Proyecto Final

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Auditara de Calidad segn la Norma ISO 9001:2015 apartado 8.4 al Control de los
Productos y Servicios Obtenidos Externamente Colada de MOCEPROSA S.A. periodo
Enero Diciembre 2015
Danny Ninabanda Garca

Luis Sandoval Caiza
Cristian Pichasaca Pichasaca
Roco Samaniego, Ph.D., Asesora del Proyecto
AUDITORA DE CALIDAD
ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
NOVENO 1
Martes, 26 de julio del 2016

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NDICE
Introduccin........................................................................................................... 4
Problema................................................................................................................ 6
Justificacin........................................................................................................... 7
Objetivos................................................................................................................ 7
Objetivo general................................................................................................. 7
Objetivos especficos.......................................................................................... 7
Marco Terico......................................................................................................... 8
Metodologa......................................................................................................... 14
1. CAPTULO I PLANIFICACIN..........................................................................19
1.1. PLANIFICACIN PRELIMINAR..................................................................19
1.2. Datos generales de la empresa.............................................................19
1.3. Resea histrica..................................................................................... 19
1.4. Estructura Orgnica...............................................................................19
1.5. Misin..................................................................................................... 20
1.6. Visin..................................................................................................... 20
1.7. Metas..................................................................................................... 20
1.8. Principales Actividades..........................................................................21
1.9. Poltica De Calidad.................................................................................21
1.10. Financiamiento....................................................................................... 21
1.11. Puntos de Inters para el Examen.........................................................22
1.12. Mapa de procesos..................................................................................23
1.13. PLANIFICACIN ESPECFICA...................................................................24
1.14. Programa de Auditoria...........................................................................24
1.15. Informe de Entrevista.............................................................................24
1.16. Plan de Auditoria.................................................................................... 25
2. CAPTULO II EJECUCIN................................................................................. 34
2.1. Programa de Auditoria...........................................................................34

3
2.2. Reunin de apertura..............................................................................34
2.3. Estructuracin y Aplicacin del Check List.............................................34
2.4. Valoracin del Check List y Elaboracin de Pasteles..............................34
2.5. Hoja de Hallazgos..................................................................................35
2.6. Reunin de cierre...................................................................................35
2.7. CHECK LIST DEL PROCESO DE COMPRAS...............................................37
2.8. CUADRO DE VALORACIN DEL CHECK LIST............................................44
2.9. Hallazgos............................................................................................... 50
2.10. Control de los documentos....................................................................50
2.11. Control de los registros..........................................................................51
2.12. Conclusiones.......................................................................................... 51
CAPTULO III......................................................................................................... 52
3. INFORME Y CRITERIO.................................................................................... 52
3.1. INTRODUCCIN...................................................................................... 52
3.2. LECTURA DEL INFORME..........................................................................54
CAPTULO IV......................................................................................................... 55
4. CONTROL Y SEGUIMIENTO............................................................................55
4.1 Programa de Auditoria...........................................................................55
4.2 5.2. Cuadro de Recomendaciones y Cronograma de Aplicacin............55
4.3 5.3. Presupuesto.................................................................................... 56
4.4 5.3. Indicadores de Gestin...................................................................56
Bibliografa.......................................................................................................... 61
Anexos................................................................................................................. 62
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Introduccin
Las Normas ISO se desarrollaron en el ao de 1946 con la finalidad de estandarizar los

procesos de las empresas a nivel internacional, stas la posibilitan mejorar su competitividad
y diferenciarse entre las empresas que no cuentan con un Sistema de Gestin de Calidad bajo
la Norma ISO 9001:2015. As mismo, su funcin es el reducir costos, al minimizar los
desperdicios en la produccin de un producto X. La Auditoria de Calidad al ser aplicada
bajo este enfoque coadyuva a evidenciar el tratamiento que tienen los procesos en la
organizacin a ser auditada; adems, evala la adopcin del Sistema de Gestin de Calidad y
el impacto que tiene en sus procesos la implantacin del mismo.
Actualmente, muchas empresas implementan Sistemas de Gestin de Calidad bajo las

Normas ISO con la finalidad de que empresas certificadoras puedan emitir un Certificado que
avale su sistema. En tal sentido, el propsito de esta investigacin es auditar el proceso de
abastecimiento y cadena de suministro del producto colada bajo el enfoque de la Norma ISO
9001:2015 para evaluar la eficiencia de su proceso.
La investigacin utiliza dos mtodos: deductivo e inductivo. Deductivo porque,

Inductivo porque que nos permitir obtener informacin de primaria, como
bibliogrfica e histrica; lo cual nos permitir determinar los procedimientos necesarios para
aplicar esta auditoria; adems para la obtencin de la informacin se aplic tcnicas como la
observacin, revisin, inspeccin y verificacin y se elabor indicadores de gestin que nos
permitir evaluar la aplicacin de las recomendaciones.
El presente trabajo abarca, en su primera parte el Planteamiento del Problema, la

Justificacin, el Marco Terico que se detallar la fundamentacin necesaria para el
desarrollo de la investigacin y el Marco Metodolgico que tiene la finalidad de exponer las
tcnicas y herramientas que sern necesarias para llevar a cabo la investigacin.
La parte II, se divide en cinco captulos. EL captulo I, describe las generalidades de la

empresa a ser auditada como: datos generales de la empresa, resea histrica y el mapa de
procesos que nos permitir identificar el proceso a ser auditado. El capitulo II, Se realiza la
planificacin de la auditoria la cual estar subdivida en dos partes: Planificacin Preliminar
un Memorndum de Planificacin obteniendo aquellos datos de la empresa que sean de
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mayor relevancia, adems se planificara una visita que permita obtener un conocimiento
general de la empresa, En la Planificacin Especifica se elabora el Plan de Auditoria con la
finalidad de determinar el enfoque, alcance, recursos y reas a ser auditada; y, dems
informacin que sea gua para la misma.
Captulo III: Denominado Ejecucin se elaborar y aplicar del cuestionario que se

denominar Check List y contendr el proceso a ser auditado y los subprocesos que se
relacionan entre s.
Capitulo IV: Elaboraremos el Informe sobre la son conformidad halladas con las respectivas
conclusiones y recomendaciones.
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Problema
Las Normas ISO nace en el ao de 1946 con el propsito de dar las directrices para un
sistema de gestin eficaz en las empresas que lo adopten como una herramienta estratgica;
con la finalidad de reducir costos al minimizar los errores y desperdicios y evidenciar una
mayor productividad de su actividad; y, la misma ayude acceder a la empresa a nuevos
mercados con altos estndares de calidad.
La Auditora de Calidad ha tenido un gran papel con las normas puesto que es el medio
que permite evaluar los procesos de la empresa para determinar la eficiencia de los mismos y
la eficacia del Sistema de Gestin implementado.
Al auditar el proceso de compras del producto colada de MOCEPROSA S.A.

evidenciaremos el cumplimiento de la Norma ISO 9001:2015 y a la vez la implantacin del
Sistema de Gestin de Calidad al proceso.
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Justificacin
La Auditora de Calidad al proceso permite identificar si la empresa cuenta con un sistema
de gestin de calidad como primera instancia, as como evaluar los procesos para determinar
su eficiencia en cuanto a los requerimientos de la Norma ISO 9001:2015, y el cumplimiento
de la calidad del mismo y del producto que realiza la empresa.
Al examinar y evaluar este proceso permite encontrar aquellas no conformidades que no

permitan una correcta produccin del producto. Adems que se definir las estrategias
necesarias tras luego de aplicar un Check List que ser la herramienta que nos permitir
obtener informacin sobre el proceso y sus subprocesos que se relacionen permitindonos
calificarlos y evaluarlos.
Para llevar a cabo la Auditoria de Calidad nos basaremos en la Norma ISO 19011:2015
que nos proporciona orientacin sobre la planificacin y realizacin de una auditora del
sistema de gestin, as como sobre la competencia y evaluacin de un auditor y un equipo
auditor.
Objetivos
Objetivo general
Realizar una Auditoria de Calidad segn la Norma ISO 9001:2015 al apartado 8.4 al Control
de los Productos y Servicios Obtenidos Externamente de MOCEPROSA S.A. periodo Enero
Diciembre 2015.
Objetivos especficos
Realizar la planificacin para auditar el proceso de abastecimiento y cadena de
suministro del producto colada.
Realizar la ejecucin de la auditoria al proceso de abastecimiento y cadena de
suministro del producto colada.
Comunicar los resultados al Nivel Directivo.
Dar seguimiento y control a las recomendaciones.
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Marco Terico
Historia de la ISO
Desde 1987, la International Organization for Standarization o ISO (Organizacin

Internacional para la Normalizacin) la federacin mundial de organismos nacionales de
normalizacin, u organismos miembros de ISO ha desarrollado y actualizado
peridicamente un conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad (ISO 9000), con el
objetivo de ayudar a las organizaciones a hacer ms eficientes sus procesos, mejorar la
satisfaccin de sus clientes, reducir riesgos e incidencias, o aumentar la productividad, entre
otros.
Auditoria
Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria y

evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los
criterios de auditoria. (ISO 9000:2005, pg. 18)
Es la revisin independiente que realiza un auditor profesional, aplicando tcnicas, mtodos

y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de las funciones,
actividades, tareas y procedimientos de una entidad administrativa, as como dictaminar sobre
el resultado de dicha evaluacin. (Meza, 2011, p. 4).
Constituye una herramienta de control y supervisin que contribuye a la creacin de una

cultura de disciplina en la organizacin, permitiendo descubrir fallas en las estructuras o
vulnerabilidades existentes en la empresa. (Meza, 2011, p. 4)
Calidad
9
Kaoru Ishikawa (1988) citado por Fragas (2012), define que: Es desarrollar, disear,
manufacturar y mantener un producto de calidad que sea el ms econmico, el til y siempre
satisfactorio para el consumidor. (p.10).
J. M. Juran (1993) citado por Fragas (2012), define qu: Calidad es el conjunto de
caractersticas que satisfacen las necesidades de los clientes, adems calidad consiste en no
tener deficiencias. La calidad es la adecuacin para el uso satisfaciendo las necesidades del
cliente (p. 10).
Grado en que un conjunto de caractersticas inherentes cumple con los requisitos. (ISO
9000:2005, p. 8)
Por lo tanto una Auditoria de Calidad es un proceso sistemtico y documentado que

constituye una herramienta de control con la finalidad de verificar el grado de cumplimiento
de estndares establecidos referentes a la calidad del producto para la satisfaccin de los
clientes.
Proceso
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman

elemento de entrada en resultados. (ISO 9000:2005, p. 12).
Proceso de Compra
En el punto 7.4.1 de la Norma ISO 9001:2015 (nos menciona que: en el proceso de compra
la organizacin debe asegurarse de que el producto adquirido cumple con los requisitos de
compra especificados. El tipo y el grado de control aplicado al proveedor y al producto
adquirido deben depender del impacto del producto adquirido en la posterior realizacin del
producto o sobre el producto final. (p. 25).
Gestin
10
Actividades coordinadas para dirigir y controlar una organizacin. (ISO 9000:2005, pg.
10)
Gestin de la calidad
Actividades coordinadas para dirigir y controlar una organizacin en lo relativo a la

calidad. (ISO 9000:2005, p. 10).
Sistema De Gestin de Calidad
Sistema de gestin para dirigir y controlar una organizacin con respecto a la calidad. (ISO
9000:2005, p. 9).
Fases de la Auditoria
Planeacin
La planificacin de la auditora comprende el desarrollo de una estrategia global para su

administracin, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora que deben aplicarse.
El planeamiento tambin permitir que el equipo de auditora pueda hacer uso apropiado
del potencial humano disponible. (CGE, 2003, Pg. 82)
El proceso de la planificacin permite al auditor identificar las reas ms importantes y

los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la obtencin
de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la entidad auditada.
El auditor planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los
datos necesarios e informar acerca de la gestin de la entidad, la naturaleza y alcance de la
planificacin puede variar segn el tamao de la entidad, el volumen de sus operaciones,
la experiencia del auditor y el nivel organizacional. (CGE, 2003, Pg. 82).
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Planificacin Preliminar
El Manual de Auditora Gubernamental de la CGE (2003) seala que: La planificacin

preliminar tiene el propsito de obtener o actualizar la informacin general sobre la entidad y
las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin de identificar globalmente las
condiciones existentes para ejecutar la auditora, cumpliendo los estndares definidos para el
efecto.(p. 84).
Planificacin Especfica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene incidencia en la

eficiente utilizacin de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la
auditora. Se fundamenta en la informacin obtenida inicialmente durante la planificacin
preliminar. (CGE, 2003, p.84).
Programa de Auditoria
Es un conjunto de procedimientos que se ajusta segn a las necesidades del tipo de auditora
que se va aplicar sea al rea, componente o proceso, el mismo que incluye los siguientes
elementos:
Objetivos de la auditoria
Alcance de la auditoria
Criterio de auditoria
Identificar el proceso que se est auditando
Procedimientos a ser aplicados
Fecha de aplicacin de cada procedimiento
Responsable de cada procedimiento
En el aparto 5 Gestin de un programa de auditora de la Norma ISO 19011:2011 nos

menciona que:
Una organizacin que necesita llevar a cabo auditoras debera establecer un programa de
auditora que contribuya a la determinacin de la eficacia del sistema de gestin del
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auditado. El programa de auditora puede incluir auditoras que tengan en consideracin

una o ms normas de sistemas de gestin, llevadas a cabo de manera individual o
combinada (pg. 5)
Pero al ser una auditoria externa que se est aplicando el auditor es quien debe elaborar el
programa de auditoria que permita seguir de manera sistemtica cada una de las fases que
implica este proceso.
Plan de auditoria
Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditora. (ISO

9001:2005, p. 20).
El apartado 6.3.2.1 de la Norma ISO 19011:2011 (2012) menciona que:
El lder del equipo auditor debera preparar un plan de auditora basado en la informacin
contenida en el programa de auditora y en la documentacin proporcionada por el
auditado. El plan de auditora debera considerar el efecto de las actividades de auditora
en los procesos del auditado y proporcionar la base para el acuerdo entre el cliente de la
auditora, el equipo auditor y el auditado en lo relativo a la realizacin de la auditora. El
plan debera facilitar la programacin en el tiempo y la coordinacin eficientes de las
actividades de auditora a fin de alcanzar los objetivos. (p. 19).
Ejecucin
En el Manual General de Auditoria Gubernamental (2003) nos menciona que:
La fase de ejecucin del trabajo se concreta con la aplicacin de los programas

elaborados en la planificacin especfica y el cumplimiento de los estndares definidos en
el plan de la auditora.
Esta fase de la auditora prev la utilizacin de profesionales especializados en las

materias objeto de la auditora, casos en los cuales el trabajo incluir la preparacin de los
programas que sern sometidos a la revisin del jefe de equipo y supervisor. (CGE, Pg.
112)
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Reunin de apertura
El propsito de la reunin de apertura es:
a) Confirmar el acuerdo de todas las partes (por ejemplo, auditado, equipo auditor) sobre
el plan de auditora,
b) Presentar al equipo auditor, y
c) Asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de auditora planificadas.
Check List
Es un cuestionario que permite realizar una lista de requerimientos y que para el desarrollo de
la auditoria contendr los requisitos de la Norma ISO 9001:2015.
Reunin de cierre.
Para finalizar esta fase se realizara la reunin de cierre con la finalidad de presentar los
hallazgos y las conclusiones de la auditora. Entre los participantes de la reunin de cierre
debera incluirse a los representantes de la direccin del auditado y, cuando sea apropiado,
a aquellos responsables de las funciones o procesos que se han auditado, y tambin puede
incluirse al cliente de la auditora y otras partes. (ISO 19011:2011, 2012, p. 21).
Comunicacin De Resultados
En esta fase se procede a la elaboracin del informe, en donde el equipo de auditora

comunica a los funcionarios de la entidad auditada los resultados obtenidos durante todo el
proceso de ejecucin de la auditora. (CGE, 2003, Pg. 132)
La comunicacin de los resultados se da en 3 tiempos:
Al Inicio De La Auditoria
En El Transcurso; y,
Al Finalizar La Auditoria
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Metodologa
La investigacin es un conjunto de procesos sistemticos, crticos y empricos que se aplican

al estudio de un fenmeno. (Hernndez, Fernndez y Baptista, 2010, pg. 4.).
Enfoque Cualitativo
Hernndez, Fernndez y Baptista (2010) define que:
El enfoque cualitativo tambin se gua por reas o temas significativos de investigacin.

Sin embargo, en lugar de que la claridad sobre las preguntas de investigacin e hiptesis
preceda a la recoleccin y el anlisis de los datos (como en la mayora de los estudios
cuantitativos), los estudios cualitativos pueden desarrollar preguntas e hiptesis antes,
durante o despus de la recoleccin y el anlisis de los datos.
Utiliza la recoleccin de datos sin medicin numrica para descubrir o afinar preguntas de
investigacin en el proceso de interpretacin. (p. 7).
Caractersticas del Enfoque Cualitativo
El investigador o investigadora plantea un problema, pero no sigue un proceso claramente

definido.
Sus planteamientos no son tan especficos como en el enfoque cuantitativo y las

preguntas de investigacin no siempre se han conceptualizado ni definido por
completo.
En la mayora de los estudios cualitativos no se prueban hiptesis, stas se generan
durante el proceso y van refinndose conforme se recaban ms datos o son un
resultado del estudio.
El enfoque se basa en mtodos de recoleccin de datos no estandarizados ni
completamente predeterminados. (Hernndez et al., 2010, p. 9).
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Proceso del Enfoque Cualitativo
Hernndez y Fernndez (2010) exponen los siguientes puntos a ser considerados dentro del
proceso del enfoque cualitativo:
Fase 1: Idea
Las investigaciones se originan por ideas, sin importar qu tipo de paradigma fundamente
nuestro estudio ni el enfoque que habremos de seguir. Para iniciar una investigacin
siempre se necesita una idea; todava no se conoce el sustituto de una buena idea.
Las ideas constituyen el primer acercamiento a la realidad objetiva (desde la perspectiva

cuantitativa), a la realidad subjetiva (desde la perspectiva cualitativa) o a la realidad
intersubjetiva (desde la ptica mixta) que habr de investigarse. (Hernndez et al., 2010, p.
26).
Fase 2: Planteamiento del Problema
En el Captulo 12 El inicio del Proceso Cualitativo menciona que una vez que hayamos
seleccionado nuestra idea debemos definir el planteamiento del problema, los objetivos y
su justificacin.
Los objetivos de investigacin expresan la intencin principal del estudio en una o varias
oraciones. Se plasma lo que se pretende conocer con el estudio. (Hernndez et al., 2010,
p. 364).
La justificacin es importante particularmente cuando el estudio necesita de la aprobacin

de otras personas; y una vez ms aparecen los criterios ya comentados en el captulo 3 del
libro: conveniencia, relevancia social, implicaciones prcticas, valor terico y utilidad
metodolgica. Asimismo, en la justificacin se pueden incluir datos cuantitativos para
dimensionar el problema de estudio, aunque nuestro abordaje sea cualitativo. (Hernndez
et al., 2010, p. 365).
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Fase 3: Inmersin inicial en el campo
El investigador debe hacer una inmersin total en el ambiente. Lo primero es decidir en

qu lugares especficos se recolectarn los datos y quines sern los participantes (la
muestra). Pero esta labor, a diferencia del proceso cuantitativo, no es secuencial, va
ocurriendo y de hecho, la recoleccin de datos y el anlisis ya se iniciaron. (Hernndez et
al., 2010, p. 374).
Fase 4: Concepcin del diseo de estudio
El diseo, al igual que la muestra, la recoleccin de los datos y el anlisis, va surgiendo

desde el planteamiento del problema hasta la inmersin inicial y el trabajo de campo y,
desde luego, va sufriendo modificaciones, aun cuando es ms bien una forma de enfocar el
fenmeno de inters. Dentro del marco del diseo se realizan las actividades mencionadas
hasta ahora: inmersin inicial y profunda en el ambiente, estancia en el campo, recoleccin
de los datos, anlisis de los datos y generacin de teora. (Hernndez et al., 2010, p. 492).
Fase 5: Definicin de la muestra inicial del estudio y acceso a esta
Mertens (2005) citado por (Hernndez et al.) seala que en el muestreo cualitativo es usual
comenzar con la identificacin de ambientes propicios, luego de grupos y, finalmente, de
individuos. Incluso, la muestra puede ser una sola unidad de anlisis (estudio de caso). La
investigacin cualitativa, por sus caractersticas, requiere de muestras ms flexibles. (2010, p.
396)
Fase 6: Recoleccin de datos
En esta fase una vez adentrados al campo donde se va a desarrollar la investigacin

procedemos a hacer uso de mtodos que nos permitir obtener la informacin necesaria y
relevante.
Fase 7: Anlisis de los datos

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Una vez recolectada a informacin necesaria se procede a analizarla y estructurarla

conforme a las necesidades de la investigacin.
Fase 8: Interpretacin de resultados
Esta fase se lleva a cabo la evaluacin de los resultados con la finalidad de determinar su
cumplieron con los objetivos de la investigacin.
Fase 9: Elaboracin del reporte de resultados.
(Munhall y Chenail, 2007; McNiff y Whitehead, 2015) citado por (Hernndez et al.)
menciona que: Estos reportes tambin deben ofrecer una respuesta al planteamiento del
problema y fundamentar las estrategias que se usaron para abordarlo, as como los datos que
fueron recolectados, analizados e interpretados por el investigador. (2010, p. 524)
Mtodos
Mtodo deductivo: nos permitir obtener la informacin necesaria para evaluarla realizar
las conclusiones de la auditoria aplicada.
Mtodo inductivo: a partir de la norma ISO 9001:2015 realizaremos las comparaciones

necesarias en las no conformidades encontradas para determinar las acciones correctivas a la
misma.
Tcnicas
Observacin: Presencia fsica para constatar el proceso.
Inspeccin: examen del diseo de un producto, del producto, proceso o instalacin y

determinacin de su conformidad con requisitos especficos o, sobre la base del juicio
profesional, con requisitos generales.
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Verificacin: confirmacin mediante la aportacin de evidencia objetiva de que se han

cumplido los requisitos especificados.
Revisin: actividad emprendida para asegurar la conveniencia, adecuacin y eficacia del

tema objeto de revisin, para alcanzar unos objetivos establecidos.
Mtodos de recoleccin de datos
Revisin de la documentacin
Observacin fsica
Entrevistas
Las entrevistas semiestructuradas, por su parte, se basan en una gua de asuntos o preguntas
y el entrevistador tiene la libertad de introducir preguntas adicionales para precisar conceptos
u obtener mayor informacin sobre los temas deseados (es decir, no todas las preguntas estn
predeterminadas). (Hernndez et al., 2010, p. 418).
Uso de Medios Tecnolgicos
Herramientas
Indicadores de gestin:
Que nos permitir evaluar el proceso auditado a fin de determinar el cumplimiento de las
recomendaciones.
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1. CAPTULO I PLANIFICACIN
1.1. PLANIFICACIN PRELIMINAR
1.2. Datos generales de la empresa
Nombre: Molino de Cereales Procesados MOCEPROSA S.A
Representante legal: Pablo Andrs Ramn Gaibor
Direccin: Antonio Santilln y Evangelista Calero
Telfono: 032961/605 032967/169 a-mail:pabloa.ramong@gmail.com
1.3. Resea histrica
MOCEPROSA S.A. inicia sus actividades en el ao 2007 con el procesamiento de materia

prima destinada a la molienda de cereales as como la produccin de colada y harinas. La
empresa se encuentra ubicada en el Parque Industrial de la ciudad de Riobamba, donde tienen
su planta de produccin, bodegas y el rea administrativa.
MOCEPROSA S.A es miembro de la Cmara de Comercio, adems manejan los

conceptos modernos del Manejo Integral de Plagas, Buenas Prcticas de Manufactura
otorgado por la Agencia Nacional de Regulacin, Control y Vigilancia Sanitaria y el Sistema
HACCP; lo que permite certificar a sus productos con calidad.
1.4. Estructura Orgnica

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1.5. Misin
Brindar nutricin a la poblacin y bienestar a los clientes con productos alimenticios de

alta calidad, tecnologa avanzada y capital humano calificado; promoviendo y manteniendo
relaciones de lealtad y compromiso con nuestros clientes, proveedores, personal y la
comunidad a la que nos debemos, en el marco de nuestro sistema de calidad.
1.6. Visin
Ser una empresa Agroindustrial reconocida por la calidad de sus productos y servicios,
con procesos de alto valor agregado y una cultura de excelencia que faciliten la aplicacin de
certificaciones de calidad que avalen nuestras buenas prcticas industriales y comerciales que
nos permitan ser lderes en el mercado nacional y expandirnos a mercados internacionales.
1.7. Metas
21
Incrementar la satisfaccin de nuestros clientes, reduciendo los reclamos relativos a

incumplimiento de algunos de los requisitos de nuestros productos.
Utilizar y disponer de informacin necesaria para el cumplimiento de todos los requisitos
de nuestros productos incluyendo los higinicos sanitarios, legales y reglamentarios.
Fomentar la capacidad y educacin de nuestro personal para alcanzar y superar las
competencias exigidas por sus cargos.
Incrementar y mejorar los sistemas de informacin de la empresa, para mejorar la
comunicacin con nuestros clientes.
Mantener el proceso industrial con estndares de calidad de acuerdo a las normas tcnicas
del producto.
1.8. Principales Actividades
MOCEPROSA S.A. se dedica a la produccin de:
o Maizales
o Colada del Gobierno Ecuatoriano
o Gritz
o Galleta
o Extruido
o Apanadito
o Colada Kerico
o Sazonadito
1.9. Poltica De Calidad
En Moceprosa S.A todos estamos comprometidos en hacer de la satisfaccin del Cliente

parte integral de nuestra forma de trabajo, mejorando continuamente nuestros procesos y el
servicio que les ofrecemos, produciendo y comercializando Alimentos Sanos y Nutritivos de
la mejor calidad bajo estrictos procedimientos de elaboracin e higiene. Todo esto respaldado
por un sistema de administracin de la calidad para fomentar el desarrollo personal y
profesional de todos los integrantes de nuestra empresa.
1.10. Financiamiento
22
La empresa inicio con capital propio y hasta la actualidad se maneja as y con los
porcentajes pactados en los contratos.
1.11. Puntos de Inters para el Examen
Proceso de Compras.
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1.12. Mapa de procesos
PROCESOS PLANIFICACIN Y ASIGNACIN DE
C
GERENCIALE
S RECURSOS
CONTROL DE
PROVEEDORES Y COMPRAS
DISEO Y
DESARROLLO
L
PROCESOS
I
PROCESO INDUSTRIAL ALMACENAMIENTO
OPERATIVO LABORATORIO Y
CONTROL DE CALIDAD
VENTAS Y
DISTRIBUCIN
E
MEDICIN, ANLISIS,
PROCESOS
DE APOYO
MEJORA
RECURSOS
HUMANOS
MANTENIMIENTO N
CONTROL DE
T
DOCUMENTOS Y
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1.13. PLANIFICACIN ESPECFICA
El apartado 7 de la NIA 300 (2013) seala que: El auditor establecer una estrategia
global de auditora que determine el alcance, el momento de realizacin y la direccin de la
auditora, y que gue el desarrollo del plan de auditora. (p. 3). Para ello esta fase se divide
en dos etapas: Planificacin Preliminar y Planificacin Especfica.
Dentro de los cuales tenemos los siguientes procedimientos:
1.14. Programa de Auditoria
Es un conjunto de procedimientos que se ajusta segn a las necesidades del tipo de

auditora que se va aplicar sea al rea, componente o proceso, el mismo que incluye los
siguientes elementos:
El programa de auditoria contendr los procedimientos preliminares y especficos de la

planificacin.
1.15. Informe de Entrevista
En este punto se realizar una entrevista de forma libre con la finalidad de obtener
informacin relevante que pueda conocerse antes de ejecutar la auditoria y sirva como base
para la investigacin.
1.16. Plan de Auditoria

25
Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditora. (ISO

9001:2015, p. 20).
El plan de Auditoria contendr los siguientes puntos:
1. Objetivos de la Auditoria
2. Alcance de la auditoria
3. Personas involucradas:
4. Documentos referencias
5. Miembros Equipo Auditor
6. Idioma Auditoria
7. Unidades Organizacionales Auditadas.
8. Fecha estimada y duracin de las actividades.
9. Reuniones con la administracin
10. Distribucin del informe de auditora y fecha de emisin.
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AUDITORIA DE CALIDAD
PROGRAMA DE AUDITORIA
FASE 1 PLANIFICACIN
MOCEPROSA S.A.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
OBJETIVO: Obtener un conocimiento general de la entidad.

ALCANCE: 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
PROCESO: De Compras
CRITERIO: NORMA ISO 19011-2011
N PROCEDIMIENTO RESP. REF/ FECHA: OBSERVACI
PT ONES
Procedimientos Preliminares
1.- Realice una visita a las instalaciones. E.T. V.P 25/05/16

2.- Elabore informe de la visita a las E.T. IVP 25/05/16
instalaciones.
3.- Solicite y revise la documentacin de E.T. R.D.E 25/05/16
la entidad
4.- Solicite la normativa vigente para la E.T. N.V 25/05/16
institucin.
5.- Elabore Memorndum de E.T. M.P 25/05/16
Planificacin Preliminar
Procedimientos Especficos
6.- Elabore el Plan de Auditoria E.T. P.A 25/05/16
7.- Realice una entrevista al Gerente E.T. E.G 25/05/16

General
8.- Elabore Informe de la entrevista E.T. I.E 25/05/16
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: APROBADO POR:

E.T. R.S. R.S.
INFORME DE VISITA PRELIMINAR
FASE 1 PLANIFICACIN PRELIMINAR
MOCEPROSA S.A.
27
Con fecha 8 de Mayo de 2016 se realiz un recorrido por las instalaciones de MOCEPROSA
S.A., ubicada en el Parque Industrial de la ciudad de Riobamba.
El horario de atencin son de lunes a viernes de 8:30 a 12:30 y de 3:00 pm 6:00 pm.
Podemos mencionar que la empresa cuenta con una infraestructura apropiada en donde cada
una de las dependencias de la misma puede realizar sus actividades de una manera adecuada,
separando a cada departamento, tal como est dividido en el organigrama estructural.
As mismo, el personal que labora cuenta con su identificacin propia y su vestimenta es

formal desde el nivel directivo hasta el nivel de apoyo.
Cabe mencionar que la infraestructura y las dependencias se encuentran sealizadas de una

manera adecuada que permite la movilizacin del personal y de terceros dentro y fuera de la
empresa.
Adems cuentan con una planta separada del departamento directivo y de apoyo.
La informacin que hemos requerido para elaborar la planificacin ha sido entrega de manera
oportuna.
28
MEMORANDO DE PLANIFICACIN PRELIMINAR
FASE 1 PLANIFICACIN PRELIMINAR
MOCEPROSA S.A.
Antecedentes
MOCEPROSA S.A. inicia sus actividades en el ao 2007 con el procesamiento de materia

prima destinada a la molienda de cereales as como la produccin de colada y harina. Se
encuentra ubicada en el Parque Industrial de la ciudad de Riobamba, lugar en donde tiene su
planta de produccin, bodegas y el rea administrativa. En el presente ao, la empresa ha
tenido un gran crecimiento en este mercado.
MOCEPROSA S.A es un miembro de la Cmara de Comercio local, adems manejan los

conceptos modernos del Manejo Integral de Plagas, Buenas Prcticas de Manufactura
otorgado por la Agencia Nacional de Regulacin, Control y Vigilancia Sanitaria y el Sistema
HACCP; lo que permite certificar a sus productos con calidad.
Motivo de la Auditoria
Evaluar la eficiencia del proceso con la aplicacin de la Norma ISO 9001-2015, a fin de
garantizar nuestro trabajo con la emisin de recomendaciones que contribuyan a una eficaz
administracin y desempeo del personal en el proceso.
Objetivos de la Auditoria
Evaluar la eficiencia del Proceso de Compras del producto colada de MOCEPROSA

S.A.
Alcance de la Auditoria
29
La Auditoria de Calidad se efectuar al Proceso de Compras del producto colada entre el

periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.
Criterio de Auditoria
Para la evaluacin del proceso nos basaremos en las Normas ISO 9001:2015, NORMA
ISO 19011:2011.
Base Legal
Ley de compaas
Ley de rgimen tributario interno
Normas INEN
Manual de Control de Documentacin de MOCEPROSA S.A.
Manual de Proveedores de MOCEPROSA S.A.
Manual de Molienda, Extrusin, Envasado de MOCEPROSA S.A.
Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional de MOCEPROSA S.A.
Recursos a Utilizarse
RECURSOS COSTO
Humano (2) 10.000,00
Administrativo 100,00
Tecnolgico 0,00
TOTAL 16.100,00
Tabla 1 Recursos a Utilizarse en la Auditoria
Cronograma de Auditoria
SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN

A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7
PLANIFICACI
N
EJECUCIN
INFORME
INFORME
FINAL
MONITOREO
Tabla 2 Cronograma de Aplicacin de la Auditoria
INFORME DE ENTREVISTA
30
FASE 1 PLANIFICACIN ESPECFICA
MOCEPROSA S.A.
Nombre del Entrevistado: Pablo Ramn
Cargo: Gerente General
Entrevistador: Ma. Gabriela Cedeo
Da Previsto: 7 de mayo de 2016
Fecha Realizada: 7 de mayo de 2016
Hora Prevista: 8:30 AM
Lugar: Oficina del Gerente.
Objetivo de la entrevista: Dar a conocer el inicio de una Auditora de Calidad a la empresa,

de conformidad con el Plan de Auditora y con el fin de obtener informacin que revele no
conformidades dentro de la empresa auditada e implique a los procesos a auditar.
En la entrevista aplicada se pudo determinar que en cuanto al proceso de diseo y desarrollo

del producto estn a la par con las exigencias de los clientes e institutos encargados de
evaluar la calidad de sus productos.
La empresa ha contratado una empresa que realiza un proceso externo que se encuentra
laborando aproximadamente 2 meses con el departamento financiero para que establezcan
correctamente los departamentos; puesto que no existe un manual de funciones establecidos,
lo que no se identifica una adecuada delimitacin de funciones.
Al personal se lo capacita 3 veces por ao.
La empresa tiene clientes privados y pblicos, en la cual el producto colada se elabora para el
Gobierno.
La empresa no cuenta con un sistema de gestin de calidad bajo la Norma 9001:2015 pero
han sido certificados bajo los principios de Buenas Prcticas de Manufactura y actualmente
trabajan con el Sistema de Gestin de Calidad Transformacin Industrial y Comercializacin
De Cereales Para Consumo Humano bajo la Norma ISO 22000.
31
En cuanto al proceso de abastecimiento de la materia prima, el departamento de calidad se

encarga de evaluar a los proveedores a fin de que cumplan con los estndares establecidos
para la elaboracin del producto y si cumplen se procede a la compra.
En cuanto al tema del proceso de contratacin se encarga el gerente general puesto que son
montos muy altos con los que se trabaja y el personal de compras se encarga de cerrar el
trato.
32
PLAN DE AUDITORIA
FASE 1 PLANIFICACIN ESPECFICA
MOCEPROSA S.A.
Objetivos de la Auditoria
Evaluar la situacin actual de la empresa en cuanto a la adaptacin de la Norma ISO

9001:2015.
Evaluar la eficiencia de los procesos auditados.
Identificar las no conformidades en los procesos auditados.
Proponer acciones correctivas para las no conformidades.
La Auditoria de Calidad se efectuar al Proceso de Compras del producto colada entre el

periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015.
En la que se auditar las siguientes reas:
Recursos humanos
Produccin
Compras
Inventarios
Facturacin
Pagos
Personas involucradas:
Gerente General
Documentos referencias
Norma ISO 9001:2015
Miembros Equipo Auditor
Ing. Rocio Samiego quien actuara como Senior de Auditoria y Gabriela Cedeo quien es la
encargada de realizar la auditoria.
33
Idioma Auditoria
El idioma en que se realiza la auditoria y se comunicara los resultados ser en espaol.
Unidades Organizacionales Auditadas.
Recursos humanos
Produccin
Compras
Inventarios
Facturacin
Pagos
Fecha estimada y duracin de las actividades.
La duracin de las actividades ser de 35 das laborales contados a partir del 5 de mayo.
Reuniones con la administracin
Las reuniones que se realizaran con la Gerencia General ser al inicio de la auditoria y al
finalizar la misma.
Distribucin del informe de auditora y fecha de emisin.
El informe final ser entregado a fines de julio, en la que se reportara las no conformidades
encontradas durante la auditoria.
2. CAPTULO II EJECUCIN
2.1. Programa de Auditoria
Como se mencion en el captulo anterior este procedimiento se aplicara en cada fase de la
auditoria, el mismo que incluye los siguientes elementos:
34
2.2. Reunin de apertura

El propsito de la reunin de apertura es:
a) confirmar el acuerdo de todas las partes (por ejemplo, auditado, equipo auditor) sobre
el plan de auditora,
b) presentar al equipo auditor, y
c) asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de auditora planificadas.
2.3. Estructuracin y Aplicacin del Check List

El Check List es un cuestionario que contendr el principal proceso a ser auditado y los
subprocesos que se encuentren relacionados con la norma, el mismo que contendr los
siguientes elementos:
Preguntas: son los enunciados que menciona la Norma ISO 9001:2015

Respuestas: Se dividir en tres: Si, Parcialmente y No.
Observaciones: Son aquellos aspectos que justifiquen las respuestas y permitan
aclarar las preguntas aplicadas.
2.4. Valoracin del Check List y Elaboracin de Pasteles

En este procedimiento valoraremos las respuestas del Check List aplicado para lo cual las
puntuaciones asignadas a las respuestas se detallaran de la siguiente manera:
SI: 100 - 76%

Parcialmente: 75 -51%
No: 50 -0 %
Luego de valorar el cuestionario aplicado, procederemos a realizar pasteles con los

porcentajes obtenidos.
35
2.5. Hoja de Hallazgos

En este procedimiento generaremos las no conformidades encontradas tras la aplicacin
del Check List y elaboraremos las conclusiones de auditoria referentes a las no
conformidades.
2.6. Reunin de cierre.

Para finalizar esta fase se realizara la reunin de cierre con la finalidad de presentar los
hallazgos y las conclusiones de la auditora. Entre los participantes de la reunin de cierre
debera incluirse a los representantes de la direccin del auditado y, cuando sea apropiado, a
aquellos responsables de las funciones o procesos que se han auditado, y tambin puede
incluirse al cliente de la auditora y otras partes.
36
FASE 2 EJECUCIN
MOCEPROSA S.A.
OBJETIVO: Evaluar la eficiencia y eficacia del Sistema de Gestin de Calidad

ALCANCE: de Enero al 31 de Diciembre de 2015
PROCESO: De Compras
CRITERIO: NORMA ISO 9001:2015, NORMA ISO 19011:2011
N PROCEDIMIENTO RESP. EF. FECHA: OBSERVACI
PT ONES
1. - Realice la reunin de apertura E.T. R.A 24/05/16
2.- Revise la norma y documentos E.T. N.D. 25/05/16
relacionados con el proceso. R
3.- Estructure Check List bajo la Norma E.T. CHL 08/06/16
ISO 9001:2015 con los apartados del
proceso a ser auditado.
4.- Aplique el Check List, valore y E.T. I/CH 15/06/16
realice un pastel con cada apartado. L
5.- Genere los hallazgos. E.T. HH 15/06/16
6.- Prepare las Conclusiones de la E.T. HH 15/06/16
auditoria.
7.- Realice la reunin de cierre. E.T. R.C 17/05/16

E.T. R.S. R.S.
2.7. CHECK LIST DEL PROCESO DE COMPRAS

FASE 2 EJECUCIN
37
MOCEPROSA S.A.
4.1 Requisitos generales
PREGUNTAS SI P N OBSERVACIONES
O
1. La organizacin cuenta con un X Actualmente cuenta con el Sistema de
sistema de gestin basado en la Gestin de la Inocuidad de Alimentos.
Norma ISO 9001:2015?
2. La organizacin ha:
a) Determinado los procesos
X
necesarios para el S.G.S
b) Determinado los
X
procedimientos para su
aplicacin a travs de la
organizacin.
c) Determinado la secuencia e
interaccin de estos procesos. X
d) Determinado los criterios y los
mtodos necesarios para
X
asegurarse de que tanto la
operacin como el control de
estos procesos sean eficaces.
e) Asegurado de la disponibilidad
de recursos e informacin
X
necesarios para apoyar la
operacin y el seguimiento de
estos procesos.
f) Realizado el seguimiento, la
medicin cuando sea aplicable
y el anlisis de estos procesos. X
g) Implementado las acciones
necesarias para alcanzar los
resultados planificados y la
X
mejora continua de estos
procesos.
3. La organizacin ha contratado X
externamente algn proceso que
afecte a la conformidad del
producto con los requisitos?
3.1. La organizacin tiene definido el
X
tipo y grado de control a aplicar
38
sobre dichos procesos contratados

externamente?
3.2. Se encuentra definido dentro del
S.G.C.?
X
4.2 Requisitos de la documentacin
4.2.1 Generalidades
O
1. La documentacin del sistema de La documentacin se encuentra en archivos
gestin de la calidad debe incluir: digitales, guardados de manera sistemtica
a) Declaraciones documentadas
X
de una poltica de la calidad y
de objetivos de la calidad.
b) Manual de la calidad X
c) Los procedimientos X POES
documentados y los registros
requeridos por esta norma.; y,
d) Los documentos, incluidos los X

registros que la organizacin
determina que son necesarios
para asegurarse de la eficaz
planificacin, operacin y
control de sus procesos.
4.2.2 Manual de la Calidad
O
La organizacin tiene establecido y
mantiene un manual de la calidad con
los siguientes aspectos:
a) El alcance del sistema de X
gestin de calidad, incluyendo
los detalles y la justificacin de
cualquier exclusin.
b) Los procedimientos X
documentados establecidos
para el sistema de gestin de la
calidad, o referentes a los
39
mismos; y,
c) Una descripcin de la X
interaccin entre los procesos
del sistema de gestin de la
calidad
4.2.3 Control de los documentos
O
Los documentos requeridos por el
sistema de gestin de la calidad deben
controlarse.
La organizacin tiene establecido un
procedimiento documentado que defina
los controles necesarios para:
a) Aprobar los documentos en
cuanto a su adecuacin antes de
su emisin. X
b) Revisar y actualizar los X Los documentos que manejan la empresa no
documentos cuando sea han sido actualizados en su totalidad, algunos
necesario y aprobarlos cuentan como ultima actualizacin en el ao
nuevamente. 2012 y la minora hasta el 2015
c) Asegurarse de que se X
identifican los cambios y el
estado de la versin vigente de
los documentos.
d) Asegurarse de que las versiones X
pertinentes de los documentos
aplicables se encuentran
disponibles en los puntos de
uso.
e) Asegurarse de que los X El procedimiento se encuentra documentado
documentos permanecen pero no se aplica.
legibles y fcilmente
identificables.
f) Asegurarse de que los X
documentos de origen externo,
que la organizacin determina
que son necesarios para la
planificacin y la operacin del
sistema de gestin de la
calidad, se identifican y que se
40
controla su distribucin.
g) Prevenir el uso intencionado de X No se aplica el procedimiento, los
documentos obsoletos, y documentos se encuentran guardados en
aplicarles una identificacin cartones que no permiten su fcil
adecuada en el caso de que se disponibilidad e identificacin.
mantengan por cualquier razn.
4.2.4 Control de los registros
O
Se controlan los registros establecidos X En los formatos revisado se pudo identificar
para proporcionar evidencia de la que deben constar con la autorizacin de las
conformidad con los requisitos o as personas responsable y se encontraron
como de la operacin eficaz del sistema documentos que no cuentan con la firma de
de gestin de la calidad? responsabilidad por lo que su control es
dudosa.
La organizacin tiene establecido un La empresa cuenta con este procedimiento
procedimiento documentado para definir que se encuentra en el POE, pero no ha sido
los controles necesarios para: aplicado para el periodo 2015.
a) la identificacin X
b) el almacenamiento
X
c) la proteccin
d) la recuperacin X
e) la retencin
X
f) y la disposicin de los
X
registros.
X
7 Realizacin del producto

7.1 Planificacin de la realizacin del producto
O
La organizacin ha determinado: Sistema de Gestin de la Inocuidad de
1. Los objetivos de la calidad y los X Alimentos.
requisitos para el producto Contrato entre ProAlimentos
2. La necesidad de establecer procesos
y documentos, y de proporcionar X
recursos especficos para el
producto.
3. Las actividades requeridas de
verificacin, validacin, X
seguimiento, medicin, inspeccin y
ensayo/ prueba especificas
41
4. Los registros que sean necesarios

para proporcionar evidencia de que
los procesos de realizacin y al X
producto resultante cumplen los
requisitos.
7.2 Procesos relacionados con el cliente

7.2.1 Determinacin de los requisitos relacionados con el producto
O
La organizacin ha determinado:
1. Los requisitos especificados por el X
cliente, incluyendo los requisitos
para las actividades de entrega y las
posteriores a la misma.
2. Los requisitos no establecidos por el X

cliente pero necesarios para el uso
especificado o para el uso previsto,
cuando sea conocido.
3. Los requisitos legales y X

reglamentarios aplicables al
producto, y
7.2.2 Revisin de los requisitos relacionados con el producto
O
1. La organizacin se ha asegurado de:
a) De tener definido los requisitos
X
del producto.
b) Ha resuelto las diferencias
X
existente entre los requisitos del
contrato o pedido y los
expresados previamente.
c) Tiene la capacidad para cumplir
con los requisitos definidos. X
2. El personal correspondiente es
consciente de los requisitos
modificados?
X
7.2.3 Comunicacin con el cliente

42
O
1. La organizacin ha determinado e
implementado disposiciones
eficaces para la comunicacin con
los clientes, relativas a:
a) La informacin sobre el
X
producto
b) Las consultas, contratos o X

atencin de pedidos, incluyendo
las modificaciones, y
c) La retroalimentacin del X
cliente, incluyendo sus quejas
7.3 Diseo y Desarrollo
7.3.1 Planificacin del diseo y desarrollo
O
1. La organizacin planifica y X
controla el diseo del producto?
2. Durante la planificacin del diseo y
desarrollo la organizacin tiene
determinado:
a) Las etapas del diseo y
X
desarrollo
b) La revisin, verificacin y
X
validacin, apropiadas para
cada etapa del diseo y
desarrollo, y
c) Las responsabilidades y X
autoridades para el diseo y
desarrollo.
3. La organizacin gestiona las
interfaces entre los diferentes grupos
involucrados en el diseo y
desarrollo para:
a) La existencia de una comunicacin
X
eficaz
X
b) La existencia de una clara
asignacin de responsabilidades
4. Los resultados de la planificacin
del diseo y desarrollo del producto X
son actualizados?
7.3.2. Elementos de entrada para el diseo y desarrollo
43
O
1. Se encuentran incluidos los
elementos relacionados con los
requisitos del producto,
referentes a:
a) Los requisitos funcionales y de
X
desempeo
b) Los requisitos legales y
X
reglamentarios aplicables
c) La informacin proveniente de
diseos previos similares, X
cuando se aplicable.
7.3.3. Resultados del diseo y desarrollo

O
1. Son aprobados los elementos de X
entrada para el diseo y desarrollo
del producto antes de su liberacin?
2. Los resultados del diseo y
desarrollo:
a) Cumplen los requisitos de los
X
elementos de entrada para el
diseo y desarrollo
b) Proporciona informacin
X
apropiada para la compra,
produccin y prestacin del
servicio.
c) Contiene o hace referencia a los
criterios de aceptacin del
producto.
d) Especifica las caractersticas del
X
producto que son esenciales
para el uso seguro y correcto
del mismo
X
7.3.4 Revisin del diseo y desarrollo

O
1. Se realiza revisiones sistemticas X
del diseo y desarrollo de acuerdo
con lo planificado?
2. Se evala la capacidad de los X
resultados de diseo y desarrollo
44
para cumplir los requisitos?

3. Se identifica cualquier problema y X
propone las acciones necesarias?
7.3.5 Verificacin del diseo y desarrollo
O
1. Se realiza la verificacin de X
acuerdo con lo planificado?
2. Se mantienen los registros de los X
resultados de la verificacin y de
cualquier accin necesaria en el
proceso?
7.3.6 Validacin del diseo y desarrollo
O
1. Se realiza la validacin del diseo X
y desarrollo de acuerdo con lo
planificado?
7.3.7 Control de los cambios del diseo y desarrollo
O
1. Se identifican y se mantiene los X
cambios del diseo y desarrollo?
2. Se revisan, verifican, validan y X
aprueban los cambios antes de su
implementacin?
7.4 Compras
7.4.1 Proceso de compras
O
1. Los productos adquiridos X
cumplen con los requisitos

de compra especificados?
2. Se aplica algn tipo y grado de X
control al proveedor y al producto
adquirido?
3. Se evala y selecciona los X
proveedores en funcin de su
capacidad para suministrar
productos de acuerdo con los
requisitos de la organizacin?
4. Se tiene establecido los criterios
para:
a) La seleccin del proveedor
X
b) La evaluacin al proveedor
c) La re-evaluacin al proveedor. X
45
X
5. Se mantiene los registros de los X
resultados de las evaluaciones
respecto al proceso?
7.4.2. Informacin de las compras
O
1. La informacin de las compras X
describe el producto a comprar?
2. La informacin de compras incluye
los siguientes aspectos:
a) Los requisitos para la
X
aprobacin del producto,
procedimientos, procesos y
equipos.
b) Los requisitos para la
X Estos aspectos no tienen relevancia ya que
calificacin del personal
los requisitos del personal se encuentra
establecido en el Manual de Organizacin y
Funciones
c) Los requisitos del sistema de
X Estos requisitos se encuentran en el SGC y
gestin de la calidad
POE
7.4.3. Verificacin de los productos comprados
O
1. La organizacin tiene establecido e X
implementado la inspeccin u otras
actividades necesarias para
asegurarse de que el producto
comprado cumple los requisitos de
compra especificados?
2. Se establece en la informacin de X
compra las disposiciones para la
verificacin de las instalaciones del
proveedor y el mtodo para la
liberacin del producto?
Tabla 3 Check List Proceso de Compra y Subprocesos relacionados - Norma ISO 9001:2015
46
VALORACIN DE CHECK LIST DEL PROCESO DE COMPRAS
FASE 2 EJECUCIN
MOCEPROSA S.A.
Para el siguiente procedimiento se ha determinado los siguientes porcentajes para su

valoracin:
Si = 100 -76 %
Parcialmente: 75 51%
No = 50 0%
2.8. CUADRO DE VALORACIN DEL CHECK LIST

TOTAL RESPUESTAS
SUB PROCESOS AUDITADOS
PREGUNTAS SI P NO
SUB TOTAL 4.1
11 7 1 3
4.2.1 Generalidades 4 4 0 0
4.2.2 Manual de la Calidad 3 3 0 0
4.2.3 Control de los documentos 7 4 3 0
4.2.4 Control de los registros 7 0 7 0
SUB TOTAL 4.2
21 11 10 0
47

SUB TOTAL 7.1
4 4 0 0
7.2 Proceso relacionados con el cliente
7.2.1 Determinacin de los requisitos relacionados con el
3 3 0 0
producto
7.2.2 Revisin de los requisitos relacionados con el producto 4 4 0 0
7.2.3 Comunicacin con el cliente 3 3 0 0
SUB TOTAL 7.2
10 10 0 0
7.3.1 Planificacin del diseo y desarrollo 7 7 0 0
7.3.2. Elementos de entrada para el diseo y desarrollo 3 3 0 0
7.3.3. Resultados del diseo y desarrollo 5 5 0 0
7.3.4 Revisin del diseo y desarrollo 3 3 0 0
7.3.5 Verificacin del diseo y desarrollo 2 2 0 0
7.3.6 Validacin del diseo y desarrollo 1 1 0 0
7.3.7 Control de los cambios del diseo y desarrollo 2 2 0 0
SUB TOTAL 7.3 23 23 0 0
7.4 Compras
7.4.1 Proceso de compras 7 7 0 0
7.4.2. Informacin de las compras 4 2 0 2
7.4.3. Verificacin de los productos comprados 2 2 0 0
SUB TOTAL 7.4 13 11 0 2
TOTAL PROCESO AUDITADO 82 66 11 5
Tabla 4 Valoracin de Check List Proceso de Compra y Subprocesos relacionados - Norma ISO
9001:2015
Pasteles Estadsticos
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
SUB TOTAL 4.1
11 7 1 3
Tabla 5 Valoracin Apartado 4.1 Requisitos Generales
48
4.1 Requisitos Generales
27% SI
P
NO
9% 64%
Grfico 1 Apartado 4.1 Requisitos Generales del Sistema de Gestin de Calidad ISO 9001:2015.
Fuente: Norma ISO 9001:2015, MOCEPROSA S.A. (2015)
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
4.2.1 Generalidades 4 4 0 0
4.2.2 Manual de la Calidad 3 3 0 0
4.2.3 Control de los documentos 7 4 3 0
4.2.4 Control de los registros 7 0 7 0
SUB TOTAL 4.2
21 11 10 0
Tabla 6 Valoracin Apartado 4.2 Requisitos de la documentacin
49
SI
P
48% 52% NO
Grfico 2 Apartado 4.2 Requisitos de la documentacin del Sistema de Gestin de Calidad ISO
9001:2015.
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
SUB TOTAL 7.1
4 4 0 0
Tabla 7 Valoracin Apartado 7.1 Planificacin de la realizacin del producto
SI
P
NO
100%
Grfico 3 Apartado 7.1 Planificacin de la realizacin del producto del Sistema de Gestin de
Calidad ISO 9001:2015.
50
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
7.2.1 Determinacin de los requisitos relacionados con el
3 3 0 0
producto
7.2.2 Revisin de los requisitos relacionados con el producto 4 4 0 0
7.2.3 Comunicacin con el cliente 3 3 0 0
SUB TOTAL 7.2
10 10 0 0
Tabla 8 Valoracin Apartado 7.2 Proceso relacionados con el cliente
SI
P
NO
100%
Grfico 4 Apartado 7.2 Proceso relacionados con el cliente del Sistema de Gestin de Calidad ISO
9001:2015
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
7.3.1 Planificacin del diseo y desarrollo 7 7 0 0
7.3.2. Elementos de entrada para el diseo y desarrollo 3 3 0 0
7.3.3. Resultados del diseo y desarrollo 5 5 0 0
7.3.4 Revisin del diseo y desarrollo 3 3 0 0
7.3.5 Verificacin del diseo y desarrollo 2 2 0 0
7.3.6 Validacin del diseo y desarrollo 1 1 0 0
7.3.7 Control de los cambios del diseo y desarrollo 2 2 0 0
SUB TOTAL 7.3 23 23 0 0
Tabla 9 Valoracin Apartado 7.3 Diseo y Desarrollo
51
7.3 Diseo y Desarrollo del Sistema de Gestin de Calidad ISO 9001:2015
SI
P
NO
100%
Grfico 5 Apartado 7.3 Diseo y Desarrollo del Sistema de Gestin de Calidad ISO 9001:2015.
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
7.4 Compras
7.4.1 Proceso de compras 7 7 0 0
7.4.2. Informacin de las compras 4 2 0 2
7.4.3. Verificacin de los productos comprados 2 2 0 0
SUB TOTAL 7.4 13 11 0 2
Tabla 10 Valoracin Apartado 7.4 Compras
7.4 Compras
15% SI
P
NO
85%
Grfico 6 Apartado 7.4 Compras del Sistema de Gestin de Calidad ISO 9001:2015

52
TOTAL RESPUESTAS
PREGUNTAS SI P NO
TOTAL PROCESO AUDITADO 82 66 11 5
Tabla 11 Valoracin Total de los Procesos y Subprocesos Auditados
Proceso total Auditado del Sistema de Gestin de Calidad ISO 9001:2015
6%
13%
SI
P
NO
80%
Grfico 7 Proceso total auditado del Sistema de Gestin de Calidad ISO 9001:2015.

53
HOJA DE HALLAZGOS
FASE 2 EJECUCIN
MOCEPROSA S.A.
2.9. Hallazgos
4.1 Requisitos Generales Procesos externos
4.2.3 Control de los documentos No aplicacin de procedimientos.
4.2.3 Control de los documentos No todos los documentos son revisados y actualizados
y aprobados durante el periodo econmico
4.2.3 Control de los documentos Los documentos no permanecen legibles, y son poco
identificables.
4.2.4 Control de los registros No se aplica procedimiento para el control de los

registros.
Criterios
2.10. Control de los documentos

Los documentos requeridos por el sistema da gestin de la calidad deben controlarse. Los
registros son un tipo especial de documento y deben controlarse de acuerdo con los requisitos
citados en el apartado 4.2.4.
Debe establecerse un procedimiento documentado que defina los controles necesarios para:
a) aprobar los documentos en cuanto a su adecuacin antes de su emisin.

b) revisar y actualizar las documentos cuando sea necesario y aprobados nuevamente,
c) asegurarse de que se identifican los cambios y el estado de la versin vigente de los
documentos,
d) asegurarse de que las versiones pertinentes de los documentos aplicables se encuentran
disponibles en puntos de uso,
e) asegurarse de que los documentos permanecen legibles y fcilmente identificables,
54
f) asegurarse de que los documentos de origen externo, que la organizacin determina que
son necesarios para la planificacin y la operacin del sistema de gestin de la calidad, se
identifican y que se controla su distribucin, y
g) prevenir el uso no intencionada de documentas obsoletos, y aplicarles una identificacin
adecuada en el caso de que se mantengan por cualquier razn.
2.11. Control de los registros

Los registros establecidos para proporcionar evidencia de la conformidad con los requisitos
as corno de la operacin eficaz del sistema de gestin de la calidad deben controlarse.
La organizacin debe establecer un procedimiento documentado para definir los controles

necesarios para la identificacin, el almacenamiento, la proteccin, la recuperacin, la
retencin y la disposicin de los registros.
Los registros deben permanecer legibles, fcilmente identificables y recuperables.
Evidencia (Anexos)
2.12. Conclusiones
1. La empresa no cuenta con un proceso documentado que permitir el control de los
procesos externos contratados.
2. No se aplica los procedimientos documentados en el POE, en cuanto a los
subprocesos auditados.
3. No se han actualizado los manuales y guas a ser usados en el control y evaluacin de
los procesos de la empresa, en la cual, la mayora constan con una fecha de
aprobacin del periodo 2012 y 2013.
4. No se aplica el procedimiento en cuando al control de los documentos por lo que los
documentos que han sido auditados no suelen ser legibles; adems, se evidencio que
no suelen ser firmados por el responsable que se encuentra a cargo del proceso.
5. No cuentan con un respaldo en magntico que permita respaldar la informacin sobre
los procesos si llegara a suceder algn evento catastrfico, puesto que sus documentos
se encuentran encartonados y no han sido ordenados de manera sistemtica que
permita un fcil acceso a los mismos.
55
CAPTULO III
3. INFORME Y CRITERIO
3.1. INTRODUCCIN
La Auditora como tcnica de diagnstico administrativo, se presentara un reporte que
recoge la metodologa que permiti para determinar previamente los puntos vulnerables y
plantea medidas que permitan implementar medidas de mejoramiento que aseguren la
correccin de la desviacin en el modelo de la organizacin.
Los auditores mantendrn constante comunicacin con los servidores de la entidad u
organismo bajo examen, dndoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas, as
como informacin verbal pertinente respecto de los asuntos sometidos a examen; la
comunicacin de los resultados se la considera como la ltima fase de la auditora, sin
embargo debe ser ejecutada durante todo el proceso.
La importancia atribuida a la oportunidad en la comunicacin de los resultados est
contemplada en las disposiciones legales pertinentes, en las que se manifiesta En el curso
del examen los auditores gubernamentales mantendrn comunicacin con los servidores de la
entidad, organismo o empresa del sector pblico auditada y dems personas relacionadas con
las actividades examinadas.

56
MEMORAMDUM
PARA: ING. PABLO ANDRS RAMN GAIBOR GERENTE GENERAL DE LA
MOCEPROSA S.A.
DE: EQUIPO DE AUDITORA DE CALIDAD
ASUNTO: INFORME DE AUDITORA DE CALIDAD A LOS REQUISITOS DE LA
DOCUMENTACIN DE MOCEPROSA S.A.
FECHA: 04 DE JULIO
Sin ms por el momento quedo en espera de que le d seguimiento al informe de auditora de
calidad a los requisitos de la documentacin de Moceprosa S.A.
Atentamente
CPA. Danny Ninabanda
Auditor Senior
57
3.2. LECTURA DEL INFORME
OFICIO CIRCULAR No. 13-DA1-2014
Seccin: Direccin de Auditoria Externa
Asunto: Convocatoria a la lectura del Informe Final de la Auditora de Calidad
Riobamba, 8 de julio del 2016
Ingeniera
Pablo Andrs Ramn Gaibor
GERENTE GENERAL DE MOCEPROSA S.A.
Presente
De nuestra consideracin:
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado y 23 de su Reglamento, convoco a usted a la conferencia final de comunicacin de
resultados mediante la lectura del borrador del informe de la auditora de Calidad realizada en la
empresa moceprosa s.a., haciendo nfasis en el proceso de mejora continua en el departamento
de administracin por el perodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014.
La diligencia se llevar a cabo en las instalaciones del Noveno 1 de la Escuela de Contabilidad
y Auditora EICA, ubicado en la parte superior de direccin de escuela de la misma, el da 30 de
Diciembre del 2015, a las 9 pm. En caso de no poder asistir personalmente.
Agradecer notificar por escrito, indicando los nombres, apellidos y nmero de cdula de
ciudadana de la persona que participar en su representacin.
Ing. Danny Ninabanda
JEFE DE AUDITORA
58
CAPTULO IV
4. CONTROL Y SEGUIMIENTO
El apartado 6.7 Realizacin de las actividades de seguimiento de una auditora de la Norma

ISO 19011:2011 ( ) menciona que:
Las conclusiones de la auditora pueden, dependiendo de los objetivos de la auditora,

indica la necesidad de correcciones, o de acciones correctivas, preventivas o de mejora.
Tales acciones generalmente son decididas y emprendidas por el auditado en un intervalo
de tiempo acordado. Cuando sea apropiado, el auditado debera mantener informada a la
persona responsable de la gestin del programa de auditora y al equipo auditor sobre el
estado de estas acciones.
Debe verificarse si se completaron las acciones y su eficacia. Esta verificacin puede ser
parte de una auditora posterior.
4.1 Programa de Auditoria

Incluye los siguientes elementos:
4.2 5.2. Cuadro de Recomendaciones y Cronograma de Aplicacin
En este procedimiento se elaborar un cuadro que contenga las no conformidades de la

auditoria, se definir las estrategias a ser aplicadas a las no conformidades, el responsable de
ejercitarlas y la fecha en que se deber aplicar las recomendaciones emitidas por el equipo
auditor.
59
4.3 5.3. Presupuesto
Se elaborara un cuadro donde constara los recursos a ser usados para la aplicacin de las
recomendaciones emitidas.
4.4 5.3. Indicadores de Gestin
Los indicadores son parmetros utilizados para medir el nivel de cumplimiento de una
actividad o un evento. (Garca & Rez, 2003, p. 67).
60
FASE 4 CONTROL Y SEGUIMIENTO
MOCEPROSA S.A.
OBJETIVO: Controlar la implementacin de recomendaciones

ALCANCE: 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
PROCESO: De Compras
CRITERIO: No aplica
N PROCEDIMIENTO RESP. EF. FECHA: OBSERVACI
PT ONES
1.- Realice cuadro de recomendaciones. CNMG CR 04/08/16
2.- Elabore indicadores de gestin CNMG IG 04/08/16
3.- Elabore el cronograma para la CNMG CR 04/08/16

aplicacin de estrategias
4.- Elabore el presupuesto. CNMG PR 04/08/16

CNMG SERF SERF
61
CUADRO DE ESTRATGIAS Y CRONOGRAMA DE APLICACIN
FASE V CONTROL Y SEGUIMIENTO
MOCEPROSA S.A.
RECOMENDACIONES CRONOGRAMA
AGOSTO
N NO CONFORMIDAD ESTRATGIA RESPONSABLE S1 S2 S3 S4
01 4.1 Requisitos Generales Procesos Definir y documentar los procedimientos para el Gerente General X X X X
externos control de los procesos externos, acorde a las
necesidades que se presenten o puedan presentarse
02 4.2.3 Control de los documentos No Evaluar el cumplimiento de los procedimientos Gerente General X X X X
aplicacin de procedimientos. documentados en el POE Nivel Operativo
03 4.2.3 Control de los documentos No Actualizar los manuales y guas de la organizacin. Gerente General X X
todos los documentos son revisados y Gerentes
actualizados y aprobados durante el Departamentales
periodo econmico
04 4.2.3 Control de los documentos Los Aplicar procedimiento documentado en el POE Gerente General X
documentos no permanecen legibles, y Gerentes
son poco identificables. Departamentales
62
05 4.2.4 Control de los registros No se Identificar y almacenar los documentos en archivadores Gerente General X X X X
aplica procedimiento para el control de por procesos, por fecha y cliente. Gerentes
los registros. Departamentales
Nivel operativo
Tabla 12 Cuadro de Recomendaciones y Cronograma de Aplicacin
63
CUADRO DE PRESUPUESTO
MOCEPROSA S.A.
Recurso Humano $354,00

Recurso Material $400,00
Carpetas (50) $100,00
Estanteras (3) $300,00
TOTAL $754,00
Tabla 13 Cuadro de Presupuesto
64
INDICADORES DE GESTIN
MOCEPROSA S.A.
Indicadores de gestin
Nmero de procedimientos elaborados y aprobados

Proceso Externo=
Procedimientos aplicado al proceso externo
Nmero de manuales y guasactualizadas

Manuales y guas actualizadas=
Total de manuales y guas
Nmero de procedimientos aplicados

Procedimiento Aplicados del POE=
Total de procedimientos del POE
+ Nmero de documentados controlados

Procesos controlados=
Total documentacin de procesos
65
Bibliografa
Hernndez, R., Fernndez, C., Baptista, P. (2010) .Metodologa de la Investigacin. (5ta Ed.).
Mxico D.F., Mxico. Mc Graw Hill.
Norma ISO 9000:2005 Sistema de Gestin de Calidad Fundamentos y Vocabulario.

Secretara Central de ISO. Suiza.
Norma ISO 9001:2008 Sistema de Gestin de Calidad Requisitos (2008, 15 de noviembre).

Secretara Central de ISO. Suiza.
Norma ISO 19011:2011 Directrices para la Auditoria de los Sistemas de Gestin (2012, 19
de enero). Secretara Central de ISO. Suiza.
Fragas, L. (2012). Propuesta de Procedimiento de Costos de da Calidad en Audita S.A

Sucursal Cienfuegos (Tesis de Maestra). Universidad de Cienfuegos Carlos Rafael
Rodrguez, Cuba.
Meza, A. (2011). Desarrollo de una Metodologa de una Auditora de Gestin para el

Departamento de Riesgo de Crditos de Instituciones Bancarias en el Ecuador. (Tesis de
Grado). Universidad Politcnica Salesiana, Quito.
Garca & Raz. (2003). Sistema de Indicadores de Calidad I. Vol. (6) 2: pp. 66-73.
Recuperado de:
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/indata/Vol6_n2/pdf/sistema.pdf
66
Anexos
Listado de Documentacin analizada
Manuales
1. Manual de Induccin del Personal
2. Manual del Sistema de Calidad
3. Manual de Organizacin y Funciones
Procedimientos Operativos Estandarizados (POE)
POE 1.1. Elaboracin De Documentacin

POE 1.2 Control De Documentacin
POE 2.1 Seleccin De Proveedores
POE 2.1.1 Auditoria A Proveedores
POE 5.1 Recepcin De Materia Prima A Granel
POE 5.2 Recepcin De Materia Prima Ensacada
POE 5.3 Recepcin De Insumos
POE 5.4 Recepcin De Empaques
POE 5.6 Liberacin De Materia Prima
POE 9.1 Quejas Y Reclamos De Clientes
POE 11.1 Trazabilidad Materia Prima
POE 13.1 Auditoria A Proveedores
Evidencias
67
68
69
Fotos MOCEPROSA S.A

70
BODEGA DE DOCUMENTOS
71

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1

Danny Ninabanda Garca

Roco Samaniego, Ph.D., Asesora del Proyecto

Martes, 26 de julio del 2016

1.1. PLANIFICACIN PRELIMINAR..................................................................19

1.2. Datos generales de la empresa.............................................................19

1.3. Resea histrica..................................................................................... 19

1.4. Estructura Orgnica...............................................................................19

1.8. Principales Actividades..........................................................................21

1.9. Poltica De Calidad.................................................................................21

1.11. Puntos de Inters para el Examen.........................................................22

1.12. Mapa de procesos..................................................................................23

1.13. PLANIFICACIN ESPECFICA...................................................................24

1.14. Programa de Auditoria...........................................................................24

1.15. Informe de Entrevista.............................................................................24

1.16. Plan de Auditoria.................................................................................... 25

2.1. Programa de Auditoria...........................................................................34

2.2. Reunin de apertura..............................................................................34

2.3. Estructuracin y Aplicacin del Check List.............................................34

2.4. Valoracin del Check List y Elaboracin de Pasteles..............................34

2.5. Hoja de Hallazgos..................................................................................35

2.6. Reunin de cierre...................................................................................35

2.7. CHECK LIST DEL PROCESO DE COMPRAS...............................................37

2.8. CUADRO DE VALORACIN DEL CHECK LIST............................................44

2.10. Control de los documentos....................................................................50

2.11. Control de los registros..........................................................................51

3.2. LECTURA DEL INFORME..........................................................................54

4.1 Programa de Auditoria...........................................................................55

4.2 5.2. Cuadro de Recomendaciones y Cronograma de Aplicacin............55

4.3 5.3. Presupuesto.................................................................................... 56

4.4 5.3. Indicadores de Gestin...................................................................56

Las Normas ISO se desarrollaron en el ao de 1946 con la finalidad de estandarizar los

Actualmente, muchas empresas implementan Sistemas de Gestin de Calidad bajo las

La investigacin utiliza dos mtodos: deductivo e inductivo. Deductivo porque,

El presente trabajo abarca, en su primera parte el Planteamiento del Problema, la

La parte II, se divide en cinco captulos. EL captulo I, describe las generalidades de la

Captulo III: Denominado Ejecucin se elaborar y aplicar del cuestionario que se

Al auditar el proceso de compras del producto colada de MOCEPROSA S.A.

Al examinar y evaluar este proceso permite encontrar aquellas no conformidades que no

Desde 1987, la International Organization for Standarization o ISO (Organizacin

Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria y

Es la revisin independiente que realiza un auditor profesional, aplicando tcnicas, mtodos

Constituye una herramienta de control y supervisin que contribuye a la creacin de una

Por lo tanto una Auditoria de Calidad es un proceso sistemtico y documentado que

Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman

Actividades coordinadas para dirigir y controlar una organizacin en lo relativo a la

Sistema De Gestin de Calidad

La planificacin de la auditora comprende el desarrollo de una estrategia global para su

El proceso de la planificacin permite al auditor identificar las reas ms importantes y

El Manual de Auditora Gubernamental de la CGE (2003) seala que: La planificacin

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene incidencia en la

En el aparto 5 Gestin de un programa de auditora de la Norma ISO 19011:2011 nos

auditado. El programa de auditora puede incluir auditoras que tengan en consideracin

Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditora. (ISO

El apartado 6.3.2.1 de la Norma ISO 19011:2011 (2012) menciona que:

En el Manual General de Auditoria Gubernamental (2003) nos menciona que:

La fase de ejecucin del trabajo se concreta con la aplicacin de los programas

Esta fase de la auditora prev la utilizacin de profesionales especializados en las

El propsito de la reunin de apertura es:

En esta fase se procede a la elaboracin del informe, en donde el equipo de auditora

La comunicacin de los resultados se da en 3 tiempos:

La investigacin es un conjunto de procesos sistemticos, crticos y empricos que se aplican

Hernndez, Fernndez y Baptista (2010) define que:

El enfoque cualitativo tambin se gua por reas o temas significativos de investigacin.