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WEBINAR
Juan Reyes
Socio Lder de IFRS
Deloitte Venezuela
Omar Gonzlez
Gerente Senior
Deloitte Venezuela
Carlos Trujillo
Consultor Senior BI-EPM
SAP MCLA
Agenda
2. Qu hemos aprendido
Canad
2011
Europa
2005
Estados
Unidos
(2014-2015) China Japn
2007 (2010/2015)
Mxico
2012
India
Colombia 2011
2013 /2014
Brasil
2010
Chile
2009 Australia
2005
Surfrica
Adoptaron o adoptarn 2005
Desarrollando planes para su Argentina
adopcin 2012
Sin planes o desconocidos
Escenarios
Pases donde NIIF (IFRS) son permitidos y
Adoptaron totalmente NIIF (IFRS)
Adoptaron NIIF (IFRS) con algunas excepciones
Pases donde NIIF (IFRS) no son permitidos y tienen un plan de adopcin
Aprobado
Pendiente por aprobar
Pases donde la adopcin o el plan es para:
Todas las Compaas en general
Compaas pblicas locales
Compaas no pblicas
Ciertos tipos de industrias (e.g. Seguros, Instituciones Financieras, etc.)
Nota 1: Por ley, todas las Compaas en Uruguay deben cumplir con las NIIF (IFRS ) existentes al 19/05/2004
Nota 2: NIIF requeridos para todas, sin embargo la ley que requiere las NIIF est bajo evaluacin legal
Nota 3: Requeridos para el uso de Normas Internacionales de Informacin Financiera que comienza en 2011-2012
Nota 4: Decisin pendiente sobre la adopcin total o parcial de NIIF
Nota 5: Adopcin parcial de IFRS
(*) Fuente de informacin: IAS Plus
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Convergencia a NIIF (IFRS)
En Diciembre de 2009, la Comisin Nacional de Valores de Argentina adopt para las sociedades que
ofrecen pblicamente ttulos de patrimonio o deuda la obligatoriedad de la aplicacin de las NIIF,
comenzando por los estados financieros iniciados el 01 de Enero 2012, con ciertas excepciones (i.e.
entidades financieras, compaas de seguros, etc.)
Para las dems empresas (diferentes de las de servicios pblicos - utilities), de acuerdo con la
Ley 1314 el plan de 24 meses (que arranc el 1 de enero de 2010 y debera terminar el 30 de
junio de 2012. A la fecha recin se ha nombrado presidente del Consejo Tcnico de la
Contadura Pblica (CTCP), con lo cual no se espera tengan IFRS antes del 2013 o 2014
aproximadamente
Este proceso ha sido tambin respaldado por la Superintendencia de Valores y Seguros, con
un programa de transicin entre los aos 2009 y 2011, la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, y otros actores del mercado
Requiere usar NIIF a partir de 2009 (excepto Instituciones bancarias y financieras que se espera las adopten
en 2010). De acuerdo con la Resolucin No. 08.G.DSC emitida por la Superintendencia de Compaas,
Ecuador requerir NIIF para todas las compaas segn las siguientes fases:
A partir del 1 enero de 2010: Todas las compaas sujetas a las regulaciones del mercado de acciones y todos
los auditores externos deben utilizar las NIIF.
A partir del 1 de enero de 2011: Todas las compaas con activos mayores a US$ 4.000.000 al 31 de
Diciembre de 2007, las sociedades controladoras y los grupos consolidados; entidades propiedad del estado; y
las entidades de inversin extranjera.
Elreconocimiento de las NIC no slo se dio en el campo profesional, sino tambin en el campo
legal, pues en 1997 la Ley de Sociedades N 26887, en su artculo 223, estableci la
obligatoriedad de que los estados financieros se preparen y presenten de conformidad con las
normas legales y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
El Consejo de la Federacin Venezolana de Contadores Pblicos anunci que decidi adoptar las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (incluyendo las NIC, NIIF y las interpretaciones correspondientes)
con la declaracin reservada de cumplimiento con las NIIF.
Empresas que cotizan en la bolsa: aplicarn las NIIF para el perodo que comienza el 1 de enero de 2011 o
posteriormente, a travs de una declaracin explicita y sin reservas de cumplimiento con las NIIF
2. Qu hemos aprendido
La conversin a NIIF (IFRS) tiene un amplio impacto en cmo las Compaas operan y se
comunican
Los principales impactos varan dependiendo de:
Tamao y complejidad de la organizacin
Tipo de industria
Principios contables legales
Impactos potenciales:
reas claves a tomar en consideracin:
Reconocimiento de ingresos
Compensaciones (fundamentalmente compensaciones de ejecutivos / Capital
Humano)
Consolidacin (acuerdos legales e.g. entidades de propsitos especiales o
participacin en negocio conjunto / transformacin financiera)
Ejemplos: Grandes empresas francesas emplearon como estructura organizativa para la transicin
hacia las NIIF:
Comit estratgico (Liderado por CFO Otros miembros del comit ejecutivo)
Comit de seguimiento (Liderado por Grupos de Controladores Otros controladores de las
unidades de negocios)
Comit tcnico de NIIF (Liderado por el jefe del grupo de polticas contables)
PMO
2. Qu hemos aprendido
ganancia
Solution development
des ign IFR S Parallel R ptg.
phases
Diferencia en asuntos fiscales Implementation and parallel reporting
Inventario accounting
Statutory
assessment
Set Conv.
Create global IFRS policies
Assis t Company to run U .S. GAAP and IFR S in parallel Identify and address
reporting Sequence reporting gaps
Prepare IFR S compliant financial statements
Reconocimiento de
hand-offs
controls impacts
Evaluacin de opciones Dual reporting
Gather system Des ign, build, and test changes to Identify and address
System s
Planificacin de implementacin de requirements ER P and other systems
Deploy s ystems
system gaps
Costos de desarrollo
Impacto organizacional Planes de pensin
Plan de entrenamiento
Estrategia de comunicacin
Impactos en contratos legales, incluyendo
acuerdo financieros, acuerdo de
compensaciones, participaciones conjuntas,
etc.
Evaluacin de otras iniciativas organizativas
Evaluacin ilustrativa slo a efectos de discusin; los impactos ilustrativos no abarcan todas las diferencias potenciales o
reas que podran ser impactadas ; la Evaluacin del impacto (alto, medio, bajo) sera determinada en conjuncin con una
entidad
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Qu pudieran estar haciendo las
Compaas ahora?
Basado en nuestra experiencia y concomiento, muchas compaas estn haciendo
lo siguiente:
Planificar y asegurar la implementacin efectiva
Responder preguntas claves relacionadas con los principales impactos (e.g. utilidades)
Determinar la lnea de tiempo y planes de accin
Desarrollar estimados de recursos y plan de trabajo
Preparar un proceso de conversin estatutario de acuerdo con las necesidades locales.
Monitorear el ambiente de reporte estatutario
Evaluar el impacto en los procesos ERP (Implementacin y actualizaciones)
Considerar oportunidades y beneficios a largo plazo
Simplificar y minimizar conciliaciones con reportes estatutarios
Simplificar procesos desarrollados internos plataforma para transformaciones
financieras para reas claves
Identificacin de impactos a nivel de sistema (ERP)
Oportunidades de planificacin fiscal
Muchas compaas estn realizando o planificando un anlisis de los impactos de NIIF, as como
de los
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Page 24 y esfuerzos a efectuar
Nuestra experiencia en proceso de conversiones
a NIIF ha suministrado valor agregado
La siguiente tabla resalta algunos factores de xito, basados en nuestro conocimiento y experiencia
Establecer prioridades e identificar asuntos Frecuentemente, un gran nmero de asuntos generaran la mayora del trabajo, as que es importante obtener un
crticos amplio conocimiento y consenso sobre estos asuntos con anticipacin
Es particularmente importante evaluar separadamente los ajustes contables simples vs. las partidas con el
auxiliar o los impactos profundos del proceso
Sistema de requerimiento claro y definido Generalmente existen brechas entre la documentacin de las conclusiones contables y la informacin que
tecnologa financiera necesita para evaluar, planificar y presupuestar las necesidades del sistema
Experiencia limitada en el manejo de este tipo de comunicacin observada en muchas organizaciones
Comunicacin efectiva, plan de entrenamiento y Las necesidades de comunicacin en lo que respecta a las NIIF generalmente se ubican por debajo del nivel normal,
cambios gerenciales generando preguntas e inquietudes por parte del personal de la unidad de negocios
Las inquietudes a menudo se enfocan en asuntos claves o cambios requeridos para los procesos de negocios; tales
inquietudes muchas veces pueden ser infundadas, pero distraen la atencin del proyecto de las hitos determinantes
Es importante para evitar iniciativas competitivas paralelas
Planificacin detallada de implementacin Las guas de implementacin generalmente no son suficientemente detalladas desde el punto de vista del
proceso y del sistema como para ser viables, y para identificar requerimientos e interdependencias de
recursos claves esta falta de detalle puede resultar en ineficiencias y retrabajo
Proyecto gerencial disciplinado debe ser Los procesos desde el origen y los anlisis de sistemas frecuentemente son dependientes de la seleccin
aplicado en la seleccin de polticas contables de la poltica contable; si el proyecto de disciplina de la gerencia no se aplica al proceso de evaluar las
opciones de polticas contables, el proyectos podra detenerse
Considerar los procesos de convergencia entre Las NIIF estn impulsando cambios significativos GAAP a travs de la agenda de convergencia, en algunos casos
los PCGA locales y las NIIF sobre una lnea de tiempo ms acelerada
La implicacin de 2 pasos a estos cambios y la implicacin sobre la gua de conversin es crtica
Carlos Trujillo.
Advanced
Analytics
SAP BusinessObjects Planning and
Consolidation
Velocidad
Velocidad de procesamiento en paralelo
Vistas simultaneas de informes de gestin y legales
Rendimiento no compromete la pista de auditoria
Poder y agilidad
Modelos de datos extensibles
Inteligencia financiera acelera la entrega de informes
mas flexibles.
Anlisis orientado al usuario.
Velocidad
Navegar rpidamente las taxonomas y mapear los datos
Facilidad de drag-and-drop para el mapeo del ambiente
Generacin rpida y validacin de documentos generados en
XBRL
Simplicidad
Trabaja con las soluciones SAP EPM y SAP Business Suite
Enlaza todos los comentarios guardados en Microsoft Word
Aparta a los usuarios de la compleja taxonoma de XBRL
Flexibilidad
Publica con facilidad las taxonomas de XBRL
Cumple con las especificaciones de XBRL 2.1
Soporta reglas de negocio, dimensiones y notas a pie de pagina
y en bloque
Implementacin rpida
Contenido preempacado reduce el tiempo de
implementacin hasta en un 80 %
Configuracin dinmica facilita la adecuacin para
requerimientos especficos
Referencia para la implementacin completa
Procesamiento de la consolidacin
Soporte a mtodos de costo y de inversin
Cambios al enfoque y las tenencias accionarias
Eliminacin de operacin internas
Eliminacin de provisiones y dividendos
Eliminacin de perdidas, ganancias por disposicin de
activos
Eliminacin de inversiones en subsidiarias
Calculo de ajustes en la conversin de moneda
Calculation of non-controlling interests
Control y monitoreo
Reportes de contabilidad y analticos
Enlaces inteligentes entre los reportes y drill down hacia
la data detallada
Plantillas XBRL
Plantillas de Excel pre mapeadas de acuerdo a la
taxonoma XBRL
Los registros generados por ajustes basados en reglas diseadas con SAP
BusinessObjects proveen una ruta exacta de Auditora, de tal manera que
reconciliamos los datos para propsitos de reporte bajo normas LOCAL de Canad e
IFRS. Esto facilita mucho ms responder requerimientos de las dos auditoras y a la alta
direccin mostrando exactamente o que hemos hecho
Qu es IFRS PSP?
Software Base
Pre-Configuracin
Servicios
Entrenamiento
Pre-
configured Software
Content
GTM Productized
Services
IFRS PSP
Funcionalidad
software transformation
.
Las Soluciones productizadas para IFRS estn disponibles Optimized configuration
pre-built based on product best
Todo en un solo paquete listo para llevar.
practices leaving focus on
Incluye software completo y listo para correr IFRS con las mejores practicas +
servicio productizado construido como parte del proceso + pre-configurado + value-adding customer
entrenamiento en la solucin enhancements
.
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Gracias!