USAC

Cuestionario Derecho Tributario.

Primera Unidad.
Lic. Henry Almengor.

1. Definicin Derecho Tributario

Conjunto de normas, principios y doctrinas que regulan lo referente a la
creacin y recaudacin de los tributos, desde su nacimiento hasta su
extincin.

2. Clases de Derecho Tributario

a) Derecho Tributario Sustantivo
b) Derecho Tributario Procesal

3. Derecho Tributario Sustantivo

Conjunto de normas, principios y doctrinas que regulan todas las disposiciones
legales que contienen los impuestos que el legislador ha creado y guardan una
mima estructura.

4. Estructura del Derecho Tributario Sustantivo

a) El hecho generador de la relacin tributaria.
b) Las exenciones
c) El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria.
d) La base imponible y el tipo impositivo.
e) las deducciones, los descuentos, reducciones y recargos.
f) Las infracciones y sanciones tributarias.

5. Derecho Tributario Procesal

Conjunto de normas, principios y doctrinas que regulan el procedimiento y
el proceso para hacer que se cumplan las normas del Derecho Tributario
Sustantivo.

6. Caractersticas del Derecho Tributario

a) Se rige por el principio de legalidad.
b) Rama del Derecho Pblico.
c) Normas homogneas
d) Inexistencia de la aplicacin de analoga.
e) No retroactividad de la Ley.
f) Su esencia generar recursos al Estado.
g) Se rige por principios bsicos constitucionales.
h) Tipificador de hechos generadores.

7. Corrientes de la Autonoma del Derecho Tributario

1ra Niega todo tipo de autonoma.
2do Pertenece al Derecho Administrativo.
3ra El Derecho Tributario es autnomo.

8. Elementos de la autonoma
a) Autonoma Didctica.
b) Autonoma Cientfica.
c) Autonoma Jurdica.

9. Autonoma Didctica
La necesidad de una enseanza prctica, estudio unitario, independiente
con sus propios mtodos y campo de accin.
10. Autonoma Cientfica
Necesidad de fines e instituciones propias.

11. Autonoma Jurdica

Que posee normas sustantivas y profesionales propias de la rama del
derecho.

12. Corriente del derecho tributario guatemalteco

Autonoma parcial.

13. Principios del Derecho Tributario

a) Principio de Legalidad.
b) Principio de Capacidad Contributiva.
c) Principio de Generalidad.
d) Principio de Igualdad.
e) Principio de Proporcionalidad.
f) Principio de No confiscatoriedad.

14. Principio de Legalidad

No puede haber tributo sin ley previa que lo establezca.

15. Principio de Capacidad contributiva

Es el lmite material en cuanto al contenido de la norma tributaria, garantizando
su "justicia y razonabilidad".

16. Principio de Generalidad

Carcter extensivo de la tributacin, toda persona que se halle en condiciones
que marcan, segn la ley, la aparicin del deber de contribuir, debe de cumplir.

17. Principio de Igualdad

Es el trato igualitario a quienes estn en anlogas situaciones.

18. Principio de Proporcionalidad

Fijacin de contribucin concreta de los habitantes de la Nacin, los cuales
sern en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.

19. Principio de No confiscatoriedad

Carcter prohibitivo de absorber una parte sustancial de la propiedad o de
la renta.

20. Mtodos de interpretacin y aplicacin de la ley tributaria

a) Mtodo Literal.
b) Mtodo lgico.
c) Mtodo Histrico.
d) Mtodo Evolutivo.
e) Interpretacin segn la realidad econmica.
f) Modalidades de interpretacin.
g) La analoga.

21. Mtodo literal

Los trminos legales son analizados mediante el estudio gramatical,
etimolgico de los sinnimos, etc.

22. Mtodo lgico

Integracin de mltiples normas para resolver el interrogante de que quiso
decir la ley.
23. Tipos de mtodo lgicos
a) Mtodo lgico extensiva.
b) Mtodo lgico restrictiva.

24. Mtodo lgico extensiva

Interpretacin de la norma en un sentido ms amplio del que surge de sus
palabras.

25. Mtodo lgico restrictiva

Interpretacin de la norma en un sentido menos amplio del que fluye de sus
propios trminos.

26. Mtodo evolutivo

Interpretacin de la norma pasada para un acontecimiento de un caso
concreto (futuro).
Interpretacin Segn la realidad econmica
Interpretacin de las leyes tributarias en las que se toma en cuenta su
finalidad, su significado econmico y desarrollo de circunstancias.

27. Modalidades de Interpretacin

a) in dubio contra fiscum.
b) in dubio pro fiscum.

28. La Analoga
Aplicacin de un caso concreto no previsto por la ley, una norma que rija en
caso semejante.

29. Analoga en el Derecho Tributario Guatemalteco

La analoga solo se puede aplicar en normas procesales del derecho
tributario, ms no en normas sustantivas del derecho tributario.