1.- Qu ES LA AUDITORIA?

La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o

grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una
persona, organizacin, sistema, proyecto o producto, con el objeto de emitir
una opinin independiente y competente.

Aunque hay muchos tipos de auditora, la expresin se utiliza generalmente

para designar a la auditora externa de estados financieros, que es una
auditora realizada por un profesional experto en contabilidad, de los libros y
registros contables de una entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la
informacin contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas
contables.

2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores tcnicos
Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeacin y el control
Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronsticos, estados financieros, informes de control
dignos de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el
usuario.
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la
entidad

3.- Qu ES AUDITORIA TRIBUTARIA?

La auditoria tributaria es un procedimiento destinado a fiscalizar el correcto

cumplimiento por parte de los contribuyentes de su obligacin tributaria
principal, como tambin de aquellas accesorias o formales contenidas en la
normativa legal y administrativa vigente.

PRINCIPAL: Vinculo Jurdico en virtud del cual el Sujeto Pasivo

(Contribuyente) debe dar al sujeto Activo (Fisco) una suma de dinero
determinad por ley.

OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS

ACCESORIAS: Complementan la obligacin tributaria principal

Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresin fidedigna de las

operaciones registradas en sus libros de contabilidad y de la documentacin
soportante, y que reflejen todas las transacciones econmicas efectuadas.

Establecer si las bases imponibles, crditos, exenciones,

OBJETIVOS: franquicias, tasas e impuestos, estn debidamente

determinados y de existir diferencias, proceder a efectuar el cobro de los
tributos con los consecuentes recargos legales.
Detectar oportunamente a quienes no cumplen con sus obligaciones
tributarias.
No concurrentes, Inversiones y otros programas especiales de Operacin
Renta u Operacin IVA, cuando el Jefe del rea de fiscalizacin decida
efectuar un Programa Regional con estos casos.

Todas aquellas denuncias, verificaciones, etc., sobre las cuales el Jefe de las
reas de fiscalizacin determine realizar una revisin como caso de
auditoria y considere al menos 6 perodos de revisin y sean notificados
vlidamente.

Los Programas Regionales que se planifican anualmente, ms CONTECTOS

las modificaciones que se decidan durante el transcurso de AUDITORIA la
realizacin del programa

TRIBUTARIA

Las revisiones que tienen su origen en solicitudes de devoluciones de

impuestos de los contribuyentes, como son las Devoluciones del Art. 27 Bis,
IVA Exportadores o por Cambio de Sujeto (cuando estas ltimas revisiones
dan cuenta de al menos 6 periodos).

Los Programas Nacionales enviados desde la Direccin Nacional

Casos de Operacin Renta y Operacin IVA, cuando se decide citar al

contribuyente (Art.63 C.T.)

4.- QUE ES AUDITORIA INFORMATICA?

La Auditora Informtica es el proceso de recoger, agrupar y evaluar

evidencias para determinar si un sistema informatizado salvaguarda los
activos, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los
fines de la organizacin y utiliza eficientemente los recursos. De est modo
la auditora informtica sustenta y confirma la consecucin de los objetivos
tradicionales de la auditora:

Objetivos de proteccin de activos e integridad de datos.

Objetivos de gestin que abarcan, no solamente los de proteccin de
activos, sino tambin los de eficacia y eficiencia.

El auditor evala y comprueba en determinados momentos del tiempo los

controles y procedimientos informativos ms complejos, desarrollando y
aplicando tcnicas mecanizadas de auditora, incluyendo el us del
software. En muchos casos, ya no es posible verificar manualmente los
procedimientos informatizados que resumen, calculan y clasifican datos, por
lo que se deber emplear software de auditora y otras tcnicas.

El auditor es responsable de revisar e informar a la Direccin de la

Organizacin sobre el diseo y el funcionamiento de los controles
implantados y sobre la fiabilidad de la informacin suministrada.

Se pueden establecer tres grupos de funciones a realizar por un auditor

informtico:
 Participar en las revisiones durante y despus del diseo, realizacin,
implantacin y explotacin de aplicaciones informativas, as cmo en
las fases anlogas de realizacin de cambios importantes.
Revisar y juzgar los controles implantados en los sistemas
informativos para verificar su adecuacin a las rdenes e
instrucciones de la Direccin, requisitos legales, proteccin de
confidencialidad y cobertura ante errores y fraudes.
Revisar y juzgar el nivel de eficacia, utilidad, fiabilidad y seguridad de
los equipos e informacin.