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Taller Unidad 4
Presentado a:
Jos Luis Roncallo Ramos
Presentado por:
Gisela Esmeralda Guerrero Guasca ID: 394171
Jess Enrique Herrero ID: 282466
NRC: 2786
INTRODUCCIN
El desarrollo del objeto social de cualquier empresa durante un periodo con lleva a
realizar unos desembolsos que pueden estar relacionados directamente con la
operacin y otros que se derivan de sus actividades secundarias; estos
desembolsos se conocen con el nombre de gastos operacionales y no
operacionales, respectivamente, los gastos operaciones se clasifican en
operaciones de administracin y operaciones de ventas.
De igual forma, durante el ejercicio presupuestal se pueden presentar entre otros
ingresos distintos de lo originados en el desarrollo del objeto social, conocidos
como los ingresos no operacionales, los cuales tienen una importante incidencia
en el estado de resultados, pues de lo que se trata es que la empresa con sus
ingresos operacionales pueda cubrir sus costos y sus gastos operacionales que le
permitan obtener un margen de utilidad suficiente que pueda destinarse al
cumplimiento de las obligaciones fiscales y al pago del dividendo, sin que tenga
que recurrir a los otros ingresos (no operacionales)
TABLA DE CONTENIDO
Presentacin
Introduccin
Taller Unidad No 4
Ejercicio No. 1
Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricacin y el presupuesto de
gastos de administracin y ventas. Clasificar en fijos y variables, para los dos
primeros trimestres del ao, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125,000
unidades de la pieza q y 140,000 de la pieza 2.
Salario del administrador: $2,532.000 mensuales.
Consumo de agua por hora maquina: $2.100.
Mantenimiento de computadores de fbrica: $540.000 por semestre
Depreciacin de del edificio: 6.580.000 anuales (rea total 12.500m cuadrados; 10,850m
cuadrados corresponden a la fbrica y el resto a oficinas).
Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $ 85 por unidad para pieza 2.
Dotacin para los obreros: $ 408,000 trimestre.
Provisin cuentas incobrables: 3% ventas a crdito.
Pliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas, 70% de produccin.
Presupuesto de adquisicin de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril
Distribucin de la produccin: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los trimestres
respectivamente.
Nota: las horas mquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las
ventas del ao suman 1,350 millones, con el 70% a crdito; se distribuyen en el mismo
porcentaje que la produccin. Los muebles se deprecian a diez aos a partir del mes de
mayo.
Produccin en unidades por trimestre
PIEZA/TRIMESTRE
Trimestre-1
20%
Trimestre-2
35%
Trimestre-3 28%
Trimstre-4 17 %
PIEZA 1
25.000
43.750
35.000
21.250
PIEZA 2
28.000
49.000
39.200
23.800
TOTAL
53.000
92.750
74.200
45.050
TOTAL
125.00
0
140.00
0
265.00
0
VENTAS
Trimestre-1 20%
$ 270.000.000
Trimestre-2 35%
$ 472.500.000
Trimestre-3 28%
$ 378.000.000
Trimestre-4 17 %
$ 229.500.000
$
1.350.000.000
TOTAL
Ventas Crdito
70%
$
189.000.000
$
330.750.000
$
264.600.000
$
160.650.000
$
945.000.000
3% Cuentas
incobrables
Trimestre-1 20%
Trimestre-2 35%
$
$
5.670.000
9.922.500
Trimestre-3 28%
Trimestre-4 17 %
$
$
7.938.000
4.819.500
TOTAL
28.350.000
Salario Administrador
SALARIO BASICO
AUXILIO DE TRANSPORTE
FACTOR CON AUXILIO DE
TRANSPORTE
FACTOR SIN AUXILIO DE
TRANSPORTE
$
$
2.532.000
77.700
17,66% $
460.873
20,69% $
523.871
3.594.444
Horas
Trimestre-1
Trimestre-2
TOTAL
Valor Hora
Total Trimestre
Total mensual
700
685
$
$
2.100
2.100
$
$
1.470.000
1.438.500
$
$
490.000
479.500
1.385
2.100
2.908.500
484.750
Mantenimiento Computadores
SEMESTRE
Semestre 1
VALOR
540.000
Semestre 2
540.000
TOTAL
1.080.000
rea MTS 2
10.850
1.650
12.500
Depreciacin
MT2
$
526,4
TOTAL
5.711.440
$
$
$
$
868.560
6.580.000
526,4
526,4
$ CIF Unidad
$ CIF Anual
$ CIF Trimestre
PIEZA 1
PIEZA 2
$
$
$ 11.250.000
$ 11.900.000
$
$
2.812.500
2.975.000
$ 23.150.000
5.787.500
90
85
TOTAL
$ DOTACION
$
408.000
Trimestre-2
Trimestre-3
$
$
408.000
408.000
Trimestre-4
408.000
Nuevos
inmuebles
Valor
VENTAS 6%
81.000.000
Muebles Oficina
$ ANUAL
$ MENSUAL
$ 800.000,00 $ 66.666,67
$
5.787.500
$
10.783.331
$
1.645.000
$
$
270.000.000
$
1.470.000
$
5.787.500
$
10.783.331
$
1.645.000
$
133.333
$
28.350.000
$
1.438.500
$ 8.000.000,00
MANTENIMIENTOS
SUMIISTRO DOTACION
Total
$
$
270.000
270.000
$
$
408.000
408.000
$
$
290.363.832 48.815.665
Gastos de Administracin
Gastos de Administracin
RUBRO
MENSUAL
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO
COMPUTADORES
MENSUAL
DEPRECIACION EDIFICIO
DEPRECIACION MUEBLES
OFICINA
ANUAL
POLIZAS
ANUAL
DOTACION OBREROS
TRIMESTRAL
SEMESTRAL
ANUAL
VALOR
$
3.594.444
$
484.750
$
540.000
$
6.580.000
$
800.000,00
$
81.000.000,00
$
408.000
CLASIFICACION
FIJO
VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
Trimestre-1
$
SALARIO DEL ADMINISTRADOR 10.783.331
$
SERVICIOS PUBLICOS
1.454.250
MANTENIMIENTO
$
COMPUTADORES
270.000
$
DEPRECIACION EDIFICIO
1.645.000
DEPRECIACION MUEBLES
$
OFICINA
200.000
$
POLIZAS
20.250.000
$
DOTACION OBREROS
408.000
$
Total
35.010.581
Trimestre-2
$
10.783.331
$
1.454.250
$
270.000
$
1.645.000
$
200.000
$
20.250.000
$
408.000
$
35.010.581
TOTAL
$
21.566.663
2.908.500
540.000
3.290.000
400.000
40.500.000
816.000
70.021.163
Ejercicio No. 2
Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de
administracin y ventas, presupuestados para un ao n de operaciones:
Salario del administrador. $ 3.245.000 mensual.
Bimestre 1
Bimestre 2
QUESO
12.500
8.500
CREMA DE LECHE
8.980
9.350
TOTAL
21.480
17.850
$1.250
$1.020
$
$
$
Bimestre 1
15.625.000
9.159.600
24.784.600
$
$
$
Bimestre 2
10.625.000
9.537.000
20.162.000
VENTAS
49.500.000
98.750.000
148.250.000
$
$
$
$
$
3.245.000
77.700
17,66%
586.789
20,69%
$
$
671.391
4.580.879
Servicios Pblicos
Trimestre/horas
Produccion70%
OFICINAS 30%
Bimestre 1
882.000
378.000
Bimestre 2
882.000
378.000
1.764.000
756.000
TOTAL
Total Trimestre
$
$
1.890.000
1.890.000
Total Mensual
$
$
630.000
630.000
Total Bimestre
$
1.260.000
1.260.000
2.520.000
VALOR
2.478.460
2.016.200
4.494.660
Depreciacin Fotocopiadora
AREA/VALOR DEPRECIADO
VALOR DEPRECIADO AO
PRODUCCION 20%
150.000
AL GASTO 80%
600.000
TOTAL
750.000
Reparacin Maquinaria
BIMESTRE/ $ REPARACION
$
$
$
1.783.333,33
1.783.333,33
3.566.666,67
$ REPARACION
Valor depreciado
mensual
$
12.500,0
$
50.000,0
$
62.500,0
Valor
depreciado
bimensual
$
25.000
$
100.000
$
125.000
Bimestre 1
Bimestre 2
TOTAL
MAQUINARIA
700.000
700.000
1.400.000
$
$
$
Valor impuesto
MT2
AREA MTS 2
19.800
8.200
28.000
$
$
$
279,3
279,3
279,3
240
240
$ CIF Bimestre 1
$
5.155.200
$
5.155.200
Total ao x
rea
$
$
$
5.529.857
2.290.143
7.820.000
$ CIF Bimestre 2
$
4.284.000
$
4.284.000
Gastos Legales
GASTO LEGAL/ $ GASTO LEGAL
$ ANUAL
REGISTRO EN CAMARA DE
COMERCIO
2.520.000
TOTAL
2.520.000
$ Bimestre-1
$
840.000
$
840.000
$ Bimestre-2
$
840.000
840.000
Bonificacin vendedores
BONIFICACION/ $
BONIFICACION 8% SOBRE
VENTAS
$ Bimestre-1
$
3.960.000
TOTAL
3.960.000
$ Bimestre-2
$
7.900.000
$
7.900.000
$
$
$
Bimestre 2
5.155.200
13.121.759
125.000
$
$
$
Bimestre 1
4.284.000
17.061.759
125.000
$
$
$
840.000
1.303.333
1.260.000
$
$
$
840.000
1.303.333
1.260.000
$
$
$
3.178.460
1.783.333
26.767.085
$
$
$
2.716.200
1.783.333
29.373.625
TOTAL
$ 11.860.000
$ 11.860.000
Total bimestre
$ 921.642,86
$ 381.690,48
$ 1.303.333,33
GASTOS DE ADMON
RUBRO
MENSUAL
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTOS Y
REPARACIONES
MENSUAL
DEPRECIACION FOTOCOPIADORA
ANUAL
GASTOS LEGALES
ANUAL
PREDIAL IMPUESTO
ANUAL
EMPAQUES Y ETIQUETAS
BIMENSUAL
SEMESTRAL
BIMENSUAL
VALOR
$
4.580.879
$
630.000
$
5.894.660
$
750.000
$
2.520.000,00
$
7.820.000,00
$
9.439.200
$
5.360.000
CLASIFICACIO
N
FIJO
VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
GASTOS DE VENTAS
BONIFICACIONES VENDEDORES
BIMENSUAL
$
11.860.000
VARIABLE
Gastos de Ventas
Bimestre 2
Bimestre 1
9.161.759
1.260.000
$
$
9.161.759
1.260.000
$
$
18.323.517
2.520.000
3.178.460
2.716.200
5.894.660
$
$
$
$
$
$
125.000
420.000
1.303.333
5.155.200
1.786.667
22.390.419
$
$
$
$
$
$
125.000
420.000
1.303.333
4.284.000
1.786.667
21.056.959
$
$
$
$
$
$
250.000
840.000
2.606.667
9.439.200
3.573.333
43.447.377
BONIFICACIONES VENDEDORES
TOTAL
$
$
3.960.000
7.900.000
TOTAL
11.860.000
Ejercicio No. 3
La empresa Calimo proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de
administracin y venta, presupuestados para el ao prximo:
$
$
$
Ventas
25.800.000
18.950.000
44.750.000
Ventas crdito
$ 18.950.000
$ 15.690.000
$ 34.640.000
$
$
$
3% cuentas
incobrables
568.500
470.700
1.039.200
$
$
2.625.000
77.700
17,66%
477.297
20,69%
$
$
543.113
3.723.109
Mantenimiento maquinas
$3.250.000
$
$
$
VALOR
270.833
270.833
541.667
MES
Horas maquina
valor hora
$
203 680
$
195 680
$
398 680
ENERO
FEBRERO
TOTAL
total
$
138.040
132.600
270.640
MAQUIN/VALOR DEPRECIADO
MAQUINAS
TOTAL
VALOR
DEPRECIADO AO
1.500.000
1.500.000
VALOR
DEPRECIADO
MES
$
125.000
$ 125.000,0
$ CIF TRIMESTRE
$ CIF MENSUAL
PAPELERIA OFICINAS
TOTAL
$
$
270.000
270.000
$
$
90.000
90.000
$ CIF TRIMESTRE
$
$
705.000
705.000
$ CIF MENSUAL
$
$
235.000
235.000
$
$
$
235.000
235.000
$
$
TOTAL AO
1.585.000
1.585.000
$
$
ENERO
1.032.000
1.032.000
Predial anual
AREA/VALOR DEPRECIADO
IMPUESTO PREDIAL
TOTAL
Total mensual
$ 132.083,33
$ 132.083,33
Comisin Ventas
COMISION/ $
COMSION 4% SOBRE VENTAS
TOTAL
$
$
FEBRERO
758.000
758.000
ENERO
FEBRERO
$ 3.723.109
$
125.000
$ 3.723.109
$
125.000
TOTAL
$ 1.790.000
$ 1.790.000
SEGUROS(POLIZA)
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTOS
$
$
$
235.000
270.833
138.040
$
$
$
235.000
270.833
132.600
SUMINISTRO PAPELERIA
90.000
90.000
SUMINISTRO DE BOTONES E
HILOS
IMPUESTO PREDIAL
TOTALES
$
235.000
$
132.083
$ 4.949.066
$
235.000
$
132.083
$ 4.943.626
RUBRO
MENSUAL
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
DEPRECIACION MAQUINAS
ANUAL
HORA
ANUAL
VALOR
CLASIFICACIO
N
$ 3.723.109
FIJO
$ 3.250.000
VARIABLE
FIJO
FIJO
680
$ 1.500.000
TRIMESTRA
L
$ 270.000,00
MENSUAL
$ 235.000,00
ANUAL
$ 1.585.000
TRIMESTRA
SUMINISTRO BOTONES E HILO
L
$
705.000
GASTOS DE VENTAS
COMISION EN VENTAS
MENSUAL
$ 1.790.000
PAPELERIA OFICINA
POLIZAS INTEGRAL
IMPUESTO PREDIAL
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
VARIABLE
ENERO
FEBRERO
$ 3.723.109
$
270.833
$
138.040
$
125.000
$
90.000
$ 3.723.109
$
270.833
$
132.600
$
125.000
$
90.000
$
$
$
$
$
7.446.219
541.667
270.640
250.000
180.000
POLIZAS INTEGRAL
IMPUESTO PREDIAL
SUMINISTRO BOTONES E HILO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
470.000
264.167
470.000
235.000
132.083
235.000
235.000
132.083
235.000
TOTAL
TOTAL
$
3.580.000
Ejercicio No. 4
Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricacin y el presupuesto de gastos de
administracin y ventas. Clasifquelos en fijos y variables para los dos semestres del ao
prximo.
La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribucin primer semestre 47% y el
segundo semestre 53%)
Mantenimiento de maquinaria $ 250 por cada hora hombre de trabajo.
Impuesto de Industria y comercio: 3% de las ventas totales.
Impuesto predial $ 300 mensual por cada metro cuadrado construido.
Gastos de administracin: $ 52.425.000 anual
Nota: las ventas del ao suman $ 1.428 millones y se distribuyen igual que la produccin.
Produccin
Pieza 1: 58.425 unidades
Pieza 2: 36.500 unidades
La fbrica tiene 8.500m2 y las oficinas 845 m2
AO
58.425
36.500
94.925
SEMESTRE
29.213
18.250
47.463
VENTAS
$ 714.000.000
Semestre-2
TOTAL
$ 714.000.000
$
15.043,46
2.150.000
77.700
17,66% $
393.412
20,69% $
444.835
3.065.947
$ 1.428.000.000
PRECIO
UNITARIO
Mantenimiento maquinaria
SEMESTRE
Semestre-1
Semestre-2
TOTAL
$
$
$
VALOR
360.000
360.000
720.000
$
$
$
$ semestre
2.141.508
2.414.892
4.556.400
Total Mensual
$ 2.550.000
$
253.500
$ 2.803.500
Amortizacin papelera
AMORTIZACION/ $
PAPELERIA
TOTAL
TRIMESTRAL
$
165.000
$
165.000
$ Semestre-1
$
330.000
$
330.000
$ Semestre-2
$
330.000
$
330.000
ANUAL
$ 42.840.000
$ 42.840.000
$ Semestre-1
$ 21.420.000
$ 21.420.000
$ Semestre-2
$ 21.420.000
$ 21.420.000
ANUAL
$ 52.425.000
$ 52.425.000
$ Semestre-1
$ 26.212.500
$ 26.212.500
$ Semestre-2
$ 26.212.500
$ 26.212.500
16.821.000
Impuesto ICA
IMPUESTO/ $
IMPUESTO ICA
TOTAL
Gastos de administracin
GASTO/ $
GASTO ADMON
TOTAL
Semestre-1
$ 2.141.508
$ 18.395.681
$
330.000
$
360.000
$ 38.241.000
$
$
$
$
$
Semestre-2
2.414.892
18.395.681
330.000
360.000
38.241.000
GASTOS ADMON
TOTALES
$ 26.212.500
$ 85.680.689
$
$
26.212.500
85.954.073
Gastos de Administracin
GASTOS DE ADMON
SALARIO DEL ADMINISTRADOR
RUBRO
MENSUAL
VALOR
3.065.947
AMORTIZACION PAPELERIA
MATERIA PRIMA INDIRECTA
TRIMESTRAL $
UNIDAD
$
165.000
48
FIJO
FIJO
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
HORA
250
FIJO
IMPUESTO ICA
SEMESTRAL $ 21.420.000,00
FIJO
IMPUESTO PREDIAL
GASTOS DE ADMON
MENSUAL
ANUAL
FIJO
FIJO
$ 2.803.500,00
$ 52.425.000
CLASIFICACION
FIJO
Semestre- 1
$
$
$
$
$
$
$
$
18.395.681
330.000
2.141.508
360.000
21.420.000
16.821.000
26.212.500
85.680.689
Semestre-2
$
$
$
$
$
$
$
$
Ejercicio No 5
Informacin sobre costos y gastos fijos trimestrales:
Mano de obra indirecta: $ 2, 250,000
Gastos de representacin: $ 604,687
Reparacin de maquinaria $ 3, 000,000.
Sueldos de administracin: $ 6, 046,875
Servicios Pblicos de la oficina $ 483,750
Seguros de fbrica. $ 1, 350,000
18.395.681
330.000
2.414.892
360.000
21.420.000
16.821.000
26.212.500
85.954.073
TOTAL
$ 36.791.362
$
660.000
$
4.556.400
$
720.000
$ 42.840.000
$ 33.642.000
$ 52.425.000
$ 171.634.762
TRIMESTRES
Trimestre-1
Trimestre-2
Trimestre-3
Trimestre-4
TOTAL
VENTAS
$
38.800.000
$
58.150.000
$
45.750.000
$
51.200.000
$ 1.350.000.000
Trimestre-3
Trimestre4
$
1.552.000
$
1.164.000
$
2.910.000
$
2.326.000
$
1.744.500
$
4.361.250
$
1.830.000
$
2.745.000
$
3.431.250
$
2.048.000
$
1.536.000
$
3.840.000
TOTALES
$
5.626.000
$
8.431.750
$
8.006.250
$
7.424.000
CIF
SUMINISTROS GENERALES
SUPERVISION
Trimestre1
Trimestre-2
Gastos administracin
GASTOS DE ADMINISTRACION
RUBRO
VALOR
CLASIFICACI
ON
TRIMESTR
AL
$
2.250.000
FIJO
GASTOS DE REPRECENTACION
TRIMESTR
AL
$
604.687
FIJO
REPARACION MAQUINARIA
TRIMESTR
AL
$
3.000.000
FIJO
SUELDOS ADMON
TRIMESTR
AL
$
6.046.875
FIJO
TRIMESTR
AL
$
483.750,00
FIJO
SEGUROS DE FABRICA
TRIMESTR
AL
$
1.350.000,00
FIJO
IMPUESTO PREDIAL
TRIMESTR
AL
$
3.200.000
FIJO
SUMINISTROS DE OFICINA
TRIMESTR
AL
$
362.512
FIJO
DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES
TRIMESTR
AL
$
780.000
FIJO
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
Y EQUIPO
TRIMESTR
AL
$
1.250.000
FIJO
TRIMESTR
AL
$
1.480.000
FIJO
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA