Material para el estudiante

Tarea individual 3. Ajustes y saldos ajustados

Universidad Latinoamericana
(ULA)

Nombre de alumno: David Hernndez Palacios

Nombre de la tarea: Ajustes y Saldos Ajustados

Fecha: 23 de Octubre de 2015

Asignatura: ACC-280 Fundamentos de Conabilidad

Grado: Semana 3

Nombre del Facilitador: Gabriela Nava Nieto

Nombre de la Universidad: Universidad Latinoamericana (ULA)

Introduccin:
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores
servirn de base para preparar los estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son
reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado
asiento de ajuste.
Los ajustes contables son una transaccin u operacin contable, conocidos tambin como
transacciones internas, y las utilizamos bsicamente en los ajustes para contabilizacin de gastos
pagados por anticipado, ajustes para contabilizacin de provisiones etc.
A continuacin presentare el ejercicio resuelto de la empresa Monty S.A. de C.V. que pide registrar
los asientos de ajuste, los esquemas de mayor y la balanza final.

Desarrollo:
 MONTY, S.A. DE C.V.
ASIENTOS DE AJUSTE

FECHA CONCEPTO FOLIO PARCIAL DEBE HABER

31/12/xx 1 1
Gastos de venta $ 1,000
Seguro pagado por adelantado $ 1,000
Ajuste por el seguro devengado en el mes
31/12/xx 2 2
Productos Financieros $ 820
Inversiones Temporales $ 820
Ajuste
31/12/xx 3 3
Gastos de Administracion $ 2,830
Dep. Acumulada de Equ. De Rep. $ 2,830
Gastos de Administracion $ 833
Dep. Acumulada de Equ. De Comp. $ 833
Ajuste por la Deprecicion Devengado en el mes
31/12/xx 4 4
Gastos Financieros $ 2,500
Doctos. Por Pagar a Largo Plazo $ 2,500
Ajuste por Doctos por Pagar Devengado en el mes
31/12/xx 5

31/12/xx 6

SUMAS IGUALES $ 7,983 $ 7,983

Conclusin:
Se necesitan realizar asientos de ajuste siempre que las transacciones afecten los ingresos o los
Se necesitan realizar asientos de ajuste siempre que las transacciones afecten los ingresos o los
cuales ste es ganado y los gastos a los periodos en los cuales se utilizan los bienes relacionados.

Referencia:
Libro: Calleja, F. (2011). Contabilidad 1. Mxico: Pearson Educacin.
Captulo 11. Ajustes y la nueva elaboracin de estados financieros, pp. 342 a 355
Libro: Horngren, C. et. al (2010) Contabilidad. 8 Ed. Mxico: Pearson Educacin.
Captulo 3. El proceso de ajuste.
(ULA)
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Tarea individual 3. Ajustes y saldos ajustados

MONTY, S.A. DE C.V.

Bancos Inversiones Temporales

S1 $711.50 $711.50 S1 $ 112,000 $ 820 A2 S1

$ 111,180

Deudores diversos Seguros Pagados por Adelantado

S1 $ 12,000 $ 12,000 S1 $ 11,000 $ 1,000 A1 S1
$ 10,000

Equipo de Computo Dep. Acum. De equipo de Comp

S1 $ 60,000 $ 60,000 $ 10,000 S1
$ 833 A3
$ 10,833

Doctos. Por Pagar Largo Plazo Capital Social

S1 $ 300,000 S1 $ 800,000 $ 800,000 S1
$ 2,500 A3
$ 302,500
 Costo de Ventas Gastos de Venta
S1 $ 102,000 $ 102,000 S1 $ 38,060 S1
A1 $ 1,000 A3
$ 39,060 A3

Productos financieros
A2 $ 820 $ 820
Y, S.A. DE C.V.

Iventario Clientes
$ 593,440 $ 593,440 S1 $ 140,000 $ 140,000

Equipo de Reparto Dep. Acumulada de Equ. De Rep.

$ 600,000 $ 600,000 $ 62,500 S1
$ 2,830 A3
$ 65,330

Proveedores Acreedores Diversos

$ 400,000 $ 400,000 S1 $ 244,000 $ 244,000 S1

Utilidades Retenidas Ventas

$ 300,000 $ 300,000 S1 $ 280,000 $ 280,000 S1
Gastos de Administracion Gastos Financieros
$ 16,500 A4 $ 2,500 $ 2,500
$ 2,830
$ 833
$ 20,163
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MONTY, S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE DICIEMBRE 20xx
SALDOS AJUSTES
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
EFECTIVO (BANCOS) $711,500 $ 711,500
INVERSIONES TEMPORALES $112,000
INVENTARIO $593,440
CLIENTES $140,000
DEUDORES DIVERSOS $12,000
SEGUROS PAGADOS POR ANT. $11,000
EQUIPO DE REPARTO $600,000
DEP. ACUMULADA DE EQU. DE REP $62,500
EQUIPO DE CMPUTO $60,000
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. $10,000
PROVEEDORES $400,000
ACREEDORES DIVERSOS $244,000
PTU POR PAGAR
ISR POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
DOCTOS. POR PAGAR LARGO PLAZO $300,000
CAPITAL SOCIAL $800,000
UTILIDADES RETENIDAS $300,000
VENTAS $280,000
COSTO DE VENTAS $102,000
GASTOS DE VENTA $ 38,060.00 $ 1,000
GASTOS DE ADMINISTRACIN $ 16,500.00 $ 3,663
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 820
GASTOS FINANCIEROS $ 2,500
OTROS GASTOS
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES

TOTALES $2,396,500 $2,396,500

 SALDOS AJUSTADOS al 31
AJUSTES DIC. 20xx
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
$711,500
$ 820 $111,180
$593,440
$140,000
$12,000
$ 1,000 $10,000
$600,000
$ 2,830 $65,330
$60,000
$ 833 $10,000
$400,000
$244,000

$ 2,500 $302,500
$800,000
$300,000
$280,000
$102,000
$39,060
$20,163
$820
$2,500

$2,402,663 $2,401,830