Diplomado en Gestin Comercial y Ventas

Presupuestos

Ejercicio N1
La country Store es una empresa que comercializa el producto ZZ. La propietaria de la Country Store est
preocupada por el saldo de caja de la empresa, y desea preparar un presupuesto de efectivo. De acuerdo a lo
anterior, se requiere preparar un presupuesto maestro para los meses de abril, mayo y junio considerando que
el endeudamiento, si es que ocurre, es al inicio de cada mes y los pagos se realizan al final del mes en que se
dispone de efectivo. Considere una tasa de inters anual es del 12%.

Datos del presupuesto:

Balance general al 31 de marzo de 2009.

Activos Pasivos y patrimonio

Efectivo 9.600 Intereses por pagar 0
Clientes 48.000 Proveedores 0
Inventarios 30.000 Cuentas por pagar 36.300
Planta y equipos neto 200.000 Capital social 180.000
Utilidades retenidas 71.300

Activo total 287.600 Total pasivos y patrimonio 287.600

Detalle del inventario:

Mercadera ZZ corresponde a 300 unidades a $100 cada unidad. La empresa utiliza como sistema de
valoracin el mtodo FIFO.

Producto ZZ
Mes Ventas en unidades Precio de venta Inventario final en unidades
Marzo 600 $ 180 300
Abril 700 $ 200 120
Mayo 800 $ 250 100
Junio 900 $ 280 100
Julio 500 $ 300 120

Saldo mnimo requerido de efectivo 8.000

Mezcla de ventas, efectivo

Ventas en efectivo 40 %
Ventas al crdito 60 %

Mezcla de pago a proveedores y acreedores.

Mes en que se compra 50 %
Mes despus de la compra 50 %
Precio de compra producto ZZ 80 c/u.

Gastos presupuestados:
Remuneraciones (f) de los cuales 100% es desembolsable.
Abril $ 25.000
Mayo $100.000
Junio $ 25.000
Arriendos y otros (f) de los cuales 60% son desembolsables. $ 10.000
Depreciacin $ 5.000
Publicidad como % de las ventas (v) 4%

Preparado por Juan Gallegos M. Doctor en Ingeniera Industria, PUC.

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Los gastos de remuneraciones, arriendos y otros se realizan en el mes en el cual se devengo.

Se pide:
Presupuesto de ventas.
Presupuesto de compras.
Presupuesto de clientes y proveedores.
Presupuesto de Estado de resultados.
Presupuesto de caja.

Ejercicio N2
Suponga que Ritz Hotel tiene 300 cuartos en un clima tropical. La administracin espera tasas de ocupacin
de 95% en diciembre, enero y febrero, 85% en noviembre, marzo y abril, y 70% el resto del ao. La tarifa
promedio por cuarto es de $250 por noche. De sta, un promedio de 10% se recibe como depsito un mes
antes de la estada, 60% se recibe en el mes de la estada y 30% se cobra el mes despus.

La mayora de los costos de funcionamiento del hotel son fijos. Los costos variables son solamente $30 por
cuarto ocupado por noche. Los salarios fijos (incluyendo prestaciones) ascienden a $400,000 por mes, la
depreciacin es de $350,000 al mes. Otros costos fijos de operacin son de $120,000 mensuales. Los costos
variables, salarios y gastos de operacin se pagan en el mes en que se incurren. La depreciacin se registra al
final de cada trimestre.

Se pide:
Prepare un presupuesto de efectivo mensual el bimestre diciembre, enero. Para simplificar, suponga que
cada mes es de 30 das.

Ejercicio 3
Una empresa que tiene su planta a 50 kilmetros de la ciudad, posee una flota de vehculos para el traslado
del personal. Hasta febrero se trabaj con 20 vehculos, adquiriendo un vehculo adicional en febrero de este
ao, aumentando as, el total a 21 vehculos. La empresa entrega gasolina, aceite y otros suministros y
contrata un mecnico quin hace el mantenimiento rutinario y las reparaciones menores. Las reparaciones
mayores se realizan en un taller del centro de la ciudad. Cada ao se prepara un presupuesto de operacin para
el grupo de vehculos. El presupuesto informa a la gerencia de la empresa, acerca de los fondos y costos
necesarios de la flota.

El cuadro siguiente presenta el presupuesto anual aprobado por la empresa, y los costos reales incurridos en el
mes de marzo.

Item Presupuesto Presupuesto Gasto real Desviacin

anual mensual marzo
Gasolina 11.520.000 960.000 1.322.000 -362.000
Aceite, reparaciones y 1.440.000 120.000 132.500 -12.500
repuestos.
Reparaciones externas 3.000.000 250.000 266.000 -16.000
Seguros 4.800.000 400.000 420.000 -20.000
Remuneraciones 7.200.000 600.000 600.000 0
Depreciaciones 9.600.000 800.000 840.000 -40.000
Totales 37.560.000 3.130.000 3.580.500 -450.500
Kilmetros totales 480.000 40.000 53.000
Costo por kilmetro 78,25 78,25 67,556
Nmero de vehculos 20 20 21

Preparado por Juan Gallegos M. Doctor en Ingeniera Industria, PUC.

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El presupuesto anual se construy sobre los siguientes supuestos:

Item Caracterstica
Flota 20 vehculos.
Capacidad 24.000 cada vehculo.
Rendimiento 10 kilmetros por litro.
Gasolina $ 240 cada litro.
Reparaciones externas $ 150.000 por vehculo al ao.
Aceite, reparaciones y $ 3 por kilometro.
repuestos

El responsable del centro de costos, esta disconforme con el informe mensual, y es por lo que solicita a usted
elaborar un informe (basado en un enfoque de presupuesto flexible), explicar las desviaciones favorables y
desfavorables de la gestin de la empresa.

Preparado por Juan Gallegos M. Doctor en Ingeniera Industria, PUC.