113 Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental 1

Casos prcticos de:
Contabilidad Gubernamental
William Medina C. - Zaida Morocho R.
Universidad Tcnica de Machala

Casos Prcticos de Contabilidad Gubernamental
Ing. Csar Quezada Abad, MBA
Rector
Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc.

Vicerrectora Acadmica
Soc. Ramiro Ordez Morejn, Mg. Sc.

Vicerrector Administrativo
COORDINACIN EDITORIAL
VICERRECTORADO ACADMICO
Toms Fontaines-Ruiz, PhD.

Investigador Becario Prometeo-Utmach
Asesor Del Programa De Reingeniera
Ing. Karina Lozano Zambrano

Coordinadora Editorial
Ing. Jorge Maza Crdova, Ms.

Ing. Cyndi Aguilar
Equipo de Publicaciones
Casos Prcticos de Contabilidad
Gubernamental
Willian Tranquilino Medina Castillo
Zaida Patricia Morocho Romn
UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

2015
Agradecimiento
A Dios por su infinito amor y por llenar mi vida de bendiciones.

A la Unidad Acadmica de Ciencias Empresariales de la Universidad
Tcnica de Machala, por formarme profesionalmente y por darme la
oportunidad de ser docente durante quince aos de mi vida.
A mi Escuela Dra. Matilde Hidalgo de Procel, a mis colegios Remigio Geo
Gmez Guerrero, al Instituto Tecnolgico Huaquillas que me formaron
acadmicamente en mis inicios.
Wiliam Medina C.
A mis hijos por su cario incondicional.

A todos quienes hicieron posible la elaboracin de este libro, en especial a
las Autoridades de la Universidad Tcnica de Machala, por su motivacin
y apoyo.
Zaida Morocho R.
Dedicatoria
A Dios, el todo poderoso, por ensearme el camino del bien y guiarme en

cada uno de los actos de mi vida
A mi familia con todo el amor del mundo, por los momentos perdidos,
por estos aos de estudio y trabajo, lo cual no me ha permitido estar a
su lado.
A mis hijos mi obra de arte, a ellos mi fuente inagotable de inspiracin,
todo lo que soy es por ustedes.
A mis padres, Aquiles y Margarita que confiaron tanto y decirles que no
los he defraudado. A mi hermano.
Wiliam Medina C.
Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la

educacin y el trabajo. A ellos mi afecto y gratitud siempre
Zaida Morocho R.
Primera edicin 2015
ISBN: 978-9978-316-94-8
D.R. 2015, universidad tcnica de machala

Ediciones utmach
Km. 5 1/2 Va Machala Pasaje
www.utmachala.edu.ec
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con base en la normativa editorial de la utmach.
Portada:
Concepto editorial: Jorge Maza Crdova
Diseo: Luis Neira Samaniego (Est. de U.A.C. Empresariales)
Diseo, montaje y produccin editorial: UTMACH
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de informacin, sea mecnico, fotoqumico,
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sin el permiso previo por escrito del titular de los
derechos correspondientes.
ndice
Caso Prctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institucin

Pblica no sujeta a devolucin del IVA.......................................... 15
Presentacin............................................................................ 15
Objetivos Generales.................................................................. 15
Objetivos Especficos................................................................ 15
Proceso Contable..................................................................... 16
Estado de Situacin Financiera................................................ 16
Diario General Integrado.......................................................... 21
Mayorizacin............................................................................ 35
Balance de Comprobacin........................................................ 51
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................. 56
Cdulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos......................... 62
Estados Financieros................................................................. 90
Estado de Ejecucin Presupuestaria......................................... 93
Estado de Resultado................................................................ 94
Estado de Flujo del Efectivo..................................................... 97
Caso Prctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institucin

Del Gobierno Autonmo Descentralizado...................................... 99
Presentacin............................................................................ 99
Objetivos Generales.................................................................. 99
Objetivos Especficos................................................................ 99
Proceso Contable..................................................................... 100
Diario General Integrado.......................................................... 118
Mayorizacin............................................................................ 138
Balance de Comprobacin........................................................ 157
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................. 163
Estados Financieros................................................................. 168
Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos......................... 174
Estado de Ejecucin Presupuestaria......................................... 196
Estado de Resultado................................................................ 196
Estado de Flujo del Efectivo..................................................... 200
Presentacin
Este libro busca dotar de una herramienta til al lector vinculado

en el rea adminstrativa financiera del Sector Pblico No Financiero,
mediante el suministro de una informacin que deja conocer los procesos
y normativa contable, para as permitir afianzar sus conocimientos y
cumplir de forma apropiada y oportuna stos procesos y normativa.
Los ejercicios contemplados en el libro se integra con el texto de
Contabilidad Gubernamental, en el cual se presenta el tratamiento
contable a diferentes hechos econmicos que acontecen en las
instituciones del sector pblico no financiero, pero la importancia de
este libro de Casos Prcticos de Contabilidad Gubernamental, reside en
que es un complemento fundamental para precisar la prctica contable
de la informacin que se procesa en las instituciones del Estado.
Todo el libro es una continuacin del Libro Contabilidad
Gubernamnetal, donde se expuso toda la parte terica y prctica. En este
caso se aborda la enseanza practica con ejemplos de la contabilidad
en el sector pblico. Este material es producto de la experiencia de
la autores en el ejerccio profesional como funcionarios en el rea
financiera, en dos prestigiosas instituciones que brindan seguridad a
la ciudadania como lo es El Cuerpo de bomberos de Huaquillas y La
Policia Nacional.
Es importante recordar que la normativa contable del sector pblico
se encuentra en permanente evolucin, por el afn de los legisladores
de que stas se ajusten a la realidad socioeconmica. Por esta razn
sugerimos considerar este contenido como referencia vigente a la fecha
de su publicacin.
[13]
14 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Romn
Se pone a consideracin dos casos prcticos de los hechos

econmicos que suceden en una institucin pblica descentralizada y
en otra institucin que presta servicios de seguridad ciuadadana, para
que el lector pueda entender el proceso contable que realizan estas
instituciones.
El primer caso prctico que se desarrolla en este material, es el
de una entidad que no esta sujeta a devolucin del Impuesto al Valor
Agregado, en base a las disposiciones que emiti el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Rgimen Tributario Interno, por lo dems se
muestra el mismo registro de los hechos econmicos estudiados en el
Libro Terico de Contabilidad Gubernamental.
El segundo caso practico es un ejercicio para estudiar el registro
contable de los hechos econmicos de una entidad del Goebierno
Autnomo Descentralizado; en este caso se a bordar el proceso
contable en este tipo de entidades sujetas a la devolucin del iva por
parte del Estado.
Los dos casos prcticos aqu contenidos estn apliacados a dos
tipos instituciones, y permite brindar un conocimiento contable de las
entidades pblicas. La utilidas de este material didactico reside en que
el lector podr tener una fuente de consulta de todo el proceso contable,
desde el registro, hasta la presentacin en los estados financieros.
Caso prctico de un Ejercicio Contable Aplicado a
una Institucin Pblica no Sujeta a Devolucin del
iva
Este caso prctico esta plasmado tomando en cuenta que es el de una

entidad que no est sujeta a devolucin del impuesto al valor agregado,
tomando como base las disposiciones emitidas por el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Rgimen Tributario Interno, y as se procede al
registro de los hechos econmicos estudiados tal y como se expuso en
el Libro Terico de Contabilidad Gubernamental.
Objetivos Especficos de Aprendizaje
Al terminar de leer este captulo, el lector podr estar en capacidad de:

Establecer cmo se registran los hechos econmicos en el libro
diario general integrado de una entidad no sujeta a devolucin del iva .
Identificar los porcentajes de retencin del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos econmicos.
Conocer el funcionamiento de una manera prctica del catlogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos econmicos.
Elaborar todo el proceso contable de las entidades no sujetas
a devolucin del IVA, hasta la presentacin de la informacin en los
Estado Financieros Bsicos que aplican en las instituciones pblicas.
[15]
Caso Prctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una

Institucin Pblica no Sujeta a Devolucin del iva
La Institucin Pblica Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica

a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro
de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que
a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado,
por lo tanto vamos a considerar el iva, como gasto, por lo tanto tendr
afectacion presupuestaria.
CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2015
1. ACTIVOS 6.100,00
11. CORRIENTES
11.1 Disponibilidades 6.100,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
14 FIJO
141. Bienes De Administracin 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehculos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64
informticos
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciacin Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62
Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos 26.230,00
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y 3.050,00
Paq. Informticos
TOTAL ACTIVOS 681.434,12
17
Pblica no sujeta a devolucin del IVA
2. PASIVO
6. PATRIMONIO 681.434,12
611. Patrimonio Pblico 581.434,12
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12
618 100.000,00
618.01 Resultado del Ejercicios aos 100.000,00
anteriores
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12
Ing. Pablo Carreo Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
As como tambin el Presupuesto aprobado por el Ministerio de

Finanzas para el ejercicio econmico del ao 2015
CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

PRESUPUESTO AO 2015
CDIGO DENOMINACION CODIFICADO

INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01.12 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00
13.01.31 Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 23.546,00
13.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio 281.068,38
De Alumbrado Elctrico
TOTAL INGRESOS 324.134.38
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energa elctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
530106 Servicio de correo 244,00
53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07

53.02.04 Edicin, impresin, reproduccin y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusin, informacin y publicidad 1.220,00
53.03.01 Pasajes al interior 1.220,00
53.03.02 Pasajes al exterior 100,00
53.03.03 Viticos y subsistencias en el interior 1.220,00
53.03.04 Viticos y subsistencias en el exterior 100,00
53.04.02 Edificios, locales y residencias 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos 854,00
53.04.05 Vehculo 9.150,00
53.06.03 Servicio de capacitacin 28.106,84
53.07.01 Desarrollo de sistemas informticos 610,00
53.07.04 Mantenimiento y reparacin de equipos y sistemas informticos 732,00
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencera y prendas de proteccin 6.100,00
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de aseo 960,00
53.08.06 Herramientas 382,00
53.08.08 Instrumental mdico menor 976,00
53.08.09 Medicinas y productos farmacuticos 976,00
53.08.11 Materiales de construccin, elctricos, plomera y carpintera 1.220,00
53.08.13 Repuestos y accesorios 1.220,00
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 454,00
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad Pblica 400,00
57. Otros Gastos Corrientes
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02 Entidades descentralizadas y autnomas 2.440,00
84. Activos de Larga Duracin
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos 37.790,07
84.01.05 Vehculos 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informticos 3.200,00
324.134.38
19
Transacciones
El 3 de enero del 2012, la empresa elctrica deposita en la cuenta de

ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dlares
americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011.
El 9 de enero del 2012, se compra materiales de oficina por un
valor de 707,60 dlares americanos ms iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda
BT 50, valorada en 26.230,00 dlares americanos ms iva, compra
efectuada a un contribuyente especial.
El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo
para la institucin, valorada en 854.00 dlares americanos ms iva,
compra efectuada a una Sociedad.
El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice impresin de los comprobantes de retencin
para la institucin, por un valor de 183.00 dlares americanos.
El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio
de recarga de los extintores de la institucin, por un valor de 427.00
dlares americanos ms iva.
El 12 de enero del 2012, la institucin recauda por concepto de
permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un
valor de 1.830,00 dlares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institucin en el Banco de Machala.
El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora
para la institucin, valorada en 1.244,40 dlares americanos ms iva,
compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad.
El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos
mdicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institucin,
que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dlares
americanos ms iva, compra efectuada a persona natural obligada a
llevar contabilidad.
El 24 de enero del 2012, la institucin recauda por concepto de
matriculacin vehicular un valor de 1.500,00 dlares americanos, el
mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene
la institucin en el Banco de Machala.
El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de

una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle
el vehculo de la institucin el cual presenta desperfectos, la institucin
cancela la cantidad de 1.830,00 dlares americanos ms iva.
El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para
los vehculos de la institucin por un valor 2.305,80 dlares americanos
ms iva.
El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nmina al personal
y las aportaciones al iess. Segn el siguiente listado de personal.
Pablo Carreo Gonzaga Servidor Pblico 7
Scarleth Medina Masa Servidor Pblico 2
William Medina Masa Servidor Pblico 2
Bella Buele Masa Servidor Pblico de Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Pblico de Apoyo 4
Jos Vinces Peso Servidor Pblico de Servicios 1
CarlosMoncada Servidor Pblico de Servicios 1
Julio Cesar Mera Chofer
Vctor Herrera Pea Chofer
Mario Mesa Mocha Chofer
Jairo Yaguna Mesa Conserje
Se requiere:
Registro en el diario general integrado de estado de situacin
financiera y de las transacciones hasta el 31 de enero.
Mayorizacin
Cdulas presupuestarias de ingresos y gastos
Balance de comprobacin de sumas y saldos
Ajustes contables
Balance de comprobacin ajustado
Asientos de cierre
Hoja de trabajo
Estado de ejecucin presupuestaria
Estado de resultados
Estado de situacin financiera
Estado de flujo de efectivo
21
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 1 A
Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehculos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y 19.232,64

Paquetes Informticos
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada 31.196,62

de Edif. Locales y
Residencias

de Mobiliarios

de Maquinarias y
Equipos

de Vehculos

de Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. 3.050,00

de Equi, Sist. y Paq.
Informticos
611.01 Patrimonio Gobierno 581.434,12

Central
618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

Anteriores
P/r. Asiento de Apertura
2 J
618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

Anteriores
611.01 Patrimonio Gobierno 100.000,00

Central
P/r. Cierre de cuenta

y transferencia del
resultado del ejercicio al
patrimonio
Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

contribuciones
623.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00

Para los Cuerpos de Para los Cuerpos
bomberos prov. de los de bomberos prov.
Servicio De Alumbrado de los Servicio
Elctrico De Alumbrado
Elctrico.
P/r. Ingreso por cobro

de tasas de alumbrado
pblico
PASAN 924.438,54 924.438,54


CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 924.438.54 924.438,54
4 F
111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

contribuciones
P/r. Acreditacin del

ingreso en el BCE
5 F
Enero 03 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91

compras
113.01.04 Existencia Materiales 707,60 53.08..04 Materiales de 707,60

Oficina Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de 707,60

Consumo Proveedores
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA 8,49

Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%

Especial Proveedor 90%
P/r. Pago por compra

de material de oficina
a un C. E.
6 F
Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 707,60

Servicios Consumo
111.02.01 Recursos Fiscales 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 7,08

Admin. .Publica Central
P/r. Pago del Comp. En

compra de materiales
de oficina
7 F
Enero 09 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 76,42

P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de
materiales de oficina
8 J
Enero 09 113.01.04 Existencia Material Oficina 84,91 53.08..04 Materiales de 84,91

Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de 84,91

Consumo Proveedores
P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un C. E
23
9 J

Servicios Consumo
113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91

compras

compra de material de
oficina a un CE.
PASAN 964.194,89 964.194,89

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 964.194.89 964.194,89
10 F
Enero 10 113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60

compras
141.01.05 Vehculo 26.230,00 84.01.05 Vehculo 26.230,00

Especial - SRI 10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84

213.84 Cta, por Pagar Inversiones 26.230,00

en Bienes de Larga
Duracin
P/r. Devengado por

compra de vehculo Mazda
11 F
Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 26.230,00

en Bienes de Larga
Duracin

P/r. Pago por compra de

vehculo Mazda
12 F
Enero 10 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84

111.02.01 Recursos fiscales 2.832,84
P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de
vehculo
13 J
Enero 10 141.01.05 Vehculo 3.147,60 84.01.05 Vehculo 26.230,00

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 3.147,60

en Bienes de Larga
Duracin

compra de un vehculo
a un CE.
14 J

en Bienes de Larga
Duracin
113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60

compras

compra de un vehculo
a un CE.
15 F
Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48

compras
PASAN 1029.032,47 1028.929,99

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1029.032,47 1028.929,99
131.01.05 Existencias material 854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

de aseo
213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 854,00

Servicios Consumo
213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74

bienes proveedores 70%
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 30,74

al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%
P/r. Devengado por la

de aseo
16 F

Servicios de Consumo

P/r. pago por la compra de

materiales de aseo
17 F
Enero 11 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74

Bienes proveedores 70%
111.02.01 Recursos fiscales 71,74

25
P/r. pago del IVA al

Proveedor por compra de
materiales de aseo
18 J
Enero 11 131.01.05 Existencias Materiales 102,48 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

de Aseo
213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 102,48


de oficina
19 J

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48

compras

de oficina
20 F
Enero 12 634.02.04 Edicin, Impres., Reprod. 183,00 53.02.04 Edicin, Impres., Enero
y Publica Reprod. y Publica
12
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00

Servicios Consumo
P/r.. Devengado por.

Impresin de retenciones a
un artesano
PASAN 1031.200,17 1031.200,17

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1031.20017 1031.200,17
21 F
Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00

Servicios Consumo

P/r. Pago por Impresin de

retenciones a un artesano
22 F
Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24

Compras
634.02.03 Almacenamiento, 427,00 53.02.03 Almacenamiento, 427,00

Embalaje, Envase y Embalaje, Envase
Recarga de Extintores y Recarga de
Extintores

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37

Servicio Proveedores 30%

Servicio SRI 70%
P/r. Devengado por

recarga de extintores
23 F


24 F
Enero 12 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37

P/r. pago IVA por recarga

de extintores al Proveedor
25 J
634.02.03 Almacena, Embalaje, 51,24 53.02.03 Almacena, 51,24

Envase y Recarga de Extin Embalaje, Envase y
Recarga de Extin


regularizar el IVA pagado el
serv. recarga de extintore
PASAN 1032.355,02 1032.355,02

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1032.55,02 1032.355,02
26 J

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24

Compras
P/r. Ajuste contable

para regularizar el IVA
pagado el serv. recarga de
extindores
27 F
Enero 12 111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00

Contribuciones
623.01.12 Permisos, licencias y 1.830,00 13.01.12 Permisos, Licencias, 1.830,00

patentes y Patentes
27
P/r. Devengado
por permisos de
funcionamiento
28 F
Enero 12 111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00

Contribuciones
P/r. ingreso por permisos

de funcionamiento
29 F
Enero 12 111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
P/r. Dep. de Recaudacin

por perm de func.
30 F
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
P/r. Dep.en el BCE por

perm de funcionamiento
31 F

Compras
141.01.07 Equipos Sistemas y 1.244,40 84.01.07 Equipos Sistemas 1.244,40

Paquetes informticos y Paquetes
informticos

Bienes Proveedores 70%

- SRI 30%
213.84 Cta, por Pagar Inversiones 1.244,40

en Bienes de Larga
Duracin
PASAN 1041.119,99 1041.119,99

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1041.119,99 1041.119,99
P/r. Devengado por

Compra de computadora
32 F

en Bienes de Larga
Duracin


computadora
33 F

P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA
computadora
34 J
Enero 12 141.01.07 Equipos Sistemas y 149,33 84.01.07 Equipos Sistemas 149,33

Paquetes informticos y Paquetes
informticos
213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33

en Bienes de Larga
Duracin

en la compra de una
computadora
35 J
Enero 12 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33

en Bienes de Larga
Duracin

Compras

en la compra de una
computadora
36 F

Compras
131.01.08 Existencias de Instrumental 610,00 53.08.08 Instrumental 610.00

Mdico Menor Mdico Menor



- SRI 30%
PASAN 1043.450,78 1043.450,78

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1043.450,78 1043.450,78

compra de implementos
mdicos
37 F
29
Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 610,00

y Servicios de Consumo


implementos mdicos
38 F
Enero 22 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 51,24

P/r. Pago del IVA

proveedor por compra de
implementos mdicos
39 J
Enero 22 131.01.08 Existencias de Instrumental 73,20 53.08.08 Instrumental 73,20

Mdico Menor Mdico Menor
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 73,20


pagado en la compra de
inplementos medicos
40 J


Compras

pagado en la compra de
inplementos medicos
41 F
Enero 24 113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00

contribuciones
623.01.31 Contribucin Predial a 1.500,00 13.01.31 Contribucin 1.500,00

Favor de los Cuerpos de Predial a Favor de
Bomberos los Cuerpos de
Bomberos
P/r. Devengado por

concepto de por la
contribucin . predial a
favor de los cuerpos de
bomberos
42 F
PASAN 1045.758,42 1045.758,42


CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1045.758,42 1045.758,42
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00

contribuciones
P/r. recaudacin por la

contribucin . predial a
favor de los cuerpo de
bomberos
43 F

Compras
634.04.05 Gastos vehculos 1.830,00 53.04.05 Vehiculos 1.830,00
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00



Servicio SRI 70%
P/r.Devengado por ka
reparacin del vehculo
44 F
Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00


P/r.Devengado por el
Servicio de reparacin del
vehculo
45 F

P/r.Pago del IVA, al

proveedor por la
46 J
Enero 26 634.04.05 Gastos vehculos 219,60 53.04.05 Vehiculos 219,60


en la reparacin del
vehiculo
47 J

31

Compras

en la reparacin del
vehiculo
48 F
PASAN 1051.643,10 1051.643,10

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1051.643,10 1051.643,10

Compras
131.01.03 Existencias de 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80

Combustibles y Lubricantes
Lubricantes
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70

Contribuy. Especial
Proveedor 100%

Compra de combustible
49 F
Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80

P/r. Pago por la Compra de

combustible
50 F
Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70

Contribuy. Especial
Proveedor 100%
P/r. Pago del IVAa

Proveedor Compra de
combustible
51 F
Enero 30 131.01.03 Existencias de 276,70 53.08.03 Combustibles y 276,70

Combustibles y Lubricantes
Lubricantes

P/r. Ajuste para regularizar

el IVA pagado en la compra
combustible
52 F


Compras
P/r. Ajuste para regularizar

el IVA pagado compra de
combustible
53 F
Enero 31 633.01.05 Remuneraciones 5.870,00 51.01.05 Remuneraciones 5.870,00

Unificadas Unificadas
PASAN 1063.231,50 1057.361.50

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1063.231,50 1057.361,50
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios Unificados 1.971.00
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33

en Personal
P/r. Devengado de sueldos

y aporte patronal a los
servidores y trabajadores
Enero 31 54 F
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33

en Personal
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84

P/r. Pago de sueldos y

aporte patronal a los
Enero 31 55 F
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84

P/r. Pago de aporte

personal y patronal de los
al IESS
Enero 31 56 F
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de Reserva 653,14
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14

en Personal
P/r. Devengado por

del fondo de reserva al
personal
Enero 31 57 F
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14

en Personal

33
P/r. Pago del fondo de

reserva al personal
58 J
Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30
634.08.08 Instrumental Mdico 136,64

Menor
131.01.03 Existencias de Combustible 516,50

y lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 158,50
PASAN 1078.975,22 1078.647,28

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1078.975,22 1078.647,28
131.01.05 Existencia Materiales 191,30

de Aseo
131.01.08 Existencias de Instrumental 136,64

Mdico Menor
P/r. Ajustes por consumo

de existencias
59 J
Enero 31 638.51.02 Depreciacin de Edif. 581,97

638.51.03 Depreciacin de 243,62

Mobiliarios
638.51.04 Depreciacin Maquinarias 1.171,47

y Equipos
638.51.05 Depreciacin Acumulada 3.034,78

de Vehculos

Herramientas
638.51.07 Depreciacin de Equipos 309,40

, Sistemas y Paquetes .
Informticos
141.99.02 Deprec. Acumulada de 581,97

Edif. Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 243,62

Mobiliarios


Vehculos
141.99.06 (-) Depreciacin 86,19

Acumulada de
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. 309,40

de Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informticos
60 C
Enero 31 623.01.12 Permisos Licencias y 1.830,00

Patentes
623.01.31 Contribucion presial a 1.500,00

favor de los cuerpsod e
bomberos
623.04.14 Contrib. Adicional. Para 38.010,00

los Cuerpos de bomberos
prov. de los Servicio De
Alumbrado Elctrico
618.03 Resultado del Ejercicio 41.340,00

Vigente
P/r. Asientos de Cierre de

los ingresos corrientes
61 C
Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio 18.558,68

Vigente
633.01.05 Remuneraciones 5.870,00

Unificadas
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
PASAN 1144.301,33 1134.236,79

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1143.855,29 1134.236,79
633.06.01 Aporte Patronal 923,33
634.02.03 Almacenamiento, 478,24

Embalaje, Envase y
Recarga de Extintores
634.02.04 Edicin, Impresin, 183,00

Reproduccin y
Publicaciones
634.04.05 Gastos vehculos 2.049,60
634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50
634.08.08 Instrumental Mdico 136.64

Menor
638.51.02 Depreciacin de Edif. 581,97


Mobiliarios
638.51.04 Depreciacin Maquinarias 1.171,47

y Equipos
35
638.51.05 Depreciacin Acumulada 3.034,78

de Vehculos

Herramientas
638.51.07 Depreciacin de Equipos 309,40

, Sistemas y Paquetes .
Informticos
P/r. Asiento de cierre de

los gastos
PASAN 1144.301,33 1144.301,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO
12/01/2015 P/r. ingresos por permiso de funcionamiento 28 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudacin por perm de 29 F 1.830,00 0,00

funcionamiento
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01
01/01/15 P/r. Asiento de Apertura 1 A 6.100,00 6.100,00
03/01/15 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 4 F 38.010,00 44.110,00

pblico
09/01/12 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 700,52 43.409,48

de oficina
03/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 43.333,06

10/01/15 P/r. comp por compra de vehculo Mazda 11 F 25.967,70 17.365,36
10/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 14.532,52

vehculo
11/01/15 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 845,46 13.687,06
11/01/15 P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de 17 F 71,74 13.615,32
materiales de aseo
12/01/15 PR. Pago comp. Impresin de retenciones a un 21 F 179,34 13.435,98

artesano
12/01/15 P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores 23 F 418,46 13.017,52
12/01/15 P/r. pago IVA por recarga de extintores al 24 F 15,37 13.002,15

Proveedor
12/01/15 P/r. Dep.en el BCE por permiso de 31 F 1.830,00 14.832,15

funcionamiento
12/01/15 P/r. Pago comp por compra de computadora 32 F 1.231,96 13.600,19
12/01/15 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 33 F 104,53 13.495,66
computadora
22/01/11 P/r. Pago comp. compra de implementos mdicos 37 F 603,9 12.891,76
22/01/11 P/r. Pago del IVA proveedor por compra de 38 F 51,24 12.840,52
implementos mdicos
25/01/15 P/r. recaudacin por la contribucin . predial a 42 F 1.500,00 14.340,52

favor de los cuerpo de bomberos
26/01/15
P/r. Pago compromiso servicio de reparacin del 44 F 1.793,40 12.547,12

vehculo
26/01/15
P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparacin 65,88 12.481,24

del vehculo
30/01/15 P/r. Pago Devengado Compra de combustible 45 F 2.305,80 10.175,44
30/01/2015 P/r. Devengado por la Compra de combustible 276,7 9.898,74
30/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 49 F 6.988,49 2.910,25

31/01/2015 Recursos de Autogestin 50 F 1.775,84 1.136,38
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 54 F 653,14 483,24

SUMAN 47.440,00 46.958,73

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudacin por perm. de 29 F 1.830,00 1.830,00

funcionamiento.
12/01/2015 P/r. Dep.en el BCE por Permiso de 30 F 1.830,00 0,00

funcionamiento
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13

pblico
03/01/2015 P/r. Acreditacin del ingreso en el BCE 4 F 38.010,00 0,00
12/01/2015 P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 28 F 1.830,00 0,00
24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribucin . predial 41 F 1.500,00 1.500,00
a favor de los cuerpos de bomberos
24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribucin . predial 42 F 1.500,00 0,00
a favor de los cuerpos de bomberos
SUMAN 41.340,00 41.340,00

37

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 84,91 84,91

a un C. Especial
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 0

compra de material de oficina a un CE
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehculo Mazda 10 F 3.147,60 3147,6
10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 14 J 3.147,60 0

compra de un vehculo a un CE
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 102,48 102,48
11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 19 F 102,48 0

compra de materiales de oficina
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 51,24 51,24
12/01/2015 /r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 26 F 51,24 0

el serv. recarga de extindores
12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 31 F 149,33 149,33

en la compra de una computadora
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos mdicos 36 F 73,2 73,2

en la compra de inplementos medicos
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparacin del vehculo 43 F 219,6 219,6

en la reparacin del vehiculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,7 276,7

en la compra de combustible
SUMAN 4105,06 4105,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
20/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 48 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 51 J 276.70 2.582,50
en la compra de combustible
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible 58 J 516,50 2.066,00
SUMAN 2.582,50 516,50


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04

a un C. Especial
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 792,51
compra de material de oficina a un C. E
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 158,5 634,01
SUMAN 792,51 158,5

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05

a un C. Especial
SUMAN 956,48 191,3

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor CODIGO: 131.01.08
22/01/2015 P/r. compromiso. compra de implementos 36 F 610,00 610,00

mdicos
en la compra de inplementos medicos
SUMAN 683,20 136,64

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Mobiliarios CODIGO: 141.01.03
SUMAN 32.483,05 0.00

39

MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.01.04
SUMAN 156.196,26 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehculos CODIGO: 141.01.05
01/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 F 3.147,60 202.318,98
SUMAN 202.318,98 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06
SUMAN 11.492,40 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 141.01.07
12/01/15 P/r. comp. compra de computadora 31 F 1.244,40 20.477,04
12/01/15 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 34 J 149,33 20.629,37
en la
SUMAN 20.629,37 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios CODIGO: 141.03.02
SUMAN 387.982,81 0,00


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciacin del 59 J 581,97 31.778,59

periodo
SUMAN 0.00 31.778,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciacin del periodo 59 J 243,62 12.736,42
SUMAN 0.00 12.736,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciacin del periodo 59 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Vehculos CODIGO: 141.99.05
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciacin del periodo 59 J 3.034,78 29.264,78
SUMAN 0.00 29.264,78

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
SUMAN 0.00 2.526,19

41
MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciacin Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informticos CODIGO: 141.99.07
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
SUMAN 0.00 3.359,40

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 8.764,33 8.764,33

los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 8.764,33 0,00

patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14
31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 57 F 653,14

reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 7,08 7,08

de oficina
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehculo Mazda 11 F 262,3 269,38
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 8,54 277,92
12/01/2015 P/r.. Pago comp. Impresin de retenciones 21 F 3,66 281,58

a un artesano
12/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de recarga de 23 F 8,54 290,12
extintores
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 12,44 302,56
computadora
23/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 6,1 308,66
mdicos
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparacin del 44 F 36,6 345,26
vehculo
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 1.775,84 2121,1
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a 55 F 1775,84 345,26
SUMAN 1.775,84 2.121,10

MAYOR GENERAL
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.53

a un C. El
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 707,6 0

de oficina
compra de material de oficina a un C. E
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 9 J 84,91 0

pagado compra de material de oficina a
un C. E
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 15 F 854 854
11/01/2015 P/r. pago del comp. de mat. aseo 16 F 854 0
11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 18 J 102,48 102,48

pagado compra de materiales de oficina
pagado compra de materiales de oficina
12/01/2015 PR. Comp. Impresin de retenciones a un 20 F 183 183
artesano
12/01/2015 PR. Pago comp. Impresin de retenciones 21 F 183 0
a un artesano
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de 22 F 427 427
extintores
12/01/2015 PR. Pago evengado por Servicio de recarga 23 F 427 0
de extintores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 25 F 51,24 51,24
pagado el serv. recarga de extindores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 26 F 51,24 0
pagado el serv. recarga de extindores
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 610 610
mdicos
22/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 610 0
mdicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 39 J 73,2 73,2
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 40 J 73,2 0
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparacin del 43 F 1.830,00 1830
vehculo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparacin del 44 F 1.830,00 0
vehculo
43

pagado en la reparacin del vehiculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 2.305,80 2305,8
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 49 F 2.305,80 0
pagado en la compra de combustible
pagado en la compra de combustible
SUMAN 7.725,53 7.725,53

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,70 276,70
31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en 50 F 276,70 0,00

combustible
SUMAN 276,70 276,70

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 17 F 71,74 0
30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparacin del 33 F 104,53 0

vehculo
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 51,24 51,24
mdicos
23/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 38 F 51,24 0
implementos mdicos
SUMAN 227,51 227,51

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 30,74 30,74
12/01/2015 P/r. Devengado por Compra de computadora 31 F 44,80 75,54
22/01/2015 P/r. Devengado por la compra de implementos 36 F 21,96 97,50

mdicos
SUMAN 0,00 97,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
13/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 24 F 15,37 0,00
30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparacin del 45 F 65,88 0,00
vehculo
SUMAN 81,25 81,25

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
SUMAN 0,00 189,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% CODIGO: 213.81.09
09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 8,49 84,91

un C. E.
09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehculo Mazda 10 F 314,76 323,25
SUMAN 0,00 323,25

45

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10
09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 76,42 76,42

un C. E.
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 0

09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehculo Mazda 10 F 2.832,84 2832,84
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 0

vehculo
SUMAN 2.909,26 2.909,26

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin CODIGO: 213.84
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehculo Mazda 11 F 26.230,00 0,00
10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 J 3.147,60 3.147,60
10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 14 J 3.147,60 0,00

pagado compra de un vehculo a un CE
12/01/2015 Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de 31 F 1.244,40 1.244,40
Larga Duracin
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 1.244,40 0,00
computadora
pagado en la compra de una computadora
pagado en la compra de una computadora
SUMAN 30.771,33 30.771,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio Gobierno Central CODIGO: 611.01
01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 581.434,12 581.434,12
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 681.434,12

del ejercicio al patrimonio
SUMAN 0.00 681.434,12


MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 0,00

SUMAN 100.000,00 100.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03
31/01/2015 P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 60 C 41.340,00 41.340,00
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 61 C 18.558.68 22.781,32

SUMAN 18.558,68 41.340,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12
12/01/2015 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 1.830,00 0,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos CODIGO: 623.01.31
24/01/2015 P/r. Devengado por concepto de por la 41 F 1.500,00 1.500,00

contribucin . predial a favor de los cuerpos de
bomberos
SUMAN 1.500,00 1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14

pblico
SUMAN 38.010,00 38.010,00

47
MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 5.870,00 0,00
SUMAN 5.870,00 5.870,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.971,00 0.00
SUMAN 1.971,00 1.971,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 923,33 923,33

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 923,33 0,00
SUMAN 923,33 923,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14
SUMAN 653,14 653,14

MAYOR GENERAL
CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores CODIGO: 634.02.03
12/01/2013 P/r. Devengado por recarga de extintores 22 F 427,00 427,00
el serv. recarga de extindores
SUMAN 478,24 478,24


MAYOR GENERAL
CUENTA: Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones CODIGO: 634.02.04
12/01/2015 P/r. comp. Impresin de retenciones a un artesano 20 F 183,00 183,00
SUMAN 183,00 183,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehculos CODIGO: 634.04.05
24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparacin del 43 F 1.830,00 1.830,00

vehculo
24/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 46 F 219,60 2.049,60
SUMAN 2.049,60 2.049,60

MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
24/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 516,50 516,50
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 516,50
SUMAN 516,50 516,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
SUMAN 158,50 158,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05
SUMAN 170,80 170,80

49

MAYOR GENERAL
CUENTA: Instrumental Mdico Menor CODIGO: 634.08.08
SUMAN 136,64 136,64

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 59 J 581,97 581,97
SUMAN 581,97 581,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03
SUMAN 243,62 243,62

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 59 J 1.171,47 1.171,47
SUMAN 1.171,47 1.171,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Vehculos CODIGO: 638.51.05
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 43 J 3.034,78 3.034,78
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 3.034,78
SUMAN 3.034,78 3.034,78


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Herramientas CODIGO: 638.51.06
SUMAN 86,19 86,19

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 638.51.07
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 46 C 309,40
SUMAN 309,40 309,40

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Cdigo Denominacin Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06
Compras
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 2.582,50 2.582,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 792,51 792,51
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 956,48 956,48
131.01.08 Existencias de Instrumental Mdico Menor 683,20 683,20 683,20
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26
141.01.05 Vehculos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 19.232,64 1.393,73 20.626,37 20.626,37
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 31.196,62 31.196,62
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 12.492,80 12.492,80

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 29.585,00 29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos 26.230,00 26.230,00 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 2.440,00 2.440,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informticos 3.050,00 3.050,00 3.050,00
51
52

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 276,70 276,70 276,70 276,70 0,00
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0,00 97,50 97,50
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0,00 189,59 189,59
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0,00 323,25 323,25
Especial - SRI 10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Romn
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duracin
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0,00 681.434,12 681.434,12
618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0,00 1.830,00 1.830,00
623.01.31 Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0,00 1.500,00 1.500,00
Bomberos
623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0,00 38.010,00 38.010,00
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00


633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24

Extintores
634.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 183,00 183,00 183,00
634.04.05 Gsto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60
TOTALES 786.428,54 786.428,54 291.454,28 291.454,28 1077.882,82 1077.882,82 828.724,14 828.724,14
Ing. Pablo Carreo Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
53
Clculo Para los Ajustes
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de

enero del 2015
Consumo de Existencias 20%

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30
131.01.08 Existencias de Instrumental Mdico Menor 683,20 136,64
Clculo de la Depreciacin
Segn los que dice la norma tcnica de contabilidad gubernamental,

se ha considerado un valor residual del 10%
Bienes de Larga Duracin de Varios periodos

Bien de larga duracin Costo de Valor Aos de Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Adquisicin Residual Vida til Anual Anual Mensual
en aos
A B C D E F G
B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)
Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62
Maquinarias y Equipos 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47
Vehculos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12
Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19
Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49

Informticos
Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97
Bienes de Larga Duracin de Perodo 2015

Bien de larga duracin Costo de Valor Aos de Vida til Depreciacin Depreciacin
Adquisicin Residual en aos Anual Mensual
A B C D E
B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D)
Vehculos 29.377,60
2.937,60 26439,88 5 5.287,97 440.66
Equipos Sistemas y Paquetes 1.393,73 139,37 1.254.35 5 223,99 20.91

Informticos
55
Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para

depreciarlos..
Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion
adquiridos enn este perido solo por didctica, de all la ley dice que
todos los bienes que se compren durete este mes debern depreciarse
el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el
mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didctica vamos
a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que
lo legal es aplicar el mtodo de depreciacin en lnea recta de acuerdo a
los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.
56
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00 0,00
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06 0,00
Compras
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.582,50 516,50 2.066,00
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 792,51 158,50 634,01
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 956,48 191,30 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Mdico Menor 683,20 136,64 683,2 136,64 546,56
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05
141.01.05 Vehculos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 581,97 31.778,59 31.778,59
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos 26.230,00 3.034,78 29.264,78 29.264,78
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informticos 3.050,00 309,40 3.359,40 3.359,40

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 276,70 276,70 276,7 276,7 0,00
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0 97,5 97,50
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0 189,59 189,59
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0 323,25 323,25
Especial - SRI 10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duracin
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0 681.434,12 681.434,12
618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0 1.830,00 1.830,00
623.01.31 Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0 1.500,00 1.500,00

Bomberos
623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0 38.010,00 38.010,00

57
58


633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24

Extintores
634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60
634.08.03 Combustibles y Lubricantes 516,50 516,50 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50 158,50 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30 191,30 191,30
634.08.08 Instrumental Mdico Menor 136,64 136,64 136,64
638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97
638.51.03 Depreciacin de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62

638.51.04 Depreciacin de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47
638.51.05 Depreciacin de Vehculos 3.034,78 3.034,78 3.034,78
638.51.06 Depreciacin de Herramientas 86,19 86,19 86,19
638.51.07 Depreciacin de Equipos Sistemas y Paquetes 309,40 309,40 309,40

Informticos
TOTALES 786.428,54 786.428,54 297.884,65 297.884,65 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57
HOJA DE TRABAJO
Cuentas Balance de Comprobacin Estado de Resultados Estado de Situacin
Financiera
Sumas Saldos
Cdigo Denominacin DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 47.440,00 46.958,73 481,27 481.27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 0,00 3.975,99
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00
113.81.01 Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregadocompras 4.015,06 4.015,06
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.066,00 2.066,00
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 634,01 634,01
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 765,18 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Mdico Menor 683,2 136,64 546,56 546,56
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05
141.01.05 Vehculos 202.318,98 202.318,98 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 20.626,37 20.626,37 20.626,37
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.778,59 31.778,59 31.778,59

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 30.756,47 30.756,47 30.756,47
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19 2.526,19 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informticos 3.359,40 3.359,40 3.359,40
59
60
HOJA DE TRABAJO

Financiera
Sumas Saldos
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 345,26 345,26
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100% 276,70 276,70
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 97,50
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 189,59
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 323,25 323,25
10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26 2.909,26
Proveedor 90%
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin 30.771,33 30.771,33
611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12 681.434,12
618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 1.830,00 1.830,00
623.01.31 Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 1.500,00 1.500,00 38.010,00
623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 38.010,00 1.500,00

HOJA DE TRABAJO

Financiera
Sumas Saldos
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 478,24 478,24 478,24
634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60
634.08.08 Instrumental Mdico Menor 136,64 136,64 136,64
638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97
638.51.04 Depreciacin de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47
638.51.07 Depreciacin de Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 309,40 309,40 309,40
TOTALES 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57 18.558,68 41.340,00

618.03 Resultado Del Ejercicio Vigente 22.781,32 22.781,32
TOTAL 18.558,68 17.650,71 815.592,89 815.592.89
61
62
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Permisos Licencias y Patentes Cdigo: 13.01.12
FECHA DENOMINACIN ASIGNACIN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignacin inicial 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
13 Ene. P/r. ingresos por permisos de funcionamiento 1.830,00 1.830,00 17.690,00
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00

Partida: Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos Cdigo: 13.01.31

INICIAL DEVENGAR
24 Ene. P/r. Ingreso por concepto de matriculas 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Partida: Contribucin adicional Para los Cuerpos de Bomberos Provenientes de los servicios de Alumbrado Pblico Cdigo: 13.04.14

INICIAL DEVENGAR
03 Ene P/r. ingreso de la empresa elctrica 38.010,00 38.010,00 243.058,38
Total 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Partida: Remuneraciones Unificadas Cdigo: 151.01.05
FECHA DENOMINACIN ASIGNACIN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignacin inicial 63.000,00 0 63.000,00 0 0 0 63.000,00 63.000,00
31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

63
64

Partida: Salarios Unificados Cdigo: 51.01.05
Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 33.433,41

Partida: Dcimo Tercer Sueldo Cdigo: 53.02.03
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

Partida: Dcimo Cuarto Sueldo Cdigo: 51.02.04
Total 3.269,61 0 3.269,61 0 0 0 3.269,61 3.269,61

Partida: Aporte Patronal Cdigo: 51.06.01
31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

65
66

Partida: Fondo de Reserva Cdigo: 51.06.02
31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60
Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60

Partida: Agua Potable Cdigo: 53.01.01
01 Ene. P/r. Asignacin inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Energa Elctrica Cdigo: 53.01.04
Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

Partida: Telecomunicaciones Cdigo: 53.01.05
Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

67
68

Partida: Servicio de Correo Cdigo: 53.01.06
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores Cdigo: 53.02.03
12 Ene P/r. Recarga de extintores 427,00 427,00 427,00 1.037,00 1.037,00
12 Ene P/r. IVA que se carga al gasto 51,24 51,24 51,34 985,66 985,66
Total 1.464,00 0 1.464,00 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66

Partida: Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Cdigo: 53.02.04
12 Ene. P/r. Impresin de comprobante de 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

retencin
Total 2.074,00 0 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

Partida: Difusin, Informacin y Publicidad Cdigo: 53.02.07
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

69
70

Partida: Otros Servicios Generales Cdigo: 53.02.99
Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

Partida: Pasajes al Interior Cdigo: 53.03.01
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Partida: Pasajes al Exterior Cdigo: 53.03.02
Total 100,00 0 100,00 0 0 0 100,00 100,00

Partida: Viticos y Subsistencias en el Interior Cdigo: 53.03.03
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

71
72

Partida: Viticos y Subsistencias en el Exterior Cdigo: 53.03.04
01 Ene. P/r. Asignacin inicial 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00
Total 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00

Partida: Edificio Locales y Residencias Cdigo: 53.04.02
Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Partida: Mobiliarios Cdigo: 53.04.03
Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Partida: Maquinarias y Equipos Cdigo: 53.04.05
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

73
74

Partida: Vehculos Cdigo: 53.04.05
24 Ene. P/r. Mantenimiento de Vehculo 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
24 Ene. P/r. IVA que se carga al gasto 219,60 219,60 219,60
Total 9.150,00 0 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40

Partida: Servicios de Capacitacin Cdigo: 53.06.03
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Partida: Desarrollo de Sistemas Informticos Cdigo: 53.07.01
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

Partida: Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos Cdigo: 53.07.04
Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

75
76

Partida: Alimentos y Bebidas Cdigo: 53.08.01
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida: Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Cdigo: 53.08.02
Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

Partida: Combustibles y Lubricantes Cdigo: 53.08.03
09 Ene. P/r. Compra de combustible 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20
30 Ene. P/r. Iva al Gasto de combustible 276,70 276,70 276,70 2541,50 2.541,50
Total 5.124,00 0 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50

Partida: Materiales de Oficina Cdigo: 53.08.04
09 Ene. P/r. Compra de mat. de oficina 707,60 707.60 707.60 146,40 146,40
84,91 84,91 84,91 64,49 64,49

Total 854,00 0 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49

77
78

Partida: Materiales de Aseo Cdigo: 53.08.05
11 Ene. P/r. Compra de materiales de aseo 854,00 854,00 854,00 106,00 106,00
11 Ene P/r. IVA al gasto en materiales 102,48 102,48 102,48 3,52 3,52
de aseo
Total 960,00 0 960,00 956,480 956,48 956,48 3,52 3,52

Partida: Herramientas Cdigo: 53.08.06
Total 382,00 0 382,00 0 0 0 382,00 382,00

Partida: Instrumental Mdico Menor Cdigo: 53.08.08
22 Ene. P/r. compra de implementos 610,00 610,00 610,00 366,00 366,00

mdicos
22 Ene P/r. IVA al gasto por instrumental 73,20 73,20 73,20 292,80 292,80
medico
Total 976,00 0 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80

Partida: Medicinas y Productos Farmacuticos Cdigo: 53.08.09

Total 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

79
80

Partida: Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera Cdigo: 53.08.11
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Partida: Otros de Consumo Corriente Cdigo: 53.08.99
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Cdigo: 57.01.99
01 Ene. P/r. Asignacin inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Partida: Seguros Cdigo: 57.02.01
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

81
82

Al 31 De Enero Del 2015Partida: Entidades, Descentralizadas y Autnomas Cdigo: 58.01.02
Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Partida: Mobiliarios Cdigo: 84.01.03
Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

Partida: Maquinarias y Equipos Cdigo: 84.01.04
10 Ene. P/r.
Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07

Partida: Vehculos Cdigo: 84.01.05
10 Ene. Pr. compra de vehculo 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
10 Ene. P/r.IVA que se carga al gaasto 3.147,60 3.147,60 3.147,60 6.532,39 6.532,39
Total 35.909,99 0 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39

83
84

Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Cdigo: 84.01.07
12 Ene. P/r. Compra de computadora 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60
12 ene. P/r. IVA que se carag al gasto 149,33 149,33 149,33 1.806,27 1.806,24
Total 3.200,00 0 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27

PARTIDA DENOMINACIN ASIGNACIN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
1 INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13. Tasas y contribuciones 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13.01 Tasas Generales 43.066,00 0,00 43.066,00 3.330,00 3.330,00 39.736,00
13.01.12 Permisos Licencias y Patentes 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01.31 Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos de 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Bomberos
13.04 Contribuciones 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
13.04.14 Contribuciones adicional para los Cuerpo 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
de Bomberos provenientes del alumbrado
elctrico
TOTAL DE INGRESOS 324.134,38 0 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38

85
86

PARTIDA DENOMINACIN ASIGNACIN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 17.143,10 17.143,10 17.143,10 221.700,15 221.700,15
51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70
51.01 Remuneraciones Bsicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41
51.02. Remuneraciones Complementarias 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06
51.02.03 Dcimo Tercer Sueldo 10.799,45 0 10.799,45 10.799,45 10.799,45
51.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0 3.269,61 3.269,61 3.269,61
51.06 Aporte Patronales a la Seguridad social 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23
51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 0,00 82.185,31 7.725,63 7.725,63 7.725,63 67.094,61 67.094,61
53.01 Servicios Bsicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40
53.01.01 Agua Potable 244,00 244,00 244,00 244,00
53.01.04 Energa Elctrica 2.444,00 2.444,00 2.444,00 2444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 3.074,40 3.074,40 3074,40
53.01.06 Servicios de Correo 244,00 244,00 244,00 244,00
53.02 Servicios Generales 12.126,07 - 12.126,07 661,34 661,34 661,34 4.096,66 4.096,66
53.02.04 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 8.832,07 8.832,07 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66
de Extintores
53.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y 2.074,00 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1891,00
Publicaciones
53.02.07 Difusin, Informacin y Publicida 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1220,00

53.03 Traslados, Instalaciones, Viticos y 2.640,00 - 2.640,00 - - - 2.640,00 2.640,00

Subsistencias
53.03.01 Pasajes al Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.03.02 Pasajes al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00
53.03.03 Viticos y Subsistencias en el Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.03.04 Viticos y Subsistencias al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00
53.04. Instalaciones Mantenimientos y Reparaciones 12.444,00 - 12.444,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 10.394,40 10.394,40
53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00 610,00 610,00 610,00
53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 854,00 854,00 854,00
53.04.05 Vehculos 9.150,00 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40
53.06 Contratacin de Estudios e Investigaciones 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84
53.06.03 Servicios de Capacitacin 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
53.07 Gastos en Informtica 1.342,00 - 1.342,00 - - - 1.342,00 1.342,00
53.07.01 Desarrollo de Sistemas Informticos 610,00 - 610,00 610,00 610,00
53.07.04 Mantenimiento y Reparacin de Equipos y 732,00 - 732,00 732,00 732,00

Sistemas Informticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente 19.120,00 - 19.120,00 5.014,69 5.014,69 5.014,69 14.108,31 14.108,31
53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 - 854,00 854,00 854,00

53.08.02 Vestua, Lencera y Prendas Protc 6.100,00 - 6.100,00 6.100,00 6.100,00
53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 - 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50
87
88

53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49
53.08.05 Materiales de Aseo 960,00 960,00 956,48 956,48 956,48 3,52 3,52
53.08.06 Herramientas 382,00 382,00 382,00 382,00
53.08.08 Instrumental Mdico Menor 976,00 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80
53.08.09 Medicinas y Productos Farmacuticos 976,00 976,00 976,00 976,00
53.08.11 Materiales de Construccin, Elctricos, 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

Plomera y Carpintera
53.08.13 Repuestos y Accesorios 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.08.99 Otros de Consumo Corriente 454,00 454,00 454,00 454,00
53.10 Pertrechos para la Defensa y Seguridad 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 0,00 400,00 400,00
Pblica
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad 400,00 400,00 - - - 400,00 400,00

Pblica
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 - 29.326,84 - - - 29.326,84 29.326,84

57.01 Impuestos, Tasas y Contribuciones 1.220,00 - 1.220,00 - - - 1.220,00 1.220,00
57.01.99 Otros Impuestos tasas y contribuciones 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84
57.02.01 Seguros 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00
58.01 Transferencias Corrientes al Sector Pblico 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas 2.440,00 2.440,00 2.440,00 2.440,00

8 Gastos de Capital 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73
84 Bienes de Larga duracion 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73
84.01 Bienes Muebles 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y Equipos 37.790,07 37.790,07 37.790,07 37.790,07
84.01.05 Vehculos 35.909,99 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39
84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 3.200,00 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27
TOTAL GASTOS 324.134,38 0,00 324.134,38 47.914,43 47.914,43 47.914,43 268.854,88 268.854,88
89
cuerpo de bomberos el buen vivir

cuadro demostrativo de pago
por concepto sueldos mes de enero
Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Total Descuentos Recibi

Ingresos Conforme
Personal Total L. A Recibir
11.15% Descuentos
SERVIDORES PUBLICOS
Pablo Carreo Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 1.676,00 190,23 190,23 1.485,77
Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74
William Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74
Bella Buele Masa Servidor Pblico de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Pblico de 733 733 83,20 83,20 649,80
Apoyo 4
Jos Vinces Peso Servidor Pblico de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1
Carlos Moncada Servidor Pblico de 553 553 62,77 62,77 490,23

Servicios 1
Total Servidores P. 5.870,00 5.870,00 666,25 666,25 5203.74
TRABAJADORES A. Pers
9.45%
Julio Cesar Mera Chofer 515,00 515,00 48.67 48.67 466,33
Vcto Herrera Pea Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33
Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 426,00 40,26 40,26 385,74
Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33
Total Trabajadores 1.971,00 1.971,00 186,26 186,26 1.784,74
Total 7.486.00 7.841.00 852,50 850,50 6.988,50
Son Seis mil novecientos Ochenta y ocho con 50/100. Dlares americanos
91

por concepto del aporte patronal
mes de enero
Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Aporte Al IESS Total Aporte

al IESS
PERSONAL PATRONAL IECE 0.50 SECAP
11.15% 11.15%
SERVIDORES PUBLICOS
Pablo Carreo Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 190,23 186,87 8,38 385,48
Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23
William Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23
Bella Buele Masa Servidor Pblico de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Pblico de 733 83,20 81,73 3,67 168,59
Apoyo 4
Jos Vinces Peso Servidor Pblico de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1
Carlos Moncada Servidor Pblico de 553 62,77 61,66 2,77 127,19

Servicios 1
Total Servidores P. 5.870,00 666,25 654,51 29,35 0,00 1350,10
TRABAJADORES
Julio Cesar Mera Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73
Vcto Herrera Pea Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73
Jairo Yaguna Mesa Conserje 426 39,83 47,50 2,13 2,13 91,59
Mario Mesa Mocha Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73
Total Trabajadores 1971 184,29 219,77 9,86 9,86 423,77
Total 7.841,00 850,53 874,27 39,21 9,86 1.773,87
Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dlares americanos

por concepto del fondo de reserva
mes de enero
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO RMU FONDO DE LIQUIDIDO A RECIBI

RESERVA 8.33% RECIBIR CONFORME
SERVIDORES PUBLICOS
Pablo Carreo Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 139,61 139,61
Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05
William Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05
Bella Buele Masa Servidor Pblico de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Pblico de 733,00 61,06 61,06

Apoyo 4
Jos Vinces Peso Servidor Pblico de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1
Carlos Moncada Servidor Pblico de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1
Total Servidores P. 5.870,00 488,95 488,95
TRABAJADORES
Julio Cesar Mera Chofer 515,00 42,90 42,90
Vcto Herrera Pea Chofer 515,00 42,90 42,90
Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 35,49 35,49
Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 42,90 42,90
Total Trabajadores 1.971.00 164,19 164,19
Total 7.486.00 653,14 653,14
Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dlares americanos
93

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 41.340,00 282.794,38
13 41.340,00 282.794,38 282.794,38 278.825,11

GASTOS CORRIENTES 246.208,32 17.143,10 229.065,22
51 9.417,47 122.838,70 122.838,70 115.921,30
53 7.725,63 74.459,68 67.094,61 75.267,91
57 0 29.326,84 29.326,84 29.326,84
58 0 2.440,00 2.440,00 2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 77.926,06 24.196,90 53.729,16
INGRESOS DE CAPITAL 0 0 0
GASTOS DE CAPITAL 77.926,06 30.771,33 47.154,73
84 30.771,33 47.154,73 47.154,73 50.451,66

SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION -77.926,06 -30.771,33 -47.154,73
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 -6.574,43 6.574,43
TOTAL INGRESOS 324.134,38 41.340,00 282.794,38
TOTAL EGRESOS 324.134,38 47.914,43 276.219,95
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0 -6.574,43 6.574,43

RESULTADOS DE OPERACION
62 INGRESOS DE GESTION 41.340,00
623 Tasas y Contribuciones 41.340,00
623.01 Tasas Generales
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00
623.01.31 Contribucin Predial a Favor de los Cuerpos 1.500,00
de Bomberos
623.04 Contribuciones
623.04.14 Contribucin Adicional para la los cuerpos de 38.010,00
Bomberos del servicio de Alumbrado
63. GASTOS DE OPERACIN 13.131,25
633 Remuneraciones 9.417,47
633.01 Remuneraciones Bsicas
633.02 Remuneraciones Complementarias
633.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social
634 Bienes y Servicios de Consumo 3.713,78
634.02 Servicios Generales
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 478,24
de Extintores
634.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y 183,00
Publicaciones
634.04 Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones
634.04.05 Gastos En Vehculos 2.049,60
634.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03 Combustibles y Lubricante 516,50
634.08.08 Instrumental Mdico Menor 136,64
RESULTADO DE LA OPERACION 28.208,75
95
OTROS INGRESOS Y GASTOS -5.427,43

638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51 Depreciacin Bienes de Administracin
638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.03 Depreciacin de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciacin de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciacin de Vehculos 3.034,78
638.51.06 Depreciacin de Herramientas 86,19
638.51.07 Depreciacin de Equipos, Sistemas y 309,40
Paquetes Informticos
618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO 22.781,32

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVOS
CORRIENTES 481,27
111 Disponibilidades 481,27
111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente 481,27
nica - CCU
FIJO 700.678,02
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehculos 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informticos 20.626,37
141.03 Bienes Inmuebles 387.982,81
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciacin Acumulada -110.421,85
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res. 31.778,59

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 30.756,47
Equip.
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.359,40
OTROS ACTIVOS 4.011,75
131 Existencias de Consumo 4.011,75
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo 4.011,75
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.066,00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 634,01
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Mdico Menor 546,56
TOTAL 705.171,04
ACTIVOS
2. PASIVO
21 Deuda Flotante 955,60
212 Depsitos y Fondos de Terceros 345,26
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 345,26
Gastos - Administracin Pblica Central
213 Cuentas por Pagar 610,34
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 97,50
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70% 189,59
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA SBienes 323,25
Contribuyentes Especial - Proveedor 90%
611. Patrimonio Acumulado 704.215,44
611 Patrimonio Pblico
611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 22.781,32
TOTAL 705.171,04
PASIVO Y
PATRIMONIO
97

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FUENTES CORRIENTES 41.340,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00
(-) USOS CORRIENTES 16.334,87
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 9.417,47
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 6.917,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 25.005,13
FUENTES DE CAPITAL 0.00
113.14 Venta de Activos de Larga Duracin 0.00
113.28 Transferencias y Donaciones de Capital 0.00
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 27.474,40
213.84 Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duracin 27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL -27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -2469.27
APLICACIN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT
FUENTES DE FINANCIAMIENTO 0,00

(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 3.494,72

213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial Proveedor 276,70
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 81,25
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26
Proveedor 90%
FLUJOS NETOS -3.494,72
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS 5.963,99

111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente nica CCU 5.618,73 0.00
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 345.26 0
Administracin Publica Central
VARIACIONES NETAS 5.963,99
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 2.469,27
Es este caso prctico se present una institucin pblica como

ejemplo, el Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, que no esta sujeta
a la devolucin del iva. Primeramente, se realizaron en el libro diario
los registros correspondientes; tomando en cuenta los porcentajes de
retencin correspondiente a cada tipo de impuesto y su afectacin
contable. Seguido, se utiliz el catlogo general de cuentas y el
clasificador presupuestario en el registro de los hechos econmicos,
y finalmente, se procedi a elaborar el proceso contable institucional,
para llegar as a la presentacin de la informacin en los estados
financieros bsicos aplicables.
Caso Prctico de un Ejercicio Contable Aplicado
a una Institucion del Gobierno Autnomo
Descentralizado
En este ejercicio vamos a poder establecer el registro contable de los

hechos econmicos de una entidad del Gobierno Autnomo Descentra-
lizado.
Esta importancia radica en que el lector podr tener una fuente
de consulta de todo el proceso contable en este tipo de entidades, que
estn sujes a que el Estado les devuelva el iva pagado en la compra de
bienes o servicios.
Objetivos Especficos de Aprendizaje
Al terminar de leer este captulo, el lector deber estar en capacidad de:

Establecer cmo se registran los hechos econmicos en el Diario
General Integrado de un Gobierno Autonom Descentralizado.
Identificar los porcentajes de retencin del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos econmicos.
Conocer el funcionamiento de una manera prctica del catlogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos econmicos.
Elaborar todo el proceso contable de las entidades sujetas
a devolucin del iva, hasta la presentacin de la informacin en los
Estado Financieros Bsicos que aplican en las instituciones pblicas.
[99]
Caso Prctico para la Aplicacin de la Normativa de

Contabilidad Gubernamental Especfica para los Gobiernos
Autnomos Descentralizados gads.
Los Gobiernos Autnomos Descentralizados, son entidades pblicas

que pertenecen al sector no financiero del pas, son descentralizadas y
gozan de autonoma poltica, administrativa y financiera, estn regidos
por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad, interterri-
torial, integracin y participacin ciudadana. Estn organizados de la
siguiente manera:
gad Regionales
gad Provinciales
gad Cantonales
gad Parroquiales
Como toda entidad pblica, su gestin va encaminada a impulsar
el desarrollo terrirorial acorde a sus competencias, las mismas que son
financiadas por su presupuesto; el que parte desde el Plan de Desarrollo,
Plan Estratgico y Operativo del gad, teniendo bien identificado sus
programas, proyectos y actividades de acuerdo a sus capacidades,
cuantificando los recursos necesarios e identificando el objeto del gasto
y sus ingresos, as como tambin el nivel de endeudamiento necesario
para cumplir sus objetivos.
Impuestos, Tasas,
Contribucin Especial
Los ingresos de los gads de Mejoras (cem), Venta
Ingresos propios de la
provienen de: de bienes y servicios,
gestin de los gads
Ingresos propios de la rentas de inversiones
gestin. y multas, ventas de
activos no financieros,
Transferencia s del
recuperacin de
Presupuesto General del inversiones, los de rifas
Estado. y sorteos, entre otros
Comprenden las
Otro tipo de ingresos.
asignaciones del pge
transferencias, legados
que les corresponden a
y donaciones
los gads.
Participacin en las
Estas asignaciones
rentas de explotacin
se sustentan en los Transferencia del
o industrializacin de Presupuesto General del
ingresos permanentes y
recursos no renovables. Estado hacia los gads
no permanentes del pge.
Caso Prctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
101
Institucin Del Gobierno Autonmo Descentralizado
Fondos recibidos sin con-

traprestacin, sel sector
interno o externo, mediante
transferencias y donaciones
destinadas a financiar gastos
corriemtes.
Transferencias Las transferencias corrientes
Corrientes que reciben las gads
principalmente provienen del

PGE y el monto de recursos
destinados a cubrir gastos
operacionales se asignan
segn el marco legal vigente.
Tipos de Gastos de los Gobiernos Autnomos

Descentralizados
El tipo de gastos en los que pueden incurrir los gads son de tipo
Corriente, de Produccin, Inversin y de Capital, de acuedo a la fuente
de financiamiento que contempla su presupuesto, as por ejemplo:
PRODUCCION INVERSION:
CORRIENTE
Corresponde D e s t i n a d o
Destinado a la CAPITAL:
a los costos para los gastos
adquisicin de Corresponde a
incurridos para que ayudan a
bienes y servicios las adquisiciones
la produccin la realizacin
necesarios de Bienes de
de bienes de programas
para el Larga Duracin
o servicios sociales o
funcionamiento
destinados para construccin de
del GAD.
la venta. obras pblicas
reas del Gasto
Los tipos de gastos que ejecutan las gads debern estar de acuerdo a sus
competencias, las mismas que estn direccionadas a la administracin
de asuntos internos e la entidad, y control del cumplimiento de la
normativa de los gads, denominado de Servicios Generales.
Los gastos que estn destinados a satisfacer las necesidades

sociales bsicas, llamados de Servicios Sociales.
Gastos encaminados a la obra y servicio pblico necesarios para
la vida de la comunidad, conocidos como Servicios Comunales, y los
Servicios Econmicos que corresponden a la provisin de las obras de
infraestructura econmica del territorio de cada nivel de gobierno.
Estas reas del gastos se encuentran identificadas dentro de la
Estructura Presupuestaria de los gads con un programa, proyecto y
actividad agrupados para los fines especficos, cuya finalidad y funcin
se encuentran adems contempladas en el Plan de Desarrollo, Plan
Estratgico y Operativo de cada entidad.
Caso prctico para la aplicacin de la normativa
de contabilidad gubernamental especfica para los
gobiernos autnomos descentralizados gads
Los Gobiernos Autnomos Descentralizados, son instituciones descen-

tralizadas que gozan de autonoma poltica, administrativa y financiera,
y estn regidos por los principios de solidaridad, subsidiariedad,
equidad, interterritorial, integracin y participacin ciudadana. Estn
organizados de la siguiente manera:
gad Regionales
gad Provinciales
gad Cantonales
gad Parroquiales
Los Ingresos de los gads provienen de:
Catalogo de cuentas
La estructura del Plan de Cuentas se fundamenta de acuerdo a la

Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente, cuya aplicacin
tiene como finalidad la produccin de informacin como herramienta
para la toma de decisiones.
Contablemente, los elementos bsicos y esenciales son las cuentas
que intervienen en los registros contables en donde intervienen las
cuentas tanto deudoras como acreedoras; este conjunto de cuentas
constituye el denominado Catlogo o Plan de Cuentas, mismo que
se encuentra integrado por las cuentas tanto del Activo, Pasivo y
Patrimonio.
[103]
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

SUMAK KAWSAY
CATALOGO ESPECIFICO DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
ACTIVOS
1 Los activos estn integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o
dominio del Estado, expresados en trminos monetarios; estn constituidos por los recursos
Operacionales, en Bienes de Larga Duracin y en Proyectos y Programas en Ejecucin.
OPERACIONALES
11 Incluye los activos de disposicin inmediata y aquellos de fcil conversin a efectivo dentro del
ejercicio fiscal; estn conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y
Cuentas por Cobrar.
DISPONIBILIDADES
111 Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos de fcil realizacin, incluye
los fondos especiales destinados a fines especficos, los ttulos recibidos del Estado para ser
entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas
con excedentes temporales de caja.
111.01 Cajas Recaudadoras
111.03 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
111.15 Bancos Comerciales Moneda Curso Legal Cuenta de Recaudacin
ANTICIPO DE FONDOS
112 Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en
calidad de anticipos, garantas, fondos a rendir cuentas, dbitos indebidos sujetos a reclamo y
egresos realizados por recuperar.
112.01 Anticipo a Servidores Pblicos
112.01.01 Anticipo de Remuneraciones Tipo A
112.01.02 Anticipo de Remuneraciones Tipo B
112.01.03 Anticipo de Remuneraciones Tipo C
112.03 Anticipo a Contratistas de Obras de Infraestructura
112.05 Anticipo a Proveedores de Bienes y/o Servicios
113 CUENTAS POR COBRAR
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de derechos a la
percepcin de fondos, dentro del ejercicio fiscal.
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
113.14 Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios
113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes
113.24 Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversin
113.81 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado Compras
INVERSIONES FINANCIERAS
12 Incluye los activos que se mantienen como colacin de fondos, derechos o valores; estn
conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes, en Prstamos y
Anticipos, Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables.
105
121 INVERSIONES TEMPORALES

Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos, provenientes de
excedentes estacionales de caja, en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones
presupuestarias.
121.07 Inversiones en Valores
124 DEUDORES FINANCIEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos por derechos o valores generados
en la gestin pblica, no incluidos en las agrupaciones.
124.97 Anticipo de Fondos de Aos Anteriores
124.97.02 De anticipos de fondos por devengar de Entidades que conforman el
Presupuesto General del Estado (PGE)
124.98 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores
125 INVERSIONES DIFERIDAS
Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos, que por sus caractersticas se
devengan con la recepcin del servicio o se amortizan en el tiempo; as como los derechos
reales e intangibles.
125.31 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes
125.31.01 Prepagos de Seguros
13 INVERSIONES PARA CONSUMO, PRODUCCION Y COMERCIALIZACION
Incluye los activos destinados a la formacin de existencias para el consumo, transformacin
y comercializacin de bienes y servicios, as como los costos asociados a los procesos
productivos.
131 EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE
Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a
actividades administrativas.
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina
133 INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO
Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos de los insumos
utilizados para la produccin de bienes o servicios destinados a la comercializacin o de bienes
intermedios utilizados como materias primas en procesos productivos complementarios.
133.15 Remuneraciones Temporales
133.15.10 Servicios Personales por Contrato
133.31 Servicios Bsicos
133.31.04 Energa Elctrica
133.31.05 Telecomunicaciones
133.32.04 Edicin, Impresin, Reproduccin, Publicaciones, Suscripciones,
Fotocopiado, Traduccin, Empastado, Enmarcacin, Serigrafa, Fotografa,
Carnetizacin, Filmacin e Imgenes Satelitales.
133.35 Arrendamiento de Bienes
133.35.02 Arrendamientos de Edificios, Locales, Residencias, Parqueaderos, Casilleros
Judiciales y Bancarios
133.38 Bienes de Uso y Consumo de Produccin.
133.38.04 Materiales de Oficina

133.38.05 Materiales de Aseo
135 INVERSIONES EN COMERCIZALIZACION Y DISTRIBUCION
Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos incurridos en la
formacin de existencias destinadas a la venta y en las actividades operativas que intervienen
en los procesos de comercializacin y distribucin.
135.05 Existencias de productos terminados para la Venta
135.05.09 Existencias de medicinas y productos farmacuticos
14 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION
Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles; estn conformados por los recursos en
Bienes de Administracin y de Produccin.
141 BIENES DE ADMINISTRACION
Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles, destinados a
actividades administrativas y operacionales.
141.01 Bienes Muebles
141.01.03 Mobiliario (Bienes de Larga Duracin)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duracin)
141.01.05 Vehculos
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga Duracin)
141.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos
141.01.08 Bienes Artsticos y Culturales
141.01.09 Libros y Colecciones
141.03.01 Terrenos (Bienes Inmuebles)
141.03.02 Edificios, Locales y Residencias (Bienes Inmuebles)
141.99.03 (-) Depreciacin Acumulada de Mobiliarios
141.99.04 (-) Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos
141.99.06 (-) Depreciacin Acumulada de Herramientas
141.99.07 (-) Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos
15 INVERSIONES EN OBRAS EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las
actividades de la gestin pblica o para satisfacer las demandas de la comunidad; estn
conformados por las inversiones realizadas en Obras en Proceso y en Programas en Ejecucin.
151 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO
Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos por insumos
necesarios para la construccin de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecucin
de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o
de servicio a la comunidad.
151.11.05 Remuneraciones Unificadas
107
151.12.03 Decimotercer sueldo

151.12.04 Decimocuarto sueldo
151.15.10 Servicios P2rsonales por Contrato
151.16.01 Aporte Patronal
151.16.02 Fondos de Reserva
151.31.01 Agua Potable
151.32.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones
151.32.05 Espectculos Culturales y Sociales
151.32.07 Difusin, Informacin y Publicidad
151.32.08 Servicio de Seguridad y Vigilancia
151.32.99 Otros Servicios Generales
151.33 Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias
151.33.01 Pasajes al Interior
151.33.03 Viticos y Subsistencias en el Interior
151.35.05 Arrendamiento de Vehculos
151.37 Gastos en Informtica
151.37.04 Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos
151.38 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversin
151.38.04 Existencias de Materiales de Oficina
151.38.05 Existencias de Materiales de Aseo
151.51 Obras de Infraestrutura
151.51.04 Infraestructura de Urbanizacin de Embellecimiento
151.51.07 Construcciones y Edificaciones
151.51.11 Habilitamiento y Proteccin de Suelo, Subsuelo y reas Ecolgicas
151.54 Obras en Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas y Telecomunicaciones
151.54.01 Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas
151.55 Mantenimiento y Reparaciones Mayores de Obras
151.55.01 En Obras de Infraestructura
151.55.99 Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras
151.98 (-) Aplicacin a Gastos de Gestin
2 PASIVOS
Estn integrados por las deudas y obligaciones directas asumidas por el Estado, con personas
naturales o jurdicas, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones determinadas
en las disposiciones legales; estn constitudos por el financiamiento de terceros, provenientes
de Deuda Flotante y Deuda Pblica.
21 DEUDA FLOTANTE
Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la
administracin de fondos ajenos; est conformada por los Despsitos y Fondos de Terceros y las
Cuentas por pagar.
212 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepcin de depsitos
de intermediacin, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los
recibidos en calidad de anticipos o en garanta y los crditos tributarios por liquidar.
212.01 Depsitos de Intermediacin
212.03 Fondos de Terceros
212.51 Depsitos de Recaudaciones en el Sistema Financiero
213 CUENTAS POR PAGAR
Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago, a cumplir dentro del
ejercicio fiscal, provenientes de financiamientos de terceros.
213.51 Cuentas por pagar Gastos en Personal
213.53 Cuentas por pagar Bienes y Servicios de Consumo
213.56 Cuentas por pagar Gastos Financieros
213.57 Cuentas por pagar Otros Gastos
213.61 Cuentas por pagar Gastos en Personal para Produccin
213.63 Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Produccin
213.71 Cuentas por pagar Gastos en Personal para Inversin
213.73 Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Inversin
213.75 Cuentas por pagar Obras Pblicas
213.78 Cuentas por pagar Transferencias y Donaciones para Inversin
213.81 Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado
213.82 Cuentas por pagar Depsitos y Fondos de Terceros del Ao Anterior
213.84 Cuentas por pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin
22 DEUDA PUBLICA
Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos pblicos, emprstitos,
provisones y obligaciones de pago a futuro; est conformada por Ttulos y Valores, Emprstitos,
Financieros y Crditos Diferidos.
223 EMPRESTITOS
Comprende las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de
crditos contratados con personas naturales o sociedades.
223.01 Crditos Internos
224 FINANCIEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan los crditos de proveedores, anticipos de
carcter legal, administrscin de fondos u otros de igual naturaleza.
224.97 Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores
224.98 Cuentas por pagar de Aos Anteriores
109
6 PATRIMONIO
El Patrimonio Pblico es la participacin del Estado en el conjunto de recursos existentes, est
constitudo por el Patrimonio Acumulado, Ingresos y Gastos de Gestin.
61 PATRIMONIO ACUMULADO
Incluye la participacin y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y
excedentes
611 PATRIMONO PUBLICO
Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del
financiamiento propio.
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autnomos Descentralizados
618 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Comprende las cuentas que registran y controlan los excendentes no distribuidos.
618.01 Resultados de Ejercicios Anteriores
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente
619 (-) DISMINUCION PATRIMONIAL
Comprende las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participacin
patrimonial, por prdidas o daos en la conformacin de los recursos, causados por servidores
pblicos, terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor, cuya
responsabilidad administrativa, civil o penal se encuentra pendiente de establecer.
619.93 (-) Dismunicin de Existencias
62 INGRESOS DE GESTION
Incluye los incrementos indirectos de financiamiento propio, originados por ingresos
provenientes de Impuestos, Aportes a la Seguridad Social, Tasas y Contribuciones, Ventas de
Bienes y Servicios, Rentas de Inversiones y Otros, Transferencias, Actualizaciones y Ajustes.
623 TASAS Y CONTRIBUCIONES
Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de los gravmenes determinados en disposiciones legales por la prestacin de
bienes y servicios.
624 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS E INGRESOS OPERATIVOS.
Comprende las cuentas que registran aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de las transferencias originadas en la venta de bienes y servicios.
624.24 Venta de Inmuebles de Produccin
625 RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS
provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros
anteriores.
625.01 Renta de Inversiones
625.01.01 Intereses por Depsito a la vista a plazo
625.02 Renta de Arrendamiento de Bienes
625.02.02 Renta de Edificios, Locales y Residencias
625.04 Multas
625.04.99 Otras Multas
626 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
proveniente de los aportes sin contraprestacin de bienes y servicios.
626.01 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Pblico
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado

626.06 Aportes y Participaciones Corrientes de Gobiernos Autnomos Descentralizados y Regmenes
Especiales.
626.21 Transferencias y Donanciones de Capital e Inversin del Sector Pblico
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado
63 GASTOS DE GESTION
Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en gastos incurridos
en Inversiones Pblicas, Remuneraciones, Bienes y Servicios, Financieros, Impuestos,
Transferencias, Costo de Ventas, Gastos Diferidos, Actualizaciones y Ajustes.
631 INVERSIONES PUBLICAS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio,
originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar el bienestar de la
comunidad.
631.53 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico
633 REMUNERACIONES
Comprende las cuentas que registran las diminuciones indirectas del financiamiento propio,
orogindas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado.
633.01.01 Sueldos
633.01.05 Remuneraciones Unificadas
633.05.08 Dietas
633.06.01 Aporte Patronal
633.06.02 Fondo de Reserva
634 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
Comprende las cuentas que registran las disminuciones del finaciamiento propio, originadas en
adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional
de los entes pblicos; as como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso
valor.
634.08.04 Materiales de Oficina
634.08.05 Materiales de Aseo
634.08.07 Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones
634.45 Bienes Muebles no Depreciables
111
635 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS

Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio,
por el pago de intereses de la deuda, tributos, seguros, comisiones y otras operaciones de igual
naturaleza.
635.02 Intereses y Otros Cargos Deuda Pblica Interna
635.02.01 Intereses al Sector Pblico no Financiero
635.04 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
635.04.03 Comisiones Bancarias
636 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones inidrectas del financiamiento propio,
originadas en los aportes, subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestacin.
636.01 Transferencias Corrientes al Sector Pblic
636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas (Transferencias Corrientes al
Sector Pblic)
636.02 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno
638 COSTOS DE VENTAS Y OTROS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento
propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; as como las depreciaciones,
amortizaciones y otros ajustes econmicos.
9 CUENTAS DE ORDEN
Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la
situacin financiera de la entidad, pero que su registro es necesario confines de recordatorio
contable, control administrativo o para sealar responsabilidades contingentes, que pueden o
no presentarse a futuro.
91 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Son aquellas que sirven para registrar movimientos de valores que o afectan la situacin
financiera de la entidad, comprende la cuentas de orden deudoras.
911 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la
situacin financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control
administrativo o para sealar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en
el futuro.
911.07 Especies Valoradas Emitidas
911.09 Garantas en valores, bienes y documentos
92 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Son aquellas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situacin
financiera de la entidad, comprenden las Cuentas de Orden Acreedoras.
921 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Comprenden las cuentas que registran y controlan los movimiento de valores que no afectan la
situacin financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control
administrativo o sealar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el
futuro. Son las contra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras.
921.07 Emisin de Especies Valoradas
921.09 Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y Documentos.
Fuente: Catlogo General de Cuentas Contables del Sector Pblico no Financiero, actualizado al 31 de julio del
2015.
El Gobierno Autnomo Descentralizado sumak kawsay, presenta al

1 de enero del 2015 el siguiente estado de Situacin Financiera:
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

1. ACTIVOS
11. CORRIENTES 34.100,00
11.1 Disponibilidades 26.100,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 26.100,00
Legal
12. INVERSIONES FINANCIERAS
124. Deudores Financieros 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00
14 FIJO
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehculos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62
Residencias
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. 3.050,00
Informticos
TOTAL ACTIVOS 709.434,12
2. PASIVO 7.000,00
2.2. DEUDA PUBLICA 7.000,00
224. FINANCIEROS
224.83 Cuentas por Pagar Aos Anteriores 7.000,00
611. PATRIMONIO PBLICO 602.434,12
113
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autnomos Descen- 602.434,12

tralizados
618. RESULTADOS DEL EJERCICIO 100.000,00
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 709.434,12
Ing. Nelson Snchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO
As mismo, se presenta el Presupuesto para el ejercicio econmico

correspondiente al ao 2015.
PRESUPUESTO AO 2015
CODIGO CONCEPTOS ASIGNACION
1 INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01 Tasas Generales 19.520,00
13.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos
17. Rentas de Inversiones y Multa
17.02 Renta por Arrendamiento de Bienes 23.546,00
17.02.99 Otros Arrendamientos
18. Transferencias y Donaciones Corrientes
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Pblico 203.142,32
18.01.01 Del Gobierno Central
2 INGRESOS DE CAPITAL
28 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversin
28.01 Transferencias de Capital e Inversin del Sector Pblico
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06
TOTAL INGRESOS 582.134,38
5 GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo

53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energa elctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
53.01.06 Servicio de correo 244,00
53.02.04 Edicin, impresin, reproduccin y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusin, informacin y publicidad 1.220,00
53.02.99 Otros servicios generales 7.368,07
53.03.01 Pasajes al interior 1.320,00
53.03.03 Viticos y subsistencias en el interior 1.320,00
53.04 Instalacin, Mantenimiento y Reparacin
53.04.02 Edificios, locales, residencias y cableado estructurado 1.830,00
(Instalacin, mantenimiento y reparaciones)
53.04.03 Mobiliarios (Instalacin, mantenimiento y reparaciones) 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos (Instalacin, mantenimiento y 854,00
reparaciones)
53.04.05 Vehculo (Instalacin, mantenimiento y reparaciones) 9.150,00
53.06 Contratacin de Estudios, Investigaciones y Servicis
Tcnicos Especializados.
53.06.03 Servicio de capacitacin 28.106,84
53.07.01 Desarrollo, actualizacin, asistencia tcnnica y soporte de 610,00
sistemas informticos
53.07.04 Mantenimiento y reparacin de equipos y sistemas 732,00
informticos
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencera, prendas de proteccin; y, accesorios para 6.100,00
unifores militares y policiales; y carpas.
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.06 Herramientas 610,00
53.08.11 Insumos, bienes, materiales y suimistros para la construccin, 3.172,00
elctricos, plomera, carpintera, sealizacin vial, navegacin
y contra incendios.
53.08.13 Repuestos y accesorios 2.684,00
115
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 854,00

57 OTROS GASTOS CORRIENTES
57.01 Impuestos, tasas y contribuciones
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.020,00
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
58.01 Transferencias Corrientes al Sector Pblico
58.01.02 A entidades descentralizadas y autnomas (Transferncias 2.440,00
Corrientes al Sector Pblico)
7 GASTOS DE INVERSION
75. OBRAS PUBLICAS
75.01 Obras de Infraestructura
75.01.05 Obras Pblicas de Trasnporte y Vas 250.000,00
8 GASTOS DE CAPITAL
84. BIENES DE LARGA DURACIN
84.01 Bienes Muebles
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga Duracin) 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos (Bienes de Larga Duracin) 37.790,07
84.01.05 Vehculos (Bienes de Larga Duracin) 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informticos 11.200,00
TOTAL GASTOS 582.134,38
Hechos econmicos
1. El 2 de Enero del 2015, se registra la transferencia de recursos
por parte del Ministerio de Finanzas, por el valor de 203.142,32 dlares
americanos, destindos a Gasto Corriente de la entidad y 335.926,06
dlares americanos para Gastos de Inversin y Capital, de acuerdo a la
Programacin Presupuestaria.
2. El 3 de Enero del 2015, se contrata al Ing. Carlos Mora para que
realice la Construccin de la Infraestructura Vial (Va Canela), por un
valor de 250.000.00 dlares americanos, ms iva. Se entrega el 35% del
total del contrato como anticipo.
3. El 3 de Enero del 2015. Se registra las garantas recibidas por
el anticipo concedido al contratista, por el 5% de fiel cumplimiento del
contrato y por el 100% de la totalidad del anticipo.
4. El 9 de Enero del 2015, se compra materiales de oficina por un

valor de 707,60 dlares americanos ms iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
5. El 9 de Enero del 2015, se compra una camioneta marca Mazda,
valorada en 26.230,00 dlares americanos ms iva, compra efectuada a
un contribuyente especial.
6. El 11 de Enero del 2015, se procede a comprar materiales de
aseo para la institucin, valorados en 854.00 dlares americanos ms
IVA, compra efectuada a una Sociedad.
7. El 12 de Enero del 2015, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice el mantenimiento de la copiadora de la
Institucin, por un valor de 183.00 dlares americanos.
8. El 12 de Enero del 2015, la institucin recauda por concepto
de ocupacin de lugares pblicos, un valor de 1.830,00 dlares
americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de
ingresos que tiene la institucin en el Banco de Machala.
9. El 12 de Enero del 2015, se procede a adquirir una computadora
para la institucin, valorada en 1.244,40 dlares americanos ms iva,
compra efectuada a una persona natural obligada a llevar contabilidad.
10. El 15 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la
primera planilla por Avance de Obra de la Va Canela, por un valor
de 95.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
11. El 24 de Enero del 2015, la institucin recauda por concepto de
arriendo de espacios comeciales en el mercado de la ciudad, un valor de
1.500,00 dlares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta
corriente de ingresos que tiene la institucin en el Banco de Machala.
12. El 26 de Enero del 2015, se procede a contratar los servicios
de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que
realice el mantenimiento del vehculo de la institucin el cual presenta
desperfectos, la institucin cancela la cantidad de 1.830,00 dlares
americanos ms iva.
13. El 30 de Enero del 2015, se procede a comprar combustible
para los vehculos de la institucin por un valor 2.305,80 dlares
americanos ms iva.
segunda planilla por Avance de Obra de la Va Canela, por un valor de
155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
117

segunda planilla por Avance de Obra de la Va Canela, por un valor de
155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
16. El 31 de Enero del 2015, se procede a cancelar la nmina
al personal y las aportaciones al iess. Segn el siguiente listado de
personal.
Nelson Snchez Acosta Servidor Pblico 7
Ftima Mnde C. Servidor Pblico 2
Jorge Alcvar Torres Servidor Pblico 2
Cristina Cevallos Servidor Pblico de Servicios 1
Tatiana Aponte Silva Servidor Pblico de Apoyo 4
Jos Honores Mena Servidor Pblico de Servicios 1
Carlos Medina Mosquera Servidor Pblico de Servicios 1
Julio Cesar Landazuri Rueda Chofer
Vctor Jaramillo Herrera Chofer
Fabricio Sanchez Cadena Chofer
Jairo Sal Yaguana Conserje
Datos adicionales:
Al 31 de enero se registra el consumo de las existencias, en un
20% del total.
Realizar la depreciacin de los Bienes de Larga Duracin, corres-
pondiente al mes de enero y su registro en el Diario General Integrado.
Realizar el cierre de las Cuentas de Ingreso y Gastos.
Se Pide:
Registro en el Diario General Integrado, el Estado de Situacin
Financiera y las transacciones hasta el 31 de Enero.
Mayorizacion
Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos
Balance de Comprobacin de sumas y Saldos
Ajustes Contables
Balance de Comprobacin Ajustado
Asientos de Cierre
Hoja de Trabajo
Estado de Ejecucin Presupuestaria
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
118
DENOMINACION A T EJECUCIN PRESUPUESTARIA

FECHA CODIGO DEBE HABER
S M CODIGO PARTIDA DEV.
2015 1 A
Enero 02 111.03.01 Banco Central del Ecudor Moneda del Curso Legal 26.100,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.05 Vehculos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informticos 19.232,64
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. De Equi, Sist. Y Paq. Informticos 3.050,00
224.83 Cuentas por Pagar Aos Anteriores 7.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autnomos Descentrali- 602.434,12
zados
618.01 Resultado ejercicios Anteriores 100.000,00
P/r. Asiento de Apertura
2 J
Enero 03 618.01 Resultado ejercicios Anteriores 100.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autnomos Descentrali- 100.000,00
zados
P/r. Capitalizacin del resultado del ejercicio Anterior
3 F
Enero 02 113.18 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones Corrientes. 203.142,32
113.28 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones de Capital e 335.926,06
Inversin.
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32 18.01.01 Del Gobierno 203.142,32
Central
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06 28.01.01 Del Gobierno 335.926,06
Central
P/r. Ingreso por asignacin presupuestaria del
Ministerio de Finanzas.
4 F
Enero 03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 539.068,38
113.18 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones Corrientes. 203.142,32
PASAN 1992.562,30 1656.639,24

FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 1992.562,30 1656.639,24

113.28 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones de Capital e 335.926,06
Inversin.
P/r. Acreditacin del ingreso en la cta. del BCE
119
5 F
120

Enero 03 112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestruc- 87.500,00
tura
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 87.500,00
Legal
P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora por
construccin la Va Canela.
6 O
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62
Residencias
Enero 03 911.09.01 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel 12.500,00
Cumplimiento 5%
911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y Documentos 87.500,00
Garanta por Anticipo 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento 5%
921.09.02 Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y 87.500,00
Documentos Garanta por Anticipo 100%
P/r. Garantas recibidas por fiel cumplimiento y por

anticipo entregado al contratista
7 F
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autnomos Descentra- 602.434,12
lizados
Enero 09 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA- compras 84,91
131.01.04 Existencia Material de Oficina 707,60 53.08.04 Materiales de 707,60
Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 707,60
213.81.09 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 8,49
SRI 10%
213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 76,42
Proveedor 90%
8 F
Enero 09 213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 707,60
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 7,08
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de
oficina
9 F
Enero 09 213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 76,42
Proveedor 90%
PASAN 2181.641,83 2181.641,83

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2181.641,83 2181.641,83
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de
materiales de ofic.
10 F
Enero 10 113.81.01 Ctas. por Cobrar IVA compras 3.147,60
121
141.01.05 Vehculo (Bienes de Larga Duracin) 26.230,00 84.01.05 Vehculo 26.230,00
122
(Bienes
de Larga
Duracin)
213.81.09 Ctas por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 31,48
SRI 10%
213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 3.116,12
Proveedor 90%
213.84 Cta. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 26.230,00
Duracin
P/r. devengado por compra de vehculo
11 F
Enero 10 213.84 Cta. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 26.230,00
Duracin
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 25.967,70
P/r. pago por compra de vehculo Mazda
12 F
Enero 10 213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 3.116,12
Proveedor 90%
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de
vehculo
13 F
Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA compras 102,48
131.01.05 Existencias Material de Aseo 854,00 53.08.05 Materiales de 854,00
Aseo
213.53 Ctas. por pagar bienes y servicios consumo 854,00
213.81.08 Cuentas por pagar IVA Sociedades SRI 100% 102,48
P/r. Deven.. por compra de mate. aseo
14 F
Enero 11 213.53 Ctas. por pagar bienes y servicios consumo 854,00
PASAN 2242.176,03 2241.322,03

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2242.176,03 2241.322,03
P/r. pago compra de materiales de aseo
15 F
Enero 11 634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos 183,00 53.04.04 Maquinarias y 183,00
Equipos
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo 183,00
P/r. Devengado por mantenimiento de copiadoras
a un artesano
16 F
Enero 11 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo 183,00
P/r. Pago por mantenimiento de copiadoras a un
artesano calificado.
123
17 F
124
Enero 12 113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Con tribuciones 1.830,00

623.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos
P/r. Devengando por recaudacin de ocupacin 1.830,00 13.01.03 Ocupacin 1.830,00
de lugares pblicos. de Lugares
Pblicos
18 F
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 1.830,00
P/r. ingreso por permisos de funcionamiento
19 F
P/r. Dep. de Recaudacin por ocupacin de
lugares
PASAN 2248.032,03 2248.032,03


S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2248.032,03 2248.032,03
20 F
Enero 12 111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.830,00
P/r. Transf.al BCE por ingreso por ocupacin
lugares
Enero 12 21 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 149,33
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informticos 1.244,40 84.01.07 Equipos 1.244,40
Sistemas y
Paquetes
informticos
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes - Proveedores 70% 104,53
213.81.04 Ctas. por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 44,80
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 1.244,40
Duracin
P/r. Deven. por la compra de computadora
22 F
Enero 12 213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 1.244,40
Duracin
P/r. Pago por la compra de computadora
23 F
Enero 15 213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedores 70% 104,53
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 104,53
Legal
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA

computadora
24 F
Enero 15 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 11.400,00
125
151.51.05 Obras Pblicas de Transporte y Vas 95.000,00 75.01.05 Obras 95.000,00
126
Pblicas de
Transporte y
Vas
213.75 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 95.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedor 70% 7.980,00
PASAN 2359.004,69 2355.584,69

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2359.004,69 2355.584,69
213.81.04 Cuentas por pagar IVA Bienes SRI 30% 3.420,00
P/r. Devengado porr construccin Va Canela,
por primera Planilla de Avance de Obra
25 F
Enero 15 213.75 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 33.250,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraes- 33.250,00

tructura
P/r. Amortizacin del anticipo por construccin
de la Va, primera planilla Avance de Obra
26 F
P/r. Pago por primera Planilla de Avance de
Obra.
27 F
Enero 15 213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 7.980,00
70%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 7.980,00
Legal
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en
avance de obra
28 F
Enero 15 921.09.02 Responsabilidad por Garantas en Valores, 33.250,00
Bienes y Documentos Garanta por Anticipo
100%
P/r. Amortizacin de las cuentas de orden
29 F
Enero 113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y 1.500,00
24 Multas
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00 17.02.99 Otros 1.500,00
Arrendamientos
PASAN 2496.734,69 2496.734,69


S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2496.734,69 2496.734,69
127
P/r. Devengado por por arrendamiento de
128
espacios comerciales en el mercado

30 F
113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 1.500,00
P/r. ingreso por el arrendamiento de espacios
comerciales en el mercado
31 F
P/r. Dep. de Recaudacin por cobro de arriendo de
espacios comerciales.
32 F
Enero 24 111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.500,00
P/r. transferencial BCE de los ingresos
recaudados
33 F
Enero 26 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 219,60
634.04.05 Gastos vehculos ( 1.830,00 53.04.05 Vehculos 1.830,00
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 1.830,00
Consumo
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 65,88
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 153,72
P/r. Dev. por Servicio de reparacin del vehculo
de la institucion
34 F
Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 1.830,00
Consumo
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 1.793,40
Legal
P/r. Pago por reparacin del vehculo de la
institucion
35 F
Enero 26 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 65,88
30%
Legal
/r. Pago del IVA servicio de reparacin del
vehculo
36 F
Enero 30 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 276,70
PASAN 2505.456,87 2505.180,17

S M
CODIGO PARTIDA DEV.

2015 VIENEN 2505.456,87 2505.180,17
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80
Lubricantes
129
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 2.305,80
130
Consumo
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial 276,70
Proveedor 100%
P/r. comp. por la compra de combustible
37 F
Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 2.305,80
Consumo
P/r. Pago comp. Compra de combustible
38 F
Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuyente Especial 276,70
Proveedor 100%
P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en la
compra de combustible
39 F
Enero 31 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 18.600,00
151.51.05 Obras Pblicas de Transporte y Vas 155.000,00

213.75 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 155.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 13.020,00
70%
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado 5.580,00
Bienes - SRI 30%
P/r. Devengado por construccin por Segunda
Planilla de Avance de Obra
40 F
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraes- 54.250,00
tructura
P/r. Amortizacin del saldo del anticipo por
construccin, por segunda Planilla de Avance
de Obra
PASAN 2738.195,17 2378.195,17

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2738.195,17 2378.195,17
41 F
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legar 99.200,00
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.550,00
P/r. Pago por construc. Va Canela, en la segunda
Planilla de Avance de Obra. Descontando el
anticipo.
42 F
Enero 31 213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70% 13.020,00
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legar 13.020,00
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% en

construccin de obra
43 O
131
Enero 31 921.09.02 Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes 54.250,00
132
y Documentos Garanta por Anticipo 100%

44 J
Enero 31 921.09.01 Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes 12.500,00
y Documentos Garanta por Anticipo 100%
45
Enero 31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
P/r. Pago devengado por sueldos y aporte
patronal a los servidores y trabajadores pblicos
46 F
Enero 31 213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 8.764,33
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.773,87
P/r. Pago de sueldos y aporte patronal a los
servidores y trabajadores pblicos.
47 F
Enero
31 212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.773,87
PASAN 2938.017,70 2938.017,70

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2938.017,70 2938.017,70
P/r. Pago de aporte personal y patronal de los
empleados y servidores pblicos, al IESS
48 F
Enero 31 633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.06.02 Fondo de 653,14
Reserva
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 653,14
P/r. Pago del fondo de reserva del personal de
la institucin.
49 F
Enero 31 213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 653,14
Legal
P/r. Pago del fondo de reserva al personal de la
institucin.
50 F
Enero 31 113.98 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00 38.01.01 De Cuentas Por 8.000,00
cobrar
133
P/r. Ingresos del ao anterior, por permiso de
134
ocupacin de lugares pblicos

51 F
113.98 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00
P/r. Ingresos del ao anterior, por permiso para
ocupacin de lugares pblicos.
52 F
P/r. Dep. de Recaudacin por P. F.
53 F
Enero 31 111.03.01 Banco Centrsl del Ecuado Moneda del Curso 8.000,00
Legal
P/r. Dep.en el BCE por perm de funcionamiento
54 F
Enero 31 224.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y 7.000,00

213.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y 7.000,00
PASAN 2978.323,98 2978.323,98
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
P/r. obligacin de pago por deuda del ao 2014,
por mantenimineto del vehculo de la institucin
55 F
Enero 31 213.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y 7.000,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 7.000.00
Legal
P/r. cancelacin de deuda del ao 2014, por
mantenimiento del vehculo de la institucin
56 J
Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 461,16
131.01.04 Existencia Material Oficina 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 170,80
P/r. ajuste por el consumo de las existencias
57 J
Enero 31 638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y Residencias 581,97

638.51.04 Depreciacin Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciacin Acumulada de Vehculos 2.856,42
135
136
638.51.07 Depreciacin de Equipos , Sistemas y Paquetes . 299,69

Informticos
141.99.02 Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 581,97
Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 243,62
141.99.06 (-) Depreciacin Acumulada de Herramientas 86,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de Equipos , Sistemas y 299,69
Paquetes . Informticos
P/r. depreciacin de Bienes de Larga Duracin
. 58 C
Enero 31 623.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 1.500,00
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32
PASAN 3197.809,14 3197.809,14

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 3197.809,14 3197.809,14
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 542.398,38
P/r. Asientos de Cierre de ingresos
59 C
Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 17.443,31
634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalacin, 183,00
Mantenimiento y Reparacin)
634.04.05 Gastos vehculos (Instalacin, Mantenimiento y 1.830,00
Reparacin)
634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y Residencias 581,97
638.51.04 Depreciacin Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciacin Acumulada de Vehculos 2.856,42
638.51.07 Depreciacin de Equipos , Sistemas y Paquetes . 299,69
Informticos
P/r. asiento de cierre de los egresos
TOTAL 3551.178,51 3551.178,51
137

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. ingresos por ocupacin de lugares 22 F 1.830,00 1.830,00
pblicos
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudacin por ocupacin 23 F 1.830,00 0,00
de lugares pblicos
24/01/2015 P/r. ingresos por cobro de 37 F 1.500,00 1.500,00
arrendamiento de espacios comercialed
en el mercado de la ciudad.
24/01/2015 P/r. Deposito por cobro de 38 F 1.500,00 0,00
arrendamiento de espacios comercialed
en el mercado de la ciudad.
31/01/2015 P/r. ingresos del ao anterior por 51 F 8.000,00 8.000,00
31/01/2015 P/r. ingresos del ao anterior por 52 F 8.000,00 0,00
SUMAN 11.330,00 11.330,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal CODIGO: 111.03.01
A T
S M
03/01/2015 P/r. Ingreso por acreditacin 4 F 539.068,38 565.168,38
del PresupuestoMinisterio de
Finanzas.
03/01/2015 P/r. Pago anticipo del 35% a 5 F 87.500,00 477.668,38
contratista por construccin de
Via Canela.
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 700,52 476.967,86
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor por 9 F 76,42 476.891,44
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehculo 11 F 25.967,70 450.923,74
Mazda
10/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 12 F 3.116,12 447.807,62
compra de vehculo
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de 14 F 845,46 446.962,16
materiales de aseo
12/01/2015 P/r. pago compromiso por 16 F 179,34 446.782,82
mantenimiento de copiadora a un
artesano calificado.
139
12/01/2015 P/r. Transf.en el BCE por 20 F 1.830,00 448.612,82

recaudacin por ocupacin de
lugares pblicos.
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 22 F 1.231,96 447.380,86
computadora
12/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 23 F 104,53 447.276,33
70% IVA por la compra de una
computadora
15/01/2015 P/r. Pago por construccin de va 26 F 60.800,00 386.476,33
Canela, segn primer avance de
obra
15/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% 27 F 7.980,00 378.496,33
IVA en construccin de Via Canela
24/01/2015 P/r. ingreso Transf.en el BCE por 32 F 1.500,00 379.996,33
arriendo de espacios comeriales en
el mercado de la ciudad
26/01/2015
P/r. Pago compromiso servicio de 34 F 1.793,40 378.202,93
26/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de 35 F 65,88 378.137,05
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de 37 F 2.305,80 375.831,25
combustible
30/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% 38 F 276,70 375.554,55
en combustible
31/01/2015 P/r. Pago por construccin 41 F 99.200,00 276.354,55
Va Canela segn Planilla de
Avance de Obra. Descontado al
amortizacin
31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% 42 F 13.020,00 263.334,55
IVA en construccin de obra
31/01/2015 P/r. Pago de aporte personal 46 F 6.990,46 256.344,09
y patronal a los servidores y
trabajadores pblicos.
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona 47 F 1.773,87 254.570,22
y patronal a los servidores y
trabajadores de la institucin.
31/01/2015 P/r. Pago de fondos de reserva 49 F 653,14 253.917,08
a los servidores y trabajadores
pblicos.
31/01/2015 P/r. Transf. a la cta del BCE por 53 F 8.000,00 261.917,08
permisos para ocupar lugares
pblicos.
31/01/2015 P/r. cancelacin de deuda del 55 F 7.000,00 254.917,08
ao 2011, por manenimiento del
vehculo de la institucin
SUMAN 576.498,38 321.581,30

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.15.01
A T
S M
12/01/2015 P/r. ingresos por ocupacin de lugares 19 F 1.830,00 1.830,00
pblicos.
12/01/2015 P/r. Transferencia al BCE l 20 F 1.830,00 0,00
a recaudacin por perm de ocupacin de
lugares pblicos
24/01/2015 P/r. ingresos por recaudain de arriendos 31 F 1.500,00 1.500,00
de espacios comerciales en el mercado
de la ciudad.
24/01/2015 P/r. Transferencia al BCE la recaudacin 32 F 1.500,00 0,00
por arriendos de espacios comerciales en
el mercado de la ciudad.
31/01/2015 P/r. Depsito por recaudacin permisos 52 F 8.000,00 8.000,00
de ocupar lugares pblicos del ao
anterior
31/01/2015 P/r. Transf. en el BCE por recaudacin 53 F 8.000,00 0,00
permisos de ocupar lugares pblicos del
ao anterior
SUMAN 11.330,00 11.330,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura CODIGO: 112.03
A T
S M
03/01/2015 P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora 5 F 87.500,00 87.500,00
por construccin de Via Canela.
15/01/2015 P/r. Amortizacin del anticipo por 25 F 33.250,00 54.250,00
construccin Via Canela, liquidacin del la
primera planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. Amortizacin del anticipo por 40 F 54.250,00 0.00
construccin de la via Canela, segn
liquidacin de la segunda Planilla Avance
de Obra.
SUMAN 87.500,00 87.500,00

MAYOR GENERAL
UENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13
A T
S M
12//01/2015 P/r. Ingreso por permisos de ocupacin 17 F 1.830,00 1.830,00
de lugares pblicos.
12//01/2015 P/r. Ingreso por recaudacin por permisos 18 F 1.830,00 0,00
de ocupacin de lugares pblicos.
SUMAN 1.830,00 1.830,00
141
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Renta de Inversiones y Multas CODIGO: 113.17
A T
S M
24//01/2015 P/r. Ingreso por arrendamiento de 29 F 1.500,00 1.500,00
espacios comerciales en el mercado de
la ciudad.
24//01/2015 P/r. Ingreso por recaudacin de permisos 30 F 1.500,00 0,00
por ocupacin de lugares pblicos.
SUMAN 1.500,00 1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones Ctes. CODIGO: 113.18
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por asigancin 3 F 203.142,32 203.142,32
de recursos provenientes del
Presupuesto General del Estado
03//01/2015 P/r. Acreditacin del ingreso en el BCE 4 F 203.142,32 0,00
SUMAN 203.142,32 203.142,32

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones de Capital e Inv. CODIGO: 113.28
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por asigancin 3 F 335.926,06 335.926,06
de recursos provenientes del
Presupuesto General del Estado
03//01/2015 P/r. Acreditacin del ingreso en el BCE 4 F 335.926,06 0,00
SUMAN 335.926,06 335.926,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
A T
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material 7 F 84,91 84,91
de oficina a un C. Especial
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehculo 10 F 3.147,60 3.232,51
Mazda
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de 13 F 102,48 3.334,99
aseo
12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 21 F 149,33 3.484,32
15/01/2015 P/r. pago por avance de obra primera 24 11.400,00 14.884,32
planilla, construccin Via Canela.
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparacin del 33 F 219,60 15.103,92

vehculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 36 F 276,70 15.380,62
31/12/2015 P/r. Compromiso por construccin Via 39 18.600,00 33.980,62
Canela, segn liquidacin de Segunda
Planilla Avance de Obra
SUMAN 33.980,62 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores CODIGO: 113.98
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ingresos del ao anterior, por 50 A 8.000,00 8.000,00
31/01/2015 P/r. Ingresos del ao anterior, por 51 F 8.000,00 0.00
SUMAN 8.000,00 8.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores CODIGO: 124.98.01
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ingresos del ao anterior, por 50 F 8.000,00 0.00
SUMAN 8.000,00 8.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
A T
S M
30/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 36 F 2.305,80 2.305,80
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 461,16 1.844.64
SUMAN 2.305,80 461,16

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04
A T
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 7 F 707,60 707,60
oficina a un C. Especial
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 141,52
566,08
SUMAN 707,60 141,52
143
MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05
A T
S M
11/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 13 J 854,00 854,00
oficina a un C. Especial
SUMAN 854,00 170,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Mobiliarios (Bienes de Larga Duracin) CODIGO: 141.01.03
A T
S M
SUMAN 32.483,05 0.00
AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duracin) CODIGO: 141.01.04
A T
S M
SUMAN 156.196,26 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehculos (Bienes de Larga Duracin) CODIGO: 141.01.05
A T
S M
SUMAN 199.171,38 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas (Bienes de Larga Duracin) CODIGO: 141.01.06
A T
S M
SUMAN 11.492,40 0,00


MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 141.01.07
A T
S M
12/01/2015 P/r. comp. compra de computadora 25 F 1.244,40 20.477,04
SUMAN 20.477,04 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios Locales y Residencias CODIGO: 141.03.02
A T
S M
SUMAN 387.982,81 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
A T
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 31.196,62
31.196,62
31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciacin 57 J 31.778,59
del periodo 581,97
SUMAN 0.00 31.778,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
A T
S M
SUMAN 0.00 12.736,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciacin del periodo 65 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47
145
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Vehculos CODIGO: 141.99.05
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciacin del periodo 65 J 2.856,42 29.086,42
SUMAN 0.00 29.086,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
A T
S M
SUMAN 0.00 2.526,19

MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciacin Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informticos CODIGO: 141.99.07
A T
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciacin del periodo 57 J 299.69 3.349,69
SUMAN 0.00 3.349,69

MAYOR GENERAL
CUENTA: Obras Pblicas de Transporte y Va CODIGO: 151.51.05
A T
S M
15/01/2015 P/r. Compromiso por construccin va 24 J 95.000,00 95.000,00
Canela, por primera planilla de avance
de obra.
31/01/2015 P/r. Compromiso por construccin va 39 J 155.000,00 250.000,00
Canela, por segunda planilla de avance
de obra.
SUMAN 250.000.00 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
A T
S M
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 7,08 7,08
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehculo Mazda 11 F 262,30 269,38
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales 14 F 8,54 277,92

de aseo
12/01/2015 P/r. Pago comp. Por mantenimiento de 17 F 3,66 281,58
copiadora de la institucin.
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 22 F 12,44 294,02
computadora
15/01/2015 P/r. Pago por construccin Compaa 26 F 950.00 1.244,02
Primera Planilla Avance de Obra.
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparacin 34 F 36,60 1.280,62
del vehculo
31/01/2015 P/r. Retencion en avance de obra a la 41 F 1.550,00 2.830,62
segunda Planilla Avance de Obra.
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos 46 F 1.773,87 4.604,49
y aporte patronal a los servidores y
trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago de aporte personal y patronal a 55 F 1.773.87 2.830,62
SUMAN 1.773,87 4.604,49

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gastos En Personal CODIGO: 213.51
A T
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 8.764,33 8.764,33
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos 46 F 8.764,33 0,00
y aporte patronal a los servidores y
trabajadores
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al 48 F 653,14 653,14
personal
31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 49 F 653,14 0,00
reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo Proveedores CODIGO: 213.53
A T
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 7 F 707,60 707,60
oficina a un C. El
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 707,60 0,00
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 13 F 854,00 854,00
11/01/2015 P/r. pago del comp. Por compra de Mat. 14 F 854,00 0,00
aseo
147
11/01/2015 P/r. Comp. Por mantenimiento de 15 F 183,00 183,00

copiadora de la institucin
12/01/2015 P/r. Pago comp. Por mantenimiento de 16 F 183,00 0,00
copiadora de la institucin
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparacin del 33 F 1.830,00 1.830,00
vehculo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparacin 34 F 1.830,00 0,00
del vehculo
30/01/2015 P/r. comp. Por la compra de combustible 36 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 37 F 2.305,80 0,00
SUMAN 5.880,40 5.880,40

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Obras Pblicas CODIGO: 213.75
A T
S M
15/01/2015 P/r. Compromiso por construccin Va 24 F 95.000,00 95.000,00
Canela, por liquidacin de primera
planilla de avance de obra.
construccin Va Canela, por liquidacin
de primera planilla de avance de obra.
15/01/2015 P/r. pago por construccin Va Canela, 27 F 61.750,00 0,00
por liquidacin de primera planilla de
avance de obra.
31/01/2015 P/r. Compromiso por construccin Va 39 F 155.000,00 155.000,00
Canela, por liquidacin de segunda
planilla de avance de obra.
construccin Va Canela, por liquidacin
de segunda planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. pago por construccin Va Canela, 48 F 100.750,00 0,00
por liquidacin de segunda planilla de
avance de obra.
SUMAN 250.000,00 250.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
A T
S M
30/01/2015 P/r. compra de combustibles para los 36 F 276,70 276,70
vehculos
30/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor por 38 F 276,70 0,00
compra de combustible para los
vehculos
SUMAN 276,70 276,70

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes - Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
A T
S M
12/01/2015 P/r. Comp. Por la compra de un equipo 21 F 104,53 104,53
de cmputo.
12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor por compra de 23 F 104,53 0,00
equipo de cmputo.
15/01/2015 P/r. comp. Por construccin de la va 24 F 7.980,00 7.980,00
Canela, por primera planilla de avance
de obra.
15/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en 27 F 7.980,00 0,00
construccin de obra.
31/01/2015 P/r. comp. Por construccin de la va 39 F 13.020,00 13.020,00
Canela, por segunda planilla de avance
de obra.
31/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en 42 F 13.020,00 0,00
construccin de obra.
SUMAN 21.104,53 21.104,53

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
A T
S M
12/01/2015 P/r. comp. Por la Compra de una 21 F 44.80 44.80
computadora
15/01/2015 P/r. Compromiso por construccin va 24 F 3.420,00 3.464,80
Canela por liquidacin de la Primera
31/01/2015 P/r. Compromiso por construccin va 39 F 5.580,00 9.044,80
Canela por liquidacin de la Segunda
SUMAN 0,00 9.044,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
A T
S M
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparacin del 33 F 65,88 65,88
vehculo insitucional
26/01/2015 P/r. Pago del IVA proveedor por servicio 35 F 65,88 0,00
de reparacin del vehculo insitucional.
SUMAN 65,88 65,88
149

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
A T
S M
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparacin del 33 F 153,72 153,72
vehculo insitucional
SUMAN 0,00 153,72

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Sociedades SRI 100% CODIGO: 213.81.08
A T
S M
11/01/2015 P/r. compromiso por adquisicin de 13 J 102,48 102,48
materiales de aseo.
SUMAN 0,00 102,48

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial SRI 10% CODIGO: 213.81.09
A T
S M
materiales de oficina.
10/01/2015 P/r. compromiso por adquisicin de 10 F 31,48 39,97
vehculo para la institucin.
SUMAN 0,00 39,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10
A T
S M
materiales de oficina.
09/01/2015 P/r. pago del compromiso por 9 F 76,42 0,00
adquisicin de materiales de oficina.
10/01/2015 P/r. compromiso por adquisicin de un 10 J 3.116,12 3.116,12
vehculo para la institucin.
10/01/2015 P/r. pago del compromiso por 12 J 3.116,12 0,00
adquisicin de un vehculo para la
institucin.
SUMAN 3.192,54 3.192,54

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53
A T
S M
31/01/2015 P/r. obligacin de pago por deuda 54 J 7.000,00 7.000,00
del ao 2014, por mantenimiento del
31/01/2015 P/r. cancelacin de deuda del ao 2014, 55 F 7.000,00 0.,00
por mantenimiento del vehculo de la
institucin
SUMAN 7.000,00 7.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin CODIGO: 213.84
A T
S M
10/01/2015 P/r. compromiso por compra de 10 J 26.230,00 26.230,00
vehculo Mazda para la institucin.
10/01/2015 P/r. pago del compromiso por compra 11 J 26.230,00 0,00
de vehculo Mazda para la institucin.
12/01/2015 P/r. compromiso por compra de equipo 21 J 1.244,40 1.244,40
de computacin.
12/01/2015 P/r. pago del compromiso por compra 22 J 1.244,40 0,00
de equipo de computacin.
SUMAN 27.474,40 27.474,40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTR GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN

VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores CODIGO: 224.83
A T
S M
31/01/2015 P/r. obligacin de pago por deuda 54 J 7.000,00 0.,00
del ao 2014, por mantenimiento del
SUMAN 7.000,00 7.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio de Gobiernos Autnomos Descentralizados CODIGO: 611.09
A T
S M
02/01/2015 P/r. Capitalizacin del resultado del 2 F 100.000,00 702.434,12
ejercicio Anterior
SUMAN 0.00 702.434,12
151
MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01
A T
S M
02/01/2015 P/r. Capitalizacin del resultado del 2 J 100.000,00 0,00
ejercicio Anterior
SUMAN 100.000,00 100.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03
A T
S M
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 542.398,38 542.398,38
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 17.443,31 524.955,07
SUMAN 17.443,31 542.398,38

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ocupacin de Lugares Pblicos CODIGO: 623.01.03
A T
S M
12/01/2015 P/r. Ingreso por recaudacin por 17 F 1.830,00 1.830,00
permiso para ocupar lugares pblicos
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes CODIGO: 625.02.99
A T
S M
24/01/2015 P/r. Ingreso por arrendmiento de 29 F 1.500,00 1.500,00
espacios comerciales en el mercado de
la ciudad.
SUMAN 1.500,00 1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.01.01
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por Asignacin 3 F 203.142,32 203.142,32
presupuestaria del Ministerio de
Finanzas.

SUMAN 203.142,32 203.142,32

MAYOR GENERAL
CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.21.01
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por Asignacin 3 F 335.926,06 335.926,06
presupuestaria del Ministerio de
Finanzas.
SUMAN 335.926,06 335.926,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05
A T
S M
SUMAN 5.870,00 5.870,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06
A T
S M
SUMAN 1.971,00 1.971,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
A T
S M
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva 48 F 653,14 653,14
para el personal
SUMAN 653,14 653,14
153
MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
A T
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 923,33 923,33
SUMAN 923,33 923,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos es Maquinarias y Equipos (Instalac. Mant. y Reparacin) CODIGO: 634.04.04
A T
S M
11//01/2015 P/r. comp. Por mantenimiento de 15 F 183,00 183,00
copiadora de la institucin.
SUMAN 183,00 183,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehculos (Instalac. Mant. y Reparacin) CODIGO: 634.04.05
A T
S M
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparacin del 33 F 1.830,00 1.830,00
vehculo
SUMAN 1830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
A T
S M
31/01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 461,16 461,16
SUMAN 461,16 461,16

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
A T
S M
31//01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 141,52 141,52
SUMAN 141,52 141,52

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05
A T
S M
31//01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 170,80 170,80
SUMAN 170,80 170,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 57 J 581,97
581,97
SUMAN 581,97 581,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 57 J 243,62
243,62
SUMAN 243,62 243,62

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 57 J 1.171,47
1.171,47
SUMAN 1.171,47 1.171,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Vehculos CODIGO: 638.51.05
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 57 J 2.356.42
2.856,42
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 2.856,42
SUMAN 2.856,42 2.856,42
155

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Herramientas CODIGO: 638.51.06
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 57 J 86,19 86,19
SUMAN 86,19 86,19

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 638.51.07
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciacin del periodo 57 J 299,69 299,69
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 59 C 299,69
SUMAN 299,69 299,69

MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5% CODIGO: 911.09.01
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantas por el anticipo al 6 O 12.500,00
contratista 12.500,00
31//01/2015 P/r. Amortizacin de las cuentas de 44 O 12.500,00 0,00
orden
SUMAN 12.500,00 12.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimie 100% CODIGO: 911.09.02
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantas por el anticipo al 6 O 87.500,00
contratista 87.500,00
15//01/2015 P/r. Amortizacin de las cuentas de 28 O 33.250,00 54.250,00
orden
31/01/2015 P/r. Amortizacin de las cuentas de 43 O 54.250,00 0,00
orden
SUMAN 87.500,00 87.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5%
CODIGO: 921.09.01
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantas por el anticipo entregado 6 O 12.500,00
al contratista 12.500,00
31//01/2015 P/r. Amortizacin de las cuentas de 44 O 12.500,00 0,00
orden
SUMAN 12.500,00 12.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes
y Documentos Garanta por Anticipo 100% CODIGO: 921.09.02
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantas por el anticipo al 6 O 87.500,00 87.500,00
contratista
15//01/2015 P/r. Amortizacin de las cuentas de 28 O 33.250,00 54.250,00
orden
31/01/2015 P/r. Amortizacin de las cuentas de 43 O 54.250,00 0.00
orden
SUMAN 87.500,00 87.500,00

111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 26.100,00 550.398,38 321.581,3 576.498,38 321.581,30 254.917,08
Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de Inversiones y 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Multas
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Donaciones Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Donaciones de Capital e Inversin
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
124.98.01 Cuenta por Cobrar aos Anteriores 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.305,80 2.305,80 2.305,80
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 707,60 707,60

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 854,00 854,00
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga Duracin) 32.483,05 32.483,05 32.483,05
157
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga 156.196,26 156.196,26 156.196,26
158
Duracin)
141.01.05 Vehculos (Bienes de Larga Duracin) 172.941,38 26.230,00 199.171,38 199.171,38
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga Duracin) 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81


141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62 31.196,62 31.196,62
Residencias
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 29.585,00 29.585,00 29.585,00
Equipos
141.99.06 (-) Depreciacin Acumulada de 2.440,00 2.440,00 2.440,00

Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de Equipos , 3.050,00 3.050,00 3.050,00
Sistemas y Paquetes . Informticos
151.51.05 Obras Pblicas de Transporte y Vas 250.000,00 250.000,00 250.000,00
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 1.773,87 4.604,49 2.830,62
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo 5.880,40 5.880,40 5.880,40 5.880,40
Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras Publicas 250.000,0,0 250.000,00 250.000,00 250.000,00
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuy. Especial 276,70 276,70 276,70 276,70
Proveedor 100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 21.104,53 21.104,53 21.104,53 21.104,53
70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 9.044,80 9.044,80 9.044,80
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 65,88 65,88 65,88 65,88
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 153,72 153,72 153,72
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA Sociedades - SRI 102,48 102,48 102,48
100%
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA Contribuyente 39,97 39,97 39,97
Especial - SRI 10%


213.81.10 Cuentas por Pagar IVA Contribuyente 3.192,54 3.192,54 3.192,54 3.192,54
213.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones en Bienes de 27.474,40 27.474,40 27.474,40 27.474,40
Larga Duracin
224.83 Cuentas por Pagar Aos Anteriores 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autnomos 602.434,12 702.434,12 702.434,12
Descentralizados. 100.000,00
159
618.01 Resultado del Ejercicio Anterior 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
160
623.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00

625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00 1.500,00 1.500,00
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32 203.142,32 203.142,32
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06 335.926,06 335.926,06
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. 183,00 183,00 183,00
Mant. y Reparacin)
634.04.05 Gastos vehculos (Instalac. Mant. y 1.830,00 1.830,00 1.830,00
Reparacin)
911.09.01 Garantas en Valores, Bienes y Documentos 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Fiel Cumplimiento 5%
911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y Documentos 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Fiel Cumplimiento 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantas en Valores, 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00

Bienes y Documentos Garanta por Anticipo
100%
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Garantas en Valores, Bienes
y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
TOTALES 814.428,54 814.428,54 2.170.895,44 2.170.895,44 2.985.323,98 2.985.323,98 1.361.998,51 1.361.998,51

161
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de

enero del 2015
Consumo de Existencias 20%
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.305,80 461,16
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80
CALCULO DE LA DEPRECIACIN
Segn lo que determina la norma tcnica de Contabilidad

Gubernamental, se ha considerado un valor residual del 10% del costo
histrico de cada uno de los bienes institucionales.
BIENES DE LARGA DURACIN
VARIOS PERIODOS
Bienes Aos de
Costo de Valor Dep. Dep. Dep.
de larga vida til
adquisicin residual Anual Anual Mensual
duracin en aos
A B C D E F G
B= (A x C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)
10%)
Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62
Maquinarias y 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47
Equipos
Vehculos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12
Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19
Equipos 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49
Sistemas y
Paquetes
Informticos
Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97
BIENES DE LARGA DURACIN

PERIODO 2015
Bienes Aos de
Costo de Valor Dep. Dep. Dep.
de larga vida til en
adquisicin residual Anual Anual Mensual
duracin aos
A B C D E F G
B= (A x C(A-B) E=(C/D) F=(E/360) G=
10%) (F*das)
Vehculos 26.230,00
2.623,00 23.607,00 5 4.721,40 13,115 262.30
Equipos 1.244,40 124,44 1.119,96 5 223,99 0,622 11,20
Sistemas y
Paquetes
Informticos
111.03.01 Banco Central del Ecuador 26.100,00 550.398,38 321.581,3 576.498,38 321.581,30 254.917,08
Moneda del Curso Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Obras de Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Transferencias y Donaciones
Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Transferencias y Donaciones de
Capital e Inversin
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Valor Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Aos 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Anteriores
124.98.01 Cuenta por Cobrar aos 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00

Anteriores
131.01.03 Existencias de Combustible y 2.305,80 461.16 2.305,80 461.16 1.844,64
lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52 707,60 141,52 566,08
163
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80 854,00 170,80 683,20
164
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 32.483,05 32.483,05 32.483,05

Duracin)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 156.196,26 156.196,26 156.196,26
de Larga Duracin)
141.01.05 Vehculos (Bienes de Larga 172.941,38 26.230,00 199.171,38 199.171,38
Duracin)
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga 11.492,40 11.492,40 11.492,40
Duracin)
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.244,40 20.477,04 20.477,04
Informticos
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62 581.97 31.778,59 31.778,59
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42

Mobiliarios
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 26.230,00 2.856,42 29.086,42 29.086,42
Vehculos
141.99.06 (-) Depreciacin Acumulada de 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de 3.050,00 299,69 3.349,69 3.349,69
Equipos , Sistemas y Paquetes .
Informticos
151.51.05 Obras Pblicas de Transporte 250.000,00 250.000,00 250.000,00
y Vas
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 1.773,87 4.604,49 2.830,62
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47
Personal
213.53 C x P Bienes y Servicios de 5.880,40 5.880,40 5.880,40 5.880,40
Consumo Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras 250.000,0,0 250.000,00 250.000,00 250.000,00
Publicas
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA 276,70 276,70 276,70 276,70
Contribuy. Especial Proveedor
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes 21.104,53 21.104,53 21.104,53 21.104,53
Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes 9.044,80 9.044,80 9.044,80
SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio 65,88 65,88 65,88 65,88
Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio 153,72 153,72 153,72
SRI 70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA 102,48 102,48 102,48
Sociedades - SRI 100%

Contribuyente Especial - SRI
10%
165
166

213.81.10 Cuentas por Pagar IVA 3.192,54 3.192,54 3.192,54 3.192,54
Contribuyente Especial
Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Aos 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Anteriores Bienes y Servicios de
Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones 27.474,40 27.474,40 27.474,40 27.474,40
en Bienes de Larga Duracin
224.83 Cuentas por Pagar Aos 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Anteriores
611.09 Patrimonio de Gobiernos 602.434,12 100.000,00 702.434,12 702.434,12
Autnomos Descentralizados.
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 100.000,00 117.443,31 542.398.38 117.443,31 642.398,38 524.955,07
623.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00

de Bienes
626.01.01 Del Presupuesto General del 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Estado
626.21.01 Del Presupuesto General del 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Estado
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 183,00 183,00 183,00 183,00
Equipos (Instalac. Mant. y
Reparacin)
634.04.05 Gastos vehculos (Instalac. Mant. 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
y Reparacin)
634.08.03 Combustibles y lubricantes 461,16 461,16 461,16 461,16
634.08.04 Materiales de oficina 141,52 141,52 141,52 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80 170,80 170,80 170,80
638.51.02 Depreciacin de Edificios, 581,97 581,97 581,97 581,97
638.51.03 Depreciacin de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62 243,62
638.51.04 Depreciacin de Maquinaria y 1.171,47 1.171,47 1.171,47 1.171,47
Equipo

638.51.05 Depreciacin de Vehculos 2.856,42 2.856,42 2.856,42 2.856,42
638.51.06 Depreciacin de Herramientas 86,19 86,19 86,19 86,19
638.51.07 Depreciacin de Equipos 299,69 299,69 299,69 299,69
Sistemas y Paquetes
Informticos
911.09.01 Garantas en Valores, Bienes y 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento

5%
911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
100%
167
168

Anticipo 100%
Anticipo 100%
TOTALES 814.428,54 814.428,54 2.736.749,97 2.736.749,97 3.551.178,51 3.551.178,51 1.349.794,56 1.349.794,56

HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
111.01 Caja Recaudadora 11.330,00 11.330,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador 576.498,38 321.581,30 254.917,08 254.917,08
Moneda del Curso Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de 87.500,00 87.500,00
Obras de Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de 1.500,00 1.500,00
113.18 Cuentas por Cobrar 203.142,32 203.142,32
Transferencias y Donaciones
Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar 335.926,06 335.926,06
Transferencias y Donaciones de
Capital e Inversin
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Valor Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Aos 8.000,00 8.000,00
Anteriores
124.98.01 Cuenta por Cobrar aos 8.000,00 8.000,00
Anteriores
131.01.03 Existencias de Combustible y 2.305,80 461,16 1.844,64 1.844,64
lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52 566,08 566,08
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80 683,20 683,20
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 32.483,05 32.483,05 32.483,05
Duracin)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 156.196,26 156.196,26 156.196,26
de Larga Duracin)
141.01.05 Vehculos (Bienes de Larga 199.171,38 199.171,38 199.171,38
Duracin)
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga 11.492,40 11.492,40 11.492,40
Duracin)
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 20.477,04 20.477,04 20.477,04
Informticos
169
170
HOJA DE TRABAJO
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.778,59 31.778,59 31.778,59
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.736,42 12.736,42 12.736,42
Mobiliarios
Vehculos
141.99.06 (-) Depreciacin Acumulada de 2.526,19 2.526,19 2.526,19
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de 3.349,69 3.349,69 3.349,69
Equipos , Sistemas y Paquetes .
Informticos
151.51.05 Obras Pblicas de Transporte 250.000,00 250.000,00 250.000,00
y Vas
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 2.830,62 2.830,62
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En 9.417,47 9.417,47
Personal
213.53 C x P Bienes y Servicios de 5.880,40 5.880,40
Consumo Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras 250.000,00 250.000,00
Publicas
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA 276,70 276,70
Contribuy. Especial Proveedor
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes 21.104,53 21.104,53
Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes 9.044,80 9.044,80 9.044,80
SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio 65,88 65,88
Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio 153,72 153,72 153,72
SRI 70%
Sociedades - SRI 100%

HOJA DE TRABAJO
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
Contribuyente Especial - SRI
10%
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA 3.192,54 3.192,54
Contribuyente Especial
Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Aos 7.000,00 7.000,00

Anteriores Bienes y Servicios de
Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones 27.474,40 27.474,40
en Bienes de Larga Duracin
171
224.83 Cuentas por Pagar Aos 7.000,00 7.000,00
172
Anteriores
611.09 Patrimonio de Gobiernos 702.434,12 702.434,12 702.434,12
Autnomos Descentralizados.
618.01 Resultado del Ejercicio 100.000,00 100.000,00
Anteriores
623.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento 1.500,00 1.500,00 1.500,00
de Bienes
626.01.01 Del Presupuesto General del 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Estado
626.21.01 Del Presupuesto General del 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Estado
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 183,00 183,00 183,00
Equipos (Instalac. Mant. y

Reparacin)
634.04.05 Gastos vehculos (Instalac. Mant. 1.830,00 1.830,00 1.830,00
y Reparacin)
638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y 581,97 581,97 581,97
Residencias
HOJA DE TRABAJO
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
638.51.04 Depreciacin de Maquinarias y 1.171,47 1.171,47 1.171,47
Equipos
638.51.07 Depreciacin de Equipos 299,69 299,69 299,69
Sistemas y Paquetes
Informticos
911.09.01 Garantas en Valores, Bienes y 12.500,00 12.500,00
5%
911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y 87.500,00 87.500,00
100%
921.09.01 Responsabilidad por 12.500,00 12.500,00
Anticipo 100%
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00

Anticipo 100%
TOTALES 2.991.336,82 2.991.336,82 1.367.237,87 1.367.237,87 17.443,31 542.398,38

173
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 524.955,07 524.955,07
174
TOTAL 17.443,31 17.443,31 1.349.794,56 1.349.794,56

Partida:
Ocupacin de Lugares Pblicos Cdigo: 13.01.03
ASIGNACIN SALDO POR
FECHA DENOMINACIN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
INICIAL DEVENGAR
01 Ene. P/r. Asignacin 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
inicial
12 Ene. P/r. ingresos por 1.830,00 1.830,00 17.690,00
recaudacin
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00


Partida:
Otros Arrendamientos Cdigo: 17.02.99
ASIGNACIN SALDO POR
INICIAL DEVENGAR
03 Ene P/r. ingreso por 1.500,00 1.500,00 22.046,00
arrendamiento de
espacios comerciales
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Partida: Del Gobierno Central Cdigo: 18.01.01
ASIGNACIN SALDO POR
INICIAL DEVENGAR
02 Ene. P/r. Ingreso por 203.142,32 203.142,32 0,00
transferencia del
Presupuesto
Total 203.142,32 0 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0,00

Partida: Del Gobierno Central Cdigo: 28.01.01
ASIGNACIN SALDO POR
INICIAL DEVENGAR
01 Ene. P/r. Asignacin 335.926,06 0 335.926,06 335.926,06
inicial
02 Ene. P/r. Ingreso por 335.926,06 335.926,06 0,00
transferencia del
Presupuesto
Total 335.926,06 0 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
175
176

Partida:
Remuneraciones Unificadas Cdigo: 51.01.05
ASIGNACIN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
31 Ene. P/r. Sueldo del mes 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
enero
Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

Partida:
Salarios Unificados Cdigo: 51.01.06
Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41

Partida:
Dcimo Tercer Sueldo Cdigo: 53.02.03
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45
Partida:
Dcimo Cuarto Sueldo Cdigo: 51.02.04
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

Partida:
Aporte Patronal Cdigo: 51.06.01
31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

Partida:
Fondo de Reserva Cdigo: 51.06.02

31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
177
Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46

178

Partida:
Agua Potable Cdigo: 53.01.01
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Energa Elctrica Cdigo: 53.01.04
Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00


Partida:
Telecomunicaciones Cdigo: 53.01.05
Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

Partida: Servicio de Correo Cdigo: 53.01.06
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Cdigo: 53.02.04
Total 2.074,00 0 2.074,00 0,00 0,00 0,00 2.074,00 2.074,00

Partida:
Difusin, Informacin y Publicidad Cdigo: 53.02.07

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
179
180

Partida:
Otros Servicios Generales Cdigo: 53.02.99

Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

Partida: Pasajes al Interior Cdigo: 53.03.01
Total 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00

Partida:
Viticos y Subsistencias en el Interior Cdigo: 53.03.03
Total 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00
Partida:
Edificio Locales y Residencias Cdigo: 53.04.02
Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Partida: Mobiliarios (Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones) Cdigo: 53.04.03
Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Partida: Maquinarias y Equipos (Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones) Cdigo: 53.04.04

11 Ene. P/r. mantenimiento de 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
copiadora
Total 854,00 0 854,00 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
181
182

Partida:
Vehculos (Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones) Cdigo: 53.04.05
24 Ene. P/r. Mantenimiento de 1830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
Vehculo
Total 9.150,00 0 9.150,00 1830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00

Partida: Servicios de Capacitacin Cdigo: 53.06.03
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Partida: Desarrollo, actualizacin, asistencia tcnica y soporte de sistemas informticos Cdigo: 53.07.01
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00
Partida: Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos Cdigo: 53.07.04
Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

Partida: Alimentos y Bebidas Cdigo: 53.08.01
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida:
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Cdigo: 53.08.02
Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

183
184

Partida:
Combustibles y Lubricantes Cdigo: 53.08.03
15 Ene. P/r. Compra de 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.2818,20 2.818,20
combustible
Total 5.124,00 0 5.124,00 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.2818,20 2.818,20

Partida: Materiales de Oficina Cdigo: 53.08.04
09 Ene. P/r. Compra de mat. de 707.60 707.60 707.60 146,40 146,40

oficina
Total 854,00 0 854,00 707.60 707.60 707.60 146,40 146,40
Partida: Materiales de Aseo Cdigo: 53.08.05
11 Ene. P/r. Compra de 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00
materiales de aseo
Total 932,00 0 932,00 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00

Partida:
Herramientas Cdigo: 53.08.06
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

Partida: Insumos, Bienes materiales y suministros para la construccin, elctricos, plomera,
Carpintera, sealizacin vial, navegacin y contra incendios Cdigo: 53.08.11

Total 3.172,00 0 3.172,00 0 0 0 3.172,00 3.172,00
185
186

Partida: Repuestos y Accesorios Cdigo: 53.08.13
Total 2.684,00 0 2.684,00 0 0 0 2.684,00 2.684,00

Partida: Otros de Consumo Corriente Cdigo: 53.08.99
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Cdigo: 57.01.99
01 Ene. P/r. Asignacin inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Partida: Seguros Cdigo: 57.02.01
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Partida: A Entidades, Descentralizadas y Autnomas Cdigo: 58.01.02
Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Partida: Obras Pblicas de Transporte y Vas Cdigo: 75.01.05

187
15 Ene. P//r. Compromiso 95.000,00 95.000,00 95.000,00 155.000,00 155.000,00
188
por construccin
Compaa Primera
Planilla Avance de
Obra
31 Ene. P//r. Compromiso 155.000,00 155.000,00 155.000,00 0,00 0,00
por construccin
Compaa Segunda
Planilla Avance de
Obra
Total 250.000,00 0 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00

Partida: Mobiliarios (Bienes de Larga Duracin) Cdigo: 84.01.03

Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

Partida: Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duracin) Cdigo: 84.01.04
Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07
Partida: Vehculos (Bienes de Larga Duracin) Cdigo: 84.01.05
10 Ene. P7r. compra de 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
vehculo
Total 35.909,99 0 35.909,99 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99

Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos (Bienes de Larga Duracin) Cdigo: 84.01.07
12 Ene. P/r. Compra de 1.244,40 1.244,40 1.244,40 9.955,60 9.955,60
computadora
Total 3.200,00 0 3.200,00 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60

189
190
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

ASIGNACIN
PARTIDA DENOMINACIN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR DEVENGAR
INICIAL
1 INGRESOS CORRIENTES 246.208,32 0,00 246.208,32 206.472,32 206.472,32 39.736,00
13. Tasas y contribuciones 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01 Tasas Generales 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01.13 Ocupacin de Lugares Pblicos 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
17. Rentas de Inversiones y Multas 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
17.02 Rentas por Arrendamiento de Bienes 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
17.02.99 Otros Arrendamientos 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
18. Transfencias y Donaciones Corrientes 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Pblico 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
18.01.01 Del Gobierno Central 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
2 INGRESOS DE CAPITAL 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
28 Transferencias y Donaciones de Capital e 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00

Inversin
28.01 Transferencias de Capital e Inversin del 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
Sector Pblico
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
TOTAL DE INGRESOS 582.134.38 0,00 582.134.38 542.398,38 542.398,38 39.736,00
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
PARTIDA DENOMINACIN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 15.297,87 15.297,87 15.297,87 230.910,45 230.910,45
51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70
51.01 Remuneraciones Bsicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0,00 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0,00 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41
51.02. Remuneraciones Complemen- 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06
tarias
51.02.03 Dcimo Tercer Sueldo 10.799,45 0,00 10.799,45 10.799,45 10.799,45
51.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0,00 3.269,61 3.269,61 3.269,61
51.06 Aporte Patronales a la Seguridad 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23
social
51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0,00 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0,00 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.385,31 0,00 82.385,31 5.880,40 5.880,40 5.880,40 76.504,91 76.504,91
53.01 Servicios Bsicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40
53.01.01 Agua Potable 244,00 0,00 244,00 244,00 244,00
53.01.04 Energa Elctrica 2.444,00 0,00 2.444,00 2.444,00 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 0,00 3.074,40 3.074,40 3.074,40

53.01.06 Servicios de Correo 244,00 0,00 244,00 244,00 244,00
53.02 Servicios Generales 10.662,07 0,00 10.662,07 0,00 0,00 0,00 10.662,07 10.662,07
191
53.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin 2.074,00 0,00 2.074,00 2.074,00 2.074,00
192
y Publicaciones
53.02.07 Difusin, Informacin y Publicidad 1.220,00 0.00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.02.99 Otros Servicios Generales 7.368,07 0.00 7.368,07 7.368,07 7.368,07

53.03 Traslados, Instalaciones, Viticos y 2.640,00 0,00 2.640,00 0,00 0,00 0,00 2.640,00 2.640,00
Subsistencias
53.03.01 Pasajes al Interior 1.320,00 0.00 1.320,00 1.320,00 1.320,00
53.03.03 Viticos y Subsistencias en el 1.320,00 0.00 1.320,00 1.320,00 1.320,00
Interior
53.04. Instalaciones Mantenimientos y 12.444,00 0,00 12.444,00 2013,00 2013,00 2013,00 10.431,00 10.431,00
Reparaciones
53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 0.00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
(Instalacin, Mantenimiento y
Reparacin)
53.04.03 Mobiliarios (Instalacin, 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 0.00 854,00 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
(Instalacin, Mantenimiento y
Reparacin)
53.04.05 Vehculos (Instalacin, 9.150,00 0.00 9.150,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
53.06 Contratacin de Estudios e 28.106,84 0,00 28.106,84 0,00 0,00 0,00 28.106,84 28.106,84
Investigaciones
53.06.03 Servicios de Capacitacin 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
53.07 Gastos en Informtica 1.342,00 0,00 1.342,00 0,00 0,00 0,00 1.342,00 1.342,00
53.07.01 Desarrollo de Sistemas 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
Informticos
53.07.04 Mantenimiento y Reparacin de 732,00 0.00 732,00 732,00 732,00
Equipos y Sistemas Informticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo 21.184,00 0,00 21.184,00 3.867,40 3.867,40 3.867,40 17.316,60 17.316,60
Corriente
53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 0.00 854,00 854,00 854,00
53.08.02 Vest, Lencera y Prendas de Protc 6.100,00 0.00 6.100,00 6.100,00 6.100,00
53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 0.00 5.124,00 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20

53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 0.00 854,00 707,60 707,60 707,60 146,40 146,40
53.08.05 Materiales de Aseo 932,00 0.00 932,00 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00
53.08.06 Herramientas 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
53.08.11 Insumos, Bienes materiales 3.172,00 0.00 3.172,00 3.172,00 3.172,00
y suministros para la
construccin, elctricos,
plomera, carpintera,
sealizacin vial, navegacin y

contra incendios.
53.08.13 Repuestos y Accesorios 2.684,00 0.00 2.684,00 2.684,00 2.684,00
53.08.99 Otros de Consumo Corriente 854,00 0.00 854,00 854,00 854,00
193
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 0,00 29.326,84 0,00 0,00 0,00 29.326,84 29.326,84
194
57.01 Impuestos, Tasas y 1.220,00 0,00 1.220,00 0,00 0,00 0,00 1.220,00 1.220,00
Contribuciones
57.01.99 Otros Impuestos tasas y 1.220,00 0.00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
contribuciones
57.02 Seguros, Costos Financieros y 28.106,84 0,00 28.106,84 0,00 0,00 0,00 28.106,84 28.106,84
Otros Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84 0.00 28.106,84 28.106,84 28.106,84
58 Transferencias y Donaciones 2.440,00 0,00 2.440,00 0,00 0,00 0,00 2.440,00 2.440,00
Corrientes
58.01 Transferencias Corrientes al 2.440,00 0,00 2.440,00 0,00 0,00 0,00 2.440,00 2.440,00
Sector Pblico
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y 2.440,00 0.00 2.440,00 2.440,00 2.440,00
Autnomas
7 Gastos de Inversin 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
75 Obras Pblicas 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
75.01 Obras de infraestructura 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00


75.01.05 Obras Pblicas de Trsansporte 250.000,00 0.00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
y Vas
8 Gastos de Capital 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 58.451,66 58.451,66
84 Bienes de Larga Duracin 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 59.451,66 58.451,66
84.01 Bienes Muebles 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 58.451,66 58.451,66
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 1.026,00 0,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00
Duracin)
84.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 37.790,07 0,00 37.790,07 37.790,07 37.790,07
de Larga Duracin)
84.01.05 Vehculos (Bienes de Larga 35.909,99 0,00 35.909,99 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
Duracin)
84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes 11.200,00 0,00 11.200,00 1.244,40 1.244,40 1.244,40 9.955,60 9.955,60
Informticos (Bienes de Larga
Duracin)
TOTAL GASTOS 582.134,38 0,00 582.134,38 292.772,27 292.772,27 292.772,27 289.362,11 289.362,11
195

CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES 246.208,32 206.472,32 39.736,00
13 Tasas y Contribuciones 19.520,00 1.830,00 17.690,00
17 Rentas de Inversiones y Multas 23.546,00 1.500,00 22.046,00
18 Transferencias y Donaciones Ctes 203.142,32 203.142,32
GASTOS CORRIENTES 246.208,32 15.297,87 230.910,45
51 Gastos en Personal 132.256,17 9.417,47 122.838,70
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 5.880,40 76.304,91
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 0,00 29.326,84
58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 0,00 2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 0,00 191.174,45 191.174,45
INGRESOS DE CAPITAL 335.926,06 335.926,06 0,00
GASTOS DE INVERSION 250.000,00 250.000,00 0,00
Obras Pblicas de Transporte y Vas 250.000,00 250.000,00 0,00
GASTOS DE CAPITAL 85.926,06 27.474,40 58.451,66
Bienes de Larga Duracin 85.926,06 27.474,40 58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION 0,00 58.451,66 58.451,66
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT DE 0,00 0,00 0,00
FINANCIAMIENTO
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 249.626,11 249.626,11
TOTAL INGRESOS 582.134,38 542.398,38 39.736,00
TOTAL EGRESOS 582.134,38 292.772,27 289.362,11
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 249.626,11 249.626,11

ESTADO DE RESULTADOS
RESULTADOS DE OPERACIN
62 INGRESOS DE GESTION $1.830,00
623 Tasas y Contribuciones 1.830,00
623.01 Tasas Generales
623.01.03 Ocupacin de Lugares Pblicos 1.830,00
197
63 GASTOS DE OPERACION 12.206,95

633 Remuneraciones 9.417,47
634 Bienes y Servicios de Consumo 2.786,48
634.04 Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones
6345.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. 183,00
Mantenimiento e Instalacin)
634.04.05 Gastos En Vehculos (Instalac. Mantenimiento e 1.830,00
Instalacin)
634.08.03 Combustibles y Lubricantes 461,16
RESULTADO DE LA OPERACIN -10.376,95
TRANSFERENCIAS 539.068,38
626 Transferencias Recibidads 539.068,38
626.01 Transferencias y donaciones Sector Publico
626.21 Transferencias y Donaciones de Capital e
Inversin del Sector Pblico
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
OTROS INGRESOS GASTOS -3.739,36
625 Rentas Inversiones y otros 1.500,00
625.02 Rentas de Arrendamieniento de Bienes
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00
638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51.02 Depreciacin de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.04 Depreciacin de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciacin de Vehculos 2.856,42
638.51.07 Depreciacin de Equipos, Sistemas y Paquetes 299,69

Informticos
618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO $524.955,07

1. ACTIVOS
CORRIENTES 291.991,62
111 Disponibilidades 254.917,08
111.0 Banco Central del Ecuador Moneda del
Curso Legal
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del 254.917,08
Curso Legal
113. Cuentas Por Cobrar 33.980,62
113.81 Cuentas por Cobrar IVA
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 33.980,62
FIJO 697.569,16
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehculos 199.171,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales 31.778,59
y Res.
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias 30.756,47
y Equip.
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.349,69
Inversiones en obras en royectos y 250.000,00
programas
199
151 Inversiones en Obras en Proeceso 250.000,00

151.51 Obras de Infraestructura
151.51.05 Obras Publiacas de transporte y vias 250.000,00
OTROS ACTIVOS
131 Existencias de Consumo 3.093,92
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 1.844,64
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 566,08
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 683,20
TOTAL ACTIVOS 1.239.560,78
2. PASIVO
21 Deuda Flotante 12.171,59
212 Depsitos y Fondos de Terceros 2.830,62
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 2.830,62
Gastos - Administracin Pblica Central
213 Cuentas por Pagar 9.340,97
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 9.044,80
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 153,72
70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA Soc.- SRI 100% 102,48
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA Cont Esp.- SRI 10% 39,97
6. PATRIMONIO 1.227.389,19
611. Patrimonio Acumulado 1.227.389,19
611 Patrimonio Pblico
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autonomos 702.434,12
Descentralizados
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 524.955,07
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.239.560,78

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FUENTES CORRIENTES 206.472,32

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas Por Cobrar Rentas de 1.500,00
113.18 Cuenta por Cobrar Transferencias y 203.142,32
Donaciones Ctes.
(-) USOS CORRIENTES 15.297,87
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de 5.880,40
Consumo
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 191.174,45
113.28 FUENTES DE CAPITAL 335.926,06
Cuenta por Cobrar Transferencias y 335.926,06
Donaciones de Capital e Inversin
213.75 (-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION 277.474,40
Y CAPITAL
213.84 Cuentas Por Pagar Obras Publicas 250.000,00
Cuentas Por Pagar Inversiones En 27.474,40
Bienes Larga Duracin
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL 58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 249.626,11
APLICACIN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 8.000,00
113.98 Cuentas Por Cobrar Aos Anteriores 8.000,00
(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 31.639,65

213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial 276,70
Proveedor 100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 21.104,53
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 65,88
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA C.E. Proveedor 90% 3.192,54
213.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios 7.000,00
de Consumo
FLUJOS NETOS -23.639,65
201
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS -225.986,46

111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 228.817,08
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 2.830,62
Administracin Pblica Central
VARIACIONES NETAS -231.986,46
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -249.626,11
Ing. Nelson Snchez Acosta Ing. Fatima Mndez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
En este caso prctico se pudo conocer la metodologa para el

registro contable de los hechos econmicos de una entidad del gobierno
autnomo descentralizado, en este caso del Gobierno Autnomo
Municipal de Buen Vivir, como una entidad pblica descentralizada
perteneciente al sector no financiero del pas, que como tal goza de
autonoma administrativa y financiera. Este tipo de entidades, est
sujeta al reintegro por parte del Estado del IVA pagado en la compra de
sus bienes y servicios.
Bibliografa
Acuerdo N 005- CG-2014. (2014). Contraloria General del Estado.

Quito : Acuerdo.
Acuerdo Ministerial 312 emitido 26 Noviembre de 2012 para compensar
las cuentas por cobrar iva en compras
Catlogo General de Cuentas Actualizado a Julio 2015
Cdigo Orgnico de Planificacin de la Finanzas Ao 2010
Cdigo de Trabajo Ao 2015
Cdigo Tributario Ao 2015
Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos Actualizado a
Noviembre 2015
Circular No. nac-dgercgc15-00000284, S. d. (2015). Circualr No. nac-
dgercgc15-00000284. Quito: Ediciones Legales.
Instructivo del Ministerio de Finanzas para regular el IVA en compras
del Estado Central
Normas Tcnica de Contabilidad Gubernamental Acuerdo 447
Norma Tcnica de Presupuesto Acuerdo 447
lorti, l. o. (2015). Ley Organica de Regimen Tributario Interno. Quito:
Corporacion de Estudios y Publicaciones.
ralorti, r. d. (2015). Reglamento de Aplicacion de la Ley Organica de
Regimen Tributario Interno . Quito: Corporacion de Estudios y
Publicaciones.
Resolucin No. nac-dgercgc15-00000284. (2015). Porcentajes de
Retencion del Impuesto al Valor Agregado. (00000284,). Quito:
Servicio de Rentas Internas.
[203]
Biografa
Wiliam Tranquilino Medina Castillo
Se gradu de Tcnico Superior en Administracin Aduanera en el

Instituto Tecnolgico Superior Huaquillas, se gradu de Contador
Pblico Autorizado en la Universidad Tcnica de Machala, Facultad de
Ciencias Administrativas, Licenciado en Contabilidad y Auditora en el
ao 2001, Ingeniero Comercial mencin en Contabilidad, en el mes de
Noviembre de 2003.
Se gradu de Magister en Auditoria y Contabilidad en el Ao del
2013 en la Universidad Tcnica de Machala, Especialista en Tributacin
en el Ao 2015 en la Universidad Tcnica de Machala.
Es docente Universitario desde el ao 2001 hasta el ao 2014 como
profesor contratado, a partir del ao 2014. docente Auxiliar titular de
La Universidad Tcnica de Machala, donde ha dictado las ctedras de
Contabilidad I, II y III, Contabilidad de Costos I y II, Cotos, Presupuesto
I y II, Evaluacin y Valoracin de Proyectos de Inversin, Taller
Diseo de Elaboracin de Tesis, Sistema Contables y Contabilidad
Gubernamental.
A lo largo de su carrera de ms de 15 aos de ejercicio profesional
labor como Contador del Cuerpo de Bomberos de Huaquillas, por
ms de doce aos, tambin como Contador de Empresas Privadas.
[205]
Zaida Morocho Roman
Se gradu de Contador Pblico en la Universidad Tcnica de Machala,

Unidad Acadmica de Ciencias Empresariales, en el ao 2000,
posteriormente obtuvo su ttulo de Licenciada en Contabilidad y
Auditora y de Ingeniero Comercial cpa el ao 2002.
En el ao 2011, obtuvo una Certificacin en Normas Internacionales
de Informacin Financiera en el Instituto Tecnolgico de Monterrey y
en el ao 2012 se gradu de Magster en Tributacin en la Universidad
Politcnica del Litoral espol.
En el transcurso de su carrera de ms de 17 aos, se ha
desempeado como profesional en el rea contable tanto en empresas
privadas como en instituciones pblicas, desde el ao de 1998 hasta el
2004 se ha desempaado en el rea Contable-Financiera de diversas
organizaciones comerciales. As mismo a partir de Mayo del 2004 hasta
Mayo del 2014 se desempe como Contadora del Comando Provincial
de Polica El Oro N 3 Ministerio del Interior.
Desde el ao 2014 se desempea como Docente de la Universidad
Tcnica de Machala, Unidad Acadmica de Ciencias Empresariales,
dictando la ctedra de Contabilidad Gubernamental, Contabilidad
Bancaria y de Seguros, Contabilidad General y de Costos.
Casos prcticos de contabilidad gubernamental
Se termin de imprimir en marzo de 2016 en la
imprenta de la UTMACH, calle Loja y 25 de Junio
(campus Machala)
Esta edicin consta de 300 ejemplares.
www.utmachala.edu.ec
ISBN: 978-9978-316-94-8
11 1
9 789978 316948

113 Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental 1

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113 Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental 1

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Casos prcticos de:

Universidad Tcnica de Machala

Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc.

Soc. Ramiro Ordez Morejn, Mg. Sc.

Toms Fontaines-Ruiz, PhD.

Ing. Karina Lozano Zambrano

Ing. Jorge Maza Crdova, Ms.

Willian Tranquilino Medina Castillo

Zaida Patricia Morocho Romn

UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

A Dios por su infinito amor y por llenar mi vida de bendiciones.

A mis hijos por su cario incondicional.

A Dios, el todo poderoso, por ensearme el camino del bien y guiarme en

Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la

D.R. 2015, universidad tcnica de machala

Este texto ha sido sometido a un proceso de evaluacin por pares externos

Diseo, montaje y produccin editorial: UTMACH

Impreso y hecho en Ecuador

Advertencia: Se prohbe la reproduccin, el

Caso Prctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institucin

Caso Prctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institucin

Este libro busca dotar de una herramienta til al lector vinculado

Se pone a consideracin dos casos prcticos de los hechos

Este caso prctico esta plasmado tomando en cuenta que es el de una

Objetivos Especficos de Aprendizaje

Al terminar de leer este captulo, el lector podr estar en capacidad de:

Caso Prctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una

La Institucin Pblica Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12

As como tambin el Presupuesto aprobado por el Ministerio de

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

CDIGO DENOMINACION CODIFICADO

53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07

El 3 de enero del 2012, la empresa elctrica deposita en la cuenta de

El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de

Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26

141.01.05 Vehculos 172.941,38

141.01.06 Herramientas 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y 19.232,64

141.03.02 Edificios 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada 31.196,62

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada 12.492,80

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada 29.585,00

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada 26.230,00

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada 2.440,00

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. 3.050,00

611.01 Patrimonio Gobierno 581.434,12

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

P/r. Asiento de Apertura

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

611.01 Patrimonio Gobierno 100.000,00

P/r. Cierre de cuenta

Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

623.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00

P/r. Ingreso por cobro

PASAN 924.438,54 924.438,54

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

VIENEN 924.438.54 924.438,54

Enero 03 111.02.01 Recursos Fiscales 38.010,00

111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

P/r. Acreditacin del