PREGUNTERO IMPUESTOS 3 - 2016

UNIVERSIDAD EMPRESARIAL SIGLO 21.

El Art.12 de la L.P.A. confiere al acto administrativo ejecutoriedad. Esto significa:
Si la legitimidad del acto no esta controvertida, o por lo menos hasta que se haya declarado su ilegitimidad, su eficacia jurdica
permite a la Administracin exigir su cumplimiento al ser obligatorio para los administrados. Significa que la Administracin por s
sola, sin necesidad de orden judicial ni de cualquier otra naturaleza, puede ejecutar el acto, es decir, que puede llevar adelante la
ejecucin de oficio del mismo.
1.1. las finanzas pblicas:
Realiza el estudio econmico de la actividad financiera del estado
1.1- El derecho tributario comprende 2 grandes partes:
Parte General y parte especial.
(1.1) El Derecho Tributario comprende dos grandes partes:
General: Donde estn comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de los tributos y Especial: Contiene las normas
especificas de cada uno de los tributos que integran los sistemas tributarios.
1.1- La distribucin de potestades tributarias est directamente vinculada con la organizacin poltica que adopta una
nacin. Nuestro pas se encuentra organizado:
Bajo un rgimen federal con tres niveles: Nacional, Provincial y Municipal; lo que se refleja en la estructura impositiva.
(1.1) Cules son las fuentes que reconoce el Derecho Tributario?
-Las fuentes del Derecho Tributario son: la Constitucin, los tratados, la ley, los decretos, las resoluciones, la jurisprudencia y
doctrina
1.1.1- El principio de legalidad en la tributacin significa:
Constituye una garanta esencial en el derecho constitucional Todo impuesto debe estar avalado por una ley.
1.1.1- El Art.12 de la ley 19549 establece la presuncin de legitimidad de los actos administrativos, x ello:
Su falta de recurribilidad habilita la ejecucin del acto
ARTICULO 12.- El acto administrativo goza de presuncin de legitimidad; su fuerza ejecutoria faculta a la Administracin a ponerlo
en prctica por sus propios medios -a menos que la ley o la naturaleza del acto exigieren la intervencin judicial- e impide que los
recursos que interpongan los administrados suspendan su ejecucin y efectos, salvo que una norma expresa establezca lo
contrario. Sin embargo, la Administracin podr, de oficio o a pedido de parte y mediante resolucin fundada, suspender la
ejecucin por razones de inters pblico, o para evitar perjuicios graves al interesado, o cuando se alegare fundadamente una
nulidad absoluta.
1.2 cuando se habla de unicidad del derecho, se hace referencia a:
No existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho
1.2- La doctrina acepta de manera generalizada que:
La diferencia de lo que ocurre en el Derecho Administrativo, la actividad que regula el Derecho Tributario es ntegramente reglada
y nunca discrecional (principio de legalidad).
1.2- Entre las caractersticas del Derecho tributario se puede mencionar:
Legal:

Surge de una norma jurdica tributaria

Personal:

El obligado al pago es el sujeto pasivo, obligacin de carcter personal (persona fsica o jurdica)
Patrimonial: Quita una parte del patrimonio del sujeto obligado al pago.
(1.2) Cuando se habla de Autonomia didctica y funcional, en relacin al Derecho Tributario, se hace referencia a:
Todas las opciones son correctas.
Cuando se habla en relacin al Derecho Tributario de una autonoma didctica y funcional se hace referencia a que: 1. Reconoce
como causa el estudio separado de una rama juiridica, y las necesidades pedaggicas. 2. Surge cuando hay conveniencia de
estudiar una rama jurdica por separado, en forma unitaria e independizada de otras ramas. 3. Es una independencia relativa. 4. Si
ese conjunto de normas esta dotado de homogeneidad y funciona como un grupo organico y singularizado, se puede hablar de
autonoma funcional.
(1.3) Una de las divisiones del Derecho Tributario es:
Derecho Tributario Constitucional.
1.4- Los principales mtodos de interpretacin de la ley dentro del campo de la ciencia jurdica ms utilizados se resumen
en:
a) Mtodo Literal: Analiza el alcance y el significado de las palabras empleadas en la ley.
b) Mtodo Lgico: Resuelve que quiso decir la ley.
Mtodo Histrico: Cual fue la intencin al dictar la ley.
Mtodo Evolutivo: Adaptacin de la ley a tiempos actuales.
Mtodo Teolgico: Apliccion de la norma para posibilitar el cumplimiento de la finalidad perseguida.
1.4 Los mtodos de interpretacin de la ley ms utilizados son:
Mtodo literal o exegtico: analiza el alcance y significado de las palabras empleadas en la ley. Se hace el estudio gramatical,
etimolgico, de sinonimia, etc.

(1.4) En la interpretacin del hecho imponible:

Es necesario aplicar el principio de realidad econmica.
1.5 entre las limitaciones constitucionales al poder tributario, se encuentran establecidas en la constitucin nacional, en
su artculo 16, el principio de la igualdad. Esto postula que:
A los tributos debe establecrselos con arreglo a un sistema de imparcialidad y uniformalidad, a fin de distribuir la carga que ellos
implican con justicia
1.5 La existencia de alcuotas ms gravosas en el impuesto a las ganancias para las personas fsicas con mayor utilidad
impositiva.
Se basa en el principio de igualdad consagrada en la CN
1.5 dentro de los principios tributarios ms importantes que dan marco para la formulacin e interpretacin de una
correcta poltica y legislacin tributaria se pueden mencionar:
Equidad, racionalidad econmica, instrumentalidad, potestad jurisdiccional, legalidad, igualdad, no confiscatoriedad, control
judicial, generalidad, proporcionalidad, y progresividad, libertad de circulacin territorial
(1.5) La existencia de alcuotas mas gravosas en el Impuesto a las Ganancias para las personas fsicas con mayor utilidad
impositiva:
Se basa en el principio de igualdad consagrado en la Constitucion Nacional.
(1.6) HB Villegas sostiene que "el cambio fundamental se produce cuando los modernos Estados constitucionales
deciden garantizar los derechos de las personas resolviendo que la potestad tributaria slo puede ejercerse mediante la
ley" Marque la opcin correcta, en la interpretacin de la cita:
El cumplimiento de este precepto no constituye en s mismo garanta de justicia y razonabilidad en la imposicin
(1.6) La Constitucin Nacional Argentina distribuye la potestad de imposicin entre el Estado nacional y las provincias
Puede sostenerse que:
-Dicha distribucin es, sin demasiado rigor cientfico, omitiendo consideracin alguna sobre el rgimen tributario
municipal
1.6- Entre las caractersticas de los impuestos se puede mencionar:
Una obligacin de dar dinero o cosas (prestacin), si bien en la actualidad es predominantemente pecuniaria.
Es una obligacin que emana del poder de imperio estatal, lo que supone su obligatoriedad y la compulsin para hacer efectivo su
cumplimiento.
1.6 La potestad tributaria es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateral mente tributos, por
eso en virtud de esta potestad tributaria.
Debemos entender que este sometimiento de los ciudadanos a las normas tributarias del estado, entraan un estado de sujecin a
dichas normas.
1.6 En materia de potestades tributarias Nacin- Provinciales, conforme a la Constitucin Nacional.
Los impuestos indirectos son concurrentes.
1.6 En el rgimen tributario argentino observamos la coexistencia de mltiples impuestos que gravan una misma
capacidad contributiva desde diferentes ngulos en base a diferentes formas de exteriorizacin. Esta multiplicad de
imposicin.
Ha sido admitida por la CSIN en razn del respeto a la potestad tributaria de los distintos niveles de gobierno en un estado federal,
en el que cada uno debe procurarse sus recursos para el cumplimiento de sus fines.
1.6 La Constitucin Nacional Argentina distribuye la potestad de imposicin entre el Estado Nacional y las provincias.
Puede sostenerse que:
Dicha distribucin es sin demasiado rigor cientfico, omitiendo consideracin alguna sobre el rgimen tributario municipal.
1.6 Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
Los impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen
en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles
(2.1.2) El artculo 25 del Decreto Reglamentario de la Ley de Procedimiento Administrativo y el 124 del Cdigo Procesal
Civil y Comercial de la Nacin establecen el denominado "Plazo de Gracia" Este consiste en que:
Se considera presentado en trmino el escrito presentado dentro de las dos primeras horas hbiles del primer da hbil siguiente
al da del vencimiento, y exige que se consigne en el escrito la fecha y hora de dicha presentacin
(2.1.2) Segn lo dispuesto en la Ley de procedimiento administrativo, los plazos:
Seran obligatorios para los interesados y para la administracin.
2.1.3 el acto administrativo anulable puede ser saneado mediante:
Ratificacin del rgano superior, cuando el acto hubiere sido emitido con incompetencia en razn de grado, y siempre que la
avocacin, delegacin o sustitucin fueren procedentes; confirmacin por el rgano que emiti el acto, subsanando los vicios que
lo afectan.
2.1.3 indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta en relacin al acto administrativo:
Los actos anulables son subsanables y se producen cuando hay alguna omisin, error o vicio, que no afecta sus elementos
esenciales

2.1.6 En el procedimiento administrativo existen determinadas garantas que son a favor del particular denominadas
Garanta adjetivas. Seale la correcta.
Principio de instruccin; la obtencin de pruebas; certificacin o averiguacin de los hechos, corresponde no solo a la parte, sino
tambin debe ser efectuada de oficio.
(2.2.2) El Recurso Jerrquico:Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitacin del reclamo o pretensin del administrado
2.2.2- El recurso de Alzada procede:
Arts. 94 a 98 DRLPA- Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitacin del reclamo o
pretensin del administrado, emanado del rgano superior jerrquico de un ente autrquico incluidas las universidades nacionales
2. La prescripcin debe oponerse
Al contestar la demanda o en la primera presentacin en el juicio que haga quien intenta oponerla. (Art. 3962)
(2.1) Cuando la Administracin se pronuncia extemporneamente, sta resolucin tarda reconoce los siguientes efectos:
-Si el silencio fue positivo, no puede modificar el otorgamiento que ha producido
(2.1.2) En el Debido Proceso Adjetivo, implica el derecho a ser odo, el derecho a aoportar y/u ofrecer pruebas y el
derecho a una decisin fundada. Este ultimo significa:
Todas son correctas.
(2.1.3) La caducidad del acto administrativo:
-Es una "sancin" administrativa que tiene que ser objeto de una declaracin que tiene carcter constitutivo
(2.1.3) El Estado no solo produce actos administrativos, sino tambin actos preparatorios y actos de gestin Estos actos
preparatorios y de gestin:
-No son recurribles, y estn sometidos a las reglas de razonabilidad y proporcionalidad
2.1.3 La presuncin de legitimidad del acto administrativo
Traslada hacia el administrativo la carga de impugnar el acto.
2.1.3 la caducidad del acto administrativo
Es una Sancin administrativa que tiene ser objeto de una declaracin que tiene carcter constitutivo.
2.1.3 El art. 12 LNPA confiere al acto administrativo ejecutoriedad. Esto significa.
La capacidad de ejecutor la Administracin el acto por si sola.
2.1.3 Conforme al art. 13 L.P.A el acto administrativo podr tener efecto retroactivo solamente:
Si no lesiona derechos adquiridos; si favoreciere al administrado, o si se dictare en sustitucin de otro revocado
2.1.6 Es un derecho del administrado realizar la impugnacin judicial directa de actos administrativos. Para ejercer la
misma, es necesario.
Que haya una afectacin cierta e inminente de derechos subjetivos, que se haya formulado el reclamo ante la autoridad que emiti
el acto y que si el resultado fuera adverso o no hubiera pronunciamiento.
2.1.6 La ley de Procedimiento administrativo Nacional no exige que siempre deba agotarse la va administrativa para que
un acto administrativo sea recurrible en instancias un ejemplo son los actos asimilables a definitivos. Estos:
Son aquellos actos que sin resolver el fondo del asunto, impidiendo la tramitacin o pretensin del particular.
2.2.1- El recurso de reconsideracin procede:
Contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitacin del reclamo o pretensin del administrado y contra
los actos interlocutorios o de mero trmite que lesionen un derecho subjetivo o un inters legtimo. Se interpone dentro de los 10
das a partir de la notificacin del acto que se recurre, ante el emisor del acto.
3.1.1- En la L.P.T. 11683, se pueden distinguir 2 bienes jurdicos tutelados:
a) BJP inmediato: la recaudacin fiscal.
b) BJP mediato: la administracin de la informacin necesaria para el control y supervisin de la actividad econmica general.
3.1.1 La notificacin realizada por va postal en un da inhbil, conforme al criterio emanado del fallo TFN en Bodegas y
Viedos Belleville SA (del 22/04/1968)
Implica que el plazo comienza a correr desde el primer da hbil siguiente.
(3.1.1) En la ley de procedimiento tributario, el bien jurdico protegido inmediato es:
La recaudacin fiscal.
3.1.2 Las instrucciones emitidas por el administrador federal:
Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los rganos y dependientes de la AFIP-DGI
3.1.2 indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
Todas las opciones son validas

3.1.3 Es principio del derecho que las normas que se aplican para el futuro. No obstante, se acepta en derecho la
retroactividad de la norma
Cuando Otorgue al particular situaciones benficas anteriormente no previstas.
3.1.3 El principio de la realidad econmica:
Busca descubrir la verdadera identidad del negocio social, cuando este presenta formas jurdicas manifiestamente inadecuadas,
radicalmente inapropiadas.
3.1.4 Que se considera como ao fiscal para un contribuyente
Los doce meses en los cuales una persona fsica o jurdica obtuvo o realizo determinados hechos imponibles.
3.1.4 Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta, con relacin a la responsabilidad sustituta
Todas las opciones son correctas
3.1.4 Cuando el obligado no denuncia su domicilio fiscal, o cuando el denunciado fuera inexistente, la administracin
podr.
Si conociere un domicilio de los previstos en el art 3 lo puede construir de oficio sin sustanciacin previa.
3.1.4. La ley 26.044 estableci el domicilio fiscal electrnico, Con respecto a los efectos de su construccin, debe
tenerse presente que:
No releva a los contribuyentes de la obligacin de denunciar el domicilio fiscal previsto en la normativa vigente.
(3.1.4) Qu se considera como domicilio fiscal, para una persona jurdica?
El lugar donde est situada la administracin principal de sus negocios
3.1.4- Indicar cul de estas opciones es correcta con relacin a la responsabilidad sustituta:
Sustituta:
el responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituyndolo. El sustituto del contribuyente resulta obligado por la ley a
cumplir con las prestaciones materiales y formales de la obligacin tributaria, tal como el verdadero deudor del tributo.
(3.1.4) El domicilio es:
El asiento jurdico de la persona. Es el lugar donde la ley supone que se encontrar la persona (fsica o jurdica) a todos los
efectos legales
(3.1.4) Si un contribuyente es sancionado por violar normas referidas al domicilio fiscal:
Tiene 15 das, conforme la Nota Externa N 5/98, que son prorrogables mediante disposicin fundada por igual lapso y por nica
vez
3.1.4- La declaracin jurada segn el art.13 de la 11683 est sujeta a verificacin administrativa, el monto resultante de la
misma no podr reducirse por declaraciones posteriores, salvo:
En los casos de errores de clculo cometidos en la declaracin misma.
3.1.4 Que se considera como ao fiscal para un contribuyente?
Los doce meses en los cuales una persona fsica o jurdica obtuvo o realizo determinados hechos imponibles.
3.1.4 Que se considera como domicilio fiscal para una persona jurdica
El lugar donde est situada la administracin principal de sus negocios.
3.1.5 Responsable por deuda propia
Las sucesiones indivisas.
3.1.5 Court S.A tienen al Sr Natiaan Como presidente del directorio, a su vez el Sr. del potro es el administrador de facto.
En termino del artculo 8 de la LEY 11683
Solamente el presidente podr desvincularse de su responsabilidad si demuestra que el administrador de facto era quien
administraba los fondos y lo puso en imposibilidad de cumplir con su mandato.
(3.1.5) Indique cul de los siguientes es "responsable por deuda propia":
Las sucesiones indivisas
3.1.5 Para hacer efectiva la extincin de la responsabilidad solidaria, deben concebir los siguientes elementos
Intimacin Administrativa al deudor, culpa, existencia de deuda tributaria, falta de regularizacin dentro de los 15 das de intimada.
3.1.5 Responsable por deuda propia
Las sucesiones indivisas
(3.1.5) Quienes responden con sus bienes propios y solidariamente con los deudores del tributo por incumplimiento de
cualquiera de sus deberes tributarios:
Los padres, tutores y curadores de los incapaces.
(3.1.5) La responsabilidad sustituta:
Desplaza al obligado ocupando su puesto, y quedando en el lugar del mismo para el cumplimiento de la obligacin
3.1.6 La garanta del secreto Fiscal, no opera en caso de:

Falta de declaraciones juradas.

3.1.6 La garanta del Secreto Fiscal, no opera en caso de:
Falta de presentacin de Declaraciones Juradas.
(3.1.6) Se puede notificar a travs de cualquiera de los procedimientos previstos en el art. 100 la ley de Procedimientos
Tributario. Indique cual de las siguientes es la respuesta correcta:
Carta certificada con aviso de retorno, Personalmente a travs de un funcionario, Nota o esquela con firma facsimilar, Tarjeta
volante, Cedula, Telegrama colacionado, Edictos.
(4.1.1) En el Impuesto a las Ganancias, la declaracin jurada tiene carcter:
Declarativo
4.1.1- Nuestro sistema tributario reposa sobre:
La "auto declaracin" o "autodeterminacin" de los impuestos, del cual emerge el denominado "deber de colaboracin" por parte
del administrado. Como contrapartida, la Administracin cuenta con los medios para exigir el cumplimiento de ese deber,
procurando acercarse a la verdad material en cuanto a determinacin tributaria se refiere.
(4.1.2) La declaracin jurada goza del efecto de estabilidad tanto para el contribuyente como para la Administracin
Tributaria Esto implica:
El monto resultante de la misma no podr reducirse salvo en los casos de errores de clculo
4.1.3 La determinacin de oficio procede:
Cuando no se presenta DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8 L.P.T. O exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada.
(4.1.3) Una determinacin de oficio procede:
Cuando no se presente DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del artculo 8 de la Ley de
Procedimiento Tributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada
(4.1.3) De acuerdo a la doctrina de la inmutabilidad:
El hecho y el derecho, soportes de la pretensin, consignados en la vista, no pueden alterarse.
(4.1.4) El mecanismo del punto fijo:
Es un mecanismo especial de fiscalizacin consistente en obtener una muestra representativa de las operaciones de ventas o
prestaciones de servicios y, a travs de la proyeccin de stas a todo el perodo fiscal, conocer los montos presuntos de la materia
sujeta a imposicin
(4.1.4) De acuerdo a lo dispuesto en el artculo 18 de la Ley de Procedimiento Tributario, en las estimaciones de oficio
podrn aplicarse los promedios y coeficientes generales que a tal fin establezca el Administrador Federal con relacin a
explotaciones de un mismo gnero A los efectos de este artculo podr tomarse como presuncin general, salvo prueba
en contrario que:
Las ganancias netas de personas de existencia visible equivalen por lo menos a 3 (tres) veces el alquiler que paguen por la
locacin de inmuebles destinados a casa-habitacin en el respectivo perodo fiscal
( 4.1.4 ) En el proceso de determinacin de oficio sobre base presunta, uno de los mtodos que est previsto en el
artculo 18 de la Ley de Procedimiento tributario es la diferencia de inventario Ese mtodo se refiere a:
Diferencias fsicas de inventarios
(4.1.4) En el procedimiento determinativo de oficio, el juez administrativo puede considerar necesaria la adopcin de
medidas de mejor proveer:
Estas pueden ser dispuestas en cualquier momento del proceso administrativo
4.1.4 la determinacin de oficio de la materia imponible se debe hacer sobre:
Base cierta o base presunta
4.1.4 la inspeccin tributaria consiste esencialmente en:
Una actividad de comprobacin, orientada a constatar la real situacin y conductas tributarias de contribuyentes y responsables
( 4.2.1 ) En ocasin de una accin de verificacin y fiscalizacin, los inspectores labran un acta solicitando a un
proveedor de materia prima del contribuyente fiscalizado que en el plazo de 5 das brinde informacin sobre la totalidad
de operaciones econmicas realizadas con el inspeccionado, detallando fecha, cantidad, descripcin, precio unitario,
precio total, nmero de remito, nmero de factura, nmero de recibo, y detalle de composicin del pago cancelatorio de
todas las operaciones correspondientes a perodos no prescriptos El proveedor es una empresa unipersonal que tiene un
solo empleado administrativo Este requerimiento:
Es improcedente porque no rene los requisitos de precisin, razonabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero
debe poner a disposicin de la administracin toda la documental
4.2.1 En ocasin de una accin de verificacin y fiscalizacin, los inspectores labran un acta solicitando a un proveedor
de materia prima del contribuyente fiscalizando que en el plazo de 5 das brinde informacin sobre la totalidad de
operaciones econmicas realizadas con el inspeccionado, detallando fecha, cantidad, descripcin, precio unitario,
precio total, numero de remito, nmeros de factura, numero de recibo, y detalle de composicin del pago cancela torio
de todas las operaciones correspondientes a periodos no prescriptos. El proveedor es una empresa unipersonal que
tiene un solo empleado administrativo. Este requerimiento.

Es improcedente porque no rene los requisitos de precisin, razonabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero
debe poner a disposicin de la administracin toda la documental.
4.2.1 En Ocasin de una accin de verificacin y fiscalizacin, los inspectores labran un acta solicitando a un proveedor
de materia prima del contribuyente fiscalizado que en el plazo de 5 das brinde informacin sobre la totalidad de
oportunidad econmica realizadas con el inspeccionado, detallando fecha, cantidad, descripcin. El proveedor es una
empresa unipersonal que tiene un solo empleado administrativo. Este requerimiento.
Es improcedente porque no rene los requisitos de precisin, racionabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero
debe poner a disposicin de la administracin toda la documental.
4.2.1- La AFIP tendr amplios poderes para verificar en cualquier momento, inclusive respecto de perodos fiscales en
curso, el cumplimiento que los obligados o responsables den a las leyes, reglamentos, resoluciones e instrucciones
administrativas, fiscalizando la situacin de cualquier presunto responsable. En el desempeo de esa funcin la
Administracin Federal podr:
a) Citar al firmante de la declaracin jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero que a juicio
de la AFIP tenga conocimiento de las negociaciones u operaciones de aqullos
b) Exigir de los responsables o terceros la presentacin de todos los comprobantes.
c) Inspeccionar los libros, anotaciones, papeles y documentos de responsables o terceros, vinculadas las declaraciones
juradas.
d) Requerir el auxilio inmediato de la fuerza pblica.
e) Recabar orden de allanamiento al juez nacional que corresponda.
f) Clausurar preventivamente un establecimiento cuando se constatare uno o ms de los hechos u omisiones previstos
en el artculo 40 de esta ley.
g) Autorizar, mediante orden de juez administrativo, a sus funcionarios a que acten en el ejercicio de sus facultades,
como compradores de bienes o locatarios de obras o servicios y constaten el cumplimiento, por parte de los
vendedores o locadores, de la obligacin de emitir y entregar facturas y comprobantes.
Todas son correctas
4.2.1 La Ley 11683 otorga a la AFIP facultades de verificacin y fiscalizacin, entre ellas la de inspeccin de registros y
documentacin. Debe tenerse presente que:
La verificacin de los libros comerciales, debe exigirse nicamente en relacin a las anotaciones inherentes con el hecho
imponible investigado, salvo conformidad del contribuyente
4.2.3 Los allanamientos a los estudios contables
Se deben realizar con presencia de delegados del ente corporativo.
4.2.3 La autorizacin judicial de allanamiento de domicilio.
No trae implcita la facultad de proceder al secuestro de documentacin.
4.2.10 se entiende por delito:
Al acto tpicamente antijurdico, culpable, sometido a veces a condiciones objetivas de penalidad, imputable a un hombre y
sometido a una sancin penal
5.1.1 Ante la falta de ingreso del tributo determinado en tiempo y forma, luego de su vencimiento los pagos espontneos
que se realicen del mismo son...
Los que se realizan sin que exista intimacin de pago.
5.1.1 El pago como mtodo de extincin de una obligacin tributaria
El medio de cancelacin por excelencia de dar cumplimiento a una obligacin tributaria
5.1.1 Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta.
El pago es el medio de cancelacin por excelencia de dar cumplimiento a una obligacin tributaria.
5.1.3 Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta.
Emitida la boleta de deuda, el obligado dispone de un plazo de quince (15) das hbiles para su ingreso. Si al vencimiento de los
mismos la obligacin tributaria no fue extinguida, queda expedita la va para su cobro judicial, en trminos del art 92 de la ley.
5.1.4 Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta.
En virtud de lo establecido en la resolucin General 1466/03 y sus modificatorias, los contribuyentes podrn transferir a terceros, el
saldo de libre disponibilidad en el impuesto al valor agregado, a fin de que estos ltimos lo utilicen para cancelar sus propias
deudas impositivas.
5.1.5 Los requisitos para la procedencia de la compensacin son:
Reciprocidad; exigibilidad; disponibilidad, fungibilidad y liquidez.
(5.1.5) Cuando existan pagos en exceso realizados por el sujeto pasivo, AFIP podr:
Compensar obligaciones existentes y proceder a la devolucin del saldo remanente.
5.5.3 La prescripcin debe oponerse
Al contestar la demanda o en la primera presentacin en el juicio que haga quien intente oponerla. (Segn el cdigo, Civil 3962).
(5.5.3) La prescripcin de las acciones del fisco en el caso de contribuyents no inscriptos, se produce:
Por el transcurso de 10 aos.

5.6 El PEN tiene facultades para disponer condonaciones de deudas de impuestos, intereses y sanciones.
La incorporacin realizada por la ley 25678 veda al PEN, dicha facultad, con la sola excepcin de la regularizacin espontanea,
con carcter general o para determinar zonas o radios.
6.2.4 Conforme a la acordada 840/93 del Tribunal Fiscal de la Nacin, los medios de prueba previstos ante el mismo son:
Documental, informes, testimonial y pericial.
7.1.1 En la teora del delito
Esta expuesto el presupuesto de existencia de la hiptesis legal con consecuencias penales, que es un requisito indispensable, y
conforma lo que se conoce como tipicidad.
7.2.2 La denominada Multa automtica por no presentar DDJJ
Lo nico automtico es la configuracin de la infraccin, porque no requiere intimacin.
7.2.2 Para la aplicacin de la sancin prevista en el art. 38 LPT (emisin de presentacin de DDJJ) se requiere conducta.
Culposa, de negligencia o impericia.
7.2.4 Las sanciones de multa y clausura, as como las de suspensin de matrcula, licencia e inscripcin en el respectivo
registro, tienen un rgimen recursivo propio.
Cuya resolucin, segn la ley 11683, causa ejecutoria, siendo esto inconstitucional conforme al fallo Lapiduz Enrique c/DGI/accin
de amparo 24-08-98).
7.3.1 El artculo 7 de la Ley 24769 tipifica la evasin simple de los recursos de la seguridad social. Cul de las siguientes
opciones es correcta?
Esta figura puede alcanzar a los trabajadores autnomos cuya conducta este dirigida a eludir el pago mediante ardid o engao, si
cumple con todos los requisitos del tipo.
El Art. 15 de la Ley Penal Tributaria tiene como destinatario a...
Todos los sujetos mencionados.
La asociacin ilcita tributaria, conforme el artculo 15 de la ley penal tributaria establece con relacin al jefe u
organizador que...
La pena mnima de 5 aos si la organizacin est compuesta por 3 o ms personas
Para iniciar la accin contra el responsable solidario
Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligacin y vencido el trmino concedido
La toma de conocimiento de la existencia de un delito por parte de un Contador Pblico
lo obliga a formular denuncia si la toma de conocimiento fue en ejercicio de sus funciones por prescripcin del CPPN y el Cdigo
de tica
Se entiende al procedimiento administrativo como:
Es la secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurdicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.
El Juez Administrativo se expedir sobre el mrito de la prueba producida, o dar las razones fundadas por las que no se
hizo lugar a la prueba ofrecida. Los medios de prueba admitidos por la Administracin son:
documental, pericial, de informes y testimonial
No estn alcanzados por el secreto fiscal del artculo 101 de la Ley 11683
Los montos resultantes de determinaciones de oficio firmes.
En trminos del art. 20 de la Ley Penal Tributaria:
La denuncia penal no impide la sustanciacin de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y ejecutar la deuda
tributaria o provisional.
El fraude fiscal configurado por el uso de facturas apcrifas significa
El uso de facturas que respaldan operaciones inexistentes o ficticias.
El cmputo del trmino de prescripcin para imponer multas se cuenta
desde el primero de enero siguiente al ao en que se hayan cometido los ilcitos
Divisiones del derecho tributario
Derecho tributario formal: estudia todo lo concerniente a la aplicacin de la norma material al caso concreto en sus diferentes
aspectos: analiza especialmente la determinacin del tributo.
La garanta del non bis in dem significa
que no pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto
En la L.P.A. se establece que el acto administrativo goza de presuncin de legitimidad
porque constituyen, al igual que la ley y la sentencia, una expresin del poder soberano del acto
Qu se considera como ao fiscal para un contribuyente?
Los doce meses en los cuales una persona fsica o jurdica obtuvo o realiz determinados hechos imponibles.

Los agentes de retencin y los de percepcin

Son los que crea nicamente la ley, ya que dicha actuacin constituye una "carga pblica"
La responsabilidad del consumidor final hace referencia a que
Debe solicitar la factura que respalde sus adquisiciones de bienes o servicios.
Algunos de los principios penales aplicables en materia tributaria son:
non bis in dem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nulla poena sine previa lege peonale
Indique cul de las siguientes opciones no corresponde a uno de los momentos en que se puede efectivizar el pago
Prescripcin
Para la aplicacin de la sancin prevista en el art. 38 LPT (omisin de presentacin de DD.JJ), se requiere conducta
Culposa. Negligencia o impericia
Diferencias entre prescripcin y caducidad:
la prescripcin es un instituto general que afecta a todos los derechos, exceptundose aquellos que expresamente estn definidos
como imprescriptibles. En tanto que la caducidad es una figura particular de ciertos derechos, los cuales nacen con una existencia
limitada en el tiempo.
Las etapas del proceso de lavado de activos financiero son
colocacin - estratificacin - integracin
Marque la opcin correcta respecto de los principios jurdicos que rigen la tributacin
Igualdad: las leyes tributarias deben ser iguales en relacin a quienes estn en igualdad de condiciones.
La interrupcin de la prescripcin para determinar y exigir el pago del impuesto:
Opera cuando hay reconocimiento expreso o tcito de la deuda.
En qu forma se prueba que el contador pblico tiene la voluntad de llevar a cabo con su participacin los elementos
que componen el tipo objetivo del delito tributario?
Tiene que conocer que su produccin profesional va a ser utilizada para violar la prohibicin.
El plazo de gracia para la presentacin de escritos contemplado en el art. 25 del Decreto Reglamentario de la ley de
procedimientos administrativos (ley 19549)
Es el que comprende las 2(dos) primeras horas del horario de atencin de la oficina administrativa del da hbil inmediato
siguiente al de vencido el plazo para presentar un escrito.
Que se considera como domicilio fiscal, para una persona jurdica?
El lugar donde est situada la administracin principal de sus negocios.
25. La existencia de alcuotas ms gravosas en el impuesto a las ganancias para las personas fsicas con mayor utilidad
impositiva
se basa en el principio de igualdad consagrado en la C.N.
El recurso de Reconsideracin previsto en el art. 76 de la ley de procedimiento tributario se interpone
Ante la autoridad que dict la resolucin recurrida
La determinacin de oficio procede
Cuando no se presente DD.JJ., se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8 L.P.T. o exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DD.JJ. presentada.
Los sujetos de la obligacin tributaria
son aquellos sobre los que recae la obligacin de pago de la obligacin tributaria
Para solicitar el recurso de amparo, se deben verificar los siguientes extremos:
que se presente dentro de los 15 das, haber agotado la va administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora
Las imgenes satelitales de campos cultivados con las que AFIP DGI requiera rectificacin de DDJJ a un contribuyente
son sobre base presunta, debiendo invitar al contribuyente a la rectificacin de sus DDJJ
El acto administrativo anulable
puede ser saneado mediante confirmacin del rgano que dicte el acto subsanando el vicio que lo afecta
Cuando un contribuyente no presenta DD.JJ. por uno o ms perodos, en trminos del art. 31 (pago provisorios
Conociendo la AFIP por declaraciones o determinacin de oficio el impuesto de perodos anteriores puede requerirle judicialmente
un pago a cuenta equivalente al de cualquiera de los perodos no prescriptos.
En trminos del art. 49 de la Ley 11.683 la reduccin de sanciones es la siguiente
Si el contribuyente rectifica sus declaraciones juradas antes de la vista del art. 17 y no es reincidente en las infracciones del 46 ni
46 cont., stas multas y las del art. 45 se reducen a un tercio del mnimo legal...

Marque que caso no corresponde a una conducta punible alcanzada por la sancin de clausura prevista en el art. 40 de la
Ley 11683.
Encarguen o transporten comercialmente mercaderas con el respaldo documental correspondiente.
El principio de "informalismo" previsto por la Ley de Procedimientos Administrativos significa
La inobservancia por parte del administrado de exigencias formales no esenciales.
Segn el Rgimen Penal Tributario, la evasin est configurada por
La presentacin de una DD.JJ. engaosa, realizada con ardid o engao, sea por accin o por omisin.
En procedimiento tributario, se entiende por domicilio fiscal de la persona fsica:
al establecido en el art. 44 Cdigo Civil, el lugar en el que se hallaren, o donde funcionen sus direcciones o administracin
principal y efectiva de sus actividades residencia y de sus negocios
La declaracin jurada, segn el art. 13 de la Ley 11683 est sujeta a verificacin administrativa, el monto resultante de la
misma no podr reducirse por declaraciones posteriores, salvo:
Errores de clculo cometidos en la misma DD.JJ.
El juicio de ejecucin fiscal no procede en caso de
Determinacin de oficio no firme.
A los fines de definir al delito tributario, la conducta debe ser:
Tpica, antijurdica y culpable.
Los elementos de la asociacin ilcita del Cdigo Penal son:
Tomar parte en una asociacin; un nmero mnimo de partcipes y propsito colectivo de cometer delitos.
La suspensin del cmputo de la prescripcin en trminos del art. 65 de la Ley de Procedimientos Tributarios
Es por 1 (un) ao desde la fecha de intimacin administrativa de pago de tributos
43. Seale la opcin en donde se encuentra la infraccin material de los siguientes hechos.
Presentar una DDJJ pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas.
Responsable por deuda propia:
Las sucesiones indivisas.
Conforme al art.81 de la L.P.T. (ley 11683), la accin y demanda de repeticin de impuestos indirectos
Se puede entablar cuando se acredite que los impuestos repetidos no han sido trasladados al precio
Bajo qu circunstancias se produce una determinacin de oficio?
Cuando no se presentan las DDJJ o las presentadas sean impugnadas.
El pago de los anticipos es exigible
hasta el vencimiento de la obligacin o de la presentacin de la DDJJ, lo que fuera posterior
Dentro de los principios tributarios, entendemos al principio de legalidad como:
Para que exista un impuesto, ste debe ser creado por medio de una ley.
En la concepcin de la ley 11.683, los sujetos de los deberes impositivos son aquellos sujetos
sobre quienes recae la obligacin de pago de la obligacin tributaria
Marque la opcin correcta:
Quien quebrantare una clausura o violare los sellos y precintos, ser sancionado con arresto de 10 (diez) a 30 (treinta) das y la
imposicin de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista.
La suspensin del cmputo de la prescripcin en los trminos del Art. 65 de la Ley LPT
Un ao desde la fecha de intimacin administrativa de pago de tributos.
Dentro de los principios tributarios, entendemos que el principio de legalidad:
Para que exista impuestos, debe ser creado por medio de una ley.
No estn alcanzados por el secreto fiscal del Art. 101 de la Ley 11683.
Los montos resultantes de DO firme.
Cul es correcta en trminos del Art. 20 de la Ley Penal Tributaria?
La denuncia penal no impide la sustanciacin de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y efectuar la deuda
tributaria o previsional.
Diferencias entre prescripcin y caducidad:
La prescripcin es un instituto general que afecta a todos los derechos exceptundose los imprescriptibles, en tanto que la
caducidad en una figura particular de ciertos derechos, los cuales nacen con una existencia limitada en el tiempo.
Segn rgimen tributario, la evasin est configurada por:
La presentacin de una DDJJ engaosa, realizada con ardid o engao, sea por accin u omisin.

Divisiones del derecho tributario.

Derecho tributario formal: estudia todo lo concerniente a la aplicacin de la norma material al caso concreto en sus diferentes
aspectos, analiza especialmente la determinacin del tributo.
Domicilio fiscal de la persona fsica.
El establecido por el Art. 44 del CC el lugar donde se hallara o donde funcione su direccin o administracin principal y efectiva de
sus actividades, residencia y de sus negocios.
La toma de conocimiento de la existencia de un delito por parte de Cr?
Lo obliga a formular denuncia si la toma de conocimiento fue en ejercicio de sus funciones por prescripcin del CPPN y cdigo de
tica.
Facturas apcrifas.
El uso de facturas que respalden operaciones inexistentes o ficticias.
La interrupcin de la prescripcin para determinar y exigir el pago del impuesto.
Opera cuando hay reconocimiento expreso o tcito de la deuda.
La garanta Non Bis In dem significa?
Que no pueden existir 2 procesos con identidad de causa, objeto o sujeto.
Cuando el contribuyente no presenta DDJJ por uno o ms perodos, en trminos del art. 31 cada pago provisorio de
impuestos vencidos...
Conociendo la AFIP por declaracin o DO el impuesto de perodos anteriores puede requerirle judicialmente un pago a cuenta
equivalente al de los perodos no prescriptos.
Conforme al art. 81 LPT la accin de demanda y repeticin de impuestos indirectos
Se puede establecer cuando se acredite q los impuestos repetidos no han sido trasladados al precio.
La existencia de alcuotas ms gravosas
Se basa en el principio de igualdad de la CN
La DDJJ (s/art. 13 de la ley 11683) est sujeta a verificacin administrativa el monto resultante de la misma y no deducirse
por declaraciones posteriores salvo:
Errores de clculos cometidos en la misma DDJJ.
Se entiende por procedimiento administrativo:
Es la secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurdicas, necesarias para el dictado de un acto administrativo.
El principio de informacin previsto en la LPA:
La insolvencia por parte del administrado de exigencias formales no esenciales.
Los fines de definir al delito tributario, la conducta debe ser:
Tpica, antijurdica y culpable.
Las imgenes satelitales de campos cultivados. Los clculos del impuesto?
Son sobre presunta, debiendo intimar al contribuyente a la rectificacin de su DDJJ.
Asociacin ilcita segn el CP?
Tomar parte de una asociacin, un nmero mnimo de participantes y propsito colectivo de cometer delitos.
Ao fiscal del contribuyente:
Los 12 meses en los cuales una persona jurdica o fsica obtuvo o realiz determinados hechos imponibles.
Para la aplicacin de la sancin prevista por el art. 38 LPT, la omisin de la presentacin de la DDJJ, se requiere de
conducta.
Culposa, negligencia y pericia.
En la concepcin de la ley 11683 los sujetos de los deberes impositivos son aquellos:
Sobre quienes recae la obligacin de pago de la obligacin tributaria.
Los agentes de retencin y percepcin:
Son los que crea nicamente la ley, ya que dicha actuacin constituye una carga pblica.
En procedimiento tributario se entiende por domicilio fiscal de la persona fsica:
Es el domicilio donde la persona desarrolla su actividad, donde est su trabajo.
La determinacin de oficio procede:
Cuando no se presente DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art 8 LPT o exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada.
El juez administrativo se expedir sobre el mrito de la prueba producida o dar las razones fundadas por las q no se
hizo lugar a las pruebas ofrecidas. Los medio de prueba admitidos por la administracin son:

Documental, pericial, de informes, testimonial.

Para iniciar la accin contra el responsable solidario:
Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligacin y vencido el trmino concedido.
En la causa Vollenweider Roberto con AFIP DGI el juzgado federal de Ro Cuarto sentenci en el sentido de que el
ejercicio de las facultades del Art. 35 por parte de la DGI:
No puede sujetar su actividad de averiguacin a criterio de oportunidad y conveniencia.
El decreto 618/97 a la luz de lo dictaminado por la CSJN interpretando el alcance del inc. 3 del art. 99 de la CN:
En inconstitucional por no cumplimentar los requisitos de validez previstos en la CN.
El acto administrativo anulable:
Puede ser saneado mediante confirmacin del rgano q dicta el acto subsanado el vicio que lo afecta.
En la LPA se estable que el acto administrativo goza de presuncin de legitimidad:
Porque constituyen, al igual que la ley y la sentencia una expresin del poder soberano del acto.
Los sujetos de los deberes impositivos:
Son aquellos sobre los que recae la obligacin de pago de la obligacin tributaria.
Extensin de la responsabilidad solidaria.
Art. 8 LPT
Hasta cundo podr al AFIP el pago de anticipos:
Hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentacin de la DDJJ por parte del contribuyente, el que fuera
posterior, podr exigir la AFIP el ingreso de importes a cuenta del tributo que se deba abonar por el perodo fiscal por el cual se
liquidan los anticipos.
La toma de conocimiento de la existencia de un delito por parte del contador:
No lo vincula a participacin criminal, la sola toma de conocimiento.
La responsabilidad econmica del art. 8 inc e se perfecciona
Cuando acta con DOLO o CULPA.
Se puede revisar un DO?
Se puede revisar un acto firme:
Cuando resulten contradicciones.
Cuando despus de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia se ignoraba o no se pudieran
presentar como prueba por fuerza mayor o por obra de terceros.
Cuando se hubieran basado en documentos cuya declaracin de falsedad se desconoca o se hubiere declarado despus del
acto.
Cuando hubiere mediado cohecho, prevaricato, violencia o cualquier otra maquinacin fraudulenta o grave irregularidad
comprobada.
Impulsin e instruccin de oficio.
Es un requisito general del acto administrativo.
Allanamiento:
Se requiere recabar orden de allanamiento de juez competente, sin ella no se podr practicar pesquisas domiciliarias.
Secuestro:
Si en un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentacin y dems elementos, se requiere orden de secuestro. Su
inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art. 35)
Domicilio fiscal para PF y PJ:
El domicilio tributario de la PF es el de su residencia habitual y subsidiariamente el lugar donde ejercen sus actividades
especficas. El de las PJ es donde est su direccin o administracin efectiva, y de no conocerse, el lugar donde se halla el centro
principal de su actividad.
El acto administrativo.
Goza de presuncin de legitimidad y fuerza ejecutoria propia.
Medio de extincin de las obligaciones tributarias:
Compensaciones y pago.
Los tributos a cargo de la AFIP
Tienen carcter declarativo.
Con que se corresponde el principio de reserva?
Art. 19 CN. Licitud de las normas.
Anulabilidad de los actos administrativos.

Es subsanable. Si se hubiere incurrido en una irregularidad, omisin o vicio q no llegare a impedir la existencia de alguno de sus
elementos esenciales, el acto ser anulable en sede judicial LPA.
En caso de silencio de la administracin pblica.
El silencio o ambigedad de la administracin frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento se interpretarn
como NEGATIVA.
Requisitos esenciales del acto administrativo: Motivacin.
Al emitir un acto administrativo, la administracin debe expresar, en forma concreta las razones que inducen a emitir ese acto LPA.
Impugnacin judicial de actos administrativos.
De alcance particular y de alcance general. (Art. 23 y 24 LPA)
Cundo un acto administrativo es nulo de nulidad absoluta e insanable?
Por error esencial, dolo, violencia fsica o moral sobre el agente, simulacin absoluta y por incompetencia, falta de causa, o por
violacin de la ley aplicable, de las formas esenciales o de la finalidad que inspir su dictado. LPA.
Cuando el contribuyente no presenta DDJJ por uno o ms perodos, en trminos del art. 31, cada pago provisorio de
impuestos vencidos
Conociendo la AFIP por declaracin o DO; el impuesto de perodos anteriores puede requerirle judicialmente un pago a cuenta
equivalente al de los perodos no prescriptos.
Conforme al art. 81 LPT ley 11683 la accin de demanda y repeticin de impuesto indirectos;
Se puede establecer cuando se acredite que los impuestos repetidos no han sido trasladados en el precio.
La existencia de alcuotas ms gravosas:
Se basa en el principio de igualdad de la CN.
La DDJJ (segn el art. 13 de la ley 11683) est sujeta a verificacin administrativa, el monto resultante de la misma y no
deducirse por declaraciones posteriores, salvo:
Errores de clculos cometidos en la misma DDJJ.
La suspensin del cmputo de la prescripcin en los trminos del Art. 65 de la LPT:
Un ao desde la fecha de intimacin administrativa del pago del tributo.
Dentro de los principios tributarios, entendemos por el principio de legalidad:
Para que exista impuesto, este debe ser creado por medio de una ley.
No estn alcanzado por el secreto fiscal del art. 101 de la ley 11683
Los montos resultantes de DO firmes.
Cual es correcta en trmino del art. 20 de la ley penal tributaria:
La denuncia penal no impide la sustanciacin de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y efectuar la deuda
tributaria o provisional.
Se entiende por derecho tributario:
Al conjunto de normas jurdicas vinculadas a los tributos, regulndolos en sus distintos aspectos.
El principio de legalidad en la tributacin significa:
Que el tributo debe nacer de una ley que defina los componentes estructurales del mismo.
Se entiende al procedimiento administrativo como:
La secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurdicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.
El silencio de la administracin significa que
La secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurdicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.
El artculo 12 LNPA (Ley Nacional de Procedimientos Administrativos) confiere al acto administrativo ejecutoriedad. Esto
significa
La capacidad de la administracin publica de ejecutar el acto x si sola.

2do PARCIAL
(4.2.10) Se entiende por delito:
Al acto tpicamente antijurdico, culpable, cometido a veces a condiciones objetivas de penalidad, imputable a un hombre y
sometido a una sancin penal.
(5.1) El medio de cancelacin por excelencia de una obligacin tributaria es:
El pago.
(5.1) el Fisco acepta bsicamente dos medios de pago, los cuales son:
Pago y compensacin.
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Indique cual de las siguientes opciones no corresponde a uno de los medios con
que se puede efectivizar el pago:
Prescripcin.
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Los pagos espontneos son:
Los que se realizan sin que exista intimacin de pago.
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Seleccione la opcin correcta acerca del Poder Ejecutivo Nacional (PEN) y las
facultades para disponer condonaciones de deuda de impuestos, intereses y sanciones:
La incorporacin realizada por la ley 25.678 veda al PEN de dicha facultad con la sola excepcin de la regularizacin espontanea
general o para determinadas zonas o radios.
(5.1.2) El pago a requerimiento es:
El realizado con posterioridad a una intimacin de pago.
(5.1.2) La falta de pago de la obligacin tributaria, da lugar a la aplicacin de:
Intereses resarcitorios.
(5.1.3) Procedimiento fiscal nacional. Contra el importe del tributo determinado, y a efectos de determinar el saldo a
pagar, debern detraerse del mismo:
Todas las opciones son correctas.
a) retenciones y percepciones sufridas, b) anticipos ingresados, c) otros pagos a cuenta, d) saldos a favor del mismo tributo
correspondiente a periodos anteriores, e) saldos impositivos de otros tributos que resulten de libre disponibilidad, y que se
apliquen contra el importe del tributo determinado.
(5.1.4) Procedimiento fiscal nacional. El articulo 756 del Codigo civil (articulo 906 nuevo Codigo Civil y Comercial de la
Nacion) admite una forma especial de pago, efectuando el deposito judicial de la suma adeudada, cuando el Estado no
quiera recibir el pago, o tenga incapacidad para recibirlo. Esta forma de pago se denomina:
Pago por compensacin.
(5.1.5) Procedimiento fiscal nacional. El Art. 29 de la ley de procedimiento tributario, dispone que cuando existan pagos
en exceso realizados por el sujeto pasivo:
AFIP podra compensar obligaciones existentes y proceder a la devolucin del saldo remanente. Esto se conoce como Teoria de
las correciones simtricas.
(5.1.7) Procedimiento fiscal nacional. La prescripcin:
No es un medio de pago ni una forma de extinguir la obligacin tributaria, sino que es un medio de extincin de la accion judicial
para el pago de la obligacin, que se produce por el transcurso del tiempo y por la inaccion del acreedor.
(5.2.1) Procedimiento fiscal nacional. El Art. 21 de la ley de procedimiento fiscal nacional, otorga la facultad a la AFIP de
exigir anticipos. Esos anticipos:
Son obligaciones autnomas de exigibilidad limitada en el tiempo, a cuenta del gravamen que corresponden.
(5.2.3) Procedimiento fiscal nacional. La ley 11.683 establece la exigibilidad de los anticipos impositivos. Respecto a
estos:
La CSJN sostuvo que los intereses resarcitorios devengados por falta de pago o pago extemporneo podrn exigirse aun despus
del vencimiento del plazo general.
(5.3.2) Procedimiento fiscal nacional. La compensacin tributaria:
Puede ser practicada de oficio (por el fisco) o por el sujeto pasivo).
(5.3.2) Procedimiento fiscal nacional. Extincin de la obligacin tributaria. Si el Estado recibe una herencia vacante con
deuda tributaria, esto constituye:
Ninguna opcin es correcta.
(5.3.2) Procedimiento fiscal nacional. Extincin de la obligacin tributaria. La adhesin a las leyes del blanqueo de
capitales constituye:
Una novacin.
(5.4.2) Procedimiento fiscal nacional. En el marco de la Ley de Procedimientos Tributarios, el pago provisorio de
impuestos vencidos:

Es una presuncin legal de continuidad de la capacidad contributiva.

(5.5) Procedimiento fiscal nacional. Contra la resolucin de determinacin de oficio es procedente:
Ninguna de las dems opciones son correctas.
Ya que son procedentes el recurso de reconsideracin por ante el superior, recurso de apelacin ante el TFN, o denuncia de
ilegitimidad. El resto de las opciones no son completas.
(5.5.3) Procedimiento fiscal nacional. La accion y demanda de repeticin de pagos espontneos de tributos y
accesorios:
Debe interponerse el reclamo ante la AFIP-DGI dentro del periodo de prescripcin.
(5.5.5) Procedimiento fiscal nacional. Identifique la respusta correcta en el caso de prescripcin para aplicar multas, de
un responsable inscripto que haya incurrido en una infraccion formal el dia 15/05/2000 NOTA: No se deben considerar la
suspensin de la prescripcin, previstas por regmenes de regularizacion impositiva:
El termino de la prescripcin correra desde el 01/01/2001.
(5.5.9) Procedimiento fiscal nacional. La interrupcion de la prescripcin de acciones y poderes del Fisco para determinar
y exigir el pago del impuesto:
Opera cuando hay reconocimiento expreso o tcito de la deuda.
(5.6.1) Procedimiento fiscal nacional. Seale la respuesta que contiene las caractersticas generales del juicio de
ejecucin fiscal:
Es un juicio de defensa limitada y conocimiento fragmentario.
(5.6.1) Una de las caractersticas del Juicio de Ejecucin Fiscal es:
Singular.
(5.6.1) Cuando procede el Juicio de Ejecucion Fiscal:
Por multa firme.
(5.6.3) Procedimiento fiscal nacional. Las excepciones expresamente admitidas en el juicio de ejecucin fiscal por la ley
11.683 son:
Pago total documentado, espera documentada, prescripcin e inhabilidad de titulo.
(5.6.3) Procedimiento fiscal nacional. Las excepciones no previstas taxativamente en la Ley 11.683, referentes al juicio de
ejecucin fiscal son:
Incompetencia, litispendencia, cosa juzgada, falta de legitimacin pasiva, falta de personera.
(6.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Una va que tiene el contribuyente o responsable para discutir la pretensin fiscal,
son los recursos contemplados en el artculo 76 de la ley 11.683. Seleccione la opcin correcta:
Para su presentacin en trmino, se toma el plazo previsto en el art. 124 del CPCCN, y tambin es aplicable el art. 158 CPCCN.
(6.1.3) Procedimiento fiscal nacional. El recurso de apelacin ante el Director General de la DGI (previsto en el art. 74 del
DR de la Ley 11.683):
Si se resuelve desfavorablemente para el sujeto pasivo agotara la va administrativa.
(6.1.3) Procedimiento fiscal nacional. El articulo 74 del Decreto 1397/79, es una modalidd recursiva residual para el
contribuyente. Mediante esta via se pueden recurrir:
Las liquidaciones de anticipos y otros pagos a cuenta, y sus intereses.
(6.1.4) Procedimiento fiscal nacional. La AFIP dicta una resolucin determinativa de oficio a un contribuyente, en virtud de
la cual determina una diferencia de impuesto a pagar y aplica una sancin. El contribuyente presenta un recurso de
Reconsideracin, pero lo hace 2 das despus de que venciera el plazo para interponerlo con que instituto
administrativo cuenta el contribuyente para que la AFIP analice el escrito presentado y resuelva la cuestin, a pesar de
haberse efectuado la presentacin fuera de trmino?
Denuncia de ilegitimidad.
(6.1.9) Procedimiento fiscal nacional, Qu recurso puede presentar un contribuyente que ha solicitado a la AFIP una
constancia de no retencin en el Impuesto a las Ganancias, y ese organismo no la expide, habiendo incurrido en una
demora sustancial para diligenciarla?
Accin de amparo ante el TFN.
(7.1.1) Teoria del delito. El bien jurdicamente protegido es:
El instrumento para interpretar los tipos penales.
(7.1.1) Teora del delito. El objeto material:
No se da en todos los delitos.
(7.1.1) Teora del delito. Identifique la opcin correcta, con relacin al concepto de delito:
Es una accin u omisin realizada por el sujeto activo, por la cual, un inters jurdico que pertenece a un sujeto pasivo, es
lesionado o puesto en peligro.
(7.1.1) Teora del delito. El delito, en la concepcin jurdica, se puede definir como:

Todo acto humano voluntario que se adecua al presupuesto jurdico de una ley penal.
(7.1.1) Cual de los siguientes, es un elemento positivo del delito:
Antijuridicidad
(7.1.3) Teoria del delito. Existen varias posturas doctrinarias respecto a la naturaleza de las sanciones (no civiles)
previstas en la ley de procedimiento fiscal nacional. Esas posturas sostienen:
Que tanto las sanciones penales como las administrativas no tienen diferencias ontologicas sustanciales, siendo ambas sanciones
de naturaleza penal
(7.1.3) Teoria del delito. Entre los principios constitucionales aplicables en materia tributaria se encuentran:
Ninguna opcion es correcta.
Ya que las opciones se refieren a los principios penales aplicables y no a los constitucionales.
(7.1.3) Cuales son las teoras predominantes respecto a la naturaleza jurdica de los ilcitos tributarios:
Penalista, Administrativa, Tributarista.
(7.1.4) El estado de inocencia indica que:
El imputado es inocente hasta que por sentencia en firme, se determine su culpabilidad.
(7.1.4) El principio conocido como nom bis in idem implica:
Una garanta procesal y principio poltico de seguridad individual que prohibe el doble proceso.
(7.2.2) Ley de procedimiento nacional, infracciones. La multa prevista en el artculo 39 continuacin de la ley 11.583:
Es acumulable con la multa del articulo 38 continuacin.
(7.2.2) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. La infraccion prevista en el articulo 38 de la Ley de procedimiento
fiscal:
Posibilita siempre la acumulacin con la sancin dispuesta en el artculo 39.
(7.2.4) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. El recurso a la sancin impuesta en trminos del artculo 40 de la ley
11.683 a un contribuyente domiciliado en la Provincia de Crdoba:
Es la apelacin del artculo 77 y eventualmente ante el Tribunal Federal.
(7.2.4) Infracciones tributarias. Clausura. El recurso a la sancin impuesta en trminos del artculo 40 de la ley 11.683 a un
contribuyente domiciliado en la Provincia de Crdoba:
Es la apelacin en trminos del artculo 77 LPT y eventualmente ante el Tribunal Federal.
(7.3.4) Ley penal tributaria. Un contribuyente obligado a actuar como agente de retencin de Impuesto a las Ganancias
efecta una retencin el 10/02 y la deposita el 18/02. El monto de la retencin es de $550.000. Identifique la opcin
correcta:
No corresponde interponer denuncia penal.
(7.3.5) Ley penal tributaria. Si un contribuyente evadi el impuesto a las ganancias por el ejercicio 2005 en $ 80.000, 2006
en $ 90.000 y el ejercicio 2007 en $ 60.000; lo que implica que el monto total evadido asciende a $ 230.000, y habiendo
utilizado personas interpuestas para ocultar la verdadera identidad del sujeto obligado. El encuadre en la Ley Penal
Tributaria seria, en cuanto a la sancin posible. NOTA: considere que el valor establecido por el artculo 1 de la Ley 24.769
es de $200.000:
No sancionable por la Ley Penal Tributaria.
(7.3.5) Ley penal tributaria. El articulo 3 de la Ley 24.769 tipifica el aprovechamiento indebido de subsidios. En este tipo:
El bien jurdico protegido es la incolumidad del gasto pblico.
(7.3.7) Ley penal tributaria: Una norma penal solo es retroactiva cuando:
Es ms benigna.
(8.1.1) La toma de conocimiento de la existencia de delitos tributarios, por parte del Contado Pblico en ejercicio de sus
funciones:
No lo obliga a formular la denuncia penal.

Unidad 5: Cancelacion de la obligacin Tributaria.

Medio de cancelacin por excelencia de dar cumplimento a una obligacin tributaria:
Pago.
Codigo Civil: Medios de extincin de una obligacin:
Pago, compensacin, novacin, renuncia, transaccin, confusin, remisin.
El Fisco acepta bsicamente dos medios de pago:
Pago y compensacin.
En caso de ser obligaciones determinadas de oficio por la administracin estas:
Deben ser canceladas en el plazo de quince (15) das hbiles siguientes a la fecha de notificacin.
La falta de pago de la obligacin tributaria da lugar a la aplicacin de:
Intereses resarcitorios.
Pago espontaneo:
Se realizan sin que exista intimacin de pago.
Pago intimado o a requerimiento:
Se realizan con posterioridad a una intimacin de pago.
La extincin de la obligacin tributaria se realiza mediante:
VEP (Tambin llamados boletas de deposito).
Pago por consignacin:
Se efecta en deposito judicial la suma adeudada, cuando el estado no quiera o tenga incapacidad para recibir el pago.
Teora de las correcciones simtricas:
Cuando existan pagos en exceso realizados por el sujeto pasivo, AFIP podr compensar obligaciones existentes y proceder a la
devolucin del saldo remanente.
Prescripcin:
Medio de extincin de la accin judicial para el pago de la obligacin tributaria, se produce por el transcurso del tiempo y por la
inaccin del acreedor.
Prescripcin - Computo:
Comenzar a correr el trmino de prescripcin del poder fiscal para determinar el impuesto y facultades accesorias del mismo, as
como la accin para exigir el pago, desde el 1 de enero siguiente al ao en que se produzca el vencimiento de los plazos
generales para la presentacin de declaraciones juradas e ingreso del gravamen
Principio de especialidad:
Una ley posterior no deroga a una anterior y especial de determinada materia.
El Fisco slo puede exigir los anticipos hasta:
el vencimiento del plazo general para presentar las declaraciones juradas, o hasta la fecha de presentacin de la declaracin
Jurada, el que fuera posterior.
Anticipo:
es una obligacin tributaria que determinados sujetos pasivos deben cumplir antes de que se perfeccione el hecho imponible, o
bien, si ste ya se ha perfeccionado en la realidad econmica, antes de que venza el plazo general para pagar el impuesto anual
Existen dos formas bsicas de percepcin en la fuente:
Retencion y percepcin.
Una vez iniciado el juicio de ejecucin fiscal:
la AFIP no estar obligada a considerar la reclamacin del contribuyente contra el importe requerido.
Caractersticas del juicio de ejecucin fiscal:
Fragmentario, contencioso, singular, breve, ejecutivo y judicial.
Excepciones admitidas:
Pago total documentado, espera documentada, prescripcin, inhabilidad de titulo.
Excepciones no previstas (no admitidas):
Incompetencia, litispendencia, falta de legitimacin pasiva, cosa juzgada, falta de personera, pago parcial y excepcionalmente, la
defensa de inconstitucionalidad, en cuanto sean de manifiesta procedencia.
Demanda de repeticin legislada (art. 81 de la Ley N 11.6834):
si considerase que el importe de la pretensin fiscal no se ajusta a derecho
Unidad 6: Recursos frente a resoluciones de AFIP.

Todo contribuyente tiene derecho a:

Ser oido, ofrecer y producir pruebas, derecho a una resolucin fundada.
Garantias Sustantivas:
Principio de igualdad, principio de legalidad, inviolabilidad del derecho de defensa, principio de razonabilidad o justicia.
Garantias Adjetivas:
Informalismo a favor del administrado, impulsin de oficio, instruccin, bsqueda de la verdad material, debido proceso adjetivo.

MODULO 4.
Unidad 7: Regimen sancionador.
Delito:
- Acto humano voluntario que se adecua al presupuesto jurdico de una ley penal.
- Accion u omisin realizado por alguien (sujeto activo) por los cuales, un inters jurdico que pertenece a otra persona (sujeto
pasiv) es lesionado o puesto en peligro.
Elementos del Dolo:
Volitivo, Intelectual.
Clasificacion de Dolo:
Dolo directo de primer grado, de segundo grado y eventual.
En torno al dolo eventual, existen diversas teorias:
Teoria del consentimiento o aceptacin, probabilidad y eclctica.
Punibilidad:
Es la posibilidad de que a una accin tpica, antijurdica y culpable se le imponga una pena.
Formas de aparicion del delito:
Tentativa, delito culposo y omisin.
Las sanciones aplicables a las contravenciones son de naturaleza:
civil: importan un resarcimiento por el dao causado a la administracin (multas por infracciones formales intereses del artculo
37 de la Ley N 11.683).
Las sanciones aplicables a los delitos son de naturaleza:
penal: importan una sancin, pena, castigo tendiente a lograr una readecuacin de la conducta de quien viol el bien jurdico
protegido por la norma (sanciones por infracciones materiales en Artculos 40, 45, 46, 48 de la Ley N 11.683, y Ley N 24.769).
Las sanciones tienen finalidad:
correctora, represiva e intimidatoria, y van "ms all" del mero resarcimiento por el dao causado: son de naturaleza penal
(retributivas).
El bien jurdico protegido en las normas que imponen sanciones al incumplimiento de los deberes formales, es:
la Administracin Tributaria
Ilcitos tributarios, teorias predominantes:
Penalista, administrativa y tributarista.
el sistema tributario se manifiesta como:
el conjunto de tributos que se aplican en un pas en un momento determinado. Este sistema no es autnomo ni anrquico, toda
vez que debe respetar la vigencia normativa, explcita o implcita, de los llamados principios de la imposicin, que fueron
oportunamente objeto de estudio, y de las normas constitucionales que debe respetar todo ordenamiento jurdico dentro del
Derecho Positivo de un pas.
Sistema tributario, principios:
Legalidad, igualdad, generalidad, equidad, neutralidad, capacidad contributiva, proporcionalidad y progresividad, no
confiscatoreidad (fundado en la racionalidad economica), instrumentalidad, Libertad de circulacin territorial, Prohibicin de la
reformatio in pejus
Principios penales de aplicacin (garantias procesales):
Juicio previo, Legalidad del proceso, Prohibicin del doble proceso, Garanta de no autoincriminacin, Juez natural, Estado de
inocencia, Inviolabilidad de la defensa en juicio
nulla poena sine iudicio (juicio previo):
imposibilidad de aplicar sanciones de ninguna naturaleza sin que exista el juicio previo, revestido de las garantas del debido
proceso adjetivo.
nullum delito nullum poena sine lege (legalidad del proceso):
Es nulo el delito y nula la pena sin ley previa.

nullum judex sine lege:

nulo el juicio sin ley previa
nom bis in dem (prohibicin de doble proceso):
no slo es una garanta procesal, sino un principio poltico de seguridad individual que prohbe la doble persecucin,
procesamiento, juzgamiento y pronunciamiento frente al mismo hecho.
existe violacin al principio de nom bis in dem cuando se verifica la triple identidad de:
sujeto, objeto, causa.
Esta garanta integra dos principios fundamentales:
el de la cosa juzgada y la litispendencia.
Estado de inocencia:
El imputado es inocente hasta que por sentencia en firme, se determine su culpabilidad.
Prohibicin de la reformatio in pejus:
La reforma en perjuicio (reformatio in peius) consiste en una prohibicin al juez superior de empeorar la situacin del apelante, en
los casos en que no ha mediado recurso del adversario. El principio de la reforma en perjuicio es, en principio, negativo: consiste
en una prohibicin. No es posible reformar la sentencia apelada en perjuicio del nico apelante.
Principio de insignificancia o bagatela o proporcionalidad de la pena:
Se trata del principio mediante el cual la pena debe guardar una adecuada relacin con la infraccin cometida, es decir que la
pena que se imponga debe ser proporcionada con la magnitud del ilcito cometido.
Estamos en presencia de evasin:
cuando a travs de cualquier medio se engaa o induce a error a la Administracin Tributaria, a los fines de evitar
fraudulentamente el cumplimiento de la obligacin tributaria material o sustantiva, cuando sta ya ha nacido como consecuencia
de la materializacin del hecho imponible definido legislativamente, con el propsito deliberado de obtener un beneficio econmico
ilegalmente para s o para un tercero en detrimento de las recaudacin impositiva del Estado.
Estamos en presencia del fenmeno de elusin fiscal:
cuando se evita estar en el alcance de la definicin del hecho imponible mediante, ya sea utilizando las lagunas conceptuales u
oscuridades del texto legal tributario, que permiten al sujeto 39 adoptar mecanismos no prohibidos por la norma impositiva, o
tambin cuando se evita o anula la carga tributaria mediante el uso abusivo de formas y procedimientos jurdicos, con el propsito
de disminuir el evitar el pago del impuesto, sin necesariamente incurrir en figuras fraudulentas.
economas de opcin:
No puede sostenerse de ningn modo que la utilizacin constituya fraude a la Ley Tributaria, ya que el sujeto utiliza herramientas
legales aplicables a la situacin planteada y, por lo tanto, estamos en presencia de una herramienta de economa de opcin
legtima y legal, que puede surgir del propio ordenamiento o de aspectos no contemplados en el mismo.
El aprovechamiento de las ventajas o situaciones no contempladas por las leyes impositivas, dan lugar a la:
ECONOMA DE OPCIN.
El abuso de formas jurdicas que no resultan propias, y que se utilizan para anular o mitigar la presin fiscal, es una
caracterstica de la:
ELUSIN FISCAL.
La instrumentacin de ocultaciones maliciosas, de acciones u omisiones fraudulentas, realizadas con conocimiento de la
antijuridicidad de la accin, para ocultar o enmascarar el hecho imponible, a efectos de anular la carga tributaria, es una
actividad propia de la:
EVASIN FISCAL.
Los intereses resarcitorios:
tienen naturaleza civil, tienen y su objeto es resarcir al Fisco por no contar con los fondos en los tiempos fijados por la ley para el
ingreso del tributo. Estos intereses estn previstos en el artculo 37 de la Ley 11.683. Se aplican desde la fecha de vencimiento de
la obligacin tributaria, hasta la fecha de su pago o, en su caso, hasta la fecha de interposicin de la demanda judicial para el
cobro del crdito tributario.
Los intereses punitorios:
se encuentran legislados en el artculo 52 de la Ley 11.683, y se aplican desde la fecha de interposicin de demanda hasta la
fecha de cancelacin de la deuda tributaria. Este inters no puede exceden en ms de la mitad a la tasa fijada para el inters
resarcitorio.
Infracciones formales y materiales:
Los ilcitos formales:
son transgresiones a deberes formales (incumplimiento de obligaciones de hacer no hacer y soportar)
El bien jurdico tutelado por las obligaciones formales impuestas por la ley es la:
Administracin Tributaria.
Los ilcitos materiales:

son la transgresin a la obligacin principal de pagar el impuesto en su justa medida y en forma oportuna.
Las obligaciones materiales imponen obligaciones de dar. Especficamente protege el bien jurdico inmediato renta
pblica y el bien jurdico mediato:
actividad financiera del Estado.
Las obligaciones formales a cargo de los contribuyentes y responsables se encuentran establecidas en:
los arts. 38, 38 continuacin, 39 y 39 continuacin de la Ley 11.683 29.
El incumplimiento de los deberes formales de colaboracin con la administracin fiscal crea una razonable presuncin
iuris tantum:
que debe ser ponderada con las circunstancias personales de tiempo y lugar de forma tal que permitan en la conviccin del
juzgador encontrar configurada la infraccin. De probarse que ha existido error excusable o imposibilidad de cumplir por caso
fortuito o fuerza mayor, estas circunstancias actuaran como eximentes de responsabilidad.
Infracciones materiales:
Omisin de impuestos, defraudacin, agente de retencion o percepcin (que no las realice/ingrese)