Ctedra de Contabilidad Bsica

Universidad Estatal a Distancia

PRCTICA

1. ASIENTOS DE AJUSTE

INSTRUCCIN: la empresa Vicar S.A. tiene un mes de funcionamiento, fue creada el 1

de Abril de 2014 por 4 socios. Durante el mes se realizaron una serie de transacciones
econmicas las cuales fueron contabilizadas correctamente. El contador requiere registrar
los asientos de ajuste de las partidas que as lo requieren al 30 de abril. Para tal efecto,
le muestra el siguiente cuadro:

Partidas contables que requieren ajuste

Conteo
Monto Fecha de Meses Valor de Vida
Partida contable fsico al
registrado registro cobertura rescate til
30/4/14
1. Suministros de
oficina 2.100.000 02/04/2014 725.000
2. Mobiliario y
equipo de oficina 8.900.000 07/04/2014 2.500.000 7 aos
3. Equipo de
cmputo 18.400.000 09/04/2014 5 aos
4. Seguro pagado
por adelantado 7.200.000 15/04/2014 12 meses
5. Vehculo 35.200.000 19/04/2014 4.250.000 8 aos

Realice los asientos de ajuste al 30 de abril de 2014 de las partidas contables que aqu se
encuentran. Debe mostrar los clculos correspondientes y utilizar dos decimales cuando
se requiera.

Nota: el mtodo para calcular la depreciacin es Lnea Recta. Tome como base para los
clculos meses de 30 das.

2. DETERMINACIN DEL SALDO

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INSTRUCCIN: el siguiente cuadro revela el saldo de algunas cuentas contables de la

empresa Velcro S.A. al 31 de enero de 2015. Adems, el total de dbitos y crditos que
han experimentado dichas partidas durante el mes de febrero.

Se le solicita calcular el saldo de las partidas contables al 28 de febrero de 2015.

Febrero
Saldo al Saldo al
Partida contable Deditos Crditos
31/1/2015 28/2/2015
Efectivo 11.525.000 6.066.000 5.815.000
Gasto por publicidad 558.000 102.000 -
Suministros de oficina 1.375.000 325.000 250.000
Alquileres pagados por adelantado 2.345.000 - 234.500
Depreciacin acumulada-Vehculos 1.500.000 - 250.000
Cuentas por pagar 2.601.000 1.103.200 615.000

SOLUCIONARIO

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1. ASIENTOS DE AJUSTE

1. Suministros de oficina
Fecha Cuentas Debe Haber
30/04/2014 Gasto por suministros 1.375.000
Suministros de oficina 1.375.000
Clculo: 2.100.000-725.000 = 1.375.000

2. Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina

Fecha Cuentas Debe Haber

Gasto por depreciacin mobiliario y equipo

30/04/2014 58.412,70
de oficina
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
58.412,70
de oficina
Clculo: (8.900.000-2.500.000)/7/360*23= 58.412,70

3. Depreciacin Equipo de cmputo

Fecha Cuentas Debe Haber

30/04/2014 Gasto por depreciacin equipo de cmputo 214.666,67

Depreciacin acumulada equipo de cmputo 214.666,67

Clculo: 18.400.000/5/360*21= 214.666,67

4. Seguro pagado por adelantado
Fecha Cuentas Debe Haber
30/04/2014 Gasto por seguros 300.000
Seguros pagados por adelantado 300.000
Clculo: 7.200.000/12/30*15= 300.000

5. Depreciacin Vehculo
Fecha Cuentas Debe Haber

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30/04/2014 Gasto por depreciacin vehculo 118.211,81

Depreciacin acumulada vehculo 118.211,81
Clculo: (35.200.000-4.250.000)/8/360*11= 118.211,81

2. DETERMINACIN DEL SALDO

Febrero

Saldo al Saldo al
Partida contable Deditos Crditos
31/1/2015 28/2/2015

Efectivo 11.525.000 6.066.000 5.815.000 11.776.000

Gasto por publicidad 558.000 102.000 - 660.000

Suministros de oficina 1.375.000 325.000 250.000 1.450.000

Alquileres pagados por
2.345.000 - 234.500 2.110.500
adelantado
Depreciacin acumulada-
1.500.000 - 250.000 1.750.000
Vehculos
Cuentas por pagar 2.601.000 1.103.200 615.000 2.112.800