Projekt z dnia 20 marca 2017 r.

U S T A W A

z . 2017 r.

o zmianie niektrych ustaw w celu przeciwdziaania wykorzystywania sektora

finansowego dla wyudze skarbowych1)

Art. 1. W ustawie z dnia 13 padziernika 1995 r. o zasadach ewidencji i

identyfikacji podatnikw i patnikw (Dz. U. z 2016 r. poz. 476, 1948 i 2024) w art. 15:
1) w ust. 2 kropk zastpuje si rednikiem i dodaje si pkt 8 w brzmieniu:
8) izbie rozliczeniowej, o ktrej mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
r. Prawo bankowe w zakresie i na zasadach okrelonych w ust. 5.;
2) dodaje si ust. 5 w brzmieniu:
5. CRP KEP przekazuje automatycznie do systemu teleinformatycznego
prowadzonego przez izb rozliczeniow, o ktrym mowa w art. 119zg pkt 7
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, dane z Krajowego
Rejestru Sdowego, NIP, numer identyfikacyjny REGON. W przypadku osb
fizycznych wpisanych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Dziaalnoci
Gospodarczej i wykonujcych dziaalno gospodarcz CRP KEP przekazuje
rwnie nazw (firma), adres gwnego miejsca wykonywania dziaalnoci, adresy
dodatkowych miejsc wykonywania dziaalnoci oraz przedmiot wykonywanej
dziaalnoci okrelony wedug obowizujcych standardw klasyfikacyjnych.
Przepisu ust. 2b w zakresie danych objtych treci wpisu w Krajowym Rejestrze
Sdowym nie stosuje si..

Art. 2. W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z

2017 r. poz. 201 i ) wprowadza si nastpujce zmiany:
1) po dziale IIIA dodaje si dzia IIIB w brzmieniu:

1) Niniejsz ustaw zmienia si ustawy: ustaw z dnia 13 padziernika 1995 r. o zasadach ewidencji i
identyfikacji podatnikw i patnikw, ustaw z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa,
ustaw z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, ustaw z dnia 16 listopada 2000 r. o
przeciwdziaaniu praniu pienidzy oraz finansowaniu terroryzmu, ustaw z dnia 11 marca 2004 r. o
podatku od towarw i usug, ustaw z dnia 5 listopada 2009 r. o spdzielczych kasach
oszczdnociowo-kredytowych, ustaw z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji
Skarbowej.
 2

DZIA IIIB
Przeciwdziaanie wykorzystywaniu sektora finansowego dla wyudze
skarbowych
Rozdzia 1

Przepisy oglne

Art. 119zg. Ilekro w niniejszym dziale jest mowa o:

1) analizie ryzyka rozumie si przez to dokonywan w STIR analiz ryzyka
wykorzystywania dziaalnoci bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami
skarbowymi;
2) banku rozumie si przez to oddziay instytucji kredytowych, banki krajowe,
oddziay banku zagranicznego w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
r. Prawo bankowe;
3) blokadzie rachunku rozumie si przez to czasowe uniemoliwienie
dysponowania i korzystania z wartoci majtkowych zgromadzonych na
rachunku przedsibiorcy prowadzonym przez bank lub spdzielcz kas
oszczdnociowo-kredytow; w przypadku rachunku zbiorczego blokada
rachunku moe dotyczy czci wartoci majtkowych znajdujcych si na
takim rachunku;
4) izbie rozliczeniowej rozumie si przez to izb rozliczeniow, o ktrej
mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe;
5) przedsibiorcy rozumie si przez to przedsibiorc, o ktrym mowa w art. 4
ust. 1 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie dziaalnoci gospodarczej;
6) spdzielczej kasie oszczdnociowo-kredytowej rozumie si przez to
spdzielcze kasy oszczdnociowo-kredytowe oraz Krajow Spdzielcz
Kas Oszczdnociowo-Kredytow, o ktrych mowa w ustawie z dnia 5
listopada 2009 r. o spdzielczych kasach oszczdnociowo-kredytowych
(Dz. U. z 2016 r. poz. 1910, 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 60, 85 i 245);
7) STIR rozumie si przez to system teleinformatyczny prowadzony przez
izb rozliczeniow sucy do przetwarzania danych w celu przeciwdziaania
wykorzystywaniu dziaalnoci bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami
skarbowymi, w tym do dokonywania analizy ryzyka oraz przekazywania
 3

informacji i dania blokady rachunku, zawierajcy rozwizania techniczne

zapewniajce bezpieczne i prawidowe wykonywanie czynnoci, w
szczeglnoci ochron tajemnicy prawnie chronionej, w tym niezbdny
poziom zabezpiecze, kontroli dostpu, autoryzacji oraz separacji kanaw
wymiany informacji;
8) wyudzeniach skarbowych rozumie si przez to:
a) przestpstwa skarbowe przeciwko obowizkom podatkowym,
b) przestpstwa, o ktrych mowa w art. 270a i 271a ustawy z dnia 6
czerwca 1997 r. Kodeks karny (Dz. U. z 2016 r. poz. 1137 i 2138 oraz
z 2017 r. poz. 244),
c) przestpstwa, o ktrych mowa w art. 258 1-3 ustawy z dnia 6 czerwca
1997 r. Kodeks karny, majce na celu popenienie przestpstw
skarbowych przeciwko obowizkom podatkowym lub przestpstw, o
ktrych mowa w art. 270a i 271a ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r.
Kodeks karny.
Art. 119zh. Do liczenia terminw, o ktrych mowa w niniejszym dziale, nie
wlicza si sobt i dni ustawowo wolnych od pracy.
Art. 119zi. Szef Krajowej Administracji Skarbowej moe upowani inny
organ Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zada Szefa Krajowej
Administracji Skarbowej, o ktrych mowa w niniejszym dziale.
Rozdzia 2

Analiza ryzyka

Art. 119zj. 1. W celu przeciwdziaania przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej wykorzystywaniu dziaalnoci bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami
skarbowymi izba rozliczeniowa dokonuje analizy ryzyka.
2. Informacja o wynikach analizy ryzyka jest przekazywana przez izb
rozliczeniow wycznie:
1) Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej;
2) bankom i spdzielczym kasom oszczdnociowo-kredytowym w zakresie
prowadzonych i otwieranych przez nie rachunkw przedsibiorcw;
3) innym organom na ich wniosek na zasadach okrelonych w odrbnych
ustawach.
 4

3. Informacja o wynikach analizy ryzyka zawiera numer rachunku, NIP

posiadacza rachunku i procentowy wskanik ryzyka wykorzystywania dziaalnoci
bankw i spdzielczych kas oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych
zwizek z wyudzeniami skarbowymi.
4. Banki i spdzielcze kasy oszczdnociowo-kredytowe mog
wykorzystywa informacje o wynikach analizy ryzyka wycznie w celu:
1) wykonywania obowizkw, o ktrych mowa odpowiednio w art. 106 i art.
106a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe oraz art. 15 i art. 16
ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spdzielczych kasach oszczdnociowo-
kredytowych, w tym dokonywania oceny ryzyka prania pienidzy i
finansowania terroryzmu;
2) analizy ryzyka operacyjnego.
5. W przypadku, o ktrym mowa w 2 pkt 1 i 2, informacja o wynikach
analizy ryzyka jest przekazywana automatycznie, nie rzadziej ni raz na 24
godziny, za porednictwem STIR do Centralnego Rejestru Danych Podatkowych
oraz systemw teleinformatycznych bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych.
6. Na danie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej izba rozliczeniowa
przekazuje dane wykorzystywane do dokonywania analizy ryzyka oraz
opracowania dotyczce wskanika ryzyka, o ktrym mowa w 3, w tym raporty i
dodatkowe analizy. Przekazywanie da oraz danych i opracowa nastpuje za
porednictwem STIR i Centralnego Rejestru Danych Podatkowych.
7. Za otrzyman informacj o wynikach analizy ryzyka, dane oraz
opracowania, o ktrych mowa w 6, Szef Krajowej Administracji Skarbowej
ponosi opat, w wysokoci odpowiadajcej kosztom jej wytworzenia i
przekazania.
8. Minister waciwy do spraw finansw publicznych okreli, w drodze
rozporzdzenia, wysoko opaty, o ktrej mowa w 7, uwzgldniajc w
szczeglnoci koszty wytworzenia i przekazywania informacji o wynikach analizy
ryzyka oraz danych i opracowa, o ktrych mowa w 6, w tym koszty utworzenia
i utrzymania STIR.
 5

Art. 119zk. 1. W celu dokonywania analizy ryzyka oraz przygotowywania

opracowa, o ktrych mowa w art. 119zj 6, izba rozliczeniowa przetwarza dane:
1) z Centralnego Rejestru Podmiotw - Krajowej Ewidencji Podatnikw, w
zakresie i na zasadach okrelonych w art. 15 ust. 5 ustawy z dnia 13
padziernika 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatnikw i
patnikw (Dz. U. z 2016 r. poz. 476, 1948 i 2024),
2) z wykazw podmiotw, o ktrych mowa w art. 96b ustawy z dnia 11 marca
2004 r. o podatku od towarw i usug,
3) o rachunkach przedsibiorcw prowadzonych i otwieranych przez banki i
spdzielcze kasy oszczdnociowo-kredytowe, w tym:
a) dane identyfikacyjne przedsibiorcy,
b) dane identyfikacyjne osb uprawnionych do reprezentowania
przedsibiorcy,
c) numery rachunkw, ktrych posiadaczem jest przedsibiorca,
d) dane o beneficjencie rzeczywistym w rozumieniu ustawy 16 listopada
2000 r. o przeciwdziaaniu praniu pienidzy oraz finansowaniu
terroryzmu (Dz. U. z 2016 r. poz. 299, 615 i 1948), jeeli s w ich
posiadaniu,
4) uzyskane na potrzeby wymiany zlece patniczych oraz ustalania
wzajemnych wierzytelnoci wynikajcych z tych zlece
- w tym stanowice tajemnic bankow w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. Prawo bankowe i tajemnic zawodow w rozumieniu ustawy z dnia 5
listopada 2009 r. o spdzielczych kasach oszczdnociowo-kredytowych.
2. Dane, o ktrych mowa w 1 pkt 3, s przekazywane przez banki i
spdzielcze kasy oszczdnociowo-kredytowe automatycznie i niezwocznie, nie
pniej jednak ni w cigu 24 godzin od zoenia przez przedsibiorc wniosku o
zawarcie umowy rachunku, otwarcia rachunku, zmiany danych o rachunku i
zamknicia rachunku, za porednictwem systemu teleinformatycznego banku albo
spdzielczej kasy oszczdnociowo-kredytowej do STIR.
3. Do przetwarzania danych w STIR stosuje si przepisy dotyczce
ochrony danych osobowych w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o
ochronie danych osobowych, z tym e dane te mog by przetwarzane w STIR bez
wiedzy i zgody osoby, ktrej dane te dotycz.
 6

4. Minister waciwy do spraw finansw publicznych okreli, w drodze

rozporzdzenia, szczegowy zakres danych, o ktrych mowa w 1 pkt 3,
uwzgldniajc konieczno zapewnienia prawidowoci dokonywania przez izb
rozliczeniow analizy ryzyka.
Art. 119zl. 1. Przy dokonywaniu analizy ryzyka izba rozliczeniowa
uwzgldnia w szczeglnoci kryteria:
1) ekonomiczne polegajce na ocenie dokonywanej przez przedsibiorc
transakcji przy pomocy rachunku w otoczeniu gospodarczym, w
szczeglnoci pod wzgldem celu prowadzonej przez niego dziaalnoci
gospodarczej, lub dokonywaniu transakcji nieuzasadnionych charakterem
prowadzonej dziaalnoci;
2) geograficzne polegajce na dokonywaniu transakcji z podmiotami z
pastw, w ktrych wystpuje wysokie zagroenie wyudze skarbowych;
3) przedmiotowe polegajce na prowadzeniu przez przedsibiorc dziaalnoci
gospodarczej wysokiego ryzyka z punktu widzenia podatnoci na wyudzenia
skarbowe;
4) behawioralne polegajce na nietypowym, w danej sytuacji, dziaaniu
przedsibiorcy;
5) powiza polegajce na istnieniu powiza przedsibiorcy z podmiotami,
co do ktrych wystpuje ryzyko, e uczestnicz lub organizuj dziaania
majce zwizek z wyudzeniami skarbowymi.
2. Szczegowe kryteria dokonywania przez izb rozliczeniow analizy
ryzyka zostan okrelone w porozumieniu Szefa Krajowej Administracji
Skarbowej z izb rozliczeniow. Porozumienie stanowi dokument zawierajcy
informacje niejawne o klauzuli poufne''.
Rozdzia 3

Blokada rachunku

Art. 119zm. 1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej moe przekaza

bankowi lub spdzielczej kasie oszczdnociowo-kredytowej pisemne danie
blokady rachunku wskazanych lub wszystkich rachunkw przedsibiorcy na okres
nie duszy ni 72 godziny od momentu otrzymania tego dania przez bank lub
spdzielcz kas oszczdnociowo-kredytow, jeeli posiadane informacje, w
 7

szczeglnoci wyniki analizy ryzyka, wskazuj, e rachunek ten moe by

wykorzystywany do celu majcego zwizek z wyudzeniem skarbowym.
2. O blokadzie rachunku Szef Krajowej Administracji Skarbowej
bezzwocznie informuje za porednictwem rodkw komunikacji elektronicznej
waciwego dla przedsibiorcy naczelnika urzdu skarbowego oraz naczelnika
urzdu celno-skarbowego.
3. Bank lub spdzielcza kasa oszczdnociowo-kredytowa dokonuje
blokady rachunku natychmiast po otrzymaniu dania blokady rachunku, a
nastpnie informuje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o jej dokonaniu.
Dokonanie przez bank lub spdzielcz kas oszczdnociowo-kredytow blokady
rachunku przedsibiorcy nie rodzi odpowiedzialnoci dyscyplinarnej, cywilnej,
karnej, ani innej okrelonej odrbnymi przepisami.
4. Bank albo spdzielcza kasa oszczdnociowo-kredytowa, na wniosek
przedsibiorcy, moe poinformowa tego przedsibiorc o blokadzie rachunku i
wskaza organ, ktry tego zada.
Art. 119zn. 1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej moe wyda
postanowienie o przedueniu blokady rachunku na czas oznaczony, nie duszy
jednak ni 3 miesice, jeeli zachodzi uzasadniona obawa, e przedsibiorca nie
wykona istniejcego lub majcego powsta zobowizania podatkowego lub
zobowizania z tytuu odpowiedzialnoci podatkowej osb trzecich.
2. W postanowieniu o przedueniu blokady rachunku okrela si zakres i
termin blokady rachunku. Przepis art. 119zm 2 stosuje si odpowiednio.
3. Postanowienie o przedueniu blokady rachunku jest skuteczne, jeeli
zostanie przekazane do banku lub spdzielczej kasy oszczdnociowo-kredytowej
w okresie blokady rachunku okrelonym w daniu, o ktrym mowa w art. 119zm
1.
4. Blokada rachunku jest znoszona, jeeli przed upywem okresu, na ktry
zostaa ustanowiona, nie zostanie wydana:
1) decyzja, o ktrej mowa w art. 33;
2) postanowienie o zabezpieczeniu majtkowym w trybie przepisw Kodeksu
postpowania karnego;
3) zarzdzenie zabezpieczenia w trybie przepisw o postpowaniu
egzekucyjnym w administracji.
5. W przypadkach, o ktrych mowa w 4, nie stosuje si:
 8

1) art. 890 2 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postpowania

cywilnego w zwizku z art. 292 2 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. -
Kodeks postpowania karnego;
2) art. 166a 2 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postpowaniu
egzekucyjnym w administracji;
3) art. 81 4 i 5 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postpowaniu
egzekucyjnym w administracji w zwizku z art. 164 4 tej ustawy.
6. Jeeli przed zniesieniem blokady rachunku zostanie zoona deklaracja,
korekta deklaracji albo zostanie wydana decyzja ustalajca lub okrelajca
wysoko zobowizania podatkowego, Szef Krajowej Administracji Skarbowej
wydaje postanowienie o przekazaniu przez bank lub spdzielcz kas
oszczdnociowo-kredytow rodkw pieninych zgromadzonych na rachunku
bdcym przedmiotem blokady rachunku, na pokrycie zalegoci podatkowej oraz
odsetek za zwok.
7. W zakresie nieuregulowanym do postanowienia, o ktrym mowa w 2 i
6, stosuje si art. 217 i 218. Na postanowienie przysuguje skarga do sdu
administracyjnego.
Art. 119zo. 1. W okresie blokady rachunku, na wniosek przedsibiorcy,
Szef Krajowej Administracji Skarbowej, w drodze postanowienia, wyraa zgod
na zapat z rachunku bdcego przedmiotem blokady okrelonego w tym
postanowieniu zobowizania podatkowego przed terminem patnoci.
2. Wnioskodawca wskazuje we wniosku zobowizanie podatkowe, wraz z
jego wysokoci, ktrego ma dotyczy zgoda i organ podatkowy waciwy do jego
poboru.
3. Do postanowienia stosuje przepis art. 217 i 218 Ordynacji podatkowej.
4. Na postanowienie w sprawie odmowy wyraenia zgody przysuguje
skarga do sdu administracyjnego.
Art. 119zp. 1. Przedsibiorca moe dochodzi odszkodowania na podstawie
przepisw Kodeksu cywilnego za szkody wyrzdzone wskutek niezgodnego z
prawem dania blokady lub wydania postanowienia o przedueniu blokady
rachunku przedsibiorcy.
2. Izba rozliczeniowa nie ponosi odpowiedzialnoci za szkod, ktra moe
wynikn na skutek zaniecha lub dziaa podejmowanych przez bank lub
 9

spdzielcz kas oszczdnociowo-kredytow w zwizku z wykorzystaniem

informacji o wynikach analizy ryzyka.
Art. 119zr. 1. Na pisemne danie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
bank oraz spdzielcza kasa oszczdnociowo-kredytowa:
1) przekazuj informacje dotyczce blokowanych rachunkw przedsibiorcw,
w tym informacje o stronach i kwotach transakcji dokonanych lub zleconych
z wykorzystaniem rachunku, zawartoci dokumentw, w tym dotyczcych
sald i obrotw na rachunku;
2) udostpniaj do wgldu dokumenty zawierajce informacje, o ktrych mowa
w pkt 1, imiennie upowanionym pracownikom jednostek organizacyjnych
Krajowej Administracji Skarbowej lub funkcjonariuszom Suby Celno-
Skarbowej, w celu sporzdzenia notatek lub kopii.
2. Minister waciwy do spraw finansw publicznych okreli, w drodze
rozporzdzenia, terminy, struktur logiczn oraz sposb przekazywania za pomoc
rodkw komunikacji elektronicznej informacji, o ktrych mowa w 1 pkt 1,
uwzgldniajc potrzeb zapewnienia bezpieczestwa, wiarygodnoci i
niezaprzeczalnoci danych w nich zawartych oraz potrzeb ich ochrony przed
nieuprawnionym dostpem.
Art. 119zs. 1. Jeeli Szef Krajowej Administracji Skarbowej powemie
uzasadnione podejrzenie popenienia przestpstwa lub przestpstwa skarbowego
zawiadamia o tym prokuratora, Policj albo inny waciwy organ uprawniony do
prowadzenia postpowania przygotowawczego.
2. Zawiadomienie, o ktrym mowa w 1, powinno zawiera w
szczeglnoci:
1) imiona i nazwiska, numery PESEL lub NIP, adresy zamieszkania osb
podejrzewanych o popenienie przestpstwa lub przestpstwa skarbowego;
2) dane identyfikacyjne przedsibiorcw, jeeli posiadane informacje wskazuj
na ich wykorzystywanie do dziaalnoci przestpczej, w szczeglnoci firm,
numery REGON oraz NIP, adres siedziby;
3) numery rachunkw bankowych podmiotw objtych zawiadomieniem, ze
wskazaniem waluty, w ktrej jest rachunek jest prowadzony, oraz formy i
miejsca jego zaoenia;
 10

4) imiona i nazwiska, numery PESEL lub NIP, adresy zamieszkania

penomocnikw do rachunkw, o ktrych mowa w pkt 3, o ile zostali
ustanowieni;
5) strony i kwoty transakcji dokonanych lub zleconych z wykorzystaniem
rachunkw, o ktrych mowa w pkt 3, oraz saldach i obrotach na tych
rachunkach;
6) informacja o blokadach rachunkw i zajciach rachunkw, o ktrych mowa
w pkt 3;
7) informacje podatkowe dotyczce podmiotw objtych zawiadomieniem, w
szczeglnoci dane o ich rejestracji jako podatnikw VAT, zoonych
deklaracjach podatkowych i uzyskanych zwrotach podatku
- jeeli znajduj si one w posiadaniu Szef Krajowej Administracji Skarbowej.
Art. 119zt. 1. Pisemne dania Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
oraz informacje zwrotne objte daniami, o ktrych mowa w niniejszym
rozdziale, mog by przekazywane automatycznie bankom oraz spdzielczym
kasom oszczdnociowo-rozliczeniowym za porednictwem STIR, a w przypadku
bankw spdzielczych i spdzielczych kas oszczdnociowo-kredytowych
rwnie za porednictwem odpowiednio banku zrzeszajcego albo Krajowej
Spdzielczej Kasy Oszczdnociowo-Kredytowej.
2. W przypadku gdy danie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
zostao przekazane za porednictwem STIR informacje zwrotne objte daniami
s przekazywane za porednictwem STIR.
Rozdzia 4

Kontrola

Art. 119zu. 1. Kontrol wypeniania obowizkw, o ktrych mowa w

niniejszym dziale, przez izb rozliczeniow oraz banki i spdzielcze kasy
oszczdnociowo-kredytowe sprawuje Szef Krajowej Administracji Skarbowej.
2. Kontrol przeprowadzaj pisemnie upowanieni przez Szefa Krajowej
Administracji Skarbowej pracownicy urzdu obsugujcego ministra waciwego
do spraw finansw publicznych lub organw podlegych Szefowi Krajowej
Administracji Skarbowej, po okazaniu legitymacji subowej i imiennego
upowanienia.
 11

3. Do kontroli stosuje si odpowiednio art. 64 ust. 1 pkt 1, 2, 5, 7, 8, 10, 11

i 17 i ust. 3-4, art. 72 ust. 1 pkt 1-3, 8-11 i ust. 3, art. 84 ust. 1, 2 i 4 oraz art. 97
ust. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej.
Rozdzia 5

Przepisy o karach

Art. 119zv. 1. Kto, dziaajc w imieniu lub w interesie banku lub

spdzielczej kasy oszczdnociowo-kredytowej, wbrew obowizkowi nie
przekazuje danych, o ktrych mowa w art. 119zk 2, przekazuje nieprawdziwe
informacje lub zataja prawdziwe informacje, podlega karze pozbawienia wolnoci
do lat 3.
2. Tej samej karze podlega, kto wbrew przepisom ustawy, wykonujc
czynnoci zwizane z przetwarzaniem danych, o ktrych mowa w art. 119zk 1,
ujawnia je osobom nieuprawnionym lub wykorzystuje te informacje w inny
sposb niezgodny z przepisami ustawy.
3. Jeeli sprawca czynu okrelonego w 1 lub 2 dziaa nieumylnie,
podlega grzywnie.
Art. 119zw. 1. Kto, dziaajc w imieniu lub w interesie izby rozliczeniowej,
wbrew obowizkowi, o ktrym mowa w art. 119zj 2 pkt 1 lub 2 oraz 5, nie
przekazuje wynikw analizy ryzyka, lub udostpnia nieprawdziwe wyniki tej
analizy podlega karze pozbawienia wolnoci do lat 3.
2. Tej samej karze podlega, kto wbrew przepisom ustawy ujawnia wyniki
analizy ryzyka osobom nieuprawnionym lub wykorzystuje je w inny sposb
niezgodny z przepisami ustawy.
3. Jeeli sprawca czynu okrelonego w 1 lub 2 dziaa nieumylnie,
podlega grzywnie.
Art. 119zx. 1. Izba rozliczeniowa, ktra nie dopenia obowizku:
1) dokonania analizy ryzyka, o ktrym mowa w art. 119zj 1,
2) przekazania informacji o wynikach analizy ryzyka lub opracowa, o ktrych
mowa w art. 119zj 2 pkt 1, 2 lub 6
- podlega karze pieninej.
2. Tej samej karze podlega bank lub spdzielcza kasa oszczdnociowo-
kredytowa, ktre nie dopeniaj obowizku przekazywania informacji, o ktrych
mowa w art. 119zk 2.
 12

3. Kar pienin nakada Szef Krajowej Administracji Skarbowej w

drodze decyzji, w wysokoci nie wikszej ni 1 000 000 z.
4. Ustalajc wysoko kary pieninej, Szef Krajowej Administracji
Skarbowej uwzgldnia w szczeglnoci:
1) rodzaj, wag, zakres i okres trwania naruszenia;
2) dotychczasow dziaalno podmiotu, o ktrym mowa w 1 lub 2,
3) moliwoci finansowe podmiotu, o ktrym mowa w 1 lub 2.
5. Kara pienina stanowi dochd budetu pastwa.
6. Postpowanie w sprawie naoenia kary pieninej toczy si na
podstawie przepisw Kodeksu postpowania administracyjnego.
7. Od decyzji przysuguje odwoanie do ministra waciwego do spraw
finansw publicznych w terminie 14 dni od jej dorczenia.
8. Kary pienine podlegaj egzekucji w trybie przepisw o postpowaniu
egzekucyjnym w administracji w zakresie egzekucji obowizkw o charakterze
pieninym.
9. W sprawach nieuregulowanych do kary pieninej stosuje si
odpowiednio przepisy dziau III.;
2) w art. 293 w 2 kropk zastpuje si rednikiem i dodaje si pkt 7 w brzmieniu:
7) informacjach o wynikach analiz wykorzystywania dziaalnoci bankw i
spdzielczych kas oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych
zwizek z wyudzeniami skarbowymi, opracowaniach oraz innych
dokumentach, o ktrych mowa w dziale IIIB..

Art. 3. W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2016 r.

poz. 1988, 1997, 2260 oraz z 2017 r. poz. 85) w art. 105 w ust. 1 po pkt 1e dodaje si
pkt 1f w brzmieniu:
1f) izbie rozliczeniowej, o ktrej mowa w art. 67, w zakresie niezbdnym do
wykonywania obowizkw, o ktrych mowa w dziale IIIB ustawy z 29
sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r. poz. 201), przy
czym bank spdzielczy moe udziela informacji za porednictwem banku
zrzeszajcego..
 13

Art. 4. W ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarw i usug (Dz.U. z

2016 r. poz. 710, z pn. zm.2)):
1) w art. 96:
a) w ust. 4a dodaje si pkt 5 w brzmieniu:
5) z posiadanych informacji wynika, e podatnik moe prowadzi dziaania
z zamiarem wykorzystania dziaalnoci bankw lub spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z
wyudzeniami skarbowymi w rozumieniu dziau IIIB Ordynacji
podatkowej.,
b) w ust. 9 dodaje si pkt 5 w brzmieniu:
5) posiadane informacje wskazuj na prowadzenie przez podatnika dziaa
z zamiarem wykorzystania dziaalnoci bankw lub spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z
wyudzeniami skarbowymi w rozumieniu dziau IIIB Ordynacji
podatkowej.,
c) ust. 9h otrzymuje brzmienie:
9h. Naczelnik urzdu skarbowego przywraca zarejestrowanie
podatnika, o ktrym mowa w ust. 9 pkt 1-4 i ust. 9a pkt 2, jako podatnika
VAT czynnego bez koniecznoci skadania zgoszenia rejestracyjnego, jeeli
podatnik udowodni, e prowadzi opodatkowan dziaalno gospodarcz
oraz, w przypadku niezoenia deklaracji pomimo takiego obowizku,
niezwocznie zoy brakujce deklaracje.,
d) po ust. 9i dodaje si ust. 9j w brzmieniu:
9j. Naczelnik urzdu skarbowego przywraca zarejestrowanie
podatnika, o ktrym mowa w ust. 9 pkt 5, jako podatnika VAT czynnego bez
koniecznoci skadania zgoszenia rejestracyjnego, jeeli podatnik udowodni,
e prowadzone przez niego dziaania nie s realizowane z zamiarem, o
ktrym mowa w ust. 9 pkt 5 albo wyjd na jaw inne okolicznoci lub
dowody, z ktrych wynika brak tego zamiaru.;
2) po art. 96a dodaje si art. 96b w brzmieniu:
Art. 96b. 1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w formie
elektronicznej wykazy podmiotw:

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostay ogoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 846, 960,
1052, 1206, 1228, 1579, 1948 i 2024 oraz z 2017 r. poz. 60.
 14

1) w odniesieniu do ktrych naczelnik urzdu skarbowego nie dokona

rejestracji, zgodnie z art. 96 ust. 4a albo ktre zostay wykrelone przez
naczelnika urzdu skarbowego z rejestru jako podatnik VAT, zgodnie z art.
96 ust. 9 albo ust. 9a;
2) ktrych rejestracja jako podatnika VAT zostaa przywrcona.
2. Wykaz jest udostpniany:
1) w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzdu
obsugujcego ministra waciwego do spraw finansw publicznych;
2) automatycznie izbie rozliczeniowej, o ktrej mowa w art. 67 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2016 r. poz. 1988, 1997, 2260
oraz z 2017 r. poz. 85).
3. Wykaz zawiera nastpujce dane podmiotw, o ktrych mowa w ust. 1:
1) imiona i nazwisko lub nazw,
2) numer, za pomoc ktrego podmiot zosta zidentyfikowany na potrzeby
podatku, jeli taki numer zosta przyznany,
3) numer identyfikacyjny REGON, o ile zosta nadany,
4) numer PESEL, o ile podmiot posiada,
5) numer pod ktrym podmiot zosta zarejestrowany w Krajowym Rejestrze
Sdowym, o ile zosta nadany,
6) adres siedziby - w przypadku podmiotu niebdcego osob fizyczn,
7) adres miejsca zamieszkania albo adres staego miejsca prowadzenia
dziaalnoci gospodarczej, jeeli jest inny ni adres zamieszkania - w
przypadku osoby fizycznej,
8) imiona i nazwiska osb wchodzcych w skad organu uprawnionego do
reprezentowania podmiotu oraz ich identyfikator podatkowy NIP lub numer
PESEL,
9) imiona i nazwiska prokurentw oraz ich identyfikator podatkowy NIP lub
numer PESEL,
10) imi i nazwisko lub nazw wsplnika oraz jego identyfikator podatkowy NIP
lub numer PESEL,
11) dat odmowy rejestracji albo wykrelenia z rejestru jako podatnika VAT,
12) podstaw prawn odmowy rejestracji albo wykrelenia z rejestru jako
podatnika VAT.
 15

4. Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykrela podmiot z wykazu w

przypadku przywrcenia przez naczelnika urzdu skarbowego rejestracji podmiotu
jako podatnika VAT, na podstawie art. 96 ust. 9h-9j. W tym przypadku wpis
podmiotu zostaje umieszczony w wykazie, o ktrym mowa w ust. 1 pkt 2..

Art. 5. W ustawie z dnia 5 listopada 2009 r. o spdzielczych kasach

oszczdnociowo-kredytowych (Dz. U z 2016 r. poz. 1910, 1948 i 1997 oraz z 2017 r.
poz. 60, 85 i 245) wprowadza si nastpujce zmiany:
1) w art. 9f w ust. 1 po pkt 5b dodaje si pkt 5c w brzmieniu:
5c) izbie rozliczeniowej, o ktrej mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
r. Prawo bankowe, w zakresie niezbdnym do wykonywania obowizkw,
o ktrych mowa w dziale IIIB ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa (Dz. U. z 2017 r. poz. 201), przy czym informacja moe zosta
przekazana za porednictwem Kasy Krajowej;;
2) w art. 16 dodaje si ust. 3-10 w brzmieniu:
3. W przypadku powzicia uzasadnionego podejrzenia, e zgromadzone na
rachunku rodki, w caoci lub w czci pochodz lub maj zwizek z
przestpstwem innym ni przestpstwo, o ktrym mowa w art. 165a lub art. 299
Kodeksu karnego, kasa jest uprawniona do dokonania blokady rodkw na tym
rachunku. Blokada moe nastpi wycznie do wysokoci zgromadzonych na
rachunku rodkw, co do ktrych zachodzi takie podejrzenie.
4. Blokada rodkw na rachunku, dokonana w okolicznociach, o ktrych
mowa w ust. 3, nie moe trwa duej ni 72 godziny.
5. Niezwocznie po dokonaniu blokady, o ktrej mowa w ust. 3, kasa
zawiadamia prokuratora.
6. W terminie okrelonym w ust. 4, prokurator wydaje postanowienie o
wszczciu lub odmowie wszczcia postpowania, o ktrym niezwocznie
zawiadamia waciw kas. Terminu okrelonego w art. 307 1 Kodeksu
postpowania karnego nie stosuje si. W razie wszczcia postpowania prokurator
w drodze postanowienia dokonuje blokady rodkw na rachunku na czas
oznaczony, nie duszy ni 3 miesice od otrzymania zawiadomienia, o ktrym
mowa w ust. 5. W postanowieniu okrela si zakres, sposb i termin blokady
rachunku.
 16

7. Na postanowienie prokuratora w przedmiocie stosowania blokady rodkw

na rachunku przysuguje zaalenie do sdu waciwego do rozpoznania sprawy.
8. Blokada rodkw na rachunku upada, jeeli przed upywem 3 miesicy od
otrzymania zawiadomienia, o ktrym mowa w ust. 5, nie zostanie wydane
postanowienie o zabezpieczeniu majtkowym.
9. W kwestiach dotyczcych blokady rodkw na rachunku,
nieuregulowanych w ustawie, stosuje si przepisy Kodeksu postpowania karnego.
10. Kasa nie ponosi odpowiedzialnoci za szkod, ktra moe wynikn z
wykonania w dobrej wierze obowizkw okrelonych w ust. 3-5. W takim
przypadku, jeeli okolicznoci, o ktrych mowa w ust. 3-5, nie miay zwizku z
przestpstwem lub ukrywaniem dziaa przestpczych, o ktrych mowa w ust. 1,
odpowiedzialno za szkod wynik z dokonania blokady rodkw na rachunku
ponosi Skarb Pastwa..

Art. 6. W ustawie z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz.U. z 2016 r. poz. 1947 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 88, 244 i 379) wprowadza si
nastpujce zmiany:
1) w art. art. 2 w ust. 1 po pkt 13 dodaje si pkt 13a w brzmieniu:
13a) przeciwdziaanie wykorzystywaniu dziaalnoci bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami
skarbowymi, o ktrym mowa w dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r. poz. 201), zwanej dalej Ordynacj
podatkow;
2) w art. 14 w ust. 1 po pkt 5 dodaje si pkt 5a w brzmieniu:
5a) przeciwdziaanie wykorzystywaniu dziaalnoci bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami
skarbowymi, o ktrym mowa w dziale IIIB Ordynacji podatkowej;;
3) w art. 35 w ust. 3 w pkt 1 po lit. c dodaje si lit. ca w brzmieniu:
ca) informacji o wynikach analiz wykorzystywania dziaalnoci bankw i
spdzielczych kas oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych
zwizek z wyudzeniami skarbowymi, opracowa oraz innych dokumentw,
o ktrych mowa w dziale IIIB Ordynacji podatkowej;
 17

4) w art. 45 w ust. 6 w zdaniu 2 wyrazy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. -

Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2015 r. poz. 613, z pn. zm.8)), zwanej dalej
Ordynacj podatkow zastpuje si wyrazami Ordynacji podatkowej.

Art. 7. 1. Dane, o ktrych mowa w art. 119zk 1 pkt 3 ustawy zmienianej w art.
2, w brzmieniu nadanym niniejsz ustaw, zostan przekazane po raz pierwszy przez:
1) oddziay instytucji kredytowych, banki krajowe, oddziay banku zagranicznego w
rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2016 r.
poz. 1988, 1997, 2260 oraz z 2017 r. poz. 85), z wyjtkiem bankw spdzielczych
w terminie 30 dni od dnia wejcia w ycie niniejszej ustawy;
2) banki spdzielcze, o ktrych mowa w ustawie z dnia 7 grudnia 2000 r. o
funkcjonowaniu bankw spdzielczych, ich zrzeszaniu si i bankach
zrzeszajcych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1826), spdzielcze kasy oszczdnociowo-
kredytowe oraz Krajow Spdzielcz Kas Oszczdnociowo-Kredytow, o
ktrych mowa w ustawie z dnia 5 listopada 2009 r. o spdzielczych kasach
oszczdnociowo-kredytowych w terminie 60 dni od dnia wejcia w ycie
niniejszej ustawy.
2. Na wniosek oddziau instytucji kredytowej, banku krajowego, oddziau banku
zagranicznego w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe oraz
spdzielczej kasy oszczdnociowo-kredytowej lub Krajowej Spdzielczej Kasy
Oszczdnociowo-Kredytowej, zoony na 14 dni przed upywem terminu, o ktrym
mowa w ust. 1, Szef Krajowej Administracji Skarbowej, moe przeduy ten termin
nie duej ni o 4 miesice.
3. Wniosek wskazuje:
1) przyczyny techniczne braku przygotowania do przekazywania danych;
2) podjte dziaania w celu przygotowania do przekazywania danych;
3) termin rozpoczcia przekazywania danych.
4. Wniosek w imieniu bankw spdzielczych lub spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych moe by zoony zbiorczo, odpowiednio za
porednictwem banku zrzeszajcego lub Krajowej Spdzielczej Kasy
Oszczdnociowo-Kredytowej.
5. Szef Krajowej Administracji Skarbowej rozpoznaje wniosek niezwocznie, nie
pniej ni w terminie 7 dni od dnia jego wpywu.
 18

6. W zakresie nieuregulowanym stosuje si odpowiednio przepisy dziau IV

ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.

Art. 8. Informacja o wynikach analiz ryzyka, o ktrej mowa w art. 119zj 1

ustawy zmienianej w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejsz ustaw, zostanie
przekazana po raz pierwszy przez izb rozliczeniow, o ktrej mowa w art. 67 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, w terminie 60 dni od dnia wejcia w ycie
niniejszej ustawy.

Art. 9. 1. Wykazy, o ktrych mowa w art. 96b ust. 1 ustawy zmienianej w art. 4 w
brzmieniu nadanym niniejsz ustaw obejmuje podmioty:
1) w odniesieniu do ktrych naczelnik urzdu skarbowego nie dokona
rejestracji, zgodnie z art. 96 ust. 4a ustawy zmienianej w art. 4 w brzmieniu
nadanym niniejsz ustaw albo ktre zostay wykrelone przez naczelnika
urzdu skarbowego z rejestru jako podatnik VAT, zgodnie z art. 96 ust. 9
albo ust. 9a ustawy zmienianej w art. 4 w brzmieniu nadanym niniejsz
ustaw,
2) ktrych rejestracja jako podatnika VAT zostaa przywrcona

poczwszy od dnia 1 stycznia 2015 r.

Art. 10. 1. Za otrzymane w 2017 r. informacje o wynikach analizy ryzyka, dane

oraz opracowania, o ktrych mowa w art. 119zj 6, ustawy zmienianej w art. 2, w
brzmieniu nadanym niniejsz ustaw, Szef Krajowej Administracji Skarbowej ponosi
opat uiszczan do koca roku 2017 r. w wysokoci odpowiadajcej kosztom ich
wytworzenia i przekazywania.
2. Minister waciwy do spraw finansw publicznych okreli, w drodze
rozporzdzenia, wysoko opaty, o ktrej mowa w ust. 1, uwzgldniajc w
szczeglnoci koszty wytworzenia i przekazywania w 2017 r. informacji o wynikach
analizy ryzyka oraz danych i opracowa, o ktrych mowa w art. 119zj 6, ustawy
zmienianej w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejsz ustaw,, w tym koszty utworzenia i
utrzymania STIR.

Art. 11. 1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej skada Prezesowi Rady

Ministrw sprawozdanie za rok 2017 i 2018 oraz sprawozdanie za rok 2019 w zakresie
przeciwdziaania wykorzystywaniu dziaalnoci bankw i spdzielczych kas
oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami
 19

skarbowymi, o ktrym mowa w dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.

Ordynacja podatkowa w terminie do dnia 1 czerwca odpowiednio 2019 r. i 2020 r.

2. Sprawozdanie zawiera w szczeglnoci informacje o liczbie przekazanych

wynikw analiz ryzyka oraz dokonanych blokad rachunkw.

3. Sprawozdanie jest publikowane na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji

Publicznej urzdu obsugujcego ministra waciwego do spraw finansw publicznych.

Art. 12. 1. W terminie 6 miesicy od dnia publikacji sprawozdania za rok 2019

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wsplnie z ministrem waciwym do spraw
finansw publicznych przygotowuje raport oceniajcy dotyczcy przeciwdziaania
wykorzystywaniu dziaalnoci bankw i spdzielczych kas oszczdnociowo-
kredytowych do celw majcych zwizek z wyudzeniami skarbowymi, o ktrym mowa
w dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.

2. W przygotowaniu raportu oceniajcego mog uczestniczy z gosem doradczym

przedstawiciele organizacji pozarzdowych.

3. Na wniosek organizacji pozarzdowych zoony do Szefa Krajowej

Administracji Skarbowej raportem oceniajcym moe zosta objte rwnie badanie
stosowania przepisw w zakresie przeciwdziaania wykorzystywaniu dziaalnoci
bankw i spdzielczych kas oszczdnociowo-kredytowych do celw majcych
zwizek z wyudzeniami skarbowymi, o ktrym mowa w dziale IIIB ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa w odniesieniu do przypadkw jednostkowych.
Wniosek powinien zosta zoony w terminie 6 miesicy poprzedzajcych publikacj
raportu.

4. Przedstawiciele organizacji pozarzdowych nie mog uzyska dostpu do

informacji objtych tajemnic prawnie chronion.

5. Minister waciwy do spraw finansw publicznych okreli w drodze

rozporzdzenia szczegowy tryb zgaszania wnioskw o badanie przypadku
jednostkowego oraz tryb uzgadniania z organizacjami pozarzdowymi liczby badanych
przypadkw jednostkowych, uwzgldniajc zasady przejrzystoci oraz racjonalnej i
harmonijnej wsppracy administracji z organizacjami pozarzdowymi.

Art. 13. Ustawa wchodzi w ycie po upywie 7 dni od dnia ogoszenia.

ZA ZGODNO POD WZGLDEM PRAWNYM,
LEGISLACYJNYM I REDAKCYJNYM
 20

Renata uko
Zastpca Dyrektora
Departamentu Prawnego w Ministerstwie Finansw

/- podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym/