Professional Documents
Culture Documents
AGRADECIMIENTOS
CONSULTORES
ETAPA UNO.
Diagnstico ............................................................................................................................... 17
ETAPA DOS.
Identificacin de los riesgos .............................................................................................. 28
ETAPA CUATRO.
Adopcin de controles medidas preventivas. Calificacin y valoracin
de los controles de los riesgos de LA/FT ..................................................................... 37
ETAPA CINCO.
Divulgacin y documentacin (capacitacin y consulta) .................................. 47
ETAPA SEIS.
Seguimiento o monitoreo ................................................................................................... 54
Adems, los negocios que incorporan las buenas prcticas del Modelo
NRS:
Por otra parte, la gestin de riesgo es una parte integral de las buenas
-8- prcticas de administracin y un elemento esencial de la buena direccin
corporativa. Por ello se dice que la administracin del riesgo forma
parte del Buen Gobierno Corporativo.
Modelo NRS
Generalidades
Negocios y riesgos
Hoy, una de las tareas ms desafiantes para los empresarios es la
de hacer negocios con responsabilidad, con seguridad y ajustados a
las normas legales. Por esto, existe una clara necesidad de orientar o
fortalecer su gestin empresarial con herramientas como este Modelo
NRS.
- 12 - Otra razn: cada vez los riesgos asociados a conductas delictivas como
el lavado de activos, la financiacin del terrorismo y la corrupcin son
objeto de recomendaciones (internacionales o locales), de regulacin
por organismos o autoridades, que buscan la proteccin de los sistemas
econmicos y de los mercados.
7. Stakeholders:
concepto utilizado por
primera vez por R. E. A. Soportes para el diseo y desarrollo del Sistema de Gestin
Freeman en 1984. Se
refiere a los grupos de
del Riesgo de LA/FT para el sector real
individuos que se ven o
pueden verse afectados Para la elaboracin de un Sistema de Gestin del Riesgo de LA/FT, se
(de manera positiva o
negativa) por la actividad sugiere tomar en consideracin las siguientes disposiciones y estndares
de una empresa. internacionales:
Gua de evaluacin del riesgo para combatir el lavado de activos
y la financiacin del terrorismo. Guidance on the risk-based
approach to combatting money laundering and terrorist financing
(GAFI).
B. Definiciones - glosario
Etapa 1.
Diagnstico
Etapa 6. Etapa 2.
Seguimiento Identificacin de
- 16 -
o monitoreo riesgos de LA/FT
Etapa 5. Etapa 3.
Divulgacin y Medicin de los
documentacin riesgos LA/FT
Etapa 4.
Adopcin de controles
- Medidas preventivas
Etapa 1
DIAGNSTICO
De conformidad con las etapas que recomiendan la norma australiana
para la administracin de los riesgos y las guas de COSO, la primera
etapa del Modelo NRS es la del Diagnstico del riesgo de LA/FT.
Paso 1:
Comprometer a los dueos y directivos del negocio
Paso 2:
Determinar el contexto externo e interno en el que se
desenvuelve la empresa. SU NEGOCIO Y LA ESTRATEGIA
Por ello, para definir los lineamientos bsicos dentro de los cuales debe
administrarse los riesgos asociados al LA/FT, se debe, en primer lugar,
analizar el contexto estratgico, organizacional y de administracin de
riesgos de la empresa.
- 19 -
Los riesgos asociados al LA/FT, dependen de lo que resuelvan los socios
y los administradores qu debe hacer la empresa.
- 24 -
1. La junta directiva.
2. El gerente o el representante legal.
3. El comit de riesgo (si existe).
4. El funcionario o persona encargada de las funciones de
cumplimiento.
5. Los vicepresidentes, gerentes o directores responsables de
procesos en los que existan factores de LA/FT.
6. Todos los empleados permanentes y temporales.
1. Comit de auditora.
2. Contralor interno.
3. Revisora fiscal.
Paso 3:
Determinar los factores de riesgo de LA/FT
A) Las contrapartes
Los clientes internos y externos: las personas con las cuales la empresa
tiene algn tipo de relacin legal o contractual en desarrollo de su
objeto social principal o conexo, es decir, las siguientes:
Las reas geogrficas son las regiones o pases en los que opera la
empresa o en donde se encuentra el cliente o contraparte.
Por lo anterior, las etapas del ciclo de gestin del riesgo de LA/FT
(identificacin, valoracin, controles-tratamientos y monitoreo), se
aplicarn sobre los procesos de las respectivas contrapartes que
impliquen factores de riesgo de LA/FT.
Paso 4:
Elaboracin del diagnstico del riesgo de LA/FT
Paso 5:
Definicin de las metodologas y herramientas para la gestin
de riesgos de LA/FT
- 27 -
Etapa 2
IDENTIFICACIN
DE LOS RIESGOS
Esta etapa o paso tiene como principal objetivo identificar los riesgos de
LA/FT inherentes al desarrollo de la actividad de la empresa.
a) Alto riesgo;
- 29 -
b) Medio riesgo, y
c) Bajo riesgo.
Paso 1:
Identificar los eventos de riesgo para cada factor de riesgo
y sus causas
Se entiende por causa que origina el riesgo, los motivos por los cuales
los factores de riesgos (o agentes generadores) pueden materializar el
riesgo.
MEDICIN O
EVALUACIN
DE LOS RIESGOS
El anlisis de riesgos de LA/FT involucra medir la probabilidad o
posibilidad de ocurrencia del riesgo inherente de LA/FT de cada uno de
los eventos de riesgo en cada una de las matrices de riesgos diseadas
para cada factor de riesgo, as como el impacto en caso de materializarse
mediante los riesgos asociados.
- 33 - Paso 1:
Determinar los criterios para la medicin de los riesgos
1. Probabilidad e impacto
A) Probabilidad
Muy probable
Posible
Raro
B) Impacto
Alto
Medio
Bajo
4. Para estos efectos, cada uno de los eventos de riesgo que resulten
con una calificacin de alto o medio riesgo, debe ser objeto de los
procedimientos y controles para la administracin o mitigacin del
- 36 - riesgo (plan de tratamiento).
ADOPCIN DE
CONTROLES
Medidas preventivas
Esta etapa tiene como principales objetivos los
Es importante resaltar que siguientes:
una cosa son los controles
preventivos propios de 1. Tomar las medidas conducentes a controlar
un proceso de gestin del los riesgos.
riesgo de LA/FT, con fines 2. Detectar operaciones inusuales.
de prevencin, y otros son
los controles detectivos, En esta etapa, la empresa podr determinar y
que se aplican para cumplir adoptar los controles o medidas conducentes
con la obligacin legal de a controlar el riesgo inherente.
hacer seguimiento a las
operaciones de los clientes, Para estos efectos, se definen las metodologas
tales controles son propios de para determinar los controles y su aplicacin, y
la deteccin de operaciones se definen los procedimientos para la deteccin
y reporte a las autoridades. de operaciones inusuales y sospechosas.
1. Tipos de controles
Preventivo
Detectivo
Manual
Automticos
Implementado
En desarrollo
No existe
Fuerte
Moderado
Dbil
Sin embargo, en aquellos casos en los que sea posible adoptar acciones
tendientes a reducir o controlar las consecuencias o el impacto, la
empresa debe adoptar las acciones pertinentes.
Paso 1:
Defina los controles para mitigar cada uno de los
eventos de riesgo
Descripcin de los
Cdigo Evento de riesgo
controles requeridos
Todo ello se hace sobre las actividades de los procesos, por intermedio de
los respectivos canales y que utiliza cada contraparte en las respectivas
reas geogrficas.
Paso 3:
Disear y aplicar un plan de tratamiento
de los riesgos de LA/FT
7. Asignacin de presupuesto.
8. Calendario de implementacin.
Paso 4:
Seguimiento y control de las operaciones de las contrapartes
para efectos de la deteccin y reporte de operaciones
a las autoridades
Seales de alerta
DIVULGACIN Y
DOCUMENTACIN
(Capacitacin
y consulta)
Esta etapa tiene como principales objetivos los siguientes:
Paso 1:
Proveer un sistema de documentos y registros de las etapas
- 49 - y elementos del Sistema de Gestin del Riesgo de LA/FT
XI. Los reportes internos y externos del Sistema de Gestin del Riesgo
de LA/FT.
Reportes internos
Transacciones inusuales.
Operaciones sospechosas.
Reportes en la etapa de seguimiento o monitoreo.
Reportes externos
- 51 -
Reporte de operaciones sospechosas (ROS).
Reporte de transacciones en efectivo, el cual se compone: i) de
reporte de transacciones individuales en efectivo, y ii) de reporte
de transacciones mltiples en efectivo.
Otros reportes exigidos por las autoridades competentes.
Paso 3:
Diseo y ejecucin del programa de capacitacin y del plan
de divulgacin del Sistema de Gestin del Riesgo de LA/FT
1. Programa de capacitacin
Paso 4:
Divulgacin de los controles para mitigar el riesgo de LA/FT
Paso 5:
Definir procedimientos para la imposicin de sanciones ante
el incumplimiento de la aplicacin de controles
SEGUIMIENTO
O MONITOREO
Esta etapa tiene como principal objetivo hacer seguimiento del Sistema
de Gestin del Riesgo de LA/FT.
Paso 1:
Defina procedimientos para la realizacin de actividades de
monitoreo o seguimiento del Sistema de Gestin del Riesgo de
LA/FT
El lavado de activos,
la financiacin del
terrorismo y el
contrabando
como riesgos
Contexto internacional
NACIONES UNIDAS
GAFI
GAFISUD
Contexto nacional
Lavado de activos
Lavado de activos (LA) son todas las acciones para dar apariencia de
legalidad a recursos de origen ilcito.
Existen diversas formas de lavar activos; sin embargo, las principales son:
1. A travs de movimientos fsicos de dinero en efectivo. 2. Movimientos
de dinero mediante el sistema financiero o sistemas econmicos formales
y regulados, y 3. Movimientos de bienes y servicios por medio de los
negocios.
Legislacin penal
Clasificacin de riesgos
Riesgo legal
Por ejemplo, una medida judicial que adems de prisin afecte los
- 64 - bienes de un negocio, como consecuencia de un proceso penal contra
los directivos, socios o funcionarios de ste.
Riesgo reputacional
Por ejemplo, que una persona sea incluida en una lista internacional
relacionada con actividades de narcotrfico o terrorismo y, a su vez,
tenga relaciones con uno de los directivos, socios o funcionarios de su
negocio.
Riesgo financiero
Riesgo operacional
Riesgo de mercado
Una explicacin para esta situacin podra ser, aquellas mercancas que
se reciben como parte de pago de alguna actividad ilcita o aquellas
involucradas en operaciones de contrabando tcnico o abierto.
Riesgo de contagio
Un vinculado puede ser una persona natural o jurdica que tiene control
directo o indirecto y la capacidad de ejercer influencia dominante
(administrativa o patrimonial) sobre otro negocio. Tambin se puede
dar la relacin de vinculado cuando se est controlado directa o
indirectamente y bajo influencia dominante de otro.
- 66 -
Anexo 2
Definiciones
glosario 10
Actividades
vulnerables
para el LA/FT
A. Corporaciones, fundaciones o entidades sin nimo de lucro.
Casas de empeo.
Constructoras.
Entidades deportivas.
Estaciones de gasolina.
Prestamistas.
Sector transportador.
Metodologas
y herramientas
del Sistema de Gestin
del Riesgo de LA/FT
1. Metodologa de gestin de riesgos
Por otra parte, los datos numricos disponibles respecto a este riesgo,
no resultan adecuados para un anlisis de carcter cuantitativo; por
lo cual, la metodologa que ms se ajusta a esta clase de riesgo es la
cualitativa.
Anlisis interno.
Talleres interactivos de trabajo.
Cuestionarios y encuestas.
Conocimiento del entorno.
Revisin documental (orientada a examinar los textos, estudios,
- 80 - archivos, y dems informacin secundaria para extraer datos
relevantes que faciliten el conocimiento de la realidad que se
pretende intervenir. Su propsito es identificar los principales
factores, problemas, reas, procesos, programas o proyectos
de mayor incidencia en los fenmenos de LA/FT. Para efectos
de la administracin del riesgo de LA/FT, el Sistema de Gestin
del Riesgo de LA/FT se debe basar en la literatura relevante
publicada).
Observacin.
Entrevistas.
Estudio de casos. Anlisis de tipologas y seales de alerta
derivadas de anlisis de expertos y documentos y recomendaciones
internacionales.
Encuesta.
Discusin en grupo.
Comisin.
Criterio de experto.
Anexo 5
Por tanto, es necesario revisar con cuidado aquellos negocios con los
cuales usted se relaciona comercialmente, que funcionan, comercial
o financieramente, sin aparentes inconvenientes, pero que no cuentan
con la infraestructura logstica o financiera propia de dicha actividad.
- 95 -
RECURSOS
1. Orientacin, ROS y denuncias
Orientacin
Cmara de Comercio de Bogot
Superintendencia de Sociedades
Denuncia delitos:
Fiscala General de la Nacin
Polica Nacional de Colombia
- 99 - Denuncia contrabando
DIAN - Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales
2. Superintendencia de Sociedades
Para denunciar
- 104 -
- 105 -
- 106 -
Otra opcin de consulta son los boletines de prensa y las denuncias del
SPOA (Sistema Penal Oral Acusatorio) de la Fiscala General de la Nacin,
disponibles en la direccin electrnica: http://fgn.fiscalia.gov.co:8080/
Fiscalia/contenido/controlador/controlador?opc=15&accion=1.
- 107 -