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OBJETIVO
CIRO Controle de Imposto de Renda e Operaes uma planilha
em Excel desenvolvida para o clculo de imposto de renda sobre lucros no
mercado de renda varivel assim como o controle de operaes de compra
e venda. Contempla tambm um controle sobre proventos recebidos
(dividendos, juros e rendimentos mensais de fundos imobilirios) e um
calendrio com vrias informaes sobre feriados, vencimentos de opes,
mercado futuro e muito mais.
REQUISITO
Requisito: Office 2007 (atualizado com SP3), 2010 (32/64 bits) ou 2013
(32/64 bits). Verso 2010 Starter tem limitaes que impedem o
funcionamento da planilha - http://office.microsoft.com/pt-br/starter-
help/recursos-do-excel-que-nao-sao-totalmente-compativeis-com-o-excel-
starter-HA010374501.aspx
AO ACESSAR A PLANILHA
Ao acessar a planilha, ser apresentado um calendrio permanente e se
tiver alguma informao relevante em relao ao dia, ser executado um
aviso com a respectiva informao. Para visualizar as planilhas relativas a
imposto de renda ou operaes, basta clicar na aba da planilha
OPERAES. Automaticamente as planilhas referente ao CALENDRIO
sero ocultas.
ANTES DE INICIAR A INCLUSO DAS
OPERAES
Configure na planilha TAXAS o valor de corretagem cobrado por sua
corretora ou marque como corretagem varivel (veja com o seu corretor a %
do seu desconto sobre a tabela Bovespa).
SALDO
Na planilha SALDO, voc poder acompanhar o saldo atual e o saldo a
liquidar. Se o saldo da planilha estiver equivalente ao saldo do seu extrato,
este fato servir para voc ter a certeza de que os lanamentos nas
planilhas esto corretos. Se estiverem corretos, clique no boto <SALDO
OK> para informar que, at aquela data, as informaes esto corretas.
ESTATSTICAS
O controle fornece estatsticas das operaes, grfico de curva capital para
acompanhamento da evoluo de patrimnio e outro grfico da sua
carteira.
IMPOSTO DE RENDA
Na planilha IMPOSTO DE RENDA, configure de acordo com as suas
convices pois, em relao ao imposto de renda, a prpria Receita Federal
no clara em alguns itens gerando muitas dvidas. H vrios sites e
fruns que discutem como se deve calcular o IR mas nenhum chega a uma
concluso unnime. Devo considerar as operaes de day trade para o
clculo da iseno dos 20k??? Posso abater custdia??? Posso abater BTC???
Muitos falam que sim e muitos falam que no!!! E a Receita Federal nunca
esclarece!!! Portanto, se voc no quer correr risco de um dia ser intimado a
esclarecer algo na Receita Federal, configure de um jeito que voc acabe
recolhendo mais imposto ou tenha menos abatimentos. Veja no final deste
manual as perguntas e respostas segundo a Receita Federal.
RELATRIO PARA DECLARAO ANUAL DE
IMPOSTO DE RENDA
Este controle de IR gera um dos mais completos relatrios para a sua
DECLARAO ANUAL. gerado em um arquivo texto para facilitar o envio
por email ou para cpia em qualquer dispositivo de gravao. Rendimentos
Isentos, sujeitos a tributao exclusiva, bens e direitos, todos os dados de
todos os meses para as operaes de renda varivel detalhados de tal
forma para facilitar a insero dos dados no programa da Receita Federal.
PROVENTOS
Na planilha PROVENTOS, informe os valores recebidos como dividendos,
juros e rendimentos de fundos imobilirios. Procure fazer os lanamentos na
DATA-EX. Assim, a % do rendimento ser calculado de acordo com o
fechamento do dia anterior. Veja que ao lanar um provento, a planilha
OPERAES atualizada automaticamente na coluna PROVENTOS.
Assim, ao acessar as estatsticas, os valores apresentados j estaro
considerando o valor recebido. A planilha SALDO ser atualizada pelos
proventos na data de recebimento.
ALARMES
Na planilha ALARMES, relacione os ativos que interessam e informe os
preos que voc gostaria de ser avisado seja abaixo ou acima da cotao
atual. Inclua um comentrio que aparecer no aviso.
Quando for executado um aviso, voc ser alertado com um sinal sonoro e
um quadro avisando que determinado ativo atingiu tal valor.
VERSO DELAY
A VERSO DELAY no necessita de qualquer programa ou servio de envio
de cotaes tais como LINK DDE ou RTD, porm tem um atraso de 15
minutos nas cotaes. Atente para este fato em relao aos avisos de
alarmes e stops!!!
CONTATO
Para suporte, crticas e sugestes entre em contato por email ou Skype
com mauroeyzo@hotmail.com
b) 15%, nas operaes realizadas nos mercados vista, a termo, de opes e de futuros.
No. Esto isentos do imposto sobre a renda os ganhos lquidos auferidos por pessoa fsica em
operaes no mercado vista de aes negociadas em bolsas de valores e em operaes com
ouro, ativo financeiro, cujo valor das alienaes realizadas em cada ms seja igual ou inferior a
R$ 20.000,00, para o conjunto de aes e para o ouro, ativo financeiro.
634 As despesas incorridas nas operaes no mercado de renda varivel podem ser
deduzidas?
Sim. Para fins de apurao e pagamento do imposto mensal sobre os ganhos lquidos, as
perdas incorridas nas operaes de renda varivel nos mercados vista, de opes, futuros, a
termos e assemelhados, podero ser compensadas com os ganhos lquidos auferidos, no
prprio ms ou nos meses subseqentes, em outras operaes realizadas em qualquer das
modalidades operacionais previstas naqueles mercados, operaes comuns.
As perdas incorridas em operaes de day trade , somente podero ser compensadas com
ganhos lquidos auferidos em operaes da mesma espcie ( day trade), realizadas no ms ou
meses subseqentes .
637 O resultado negativo ou perda apurado em dezembro pode ser compensado com
o ganho auferido em qualquer ms do exerccio seguinte?
Sim, no h restrio quanto ao ms ou ano de sua utilizao, exceto com operaes day
trade .
640 Quem o responsvel pela reteno do imposto sobre a renda retido na fonte
incidente sobre operaes day trade ?
O responsvel pela reteno e recolhimento do imposto sobre a renda sobre operaes day
trade a instituio intermediadora da operao que receber, diretamente, a ordem do cliente
ou a pessoa jurdica, vinculada bolsa, que prestar os servios de liquidao, compensao e
custdia, no caso de operaes iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra.
Sim. O valor do imposto retido na fonte sobre operaes day trade pode ser deduzido do
imposto incidente sobre ganhos lquidos apurados no ms ou compensado com o imposto
incidente sobre os ganhos lquidos apurados nos meses subseqentes, se, at o ms de
dezembro do ano-calendrio da reteno, houver saldo de imposto retido.
No. O valor do imposto retido na fonte sobre operaes day trade somente pode ser
compensado at o ms de dezembro do ano-calendrio da reteno.
644 O que se entende por operaes realizadas "dentro de bolsas" e "fora de bolsas"?
So nos preges das bolsas que se realizam as operaes com ttulos ou valores mobilirios,
por ela admitidos. J no mercado de balco ou fora de bolsa as operaes so concretizadas
diretamente entre as partes interessadas. No mercado de balco organizado, a que sempre se
reporta a legislao tributria, a regulamentao especfica disciplina a negociao de valores
mobilirios em locais determinados (prego eletrnico, por exemplo) de forma a dar
transparncia e segurana aos investidores. Outrossim, podero realizar-se operaes no
mercado de balco no organizado.
645 Qual o tratamento tributrio conferido aos ganhos obtidos nas alienaes de
aes no mercado de balco (fora de bolsa de valores)?
646 O resultado negativo obtido pela pessoa fsica na alienao de aes em mercado
de balco pode ser compensado com o lucro obtido nas operaes realizadas em bolsas
de valores, de mercadorias e de futuros?
MERCADO VISTA
648 Como se calcula o ganho lquido sobre operaes nos mercados vista?
O ganho lquido constitudo pela diferena positiva entre o valor de venda do ativo e o seu
custo de aquisio.
CUSTO DE BONIFICAES
MERCADO A TERMO
1 - Situao do comprador
O ganho lquido a diferena positiva entre o valor de venda vista do ativo, na data da
liquidao do contrato a termo ou posteriormente, e o custo de aquisio.
Exemplo:
O investidor comprou a termo 1.000 aes K, ao preo de R$ 10,00 por ao, totalizando o
valor do contrato em R$ 10.000,00, com vencimento para 30 dias. No vencimento, o investidor
vendeu no mercado vista as 1.000 aes K por R$ 12.000,00. Assim, sem considerar a
corretagem e outras despesas, temos:
O ganho lquido a diferena positiva entre o preo do ativo recebido constante no contrato a
termo e o custo de aquisio.
Exemplo:
O investidor vendeu a termo 1.000 aes K, ao preo de R$ 10,00 por ao, totalizando o valor
do contrato em R$ 10.000,00, com vencimento para 30 dias. No vencimento, tendo o mercado
registrado movimento de baixa no perodo, o investidor comprou no mercado vista o lote de
1.000 aes K por R$ 9.500,00, para honrar a liquidao do contrato a termo. Assim, sem
considerar a corretagem e outras despesas, temos:
MERCADO DE OPES
654 O que mercado de opes?
Operaes tendo por objeto a negociao das opes de compra ou de venda (sem exerccio):
O custo de aquisio das opes de mesma srie calculado pela mdia ponderada dos
prmios unitrios pagos.
O ganho lquido obtido pela diferena positiva entre o valor da operao de encerramento das
opes de mesma srie (valor recebido pela venda de opes) e o seu custo mdio de
aquisio.
Exemplo:
b) por ocasio do encerramento, divida o valor encontrado em "a" pela quantidade de opes
de mesma srie lanadas at aquela data, apurando o valor mdio do prmio recebido em
cada opo;
c) na hiptese de encerramento parcial, o valor das opes remanescentes ajustado,
subtraindo-se do valor encontrado em "a", o valor calculado em "b", multiplicado pela
quantidade de opes objeto da operao de encerramento.
O ganho lquido obtido pela diferena positiva entre o valor mdio do prmio recebido em
cada opo multiplicado pela quantidade de opes de mesma srie objeto da operao de
encerramento e o valor desta operao.
Exemplo:
Item Clculo
O ganho lquido a diferena positiva entre o valor de venda vista do ativo, na data do
exerccio, e o seu custo de aquisio.
Exemplo:
O custo de aquisio:
I - para o lanador coberto, o custo mdio de aquisio do ativo conforme estabelecido para o
mercado vista.
O ganho lquido a diferena positiva entre o preo de exerccio do ativo, acrescido do valor do
prmio recebido, e o seu custo de aquisio.
O custo de aquisio o custo mdio de aquisio do ativo acrescido do valor do prmio pago.
O ganho lquido a diferena positiva entre o preo de exerccio do ativo e o seu custo de
aquisio.
Exemplo:
O ganho lquido a diferena positiva entre o preo de venda vista do ativo, na data do
exerccio, e o seu custo de aquisio.
O valor do prmio constitui ganho para o lanador e perda para o titular na data do vencimento
da opo.
PRAZO PAGAMENTO DO IR
O imposto sobre a renda deve ser pago at o ltimo dia til do ms subseqente quele em
que os ganhos houverem sido apurados.
680 No caso de alienao de aes em prego ao final de determinado ms, que resulte
em liquidao financeira da operao no ms subsequente, qual ms deve ser
considerado para fins de tributao da pessoa fsica?
A pessoa fsica sujeita-se apurao de imposto sobre a renda pelo regime de caixa. Assim,
no caso de alienao de aes, o fato gerador do imposto ocorre na LIQUIDAO financeira
da operao. Portanto, na hiptese descrita, o ms a ser considerado o ms subsequente ao
do prego, em que foi efetuada a alienao das aes.