El Peruano

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mnimas establecidos por el Reglamento de

PODER LEGISLATIVO Comprobantes de Pago.
Tampoco ser deducible el gasto sustentado en
comprobante de pago emitido por contribuyente
que a la fecha de emisin del comprobante:
CONGRESO DE LA REPUBLICA
(i) Tenga la condicin de no habido, segn la
LEY N 30296 publicacin realizada por la administracin
tributaria, salvo que al 31 de diciembre del
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA ejercicio, el contribuyente haya cumplido con
levantar tal condicin.
POR CUANTO: (ii) La SUNAT le haya notiicado la baja de
su inscripcin en el Registro nico de
EL CONGRESO DE LA REPBLICA; Contribuyentes.

Ha dado la Ley siguiente: No se aplicar lo previsto en el presente inciso en los

casos en que, de conformidad con el artculo 37 de
la ley, se permita la sustentacin del gasto con otros
LEY QUE PROMUEVE LA documentos.
REACTIVACIN DE LA ECONOMA
Artculo 52-A.- ()
CAPTULO I Lo previsto en los prrafos precedentes no se aplica
a los dividendos y cualquier otra forma de distribucin
MODIFICACIN DE LAS TASAS DEL IMPUESTO de utilidades a que se reiere el inciso i) del artculo 24
A LAS RENTAS DEL TRABAJO Y DE FUENTE de esta Ley, los cuales estn gravados con las tasas
EXTRANJERA siguientes:

Artculo 1. Modiicacin del tercer prrafo del

artculo 20; del inciso f) del artculo 24-A; del inciso Ejercicios Gravables Tasas
j) del artculo 44; del ltimo prrafo del artculo 52- 2015-2016 6,8%
A; del artculo 53; del inciso a) del artculo 54; del 2017-2018 8,0%
primer prrafo del artculo 55; del primer prrafo del
inciso e) del artculo 56; del artculo 73; del artculo 2019 en adelante 9,3%
73-A; del primer y segundo prrafos del artculo
73-B, del primer prrafo del artculo 74 y el primer Artculo 53.- El impuesto a cargo de personas
prrafo del artculo 86 del Texto nico Ordenado de la naturales, sucesiones indivisas y sociedades
Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto conyugales que optaron por tributar como tales,
Supremo 179-2004-EF y normas modiicatorias domiciliadas en el pas, se determina aplicando a la
Modifcanse el tercer prrafo del artculo 20; el inciso f) suma de su renta neta del trabajo y la renta de fuente
del artculo 24-A; el inciso j) del artculo 44; el ltimo prrafo extranjera a que se reiere el artculo 51 de esta Ley,
del artculo 52-A; el artculo 53; el inciso a) del artculo 54; la escala progresiva acumulativa de acuerdo a lo
el primer prrafo del artculo 55; el primer prrafo del inciso siguiente:
e) del artculo 56; el artculo 73; el artculo 73-A; el primer A partir del ejercicio gravable 2015:
y segundo prrafos del artculo 73-B; el primer prrafo del
artculo 74 y el primer prrafo del artculo 86 del Texto nico Suma de la Renta Neta de Trabajo y de
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por la Renta de Fuente Extranjera Tasa
el Decreto Supremo 179-2004-EF y normas modiicatorias;
conforme a los textos siguientes: Hasta 5 UIT 8%
Ms de 5 UIT hasta 20 UIT 14%
Artculo 20.- ()
No ser deducible el costo computable sustentado con Ms de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
comprobantes de pago emitidos por contribuyentes Ms de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
que a la fecha de emisin del comprobante:
Ms de 45 UIT 30%
(i) Tengan la condicin de no habidos, segn
publicacin realizada por la administracin Artculo 54.- ()
tributaria, salvo que al 31 de diciembre del
ejercicio en que se emiti el comprobante, el
contribuyente haya cumplido con levantar tal a) Dividendos y otras formas 2015-2016 : 6,8%
condicin. de distribucin de utilidades, 2017-2018 : 8,0%
(ii) La SUNAT les haya notiicado la baja de salvo aquellas sealadas en 2019 en adelante : 9,3%
su inscripcin en el Registro nico de el inciso f) del artculo 10 de
Contribuyentes. la Ley.

Artculo 24-A.- () ()

f) Todo crdito hasta el lmite de las utilidades y Artculo 55.- El impuesto a cargo de los perceptores
reservas de libre disposicin, que las personas de rentas de tercera categora domiciliadas en el pas
jurdicas que no sean empresas de operaciones se determinar aplicando sobre su renta neta las tasas
mltiples o empresas de arrendamiento siguientes:
inanciero, otorguen en favor de sus socios,
asociados, titulares o personas que las integran, Ejercicios Gravables Tasas
segn sea el caso, en efectivo o en especie, con
carcter general o particular, cualquiera sea la 2015-2016 28%
forma dada a la operacin. 2017-2018 27%
No es de aplicacin la presuncin contenida en
el prrafo anterior a las operaciones de crdito 2019 en adelante 26%
en favor de trabajadores de la empresa que
sean propietarios nicamente de acciones de ().
inversin.
Artculo 56.- ()
Artculo 44.- ()
e) Dividendos y otras formas de distribucin de
j) Los gastos cuya documentacin sustentatoria utilidades recibidas de las personas jurdicas a
no cumpla con los requisitos y caractersticas que se reiere el artculo 14 de la Ley:
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Ejercicios Gravables Tasas
2015-2016 6,8%
2017-2018 8,0%
2019 en adelante 9,3%
().
Artculo 73.- Las personas jurdicas que paguen
o acrediten rentas de obligaciones al portador u otros
valores al portador, debern retener el Impuesto a la
Renta de los importes pagados o acreditados aplicando
las tasas siguientes:
Ejercicios Gravables Tasas
2015-2016 28%
2017-2018 27%
2019 en adelante 26%
Dicha retencin deber ser abonada al isco dentro de
los plazos previstos por el Cdigo Tributario para las
obligaciones de periodicidad mensual, considerando
como fecha de nacimiento de la obligacin el mes en
que se efectu el pago de la renta o la acreditacin
correspondiente. Esta retencin tendr el carcter de
pago deinitivo.
Artculo 73-A.- Las personas jurdicas comprendidas
en el artculo 14 que acuerden la distribucin de
dividendos o cualquier otra forma de distribucin de
utilidades, retendrn de las mismas el Impuesto a la
Renta correspondiente, excepto cuando la distribucin
se efecte a favor de personas jurdicas domiciliadas.
Dicha retencin se efectuar aplicando las tasas
establecidas en el ltimo prrafo del artculo 52-A de
la Ley. Las redistribuciones sucesivas que se efecten
no estarn sujetas a retencin, salvo que se realicen
a favor de personas no domiciliadas en el pas o a
favor de las personas naturales, sucesiones indivisas
o sociedades conyugales que optaron por tributar
como tales, domiciliadas en el pas. La obligacin
de retener tambin se aplica a las sociedades
administradoras de los fondos de inversin, a los
iduciarios de idecomisos bancarios y a las sociedades
titulizadoras de patrimonios ideicometidos, respecto
de las utilidades que distribuyan y que provengan de
dividendos u otras formas de distribucin de utilidades,
obtenidos por los fondos de inversin, ideicomisos
bancarios y patrimonios ideicometidos de sociedades
titulizadoras.
La obligacin de retener el impuesto se mantiene
en el caso de dividendos o cualquier otra forma de
distribucin de utilidades que se acuerden a favor del
Banco Depositario de ADRs (American Depositary
Receipts) y GDRs (Global Depositary Receipts).
Cuando la persona jurdica acuerde la distribucin de
utilidades en especie, el pago del seis coma ocho por
ciento (6,8%), del ocho por ciento (8,0%) o nueve coma
tres por ciento (9,3%) segn corresponda deber ser
efectuado por ella y reembolsado por el beneiciario
de la distribucin.
El monto retenido o los pagos efectuados constituirn
pagos deinitivos del Impuesto a la Renta de los
beneiciarios, cuando estos sean personas naturales
o sucesiones indivisas domiciliadas en el Per.
Esta retencin deber abonarse al isco dentro de
los plazos previstos por el Cdigo Tributario para las
obligaciones de periodicidad mensual.
Artculo 73-B.- Las sociedades administradoras de
los fondos de inversin, las sociedades titulizadoras
de patrimonios ideicometidos y los iduciarios de
ideicomisos bancarios retendrn el impuesto por las
rentas que correspondan al ejercicio y que constituyan
rentas de tercera categora para los contribuyentes,
aplicando la tasa establecida en el primer prrafo del
artculo 55 de la Ley sobre la renta neta devengada
en dicho ejercicio.
Si el contribuyente del impuesto se encontrara sujeto
a una tasa distinta de la sealada en el prrafo
anterior, por las rentas a que se reiere dicho prrafo,
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la retencin se efectuar aplicando la tasa a la que se
encuentre sujeto, siempre que las rentas generadas por
los Fideicomisos Bancarios, los Fondos de Inversin
Empresarial o por los Patrimonios Fideicometidos de
Sociedades Titulizadoras, se deriven de actividades
que encuadren dentro de los supuestos establecidos
en las leyes que otorgan el beneicio; para lo cual
el contribuyente deber comunicar tal circunstancia
al agente de retencin, conforme lo establezca el
Reglamento.
().
Artculo 74.- Tratndose de rentas de cuarta
categora, las personas, empresas y entidades a
que se reiere el inciso b) del artculo 71 de esta Ley,
debern retener con carcter de pago a cuenta del
Impuesto a la Renta el 8% (ocho por ciento) de las
rentas brutas que abonen o acrediten.
().
Artculo 86.- Las personas naturales que obtengan
rentas de cuarta categora, abonarn con carcter de
pago a cuenta por dichas rentas, cuotas mensuales
que determinarn aplicando la tasa del 8% (ocho
por ciento) sobre la renta bruta mensual abonada o
acreditada, dentro de los plazos previstos por el Cdigo
Tributario. Dicho pago se efectuar sin perjuicio de los
que corresponda por rentas de otras categoras.
().
CAPTULO II
RGIMEN ESPECIAL DE RECUPERACIN
ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS PARA PROMOVER LA ADQUISICIN DE
BIENES DE CAPITAL
Artculo 2. Objeto
Establcese, de manera excepcional y temporal,
un Rgimen Especial de Recuperacin Anticipada
del Impuesto General a las Ventas, a in de fomentar
la adquisicin, renovacin o reposicin de bienes de
capital.
Artculo 3. Del Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada del Impuesto General a las Ventas
El rgimen consiste en la devolucin del crdito
iscal generado en las importaciones y/o adquisiciones
locales de bienes de capital nuevos, efectuadas por
contribuyentes que realicen actividades productivas de
bienes y servicios gravadas con el Impuesto General a
las Ventas o exportaciones, que se encuentren inscritos
como microempresas en el REMYPE, de conformidad
con la Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y
Pequea Empresa.
El crdito iscal objeto del rgimen a que se reiere
el prrafo anterior ser aquel que no hubiese sido
agotado como mnimo en un periodo de tres (3) meses
consecutivos siguientes a la fecha de anotacin en el
registro de compras.
Para el goce del presente rgimen los contribuyentes
debern cumplir con los requisitos que establezca el
reglamento, los cuales debern tomar en cuenta, entre
otros, un periodo mnimo de permanencia en el Registro
nico de Contribuyentes, as como el cumplimiento de
obligaciones tributarias.
Artculo 4. Montos devueltos indebidamente
Los contribuyentes que gocen indebidamente del
rgimen, debern restituir el monto devuelto, en la forma
que se establezca en el reglamento, siendo de aplicacin
la Tasa de Inters Moratorio y el procedimiento a que se
reiere el artculo 33 del Cdigo Tributario, a partir de
la fecha en que se puso a disposicin del solicitante la
devolucin efectuada; sin perjuicio de la aplicacin de las
sanciones correspondientes establecidas en el Cdigo
Tributario.
CAPTULO III
MODIFICACIONES AL TEXTO NICO ORDENADO
DEL CDIGO TRIBUTARIO
Artculo 5. Modiicacin del segundo prrafo
del artculo 11; de los numerales 1 y 3 del artculo

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87; del inciso i) del artculo 92; del artculo 97;
del artculo 112; de los numerales 4, 5, 8 y 9 y del
nombre del artculo 174; del cuarto, quinto, octavo y
noveno tem del rubro 2 de las Tablas de Infracciones
y Sanciones Tributarias I, II y III, referidos a las
infracciones tipiicadas en los numerales 4, 5, 8 y 9
del artculo 174; de las notas (5) y (6) de las Tablas
de Infracciones y Sanciones Tributarias I y II; de las
notas (6) y (7) de la Tabla de Infracciones y Sanciones
Tributarias III del Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario aprobado por el Decreto Supremo 133-
2013-EF y normas modiicatorias
Modifcanse el segundo prrafo del artculo 11; los
numerales 1 y 3 del artculo 87; el inciso i) del artculo
92; el artculo 97; el artculo 112; los numerales 4, 5, 8 comprobantes de pago, las guas de remisin y/o los
y 9 y el nombre del artculo 174; cuarto, quinto, octavo y
noveno tem del rubro 2 de las Tablas de Infracciones y
Sanciones Tributarias I, II y III, referidos a las infracciones
tipiicadas en los numerales 4, 5, 8 y 9 del artculo
174; las notas (5) y (6) de las Tablas de Infracciones y
Sanciones Tributarias I y II; las notas (6) y (7) de la Tabla
de Infracciones y Sanciones Tributarias III del Texto nico
Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por el Decreto
Supremo 133-2013-EF y normas modiicatorias, conforme
a los textos siguientes:
Artculo 11.- DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
()
El domicilio iscal es el lugar ijado dentro del territorio
nacional para todo efecto tributario; sin perjuicio de
la facultad del sujeto obligado a inscribirse ante la
Administracin Tributaria de sealar expresamente un
domicilio procesal en cada uno de los procedimientos
regulados en el Libro Tercero del presente Cdigo con
excepcin de aquel a que se reiere el numeral 1 del
artculo 112. El domicilio procesal deber estar ubicado
dentro del radio urbano que seale la Administracin
Tributaria. La opcin de sealar domicilio procesal en
el procedimiento de cobranza coactiva, para el caso de
la SUNAT, se ejercer por nica vez dentro de los tres
das hbiles de notiicada la Resolucin de Ejecucin
Coactiva y estar condicionada a la aceptacin de
aquella, la que se regular mediante resolucin de
superintendencia.
Artculo 87.- OBLIGACIONES DE LOS
ADMINISTRADOS
Los administrados estn obligados a facilitar las
labores de iscalizacin y determinacin que realice la
Administracin Tributaria y en especial debern:
1. Inscribirse en los registros de la Administracin
Tributaria as como obtener, con ocasin de
dicha inscripcin, la CLAVE SOL que permita
el acceso al buzn electrnico a que se reiere
el artculo 86-A y a consultar peridicamente el
mismo.
El administrado debe aportar todos los datos
necesarios para la inscripcin en los registros de
la Administracin Tributaria as como actualizar
los mismos en la forma y dentro de los plazos
establecidos por las normas pertinentes.
Asimismo, debern cambiar el domicilio iscal en
los casos previstos en el artculo 11.
()
3. Emitir y/u otorgar, con los requisitos formales
legalmente establecidos y en los casos previstos
por las normas legales, los comprobantes de
pago o los documentos complementarios a estos.
Asimismo, debern, segn lo establezcan las
normas legales, portarlos o facilitar a la SUNAT,
a travs de cualquier medio, y en la forma y
condiciones que esta seale, la informacin que
permita identiicar los documentos que sustentan
el traslado.
().
Artculo 92.- DERECHOS DE LOS
ADMINISTRADOS
Los deudores tributarios tienen derecho, entre otros,
a:
()
i) Formular consulta de acuerdo a lo establecido
en los artculos 93 y 95-A, y obtener la debida
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orientacin respecto de sus obligaciones
tributarias;
().
Artculo 97.- OBLIGACIONES DEL COMPRADOR,
USUARIO, DESTINATARIO Y TRANSPORTISTA
Las personas que compren bienes o reciban servicios
estn obligadas a exigir que se les entregue los
comprobantes de pago por las compras efectuadas o
por los servicios recibidos, as como los documentos
relacionados directa o indirectamente con estos, ya
sean impresos o emitidos electrnicamente.
Las personas que presten el servicio de transporte
de bienes estn obligadas a exigir al remitente los
documentos que correspondan a los bienes, as como
a:
a) portarlos durante el traslado o,
b) en caso de documentos emitidos y otorgados
electrnicamente, facilitar a la SUNAT, a travs
de cualquier medio, y en la forma y condiciones
que aquella seale mediante la resolucin
respectiva, la informacin que permita identiicar
en su base de datos, los documentos que
sustentan el traslado, durante este o incluso
despus de haberse realizado el mismo.
En cualquier caso, el comprador, el usuario y
el transportista estn obligados, cuando fueran
requeridos, a exhibir los referidos comprobantes, guas
de remisin y/o documentos a los funcionarios de la
administracin tributaria o, de ser el caso, a facilitar, a
travs de cualquier medio, y en la forma y condiciones
que indique la SUNAT mediante resolucin, cualquier
informacin que permita identiicar los documentos
que sustentan el traslado.
Adems, los destinatarios y los transportistas que
indique la SUNAT debern comunicar a esta, en la
forma y condiciones que seale, aspectos relativos
a los bienes que se trasladan y/o a la informacin
de los documentos que sustentan el traslado. El
incumplimiento de la forma y condiciones, de acuerdo
a lo que seale la SUNAT, determinar que se tenga
como no presentada la referida comunicacin.
Artculo 112.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Los procedimientos tributarios, adems de los que se
establezcan por ley, son:
1. Procedimiento de Fiscalizacin.
2. Procedimiento de Cobranza Coactiva.
3. Procedimiento Contencioso-Tributario.
4. Procedimiento No Contencioso.
Artculo 174.- INFRACCIONES RELACIONADAS
CON LA OBLIGACIN DE EMITIR, OTORGAR Y
EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO Y/U OTROS
DOCUMENTOS, AS COMO DE FACILITAR, A
TRAVS DE CUALQUIER MEDIO, QUE SEALE
LA SUNAT, LA INFORMACIN QUE PERMITA
IDENTIFICAR LOS DOCUMENTOS QUE
SUSTENTAN EL TRASLADO
Constituyen infracciones relacionadas con la obligacin
de emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/
u otros documentos, as como facilitar, a travs de
cualquier medio, que seale la SUNAT, la informacin
que permita identiicar los documentos que sustentan
el traslado:
()
4. Transportar bienes y/o pasajeros sin portar
el correspondiente comprobante de pago,
gua de remisin, maniiesto de pasajeros y/u
otro documento previsto por las normas para
sustentar el traslado o no facilitar a travs de los
medios sealados por la SUNAT, la informacin
que permita identiicar la gua de remisin
electrnica, el comprobante de pago electrnico
y/u otro documento emitido electrnicamente
que sustente el traslado de bienes, durante dicho
traslado.
5. Transportar bienes y/o pasajeros portando
documentos que no renen los requisitos y
caractersticas para ser considerados como
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comprobantes de pago o guas de remisin, ()
maniiesto de pasajeros y/u otro documento
que carezca de validez o transportar bienes Remitir bienes sin portar el comprobante Numeral 8 Comiso
habindose emitido documentos que no de pago, la gua de remisin y/u otro (7)
renen los requisitos y caractersticas para ser documento previsto por las normas para
considerados como comprobantes de pago sustentar la remisin; remitir bienes
electrnicos, guas de remisin electrnicas y/u sin haberse emitido el comprobante de
otro documento emitido electrnicamente que pago electrnico, la gua de remisin
carezca de validez. electrnica y/u otro documento emitido
() electrnicamente previsto por las normas
8. Remitir bienes sin portar el comprobante de pago, para sustentar la remisin, cuando el
la gua de remisin y/u otro documento previsto traslado lo realiza un sujeto distinto al
por las normas para sustentar la remisin; remitir remitente o no facilitar, a travs de los
bienes sin haberse emitido el comprobante de medios sealados por la SUNAT, la
pago electrnico, la gua de remisin electrnica informacin que permita identiicar esos
y/u otro documento emitido electrnicamente documentos emitidos electrnicamente,
previsto por las normas para sustentar la durante el traslado, cuando este es
remisin, cuando el traslado lo realiza un sujeto realizado por el remitente.
distinto al remitente o no facilitar, a travs de los Remitir bienes portando documentos Numeral 9 Comiso o multa
medios sealados por la SUNAT, la informacin que no renan los requisitos y (8)
que permita identiicar esos documentos emitidos caractersticas para ser considerados
electrnicamente, durante el traslado, cuando como comprobantes de pago, guas de
este es realizado por el remitente. remisin y/u otro documento que carezca
9. Remitir bienes portando documentos que no de validez o remitir bienes habindose
renan los requisitos y caractersticas para ser emitido documentos que no renen los
considerados como comprobantes de pago, requisitos y caractersticas para ser
guas de remisin y/u otro documento que considerados como comprobantes de
carezca de validez o remitir bienes habindose pago electrnicos, guas de remisin
emitido documentos que no renen los requisitos electrnicas y/u otro documento emitido
y caractersticas para ser considerados como electrnicamente que carezca de
comprobantes de pago electrnicos, guas de validez.
remisin electrnicas y/u otro documento emitido
electrnicamente que carezca de validez. ().
().
TABLA II
TABLA I CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO (INFRACCIONES Y SANCIONES)
(INFRACCIONES Y SANCIONES) PERSONAS NATURALES, QUE PERCIBAN RENTA
DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS
PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORES DE AL RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS
RENTA DE TERCERA CATEGORA PERSONAS Y ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS
TABLAS I Y III, EN LO QUE SEA APLICABLE
()
()
2. CONSTITUYEN INFRACCIONES Artculo
RELACIONADAS CON LA 174 2. CONSTITUYEN INFRACCIONES Artculo
OBLIGACIN DE EMITIR, OTORGAR RELACIONADAS CON LA 174
Y EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO OBLIGACIN DE EMITIR, OTORGAR
Y/U OTROS DOCUMENTOS, AS Y EXIGIR COMPROBANTES DE
COMO DE FACILITAR, A TRAVS DE PAGO Y/U OTROS DOCUMENTOS, O
CUALQUIER MEDIO, QUE SEALE FACILITAR, A TRAVS DE CUALQUIER
LA SUNAT, LA INFORMACIN MEDIO, QUE SEALE LA SUNAT,
QUE PERMITA IDENTIFICAR LOS LA INFORMACIN QUE PERMITA
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL IDENTIFICAR LOS DOCUMENTOS
TRASLADO. QUE SUSTENTAN EL TRASLADO.
() ()
Transportar bienes y/o pasajeros sin Numeral 4 Internamiento
Transportar bienes y/o pasajeros sin Numeral 4 Internamiento portar el correspondiente comprobante temporal del
portar el correspondiente comprobante temporal del de pago, gua de remisin, manifiesto de vehculo (5)
de pago, gua de remisin, maniiesto de vehculo (5) pasajeros y/u otro documento previsto
pasajeros y/u otro documento previsto por las normas para sustentar el traslado
por las normas para sustentar el traslado o no facilitar, a travs de los medios
o no facilitar, a travs de los medios sealados por la SUNAT, la informacin
sealados por la SUNAT, la informacin que permita identificar la gua de
que permita identiicar la gua de remisin electrnica, el comprobante
remisin electrnica, el comprobante de pago electrnico y/u otro documento
de pago electrnico y/u otro documento emitido electrnicamente que sustente
emitido electrnicamente que sustente el traslado de bienes, durante dicho
el traslado de bienes, durante dicho traslado.
traslado.
Transportar bienes y/o pasajeros Numeral 5 50% de la UIT Transportar bienes y/o pasajeros Numeral 5 25% de la UIT
portando documentos que no renen o internamiento portando documentos que no renen o internamiento
los requisitos y caractersticas para ser temporal del los requisitos y caractersticas para ser temporal del
considerados como comprobantes de vehculo (6) considerados como comprobantes de vehculo (6)
pago o guas de remisin, maniiesto pago o guas de remisin, manifiesto
de pasajeros y/u otro documento que de pasajeros y/u otro documento que
carezca de validez o transportar bienes carezca de validez o transportar bienes
habindose emitido documentos que no habindose emitido documentos que no
renen los requisitos y caractersticas renen los requisitos y caractersticas
para ser considerados como para ser considerados como
comprobantes de pago electrnicos, comprobantes de pago electrnicos,
guas de remisin electrnicas y/u otro guas de remisin electrnicas y/u otro
documento emitido electrnicamente documento emitido electrnicamente
que carezca de validez. que carezca de validez.
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() ()
Remitir bienes sin portar el comprobante Numeral 8 Comiso
Remitir bienes sin portar el comprobante Numeral 8 Comiso
de pago, la gua de remisin y/u otro (7)
de pago, la gua de remisin y/u otro (8)
documento previsto por las normas para
documento previsto por las normas para
sustentar la remisin; remitir bienes
sustentar la remisin; remitir bienes
sin haberse emitido el comprobante de sin haberse emitido el comprobante de
pago electrnico, la gua de remisin pago electrnico, la gua de remisin
electrnica y/u otro documento emitido electrnica y/u otro documento emitido
electrnicamente previsto por las normas electrnicamente previsto por las normas
para sustentar la remisin, cuando el para sustentar la remisin, cuando el
traslado lo realiza un sujeto distinto al traslado lo realiza un sujeto distinto al
remitente o no facilitar, a travs de los remitente o no facilitar, a travs de los
medios sealados por la SUNAT, la medios sealados por la SUNAT, la
informacin que permita identiicar esos informacin que permita identiicar esos
documentos emitidos electrnicamente, documentos emitidos electrnicamente,
durante el traslado, cuando este es durante el traslado, cuando este es
realizado por el remitente. realizado por el remitente.
Remitir bienes portando documentos Numeral 9 Comiso o multa
Remitir bienes portando documentos Numeral 9 Comiso o multa
que no renan los requisitos y (8)
que no renan los requisitos y (9)
caractersticas para ser considerados
caractersticas para ser considerados
como comprobantes de pago, guas de
como comprobantes de pago, guas de
remisin y/u otro documento que carezca remisin y/u otro documento que carezca
de validez o remitir bienes habindose de validez o remitir bienes habindose
emitido documentos que no renen los emitido documentos que no renen los
requisitos y caractersticas para ser requisitos y caractersticas para ser
considerados como comprobantes de considerados como comprobantes de
pago electrnicos, guas de remisin pago electrnicos, guas de remisin
electrnicas y/u otro documento emitido electrnicas y/u otro documento emitido
electrnicamente que carezca de validez. electrnicamente que carezca de
validez.
().
().
TABLA III
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO TABLA I
(INFRACCIONES Y SANCIONES) CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN (INFRACCIONES Y SANCIONES)
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORES DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA
()
()
2. CONSTITUYEN INFRACCIONES Artculo Notas:
RELACIONADAS CON LA OBLIGACIN 174 ()
DE EMITIR, OTORGAR Y EXIGIR (5) La sancin de internamiento temporal de vehculo
COMPROBANTES DE PAGO Y/U se aplicar a partir de la primera oportunidad
OTROS DOCUMENTOS, AS COMO DE en que el infractor incurra en alguna de estas
FACILITAR, A TRAVS DE CUALQUIER infracciones. La multa a que hace referencia el
MEDIO, QUE SEALE LA SUNAT, inciso b) del octavo prrafo del artculo 182,
LA INFORMACIN QUE PERMITA ser de 3 UIT.
INDIVUALIZAR LOS DOCUMENTOS (6) La Administracin Tributaria podr aplicar la
QUE SUSTENTAN EL TRASLADO. sancin de internamiento temporal de vehculo a
partir de la tercera oportunidad en que el infractor
() incurra en alguna de estas infracciones. A tal
efecto, se entender que ha incurrido en las dos
Transportar bienes y/o pasajeros sin Numeral 4 Internamiento anteriores oportunidades cuando las sanciones
portar el correspondiente comprobante temporal del de multa respectivas hubieran quedado irmes y
de pago, gua de remisin, manifiesto vehculo (6) consentidas.
de pasajeros y/u otro documento ().
previsto por las normas para
sustentar el traslado o no facilitar, TABLA II
a travs de los medios sealados CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
por la SUNAT, la informacin que (INFRACCIONES Y SANCIONES)
permita identificar la gua de remisin PERSONAS NATURALES, QUE PERCIBAN RENTA
electrnica, el comprobante de pago DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS
electrnico y/u otro documento emitido AL RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS
electrnicamente que sustente el PERSONAS Y ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS
traslado de bienes, durante dicho TABLAS I Y III, EN LO QUE SEA APLICABLE
traslado.
()
Transportar bienes y/o pasajeros Numeral 5 0,3% de los I o
portando documentos que no renen internamiento
los requisitos y caractersticas para temporal del Notas:
ser considerados como comprobantes vehculo (7) ()
de pago o guas de remisin, (5) La sancin de internamiento temporal de vehculo
manifiesto de pasajeros y/u otro se aplicar a partir de la primera oportunidad
documento que carezca de validez en que el infractor incurra en alguna de estas
o transportar bienes habindose infracciones. La multa a que hace referencia el
emitido documentos que no renen los inciso b) del octavo prrafo del artculo 182,
requisitos y caractersticas para ser ser de 2 UIT.
considerados como comprobantes de (6) La Administracin Tributaria podr aplicar la
pago electrnicos, guas de remisin sancin de internamiento temporal de vehculo a
electrnicas y/u otro documento partir de la tercera oportunidad en que el infractor
emitido electrnicamente que carezca incurra en alguna de estas infracciones. A tal
de validez. efecto, se entender que ha incurrido en las dos
anteriores oportunidades cuando las sanciones
El Peruano
Mircoles 31 de diciembre de 2014
de multa respectivas hubieran quedado irmes y
consentidas.
().
TABLA III
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO
()
Notas:
()
(6) La sancin de internamiento temporal de vehculo
se aplicar a partir de la primera oportunidad
en que el infractor incurra en alguna de estas
infracciones. La multa a que hace referencia el
inciso b) del octavo prrafo del artculo 182,
ser de 1 UIT.
(7) La Administracin Tributaria podr aplicar la
sancin de internamiento temporal de vehculo a
partir de la tercera oportunidad en que el infractor
incurra en alguna de estas infracciones. A tal
efecto, se entender que ha incurrido en las dos
anteriores oportunidades cuando las sanciones
de multa respectivas hubieran quedado irmes y
consentidas.
().
Artculo 6. Incorporacin de un ltimo prrafo
al artculo 61 y de los artculos 62-B, 86-A, 95-A, tributarios que se realicen a travs de sistemas electrnicos,
112-A y 112-B al Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario aprobado por el Decreto Supremo 133-
2013-EF y normas modiicatorias
Incorpranse un ltimo prrafo al artculo 61 y los
artculos 62-B, 86-A, 95-A, 112-A y 112-B al Texto
nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por el
Decreto Supremo 133-2013-EF y normas modiicatorias,
conforme a los siguientes textos:
Artculo 61.- FISCALIZACIN O VERIFICACIN
DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA EFECTUADA
POR EL DEUDOR TRIBUTARIO
()
Cuando del anlisis de la informacin proveniente de
las declaraciones del propio deudor o de terceros o
de los libros, registros o documentos que la SUNAT
almacene, archive y conserve en sus sistemas, se
compruebe que parte, uno o algunos de los elementos
de la obligacin tributaria no ha sido correctamente
declarado por el deudor tributario, la SUNAT podr
realizar un procedimiento de iscalizacin parcial
electrnica de acuerdo a lo dispuesto en el artculo
62-B.
Artculo 62-B.- FISCALIZACIN PARCIAL
ELECTRNICA
El procedimiento de iscalizacin parcial electrnica,
a que se reiere el ltimo prrafo del artculo 61 se
realizar conforme a lo siguiente:
a) La SUNAT notiicar al deudor tributario, de
acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del
artculo 104, el inicio del procedimiento de
iscalizacin acompaado de una liquidacin
preliminar del tributo a regularizar y los intereses
respectivos con el detalle del (los) reparo(s) que
origina(n) la omisin y la informacin analizada
que sustenta la propuesta de determinacin.
b) El deudor tributario en un plazo de diez (10) das
hbiles siguientes, contados a partir del da hbil
siguiente a la fecha de notiicacin del inicio de
la iscalizacin parcial electrnica, subsanar
el (los) reparo(s) notiicado(s) contenidos en la
liquidacin preliminar realizada por la SUNAT o
sustentar sus observaciones a esta ltima y,
de ser el caso, adjuntar la documentacin en
la forma y condiciones que la SUNAT establezca
mediante la resolucin de superintendencia a
que se reiere el artculo 112-A.
c) La SUNAT, dentro de los veinte (20) das hbiles
siguientes a la fecha en que vence el plazo
establecido en el prrafo anterior, notiicar, de
acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del
543507
artculo 104, la resolucin de determinacin
con la cual se culmina el procedimiento de
iscalizacin, y de ser el caso, la resolucin de
multa. La citada resolucin de determinacin
contendr una evaluacin sobre los sustentos
presentados por el deudor tributario, segn
corresponda.
En caso de que el deudor tributario no realice
la subsanacin correspondiente o no sustente
sus observaciones en el plazo establecido, la
SUNAT notiicar, de acuerdo a la forma prevista
en el inciso b) del artculo 104, la resolucin
de determinacin con la cual culmina el
procedimiento de iscalizacin, y de ser el caso,
la resolucin de multa.
d) El procedimiento de iscalizacin parcial que se
realice electrnicamente de acuerdo al presente
artculo deber efectuarse en el plazo de treinta
(30) das hbiles, contados a partir del da en
que surte efectos la notiicacin del inicio del
procedimiento de iscalizacin.
Al procedimiento de iscalizacin parcial
electrnica no se le aplicar las disposiciones
del artculo 62-A.
Artculo 86-A.- OBLIGACIONES DE LA
SUNAT PARA EFECTO DE LAS ACTUACIONES O
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN
A TRAVS DE SISTEMAS ELECTRNICOS,
TELEMTICOS E INFORMTICOS
Para efecto de las actuaciones o procedimientos
telemticos e informticos, la SUNAT deber:
1. Asignar la CLAVE SOL que permita acceder
al buzn electrnico a todos los sujetos que deban
inscribirse en sus registros, que le permita realizar, de
corresponder, la notiicacin de sus actos por el medio
electrnico a que se reiere el inciso b) del artculo
104.
2. Almacenar, archivar y conservar los documentos
que formen parte del expediente electrnico, de
acuerdo a la resolucin de superintendencia que se
apruebe para dicho efecto, garantizando el acceso a
los mismos de los interesados.
Artculo 95-A.- CONSULTAS PARTICULARES
El deudor tributario con inters legtimo y directo
podr consultar a la SUNAT sobre el rgimen jurdico
tributario aplicable a hechos o situaciones concretas,
referidas al mismo deudor tributario, vinculados con
tributos cuya obligacin tributaria no hubiera nacido
al momento de la presentacin de la consulta o,
tratndose de procedimientos aduaneros, respecto
de aquellos que no se haya iniciado el trmite del
maniiesto de carga o la numeracin de la declaracin
aduanera de mercancas.
La consulta particular ser rechazada liminarmente
si los hechos o las situaciones materia de consulta
han sido materia de una opinin previa de la SUNAT
conforme al artculo 93 del presente Cdigo.
La consulta ser presentada en la forma, plazo y
condiciones que se establezca mediante decreto
supremo; debiendo ser devuelta si no se cumple
con lo previsto en el presente artculo, en dicho
decreto supremo o se encuentre en los supuestos
de exclusin que este tambin establezca. La
SUNAT deber abstenerse de responder a consultas
particulares cuando detecte que el hecho o la
situacin caracterizados que son materia de consulta
se encuentren incursas en un procedimiento de
iscalizacin o impugnacin en la va administrativa o
judicial, aunque referido a otro deudor tributario, segn
lo establezca el decreto supremo.
La SUNAT podr solicitar la comparecencia de los
deudores tributarios o terceros para que proporcionen
la informacin y documentacin que se estime
necesaria, otorgando un plazo no menor de cinco (5)
das hbiles, ms el trmino de la distancia de ser el
caso. La SUNAT dar respuesta al consultante en el
plazo que se seale por decreto supremo.
La contestacin a la consulta escrita tendr efectos
vinculantes para los distintos rganos de la SUNAT
exclusivamente respecto del consultante, en tanto
no se modiique la legislacin o la jurisprudencia

543508
aplicable; no se hubieran alterado los antecedentes
o circunstancias del caso consultado; una variable
no contemplada en la consulta o su respuesta no
determine que el sentido de esta ltima haya debido
ser diferente; o los hechos o situaciones concretas
materia de consulta, a criterio de la SUNAT aplicando la
Norma XVI del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario,
no correspondan a actos simulados o a supuestos de
elusin de normas tributarias.
La presentacin de la consulta no eximir del
cumplimiento de las obligaciones tributarias ni
interrumpe los plazos establecidos en las normas
tributarias para dicho efecto. El consultante no podr
interponer recurso alguno contra la contestacin
de la consulta, pudiendo hacerlo, de ser el caso,
contra el acto o actos administrativos que se dicten
en aplicacin de los criterios contenidos en ellas.
La informacin provista por el deudor tributario podr
ser utilizada por la SUNAT para el cumplimiento de
su funcin iscalizadora que incluye la inspeccin,
la investigacin y el control del cumplimiento de
obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos
que gocen de inafectacin, exoneracin o beneicios
tributarios.
Las absoluciones de las consultas particulares sern
publicadas en el portal de la SUNAT, en la forma
establecida por decreto supremo.
Artculo 112-A.- FORMA DE LAS ACTUACIONES
DE LOS ADMINISTRADOS Y TERCEROS
Las actuaciones que de acuerdo al presente Cdigo
o sus normas reglamentarias o complementarias
realicen los administrados y terceros ante la SUNAT
podrn efectuarse mediante sistemas electrnicos,
telemticos, informticos de acuerdo a lo que se
establezca mediante resolucin de superintendencia,
teniendo estas la misma validez y eicacia jurdica
que las realizadas por medios fsicos, en tanto
cumplan con lo que se establezca en la resolucin de
superintendencia correspondiente.
Artculo 112-B.- EXPEDIENTES GENERADOS
EN LAS ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS DE LA SUNAT
La SUNAT regula, mediante resolucin de
superintendencia, la forma y condiciones en que
sern llevados y archivados los expedientes de las
actuaciones y procedimientos tributarios, asegurando
la accesibilidad a estos.
La utilizacin de sistemas electrnicos, telemticos
o informticos para el llevado o conservacin
del expediente electrnico que se origine en
los procedimientos tributarios o actuaciones,
que sean llevados de manera total o parcial en
dichos medios, deber respetar los principios de
accesibilidad e igualdad y garantizar la proteccin
de los datos personales de acuerdo a lo establecido
en las normas sobre la materia, as como el
reconocimiento de los documentos emitidos por los
referidos sistemas.
Para dicho efecto:
a) Los documentos electrnicos que se generen en
estos procedimientos o actuaciones tendrn la
misma validez y eicacia que los documentos en
soporte fsico.
b) Las representaciones impresas de los
documentos electrnicos tendrn validez ante
cualquier entidad siempre que para su expedicin
se utilicen los mecanismos que aseguren su
identiicacin como representaciones del original
que la SUNAT conserva.
c) La elevacin o remisin de expedientes o
documentos podr ser sustituida para todo efecto
legal por la puesta a disposicin del expediente
electrnico o de dichos documentos.
d) Cuando en el presente Cdigo se haga referencia
a la presentacin o exhibiciones en las oicinas
iscales o ante los funcionarios autorizados
esta se entender cumplida, de ser el caso,
con la presentacin o exhibicin que se realice
en aquella direccin o sitio electrnico que la
SUNAT deina como el canal de comunicacin
entre el administrado y ella.
El Peruano
Mircoles 31 de diciembre de 2014
CAPTULO IV
CONTRATOS DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA
EN MINERA
Artculo 7. Modiicacin del artculo 82; del
artculo 83-A y del tercer prrafo del artculo 83-
B del Texto nico Ordenado de la Ley General de
Minera aprobado por el Decreto Supremo 014-92-EM
y normas modiicatorias
Modifcanse el artculo 82, el artculo 83-A y el tercer
prrafo del artculo 83-B del Texto nico Ordenado de la
Ley General de Minera aprobado por el Decreto Supremo
014-92-EM y normas modiicatorias, conforme a los textos
siguientes:
Artculo 82.- A in de promover la inversin y facilitar el
inanciamiento de los proyectos mineros con capacidad
inicial no menor de 5,000 TM/da o de ampliaciones
destinadas a llegar a una capacidad no menor de 5,000
TM/da referentes a una o ms concesiones o a una o
ms Unidades Econmicas Administrativas, los titulares
de la actividad minera gozarn de estabilidad tributaria
que se les garantizar mediante contrato suscrito con el
Estado, por un plazo de doce aos, contados a partir del
ejercicio en que se acredite la ejecucin de la inversin o
de la ampliacin, segn sea el caso.
Para los efectos de los contratos a que se reieren
los artculos 78, 83-A y el presente artculo, se
entiende por Unidad Econmica Administrativa, el
conjunto de concesiones mineras ubicadas dentro de
los lmites sealados por el artculo 44 de la presente
Ley, las plantas de beneicio y los dems bienes que
constituyan una sola unidad de produccin por razn
de comunidad de abastecimiento, administracin y
servicios que, en cada caso, caliicar la Direccin
General de Minera.
Artculo 83-A.- A in de promover la inversin y facilitar
el inanciamiento de los proyectos mineros con capacidad
inicial no menor de 15,000 TM/da o de ampliaciones
destinadas a llegar a una capacidad no menor de 20,000
TM/da referentes a una o ms concesiones o a una o
ms Unidades Econmicas Administrativas, los titulares
de la actividad minera gozarn de estabilidad tributaria
que se les garantizar mediante contrato suscrito con
el Estado, por un plazo de quince aos, contados a
partir del ejercicio en que se acredite la ejecucin de la
inversin o de la ampliacin, segn sea el caso.
Artculo 83-B.- ()
El efecto del beneicio contractual recaer
exclusivamente en las actividades de la empresa
minera a favor de la cual se efecte la inversin,
sea que aquellas estn expresamente mencionadas
en el programa de inversiones contenido en el
estudio de factibilidad que forma parte del contrato
de estabilidad; o, las actividades adicionales que se
realicen posteriormente a la ejecucin del programa
de inversiones, siempre que tales actividades se
realicen dentro de una o ms concesiones o en una o
ms Unidades Econmicas Administrativas donde se
desarrolle el proyecto de inversin materia del contrato
suscrito con el Estado; que se encuentren vinculadas
al objeto del proyecto de inversin; que el importe de
la inversin adicional sea no menor al equivalente
en moneda nacional a US$ 25000,000.00; y sean
aprobadas previamente por el Ministerio de Energa y
Minas, sin perjuicio de una posterior iscalizacin del
citado Sector.
(...).
CAPTULO V
DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS
Artculo 8. Modiicacin del segundo prrafo del
artculo 197 de la Ley General de Aduanas aprobada
mediante el Decreto Legislativo 1053
Modifcase el segundo prrafo del artculo 197 de la
Ley General de Aduanas aprobada mediante el Decreto
Legislativo 1053, conforme al texto siguiente:
Artculo 197.- Sancin de comiso de las
mercancas
Se aplicar la sancin de comiso de las mercancas,
cuando:
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Mircoles 31 de diciembre de 2014
()
Tambin ser aplicable la sancin de comiso al medio
de transporte que habiendo ingresado al pas al
amparo de la legislacin pertinente o de un convenio
internacional, exceda el plazo de permanencia
concedido por la autoridad aduanera. En estos casos,
los vehculos con ines tursticos podrn ser retirados
del pas, si dentro de los treinta (30) das hbiles
posteriores al vencimiento del plazo de permanencia
concedido por la autoridad aduanera, el turista cumple
con pagar una multa cuyo monto es establecido en
la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones
del presente Decreto Legislativo. De no efectuarse el
pago en el citado plazo o el retiro del vehculo del pas
en el plazo establecido en su Reglamento, este caer
en comiso.
().
Artculo 9. Incorporacin del tercer prrafo del
artculo 197 de la Ley General de Aduanas aprobada
mediante el Decreto Legislativo 1053
Incorporse como tercer prrafo del artculo 197 de
la Ley General de Aduanas aprobada mediante el Decreto
Legislativo 1053, el siguiente texto:
Artculo 197.- Sancin de comiso de las
mercancas
Se aplicar la sancin de comiso de las mercancas,
cuando:
()
Asimismo, ser aplicable la sancin de comiso, al
vehculo que haya sido ingresado temporalmente al
pas con ines tursticos al amparo de la legislacin
pertinente o de un convenio Internacional, y que
hubiese sido destinado a otro in.
().
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA. Reglamentacin del Captulo II
Mediante decreto supremo refrendado por el ministro
de Economa y Finanzas, se dictarn las normas
reglamentarias mediante las cuales se establecer el
alcance, procedimiento, cobertura de los bienes y otros
aspectos necesarios para la mejor aplicacin del rgimen
dispuesto en el Captulo II de la presente Ley.
SEGUNDA. Consultas particulares
La SUNAT establecer los arreglos institucionales
necesarios para mejorar sus estrategias de cumplimiento
tributario con la informacin y documentacin obtenida de
las consultas particulares sealadas en el artculo 95-A
del Cdigo Tributario incorporado por la presente Ley.
TERCERA. Utilizacin de sistemas electrnicos,
telemticos e informticos
Los artculos incorporados al Cdigo Tributario por
la presente Ley referidos al uso de sistemas electrnicos,
telemticos e informticos en las actuaciones o
procedimientos tributarios, no derogan ni restringen las
facultades otorgadas a la SUNAT por otros artculos del citado
Cdigo o de las normas tributarias vigentes para regular la
forma y condiciones en que aquellas deben realizarse.
CUARTA. Direccin y buzn electrnicos
Entindase como CLAVE SOL, direccin electrnica
y buzn electrnico a que se reieren los artculos 86-
A, 112-A, 112-B a aquellos conceptos deinidos en
las normas vigentes, como SUNAT Virtual o portal de
la SUNAT, Cdigo de Usuario y CLAVE SOL y Buzn
Electrnico, respectivamente o a los conceptos que los
reemplacen.
A partir de la entrada en vigencia del Captulo III de la
presente Ley, la SUNAT asignar un Cdigo de Usuario y
CLAVE SOL y Buzn Electrnico a todo aquel sujeto que
se inscriba en el RUC.
QUINTA. Vigencia
1. Lo dispuesto en el Captulo I de la presente Ley
entrar en vigencia el 1 de enero de 2015.
2. Lo dispuesto en el Captulo II de la presente
Ley entrar en vigencia a partir del primer da
543509
del mes siguiente de la fecha de publicacin
en el Diario Oicial El Peruano, hasta por un
periodo de tres (3) aos, siendo de aplicacin a
las importaciones y/o adquisiciones efectuadas
durante su vigencia.
3. Las disposiciones establecidas en el Captulo
III de la presente Ley, con excepcin de la
modiicacin referida al inciso i) del artculo 92
e incorporacin del artculo 95-A, entrarn en
vigencia el da siguiente de la publicacin de la
presente Ley.
4. Las disposiciones contenidas en el inciso i) del
artculo 92 y en el artculo 95-A del Cdigo
Tributario entrarn en vigencia a los 120 das
hbiles computados a partir de la entrada en
vigencia de la presente Ley.
5. Las disposiciones establecidas en el Captulo V
de la presente Ley entrarn en vigencia a partir
del da siguiente de publicado el decreto supremo
que modiique la Tabla de Sanciones aplicables
a las Infracciones previstas en la Ley General de
Aduanas.
SEXTA. Aplicacin del artculo 62-B, del Cdigo
Tributario para las iscalizaciones de la regala minera
y el gravamen especial a la minera
Para la realizacin por parte de la SUNAT de las
funciones asociadas al pago de la regala minera y del
gravamen especial a la minera ser de aplicacin lo
dispuesto en el artculo 62-B del Cdigo Tributario que se
incorpora al citado cuerpo normativo mediante la presente
Ley.
STIMA. Reglamentacin del Captulo V
Mediante decreto supremo refrendado por el ministro
de Economa y Finanzas, se modiicar la Tabla de
Sanciones aplicables a las Infracciones previstas en la
Ley General de Aduanas, dentro del plazo de treinta (30)
das calendarios computados a partir del da siguiente de
publicada la presente Ley.
Mediante decreto supremo refrendado por los
ministros de Economa y Finanzas, de Transportes y
Comunicaciones, de Comercio Exterior y Turismo, y del
Interior, se modificar el Reglamento de internamiento
temporal de vehculos con fines tursticos, aprobado
mediante el Decreto Supremo 015-87-ICTI/TUR,
dentro del plazo de treinta (30) das calendarios
computados a partir del da siguiente de publicada la
presente Ley.
OCTAVA. Convenios de estabilidad
La renuncia de las empresas que tuvieran convenios
de estabilidad suscritos, al amparo de los Decretos
Legislativos 662 y 757 y/o al amparo de leyes sectoriales;
para efectos de acogerse a las disposiciones de la
presente Ley, en lo que corresponda, requerir la
renuncia de los contratos y/o convenios de estabilidad
que tuvieran suscritos sus accionistas o inversionistas por
las inversiones realizadas en las empresas que opten por
renunciar a la estabilidad.
Lo dispuesto en el prrafo anterior resulta aplicable
a los supuestos de resolucin y/o rescisin de tales
contratos.
NOVENA. Dividendos y otras formas de distribucin
de utilidades
Las tasas establecidas por la presente Ley se aplican a
la distribucin de dividendos y otras formas de distribucin
de utilidades que se adopten o se pongan a disposicin en
efectivo o en especie, lo que ocurra primero, a partir del 1
de enero de 2015.
A los resultados acumulados u otros conceptos
susceptibles de generar dividendos gravados, a que se
reiere el artculo 24-A de la Ley del Impuesto a la Renta,
obtenidos hasta el 31 de diciembre de 2014 que formen
parte de la distribucin de dividendos o de cualquier otra
forma de distribucin de utilidades se les aplicar la tasa
de cuatro coma uno por ciento (4,1%).
DCIMA. Pagos por el Impuesto a la Renta
de dividendos provenientes de contribuyentes
comprendidos en leyes promocionales
 El Peruano
543510 Mircoles 31 de diciembre de 2014

Los dividendos y otras formas de distribucin

de utilidades otorgados por los contribuyentes
comprendidos en los alcances de la Ley 27037, Ley
de Promocin de la Inversin en la Amazona y norma
complementaria; Ley 27360, Ley que aprueba las
Normas de Promocin del Sector Agrario y normas
modificatorias; la Ley 29482, Ley de Promocin para
el desarrollo de actividades productivas en zonas
altoandinas; la Ley 27688, Ley de Zona Franca y
Zona Comercial de Tacna y normas modificatorias; y
el Decreto Supremo 112-97-EF, Texto nico Ordenado
de las normas con rango de ley emitidas en relacin
a los CETICOS y normas modificatorias, continuarn
afectos a la tasa del cuatro coma uno por ciento (4,1%)
del Impuesto a la Renta siempre que se mantengan
vigentes los regmenes tributarios previstos en las
citadas leyes promocionales.

DECIMOPRIMERA. Pagos a cuenta del Impuesto a

la Renta de Tercera Categora
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta de Tercera Categora del ejercicio
2015, el coeiciente deber ser multiplicado por el factor
0.9333.

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
TRANSITORIA

NICA. Aplicacin progresiva de las consultas

particulares
El rgimen de consultas particulares a que se refiere
el artculo 95-A del Cdigo Tributario, incorporado por
la presente Ley, se implementar de forma progresiva
de acuerdo con lo que se establezca mediante
decreto supremo, considerando criterios tales como
el tamao y envergadura del contribuyente, el tributo
a que se refiere o afecta la consulta; antecedentes
y/o al comportamiento tributario del deudor tributario
o de sus representantes o administradores de hecho,
o la conducta de sus asesores tributarios o legales,
entre otros.

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
DEROGATORIA

NICA. Derogatoria
Dergase la dcimo primera disposicin
complementaria inal del Decreto Legislativo 981.
Derganse o djanse sin efecto las dems normas
que se opongan a la presente Ley.

Comunquese al seor Presidente Constitucional de la

Repblica para su promulgacin.

En Lima, a los quince das del mes de diciembre de

dos mil catorce.

ANA MARA SOLRZANO FLORES

Presidenta del Congreso de la Repblica

NORMAN LEWIS DEL ALCZAR

Segundo Vicepresidente del
Congreso de la Repblica

AL SEOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE

LA REPBLICA

POR TANTO:

Mando se publique y cumpla.

Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta

das del mes de diciembre del ao dos mil catorce.

OLLANTA HUMALA TASSO

Presidente Constitucional de la Repblica

ANA JARA VELSQUEZ

Presidenta del Consejo de Ministros

1183677-1