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La retencin en la fuente para los asalariados aplica para aquellos que en el mes tengan
un total devengado superior a $3.544.000, no obstante, si bien un trabajador puede
devengar un valor superior ello no significa que necesariamente tenga una retencin, es
por ello que siempre se debe aplicar un mtodo con el objeto de verificar el valor a
retener.
Para calcular el valor de la retencin se cuentan con dos mtodos o procedimientos,
denominados: procedimiento 1 y procedimiento 2.
PROCEDIMIENTO 1.- Se le debe aplicar a todos los trabajadores que lleven menos de
un ao en la empresa, tambin a aquellos que llevando ms de un ao les resulte ms
benfico el aplicarles este mtodo. Cuando lo utilice el clculo de la retencin en la
fuente se debe hacer cada mes aplicando la siguiente metodologa:
1. Tome el total devengado del mes (recuerde que debe superar los XXXXXXX
- $3.544.000)
2. Al anterior valor le vamos a restar los aportes obligatorios a (XXXXXX)
- pensin (5%)
3. Tambin le restaremos los aportes voluntarios a pensin (si los (XXXXXX)
- hubiere, sino NO) (*)
El resultado de la anterior operacin nos arroja la BASE I XXXXXXX
4. A la Base I se le descuenta el 25% por ser exento. (XXXXXX)
-
La Base I menos el 25% anterior nos da como resultado la XXXXXXX
BASE II
5. A la base II le podemos restar una sola de dos opciones (opcin A u (XXXXXX)
- opcin B) (**)
6. Por ltimo se le resta los aportes obligatorios a salud (Aporte a EPS (XXXXXX)
- 4%)
El resultado ser la BASE GRAVABLE XXXXXXX
Una vez cuente con la base gravable, sta la convierte en UVTS y aplica la tabla.
(*) El valor a descontar no puede superar el 30% del total devengado del mes.
(**) Opcin A.- INTERESES EN CRDITOS DE VIVIENDA.- Si el
OJO!!!
trabajador est pagando su vivienda mediante un crdito hipotecario, puede
SOLO
PUEDE descontar el valor que cancela mensualmente por concepto de intereses,
ELEGIR hasta un mximo de 100 UVTS.
UNA Opcin B.- SALUD Y EDUCACIN.- El pago por Salud
OPCIN
PREPAGADA ms el pago que hace el trabajador para la educacin (de l, de
su cnyuge y/o la de sus hijos). Estos dos valores se pueden sumar (salud y
educacin), pero el descuento mximo, si toma esta opcin, ser el 15% de
la BASE II.
ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA ( Derechos Reservado
AHORA S REALICEMOS EL EJEMPLO: Suponga que el empleado Carlos Castro tiene
un total devengado en el mes de $6.500.000, hace aportes voluntarios a pensin de
$300.000, paga por intereses en crditos de vivienda $480.000, por salud prepagada
$320.000 y por educacin $1.200.000, todo lo anterior cada mes.
(*) Opcin A.- $480.000 (se puede restar todo porque el mximo son $2.513.000.
Opcin B.- = 320.000+1.200.000 = 1.520.000, lo mximo es el 15% de la Base II, sera
4.406.250*15% = 661.000.
AHORA TRABAJAMOS EN UVTS = 3.485.250/25.132 = 138.68, Luego ubicamos dentro del rango en la
tabla y encontramos que esta entre 95 150, por lo tanto se le aplica el 19%.
NOTA!!!
138.68 95 = 43.68*19% = 8.30 UVTS, luego las volvemos a convertir en pesos 8.30 * 25.132 =
$208.596, en miles $209.000
SI EL SALARIO ES INTEGRAL, ENTONCES ANTES DE INICIAR EL PROCESO LE
QUITAMOS LA CARGA PRESTACIONAL Y LUEGO HACEMOS TODO, TAL COMO SE
EXPLIC ANTERIORMENTE
ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA ( Derechos Reservados)
PROCEDIMIENTO 2.- Primero debemos decir que el procedimiento 2 slo se le puede aplicar a
aquellos trabajadores que llevan ms de seis meses laborando en la empresa, aunque lo
recomendable es que tengan por lo menos un ao. El objetivo primordial al aplicar este
procedimiento es encontrar un porcentaje, dicho porcentaje se utilizar semestralmente y se le
aplica al total devengado por el trabajador en cada mes y el resultado ser el valor de la
retencin en la fuente. El porcentaje se debe calcular dos veces en el ao, as: En el mes de
diciembre para aplicar de enero a junio del siguiente ao y en el mes de junio para aplicar de
julio a diciembre del ao en curso.