Ordin 400 2015

Secretariatul General al Guvernului - Ordin nr.
400/2015 din 12 iunie 2015
Ordinul nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului

internmanagerialalentit ilorpublice
n vigoare de la 22 iunie 2015
Consolidarea din data de 05 iulie 2016 are la baz publicarea din Monitorul Oficial,
Partea I nr. 444 din 22 iunie 2015 i include modificrile aduse prin urmtoarele
acte: Ordin 200/2016; Ordin 530/2016;
Ultimul amendament n 26 mai 2016.
Avnd n vedere prevederile art. 5 alin. (21) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul art. 5 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 405/2007 privind
funcionarea Secretariatului General al Guvernului, cu modificrile i completrile
ulterioare,
secretarulgeneralalGuvernuluiemiteurm torulordin:
Art. 1. - Se aprob Codul controlului intern/managerial al entit ilor publice,
cuprinzndstandardeledecontrolintern/managerial,prev zutnanexanr. 1.
Art. 2. Conduc torul fiec rei entit i publice dispune, innd cont de
particularit ile cadrului legal de organizare i de func ionare, precum i de
standardele de control intern managerial, m surile de control necesare pentru
implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial, inclusiv
pentru actualizarea registrelor de riscuri i a procedurilor formalizate pe procese
sauactivit i,carepotfiproceduridesistemiproceduriopera ionale.
Art. 3. - (1) n vederea monitoriz rii, coordon rii i ndrum rii metodologice a
implement rii i dezvolt rii sistemului de control intern managerial, conduc torul
entit iipubliceconstituie,prinactdedecizieintern ,ostructur cuatribu iinacest
sens,denumit Comisiademonitorizare.
(2) Comisiademonitorizarecuprindeconduc toriidecompartimentedinstructura
organizatoric ,careseactualizeaz oridecteoriestecazuliestecoordonat de
c trepreedinte,persoan carede inefunc iedeconducere.Secretarul comisieii
nlocuitorulacestuiasuntdesemna idec trepreedinte.
(3) Modul de organizare i de lucru al Comisiei de monitorizare se afl n
responsabilitateapreedinteluiacesteiaisestabiletenfunc iedevolumulide
complexitatea proceselor i activit ilor, pe baza Regulamentului de organizare i
func ionareacomisiei.
(4) Preedintele Comisiei de monitorizare emite ordinea de zi a edin elor,
asigur conducerea edin elor i elaboreaz minutele edin elor i hot rrile
comisiei.
1
(5) Comisiademonitorizarecoordoneaz procesuldeactualizareaobiectivelori

a activit ilor la care se ataeaz indicatori de performan sau de rezultat pentru
evaluarea acestora.
(6) Comisia de monitorizare analizeaz i prioritizeaz riscurile semnificative,
carepotafectaatingereaobiectivelorgeneralealefunc ion riientit iipublice,prin
stabilirealimitelordetoleran larisc,anual,aprobatedec treconducereaentit ii,
caresuntobligatoriiisetransmittuturorcompartimentelor pentru aplicare.
(7) Comisia de monitorizare analizeaz i avizeaz procedurile formalizate i le
transmitspreaprobareconduc toruluientit iipublice.
(8) Comisiademonitorizareanalizeaz ,nvedereaaprob rii, informareaprivind
monitorizareaperforman elorlanivelulentit ii,elaborat desecretarulComisieide
monitorizare, pe baza raport rilor anuale privind monitorizarea performan elor
anuale, de la nivelul compartimentelor.
(9) Comisiademonitorizareanalizeaz ,nvedereaaprob rii, informareaprivind
desf urarea procesului de gestionare a riscurilor, elaborat de Echipa de
gestionareariscurilor,pebazaraport riloranuale,delanivelulcompartimentelor.
Art. 4. (1) n vederea desf ur rii activit ii, Comisia de monitorizare
elaboreaz Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial,
denumit Program de dezvoltare.
(2) Obiectivele, activit ile, ac iunile, responsabilit ile,termenele, precum i alte
componentealem surilordecontrolluatedec treconducereaentit iisecuprind
n Programul de dezvoltare, care se actualizeaz , anual, la nivelul fiec rei entit i
publice.
(3) n Programul de dezvoltare se eviden iaz , n mod distinct, ac iunile de
perfec ionare profesional , att pentru persoanele cu func ii de conducere, ct i
pentrucelecufunc iideexecu ieprincursuriorganizatedec treAgen iaNa ional
aFunc ionarilorPublicisaudealteorganismedeinterespublicabilitate.
Art. 5. - (1) Pentru o bun administrare a riscurilor de la toate nivelurile
manageriale conduc torii compartimentelor desemneaz un responsabil cu
riscurile,careiasist nprocesuldeadministrareariscurilor.
(2) Responsabilii cu riscurile de la nivelul compartimentelor particip lacursuride
preg tirendomeniulmanagementuluiriscuriloriconsiliaz personaluldincadrul
acestora, pentru elaborarea registrelor de riscuri pe compartimente, n conformitate
cu modelul prezentat n anexa nr. 2A - Registrul de riscuri.
(3) n vederea gestion rii riscurilor la nivelul entit ii publice, conduc torul
acesteiaconstituie,prinactdedecizieintern ,ostructur cuatribu iinacestsens,
denumit Echipa de gestionare a riscurilor. Pe baza deciziei managementului
general se pot constitui echipe de gestionare a riscurilor i la nivelul direc iilor
generale/direc iilor, careraporteaz Echipeidegestionare a riscurilor delanivelul
entit iipublice.
(4) Echipa de gestionare a riscurilorcuprindeconduc toriidecompartimentesau
nlocuitorii acestora, din structura organizatoric , se actualizeaz ori de cte ori
estecazuliestecoordonat dec trepreedinte,persoan carede inefunc iede
conducereiestediferit depersoanacare coordoneaz Comisiademonitorizare.
Secretarulechipeidegestionareariscurilorinlocuitorulacestuiasuntdesemna i
dec trepreedintedintreresponsabiliicuriscuriledelanivelulcompartimentelor.
2
(5) PreedinteleEchipeidegestionareariscuriloremiteordineadeziaedin elor

echipei, asigur conducerea edin elor i elaborarea proceselor-verbale ale
edin elor,carecuprinddezbaterileprivindriscurileim suriledecontrolstabilite,
transmise la compartimente pentru implementarea acestora.
(6) SecretarulEchipeidegestionareariscurilorelaboreaz Registrulriscurilorde
la nivelul entit ii, prin centralizarea registrelor de riscuri de la nivelul
compartimentelor,ilactualizeaz anual.
(7) ModuldeorganizareidelucrualEchipeidegestionareariscurilorseafl n
responsabilitatea preedintelui acesteia i se stabilete n func ie de organizarea
entit iipublice,pebazaRegulamentuluideorganizareidefunc ionarealechipei,
daridevolumulicomplexitateariscurilordincadrulentit iipublice.
(8) SecretarulEchipeidegestionareariscurilorelaboreaz ,pebazarapoartelor
anuale privind desf urarea procesului de gestionare a riscurilor de la nivelul
compartimentelor, dar i pe baza planului de implementare a m surilor de control
ntocmitdesecretarulechipei,oinformarecaresediscut iseanalizeaz pentrua
fitransmis spreaprobareComisieidemonitorizare.
Art. 6. - (1) Conducerea entit ii asigur elaborarea procedurilor formalizate,
respectivaprocedurilordesistemiaproceduriloropera ionale,pentrudetalierea
proceselor i activit ilor derulate n cadrul entit ii i aducerea la cunotin
personalului acesteia.
(2) n vederea ndeplinirii n condi ii de regularitate, eficacitate, economicitate i
eficien a obiectivelor entit ilor publice se elaboreaz proceduri formalizate, n
coordonarea Comisiei de monitorizare.
(3) Procedurile formalizate se elaboreaz pe procese sau activit i i descriu
totalitatea pailordeurmatnsuccesiunelogic ,modalit iledelucruiregulilede
aplicat pentru realizarea activit ilor i ac iunilor, respectiv activit ile de control
implementate, responsabilit ile i atribu iile personalului de conducere i de
execu iedin cadrulentit iipublice.
(4) Procedurileformalizateseelaboreaz nconformitatecumodelulprezentatn
anexa nr. 2B - Proceduraformalizat .
Art. 61. - Prinexcep iedeladispozi iile art. 3-6,monitorizarea,coordonareai
ndrumareametodologic aimplement riiidezvolt riisistemuluidecontrolintern
managerial la nivelul autorit ilor i institu iilor publice din sistemul na ional de
ap rare, ordine public i securitate na ional se organizeaz i se desf oar n
condi iilestabiliteprinordinalconduc toruluiacestora.
Art. 7. - (1) Secretariatul General al Guvernului, prin Direc ia de control intern
managerial i rela ii interinstitu ionale (DCIMRI), elaboreaz i implementeaz
politica n domeniul sistemului de control intern managerial, coordoneaz i
supravegheaz prin activit i de verificare i ndrumare metodologic
implementarea i dezvoltarea sistemelor de control intern managerial din cadrul
entit ilorpublice.
(2) Pentrundeplinireaatribu iilorprev zutelaalin.(1),DCIMRIderuleaz misiuni
de verificare i ndrumare metodologic la institu ii publice n care se exercit
func ia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigur rilorsocialedestatsaualbugetuluioric ruifondspecial,pebazaPlanului
anualdeactivitatealdirec iei.
3
(21) Delaprevederilealin.(2)suntexceptateautorit ileiinstitu iilepublice din

sistemulna ionaldeap rare,ordinepublic isecuritatena ional .
(3) Planul de activitate al DCIMRI este elaborat anual, de c tre conducerea
direc iei i aprobat de c tre secretarul general al Guvernului, pe baza Notei de
justificare.
(4) PlanulanualdeactivitatealDCIMRI semodific i secompleteaz pebaza
Noteidemodificarepeparcursulanuluisaulasfritulacestuia.
Art. 8. - (1) Actele administrative de constituire i de modificare a structurilor,
prev zutelaart. 3 i5,inclusivprogramelededezvoltareelaborateiactualizate,
conform art. 4,setransmit,nvedereainform riiiarmoniz rii,laentit ile publice
ierarhicsuperioare,pn ladatade15martieafiec ruian.
(2) Stadiul implement rii i dezvolt rii sistemelor de control intern managerial la
nivelulentit ilorpublice,precumisitua iiledeosebite,constatatedec treComisia
de monitorizare, fac obiectul inform rii, prin ntocmirea de situa ii centralizatoare
semestriale/anuale, conform modelului prezentat n anexa nr. 3 - Situa ia
centralizatoare privind stadiul implement rii i dezvolt rii sistemului de control
intern managerial, care se transmit entit ilor publice ierarhic superioare, la
termeneleprev zutelaalin.(4).
(3) Evaluarea stadiului implement rii i dezvolt rii sistemului de control intern
managerial se realizeaz la nivelul tuturor compartimentelor din structura
organizatoric a entit ii publice, inclusiv a celor subordonate sau aflate n
coordonarea acestora.
(4) Institu iilepublicencareseexercit func iadeordonatorprincipaldecredite
al bugetului de stat, al bugetuluiasigur rilorsocialedestatsaualbugetuluioric rui
fond special transmit la DCIMRI, din cadrul Secretariatului General al Guvernului,
situa iile centralizatoare semestriale, prev zute la alin. (2), pn la data de 25 a
luniiurm toarefiec ruisemestruncheiat,iarsitua iilecentralizatoareanuale,pn
la20februarieaanuluiurm tor,pentruanulprecedent.
Art. 81. - (1) Conduc torul fiec rei entit i publice elaboreaz anual Raportul
asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . , n
baza art. 4 alin. (3) din Ordonan a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat , cu modific rile i
complet rile ulterioare, conform modelului prezentat n anexa nr. 4 - Instruc iuni
privindntocmirea,aprobareaiprezentarearaportuluiasuprasistemuluidecontrol
internmanagerial,careseprezint organuluiierarhicsuperiorlatermenele stabilite
deacesta,latermeneleprev zutelaalin.(2).
(2) Institu iilepublicencareseexercit func iadeordonatorprincipaldecredite
albugetuluidestat,albugetuluiasigur rilorsocialedestatsaualbugetuluioric rui
fond special transmit la DCIMRI, din cadrul Secretariatului General al Guvernului,
Raportul asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie
20. . , prev zut la alin. (1), pn la 20 februarie a anului urm tor, pentru anul
precedent.
(3) Entit ile publice care, conform reglement rilor legale, nu se subordoneaz
unei entit i publice superioare, precum i autorit ile i institu iile publice din
sistemul na ional de ap rare, ordine public i securitate na ional ntocmesc
documentele prev zute la art. 8 i art. 81 ca documente doveditoare ale
implement riiidezvolt riisistemuluidecontrolinternmanagerial.
4
(4) Raportul se transmite odat cu situa ia financiar anual i se prezint

organului ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, n cadrul termenului
prev zutdelege.
Art. 82. - Controlul intern managerial este n responsabilitatea conduc torilor
entit ilorpublice,careauobliga iaproiect rii,implement riiidezvolt riicontinue
aacestuia.ncredin areaunorter iarealiz riiactivit ilorprivindimplementareai
dezvoltarea sistemului de control intern managerial al entit ii publice presupune
c , n aceast situa ie, conduc torul entit ii publice nu i ndeplinete propriile
atribu iicubunerezultate.
Art. 83. - (1) Secretariatul General al Guvernului, prin DCIMRI, elaboreaz i
prezint Guvernului, n temeiul art. 11 alin. (3) din Ordonan a de urgen a
Guvernului nr. 86/2014 privind stabilirea unor m suri de reorganizare la nivelul
administra iei publice centrale i pentru modificarea i completarea unor acte
normative, aprobat cu modific ri i complet ri prin Legea nr. 174/2015, cu
modific rile ulterioare, pn la sfritul semestrului I al anului curent, pentru anul
precedent, un raport privind stadiul implement rii sistemelor de control intern
manageriallanivelulinstitu iilorpublice.
(2) Raportul prev zut la alin. (1) cuprinde analiza i stadiul implement rii
sistemelor de control intern managerial la nivelul institu iilor publice la care se
exercit func ia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigur rilorsocialedestatsaualbugetuluioric ruifondspecial.
Art. 84. - Anexele nr. 1-4 facparteintegrant dinprezentulordin.
Art. 9. - Ladataintr riinvigoareaprezentuluiordinoricedispozi iecontrar se
abrog .
Art. 10. - Prezentulordinsepublic nMonitorulOficialalRomniei,ParteaI,i
seafieaz pepaginadeinternetaSecretariatuluiGeneralalGuvernului.
Secretarul general al Guvernului,
Ion Moraru
Bucureti,12iunie2015.
Nr. 400.
ANEXA Nr. 1
CODUL CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL
alentit ilorpublice
1. Considera iigeneraleprivindconceptuldecontrolinternmanagerial
1.1. Legisla ia comunitar n domeniul controlului intern este alc tuit , n mare
parte,dinprincipiigeneraledebun practic ,acceptatepeplaninterna ionali n
Uniunea European . Modalitatea n care aceste principii se transpun n sistemele
de control intern este specific fiec rei ri, fiind determinat de condi iile
legislative, administrative, culturale etc.
1.2. n contextul principiilor generale de bun practic reg site n legisla ia
comunitar ,controluluiinterniseasociaz oaccep iemailarg ,acestafiindprivit
ca o func ie managerial , i nu ca o opera iune de verificare. Prin exercitarea
5
func ieidecontrol,conducereaconstat abaterilerezultatelordela intelestabilite,

analizeaz cauzele care le-au determinat i dispune m surile corective sau
preventive care se impun.
1.3. Necesitateaiobligativitateaorganiz riicontroluluiinternnentit ilepublice
sunt reglementate prin Ordonan a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat , cu modific rile i
complet rileulterioare.
1.4. ConformOrdonan eiGuvernului nr. 119/1999,republicat ,cumodific rilei
complet rile ulterioare, controlul intern/managerial este definit ca reprezentnd
ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entit ii publice, inclusiv auditul
intern, stabilite de conducere n concordan cu obiectivele acesteia i cu
reglement rile legale, n vederea asigur rii administr rii fondurilor publice n mod
economic, eficient i eficace; acesta include, de asemenea, structurile
organizatorice,metodeleiprocedurile.
1.5. npofidafaptuluic defini iiledatepeplanna ionaliinterna ionalcontrolului
internsuntnumeroase,acesteanusuntcontradictoriinesen ,toateprecizndc
nuestevorbadeosingur func ie,cideunansambludedispozitiveimplementate
de c tre responsabilii de la toate nivelurile organiza iei pentru a de ine controlul
asuprafunc ion riiactivit ilorlor.
1.6. Organizarea sistemuluidecontrolinternmanagerialaloric reientit ipublice
are n vedere realizarea a trei categorii de obiective permanente, care pot fi grupate
astfel:
a) obiectivecuprivirelaeficacitateai eficien afunc ion rii - cuprind obiectivele
legate de scopurile entit ii publice i de utilizarea n condi ii de economicitate,
eficacitate i eficien a resurselor, incluznd i obiectivele privind protejarea
resurselor entit ii publice de utilizare inadecvat sau de pierderi, precum i
identificarea igestionareapasivelor;
b) obiective cu privire la fiabilitatea informa iilor externe i interne - includ
obiectivele legate de inerea unei contabilit i adecvate, de calitatea informa iilor
utilizate n entitatea public sau difuzate c tre ter i, precum i de protejarea
documentelor mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei i
distorsionarea rezultatelor;
c) obiectivecuprivirelaconformitateaculegile,regulamenteleipoliticileinterne
- cuprind obiectivele legate de asigurarea c activit ile entit ii se desf oar n
conformitate cu obliga iile impuse de legi i de regulamente, precum i cu
respectarea politicilor interne.
1.7. Proiectarea,implementareaidezvoltareacontinu aunuisistemdecontrol
intern viabil sunt posibile numai cu condi ia ca sistemul s respecte urm toarele
cerin e:
a) s fieadaptatdimensiunii,complexit iiimediuluispecificentit ii;
b) s vizezetoateniveluriledeconducereitoateactivit ile/opera iunile;
c) s fieconstruitcuacelai"instrumentar"ntoateentit ilepublice;
d) s ofereasigur rirezonabilec obiectiveleentit iivorfiatinse;
e) costurile aplic rii sistemului de control intern s fie inferioare beneficiilor
rezultate din acesta;
f) s fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse n standardele
de control intern managerial.
6
1.8. Sistemuldecontrolinternmanagerialaloric reientit ipubliceopereaz cu

odiversitatedeprocedee,mijloace,ac iuni,dispozi ii,careprivesctoateaspectele
legate de activit ile entit ii, fiind stabilite i implementate de conducerea entit ii
pentru a-i permite de inerea unui bun control asupra func ion rii entit ii n
ansamblul ei, precum i a fiec rei activit i/opera iuni n parte. Instrumentarul de
controlinternmanagerialpoateficlasificatnasegrupemari:obiective;mijloace;
sisteminforma ional;organizare;proceduri;control.
1.9. Construireaunuisistemdecontrolinternsolidesteunprocesdedurat , care
necesit eforturi importante din partea ntregului personal al entit ii i, n mod
deosebit,dinparteaangaja ilorcufunc iideconducere.
1.10. Activit iledecontrolinternmanagerialfacparteintegrant dinprocesulde
gestiune orientat spre realizarea obiectivelor stabilite i includ o gam divers de
politiciiproceduriprivind:autorizareaiaprobarea,separareaatribu iilor,accesul
la resurse i documente, verificarea, reconcilierea, analiza performan ei de
func ionare,revizuireaopera iilor,proceseloriactivit ilor,supravegherea.
2. Scopulidefinireastandardelordecontrolinternmanagerial
2.1. Standardele de control intern managerial definesc un minimum de reguli de
management,pecaretoateentit ilepublicetrebuies leurmeze.
2.2. Scopul standardelor de control este de a crea un model de control intern
managerial uniform i coerent, care s permit compara ii ntre entit i de acelai
fel sau n cadrul aceleiai entit i, la momente diferite, i s fac posibil
eviden ierearezultatelorentit iiiaevolu ieisale.Standardeleconstituieunsistem
dereferin ,nraportcucareseevalueaz sistemeledecontrolinternmanagerial,
seidentific zoneleidirec iiledeschimbare.
2.3. Stabilirea sistemului de control intern managerial intr n responsabilitatea
conduceriifiec reientit ipubliceitrebuies aib labaz standardeledecontrol
intern promovate de Secretariatul General al Guvernului, n temeiul legii.
Formularea ct mai general a acestora a fost necesar pentru a da posibilitatea
tuturorconduc torilors leaplice,npofidadeosebirilorsemnificativentrediferitele
entit i publice. Sistemele de control intern managerial trebuie dezvoltate innd
cont de specificul legal, organiza ional, de personal, de finan are etc. al fiec rei
entit ipublicenparte.
2.4. Standardele sunt grupate n cadrul a cinci elemente- cheie ale controlului
intern managerial:
mediul de control. Acesta grupeaz problemele legate de organizare,
managementulresurselorumane,etic ,deontologieiintegritate;
performan e i managementul riscului. Acest element-cheie vizeaz
problematica managementului legat de fixarea obiectivelor, planificare
(planificarea multianual ), programare (planul de management) i performan e
(monitorizareaperforman elor);
activit i de control. Standardele grupate n acest element- cheie al controlului
intern managerial se focalizeaz asupra: document rii procedurilor; continuit ii
opera iunilor; nregistr rii excep iilor (abaterilor de la proceduri); separ rii
atribu iilor;supravegheriietc.;
informareaicomunicarea.naceast sec iunesuntgrupateproblemelece in
de crearea unui sistem informa ional adecvat i a unui sistem de rapoarte privind
7
execu ia planului de management, a bugetului, a utiliz rii resurselor, precum i a

gestion riidocumentelor;
evaluare i audit. Problematica vizat deaceast grup destandarde privete
dezvoltarea capacit ii de evaluare a controlului intern managerial, n scopul
asigur riicontinuit iiprocesuluideperfec ionareaacestuia.
2.5. Fiecare standard de control este structurat pe trei componente:
descrierea standardului - prezint tr s turile definitorii ale domeniului de
managementlacareserefer standardul,domeniulfixatprintitlulacestuia;
cerin e generale - prezint direc iile determinante n care trebuie ac ionat, n
vederearespect riistandardului;
referin e principale - listeaz actele normative reprezentative, care cuprind
reglement riaplicabilestandardului,darnuauuncaracterexhaustiv.
3. Listastandardelordecontrolinternmanageriallaentit ilepublice
a) Mediul de control:
Standardul 1 - Eticaiintegritatea
Standardul 2 - Atribu ii,func ii,sarcini
Standardul 3 - Competen a,performan a
Standardul 4 - Structuraorganizatoric
b) Performan eimanagementulriscului:
Standardul 5 - Obiective
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 7 - Monitorizareaperforman elor
Standardul 8 - Managementul riscului
c) Activit idecontrol:
Standardul 9 - Proceduri
Standardul 10 - Supravegherea
Standardul 11 - Continuitateaactivit ii
d) Informareai comunicarea:
Standardul 12 - Informareaicomunicarea
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
Standardul 14 - Raportareacontabil ifinanciar
e) Evaluareiaudit:
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial
Standardul 16 - Auditul intern
1.1. Descrierea standardului
Conducereaisalaria iientit iipublicecunoscisus invalorileeticeivalorile
organiza iei,respect iaplic reglement rilecuprivirelaetic ,integritate,evitarea
conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corup ie i
semnalareaneregularit ilor.
1.2. Cerin egenerale
1.2.1. Conducerea entit ii publice sprijin i promoveaz , prin deciziile sale i
prin puterea exemplului personal, valorile etice, integritatea personal i
profesional asalaria ilor.
1.2.2. Conducereaentit iipubliceadopt uncodetic/coddeconduit ,dezvolt i
implementeaz politici i proceduri privind integritatea, valorile etice, evitarea
8
conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corup ie i

semnalareaneregularit ilor.
1.2.3. Conducerea entit ii publice nlesnete comunicarea deschis , de c tre
salaria i,apreocup riloracestoranmateriedeetic iintegritate,princreareaunui
mediu adecvat.
1.2.4. Ac iuneadesemnalaredec tresalaria ianeregularit ilortrebuies aib
uncaractertransparentpentrueliminareasuspiciuniidedela iune itrebuieprivit
ca exercitarea unei ndatoriri profesionale.
1.2.5. Salaria ii care semnaleaz neregularit i de care, direct sau indirect, au
cunotin sunt proteja i mpotriva oric ror discrimin ri, iar managerii au obliga ia
de a ntreprinde cercet rile adecvate, n scopul elucid rii celor semnalate i de a
lua,dac estecazul,m surileceseimpun.
1.2.6. Conducerea i salaria ii entit ii publice au o abordare pozitiv fa de
controlulinternmanagerial,ac ruifunc ionareosprijin n mod permanent.
1.3. Referin eprincipale
- Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din
autorit ileiinstitu iilepublice;
- Coduldeconduit alentit iipublice;
- Legea nr. 7/2004 privindCoduldeconduit afunc ionarilorpublici,republicat ;
- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperireai sanc ionareafaptelor de
corup ie,cumodific rileicomplet rile ulterioare;
- Legea nr. 115/1996 pentru declararea i controlul averii demnitarilor,
magistra ilor, a unor persoane cu func ii de conducere i de control i a
func ionarilorpublici,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Legea nr. 161/2003 privind unele m suri pentru asigurarea transparen ei n
exercitarea demnit ilor publice, a func iilor publice i n mediul de afaceri,
prevenireaisanc ionareacorup iei,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Legea nr. 176/2010 privind integritatea n exercitarea func iilor i demnit ilor
publice, pentru modificarea i completarea Legii nr. 144/2007 privind nfiin area,
organizarea i func ionarea Agen iei Na ionale de Integritate, precum i pentru
modificareaicompletareaaltoractenormative,cumodific rileulterioare;
- Legea nr. 251/2004 privind unele m suri referitoare la bunurile primite cu titlu
gratuitcuprilejulunorac iunideprotocolnexercitareamandatuluisauafunc iei;
- Legea nr. 571/2004 privind protec ia personalului din autorit ile publice,
institu iilepubliceidinalteunit icaresemnaleaz nc lc rialelegii;
- Ordonan a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlulfinanciarpreventiv,republicat ,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Hot rrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei na ionale
anticorup ie pe perioada 2012-2015, a Inventarului m surilor preventive
anticorup ieiaindicatorilordeevaluare,precumiaPlanuluina ionaldeac iune
pentru implementareaStrategieina ionaleanticorup ie2012-2015.
Conducerea entit ii publice asigur ntocmirea i actualizarea permanent a
documentuluiprivindmisiuneaentit iipublice,aregulamentelorinterneiafielor
posturilor,pecarelecomunic angaja ilor.
9
2.2.1. Regulamentuldeorganizareifunc ionarealentit iipublicecuprindentro manier integral sarcinile entit ii, rezultate din actul normativ de organizare i
func ionare,precumidinalteactenormative;acestasecomunic salaria ilorise
public pepaginadeinternetaentit iipublice.
2.2.2. Fiecare salariat trebuie s cunoasc misiunea ncredin at entit ii,
obiectiveleiatribu iileentit iipubliceialecompartimentuluidincarefaceparte,
roluls uncadrulcompartimentului,stabilitprinfiapostului,precumiobiectivele
postuluipecarelocup .
2.2.3. Conduc toriicompartimentelorentit iipubliceauobliga iadeantocmii
de a actualiza, ori de cte ori este cazul, fiele posturilor pentru personalul din
subordine.
2.2.4. Sarcinile trebuie s fie clar formulate i strns rela ionate cu obiectivele
postului,astfelncts serealizezeodeplin concordan ntrecon inutulsarcinilor
icon inutulobiectivelorpostului.
2.2.5. Conduc toriicompartimentelorentit iipublicetrebuies identificesarcinile
noiidificilecerevinsalaria iloris leacordesprijinnrealizarea acestora.
2.2.6. Conducerea entit ii publice i identific func iile sensibile i func iile
considerate ca fiind expuse, n mod special, la corup ie i stabilete o politic
adecvat degestionareapersonaluluicareocup astfeldefunc ii.
2.2.7. Func iile sensibile i cele considerate ca fiind expuse, n mod special, la
corup ie pot fi ataate tuturor activit ilor privind gestionarea resurselor umane,
financiareiinforma ionale.
2.2.8. Conducerea entit ii identific func iile sensibile pe baza inventarului
func iilor sensibile i a listei salaria ilor care ocup aceste func ii sensibile. n
situa iancarehot r tes declareexisten afunc iilorsensibilevaelaboraunplan
pentrurota iapersonaluluilaintervale,de regul ,deminimum 5ani.nsitua ian
care conducerea entit ii publice hot r te s nu declare unele func ii sensibile,
atunci,nmodobligatoriu,vaimplementaactivit idecontrolsuplimentaresaualte
m suri pe fluxul procesului respectiv, astfel nct n procesul de administrare a
riscurilorefecteleasupraactivit ilordesf uratencadrulentit iis fieminime.
- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicat , cu modific rile i complet rile
ulterioare;
- Legea nr. 90/2001 privindorganizareaifunc ionareaGuvernuluiRomnieiia
ministerelor,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Legea nr. 188/1999 privind Statutul func ionarilor publici, republicat , cu
modific rileicomplet rileulterioare;
- Legea administra ieipublice locale nr. 215/2001, republicat ,cu modific rilei
complet rileulterioare;
- Legea nr. 365/2004 pentru ratificarea Conven iei Na iunilor Unite mpotriva
corup iei,adoptat laNewYorkla31octombrie2003;
- Ordonan adeurgen aGuvernuluinr. 11/2004 privindstabilireaunorm suride
reorganizare n cadrul administra iei publice centrale, aprobat cu modific ri i
complet riprinLegeanr. 228/2004,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Ordonan a de urgen a Guvernului nr. 64/2003 pentru stabilirea unor m suri
privind nfiin area, organizarea, reorganizarea sau func ionarea unor structuri din
cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelor, a altor organe de
10
specialitate ale administra iei publice centrale i a unor institu ii publice, aprobat
cumodific riprinLegeanr. 194/2004,cumodific rileulterioare;
- Hot rrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind
organizarea i dezvoltarea carierei func ionarilor publici, cu modific rile i
- Hot rrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentruaprobarearepartiz riiprincipalelor
func ii de sprijin pe care le asigur ministerele, celelalte organe centrale i
organiza iile neguvernamentale privind prevenirea i gestionarea situa iilor de
urgen ;
- actulnormativdeorganizareifunc ionareaentit iipublice;
- alte reglement rindomeniulmuncii.
Conduc torul entit ii publice asigur ocuparea posturilor de c tre persoane
competente, c rora le ncredin eaz sarcini potrivit competen elor, i asigur
condi iipentrumbun t ireapreg tiriiprofesionaleaangaja ilor.
Performan ele profesionale individuale ale angaja ilor sunt evaluate anual n
scopul confirm rii cunotin elor profesionale, aptitudinilor i abilit ilor necesare
ndepliniriisarciniloriresponsabilit ilorncredin ate.
3.2.1. Conduc torul entit ii publice i salaria ii dispun de cunotin ele, abilit ile
iexperien acarefacposibil ndeplinireaeficient iefectiv asarcinilor, precum
i buna n elegere i ndeplinire a responsabilit ilor legate de controlul intern
managerial.
3.2.2. Competen a angaja ilor i sarcinile ncredin ate trebuie s se afle n
echilibru permanent, pentru asigurarea c ruia conducerea entit ii publice
ac ioneaz prin:
- definireacunotin elorideprinderilornecesarepentrufiecarelocdemunc ;
- conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare
prestabilit;
- ntocmirea planului de preg tire profesional a noului angajat, nc din timpul
procesului de recrutare;
- revederea necesit ilor de preg tire profesional i stabilirea cerin elor de
formareprofesional ncontextulevalu riianualeaangaja ilor,precumiurm rirea
evolu ieicariereiacestora;
- asigurareafaptuluic necesit iledepreg tireidentificatesuntsatisf cute;
- dezvoltarea capacit ii interne de preg tire complementar a formelor de
preg tireexterneentit iipublice.
3.2.3. Performan ele profesionale individuale ale angaja ilor se evalueaz cel
pu in o dat pe an n raport cu obiectivele anuale individuale i sunt discutate cu
acetiadec treevaluator.
3.2.4. Competen a i performan a trebuie sus inute de instrumente adecvate,
care includ tehnica de calcul, programele informatice, brevetele, metodele de lucru
etc.
3.2.5. Conduc torii compartimentelor entit ii publice asigur fiec rui angajat
participarea n fiecare an la cursuri de preg tire profesional , n domeniul s u de
competen .
11

ulterioare;
- Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitar a personalului pl tit din
fonduripublice,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care
gestioneaz fonduricomunitare,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Ordonan a Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adul ilor,
republicat ;
- Hot rrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al func ionarilor
publici, cu modific rileicomplet rileulterioare;
- Hot rreaGuvernuluinr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor Ordonan ei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea
profesional aadul ilor,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Hot rrea Guvernului nr. 595/2009 pentru aplicarea Legii nr. 490/2004 privind
stimularea financiar a personalului care gestioneaz fonduri comunitare, cu
- Hot rrea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun
european de curriculum vitae;
- hot rrile Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a func iilor publice
anuale;
- actele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personalului
dinentit ilesistemuluideap rareiordinepublic ,precum istatutelecorpurilor
profesionale.
Standardul 4 - Structura organizatoric
Conduc torul entit ii publice definete structura organizatoric , competen ele,
responsabilit ile, sarcinile, liniile de raportare pentru fiecare component
structural i comunic salaria ilor documentele de formalizare a structurii
organizatorice.
Conduc torul entit ii publice stabilete, n scris, limitele competen elor i
responsabilit ilorpecareledeleag .
4.2.1. Structuraorganizatoric estestabilit astfelncts corespund scopuluii
misiunii entit ii i s serveasc realiz rii n condi ii de eficien , eficacitate i
economicitate a obiectivelor stabilite.
12
4.2.2. n temeiul actului normativ privind organizarea i func ionarea entit ii

publice, conduc torul entit ii publice aprob structura organizatoric :
departamente,direc iigenerale,direc ii,servicii,birouri,posturidelucru.
4.2.3. ncadrarea cu personal de conducere i personal de execu ie a acestor
structurisereg setenstatuldefunc iialentit iiiserealizeaz curespectarea
concordan ei dintre natura posturilor i competen ele profesionale i manageriale
necesare ndeplinirii sarcinilor fixate titularilor de posturi.
4.2.4. Competen a, responsabilitatea, sarcina i obliga ia de a raporta sunt
atributeasociatepostului;acesteatrebuies fiebinedefinite,clare,coerenteis
reflecteelementeleavutenvederepentrurealizareaobiectivelorentit iipublice.
4.2.5. Conducerea entit ii publice analizeaz i determin periodic gradul de
adaptabilitateastructuriiorganizatoricelamodific rileinterveniteninterioruli/sau
exteriorulentit ii,pentruaasiguraopermanent relevan ieficien acontrolului
intern.
4.2.6. n fiecare entitate public , delegarea se realizeaz , n principal, prin
Regulamentuldeorganizareifunc ionare,fieleposturilori,nunelecazuri,prin
ordineexpresedeaexecutaanumiteopera iuni.
4.2.7. Delegarea este condi ionat n principal de poten ialul i gradul de
nc rcarecusarciniaconduceriientit iiiasalaria ilorimplica i.
Actul de delegare este conform atunci cnd:
- respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribu iilor delegate i
cunotin ele, experien a i capacitatea necesar efectu rii actului de autoritate
ncredin at;
- sunt precizate, n cuprinsul acestuia, termenele-limit de realizare i criteriile
specificepentrundeplinireacusuccesasarcinilor/atribu iilordelegate;
- suntfurnizatedec tremanagertoateinforma iileasupraresponsabilit iiceva
fincredin at ;
- este confirmat, prin semn tur , de c tre salariatul c ruia i s-au delegat
sarcinile/atribu iile.
4.2.8. Salariatul delegat r spunde integral de realizarea sarcinii, iar managerul
care a delegat i men ine n fa a superiorilor responsabilitatea final pentru
realizarea acesteia.
ulterioare;
- Legea nr. 273/2006 privind finan ele publice locale, cu modific rile i
- Legea nr. 500/2002 privind finan ele publice, cu modific rile i complet rile
ulterioare;
controlulfinanciarpreventiv,republicat ,cumodific rileicomplet rile ulterioare;
13

- actul normativ de organizareifunc ionareaentit iipublice;
- regulamentul de organizare i func ionare, fiele posturilor i organigrama
entit iipublice.
Conducerea entit ii publice definete obiectivele determinante, legate de
scopurile entit ii, precum i pe cele complementare, legate de fiabilitatea
informa iilor,conformitateaculegile,regulamenteleipoliticileinterne,icomunic
obiectiveledefinitetuturorsalaria iloriter ilorinteresa i.
5.2.1. Conducerea entit ii publice stabilete obiectivele generale astfel nct
acesteas fieconcordantecumisiuneaentit iipubliceis sereferelarealizarea
unor servicii publice de bun calitate, n condi ii de eficien , eficacitate i
economicitate.
5.2.2. Conducerea entit ii publice transpune obiectivele generale n obiective
specifice i n rezultate ateptate pentru fiecare activitate i le comunic
salaria ilor.
5.2.3. Obiectivele specificetrebuieastfeldefinitencts r spund pachetuluide
cerin e "S.M.A.R.T." [S - Precise (n limba englez : specific); M - m surabile i
verificabile (n limba englez : measurable and verifiable); A - necesare (n limba
englez : appropriate); R - realiste (n limba englez : realistic); T - cu termen de
realizare(nlimbaenglez :time- dependent)].
5.2.4. Stabilirea obiectivelor este n competen a conducerii entit ii publice, iar
responsabilitatearealiz riiacestoraesteattaconducerii,ctiasalaria ilor.
5.2.5. Stabilireaobiectivelorarelabaz formulareadeipoteze/premise,acceptate
contient,princonsens.
5.2.6. Conducerea entit ii publice actualizeaz /reevalueaz obiectivele ori de
cte ori constat modificarea ipotezelor/premiselor care au stat la baza fix rii
obiectivelor,caurmareatransform riimediuluiinterni/sauextern.
ulterioare;
- legile bugetare anuale;
- Ordinul ministrului finan elor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea
Instruc iunilor privind con inutul, forma de prezentare i structura programelor
elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finan rii unor ac iuni sau
unuiansambludeac iuni;
- actulnormativdeorganizareifunc ionareaentit iipublice.
Standard 6 - Planificarea
14
Conducereaentit iipublicentocmeteplanuriprincaresepunnconcordan
activit ile necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de
alocat, astfel nctriscurile susceptibiles afecteze realizareaobiectivelor entit ii
s fieminime.
6.2.1. Conducerea entit ii publice elaboreaz planuri/programe de activitate
pentru toate obiectivele entit ii, identific i repartizeaz resursele, pornind de la
stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor, i organizeaz procesele de
munc nvedereadesf ur riiactivit ilorplanificate.
6.2.2. Repartizarea resurselor necesit decizii cu privire la cel mai bun mod de
alocare, dat fiind caracterul limitat al resurselor.
6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale procesului de
fundamentare impune actualizarea planului/programului.
6.2.4. Pentru atingerea obiectivelor, conduc torul entit ii publice asigur
coordonarea deciziilor i ac iunilor compartimentelor entit ii i organizeaz
consult ri prealabile, att n cadrul compartimentelor entit ii, ct i ntre
compartimentele respective.
- Legea contabilit ii nr. 82/1991, republicat , cu modific rile i complet rile
ulterioare;
ulterioare;
- Ordonan aGuvernuluinr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli
pentruautorit ileadministra ieipubliceiinstitu iilepublice,aprobat cumodific ri
prin Legea nr. 247/2002,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Hot rrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind
spa iilecudestina iadebirousaupentruactivit icolectiveoridedeservirecepotfi
utilizatedeministere,alteorganedespecialitatealeadministra ieipublicecentrale,
deinstitu iilepublicedinsubordineaacestora,precumideprefecturi;
- Hot rrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a
prevederilorreferitoarelaatribuireacontractelordeachizi iepublic dinOrdonan a
de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achizi ie
public , a contractelor de concesiune de lucr ri publice i a contractelor de
concesiunedeservicii,cumodific rileicomplet rileulterioare;
ansambludeac iuni.
Conduc torulentit iipubliceasigur monitorizareaperforman elorpentrufiecare
obiectiviactivitate,prinintermediulunorindicatoricantitativiicalitativirelevan i,
15
inclusiv cu privire la economicitate, eficien i eficacitate, care trebuie s fie:

m surabili;specifici;accesibili;relevan iistabili ipentruoanumit durat ntimp.
7.2.1.
Conduc torii compartimentelor entit ii publice monitorizeaz
performan ele activit ilor aflate n coordonare, prin elaborarea i actualizarea,
anual,auneilisteaobiectivelor,activit iloriindicatorilordeperforman saude
rezultat, pe baza propunerilor personalului responsabil de activit ile prev zute n
fiapostului.
7.2.2. Conduc torii compartimentelor se asigur c pentru fiecare activitate din
cadrul obiectivelor specifice exist cel pu in un indicator de performan sau de
rezultat, cu ajutorul c ruia se raporteaz realiz rile, i pe baza acestora se
elaboreaz un raport de monitorizare a performan elor, anual, pe care l transmit
secretarului Comisiei de monitorizare.
7.2.3. Secretarul Comisiei de monitorizare ntocmete, pe baza rapoartelor
anuale de monitorizare a performan elor primitedela compartimente, o informare
privind monitorizarea performan elor la nivelul entit ii n vederea analiz rii i
aprob riinComisiademonitorizare.
7.2.4. Sistemul de monitorizare a performan elor este influen at de m rimea i
complexitatea entit ii publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/i a
indicatorilor,demoduldeaccesalsalaria ilorlainforma ii.
7.2.5. Conducereaentit iipubliceevalueaz performan ele,constat eventualele
abateridelaobiectivei iam surilecorectiveceseimpun.
ulterioare;
ansambludeac iuni.
Conduc torul entit ii publice instituie i pune n aplicare un proces de
management al riscurilor, care s faciliteze realizarea eficient i eficace a
obiectivelor acesteia.
8.2.1. Entit ile publice i definesc propria strategie privind riscurile cu care se
potconfruntaiasigur documentareacomplet iadecvat aacesteia,precumi
accesibilitateantregiiorganiza iiladocumenta ie.
8.2.2. Conducerea entit ii publice i stabilete clar obiectivele i activit ile
cuprinse ntr-olistaaobiectivelor,aactivit iloriaindicatorilordeperforman sau
derezultat,nvedereaidentific riiidefiniriiriscurilorasociateacestora.
16
8.2.3. Conduc torulentit iipubliceareobliga iacre rii i men ineriiunuisistem

eficient de management al riscurilor, n principal, prin:
a) identificarea riscurilor n strns leg tur cu activit ile din cadrul obiectivelor
specifice a c ror realizare ar putea fi afectat de materializarea riscurilor;
identificarea amenin rilor/vulnerabilit ilor prezente n cadrul activit ilor curente
aleentit iicarearputeaconducelas vrireaunorfaptedecorup ieifraude;
b) evaluarea riscurilor, prin m surarea probabilit ii de apari ie i a impactului
asupra activit ilor din cadrul obiectivelor n cazul n care acestea se
materializeaz ; ierarhizarea i prioritizarea riscurilor n func ie de toleran a la risc,
aprobat dec treconducereaentit ii;
c) stabilirea strategiei de gestionare a riscurilor prin identificarea celor mai
adecvate modalit i de tratare a riscurilor, astfel nct acestea s se ncadreze n
limitele toleran ei la risc aprobate de c tre conducerea entit ii i s asigure
delegarea responsabilit ii de administrare a acestora c tre cele mai potrivite
niveluri decizionale;
d) monitorizarea implement rii m surilor de control, precum i a eficacit ii
acestora;
e) revizuireairaportareaperiodic asitua ieiriscurilor.
8.2.4. Toateactivit ileiac iunileini iateipusenaplicarencadrulprocesului
de gestionare a riscurilor sunt rigurosdocumentate,iarsintezainforma iilor/datelor
i deciziilor luate n acest proces este cuprins n Registrul riscurilor, document
care atest c n cadrul entit ii publice exist un sistem de management al
riscuriloric acestafunc ioneaz .
8.2.5. Responsabilii cu riscurile pe compartimente din cadrul entit ii publice
colecteaz riscurile aferente activit ilor stabilite prin fiele de post, strategia de
risc, riscurile revizuite i m surile de control n curs de implementare, stabilite n
cadrul edin elor Echipei de gestionare a riscurilor de la personalul din cadrul
fiec ruicompartiment.
8.2.6. Pentru actualizarea riscurilor de la nivelul compartimentelor, acestea, pe
bazaformularelordealert larisc,suntanalizateidezb tutenedin eleEchipei
de gestionare a riscurilor, n care se stabilesc i m surile de control necesare
pentru a fi administrate, care se transmit compartimentelor, pe baza proceselorverbalentocmitedec tresecretarulEchipeidegestionareariscurilor.
8.2.7. M surile de control stabilite n cadrul edin elor Echipei de gestionare a
riscurilor, transmise compartimentelor pentru implementare, se centralizeaz la
nivelul entit ii, de c tre secretarul echipei, ntr-un plan de implementare a
m surilordecontrolnvedereaurm ririiimplement riilor.M suriledecontrolsunt
obligatorii pentru administrarea riscurilor semnificative de la nivelul
compartimentelor i se implementeaz prin consilierea acordat de c tre
compartimentul de audit intern i opereaz pn la o nou analiz i revizuire
anual aacestora.
8.2.8. Conduc torii compartimentelor asigur cadrul organiza ional i procedural
pentru punerea n aplicare, de c tre persoanele responsabile, a m surilor de
control stabilite n cadrul edin elor Echipei de gestionare a riscurilor i care se
urm resc pe baza unei situa ii de implementare a m surilor de control, de c tre
responsabili cu riscurile de la nivelul compartimentelor.
17
8.2.9. Conduc torii compartimentelor asigur elaborarea rapoartelor privind

desf urarea procesului de gestionare a riscurilor, care cuprind num rul total de
riscuri gestionate la nivelul compartimentelor, num rul de riscuri tratate i
nesolu ionatepn lasfritulanului,m suriledecontrolimplementatesaun curs
de implementare i eventualele revizuiri ale evalu rii riscurilor, cu respectarea
limitelor de toleran la risc aprobate de conducerea entit ii publice, pe care le
transmit secretarului Echipei de gestionare a riscurilor.
8.2.10. Secretarul Echipei de gestionare a riscurilor, pe baza rapoartelor anuale
primite de la compartimente, actualizeaz planul de implementare a m surilor de
controllanivelulentit iiielaboreaz oinformareprivinddesf urareaprocesului
de gestionare a riscurilor lanivelulentit iinvedereaanaliz riincadrulEchipeide
gestionare a riscurilor i transmiterii spre analiz i aprobare Comisiei de
monitorizare.
8.2.11. Conducerea entit ii publice analizeaz mediul extins de risc n care
ac ioneaz istabiletemodulncareacestaiafecteaz strategiadegestionarea
riscurilor.
ulterioare;
controlul financiar preventiv, republicat ,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Hot rrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei na ionale
anticorup ie pe perioada 2012-2015, a Inventarului m surilor preventive
anticorup ieiaindicatorilordeevaluare,precumiaPlanuluina ionaldeac iune
pentruimplementareaStrategieina ionaleanticorup ie2012-2015;
- Hot rrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentruaprobarearepartiz riiprincipalelor
func ii de sprijin pe care le asigur ministerele, celelalte organe centrale i
organiza iile neguvernamentale privind prevenirea i gestionarea situa iilor de
urgen ;
- Metodologie de implementare a standardului de control intern "Managementul
riscurilor", elaborat de Ministerul Finan elor Publice, publicat pe adresa de
internet a Secretariatului General al Guvernului, www.sgg.ro
Conducerea entit ii publice asigur elaborarea procedurilor formalizate pentru
procesele sau activit ile derulate n cadrul entit ii i le aduce la cunotin
personaluluiimplicat,respectivproceduriledesistemiproceduriopera ionale.
9.2.1. Conducerea entit ii publice se asigur , pe baza unei liste a obiectivelor,
activit iloriindicatorilordeperforman sauderezultat,c pentrutoateprocesele
majore, activit ile, ac iunile i/sau evenimentele semnificative exist o
documenta ieadecvat ic opera iunilesuntconsemnatendocumente.
9.2.2. Pentrucaprocedurileformalizates devin instrumenteeficacedecontrol
intern, acestea trebuie:
- s sereferelatoateproceseleiactivit ileimportante;
18
- s asigureosepararecorect afunc iilordeini iere,deverificare,deavizarei

deaprobareaopera iunilor;
- s fieprecizatendocumentescrise;
- s fiesimple,complete,preciseiadaptateproceseloriactivit iiprocedurate;
- s fieactualizatenpermanen ;
- s fieaduselacunotin personaluluiimplicat.
9.2.3. Conducereaentit iipubliceseasigur c ,pentrutoatesitua iilencaredin
cauza unor circumstan e deosebite apar abateri fa de politicile sau procedurile
stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunz tor,
nainte de efectuarea opera iunilor. Circumstan ele i modul de gestionare a
situa iilordeabateredelapoliticileiprocedurileexistenteseanalizeaz periodic,
n vederea desprinderiiunorconcluziidebun practic pentruviitor,ceurmeaz a
fi formalizate.
9.2.4. Procedurile formalizate concepute i aplicate de c tre personalul entit ii
publice trebuie s asigure o separare a func iilor de ini iere i de verificare, astfel
nct atribu iile i responsabilit ile de aprobare, de efectuare i de control al
opera iunilor s fie ncredin ate unor persoane diferite. n acest mod, se reduce
considerabil riscul de eroare, fraud , nc lcare a legisla iei, precum i riscul de
nedetectare a acestor probleme.
9.2.5. Procedurile formalizate elaborate i aplicate de ntreg personalul entit ii
publicetrebuies fienconformitatecustructurauneiproceduriprivindelaborarea
procedurilor,careesteoprocedur desistemiseelaboreaz pebazaanexeinr. 2
la Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015, cu modific rile i
complet rile ulterioare.Procedurile formalizatesesemneaz lantocmirede c tre
responsabilideactivit i,laverificaredec treefuldecompartiment,laavizarede
c tre preedintele Comisiei de monitorizare i se aprob de c tre conduc torul
entit iipublice.
9.2.6. Conduc torii entit ilor publice n care, din cauza num rului mic de
salaria i, se limiteaz posibilitatea de aplicare a separ rii atribu iilor i
responsabilit ilor trebuie s fie contien i de riscul cumul rii atribu iilor i
responsabilit ilor i s compenseze aceast limitare prin activit i de control
suplimentareimplementatepefluxulproceselorsauactivit ilor.
9.2.7. n entit ile publice, accesul la resursele materiale, financiare i
informa ionale, precum i protejarea i folosirea corect a acestora se
reglementeaz prin acte administrative, care se aduc la cunotin a salaria ilor.
Restrngereaaccesuluilaresursereducerisculutiliz riiinadecvateaacestora.
- Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n activecorporalei
necorporale,republicat ,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garan ii i
r spunderea n leg tur cu gestionarea bunurilor agen ilor economici, autorit ilor
sauinstitu iilorpublice,cumodific rileulterioare;
ulterioare;
- Legea nr. 182/2002 privind protec ia informa iilor clasificate, cu modific rile i
19
- Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate public , cu modific rile i

ulterioare;
- Ordonan adeurgen aGuvernuluinr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea
i sanc ionarea neregulilor ap rute n ob inerea i utilizarea fondurilor europene
i/sau a fondurilor publice na ionale aferente acestora, aprobat cu modific ri i
complet riprinLegeanr. 142/2012,cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Ordonan a de urgen a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea i
func ionarea inspec iei economico-financiare, aprobat cu modific ri i complet ri
prin Legea nr. 107/2012,cumodific rileulterioare;
- Ordonan a de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea
resurselor derulate prin trezoreria statului, republicat , cu modific rile i
- Hot rrea Guvernului nr. 781/2002 privind protec ia informa iilor secrete de
serviciu;
- Hot rreaGuvernuluinr. 841/1995 privindproceduriledetransmiteref r plat
i de valorificare a bunurilor apar innd institu iilor publice, cu modific rile i
- Hot rrea Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice
privindmoduldeorganizareiexercitareacontroluluifinanciardegestiune;
- Decretul nr. 209/1976 pentruaprobareaRegulamentuluiopera iilordecas ale
unit ilorsocialiste;
- Ordinul ministrului finan elor publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor
metodologicegeneralereferitoarelaexercitareacontroluluifinanciarpreventivia
Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desf oar
activitatea de control financiar preventiv propriu, republicat;
- Ordinulministruluifinan elorpublicenr. 1.235/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a prevederilor Ordonan ei de urgen a Guvernului nr.
146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului,
aprobat cu modific ri prin Legea nr. 201/2003, cu modific rile i complet rile
ulterioare;
- Ordinul ministrului finan elor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind modul de ncasare i utilizare a fondurilor b neti
primitesubformadona iilorisponsoriz rilordec treinstitu iilepublice;
Preciz rilor privindntocmireaiactualizareainventaruluicentralizatalbunurilor din
domeniul public al statului;
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonan area i plata cheltuielilor
institu iilor publice, precum i organizarea, eviden a i raportarea angajamentelor
bugetareilegale,cumodific rileicomplet rileulterioare;
20

privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriiloricapitalurilorproprii.
Conducerea entit ii publice ini iaz , aplic i dezvolt controale adecvate de
supraveghereaactivit ilor,opera iuniloritranzac iilor,nscopulrealiz riieficace
a acestora.
10.2.1. Conducerea entit ii publice trebuie s monitorizeze efectuarea
controalelor de supraveghere, pentru a se asigura c procedurile sunt respectate
dec tresalaria inmodefectivicontinuu.
10.2.2. Controalele de supraveghere implic revizuiri ale activit ii realizate de
salaria i,rapoartedespreexcep ii,test riprinsondajesauoricealtemodalit icare
confirm respectareaprocedurilor.
10.2.3. Conduc torii compartimentelor verific i aprob activit ile salaria ilor,
dau instruc iunile necesare pentru a asigura minimizarea erorilor i pierderilor,
eliminarea neregulilor i fraudei, respectarea legisla iei i corecta n elegere i
aplicareainstruc iunilor.
10.2.4. Supraveghereaactivit iloresteadecvat ,nm surancare:
- fiec rui salariat i se comunic atribu iile, responsabilit ile i limitele de
competen atribuite;
- seevalueaz sistematicactivitateafiec ruisalariat;
- seaprob rezultateleactivit iindiverseetapederealizareaacesteia.
- regulamentuldeorganizareifunc ionareaentit iipublice.
Conducerea entit ii publice identific principalele amenin ri cu privire la
continuitateaderul riiproceseloriactivit iloriasigur m surilecorespunz toare
pentru ca activitatea acesteia s poat continua n orice moment, n toate
mprejur rileintoateplanurile,indiferentcarearfinaturauneiperturb rimajore.
11.2.1. Entitatea public este o organiza ie a c rei activitate trebuie s se
deruleze continuu, prin structurile componente. Eventuala ntrerupere a activit ii
acesteiaafecteaz atingereaobiectivelorstabilite.
11.2.2. Conducerea entit ii publice inventariaz situa iile care pot conduce la
discontinuit i n activitate i ntocmete un plan de continuitate a activit ii, care
are la baz identificarea i evaluarea riscurilor care pot afecta continuitatea
opera ional .
Situa iigeneratoaredediscontinuit i:
- fluctua iapersonalului;
- lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos;
- fraude;
21
- dificult ii/saudisfunc ionalit infunc ionareaechipamentelordindotare;

- disfunc ionalit iprodusedeuniiprestatori de servicii;
- schimb rideprocedurietc.
11.2.3. Planul de continuitate a activit ii trebuie s fie cunoscut, accesibil i
aplicat n practic de salaria ii care au stabilite sarcini i responsabilit i n
implementarea acestuia.
11.2.4. Conducereaentit iipublice ac ioneaz n vederea asigur rii continuit ii
activit ii prin m suri care s previn apari ia situa iilor de discontinuitate, spre
exemplu:
- angajareadepersonalnloculcelorpensiona isaupleca idinentitateapublic
din alte considerente;
- delegarea,ncazulabsen eitemporare(concedii,plec rinmisiuneetc.);
- proceduri formalizate pentru administrarea situa iilor care pot afecta
continuitateaopera ional iatranzac iilorfinanciarerelevante;
- achizi iipentrunlocuireaunorechipamentenecorespunz toaredindotare;
- servicepentruntre inereaechipamentelordindotare.
11.2.5. Conducerea entit ii publice asigur revizuirea i mbun t irea planului
de continuitate a activit ii, astfel nct acesta s reflecte ntotdeauna toate
schimb rileceintervinnorganiza ie.
ulterioare;
- Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modific rile i
- Hot rrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al func ionarilor
publici,cumodific rileicomplet rileulterioare;
n entitatea public sunt stabilite tipurile de informa ii, con inutul, calitatea,
frecven a, sursele, destinatarii acestora i se dezvolt un sistem eficient de
comunicare intern i extern , astfel nct conducerea i salaria ii s i poat
ndeplininmodeficaceieficientsarcinile,iarinforma iiles ajung completeila
timp la utilizatori.
12.2.1. Calitatea informa iilor i comunicarea eficient sprijin conducerea i
angaja ii entit ii n ndeplinirea sarcinilor, a responsabilit ilor i n atingerea
obiectivelori intelorprivindcontrolulinternmanagerial.
12.2.2. Informa iatrebuies fiecorect ,credibil ,clar ,complet ,oportun ,util ,
uorden elesireceptat.
22
12.2.3. Informa iatrebuies beneficiezedeocircula ierapid ,ntoatesensurile,

inclusiv n i din exterior, care s necesite cheltuieli reduse, prin evitarea
paralelismelor,adic acircula ieisimultaneaaceloraiinforma iipecanalediferite
saudemaimulteoripeacelaicanaliatranscrieriiinutile de date.
12.2.4. Conducereaentit iipublicestabiletemetodeic idecomunicarecare
s asigure transmiterea eficace a datelor, informa iilor i deciziilor necesare
desf ur riiproceselororganiza iei,inclusivndepliniriiobiectivelorde control.
12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil i rapid, att n interiorul
entit ii publice, ct i ntre aceasta i mediul extern i s serveasc scopurilor
utilizatorilor.
12.2.6. Comunicarea cu p r ile externe trebuie s se realizeze prin canale de
comunicare stabilite i aprobate, cu respectarea limitelor de responsabilitate i a
deleg rilordeautoritate,stabilitedemanager.
12.2.7. Conducerea entit ii publice reevalueaz sistematic i periodic cerin ele
de informa iiistabiletenatura,dimensiuneai surseledeinforma iiidatecare
corespundsatisfaceriinevoilordeinformareaentit ii.
- Legea nr. 52/2003 privind transparen a decizional n administra ia public ,
republicat ;
ulterioare;
- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informa iile de interes public, cu
- Ordonan a de urgen a Guvernului nr. 27/2003 privind procedura aprob rii
tacite,aprobat cumodific riicomplet riprinLegea nr. 486/2003,cumodific rile
icomplet rileulterioare;
- Hot rreaGuvernuluinr. 26/2003 privindtransparen arela iilorfinanciaredintre
autorit ile publice i ntreprinderile publice, precum i transparen a financiar n
cadrul anumitor ntreprinderi;
- Hot rreaGuvernuluinr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 544/2001 privindliberulacceslainforma iiledeinterespublic;
- Hot rrea Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii
nr. 161/2003 privind unele m suri pentru asigurarea transparen ei n exercitarea
demnit ilor publice, a func iilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i
sanc ionareacorup iei,referitoarelaimplementareaSistemuluiElectronicNa ional,
cumodific rileicomplet rileulterioare;
- Hot rreaGuvernului nr. 1.723/2004 privind aprobarea Programului dem suri
pentru combaterea birocra iei n activitatea de rela ii cu publicul, cu modific rile
ulterioare;
- bugetulaprobatalfiec reientit ipublice;
- analizeperiodiceasupraexecu iei bugetare;
- ordine/deciziialeconduc toruluientit iipublice;
- adresadeinternetaentit iipublice.
23

Conduc torul entit ii publice organizeaz i administreaz procesul de creare,
revizuire, organizare, stocare, utilizare, identificare i arhivare a documentelor
interneiacelorprovenitedinexteriorulorganiza iei,oferindcontrolasupraciclului
complet de via al acestora i accesibilitate conducerii i angaja ilor entit ii,
precumiter ilorabilita i.
13.2.1. n fiecare entitate public sunt definite reguli clare i sunt stabilite
proceduri cu privire la nregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea,
ndosarierea,protejareaip strareadocumentelor.
13.2.2. Conduc torulentit iipubliceorganizeaz uncompartimentdistinctpentru
primirea, nregistrarea i expedierea documentelor, iar la nivelul fiec rui
compartiment se ine, n mod obligatoriu, o eviden a documentelor primite i
expediate.
13.2.3. n entitatea public sunt implementate m suri de securitate pentru
protejarea documentelor mpotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc.
13.2.4. Conducerea entit ii publice asigur condi iile necesare cunoaterii i
respect riidec treangaja iareglement rilorlegaleprivindaccesulladocumentele
clasificateimoduldegestionareaacestora.
13.2.5. nentitateapublic estecreatunsistemdep strare/arhivareexhaustivi
actualizat a documentelor, potrivit unor reguli i proceduri stabilite, n vederea
asigur rii conserv rii lor n bune condi ii i pentru a fi accesibile personalului
competent n a le utiliza.
- Legea Arhivelor Na ionalenr. 16/1996,republicat ;
- Legea nr. 182/2002 privind protec ia informa iilor clasificate, cu modific rile i
- Legea nr. 455/2001 privindsemn turaelectronic ,republicat ;
- Ordonan a Guvernului nr. 27/2002 privind reglementarea activit ii de
solu ionare a peti iilor, aprobat cu modific ri i complet ri prin Legea nr.
233/2002;
- Hot rrea Guvernului nr. 1.007/2001 pentru aprobarea Strategiei Guvernului
privindinformatizareaadministra ieipublice;
- Hot rrea Guvernului nr. 1.259/2001 privind aprobarea Normelor tehnice i
metodologice pentru aplicarea Legii nr. 455/2001 privindsemn turaelectronic ,cu
modific rileulterioare;
- Hot rreaGuvernuluinr. 1.349/2002 privind colectarea, transportul, distribuirea
i protec ia, pe teritoriul Romniei, a coresponden ei clasificate, cu modific rile i
Conduc torul entit ii publice asigur buna desf urare a proceselor i
exercitarea formelor de control intern adecvate, care garanteaz c datele i
informa iile aferente utilizate pentru ntocmirea situa iilor contabile anuale i a
rapoartelorfinanciaresuntcorecte,completeifurnizatelatimp.
24

14.2.1. Conduc torulentit iipubliceesteresponsabildeorganizareai inereala
ziacontabilit iiideprezentarealatermenasitua iilorfinanciareasuprasitua iei
patrimoniuluiaflatnadministrareasa,precumiaexecu ieibugetare,nvederea
asigur riiexactit iituturorinforma iilorcontabileaflatesubcontroluls u.
14.2.2. Conduc torul compartimentului financiar-contabil asigur calitatea
informa iilor i datelor contabile utilizate la realizarea situa iilor contabile, care
reflect nmodrealactiveleipasiveleentit iipublice.
14.2.3. Situa iile financiare anuale sunt nso ite de rapoarte anuale de
performan n care se prezint pentru fiecare program obiectivele, rezultatele
preconizateiceleob inute,indicatoriiicosturileasociate.
14.2.4. n entitatea public sunt elaborate proceduri i controale contabile
documentatenmodcorespunz tor,vizndcorectaaplicareaactelornormativedin
domeniul financiar- contabilialcontrolului intern.
ulterioare;
ulterioare;
- Ordonan a Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor
fixe aflate n patrimoniul institu iilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu
Reglement rilor contabile privind situa iile financiare anualeindividualei situa iile
financiareanualeconsolidate,cumodific rileicomplet rileulterioare;
metodologice privind organizarea i conducerea contabilit ii institu iilor publice,
Planuldeconturipentruinstitu iilepubliceiinstruc iuniledeaplicareaacestuia,cu
- Norme metodologice privind ntocmirea i depunerea situa iilor financiare
trimestriale, precum i a unor raport ri financiare lunare, elaborate de Ministerul
Finan elorPublice;
- Norme metodologice privind principalele aspecte legate de ntocmirea i
depunerea situa iilor financiare anuale i a raport rilor contabile anuale ale
operatoriloreconomicilaunit ileteritorialealeMinisteruluiFinan elorPublice.
Conduc torul entit ii publice instituie o func ie de evaluare a controlului intern
managerial,elabornd,nacestscop,politici,planuriiprograme.
Conduc torulentit iipubliceelaboreaz ,anual,prinasumarearesponsabilit ii
manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.
25
15.2.1. Conduc torul entit ii publice asigur verificarea i evaluarea n mod

continuu a func ion rii sistemului de control intern managerial i a componentelor
sale,pentruaidentificalatimpsl biciunile/deficien elecontroluluiinternipentrua
luam suridecorectare/eliminarentimputilaacestora.
15.2.2. Conducereaentit iipubliceefectueaz ,celpu inodat pean,pebaza
unui program/plan de evaluare i a unei documenta ii adecvate, o verificare i
autoevaluare a propriului sistem de control intern managerial, pentru a stabili gradul
de conformitate a acestuia cu standardele de control intern managerial.
15.2.3. Conduc torul entit ii publice ia m suri adecvate i prompte pentru
remedierea deficien elor/sl biciunilor identificate n procesul de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial.
15.2.4. Conduc torul entit ii publice elaboreaz , anual, un raport asupra
sistemuluidecontrolinternmanagerial,cabaz pentruunplandeac iunecares
con in zonele vulnerabile identificate, instrumentele de control necesar a fi
implementate, m suri i direc ii de ac iune pentru creterea capacit ii controlului
internmanagerialnrealizareaobiectivelorentit ii.
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat , cu modific rile
ulterioare;
- Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea
Codului controlului intern managerial al entit ilor publice, cu modific rile i
- regulamentuldeorganizareifunc ionareaentit iipublice.
Entitateapublic nfiin eaz sauareacceslaocapacitatedeauditcompetent ,
care are n structura sa auditori competen i, a c ror activitate se desf oar , de
regul ,conformunorprogramebazatepeevaluareariscurilor.
16.2.1. Auditulinternasigur evaluareaindependent iobiectiv asistemuluide
controlinternmanagerialalentit iipublice.
16.2.2. Domeniul activit ii de audit intern trebuie s permit ob inerea unei
asigur ri cu privire la procesul de management al riscurilor, de control i de
conducere(guvernan ).
16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului
de activitate i a m rimii riscurilor asociate, astfel nct s asigure auditarea
activit ilorcuprinsensferaaudituluipublicintern.
16.2.4. Atribu iileconduc toruluicompartimentuluideauditinterntrebuieasumate
prinsemn tur dec treun responsabil.
16.2.5. Auditorii interni din cadrul compartimentului de audit public intern trebuie
s posede competen ele profesionale necesare pentru realizarea activit ilor
cuprinse n sfera auditului public intern.
26
16.2.6. Auditorii interni trebuie s i mbun t easc cunotin ele, abilit ile i
valorile n cadrul form rii profesionale continue i s asigure compatibilitatea
preg tiriicutipulinaturamisiunilordeauditinterncaretrebuierealizate.
16.2.7. Auditorul intern finalizeaz ac iunile sale prin rapoarte de audit, n care
enun punctele slabe identificate n sistem i formuleaz recomand ri pentru
eliminarea acestora.
16.2.8. Conduc torulentit iipublicedispunem surilenecesare,avndnvedere
recomand rile din rapoartele de audit intern, n scopul elimin rii punctelor slabe
constatate de misiunile de auditare.
ulterioare;
- Hot rreaGuvernuluinr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de
nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern;
- Hot rrea Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generale
privindexercitareaactivit iideauditpublicintern;
- Hot rrea Guvernului nr. 1.183/2012 pentru aprobarea Normelor privind
sistemuldecooperarepentruasigurareafunc ieideauditpublicintern;
- Hot rrea Guvernului nr. 1.259/2012 pentru aprobarea Normelor privind
coordonarea i desf urarea proceselor de atestare na ional i de preg tire
profesional continu aauditorilorinternidinsectorulpubliciapersoanelorfizice;
- Ordinul ministrului finan elor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului
privindconduitaetic aauditoruluiintern.
4. Glosar de termeni
Abatere - nc lcareauneidispozi iicucaracteradministratividisciplinar.
Activitate - totalitateaatribu iilordeoanumit natur caredetermin procesede
munc cu un grad de omogenitate i similaritate ridicat; cunotin ele necesare
realiz riiactivit iisuntdindomeniilimitate,personalulutilizatputndaveaastfelo
preg tire profesional sensibil unitar ; activitatea cuprinde atribu ii omogene ce
revin compartimentelorentit iipublice.
Activitate procedurabil - totalitatea atribu iilor de o anumit natur care
determin procese de munc cu un grad de complexitate i omogenitate ridicat,
pentrucaresepotstabilireguliimodalit idelucru,general valabile, n vederea
ndeplinirii, n condi ii de regularitate, eficacitate, economicitate i eficien , a
obiectivelorcompartimentului/entit iipublice.
Atribu ie- unansambludesarcinideacelaitip,necesarepentrurealizareaunei
anumite activit isauuneip r iaacesteia,careseexecut periodicsaucontinuui
careimplic cunotin especializatepentrurealizareaunuiobiectivspecific.
Audit public intern - activitatefunc ionalindependent iobiectiv ,deasigurare
iconsiliere,conceput s adaugevaloareis mbun t easc activit ileentit ii
publice; ajut entitatea public s i ndeplineasc obiectivele, printr-o abordare
sistematic i metodic , evalueaz i mbun t ete eficien a i eficacitatea
managementului riscului,controluluiiproceselordeguvernan .
Autoevaluarea controlului intern - un proces n care eficacitatea controlului intern
este examinat i evaluat , n scopul furniz rii unei asigur ri rezonabile c toate
obiectiveleentit iipublicevor fi realizate.
27
Competen a - capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea

sarcinii.
Competen a profesional - capacitatea de a aplica, a transfera i a combina
cunotin e i deprinderi n situa ii i medii de munc diverse, pentru a realiza
activit ile cerute la locul de munc , la nivelul calitativ specificat n standardul
ocupa ional.
Comunicare - transmiterea i schimbul de informa ii (mesaje) ntre persoane;
proces prin care un emi tor transmite o informa ie receptorului prin intermediul
unui canal, cu scopul de a produce asupra receptorului anumite efecte.
Coordonare - armonizareadeciziiloriaac iunilorcomponentelorstructuraleale
entit iipublicepentruaseasigurarealizareaobiectiveloracesteia.
Control intern managerial - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul
entit ii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere n concordan cu
obiectivele acesteia i cu reglement rile legale, n vederea asigur rii administr rii
fondurilor n mod economic, eficient i eficace; acesta include, de asemenea,
structurile organizatorice, metodele i procedurile. Sintagma "control intern
managerial" subliniaz responsabilitatea tuturor nivelurilor ierarhice pentru inerea
sub control a tuturor proceselor interne desf urate pentru realizarea obiectivelor
generaleiacelorspecifice.
Altedefini iialecontroluluiintern:
ulterioare: control intern - totalitatea politicilor i procedurilor elaborate i
implementate de managementul entit ii publice pentru a asigura: atingerea
obiectivelorentit iintr-unmodeconomic,eficientieficace;respectarearegulilor
specificedomeniului,apoliticilorideciziilormanagementului;protejareabunurilor
iinforma iilor,prevenireaidepistareafraudelorierorilor;calitateadocumentelor
contabile, precum i furnizarea n timp util de informa ii de ncredere pentru
management.
- Comisia European : controlul intern reprezint ansamblul politicilor i
procedurilor concepute i implementate de c tre managementul i personalul
entit ii publice, n vederea furniz rii unei asigur ri rezonabile pentru: atingerea
obiectivelor entit ii publice ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectarea
regulilorexterneiapoliticiloriregulilormanagementului;protejareabunuriloria
informa iilor;prevenireaidepistareafraudelorigreelilor;calitateadocumentelor
de contabilitate i producerea n timp util de informa ii de ncredere, referitoare la
segmentulfinanciaridemanagement.
- INTOSAI: controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza
oasigurarerezonabil c obiectivelemanagementului sunt ndeplinite.
- Comitetul Entit ilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) COSO: controlul intern este un proces implementat de managementul entit ii
publice, care inten ioneaz s furnizeze o asigurare rezonabil cu privire la
atingerea obiectivelor, grupate n urm toarele categorii: eficacitatea i eficien a
func ion rii; fiabilitatea informa iilor financiare; respectarea legilor i
regulamentelor.
- InstitutulCanadianalContabililorAutoriza i(CriteriaofControl): controlul intern
este ansamblul elementelor unei organiza ii (inclusiv resursele, sistemele,
procesele,cultura,structuraisarcinile)care,nmodcolectiv,iajut peoamenis
28
realizeze obiectivele entit ii publice, grupate n trei categorii: eficacitatea i

eficien a func ion rii; fiabilitatea informa iei interne i externe; respectarea legilor,
regulamenteloripoliticilorinterne.
Cultura entit ii publice - form de cultur organiza ional , ce reprezint
armonizarea valorilor individuale, n vederea orient rii lor convergente spre
realizareaobiectivelorfundamentalealeentit iipublice.Culturareflect atitudinea
pecareoareentitateapublic fa deschimbare.ntr-oentitatepublic culturase
transmite prin reguli scrise, regulinescriseiprinstandardedeetic social ide
comportare. Acestea sunt relativ stabile n timp. n entit ile publice exist , n
general,ocultur detipnormativ,ncareaccentulsepunepeurm rireacorect a
procedurilor, care sunt mai importante dect rezultatele. De asemenea, n acest tip
decultur organiza ional ,standardeleprofesionale,moraleetc.suntridicate.
Deficien - ositua iecareafecteaz capacitateaentit ii publice dea-i atinge
obiectivele generale. Conform documentului Liniile directoare privind standardele
de control intern n sectorul public emise de INTOSAI, o deficien poate fi un
defect perceput, poten ial sau real care odat ndep rtat consolideaz controlul
intern i contribuie la creterea probabilit ii ca obiectivele generale ale entit ii
publices fieatinse.
Delegare - procesuldeatribuiredec treunmanager,peoperioad limitat ,a
unora dintre sarcinile sale unui subordonat, mpreun cu competen ele i
responsabilit ileaferente.
Disfunc ionalitate - orice lips de func ionalitate sau nerespectare n
implementareaidezvoltareasistemuluidecontrolinternmanagerial.
Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea
rezultatelor estimate ale unei activit i, cu men inerea calit ii corespunz toare a
acestor rezultate.
Eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre
activit i i raportul dintre efectul proiectat i rezultatul efectiv al activit ii
respective.
Eficien a- maximizarearezultateloruneiactivit inrela iecuresurseleutilizate.
Entitate public - autoritate public , institu ie public , companie/societate
na ional , regie autonom , societate la care statul sau o unitate administrativteritorial este ac ionar majoritar, cu personalitate juridic , care
utilizeaz /administreaz fonduripublicei/saupatrimoniupublic.
Etica - eticansectorulpublicacoper patrumaridomenii:stabilirearoluluiia
valorilor serviciului public, precum i a r spunderii i nivelului de autoritate i
responsabilitate; m suri de prevenire a conflictelor de interese i modalit i de
rezolvare a acestora; stabilirea regulilor (standarde) de conduit a func ionarilor
publici; stabilirea regulilor careserefer laneregularit igraveifraud .
Evaluare - func ie managerial care const n compararea rezultatelor cu
obiectivele, depistarea cauzal a principalelor abateri (pozitive i negative) n
vederealu riiunorm suricucaractercorectiv sau preventiv.
Fiapostului- documentcaredefineteloculicontribu iapostuluinatingerea
obiectivelorindividualeiorganiza ionale,caracteristicattindividului,ctientit ii
icareprecizeaz sarcinileiresponsabilit ilecarei revin titularului unui post. n
general, fia postului cuprinde: denumirea postului, obiectivele individuale,
sarcinile,competen ele,responsabilit ile,rela iilecualteposturi,cerin elespecifice
29
privind preg tirea, calit ile, aptitudinile i deprinderile necesare realiz rii
obiectivelor individuale stabilite pentru postul respectiv.
Fluxinforma ional- totalitateatipurilordeinforma iitransmisentr-un interval de
timp determinat, asamblate ntr-un circuit logic pe care datele l parcurg din
momentulcolect riilordelasursadeinformareipn nmomentulfurniz riilaun
receptor sub form de informa ii, prin canale informa ionale adecvate destina iei
acestora.
Func ie- totalitateaposturilorcareaucaracteristiciasem n toare din punctul de
vederealsarcinilor,obiectivelor,competen elor,responsabilit iloriprocedurilor.
Func ie public - ansamblul atribu iilor i responsabilit ilor, stabilite n temeiul
legii, n scopul realiz rii prerogativelor de putere public de c tre administra ia
public central , administra ia public local i autorit ile administrative
autonome.
Gestionarea documentelor - procesul de administrare a documentelor unei
entit i publice, pentru a servi intereselor acesteia, pe parcursul ntregii lor durate
de via , de la nceput, prin procesul de creare, revizuire, organizare, stocare,
utilizare,partajare,identificare,arhivare,ipn ladistrugerealor.
Guvernan a- ansamblulproceseloristructurilorimplementatedemanagement
n scopul inform rii, direc ion rii, conducerii i monitoriz rii activit ilor entit ii
publicec treatingereaobiectivelorsale.
Indicator - expresienumeric cecaracterizeaz dinpunctdevederecantitativun
fenomen sau un proces economic,social,financiaretc.sauidefineteevolu ian
func iedecondi iileconcretedelocitimpileg turareciproc cualtefenomene.
Indicatoriisepotexprimanm rimeabsolut ,mediesaurelativ .
Institu iepublic - Parlamentul, Administra iaPreziden ial ,ministerele,celelalte
organe de specialitate ale administra iei publice, alte autorit i publice, institu iile
publice autonome, precum i institu iile din subordinea/coordonarea acestora,
finan ate din bugetele prev zute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 privind
finan elepublice,cumodific rileicomplet rileulterioare.
Integritate - caracterintegru;sentimentaldemnit ii,drept iiicontiinciozit ii,
careservetedreptc l uz nconduitaomului;onestitate,cinste,probitate.
ndrumaremetodologic - activitatea de consiliere n procesul de implementare
i dezvoltare a sistemului de control intern managerial n entit ile publice i
acordarea de consultan de specialitate de c tre echipa de ndrumare
metodologic ,lasolicitareaentit iipublice.
Managementul riscului - metodologiecarevizeaz asigurareaunuicontrolglobal
al riscului, ce permite men inerea unui nivel acceptabil al expunerii la risc pentru
entitateapublic ,cucosturiminime.Managementulrisculuicuprindeogam larg
de activit i riguros definite i organizate, plecnd de la condi iile de existen i
obiectivele fundamentale ale entit ii publice, precum i analiza factorilor de risc
ntr-oconcep iedefunc ionareoptim ieficient .
M suri de control - stabilirea unor ac iuni n vederea monitoriz rii i verific rii
permanente sau periodice a unei activit i, a unei situa ii .a., pentru a eviden ia
progreseleipentruaasigurambun t ireaactivit ii.
Misiunea entit ii - precizeaz scopul entit ii i legitimitatea existen ei sale n
mediulnconjur tor,contribuindlacreareaimaginiiinterneiexterneaentit ii.
30
Monitorizare - activitatea continu de colectare a informa iilor relevante despre

moduldedesf urareaprocesuluisauaactivit ii.
Monitorizarea performan elor - supravegherea, urm rirea, de c tre conducerea
entit ii publice, prin intermediul unor indicatori relevan i, a performan elor
activit iloraflatencoordonare.
Neregul - oriceabateredelalegalitate,regularitateiconformitatenraportcu
dispozi iilena ionalei/saueuropene,precumicuprevederilecontractelororiale
altor angajamente legale ncheiate n baza acestor dispozi ii, ce rezult dintr-o
ac iunesauinac iuneabeneficiaruluioriaautorit iicucompeten engestionarea
fondurilor europene, care a prejudiciat sau care poate prejudicia bugetul Uniunii
Europene/bugetele donatorilor publici interna ionali i/sau fondurile publice
na ionaleaferenteacestoraprintr-osum pl tit necuvenit.
Obiective - efectelepozitivepe careconducereaentit ii publicencearc s le
realizeze sau evenimentele/efectele negative pe care conducerea ncearc s le
evite.
Obiective generale - inteexprimatesubform deefect,fixatepetermenmediu
saulung,lanivelulglobalalentit iipublicei/saualfunc iuniloracesteia,enun ate
nactulnormativdeorganizareifunc ionarealentit iisaustabilitede conducere
nplanulstrategicidocumenteledepoliticipublice.
Obiective individuale - exprim ricantitativesaucalitativealescopuluipentrucare
a fost creat i func ioneaz postul respectiv. Aceste obiective se realizeaz prin
intermediul sarcinilor, ca urmare a competen ei profesionale, a autonomiei
decizionale i a autorit ii formale de care dispune persoana angajat pe postul
respectiv.
Obiective specifice - obiectiverezultateprinderivaredinobiectivelegeneralei
care constituie, de regul , inte intermediare ale unor activit i care trebuie atinse
pentrucaobiectivulgeneralcorespunz tors fiendeplinit.Acesteasuntexprimate
descriptivsubform derezultateisestabilesclanivelulfiec ruicompartimentdin
cadrul entit iipublice.
Planificare - ansamblul proceselor de munc prin care se stabilesc principalele
obiective ale organiza iei i ale componentelor sale, resursele i mijloacele
necesarerealiz riiobiectivelor.
Politici - politicile decurg din obiectivele i strategia entit ii publice, orienteaz
deciziilemanageriloripermitimplementareaplanurilorstrategicealeorganiza iei.
Post - ansamblul obiectivelor, sarcinilor, competen elor i responsabilit ilor
desemnate pe un interval de timp unui membru al organiza iei, reprezentnd n
acelaitimpelementulprimaralstructuriiorganizatorice.
Procedur formalizat - totalitatea pailor ce trebuie urma i, a modalit ilor de
lucrustabiliteiaregulilordeaplicat,nvedereaexecut riiactivit ii,atribu ieisau
sarcinii i editate pe suport hrtie i/sau electronic. Procedurile formalizate pot fi
proceduridesistemiproceduriopera ionale.
Procedur opera ional - procedur caredescrieunprocessauoactivitatecare
se desf oar lanivelulunuiasaumaimultorcompartimentedintr-o entitate.
Procedur desistem- procedur caredescrieunprocessauoactivitatecarese
desf oar lanivelultuturorcompartimentelor/structurilordintr-o entitate.
31
Proces - un flux de activit i sau o succesiune de activit i logic structurate,

organizate n scopul atingerii unor obiective definite, care utilizeaz resurse,
ad ugndu-le valoare.
Responsabilitate - obliga iadeandeplinisarcinaatribuit ,ac reinendeplinire
atragesanc iuneacorespunz toaretipuluider spunderejuridic .
Responsabilitate managerial - definete un raport juridic de obliga ie a
ndeplinirii sarcinilor de c tre managerul entit ii publice sau al unei structuri
organizatorice a acesteia, care presupune s exercite managementul n limitele
unor determin ri interne i externe, n scopul realiz rii eficace, eficiente i n
conformitate cu dispozi iile legale a obiectivelor stabilite, s comunice i s
r spund pentru nendeplinirea obliga iilor manageriale n conformitate cu
r spunderea juridic . R spunderea managerial deriv din responsabilitatea
managerului pentru toate cele cinci componente ale controlului intern managerial n
sectorul public: mediul de control; performan e i managementul riscului; activit i
decontrol;informareaicomunicarea;evaluareiaudit.
Resurse - totalitatea elementelor de natur fizic , uman , informa ional i
financiar ,necesarecainputpentrucastrategiiles fieopera ionale.
Risc - o problem (situa ie,evenimentetc.)carenuaap rutnc ,darcarepoate
ap rea n viitor, caz n care ob inerea rezultatelor prealabil fixate este amenin at
sau poten at . n prima situa ie, riscul reprezint o amenin are, iar n cea de-a
doua, riscul reprezint o oportunitate. Riscul reprezint incertitudinea n ob inerea
rezultatelordoriteitrebuieprivitcaocombina ientreprobabilitateiimpact.
Risc semnificativ - riscmajor,reprezentativcarepoateafectacapacitateaentit ii
de a-i atinge obiectivele.
Sarcina - ceamaimic unitatedemunc individual icarereprezint ac iunea
ce trebuie efectuat pentru realizarea unui obiectiv primar asociat acesteia;
realizarea unei sarcini f r atribuirea de competen e adecvate nu este posibil ;
atribuireadesarcinipresupunefixareaderesponsabilit i.
Strategie - ansamblul obiectivelor majore ale organiza iei pe termen lung,
principalele modalit i de realizare, mpreun cu resursele alocate, n vederea
ob inerii avantajului competitiv potrivit misiunii organiza iei. Strategia presupune
stabilirea obiectivelor i priorit ilor organiza ionale (pe baza previziunilor privind
mediulexternicapacit ileorganiza iei)idesemnareaplanuriloropera ionaleprin
intermediulc roraaceste obiective pot fi atinse.
Strategie de risc - abordarea general pe care o are entitatea n privin a
riscurilor.Aceastatrebuies fiedocumentat iuoraccesibil nentitateapublic .
ncadrulstrategieideriscsedefinetetoleran alarisc.
Supervizare - o activitate care transfer cunotin e, abilit i i atitudini de la o
persoan cumaimult experien ntr-oanumit profesiec treunacumaipu in
experien nprofesiarespectiv .Aceast rela ieesteevaluativ ,sentinde n timp
i are, n principal, scopul de a mbun t i func ia profesional a persoanei
supervizate.
Toleran alarisc- cantitateaderiscpecareentitateaestepreg tit s otolereze
saulacareestedispus s seexpun launmomentdat.
Valori etice - valori ce fac parte din cultura entit ii publice i constituie un cod
nescris, pe baza c ruia sunt evaluate comportamentele. Separat de acesta,
entitatea public trebuie s aib un cod de conduit oficial, scris, care este un
32
mijloc de comunicare uniform a valorilor etice tuturor salaria ilor. Codul etic
stabilete care sunt obliga iile rezultate din lege c rora trebuie s li se supun
salaria ii,npluspestecelerezultatecaurmarearaporturilordemunc :depunerea
declara ieideavere,adeclara ieipentruprevenireaconflictuluideinterese.Exist
i cazuri n care legea prevede incompatibilit i pentru ocuparea unor func ii
publice.
Viziune - definete modul n care o organiza ie se vede sau se transpune n
viitor.
ANEXA Nr. 2A
REGISTRUL DE RISCURI
Model
Entitateapublic ..........
Compartimentul
..........
Cauzele care
Obiective/
Riscul favorizeaz
activit i
apari iariscului
Risc inerent
Strategia
adoptat
Probabilitate Impact Expunere
4
Data
ultimei
revizuiri
Risc rezidual
Observa ii
Probabilitate Impact Expunere
9
10
11
12
ANEXA Nr. 2 B
PROCEDURAFORMALIZAT
33
Model
Departamentul(Direc ia) .... . . . . . .
Cod: PS/PO
..........
Edi ia ..........
Revizia
..........
Proceduraformalizat ....... . . . Edi ia..........Nr.deex...........
Departamentul(Direc ia).......... Cod: PS/PO . . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea edi iei sau, dup

caz,arevizieincadruledi ieiproceduriiformalizate
Elementeprivindresponsabilii/opera iunea
Numeleiprenumele Func ia Data Semn tura
Nr. crt.
1
1.1. Elaborat
1.2. Verificat
1.3. Aprobat
Proceduraformalizat .......... Edi ia... . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
2. Situa iaedi iiloriareviziilorncadruledi iilorproceduriiformalizate
Nr.
crt.
Edi iasau,dup caz,

reviziancadruledi iei
Componenta
revizuit
Modalitatea
reviziei
Datadelacareseaplic
prevederileedi ieisaurevizieiedi iei
2.1. Edi iaI

2.2. Revizia 1
2.3. Revizia 2
... Revizia . . . . . . . . . .
... Edi iaaII-a
34
... Revizia 1
2.n. . . . . . . . . . .
Procedura formalizat .......... Edi ia..........Nr.deex...........
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
3. Listacuprinzndpersoanelelacaresedifuzeaz edi iasau,dup caz,revizia

dincadruledi ieiproceduriiformalizate
Scopuldifuz rii
Exemplar nr.
Compartiment
Func ia
Numeleiprenumele
Data primirii
Semn tura
3.1. aplicare
3.2. aplicare
... . . . . . . . . . .
... informare
... . . . . . . . . . .
... eviden
... . . . . . . . . . .
... arhivare
... . . . . . . . . . .
... alte scopuri

3.n. . . . . . . . . . .
Proceduraformalizat .......... Edi ia..........Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
4. Scopul procedurii formalizate

4.1. Stabilete modul de realizare a activit ii, compartimentele i persoanele
implicate.
4.2. D asigur ri cu privire la existen a documenta iei adecvate derul rii
activit ii.
35
4.3. Asigur continuitatea activit ii, inclusiv n condi ii de fluctua ie a

personalului.
4.4. Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n ac iuni de auditare i/sau
control, iar pe manager, n luarea deciziei.
..........
4.n. Alte scopuri specifice procedurii formalizate
Proceduraformalizat .......... Edi ia..........Nr.deex...........
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
5. Domeniul de aplicare a procedurii formalizate

5.1. Precizarea(definirea)activit iilacareserefer proceduraformalizat
5.2. Delimitarea explicit a activit ii procedurate n cadrul portofoliului de
activit idesf uratedeentitateapublic
5.3. Listarea principalelor activit i de care depinde i/sau care depind de
activitateaprocedurat
5.4. Listareacompartimentelorfurnizoarededatei/sau beneficiare de rezultate
aleactivit iiprocedurate;listareacompartimentelorimplicatenprocesulactivit ii
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
6. Documente dereferin (reglement ri)aplicabileactivit iiprocedurate

6.1. Reglement riinterna ionale
6.2. Legisla ieprimar
6.3. Legisla iesecundar
6.4. Altedocumente,inclusivreglement riinternealeentit iipublice
Proceduraformalizat .......... Edi ia..........Nr.deex..... . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
36
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
7. Defini iiiabrevierialetermenilorutiliza inproceduraformalizat

7.1. Defini iialetermenilor
Nr.
crt.
Defini iai/sau,dac estecazul,actulcaredefinetetermenul
Termenul
1. Procedura
formalizat
Prezentareadetaliat ,nscris,atuturorpailorcetrebuieurma i,modalit iledelucru

ireguliledeaplicatpentrurealizareaactivit iloriac iunilor,respectivactivit ilede
controlimplementate,responsabilit ileiatribu iilepersonaluluideconducereide
execu iedincadrulentit iipublice
2. Edi ieaunei
Formaini ial sauactualizat ,dup caz,auneiproceduriformalizate,aprobat i
proceduri
difuzat
formalizate
3. Revizia n cadrul Ac iuniledemodificare,ad ugare,suprimaresaualteleasemenea,dup caz,auneia
uneiedi ii
sauamaimultorcomponentealeuneiedi iiaproceduriiformalizate,ac iunicareau
fostaprobateidifuzate
... . . . . . . . . . .
..........
n ..........
..........
7.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. crt.
Abrevierea
Termenul abreviat
1.
PS/PO
Procedura formalizat
2.
Elaborare
3.
Verificare
4.
Aprobare
5.
Ap.
Aplicare
6.
Ah.
Arhivare
...
..........
..........
..........
..........
Departamentul (Direc ia).......... Cod: PS/PO . . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
8. Descrierea procedurii formalizate

8.1. Generalit i
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Listaiprovenien adocumentelorutilizate
37
8.2.2. Con inutuliroluldocumentelorutilizate

8.2.3. Circuitul documentelor
8.3. Resurse necesare
8.3.1. Resurse materiale
8.3.2. Resurse umane
8.3.3. Resurse financiare
8.4. Modul de lucru
8.4.1. Planificareaopera iuniloriac iuniloractivit ii
8.4.2. Derulareaopera iuniloriac iuniloractivit ii
8.4.3. Valorificarearezultateloractivit ii
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
9. Responsabilit iir spunderinderulareaactivit ii

Compartimentul(postul)/ac iunea(opera iunea)
Nr. crt.
II III
1 2
IV
VI
...
...
1.
2.
3.
4.
5.
6.
...
..........
...
...
V
A
Ap.
Ap.
Ah.
Proceduraformalizat .......... Edi ia..........Nr.deex......... . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
10. Anexe,nregistr ri,arhiv ri

Nr.
crt.
Denumirea
anexei
Elaborator Aprob
Num r
exemplare
38
Arhivare
Difuzare
Loc Perioad
Alte
elemente
1.
2.
n
Proceduraformalizat ....... . . . Edi ia..........Nr.deex...........
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . . .
11. Cuprins
Num rulcomponenteincadrul
procedurii formalizate
Denumirea componentei din cadrul procedurii formalizate
Pagina
Coperta
1.
Listaresponsabililorcuelaborarea,verificareaiaprobareaedi iei
sau,dup caz,arevizieincadruledi ieiproceduriiformalizate
2.
Situa iaedi iiloriareviziilorncadruledi iilorproceduriiformalizate
3.
Listacuprinzndpersoanelelacaresedifuzeaz edi iasau,dup

caz,reviziadincadruledi ieiproceduriiformalizate
4.
Scopul procedurii formalizate
5.
Domeniul de aplicare a procedurii formalizate
6.
7.
Documenteledereferin (reglement ri)aplicabileactivit ii

procedurate
Defini iiiabrevierialetermenilorutiliza inproceduraopera ional
8.
Descrierea procedurii formalizate
9.
Responsabilit iir spunderinderulareaactivit ii
10.
Anexe,nregistr ri,arhiv ri
11.
Cuprins
Preciz ricuprivirelaelaborareauneiproceduriformalizate
A. Preciz rigenerale
a.1) Prezenta procedur formalizat esteunmodel.
Modelulprezentatcompleteaz segmentulinstrumentelordelucrureferitoarela
activit ile entit ilor publice n domeniul implement rii i dezvolt rii sistemului de
managementfinanciaricontrol,procedurileformalizatefiindcunoscutenpractic
isubaltedenumiri:procedurideproces,proceduridelucruetc.
a.2) Entit ile publice, n func ie de m rimea entit ii, de politica adoptat cu
privirelasistemulpropriudemanagementfinanciaricontrol,de gradul de dotare,
39
de tipurile de activit i i complexitatea acestora etc., pot utiliza modelul de

procedur formalizat nformaprezentat ,nformecompletateimbun t itecu
noi componente sau pot elabora proceduri de proces, dup modelul altor ghiduri
ntlnite n practica domeniului, cu precizarea c , indiferent de forma adoptat ,
trebuie avute n vedere prevederile Standardului de control intern managerial nr. 9 Proceduri, prezentat n anexa nr. 1 la ordin.
a.3) Pentru o bun gestionare a elabor rii, aprob rii i aplic rii procedurilor,
conduc toriientit ilorpublicetrebuies asigurederulareatuturorac iunilorprivind
elaborareai/saudezvoltareasistemuluidemanagementfinanciaricontrolintern
managerial, dispuse la art. 2, 3 i4 din ordin.
a.4) Proceduriletrebuieelaborate,aprobateiaplicatencondi iilecunoateriii
respect rii regulilor de management constituite n cele 16 standarde de control
internmanagerial,prev zutenanexanr. 1 la ordin.
Indiferentdeactivitatealacareserefer ,oprocedur poart amprentafiec rui
standarddecontroldelaniveluloric ruiadincele5elemente-cheie ale controlului
managerial, respectiv mediul de control, performan a i managementul riscului,
informareaicomunicarea,activit iledecontrol,auditareaievaluarea.
a.5) Condi iile esen iale ale procedurilor formalizate stabilesc, printre altele, c
acestea trebuie s fie scrise i editate pe suport hrtie i/sau electronic, simple i
specifice pentru fiecare activitate, actualizate n mod permanent i aduse la
cunotin aexecutan iloriacelorlal ifactoriinteresa i.
a.6) n m sura n care dotarea tehnic i preg tirea personalului permit,
opera iunile de elaborare, avizare, aprobare, difuzare, utilizare etc. a procedurilor
sepotderulaiprinutilizareasistemelorinformatice.
B. Preciz riprivindcomponenteleproceduriiformalizate
b.1) Preciz ricomunecomponentelor
b.1.1) Datele de identificare din cartuul de cap t se trec pe fiecare pagin , cu
modific rilecerutederubrici,acoloundeestecazul.
b.1.2) Denumirea procedurii formalizate i codul acesteia se stabilesc n cadrul
fiec reientit ipubliceitrebuies reflecteactivitateaprocedurat iloculacesteia
n sistemul de codificare utilizat.
b.1.3) Edi iilesenumeroteaz cucifreromane, iar reviziile din cadrul acestora, cu
cifre arabe.
b.1.4) Orice modificare de reglementare, organizatoric sau de alt natur , cu
efect asupra activit ii procedurate, determin revizia sau, dup caz, elaborarea
uneinoiedi iipentruproceduraformalizat respectiv .
b.1.5) n m sura n care este posibil, se asigur pagin distinct pentru fiecare
component aprocedurii.
b.2) Preciz rispecificecomponentelor
b.2.1) Cu privire la Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea
edi ieisau,dup caz,arevizieincadruledi ieiproceduriiformalizate(componenta
1):
- responsabilii se stabilesc, pentru fiecare opera iune (elaborare, verificare,
aprobare),prinactdedecizieintern aconduc toruluientit iipublice;
- cnd una sau mai multe dintre opera iuni se realizeaz , conform deciziei, de
c tre un grup sau o comisie, n list se cuprind to i membrii grupului sau ai
comisiei.
40
b.2.2) Cu privire la Situa ia edi iilor i a reviziilor n cadrul edi iilor procedurii
formalizate (componenta 2):
- se cuprind, n ordine cronologic , toate edi iile i, respectiv, reviziile n cadrul
edi iilor;
- cnd se realizeaz o nou edi ie a procedurii formalizate, coloanele nr. 2 i 3
privind componenta revizuit ,precumimodalitatearevizieinusecompleteaz ;
- coloana nr. 3 (Modalitatea reviziei) privete ac iunile de modificare, ad ugare,
suprimare sau altele asemenea, dup caz, referitoare la una sau mai multe
componente ale procedurii formalizate;
- lafixareadateidelacareseaplic prevederilenoiiedi iisaurevizii(coloananr.
4) se are n vedere asigurarea timpului necesar pentru difuzarea i studierea
acesteiadec treaplicatori.
b.2.3) Cu privire la Lista cuprinznd persoanele lacarese difuzeaz edi iasau,
dup caz,reviziadincadruledi ieiproceduriiformalizate(componenta3):
- coloana nr. 1 (Scopul difuz rii) are n vedere faptul c oricare
compartiment/persoan a c rui/c rei activitate intr sub inciden a aplic rii,
inform rii, eviden ei, arhiv rii sau este n alte scopuri n leg tur cu procedura
respectiv trebuie s aib la dispozi ie acest instrument, inclusiv cu ocazia
actualiz riiprinnoiedi iisaurevizii.
b.2.4) Cu privire la Scopul procedurii formalizate (componenta 4):
- entitatea public , spre deosebire de scopurile considerate generale i
prezentate ca exemple n modelul procedurii formalizate la aceast component ,
identific i nscrie scopurile specifice n cazul fiec rei proceduri formalizate
elaborate, inndcontderolul,locul,importan a,precumidealteelementeprivind
activitatea procedurat ;de exemplu, n cazulunei activit i deaprovizionare, unul
dintre scopurile specifice ale procedurii este i acela al descrierii, identific rii i
asigur riinecesaruluideproduseiservicii.
b.2.5) Cu privire la Domeniul de aplicare a procedurii formalizate (componenta
5):
- aceast component sebazeaz pecolaborareadintrecompartimenteleentit ii
publice, astfel nct la fixareaidefinireaactivit ii(pct.5.1),ladelimitareaacesteia
de alte activit i (pct. 5.2 i 5.3) sau la precizarea compartimentelor cu atribu ii
legate de activitatea respectiv (pct. 5.4) s fie eliminat orice situa ie de
suprapunere de activit i, de activit i necuprinse n procesul de analiz i
elaborare a procedurilor, de suprapunere de atribu ii ntre compartimente, de
atribu iipentrucarenuaufostfixateresponsabilit ietc.;
- de exemplu, n cazul unei proceduri formalizate privindraportareanum ruluide
personaliaveniturilorsalarialeserecomand :
prezentarea activit ii de raportare a datelor privind num rul de personal i
veniturile salariale ale acestuia (pct. 5.1);
delimitarea acesteia, n special de alte activit i de raportare, cum ar fi cele
financiare,celeprivindachizi iileetc.(pct.5.2);
nominalizarea activit ilor privind organizarea concursurilor, examenelor de
angajare sau de ntocmire a pontajelor ori a statelor de salarii etc., ca activit i
furnizoaredeinforma iic treactivitateaderaportareanum ruluidepersonalia
veniturilor salariale, sau nominalizarea activit ii de elaborare a rapoartelor de
41
sintez ,peansamblulentit iipublice,caresebazeaz peinforma iileprimitede la

activitateaprocedurat (pct.5.3);
nominalizarea, ca furnizor/furnizoare de date, a compartimentului/persoanei cu
atribu ii/sarcini de organizare a concursurilor/examenelor de angajare, a
direc iilor/serviciilor la nivelul c rora se ntocmesc pontajele,
a
compartimentului/persoanei care elaboreaz statele de salarii etc. sau a
compartimentuluidesintez ,cabeneficiardeinforma ii.Senominalizeaz cafiind
implicate n procesul activit ii persoana/biroul/serviciul cu sarcina eviden ei
personaluluiiastabiliriidrepturilorsalarialealeacestuia(pct.5.4).
b.2.6) Cu privire la Documentele de referin (reglement ri) aplicabile activit ii
procedurate (componenta 6):
- aceast component privete, n special, listarea documentelor cu rol de
reglementarefa deactivitateaprocedurat ;
- este necesar s fie cunoscute i respectate toate reglement rile care
guverneaz fiecareactivitate;
- gruparea pe cele 4 categorii are rol de sistematizare a reglement rilor, unde:
reglement rile interna ionale n leg tur cu domeniul respectiv sunt cele la care
Romnia este parte; legisla ia primar se refer la legi i la ordonan e ale
Guvernului;legisla iasecundar arenvederehot rrialeGuvernuluisauacteale
organismelor cu atribu ii de reglementare i care sunt emise n aplicarea legilor
i/sauaordonan elorGuvernului;altedocumente,inclusivreglement riinterneale
entit iipublice(legisla ieter iar ),serefer lainstruc iuni,preciz ri,decizii,ordine
sau altele asemeneaiauefectasupraactivit iiprocedurate.
b.2.7) Cu privire la Defini ii i abrevieri ale termenilor utiliza i n procedura
formalizat (componenta7):
- sevaurm ridefinireaacelortermenicare:reprezint elementdenoutate;sunt
maipu incunoscu i;prezint sensuridiferite;prinneexplicitarealor,potconducela
confuzii etc.;
- se recomand precizarea, acolo unde este cazul, a actului relevant care
definetetermenulncauz ;
- se va avea n vedere abrevierea termenilor (cuvinte, expresii, denumiri de
institu iietc.)utiliza icumaimarefrecven ntextulproceduriii/saucare,nurma
acesteiac iuni,permiton elegereiutilizaremaiuoar aprocedurii;
- serecomand ca ordineancaresenscriuatt defini iiletermenilor ntabelul
delapct.7.1,ctiabrevieriletermenilorntabeluldelapct.7.2s fieaceeadat
de prima apari ie n textul procedurii formalizate a termenului definit sau abreviat,
dup caz;
- n tabelele de la pct. 7.1 i 7.2 din modelul de procedur formalizat au fost
defini ii,respectiv,abrevia i,pentruexemplificare,termeniutiliza inmodel.
b.2.8) Cu privire la Descrierea procedurii formalizate (componenta 8):
- aceast component reprezint ,nfapt,esen aprocedurii.nacelaitimp,este
iaceacomponent carenuestegeneralizabil prinmodeldeprocedur dectn
termeni foarte largi. Componenta este dependent , n mod direct, de condi iile
concretencarese desf oar activitatearespectiv ncadrulentit iipublice,de
modul de organizare, de gradul de subordonare, de gradul de dotare cu resurse
materiale,financiareiumane,decalitateaipreg tireaprofesional asalaria ilor
i, nu n ultimul rnd, de gradul de dezvoltare a sistemului de management
42
financiar i control. Cele cteva puncte i subpuncte, enumerate la aceast

component nprezentulmodeldeprocedur ,recomand unadinmultitudineade
posibilit idedescriereaacesteicomponente;
- la "Generalit i" (pct. 8.1) se cuprind elemente de ansamblu privind
caracteristicileactivit ii.
Se va evita repetarea acelora deja abordate n cadrul celorlalte componente ale
procedurii formalizate, cum ar fi cele legate de scopul procedurii formalizate
(prezentate la componenta 4), cele privind domeniul de aplicare a procedurii
formalizate(prezentatelacomponenta5)sauceleprivinddocumenteledereferin
aplicabile activit ii procedurate (prezentate la componenta 6). De exemplu, n
cazul unei proceduri privind activitateadeaprovizionare,la"Generalit i"sepoate
men iona c aceasta urm rete descrierea clar a produsului/serviciului de
achizi ionat, verificarea i aprobarea documentelor utilizate n procesul de
aprovizionare, rela iile cu furnizorii/prestatorii, recep ia produsului/serviciului
aprovizionat,p strarea/arhivareadocumenteloretc.Deasemenea,sepotprezenta
principiilegeneraleaplicabileactivit ii,cumarfi:transparen a,egalitateaanselor
poten ialilorfurnizori/prestatori,legalitatea,impar ialitatea,confiden ialitateaetc.;
- la "Documente utilizate" (pct. 8.2) se cuprind, n principal, cele de natura
formularelor, dar i manuale, instruc iuni opera ionale, liste de verificare (checklists) etc., care furnizeaz informa ii necesare derul rii activit ii, contribuie la
prelucrarea de date n cadrul procesului sau transmit rezultatele ob inute altor
utilizatori. De re inut c documentele trebuie s fie actualizate, utile, precise, uor
deexaminat,disponibileiaccesibilemanagerului,salaria iloriter ilor,dac este
cazul. Subpct. 8.2.1, 8.2.2 i 8.2.3 au mai mult rolul de a ordona problemele
abordate, ele putnd fi comasate sau detaliate n func ie de amploarea, volumul,
diversitateaicomplexitateadocumentelorrespective;
- la "Listaiprovenien adocumentelorutilizate"(subpct.8.2.1)searenvedere
nominalizarea tuturor documentelor, a organismelor abilitate cu emiterea i
actualizarea acestora, a codurilor de identificare, dac este cazul, a regimului
informa iilorcon inuteetc.naceast list senominalizeaz idocumenteleinterne
de aceast natur , emise i utilizate n cadrul compartimentelor sau, prin
colaborare,ntrecompartimenteleentit iipublice;
- la"Con inutuliroluldocumentelorutilizate"(subpct. 8.2.2) pot fi redate n forma
complet , anexnd la procedur modele ale documentelor, instruc iuni de
completarealeacestoraimen iunireferitoarelarolullor;
subpct.
8.2.3
"Circuitul
documentelor"
are
n
vedere
compartimentele/persoanele la caretrebuies circuledocumentelenprocesulde
realizare a activit ii, precum i opera iunile ce se efectueaz n leg tur cu
documentul respectiv la fiecare compartiment/persoan pe la care circul . Este
necesar ca circuitul documentelor aferente activit iis fieintegratnfluxulgeneral
al documentelor din cadrul entit ii publice. Se recomand utilizarea reprezent rii
grafice a circuitului documentelor;
- pct. 8.3 "Resurse necesare" se dezvolt pe structura clasic a acestora,
respectiv resurse materiale (subpct. 8.3.1), resurse umane (subpct. 8.3.2) i,
respectiv, resurse financiare (subpct. 8.3.3). De men ionat c structura resurselor
estefoartesensibil fa deactivitatealacarenereferim,launeleactivit iresursa
43
necesar preponderent este cea material , iar la altele este preponderent

resursauman sauresursafinanciar oricombina iialeacestora;
- subpct.8.3.1"Resursemateriale"sedezvolt peelementeledelogistic :birouri,
scaune, rechizite, linii telefonice, materiale informatice, calculatoare personale,
acceslabazadedate,re ea,imprimant ,posibilit idestocareainforma iiloretc.,
daripeelementedealt natur ,dac specificulactivit iioimpune.Deexemplu,
n cazul unei entit i publice cu activitate de teren intens , cu deplas ri auto
frecvente, activitatea de transport cap t o conota ie distinct , iar procedura
opera ional aferent , la resursa material , va trebui s reflecte parcul auto, fapt
care,nacestcaz,vadagreutatesporit acestuitipderesurs ,ncompara iecu
resursauman saufinanciar ;
- subpct. 8.3.2"Resurse umane" fixeaz compartimentul/compartimentele i/sau
persoana/persoanele din cadrul entit ii publice care sunt implicate, prin
atribu iile/sarciniledeserviciu,nrealizareaactivit iiprocedurate;
- subpct. 8.3.3 "Resurse financiare" are n vedere prevederea n buget a sumelor
necesare cheltuielilor de func ionare (achizi ionarea materialelor consumabile
necesare desf ur rii activit ii, acoperirea contravalorii serviciilor de ntre inere a
logisticii, plata cheltuielilor cu personalul direct implicat n activitatea respectiv
etc.),dariasumelornecesarealtortipuridecheltuielipropriiuneianumeactivit i.
De exemplu, n situa ia unei activit i de achizi ie, resursa financiar trebuie s
reflectesumeledinbugetaferenteprogramuluideachizi iialentit iipublice;
- pct. 8.4 "Modul de lucru" pentru o activitate poate fi formalizat, respectiv
transpus n procedur , numai prin aportul salaria ilor implica i direct n acea
activitate;
- subpct. 8.4.1 "Planificarea opera iunilor i a ac iunilor activit ii" se sprijin , pe
deoparte,peac iunileidentificate,aacumsuntelelistatencadrultabeluluidela
componenta 9, "Responsabilit iir spunderinderulareaactivit ii",iar,pedealt
parte, pe o bun cunoatere i st pnire a cerin elor generale i a celorlalte
caracteristici ale Standardului de control intern nr. 6 - PlanificareaiaStandardului
de control intern nr. 8 - Managementul riscului, prezentate n anexa nr. 1 la ordin.
Ac iunile analizate prin prisma resurselor de toate categoriile, a termenelor de
realizare, a riscurilor identificate i a m surilor de limitare a efectului acestora, a
condi iilor de eficien i legalitate impuse, puse n corela ie i ntr-o succesiune
logic i cronologic , constituie, n fapt, instrumentul de planificare cuprins n
procedurapentruactivitateaanalizat ;
- subpct. 8.4.2 "Derularea opera iunilor i ac iunilor activit ii" reflect programul
de zi cu zi al compartimentului/persoanei implicate n realizarea activit ii, n care
acesta/aceasta uzeaz de toate instrumentele specifice i ac ioneaz
corespunz tor prevederilor din procedur i, n special, celor din instrumentul de
planificare a activit ii. Se recomand cuprinderea n procedur , sub form
tabelar , a modului de operare, unde pe vertical se pot cuprinde etapele ce se
deruleaz n leg tur cu activitatea respectiv , iar pe orizontal se precizeaz
intr rile de informa ii (de la cine? ce?), opera iunile, ac iunile/prelucr rile,
complet rile etc., ce au loc fa de datele intrate, instrumentele utilizate n acest
scop,ieirilederezultate(care?c trecine?etc.);
- subpct. 8.4.3 "Valorificarea rezultatelor activit ii" poate fi orientat c tre mai
multe direc ii, de exemplu: analiza gradului de realizare a indicatorilor de
44
performan asocia i activit ii; furnizarea datelor i informa iilor cu privire la

rezultatele activit ii c tre beneficiarii acestora; identificarea m surilor de
mbun t ireetc.
b.2.9) Cu privire la Responsabilit i i r spunderi n derularea activit ii
(componenta 9):
- sevorurm riidentificareatuturorac iunilorcareaulocnleg tur cuactivitatea
procedurat , precum i fixarea acestora pe compartimentele (posturile) c rora le
revinresponsabilit ilei/sau,dup caz,r spunderilefa deacestea;
- serecomand cuprindereaac iunilorntabel,pectposibil,nordinealogic a
desf ur rii lor, iar a compartimentelor (posturilor), n ordinea interven iei n
proces;
- ntabeluldelapct.9dinmodeluldeprocedur ,compartimentele(posturile)au
fostsimbolizate,ipotetic,cuI,II,III,...,ac iunile(opera iunile),cua,b,c,...,iar
responsabilit ile/ r spunderile, cu abrevierile reg site n tabelul de la pct. 7.2,
unde: E = elaborare; V = verificare; A = aprobare; Ap. = aplicare; Ah. = arhivare.
Observ m, de exemplu, c opera iunea a este o opera iune de elaborare E, care
revine compartimentului I; opera iunea c este o opera iune de aprobare A, n
r spunderea postului III; ac iunea f este o ac iune de arhivare Ah., ce revine
compartimentului VI etc.
b.2.10) CuprivirelaAnexe,nregistr ri,arhiv ri(componenta10):
- este necesar ca proceduras cuprind ,nanexe,toateinstrumentelerelevante,
prezentate n cadrul celorlalte componente ale acesteia i care sunt aplicabile n
realizareaactivit ii;
- pentru o mai bun ordonare i eviden a anexelor, se recomand ntocmirea
tabelului prezentat la componenta 10.
ANEXA Nr. 3
Aprobat
Preedintelestructurii,
..........
(numele,prenumele/func ia/semn tura/data)
SITUA IACENTRALIZATOARE
privindstadiulimplement riiidezvolt riisistemuluidecontrolinternmanagerial
la data de1) . . . . . . . . . .
CAPITOLUL I
Informa iigenerale2)
din care, aferent:
Nr.
crt.
Specifica ii
Total
(num r)
45
Aparatului
propriu
Entit ilorpublice
subordonate/n
coordonare
Observa ii
1. Entit ipublicesubordonate/ncoordonare
2. Entit ipublicencares-a constituit Comisia

de monitorizare
3. Entit ipublicencares-aelaboratiaprobat
Programul de dezvoltare
4. Entit ipublicecarei-au stabilit obiectivele
generale
5. Obiectivegeneralestabilitedec treentit ile
publice de la pct. 4
6 Entit ipublicecarei-au inventariat
activit ileprocedurabile
7. Activit iprocedurabileinventariatedec tre
entit ilepublicedelapct.6
8. Entit ipublicecareauelaboratproceduri
formalizate
9. Proceduriformalizateelaboratedec tre
entit ilepublicedelapct.8
10. Entit ipublicecareauelaboratindicatoride
performan sauderezultatasocia i
activit iloriobiectivelorspecifice
11. Indicatorideperforman sauderezultat
asocia iactivit iloriobiectivelorspecificede
c treentit ilepublicedelapct.10
12. Entit ipublicecareauidentificat,analizati
gestionat riscuri
13. Riscuri nregistrate n Registrul de riscuri de
c treentit ilepublicedelapct.12
CAPITOLUL II
Stadiulimplement riistandardelordecontrolinternmanagerial,conform
rezultatelorautoevalu rii
la data de 31 decembrie 20 . . . . . . . . . .3)
din care:
Denumirea standardului de
control
Num ruldeentit i
publice care
raporteaz :
Entit ipublice
subordonate/ n
coordonare
Aparat
propriu
PI
NI
I PI NI
PI
NI
5 6
10
I. Mediul de control
Standardul 1 - Eticai
integritatea
Standardul 2 - Atribu ii,
func ii,sarcini
Standardul 3 - Competen a,
performan a
46
Observa ii
11
Standardul 4 - Structura
organizatoric
II. Performan ei managementul riscului
Standardul 7 - Monitorizarea
performan elor
Standardul 8 - Managementul
riscului
III. Activit idecontrol
Standardul 10 Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea
activit ii
IV. Informareaicomunicarea
Standardul 12 - Informareai
comunicarea
Standardul 13 - Gestionarea
documentelor
Standardul 14 - Raportarea
contabil ifinanciar
V. Evaluareiaudit
Standardul 15 - Evaluarea
sistemului de control intern
managerial
Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial cu standardele de control
internmanagerialseprezint astfel:
- (nr.)entit iausistemeconforme;
- (nr.)entit iausistemeparialconforme;
- (nr.)entit iausistemeneconforme.
Elaborat:
..........
Secretarul Comisiei de monitorizare.
) DataSitua ieicentralizatoaresecompleteaz astfel:

- cap. I "Informa ii generale" se transmite semestrial pn la data de 25 a lunii
urm toarefiec ruisemestruncheiat;
- cap.II"Stadiulimplement riistandardelorde control intern managerial, conform
rezultatelorautoevalu riiladatade31decembrie20.."setransmiteanual,pn la
datade20februarieaanuluiurm torpentruanulprecedent.
2
) Lacap.Isefacurm toarelepreciz ri:
1
47
- n coloana 1 suntprezentate13specifica iiprivindprocesuldeimplementarea

sistemuluidecontrolinternmanagerialdinentit ilepublice;
- n coloanele 2, 3 i 4 se nscriu date cumulative corespunz toare st rii
reale/m rimiiindicatorilorspecifica incoloana 1 pe rndurile 1-13ladatasitua iei
centralizatoare, respectiv 30 iunie sau 31 decembrie;
- num rultotalde entit ipublicesubordonate/ncoordonare,caresenscrie pe
rndul 1 coloana 2, cuprinde:
- entit ilesubordonateordonatorului principal de credite, conduse de ordonatori
secundari sau, dup caz, ter iari de credite, precum i entit ile din subordinea
ordonatorilor secundari de credite;
- entit ilepubliceaflatencoordonareaordonatoruluiprincipaldecredite;
- entit ilepublicesubordonate/ncoordonare,caresenscriuperndurile2,3,4,
6,8,10,12coloana4,serefer la:
- entit ilesubordonateordonatoruluiprincipaldecredite,condusedeordonatori
secundari sau, dup caz, ter iari de credite, precum i entit ile din subordinea
ordonatorilor secundari de credite;
- entit ilepubliceaflatencoordonareaordonatoruluiprincipaldecredite;
- n coloana 5 se nscriu preciz ri i complet ri cu privire la specifica iile
corespunz toare.
3
) Lacap.IIsefacurm toarelepreciz ri:
- abrevierile "I", "PI" i "NI", corespunz toare coloanelor 2-10, au urm toarele
semnifica ii:"I"- implementat; "PI" - par ialimplementat;"NI"- neimplementat;
- coloanele 8-10 se completeaz de ordonatorul principal de credite, prin
cumularea informa iilor con inute n coloana 6 din anexa nr. 4.2 la Instruc iuni,
"Situa iasintetic arezultatelorautoevalu rii",prev zutenanexanr. 4 la ordin.
Aceste informa ii sunt transmise de entit ile publice direct subordonate
ordonatorului principal de credite, conduse de ordonatori secundari (care transmit
inclusiv pentru entit ile aflate n subordine) sau, dup caz, ter iari de credite,
precum i de entit ile publice aflate n coordonarea ordonatorului principal de
credite.
ANEXA Nr. 4
INSTRUC IUNI
privindntocmirea,aprobareaiprezentarearaportuluiasuprasistemuluidecontrol
intern managerial
1. Prevederi generale
1.1. n conformitate cu dispozi iile art. 4 alin. (3) din Ordonan a Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat , cu modific rile i complet rile ulterioare, conduc torul fiec rei entit i
publiceelaboreaz ,anual,unraportasuprasistemuluidecontrolinternmanagerial,
denumitncontinuareraport,ntocmitpotrivitformatuluiprev zutnanexa nr. 4.3,
carefaceparteintegrant dinprezenteleinstruc iuni.
1.2. Raportulconstituieformaoficial deasumarearesponsabilit iimanageriale
de c tre conduc torul entit ii publice cu privire la sistemul de control intern
managerialiestedocumentulprincareentit ilepublicencareseexercit func ia
48
de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigur rilor

sociale de stat sau al bugetului oric rui fond special furnizeaz Secretariatului
General al Guvernului informa iile necesare elabor rii raportului prev zut de lege,
careseprezint Guvernului.
1.3. Raportul cuprinde declara ii ale conduc torului entit ii publice cu privire la
sistemul de control intern managerial al entit ii, existent la data nchiderii
exerci iuluifinanciar.
Declara iile formulate de conduc torul entit ii publice se ntemeiaz pe datele,
informa iile i constat rile rezultate din opera iunea de autoevaluare a st rii
sistemului de control intern managerial, controalele ex-post, rapoartele de audit
intern,precumidinrecomand rilerezultatedinrapoarteledeauditextern.
1.4. n vederea elabor rii raportului, conduc torul entit ii publice dispune
programarea i efectuarea de c tre conduc torii de compartimente afla i n
subordineaopera iuniideautoevaluareasistemului de control intern managerial.
Pentru preg tirea autoevalu rii, conduc torul entit ii publice se recomand s
recurg lacapacitateadeconsiliereacompartimentuluideauditintern,ncondi iile
prevederilor Hot rrii Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor
generaleprivindexercitarea activit iide auditpublicintern, dar i aaltorstructuri
cu rol de ndrumare metodologic a implement rii sistemului de control intern
managerial.
Opera iuneadeautoevaluareasistemuluidecontrolinternmanagerialalentit ii
serealizeaz prinprogramareaiefectuareaurm toarelorac iuni:
a) convocareauneireuniuniastructuriicuatribu iidemonitorizare,coordonarei
ndrumare metodologic privind sistemul propriu de control intern managerial,
denumit n continuare Comisia de monitorizare, constituit prin act de decizie
intern a conduc toruluientit iipublice, nconformitate cu prevederile art.3 alin.
(1) din ordin, avnd ca obiect stabilirea m surilor de organizare i realizare a
opera iuniideautoevaluare;
b) completarea de c tre fiecare compartiment din organigrama entit ii publice,
pe baza principiului adev rului, a "Chestionarului de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control intern managerial", prev zut n anexa nr.
4.1, care face parte integrant din prezentele instruc iuni, i asumarea de c tre
conduc torul de compartiment a realit ii datelor, informa iilor i constat rilor
nscrise n acesta;
c) ntocmirea dec treComisademonitorizareaSitua ieisinteticearezultatelor
autoevalu rii,prev zut nanexanr. 4.2, carefaceparteintegrant dinprezentele
instruc iuni, prin centralizarea informa iilor din chestionarele de autoevaluare,
semnateitransmisedeconduc toriidecompartimente;
d) aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern
managerial cu standardele de control intern managerial, n raport cu num rul de
standardeimplementate,careserealizeaz astfel:
- sistemulesteconformdac suntimplementatetoatecele16standarde;
- sistemulestepar ialconformdac suntimplementatentre9i15standarde;
- sistemulesteneconformdac suntimplementatemaipu inde9standarde.
1.5. Entitateapublic areobliga ias elaborezeis p strezepeoperioad de
cel pu in 5 ani documenta ia relevant cu privire la organizarea i func ionarea
49
sistemuluidecontrolinternmanagerialpropriuipeceareferitoarelaopera iunea
de autoevaluare a acestuia.
2. Con inutulraportului
2.1. Formatulderaportcuprindedeclara iileminimalobligatoriipecare trebuies
leformulezeconduc torulentit iipublice.
2.2. Conduc torul entit ii publice poate include n raport i alte informa ii
referitoare la anumite elemente ale sistemului de control intern managerial propriu,
cum ar fi:
a) informa iiiconstat ricares permit formulareaunoraprecierinleg tur cu
eficacitateasistemuluinexerci iulfinanciarurm tor;
b) prezentarea unor elemente considerate relevante din programul i activitatea
compartimentului de audit intern;
c) stadiul implement rii m surilor/ac iunilor/etapelor prev zute n programul de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control intern
managerial, prin men ionarea uneia sau mai multor sl biciuni semnificative ale
sistemului, existente la data nchiderii exerci iului financiar, caz n care este
obligatorie prezentarea m surilor destinate nl tur rii acestora, precum i
termenele de realizare aferente;
e) analiza raportului cost/beneficiu la stabilirea i aplicarea m surilor de control
intern managerial.
3. Aprobareaiprezentarearaportului
3.1. Raportul asupra sistemului de control intern managerial se aprob prin
semnareaacestuia dec tre titularulde dreptal competen ei saude c tretitularul
unei competen e delegate n condi iile legii, n conformitate cu principiul
responsabilit iimanageriale.
3.2. Raportul se transmite odat cu situa ia financiar anual i se prezint
organului ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, n cadrul termenului
prev zutdelege.
3.3. Auobliga iadeaprezentaSecretariatuluiGeneralalGuvernului- Direc iade
control intern managerial i rela ii interinstitu ionale rapoarte anuale, ntocmite
conform prezentelor instruc iuni, numai conduc torii entit ilor publice n care se
exercit func ia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigur rilorsocialedestatsaualbugetuluioric ruifondspecial.
ANEXA Nr. 4.1
lainstruc iuni
Compartiment . . . . . . . . . .
Conduc tordecompartiment,
..........
(numele,prenumele,func ia/semn tura/data)
CHESTIONARUL DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial
50
R spunsiexplica ii2)
Criterii generaledeevaluareastadiuluiimplement riistandardului 1)
1
I. MEDIUL DE CONTROL
Afostcomunicatpersonaluluiuncoddeconduit ,carestabiletereguli
decomportamenteticnrealizareaatribu iilordeserviciu,aplicabilatt
personaluluideconducere,cticeluideexecu iedincadrul
compartimentului?
Salaria iibeneficiaz deconsiliereetic iliseaplic unsistemde
monitorizarearespect riinormelordeconduit ?
ncazulsemnal riiunorneregularit i,conduc toruldecompartimenta
ntreprinscercet rileadecvatenscopulelucid riiacestoraiaaplicat
m surilecareseimpun?
Personaluluiisuntaduselacunotin documentele
elaborate/actualizateprivindmisiuneaentit ii,regulamenteleinternei
fieleposturilor?
Aufostidentificateiinventariatefunc iileconsideratecafiindnmod
specialexpuselacorup ie?
Aufostluatem suridecontroladecvateisuficientepentru
administrareaigestionareafunc iilorsensibile?
Aufostanalizatei stabilitecunotin eleiaptitudinilenecesaren
vedereandepliniriisarcinilor/atribu iilorasociatefiec ruipost?
Suntidentificatenevoiledeperfec ionareapreg tiriiprofesionalea
personalului?
Suntelaborateirealizateprogramedepreg tireprofesional a
personalului,conformnevoilordeperfec ionareidentificateanterior?
Standardul 4 - Structuraorganizatoric
Suntefectuateanalize,lanivelulprincipaleloractivit i,nscopul
identific riieventualelordisfunc ionalit infixareasarcinilordelucru
individualeprinfieleposturilorinstabilireaatribu iilor
compartimentului?
Structuraorganizatoric asigur func ionareacircuitelorifluxurilor
informa ionalenecesaresupravegheriiirealiz riiactivit ilor proprii?
Actelededelegaresuntconformecuprevederilelegaleicerin ele
procedurale aprobate?
II. PERFORMAN EIMANAGEMENTULRISCULUI
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului?
Obiectivelesuntastfelstabilitencts r spund pachetuluidecerin e
SMART? Unde: S - precise; M - m surabileiverificabile;A- necesare;
R - realiste; T - cu termen de realizare.
51
La nivelul
compartimentului
standardul este3):
Da/Nu4)
Explica ie
asociat
r spunsului
I/PI/NI
Suntreevaluateobiectivelespecificeatuncicndseconstat modific ri
aleipotezelor/premiselorcareaustatlabazafix riiacestora?
Resurselealocatesuntastfelrepartizatencts asigureactivit ile
necesarerealiz riiobiectivelorspecificecompartimentului?
n cazul modific riiobiectivelorspecifice,suntstabilitem surilenecesare
pentru ncadrarea n resursele repartizate?
Suntadoptatem suridecoordonareadeciziilorsiactivit ilor
compartimentuluicucelealealtorcompartimente,nscopulasigur rii
convergen eiicoeren eiacestora?
Esteinstituitunsistemdemonitorizareiraportareaperforman elor,pe
bazaindicatorilorasocia iobiectivelorspecifice?
Indicatoriicantitativiicalitativi,asocia iobiectivelorspecifice,sunt
m surabili,specifici,accesibili,relevan iistabili ipentruoanumit
durat ntimp?
Atuncicndnecesit ileoimpun,seefectueaz oreevaluarearelevan ei
indicatorilorasocia iobiectivelorspecifice,nscopuloper riicorec iilor
cuvenite?
Suntidentificateievaluate/reevaluateprincipaleleriscuri,proprii
obiectivelorcompartimentuluiiactivit ilorderulatencadrulacestuia?
Suntstabilitem suridegestionareariscuriloridentificateievaluatela
nivelulactivit ilordincadrulcompartimentului?
Esteasigurat completarea/actualizarearegistruluiriscurilor?
III. ACTIVIT
IDECONTROL
Pentruactivit ilepropriiaufostelaborateiactualizateproceduri
formalizate?
Func iiledeini iere,verificareiaprobareaopera iunilorsuntfunc ii
separateiexercitatedepersoanediferite?
nsitua iancare,dincauzaunorcircumstan edeosebite,apar abateri
fa deprocedurilestabilite,sentocmescdocumenteadecvate,aprobate
lanivelcorespunz tor,naintedeefectuareaopera iunilor?
Manageriisupravegheaz isupervizeaz activit ilecareintr n
responsabilitatealordirect ?
Supraveghereaisupervizareaactivit ilorestedocumentat nmod
adecvat?
Suntinstituitecontroalesuficienteiadecvatedesupravegherepentru
activit ilecareimplic ungradridicatdeexpunerelarisc?
Suntinventariatesitua iilegeneratoaredentreruperinderularea
activit ilor?
52
Suntstabiliteiaplicatem suripentruasigurareacontinuit iiactivit ii,n

cazulapari ieiunorsitua iigeneratoarede ntreruperi?
M surilecuprinsenplanuldecontinuitateaactivit iisuntsupuse
periodic revizuirii?
IV. INFORMAREAICOMUNICAREA
Aufoststabilitetipuriledeinforma ii,con inutul,calitatea,frecven a,
surseleidestinatariiacestora,astfelnctpersonaluldeconducereicel
deexecu ie,prinprimireaitransmitereainforma iilor,s ipoat
ndeplini sarcinile de serviciu?
Circuiteleinforma ionale(traseelepecarecircul informa iile)asigur o
difuzarerapid ,fluent iprecis ainforma iilor,astfelnctacesteas
ajung latimplautilizatori?
Suntstabilitecanaleadecvatedecomunicareprincaremanageriii
personaluldeexecu iedincadrulunuicompartiments fieinforma icu
privirelaproiectelededeciziisauini iative,adoptatelanivelulaltor
compartimente, care le-arputeaafectasarcinileiresponsabilit ile?
Sunt aplicate proceduri pentru nregistrarea, expedierea, redactarea,
clasificarea,ndosarierea,protejareaiarhivareadocumentelorinternei
externe?
Suntimplementatem suridesecuritatepentruprotejareadocumentelor
mpotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc.?
Reglement rilelegalenvigoarecuprivirelamanipulareaidepozitarea
informa iilorclasificatesuntcunoscuteiaplicatenpractic ?
Procedurilecontabilesuntelaborate/actualizatenconcordan cu
prevederile normative aplicabile domeniului financiar-contabil?
Procedurilecontabilesuntaplicatenmodcorespunz tor?
Sunt instituite suficiente controale pentru a asigura corecta aplicare a
politicilor,normeloriprocedurilorcontabile,precumiaprevederilor
normative aplicabile domeniului financiar-contabil?
V. EVALUAREIAUDIT
Conduc torulcompartimentuluirealizeaz ,anual,opera iuneade
autoevaluare a subsistemului de control intern managerial?
Opera iuneadeautoevaluareasubsistemuluidecontrolintern
managerialaredreptrezultatdate,informa iiiconstat ripertinente
necesarelu riidedeciziiopera ionale,precumiraport rii?
Opera iunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial
estefinalizat prinntocmireadec treconduc torulentit iiaraportului
anual asupra sistemului de control intern managerial?
Compartimentul de audit internexecut ,nafaramisiunilordeasigurare,
planificateiaprobatedemanager,imisiunideconsiliereprivind
preg tireaprocesuluideautoevaluareasistemuluidecontrolintern
managerial al compartimentului?
53
Compartimentul de audit intern dispune de suficient personal pentru a

realiza integral programul anual de audit?
Compartimentuldeauditinternntocmeterapoarteperiodicecuprivirela
ac iunile/activit iledesf urate?
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern managerial: . . . . . . . . . .
M surideadoptat:..........
) Pelng criteriilegeneraledeevaluareastadiuluiimplement riistandardului,

ComisiademonitorizarepoatedefiniiincludenChestionaruldeautoevaluarei
criterii specifice proprii.
2
) Fiecare r spuns din coloana 1 la "Criteriile generale de evaluare a stadiului
implement rii standardului" se motiveaz n coloana 3 "Explica ie asociat
r spunsului"iseprobeaz cudocumentejustificativecorespunz toare.
3
) Unstandardaplicabillanivelulcompartimentuluiseconsider afi:
- implementat (I), atunci cnd, la fiecare dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-ar spunscu"DA";
- par ialimplementat(PI),atuncicndlacelpu inunuldintrecriteriilegeneralede
evaluare aferente standardului s-ar spunscu"NU";
- neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-ar spunscu"NU".
4
) n cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor neaplicabile unui
anumit compartiment, n coloana 2 se precizeaz "neaplicabil" n dreptul fiec rui
criteriugeneraldeevaluarealaceluistandard,prinacronimul"NA",isemotiveaz
n coloana 3 "Explica ie asociat r spunsului". La nivelul unui compartiment pot fi
considerateneaplicabilenumaistandardele:14"Raportareacontabil ifinanciar "
i16"Auditulintern",curespectareacondi ieicalanivelulentit iitoatestandardele
s fie aplicabile.
1
ANEXA Nr. 4.2

lainstruc iuni
Denumireaentit iipublice..........
Aprobat
Preedintelestructurii,
..........
(numele,prenumele/func ia/semn tura/data)
SITUA IASINTETIC
arezultatelorautoevalu rii
Denumirea standardului
din care, compartimente n

care standardul este:
Num rulcompartimentelorn
care standardul este aplicabil
Totalnum rcompartimente
54
Lanivelulentit ii
publice standardul
este:
I*)
PI
NI
I/PI/NI
I. Mediul de control
Standardul 1 - Eticai
integritatea
Standardul 2 - Atribu ii,func ii,
sarcini
Standardul 3 - Competen a,
performan a
Standardul 4 - Structura
organizatoric
II. Performan ei
managementul riscului
Standardul 7 - Monitorizarea
performan elor
Standardul 8 - Managementul
riscului
III. Activit idecontrol
Standardul 11 - Continuitatea
activit ii
IV. Informareaicomunicarea
Standardul 12 - Informareai
comunicarea
Standardul 13 - Gestionarea
documentelor
Standardul 14 - Raportarea
contabil ifinanciar
V. Evaluareiaudit
Standardul 15 - Evaluarea
sistemului de control intern
managerial
Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial cu standardele: . . . . . . . . . .
M surideadoptat: . . . . . . . . . .
*) La nivelul entit ii publice, un standard de control intern managerial se

consider c este:
- implementat (I), dac num rul compartimentelor specificat n coloana 3, pe
rndul corespunz tor acelui standard, reprezint cel pu in 90% din num rul
compartimentelorprecizatencoloana2,peacelairnd;
- par ialimplementat(PI),dac num rulcompartimentelorspecificatncoloana3,
perndulcorespunz toraceluistandard,reprezint ntre41%i89%dinnum rul
compartimentelorprecizatencoloana2,peacelairnd;
- neimplementat(NI),dac num rulcompartimentelorspecificatncoloana3,pe
rndul corespunz tor acelui standard, nu dep ete 40% din num rul
compartimentelor precizate n coloana 2, pe acelairnd.
55
Elaborat:
..........
Secretarul Comisiei de monitorizare
ANEXA Nr. 4.3

lainstruc iuni
Denumireaentit iipublice..........
Nr. . . . . . . . . . ./data . . . . . . . . . .
RAPORT
asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . .
n temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonan a Guvernului nr. 119/1999
privind controlul intern managerial i control financiar preventiv, republicat , cu
modific rile i complet rile ulterioare, subsemnatul . . . . . . . . . . (numele i
prenumele),ncalitatede..........(denumireafunc ieideconduc toralentit ii
publice),declarc ..........(denumireaentit iipublice) dispune de un sistem
de control intern managerial ale c rui concepere i aplicare . . . . . . . . . .
(permit/permitpar ial/nupermit)conducerii..........(i,dup caz,consiliuluide
administra ie)s furnizezeoasigurarerezonabil c fondurile publice gestionate n
scopul ndeplinirii obiectivelor generale i specifice au fost utilizate n condi ii de
legalitate,regularitate,eficacitate,eficien ieconomicitate.
Aceast declara ie se ntemeiaz pe o apreciere realist , corect , complet i
demn de ncredere asupra sistemului de control intern managerial al entit ii,
formulat nbazaautoevalu riiacestuia.
Sistemuldecontrolinternmanagerial..........(cuprinde/cuprindepar ial/nu
cuprinde) mecanisme de autocontrol, iar aplicarea m surilor privind creterea
eficacit iiacestuia..........(are/nuare)labaz evaluareariscurilor.
nacestcaz,men ionezurm toarele:
- Comisia de monitorizare . . . . . . . . . . (este/nu este) actualizat ;
- Echipadegestionareariscurilor..........(este/nueste)actualizat ;
- Registrulriscurilorlanivelulentit ii,condusdesecretarulEchipeidegestionare
a riscurilor . . . . . . . . . . (este/nu este) actualizat;
- procedurileformalizate,elaborateiactualizate,suntnpropor iede.........
.%dintotalulactivit ilorprocedurabileinventariate..........(num r),precizate
n anexa nr. 3 la ordin, cap. I, rndul 7;
- Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial, actualizat, . .
. . . . . . . . (cuprinde/nu cuprinde), n mod distinct ac iuni de perfec ionare
profesional a personalului de conducere, execu ie i a auditorilor interni n
activit ilerealizatedeComisiademonitorizare;
- ncadrulentit iipublice..........(exist /nuexist )compartimentdeaudit
intern i acesta este . . . . . . . . . . (func ional/nefunc ional), . . . . . . . . . .
(fiind/nefiind) compusdinminimdou persoane.
Precizez c declara iile cuprinse n prezentul raport sunt formulate prin
asumarea responsabilit ii manageriale i au drept temei datele, informa iile i
constat rile consemnate n documenta ia aferent autoevalu rii sistemului de
56
control intern managerial, de inut n cadrul . . . . . . . . . . (denumirea entit ii

publice),precuminrapoarteledeauditinterniextern.
Prezentul raport s-aelaboratnconformitatecuInstruc iunileprivindntocmirea,
aprobarea iprezentarearaportuluiasuprasistemuluidecontrolinternmanagerial,
prev zutenanexanr.4laOrdinulsecretaruluigeneralalGuvernuluinr. 400/2015
pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entit ilor publice, cu
modific rile i complet rile ulterioare, cuprinznd standardele de control intern
manageriallaentit ilepublice.
Pe baza rezultatelor autoevalu rii, apreciez c la data de 31 decembrie 20. . ,
sistemul de control intern managerialal..........(denumireaentit iipublice)
este..........(conform/par ialconform/neconform)custandardelecuprinsen
Codul controlului intern managerial.
Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial transmise
ordonatorului..........(principal/secundar)decreditedec treordonatorii.....
.....(secundarii/sauter iari)decredite,directsubordona i,rezult c :
- (nr.)entit iausistemulconform;
- (nr.)entit iausistemulpar ialconform;
- (nr.)entit iausistemulneconform.
..........
(func ia)
(numeleiprenumele)
(semn turaitampila)
NOT :
Declara iile conduc torului entit ii publice trebuie s fie corelate att ntre ele,
cticucon inutulanexeinr.3laordinianexelornr.4.1i4.2lainstruc iuni.
57

Ordin 400 2015

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Ordin 400 2015

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Secretariatul General al Guvernului - Ordin nr.

400/2015 din 12 iunie 2015

Ordinul nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului

(5) Comisiademonitorizarecoordoneaz procesuldeactualizareaobiectivelori

(5) PreedinteleEchipeidegestionareariscuriloremiteordineadeziaedin elor

(21) Delaprevederilealin.(2)suntexceptateautorit ileiinstitu iilepublice din

(4) Raportul se transmite odat cu situa ia financiar anual i se prezint

func ieidecontrol,conducereaconstat abaterilerezultatelordela intelestabilite,

1.8. Sistemuldecontrolinternmanagerialaloric reientit ipubliceopereaz cu

execu ia planului de management, a bugetului, a utiliz rii resurselor, precum i a

conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corup ie i

3.3. Referin eprincipale

4.2.2. n temeiul actului normativ privind organizarea i func ionarea entit ii

- Hot rrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind

inclusiv cu privire la economicitate, eficien i eficacitate, care trebuie s fie:

8.2.3. Conduc torulentit iipubliceareobliga iacre rii i men ineriiunuisistem

8.2.9. Conduc torii compartimentelor asigur elaborarea rapoartelor privind

- s asigureosepararecorect afunc iilordeini iere,deverificare,deavizarei

- Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate public , cu modific rile i

- Ordinulministruluifinan elorpublicenr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor

- dificult ii/saudisfunc ionalit infunc ionareaechipamentelordindotare;

12.2.3. Informa iatrebuies beneficiezedeocircula ierapid ,ntoatesensurile,

13.1. Descrierea standardului

14.2. Cerin egenerale

15.2.1. Conduc torul entit ii publice asigur verificarea i evaluarea n mod

Competen a - capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea

realizeze obiectivele entit ii publice, grupate n trei categorii: eficacitatea i

Monitorizare - activitatea continu de colectare a informa iilor relevante despre

Proces - un flux de activit i sau o succesiune de activit i logic structurate,

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea edi iei sau, dup

Numeleiprenumele Func ia Data Semn tura

2. Situa iaedi iiloriareviziilorncadruledi iilorproceduriiformalizate

Edi iasau,dup caz,

2.1. Edi iaI

3. Listacuprinzndpersoanelelacaresedifuzeaz edi iasau,dup caz,revizia

... alte scopuri

4. Scopul procedurii formalizate

4.3. Asigur continuitatea activit ii, inclusiv n condi ii de fluctua ie a

5. Domeniul de aplicare a procedurii formalizate

6. Documente dereferin (reglement ri)aplicabileactivit iiprocedurate

7. Defini iiiabrevierialetermenilorutiliza inproceduraformalizat

Defini iai/sau,dac estecazul,actulcaredefinetetermenul

Prezentareadetaliat ,nscris,atuturorpailorcetrebuieurma i,modalit iledelucru

7.2. Abrevieri ale termenilor

8. Descrierea procedurii formalizate

8.2.2. Con inutuliroluldocumentelorutilizate

9. Responsabilit iir spunderinderulareaactivit ii

10. Anexe,nregistr ri,arhiv ri

Denumirea componentei din cadrul procedurii formalizate

Situa iaedi iiloriareviziilorncadruledi iilorproceduriiformalizate

Listacuprinzndpersoanelelacaresedifuzeaz edi iasau,dup

Scopul procedurii formalizate

Domeniul de aplicare a procedurii formalizate

Documenteledereferin (reglement ri)aplicabileactivit ii

Descrierea procedurii formalizate

Responsabilit iir spunderinderulareaactivit ii

de tipurile de activit i i complexitatea acestora etc., pot utiliza modelul de

sintez ,peansamblulentit iipublice,caresebazeaz peinforma iileprimitede la

financiar i control. Cele cteva puncte i subpuncte, enumerate la aceast

necesar preponderent este cea material , iar la altele este preponderent

performan asocia i activit ii; furnizarea datelor i informa iilor cu privire la

2. Entit ipublicencares-a constituit Comisia

) DataSitua ieicentralizatoaresecompleteaz astfel: