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ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
CURSO :
Auditora Administrativa.
INTEGRANTES :
Chanam Piscoya Luis Gustavo.
Fernndez Cabrera Manuel A.
Gomero Martnez Gabriela Regina.
Hidrugo Vsquez Jos Luis.
Nole Zea Griselda Isabel.
Segura Ramos Jaime Gabriel.
DOCENTE :
CICLO :
VIII
SECCIN :
B
1. TITULO
2. PROBLEMA
3. REALIDAD PROBLEMTICA:
4. OBJETIVOS
Objetivo General
Demostrar que con la implementacin de un sistema de control interno en los
almacenes mejorar la gestin de los inventarios de la Constructora KERO S.R.L.
de la ciudad de Chiclayo 2015
Objetivos Especficos
Diagnosticar la situacin actual del sistema de control interno de los
almacenes para identificar los puntos crticos de la empresa Constructora
KERO S.R.L. de la ciudad de Chiclayo 2015.
Analizar la gestin de los inventarios de la empresa Constructora KERO
S.R.L. de la ciudad de Chiclayo 2015.
Proponer un sistema de control interno en los almacenes en la
Constructora KERO S.R.L. de la ciudad de Chiclayo 2015.
5. MARCO TEORICO
Definicin de Control
Rodrigo, Estupian Gaitn (2012). Es el proceso para determinar lo que
se est llevando a cabo, valorizacin y, si es necesario, aplicando medidas
correctivas, de manera que la ejecucin se desarrolle de acuerdo con lo
planeado. Pg. 21.
Control Interno
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una
empresa, es decir, que las actividades de produccin, distribucin,
financiamiento, administracin, entre otras son regidas por el control
interno.
Almacn
Alfonzo Garca Cant (1991), define el almacn como una unidad de
servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial
o industrial, con objetivos bien definidos. Pg. 16
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares
destinados a guardar los diferentes tipos de mercancas, herramientas,
materiales, materias primas, suministros y piezas de una organizacin,
dentro de un marco de condiciones y estndares necesarios para controlar
su inventario y mantenerlos en buen estado para que est disponible en el
momento que necesiten en un proceso productivo.
Almacenamiento
Segn Ferrn (2003) almacenamiento se puede definir, como aquel proceso
organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la
custodia de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o productos
terminados necesarios para ventas, produccin o servicios. Esta necesidad
surge para poder equilibrar la produccin con la demanda, puesto que esta
ltima suele, en muchos casos, presentar una curva irregular y en otros
casos puede ser estacional, mientras que la produccin suele efectuarse
atendiendo a los ritmos de grandes series.
Principios de Almacenaje8
Al margen de que cualquier decisin de almacenaje que se adopte tenga
que estar enmarcada en el conjunto de actividades de la distribucin
integrada, se deben tener siempre en cuenta las siguientes reglas
generales o Principios de Almacenaje:
El almacn NO es un ente aislado, independiente del resto de las funciones
de la empresa. En consecuencia, su planificacin deber ser acorde con
las polticas generales de sta e insertarse en la planificacin general para
participar de sus objetivos empresariales.
Las cantidades almacenadas se calcularn para que los costos que
originen sean mnimos; siempre que se mantengan los niveles de servicios
deseados.
La disposicin del almacn deber ser tal que exija los menores esfuerzos
para su funcionamiento; para ello deber minimizarse:
Gestin de Inventarios
La Gestin es una mezcla de decisiones locales con objetivos globales de
la compaa, siendo el control una parte del sistema de informacin que
Inventarios
Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del
negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para
su posterior comercializacin.
Tipos de inventarios
Los inventarios de acuerdo a las caractersticas fsicas de los objetos a
contar, pueden ser de los siguientes tipos:
Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se
contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el
proceso productivo de la empresa.
Almacn
Alfonzo Garca Cant (1991), define el almacn como una unidad de
servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial
o industrial, con objetivos bien definidos. Pg. 16
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares
destinados a guardar los diferentes tipos de mercancas, herramientas,
materiales, materias primas, suministros y piezas de una organizacin,
dentro de un marco de condiciones y estndares necesarios para controlar
su inventario y mantenerlos en buen estado para que est disponible en el
momento que necesiten en un proceso productivo.
DIAGNOSTICOS DE RIESGOS EMPRESARIALES
Gastos
La direccin muestra innecesarios;
inters de apoyar al Habiendo la
establecimiento y posibilidad que
No hacer
mantenimiento del si se necesite Contratar un Aprobar polticas
anticipadamente
control interno en el Malversacin del establecer Riesgo Reducir el especialista para la Riesgo de control interno
una evaluacin de 3 Desastroso 2 Posible 6
rea de logstica a presupuesto. dichas importante riesgo. evaluacin del plan moderado. en el rea de
la propuesta de
travs de polticas polticas, de apoyo. logstica.
apoyo.
escritas, documentos, reuniones, etc.,
reuniones charlas y se pierde una
otros medios. necesaria
ayuda.
La informacin
Se han elaborado
brindada no es Emitir manuales
manuales de procesos Realizar una
No se revisa los la correcta por de procesos con
con sus respectivos Procesos Riesgo Reducir el evaluacin de los Riesgo
documentos antes lo tanto 2 Moderado 2 Posible 4 sus respectivos
flujos de informacin y ineficientes. moderado riesgo. manuales de tolerable
de emitirlos. entorpece el flujos de
de procesos en el rea procesos.
trabajo del rea informacin.
de logstica.
de logstica.
Falta de
La direccin ha formacin e
Escases de Realizar Aprobar polticas
establecido y difundido informacin por Perdida de
lineamientos y lineamientos y para los
lineamientos y polticas parte de los inventarios en Riesgo Reducir el Riesgo
polticas para la 1 Leve 1 Improbable 1 polticas para la lineamientos y
para la administracin funcionarios no el rea de aceptable riesgo. aceptable
administracin de administracin de administracin de
de riesgos en el rea de permiten tomar logstica.
riesgos. riesgos. riesgos.
logstica. acciones al
respeto.
Los efectos de
los riesgos
pueden ser an
En el desarrollo de sus ms graves de Implementar
No se realiz una
actividades se ha Falta de un lo que se dijo, polticas de
verificacin de la
cuantificado el efecto personal que se pudiendo Realizar una autoevaluacin
cuantificacin Reducir el Riesgo
que pueden ocasionar encargue de ocasionar por 3 Desastroso 2 Posible 6 Importante autoevaluacin en el para cada
realizada a los riesgo. moderado.
los riesgos identificados volver a revisar la rea de logstica. trabajador
riesgos
(impacto) en el rea de dicho documento. desinformacin encargado de su
identificados.
logstica. , daos rea
colaterales
para la
empresa.
Adems de
generar un mal
estado
financiero,
tambin puede
afectar el rea Implementar
Peridicamente se
de produccin, polticas de
comparan los recursos No se trasmite a Implementar un
al creer que control al
asignados con los tiempo el informe Reducir el sistema de Riesgo
Robo o prdida. hay suficiente 3 Desastroso 2 Posible 6 Importante momento de
registros de la entidad de las riesgo. monitoreo en el rea moderado.
material para realizar los
(por ejemplo arqueos comparaciones. de logstica.
solventar una arqueos e
inventarios y otros).
determinada inventarios.
produccin y al
final darse con
la sorpresa que
no es
suficiente.
Debido a que
Implementar
no se tiene una
La entidad efecta polticas de
buena
peridicamente No se est autoevaluaciones,
autoevaluacin,
autoevaluaciones que le verificando el de manera Aprobar polticas
Malversacin del no se est Riesgo Reducir el Riesgo
permite proponer planes grado de ayuda de 2 Moderado 2 Posible 4 peridica, por parte de
presupuesto. generando moderado riesgo. tolerable
de mejora que son dichas de los mismos autoevaluacin.
eficazmente el
ejecutados autoevaluaciones. responsables de
plan de mejora,
posteriormente. rea, generando
esto nos impide
ms compromiso.
avanzar.
Ejemplo del proceso de aplicacin de una encuesta:
La constructora Kero SRL. Cuenta con 110 funcionarios, los cuales estn distribuidos en
tres niveles de organizacin en el siguiente orden: (i) Alta Direccin con 6 personas, (ii)
nivel gerencial con 1 personas y (iii) nivel operativo con 103 personas. Total trabajadores
de la Constructora Kero SRL. 110.
Se debe determinar el tamao de la muestra que permita inferir el estado del sistema de
control interno de logstica a partir de la percepcin del personal de la entidad,
considerando los valores consignados en la Tabla 1 Tabla de referencia de muestras que
se adjunta en el Anexo.
Determinar la relacin porcentual por niveles de la Constructora Kero SRL., con el fin de
fijar la proporcin de participacin con respecto del total de personal.
Nivel Nmero total Operacin Resultado
jerrquico de servidores
Alta direccin 6 (6 110) x 100 5,45%
Gerencia 1 (1 110) x 100 1,00%
Operativo 103 (103 110) x 93,55%
TOTAL 110 100 100,00%
C. TABULACIN DE ENCUESTAS.
Se debe tener presente que las opciones de respuesta en los formatos de diagnstico
tienen asignados un valor de cuantificacin determinado, segn:
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente
3 Se cumple de forma aceptable
4 Se cumple en mayor grado
5 Se cumple plenamente.
N AFIRMACIONES 0 1 2 3 4 5 M
U
La Direccin muestra inters de apoyar al
establecimiento y mantenimiento del control interno
1 en el rea de logstica a travs de polticas escritas, 2 2 2 3 2 2 59
documentos, reuniones, charlas y otros medios. 3 7
N AFIRMACIONES 0 1 2 3 4 5 M
U
Se han elaborado manuales de procesos con sus
1 respectivos flujos de informacin y de procesos en 6 5 1 2 5 2 59
el rea de logstica. 9 2
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
La Direccin ha establecido y difundido 4 32 12 4 1 6 U
59
lineamientos y polticas para la administracin de
1 riesgos en el rea de logstica.
Frecuencias de respuestas en la Norma: Valoracin de riesgos.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 En el desarrollo de sus actividades se ha U
cuantificado el efecto que pueden ocasionar los
riesgos identificados (impacto) en el rea de 29 13 5 2 5 5 59
logstica.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 Peridicamente se comparan los recursos U
asignados con los registros de la entidad (por
ejemplo arqueos, inventarios u otros) 8 5 3 21 16 6 59
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 La entidad cuenta con procedimientos y U
lineamientos internos documentados que se siguen
para la rendicin de cuentas. 2 0 0 0 57 0 59
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
Se cuenta con polticas y procedimientos 1 1 18 33 2 4 U
59
documentados que garantizan el adecuado
1 suministro de informacin para el cumplimiento de
sus funciones y responsabilidades.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 Los ambientes utilizados por el archivo institucional U
cuenta con una ubicacin y acondicionamiento
apropiado. 9 16 19 3 7 5 59
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
La entidad efecta peridicamente 1 3 1 4 43 7 U
59
autoevaluaciones que le permite proponer planes de
1 mejora que son ejecutados posteriormente.
En esta fase se determinar el puntaje alcanzado por cada norma de control interno al
sumar los valores parciales obtenidos en las encuestas realizadas.
RANGO CRITERIO DE
CALIFICACI
Puntaje total entre 2,00 Inadecuado
Puntaje0,00
total entre 3,00 Deficiente
2,01
Puntaje total entre 4,00 Satisfactorio
Puntaje3,01
total entre 5,00 Adecuado
4,01
NIVEL SITUACIN
COMPONENTE Y NORMAS DE ALTA NIVEL OPERATIV TOTALE
CONTROL INTERNO DIRECCIN GERENCIAL O S
Sumatoria de los
0 23.03 0 23.03
componentes
Nmero de
5 5 5 5
componentes
Diagnstico de Control 0 4.61 0 4.61 Adecuado.
Interno
Los resultados para cada uno de los cinco (5) componentes de control interno se
muestran en la columna de "Situacin", los cuales permitirn adoptar las medidas
necesarias para un adecuado control interno. El promedio simple de los resultados de los
cinco (5) componentes, determinar la situacin de la entidad con respecto del control
interno.
DISCUSIN
1.
N AFIRMACIONES 0 1 2 3 4 5 M
U
La Direccin muestra inters de apoyar al
establecimiento y mantenimiento del control interno
1 en el rea de logstica a travs de polticas escritas, 2 2 2 3 2 2 59
documentos, reuniones, charlas y otros medios. 3 7
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente
3 Se cumple de forma aceptable
4 Se cumple en mayor grado Segn Jaime, E. J.
5 Se cumple plenamente.
(2013), en su libro
La gestin del control de la
empresa menciona que la
auditoria interna desempea un
papel importante en la
evaluacin de la eficiencia de los
sistemas de control y recomiendan mejoras de los mismos. Adems, nos informa
que en nuestro pas se han establecido funciones relevantes del departamento de
auditoria interna, donde uno de ellos informa que se debe asegurar un razonable
control interno en las entidades y organizaciones a que pertenece e informar de la
situacin a los rganos pertinentes y, en su caso, recomendar las adecuadas
medidas de mejora. Segn el grafico mostrado anteriormente nos indica que el
46% y 39% informa que "se cumple de forma insuficiente" y "no se cumple",
respectivamente; mientras que, 3% menciona que se cumple plenamente y se
cumple en mayor grado. Teniendo como base al autor antes mencionado el grupo
de trabajo est de acuerdo con su propuesta, ya que a travs de estas medidas de
mejora la empresa KERO S.R.L. mejorar su eficiencia.
2.
N AFIRMACIONES 0 1 2 3 4 5 M
U
Se han elaborado manuales de procesos con sus
1 respectivos flujos de informacin y de procesos en 6 5 1 2 5 2 59
el rea de logstica. 9 2
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente Segn Malagn-
3 Se cumple de forma aceptable
4 Se cumple en mayor grado Londoo, G. (2006)
5 Se cumple plenamente. habla acerca de la
organizacin
funcional y nos da a conocer que las
organizaciones deben implementar
diferentes tipos de manuales tales
como los manuales de funciones, los
cuales contemplan las diferentes funciones de cada una de las diferentes dependencias
que integran a la organizacin; y los manuales de procedimientos, en lo cientfico para los
diferentes procedimientos que realiza la entidad y los procedimientos administrativos con
sus correspondientes flujogramas; haciendo una comparacin con los resultados
obtenidos por el grupo de trabajo tenemos que el 37% y 32% "se cumple de forma
aceptable" y "se cumple de forma insuficiente; respectivamente, mientras que solo el 3%
informa que se informa plenamente. Por lo tanto creemos conveniente que los
documentos de gestin, como los manuales de procesos, deben ser informados y puestos
en ejecucin de forma correcta y permanente, para lograr as la eficacia de los objetivos
corporativos.
3.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
La Direccin ha establecido y difundido 4 32 12 4 1 6 U
59
lineamientos y polticas para la administracin de
1 riesgos en el rea de logstica.
Valor Descripcin
0 No sabe Godoy, R. W.
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente (2013) nos dice que
3 Se cumple de forma aceptable la administracin
4 Se cumple en mayor grado
del riesgo es el
5 Se cumple plenamente.
proceso mediante
el cual se identifica, se mide y se
controla la exposicin al riesgo,
agregando tambin que es un elemento esencial para la solvencia de cualquier negocio y
rendimientos de cualquier inversin, implicando fijar lineamientos y polticas, definir una
metodologa de valoracin y medicin de los riesgos, estableciendo procedimientos y
controles. El grupo de investigacin obtuvo como resultados que el 54% dice que "no se
cumple" y el 20% menciona que "se cumple de forma insuficiente". El grupo de trabajo ha
concluido que debido a que la mayor parte de personas encuestadas menciona que "no
se cumple", pues creemos conveniente que la empresa KERO debe controlar la
exposicin del riesgo, puesto que esto es un elemento esencial para cualquier empresa y
rendimiento de cualquier inversin.
4.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
En el desarrollo de sus actividades se ha U
cuantificado el efecto que pueden ocasionar los
1 riesgos identificados (impacto) en el rea de 29 13 5 2 5 5 59
logstica.
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente
3 Se cumple de forma aceptable
4 Se cumple en mayor grado
5 Se cumple plenamente.
Instituto Auditores
Internos de Espaa. (1997) nos dice que
un riesgo que no tiene efecto
significativo en la entidad y cuya
probabilidad de materializacin es baja
generalmente no ser motivo de
preocupacin. En cambio, un riesgo importante y que es muy probable que se materialice,
normalmente requerir un anlisis profundo; existiendo numerosos mtodos para estimar
el coste de una prdida provocada por un riesgo identificado. Adems menciona que la
direccin debe tener conocimiento de tales mtodos y aplicarlos cuando sea preciso, sin
embargo, la envergadura de muchos riesgos no es fcil de precisar: en el mejor de los
casos, pueden clasificarse como "altos", "moderados" o "bajos". Los resultados obtenidos
por el grupo de investigacin refleja que el 49% dice que "no sabe", mientras que el 22%
manifiesta que no se cumple. De acuerdo a lo expuesto por el autor, creemos que los
riesgos que no tienen efectos significativos tambin deben ser considerados como motivo
de preocupacin, ms no priorizarlos, ya que estos traern, a largo plazo, repercusiones a
la empresa.
5.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
Peridicamente se comparan los recursos U
asignados con los registros de la entidad (por
1 ejemplo arqueos, inventarios u otros) 8 5 3 21 1 6 59
6
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente
3 Se cumple de forma aceptable
4 Se cumple en mayor grado
5 Se cumple plenamente.
Horngre, C. T.
(2004) nos da a conocer que comparar
registros de inventarios es importante porque
permite tener registros precisos y actualizados, del nmero de unidades compradas y de
unidades vendidas, as como de las cantidades en existencia. De este modo, los
resultados obtenidos por el grupo de investigacin nos indican que el 36% y 27% de las
personas encuestadas dicen que "se cumple de forma aceptable" y "se cumple en mayor
grado"; mientras que el 5% manifiesta que se cumple de forma insuficiente. Analizando
esta situacin, el grupo investigador, est totalmente de acuerdo con el autor, pero no con
los resultados obtenidos de la encuesta, puesto que al tener los registros precisos y
actualizados se puede evitar el riesgo de prdidas.
6.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 La entidad cuenta con procedimientos y U
lineamientos internos documentados que se siguen
para la rendicin de cuentas. 2 0 0 0 57 0 59
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma insuficiente
3 Se cumple de forma aceptable
4 Se cumple en mayor grado
5 Se cumple plenamente.
Muoz, R. C.
(2002) hace mencin a las normas,
lineamientos y polticas de la empresa
auditada y de quien realiza la auditora;
dndonos a conocer que cada
empresa tiene establecidos los criterios, condiciones y obligaciones que deben ser
respetados por el personal que labora en ella; es decir, deben ser adoptados e
invariablemente observados por el auditor y sus colaboradores, sin pretender cambiarlos
o incumplirlos, manifestando adems que eso obedece a que son los aspectos vigentes
que regulan la actuacin de quienes colaboran con la empresa. Por consiguiente, el grupo
investigador obtuvo los siguientes resultados en la encuesta realizada a la empresa
KERO, obteniendo que el 97% dice que "se cumple en mayor grado" y el 3% manifiesta
que "no sabe"; el grupo de trabajo est de acuerdo con el autor citado lneas ms arriba y
con los resultados obtenidos de la encuesta, ya que estos permitirn regular la actuacin
de quienes laboran en la empresa.
7.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
Se cuenta con polticas y procedimientos 1 1 18 33 2 4 U
59
documentados que garantizan el adecuado
1 suministro de informacin para el cumplimiento de
sus funciones y responsabilidades.
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma
3 Se cumple de forma
4 Se cumple en mayor grado
5 Se cumple plenamente.
8.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 Los ambientes utilizados por el archivo institucional U
Valor Descripcin
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma
3 Se cumple de forma
4 Se cumple en mayor grado Guerrero, L.R.(2009)
5 Se cumple plenamente.
expone acerca del
archivo centralizado, donde expresa
que este tipo de archivo implica que
todos los documentos de la empresa
estn ubicados en un mismo lugar,
para que todas las personas y
departamentos acudan a consultar el archivo en un mismo sitio, adems, nos menciona
que este sistema de organizacin permite unificar los criterios de clasificacin y
ordenacin, ahorro de espacio, material, instalaciones, equipos y reduce el tiempo y los
posibles errores en la bsqueda y servicio de documentos. El grupo de investigacin
obtuvo como resultados que 32% y 27% de las personas encuestas dicen que se cumple
de forma insuficiente y "no se cumple", respectivamente; mientras que el 5% manifiesta
que "se cumple de forma aceptable". En relacin a lo expuesto, estamos de acuerdo con
el autor pero no con la empresa, ya que al no tener un rea ambientada para el
ordenamiento de los archivos institucionales, la empresa no contar con criterios de
clasificacin, ordenamiento y ahorro de espacio.
9.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
1 En el desarrollo de sus labores, se realizan U
acciones de supervisin para conocer
oportunamente si stas se efectan de acuerdo con 7 5 21 13 8 5 59
lo establecido, quedando evidencia de ello.
N AFIRMACIN 0 1 2 3 4 5 M
La entidad efecta peridicamente 1 3 1 4 43 7 U
59
autoevaluaciones que le permite proponer planes de
1 mejora que son ejecutados posteriormente.
Valo Descripcin
r
0 No sabe
1 No se cumple
2 Se cumple de forma
3 Se cumple de forma
4 Se cumple en mayor grado
5 Se cumple plenamente.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
a) Lea detenidamente las preguntas formuladas para cada elemento o factor del control
interno de la entidad. Si requiere mayor informacin sobre las preguntas de los
cuestionarios consulte a los miembros del equipo de trabajo de la USS, escuela
acadmico profesional de administracin para su orientacin satisfactoria.
Documento de
Elementos de control Si No N/A
Soporte/Comentarios
Controles sobre el acceso a los
recursos o archivos.
Peridicamente se comparan los
recursos asignados con los registros
1
de la entidad (por ejemplo arqueos,
inventarios u otros)
Rendicin de cuentas.
2 La entidad cuenta con
procedimientos y lineamientos
internos documentados que se
siguen para la rendicin de cuentas.
Documento de
Elementos de control Si No N/A Soporte/Comentarios
Informacin y responsabilidad
Se cuenta con polticas y
procedimientos documentados que
garantizan el adecuado suministro
1 de informacin para el cumplimiento
de sus funciones y
responsabilidades.
Archivo institucional
Los ambientes utilizados por el
archivo institucional cuenta con una
2
ubicacin y acondicionamiento
apropiado.
V. SUPERVISIN
Documento de
Elementos Si No N/A
Soporte/Comentarios
Actividades de prevencin y monitoreo
En el desarrollo de sus labores, se
realizan acciones de supervisin
para conocer oportunamente si
1
stas se efectan de acuerdo con lo
establecido, quedando evidencia de
ello.
Compromiso de mejoramiento
La entidad efecta peridicamente
autoevaluaciones que le permite
2
proponer planes de mejora que son
ejecutados posteriormente.
INFORMACIN DE RESPONSABLE DEL AREA O TRABAJOR: