PRESUPUESTO DE PRODUCCION

"La empresa CFC SAC proyecta sus ventas en unidades para el primer trimestre del presente ao como sigue:

ene 6540
Feb 5930
mar 6630

ademas desea disponer de las siguientes unidades de inventario

1-Jan 5950
31-Jan 5410

28-Feb 5300

31-Mar 6000

Se pide preparar el presupuesto de produccion:

DETALLE ENE FEB MAR TOTAL

Ventas 6540 5930 6630 19100
(+)Inv Final 5410 5300 6000 6000
TOTAL 11950 11230 12630 25100
(+)Inv Inicial 5950 5410 5300 5950
Produccion 6000 5820 7330 19150

RESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

"La empresa CFC SAC proyecta la sgte necesidades de produccion en unidades como sigue:

ene 7850
Feb 9275
mar 8900
abr 8625

Se espera que el inventario final sea el 55% de las necesidades de produccion de los meses siguientes:
Se pide preparar un presupuesto de compra de MP para el primer trimestre del prox ao, asumiendo un
precio por unidad de S/. 20, S/.22, S/.24 respectivamente.
SOLUCION
0.55
DETALLE ENE FEB MAR ABR
Vtas 7850 9275 8900 8625
(+)Inv Final 5101 4895 4744
Necesidad 12951 14170 13644
(+)Inv Inicial 4317 5101 4895
Produccion 8634 9069 8749

Concept ENE FEB MAR ABR

Prec. Unit 20 22 24
Costo compra 172685 199518 209970

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE COSTO DE MOD POR EL AO 2015

DETALLE 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim Total Anual
Unds por producir 790 720 890 820 3220
Horas MOD por Unid 10 10 10 10 10
Horas Totales de MOD 7900 7200 8900 8200 32200
 Costo/ H de MOD S/. 5 6 7 8 ----
Costo Totalde MOD S/. 39500 43200 62300 65600 210600

PRESUPUESTOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

*Asumiremos los siguientes costos de Fabricacin:
_CIF total presupuestado por cada trimestre de S/. 6000, ms S/.2.00 por hora de MOD
_Los costos por depreciacion asciende a S/. 3250 por C / trimestre.
_Los costos Indirectos que involucran desembolsos de caja se pagan en el trimestre en que incurren.

PRESUPUESTO CIF POR EL AO 2015

DETALLE 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim Total Anual

Horas MDO 3950 3600 4450 4100
Tasa Variable 4 4 4 4 4
CIF Variables 15800 14400 17800 16400 64400
CIF fijos 12000 12000 12000 12000 48000
CIF TOTAL 27800 26400 29800 28400 112400
(-) Depreciacin 3250 3250 3250 3250 13000
Desembolso Caja 24550 23150 26550 25150 99400

Se detalla el Pto de Produccion y el requerimiento de la Materia Prima

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE ENE FEB MAR TOTAL TOTAL
Ventas 1600 1400 1800 1600 6400
(+)Inv Final 140 180 160 200 200
Necesidad TOTAL 1740 1580 1960 1800 6600
(+)Inv Inicial 160 140 180 160 160
Unidades de Produccion 1580 1440 1780 1640 6440

Cuando se ha calculado el nivel de produccion, se debera elaborar un presupuesto de materiales directos para
mostrar que tanto material directo se requerira para produccion y cuanto material se debe comprar para cumplir
este requisito de produccion. La compra dependera de la utilizacion esperada de materiales y de lso niveles de inventario.

PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS POR EL AO 2015

DETALLE 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim Total Anual

Unidades a producir 1580 1440 1780 1640 6440
(x) Necesidad material por unidad 3 3 3 3 3
Necesidad material para produccion 4740 4320 5340 4920 19320
(+) Inventario final deseado 216 267 246 250 250
Necesidad Total 4956 4587 5586 5170 19570
(+) Inventario. Inicial 237 216 267 245 237
Material a comprar 4719 4371 5319 4925 19333
(x) Precio Unitario 2 2 2 2 2
Costo de Compra 9438 8742 10638 9850 38666

PRESUPUESTO PROD/MOD

MOD TIEMPO REQUERIDO TASA POR HORA S/.

MAQUINADO 6 10.00

ENSAMBLAJE 10 8.00

*Las ventas pronosticadas para los meses de junio,julio, agosto y setiembre son 1200,1000,1600,y 1400
unidades respectivamente. El inventario inicial en junio1 del conjunto de maquinas fue de 3000,julio S/5000
Y Agosto S/. 8000.El inventario final deseado cada mes es la mitad de las ventas pronosticadas para
el siguiente mes.
a)Preparar un presupuesto de produccion para los meses de Junio,Julio y Agosto.
b) Desarrolle un presupuesto de MO para los meses de Julio y Agosto.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
CONCEPTO JUNIO JULIO AGOSTO
Ventas Pronosticadas en Unid
(+)Inv Final en Unids El Ppto de produccion esta indicando las unids planificadas a producir
Necesidad Total en Unids
(+)Inventario Inicial en Unids
Unidades a Fabricar

PRESUPUESTO MOD/ MAQUINADO

MAQUINADO JUNIO JULIO AGOSTO
Produccion presupuestada
Horas MOD por Unid
Total Horas
Tasa Hora de MOD
Costo MO

PRESUPUESTO MOD/ ENSAMBLAJE

MAQUINADO JUNIO JULIO AGOSTO
Produccion presupuestada
Horas MOD por Unid
Total Horas
Tasa Horas de MOD
Costo MO

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

LA CIA MES SAC FABRICA PRODUCTOS A,B Y C, SEMEJANTES EN PESO Y TAMAO. ESTOS PRODUCTOS
SON VENDIDOS A DIFERENTES CLIENTES.EN ZONA 1 TRABJAN 6 ARAMDORES DE BAJO LA DIRECCION
DEL GERENTE DE VENTAS QUIEN SUPERVISA LAS FUNCIONES DE VENTA DESDE LA OFICINA DE VENTAS

A CONTINUACION SE MUESTRA EL PRESUPUESTO DE VENTAS POR ZONAS Y PRODUCTO.

ZONA PDTO A PDTO B PDTO C VTAS NETAS

1 150000 100000 50000 300000

2 120000 200000 80000 400000

3 60000 30000 10000 100000

TOTAL 330000 330000 140000 800000

Con este importe de ventas de S/. 800000.00 el jefe de Ppto puede comparar la utilidad deseada
con el objeto de poner un limite al importe total de costos y gastos.Si se supone que la utilidad
neta sobre sus ventas sera de S/. 560000.00, o el 7%, entonces el resto de S/. 744000.00
representara el limite del costo de produccion mas los gastos operativos de la gestion.
El Ppto de costo de la produccion estimado correspondiente a las ventas anteriores aparece en el sgte
cuadro:

ELEMENTOS Pdto A Pdto B Pdto C Pdto D

MP 80000 90000 24000 194000

MO 120000 120000 56000 296000

CI 30000 30000 14000 74000

TOTAL 230000 240000 94000 564000

ANALISIS DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCION ESTIMADOS POR UNIDAD Y DPTO

Dpto de Corte Dpto de Soldadura Dpto de Acabados Total

Pdto A

MP S/.3.00 S/.0.00 S/.0.20 S/.3.20

MO S/.2.00 S/.1.00 S/.1.80 S/.4.80

 CI S/.0.50 S/.0.25 S/.0.45 S/.1.20

TOTAL S/.5.50 S/.1.25 S/.2.45 S/.9.20

Pdto B

MP S/.3.00 S/.0.00 S/.0.60 S/.3.60

MO S/.2.00 S/.1.00 S/.1.80 S/.4.80

CI S/.0.50 S/.0.25 S/.0.45 S/.1.20

TOTAL S/.5.50 S/.1.25 S/.2.85 S/.9.60

Pdto C

MP S/.0.90 S/.0.00 S/.0.30 S/.1.20

MO S/.1.60 S/.0.40 S/.0.80 S/.2.80

CI S/.0.40 S/.0.10 S/.0.20 S/.0.70

TOTAL S/.2.90 S/.0.50 S/.1.30 S/.4.70

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DPTO DE PRODUCCION DPTO DE SERVICIOS COSTO

COSTO
CORTE SOLDADURA TERMINADO X Y TOTAL

COSTO VARIABLE
Mat Indirecto 300 200 1000 350 150 2000
MOD Ind 1000 500 1000 3750 3750 10000
Combustibles 500 400 300 650 650 2500
Energia 1300 900 200 300 300 3000
Seguros Accidentes 3000 1500 1000 750 750 7000
Serv Publicos 100 1000 1000 200 200 2500
COSTOS FIJOS
Alquiler de Fbca 1400 900 900 900 900 5000
Seguros 1000 800 900 600 700 4000
Supervision 7000 2000 7000 2000 2000 20000
Depreciacion 3500 1000 2300 1500 1700 10000
Varios Costos 1100 800 700 1400 1000 5000
Amortizacion 3000 0 2000 0 0 5000
TOTAL 23200 10000 18300 12400 12100 76000

LOS COSTOS INCURRIDOS EN LOS DPTOS DE SERV(CIF) SERAN DISTRIBUIDOS PROPORCIONALMENTE A LOS DPTOS PRODUCTIVOS CON
LA FINALIDAD DE DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCION.
LA EMPRESA LFS SAC SE DEDICA A LA FABRICACION DE DRILL PARA CABALLEROS ENTRE LAS EDADES
DE 18 Y 20 AOS, TENIENDO EN CUENTA PRESUPUESTO DE VENTA CUYOS DATOS SE DETALLAN A
CONTINUACION.. EL PRECIO DE VENTA SE ESTIMO EN S/. 45.00 PARA EL PRESENTE MES. anexo "J"
VENTAS POR PUESTO 3000
PTON 1 PTON 2 PTON 3
VOLUMEN DE EVNTAS EN UNDS 1200 1100 1000
PRECIO DE VENTA UNITARIO 45.00 45.00 45.00
PTO FINAL DESEADO 25% DE LA PRODUCC. 300 275 250
PTO INICIAL EN UNDS 250 310 284

ASISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES

MAT PRIMA PTO 1 PTO 2 PTO 3 TOTAL

TELAS CORTADAS 94 80 87 261
HILOS UNIDAD 75 64 82 221
BOTONES UNIDAD 87 75 95 257
CIERRES UNIDAD 54 61 36 151

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES

MAT PRIMA PTO 1 PTO 2 PTO 3 TOTAL

TELAS CORTADAS 120 120 120 360
HILOS UNIDAD 120 120 120 360
BOTONES UNIDAD 120 120 120 360
CIERRES UNIDAD 120 120 120 360

INCURRIRA EN LOS SIGUIENTES GASTOS CONSIDERANDO LOS NIVELES DE VENTAS PREVISTOS:

COSTOS INDIRECTOS S/.

SUMINISTROS (Tizas, agujas, centimetros, etc) 500.00
MOD 700.00
TRIBUTOS 1000.00
SEGUROS 550.00
ENERGIA FIJA (ALUMBRAMIENTO) 800.00
ENERGIA VARIABLE (MAQUINAS) 1200.00
DEPRECIACION FABRICA S/. 2500 ANUALES 208.33
MANTENIMEINTO FIJO 750.00
MANTENIMIENTO 800.00
SUPERVISION 750.00
TOTAL 7258.33
 GASTOS DE VENTAJA Y ADMINISTRACION S/.
COMISIONES 900.00
PUBLICIDAD 500.00
SUELDOS DE VENDEDORES 4800.00
SUELDOS DE OFICINA
CONTADOR 1200.00
ADMINISTRADOR 950.00
IMPUESTOS 250.00
SEGUROS 500.00
TOTAL 9100.00

COSTOS DE MP Y MOD
MATERIALES UND PANTALON COSTO S/.

TELAS CORTADAS 1.00 17.50

HILOS UNIDAD CANUTO 1.00 1.00
BOTONES UNIDAD 1.00 0.20
CIERRES UNIDAD 1.00 1.50
20.20 +
MOD
VALOR POR HORA 4.00
PANTALON DRILL 0.50 2.00 2.00

22.20 anexo "J"

Supongamos que la empresa cancela todos los costos fijos y variables cuando se incurren los
materiales directos se pagan cuando finalice el periodo de ventas.
Todas las ventas se hacen en efectivo.
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente .
El saldo inicial de caja S/30000.00.
Toda la informacion anterior,preparar los siguientes presupuestos:
Presupuesto de venta
A ) PRESUPUESTO DE VENTAS

UNIDS PRECIO S/. TOTAL S/.

PTO 1 1200 45.00 54000
PTO 2 1100 45.00 49500
PTO 3 1000 45.00 45000
3300 148500
B ) PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PTO 1 PTO 2 PTO 3 TOTAL

VENTAS 1200 1100 1000 3300 +
(-) INV FINAL 300 275 250 825
TOTAL 1500 1375 1250 4125 -
(-) INV INICIAL 250 310 284 844
PRODCC. UNDS 1250 1065 966 3281

C ) PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

PTO 1 PTO 2 PTO 3 TOTAL

PRODUCC. UNDS 1250 1065 966 3281

X
MATERIALES PTO 1 PTO 2 PTO 3 TOTAL PRECIO S/. C TOTAL S/.

TELAS CORTADAS 1250 1065 966 3281 17.50 57417.5

HILOS UNIDAD 1250 1065 966 3281 1.00 3281
BOTONES UNIDAD 1250 1065 966 3281 0.20 656.2
CIERRES UNIDAD 1250 1065 966 3281 1.50 4921.5
TOTAL MP S/. 66276.2

D ) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

TELAS CORTADAS
HILOS UNIDAD
BOTONES UNIDAD
CIERRES UNIDAD TOTAL
PRODUC.TOTAL 3281 3281 3281 3281 13124 +
(+) Inv FINAL 360 360 360 360 1440
Necesidad 3641 3641 3641 3641 14564 -
(+) Inv INICIAL 261 221 257 151 890
Compra 3380 3420 3384 3490 13674
( X ) PRECIO 17.50 1.00 0.20 1.50 20.20 276214.8
COSTO COMPRA 59150.00 3420.00 676.80 5235.00 68481.80
E ) PRESUPUESTO MOD
BASE PARA DETERMINAR LA TASA

PTO 1 PTO 2 PTO 3 TOTAL

UNIDS 1250 1065 966 3281
HORAS / UNID 0.50 0.50 0.50 0.50
TOTAL HORAS 625 532.5 483 1640.5
PRECIO S/. 4.00 4.00 4.00 4.00
COSTO S/. 2500 2130 1932 6562.00 6562

F ) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

COSTO VARIABLES FIJOS

Suministros (tizas,agujas,centimetro) 500.00 500.00

MOD 700.00 700.00
TRIBUTOS 1000.00 1000.00
SEGUROS 550.00 550.00
ENERGIA FIJA(Alumbramiento) 800.00 800.00
ENERGIA VARIABLE (MAQUINA) 1200.00 1200.00
Depreciacion fabrica S/ 2500 soles an 208.33 208.33
Mantenimeinto fijo 750.00 750.00
Mantenimeinto Variable 800.00 800.00
SUPERVISION 750.00 750.00
TOTAL 7258.33 3200.00 4058.33

TASA = CIF = 7258.33 4.42

BASE 1640.5

G ) PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS

PPTO DE APOYO TOTAL S /.
PPTO DE CONSUMO DE MAT DIR 68481.80
PPTO MOD 6562.00
PPTO CIF 7258.33
C. TOTALES DE MANUFACTURA 82302.13 +
( + ) INV INIC. DE ART. TERMINADOS 37980.00 DATO
ARTS DISPONIBLES 120282.13
( + ) INV FINAL DE ART. TERMINADOS -37125.00 DATO
COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS 83157.13
H ) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

TIPO DE GASTO TOTAL S /. FIJOS VARIABLES

COMISIONES 900.00 900.00

PUBLICIDAD (VOLANTES) 500.00 500.00

SUELDOS DE VENDEDORES 4800.00 4800.00

TOTAL 6200.00 4800.00 1400.00

I ) PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

TIPO DE GASTO TOTAL S /.

CONTADOR 1200.00
ADMINISTRADOR 950.00
IMPUESTOS 250.00
SEGUROS 500.00
TOTAL 2900.00

J ) ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS, SUPONIENDO UNA TASA DE I R DEL 30 %

UNIDADES
POR TOTAL
PRECIO
VENTAS 3300 148500.00 3300 X 45
( - ) COSTO DE ARTS VENDIDOS 22.20 73260.00 3301 X 22.20
UTILIDAD BRUTA 75240.00
GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE VENTAS 6200.00 ANEXO H +

GASTOS ADMINISTRATIVOS 2900.00 ANEXO I
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES 9100.00
UTIL. NETA ANTES DE IMPTOS 66140.00 UT BRUTA - T GASTOS OPERCIONALES
IR 30% 19842.00
UTILIDAD NETA S/. 46298.00

K ) PRESUPUESTO DE CAJA
 PRESUPUESTO DE CAJA TOTAL
SALDO INICIAL DE CAJA 30000.00 + DATO ARRIBA
ENTRADA DE CAJA
VENTAS AL CONTADO 148500.00 ANEX J
TOTAL DISP EN CAJA 178500.00
SALIDAS DE CAJA
MAT DIRECTOS -68481.80
MOD -6562.00
CIF -7258.33
GASTOS DE VENTA -6200.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS -2900.00
IR -19842.00
TOTAL DESEMBOLSO DE CAJA -111244.13
SUPERAVIT 67255.87 TOTAL DISP CAJA--TOTAL DESEMBOLSO
DE CAJA
 LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO OPERATIVO:
1. De ventas
2. De produccin e inventario final
3. Materias primas y desembolsos por su compra
4. De mano de obra directa
5. De gastos indirectos de fbrica
6. De gastos de ventas y administrativos
7. Estado de resultados proforma

PRESUPUESTO FINANCIERO: ingresos

8. De tesoreria tesorera gastos
9. Balance proforma superavit o dficit
financiacin
SECUENCIA PRESUPUESTARIA:
a) Preveer las ventas
b) Volumen de produccin
c) Costes de fabricacin y gastos operativos
d) Flujo de efectivo
e) Estados financieros proyectados

EJEMPLO: C.Johnson fabricante un nico producto, presupuestacin trimestral. Shim y Siegel pg. 72 y ss

Precio de venta unitario 80; de las ventas de cada trimestre, el 70% se cobra en el mismo trimestre, el 28% en el siguiente y el 2% restante NO se cobra, se pierde

PRESUPUESTO DE VENTAS referencia 1 2 3 4 TOTAL

1 Ventas esperadas, unidades dato 800 700 900 800 3200
2 Precio de venta unitario dato 80 80 80 80 80 Pv 80
3 Total ventas (euros) 64000 56000 72000 64000 256000
4 Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior) dato 9,500 9,500
5 Ventas en efectivo 1er trimestre 44800 17920 62720
6 Ventas en efectivo 2 trimestre 39200 15680 54880
7 Ventas en efectivo 3er trimestre 50400 20160 70560
8 Ventas en efectivo 4 trimestre 44800 44800
9 Cobro a clientes (euros) 54,300 57,120 66,080 64,960 242,460

La produccin prevista se obtiene sumando las unidades que se vendern al inventario final planeado y restando el inventario previsto para inicio de periodo
El inventario final ser el 10% de las ventas del trimestre siguiente. El 4 trimestre ser de 100 u.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN referencia 1 2 3 4 TOTAL

1 Ventas esperadas, unidades dato 800 700 900 800 3200
10 Inventario final deseado dato el 4 trimestre 70 90 80 100 100
11 Inventario inicial dato el primero 80 70 90 80 80
12 Produccin requerida, unidades 790 720 890 820 3220

La compra de materias primas = produccin estimada + inventario final - inventario inicial (todo en unidades)
El inventario final de materias primas cubre solo el 10% de las necesidades de produccin para el siguiente trimestre. El inventario final del 4 trimestre es de 250 u.
Las materias primas se pagan el 50% al contado y el resto en el siguiente trimestre.
Cada unidad de producto final requiere 3 kgs de materias primas, a un coste de 2 el kilo.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS referencia 1 2 3 4 TOTAL

12 Produccin requerida, unidades dato 790 720 890 820 3220
13 Materia prima requerida por unidad dato 3 3 3 3 3
14 Total materia prima para la produccin 2370 2160 2670 2460 9660
15 Inventario final materias primas dato el 4 trimestre 216 267 246 250 250 6 Cv (1)
16 Inventario inicial materias primas dato el primero 237 216 267 246 237
17 Compras materias primas, unidades 2349 2211 2649 2464 9673
18 Precio unitario de la materia prima dato 2 2 2 2 2
19 Compras materias primas, euros 4698 4422 5298 4928 19346
20 Cuentas a pagar pagadas (31/12/anterior) dato 2200 2200
21 Compras pagadas en efectivo 1er trimestre 2349 2349 4698
22 Compras pagadas en efectivo 2 trimestre 2211 2211 4422
23 Compras pagadas en efectivo 3er trimestre 2649 2649 5298
24 Compras pagadas en efectivo 4 trimestre 2464 2464
25 Total compras pagadas (euros) 4549 4560 4860 5113 19082 41
Cv de productos terminados
Para producir una unidad se necesitan 5 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a 5
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA referencia 1 2 3 4 TOTAL
12 Produccin requerida, unidades dato 790 720 890 820 3220
26 Mano de obra directa, horas dato 5 5 5 5 5
27 Total horas 3950 3600 4450 4100 16100 25 Cv (2)
28 Precio hora mano de obra dato 5 5 5 5 5
29 Coste total de la mano de obra 19750 18000 22250 20500 80500

Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos
Total de gastos indirectos 6000 por trimestre, mas 2 por hora de mano de obra
La amortizacin es de 3.250 trimestrales, y recurdese que NO supone desembolso de efectivo 10 Cv (3)
Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre corresponidente

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS referencia 1 2 3 4 TOTAL

27 Total horas mano de obra dato 3950 3600 4450 4100 16100
30 Mano de obra aplicada, euros hora dato 2 2 2 2 2
31 Total gastos variables 7900 7200 8900 8200 32200
32 Gastos fijos dato 6000 6000 6000 6000 24000
33 Menos amortizaciones dato 3250 3250 3250 3250 13000
34 Total gastos indirectos (euros) 10650 9950 11650 10950 43200

Los gastos administrativos variables sobre ventas son 4 por unidad incluyendo comisiones, trasporte y suministros.
Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo trimestre, a exepcin de 1200 de impuestos que se pagan en el 3

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMI referencia 1 2 3 4 TOTAL

1 Ventas esperadas, unidades dato 800 700 900 800 3200
35 Gasto venta y administrativo por unidad dato 4 4 4 4 4 4 Cv (4)
36 Total gasto variable 3200 2800 3600 3200 12800 45 Cv 56.25%
Gasto venta y administrativos fijos
37 publicidad dato 1100 1100 1100 1100 4400
38 seguros dato 2800 2800
39 sueldos oficina dato 8500 8500 8500 8500 34000
40 alquiler dato 350 350 350 350 1400
41 impuestos dato 1200 1200
42 Total gastos fijos venta y administrativos 12750 9950 11150 9950 43800
43 Gastos de venta y adm. fijos y variables 15950 12750 14750 13150 56600

Se desea tener un mnimo de efectivo de 5000 al final de cada trimestre

Los prstamos y devoluciones se hacen como mltiplos de 500 y devengan el 10% de inters anual
Los intereses se pagan junto a la devolucin de capital
Los prstamos tienen lugar al principio de trimestre y las devoluciones al final
El saldo efectivo inicial es de 10.000
En el 2 trimestre se pagan 24.300 por compra de maquinaria, y 4.000 de impuestos en el primer trimestre

PRESUPUESTO DE TESORERA referencia 1 2 3 4 TOTAL

44 Saldo efectivo inicial vo final periodo anterior 10000 9401 5461 9106 10000
9 Cobro a clientes (euros) dato 54300 57120 66080 64960 242460
45 Efectivo disponible 64300 66521 71541 74066 252460
25 Total compras pagadas (euros) dato 4549 4560 4860 5113 19082
29 Coste total de la mano de obra dato 19750 18000 22250 20500 80500
34 Total gastos indirectos (euros) dato 10650 9950 11650 10950 43200
43 Gastos de venta y adm. fijos y variables dato 15950 12750 14750 13150 56600
46 Compra de maquinaria dato 24300 24300
47 Pago de impuestos dato 4000 4000
48 Total pagos 54899 69560 53510 49713 227682
49 Supervit (dficit) 9401 -3039 18031 24353 24778
50 Prstamo tomado 8500 8500
51 Devoluciones prstamos 8500 8500
52 Intereses 425 425
53 Total financiacin 0 8500 -8925 0 -425
54 Saldo efectivo final 9401 5461 9106 24353 24353
CUENTA RESULTADO PRESUPUESTADO referencia sumas
Ventas 3 : 1 y Pv 3200 x 80 256000
Gastos variables sobre ventas 1 y Cv 3200 x 45 144000
MARGEN 112000
Gastos fijos indirectos 32 incluye amz 24000
Gastos fijos ventas y administrativos 42 43800
BAII: bnf antes intereses e impuestos 44200
Gastos financieros por intereses 52 425
BAI: bnf antes de impuestos 43775
Impuestos (20%) dato 8755
BN o BDI 35020

Del balance inicial todos son datos, y han sido ya utilizados:

la tesorera inicial 10000 (44); cuentas a cobrar 9500 (4) y cuentas a pagar 2200 (20)

BALANCE RECIEN TERMINADO / BALANCE INICIAL

Activos circulantes Pasivos circulantes
Efectivo 10000 Cuentas a pagar 2200
Cuentas a cobrar 9500 Impuestos a pagar 4000
Inventario de materiales 474 6200
Inventario de bienes terminados 3280
23254
Activos fijos Pasivos fijos y patrimonio
Terrrenos 50000 Acciones ordinarias 70000
Edificios y equipamiento 100000 Beneficios no distribuidos 37054
Amortizacin acumulada -60000 107054
90000
113254 113254

BALANCE PRESUPUESTADO referencia sumas

Activos circulantes
 Efectivo 54 24353
Cuentas a cobrar 4+3-9 23,040 Inicial 9500 + ventas 256000 - cobros 242460
Inventario de materiales dato 500 250 kgs por precio materia prima 2
Inventario de bienes terminados dato 4100 100 unidades por Cv productos terminados 41
51,993
Activos fijos
Terrenos balance anterior 50000
Edificios y equipamiento anterior + 46 124300 Inicial 100000 + compra maquinaria 24300
Amortizacin acumulada anterior + 13 -73000 Inicial 60000 + amortizacin ejercicio 13000
101300
153,293
Pasivos circulantes
Cuentas a pagar 20 + 19 - 25 2464 Inicial 2200 + compras materias primas 19346 - compras pagadas 19082
Impuestos a pagar cta explotacin presup 8755
11219
Pasivos fijos y patrimonio
Acciones ordinarias balance anterior 70000
Beneficios no distribuidos anterior + cta explotac 72074
142074
153293
obra, se pierde
re es de 250 u.

Cv parcial
e productos terminados
Informe de compatibilidad para PRESUPUESTO TIPO EXA.xls
Ejecutar el 24/04/2017 11:12

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