Desarrollo de Procedimientos - AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

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HOSPITAL HIPLITO UNANUE TACNA

PERODO: DE 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Objetivo N 01: Determinar si la ejecucin contractual se ha dado de acuerdo al

parmetro establecido.
Referencia
Contenido Documenta
ria
1. Procedimiento N 01:
Obtener los documentos sustentatorios: Expediente Tcnico de la

Obra, Requerimientos, Orden de Servicio, Cotizaciones, Contrato con
el proveedor del servicio, y en Acta de conformidad por la ejecucin
del servicio.
2. Desarrollo del procedimiento:
Correspondencia emitida:
Correspondencia recibida:
3. Anlisis
Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de constatar los

documentos sustentatorios para la contratacin y adquisicin de bienes y
servicios con los proveedores Empresa Corporacin ngel S.A.C. y Paolo
Guerrero Humala por los importes de S/. 899,350.00 y S/. 1, 553,550.00,
respectivamente para la Obra Mejoramiento de la Infraestructura del Centro
Quirrgico de Ciruga de Emergencia del 3er Piso y Mejoramiento de la
Infraestructura del Centro Quirrgico de Ciruga de Electiva del 4to Piso,
suscribiendo el contrato y sus respectivas obligaciones de cada parte,
asimismo los plazos de ejecucin del contrato, 60 das para el 3er Piso y 75
das para el 4to Piso.
Entonces, dentro de la ejecucin del contrato por parte del proveedor, dichos
plazos fueron ampliados hasta en dos oportunidades, cuyos vencimientos
eran los das 9 y 18 de enero del 2016, los cuales no fueron cumplidos, al
haber culminado los servicios con 26 y 31 das de atraso, respectivamente,
sin embargo, la administracin de la Entidad cancel el monto ntegro de los
montos contratados y no aplic las penalidades, lo que perjudic a la entidad
en el importe de S/. 245, 290.00 en total por los dos contratos retrasados.
Finalmente, dentro del proceso, la ejecucin y la finalizacin del contrato, se

transgredieron la Ley N 30220 Ley de Contrataciones del Estado y su
reglamento, no tomndose en cuenta diversos artculos y compromisos que
la normatividad plantea para la ejecucin y contratacin de servicios. C1.6
CRITERIOS EMPLEADOS
Los hechos expuestos contravienen la normativa siguiente:
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante

Decreto Supremo N. 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008 y
modificatorias
Artculo 2.- mbito de aplicacin de la Ley
La Ley y el presente Reglamento son aplicables a la contratacin de bienes,

servicios y obras, siempre que sean brindados por terceros y que la
contraprestacin sea pagada por la Entidad con fondos pblicos.
Artculo 4.- Competencias en materia de contrataciones del Estado
Las normas sobre contrataciones del Estado establecidas en la Ley y el

presente Reglamento son de mbito nacional, siendo competencia exclusiva
del Ministerio de Economa y Finanzas el diseo de polticas sobre dicha
materia y su regulacin. Corresponde al OSCE emitir directivas respecto a la
aplicacin de la Ley y su Reglamento, y aquellas que la normativa le asigne.
Es nulo de pleno derecho cualquier disposicin o acto que se emita en

contravencin de lo dispuesto en el prrafo anterior.
Artculo 149.- Vigencia del Contrato
El contrato tiene vigencia desde el da siguiente de la suscripcin del

documento que lo contiene o, en su caso, desde la recepcin de la orden de
compra o de servicio.
Tratndose de la adquisicin de bienes y servicios, el contrato rige hasta que el

funcionario competente d la conformidad de la recepcin de la prestacin a
cargo del contratista y se efecte el pago.
En el caso de ejecucin y consultora de obras, el contrato rige hasta el

consentimiento de la liquidacin y se efecte el pago correspondiente.
Artculo 151.- Cmputo de los plazos
Durante la vigencia del contrato, los plazos se computarn en das calendario,

excepto en los casos en los que el Reglamento indique lo contrario.
El plazo de ejecucin contractual se computa en das calendario desde el da

siguiente de la suscripcin del contrato o desde el da siguiente de cumplirse
las condiciones establecidas en las Bases. En el caso de contrataciones
perfeccionadas mediante orden de compra o de servicio, el plazo de ejecucin
se computa desde el da siguiente de recibida.
En ambos casos se aplicar supletoriamente lo dispuesto por los artculos 183

y 184 del Cdigo Civil.
Artculo 165.- Penalidad por mora en la ejecucin de la prestacin
En caso de retraso injustificado en la ejecucin de las prestaciones objeto del
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contrato, la Entidad le aplicar al contratista una penalidad por cada da de
atraso, hasta por un monto mximo equivalente al diez por ciento (10%) del
monto del contrato vigente o, de ser el caso, del tem que debi ejecutarse.
Esta penalidad ser deducida de los pagos a cuenta, del pago final o en la
liquidacin final; o si fuese necesario se cobrar del monto resultante de la
ejecucin de las garantas de fiel cumplimiento o por el monto diferencial de
propuesta.
Limitaciones en el desarrollo del procedimiento:
En el presente procedimiento no se ha encontrado ninguna limitacin.
Conclusiones
El proceso, la ejecucin y la finalizacin del Contrato con los proveedores no

se llev a cabo de acuerdo a la normatividad, donde plantea y obliga a que las
contrataciones se deben realizar en las fechas pactadas, aplicar las
penalidades y en consecuencia la entidad es perjudicada econmicamente por
importe de S/. 245, 290.00 en total por los dos contratos retrasados, lo que
debe ser corregido e indemnizado.
Conformidad
X Probables desviaciones de cumplimiento y se autoriza la elaboracin de Matriz.
Deficiencias de control interno y se autoriza la elaboracin de Matriz.
Aspectos relevantes.
Limitaciones al desarrollo del procedimiento.
Se requiere concordar con el desarrollo de otros procedimientos.
Otros.
Hecho por Revisado por
Jefe de Comisin Supervisor
/ / / /
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Referencia
Contenido Documenta
ria
Solicitar los contratos con el proveedor o contratista del servicio, acta

de conformidad de entrega del servicio.
3. Anlisis
Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de conocer el

Contrato sobre el Servicio Prestado por la Empresa Corporacin ngel
S.A.C. y Paolo Guerrero Humala por los importes de S/. 899,350.00 y S/. 1,
553,550.00, respectivamente para la Obra Mejoramiento de la Infraestructura
del Centro Quirrgico de Ciruga de Emergencia del 3er Piso y Mejoramiento
de la Infraestructura del Centro Quirrgico de Ciruga de Electiva del 4to
Piso, suscribiendo el contrato y sus respectivas obligaciones de cada parte,
asimismo los plazos de ejecucin del contrato, 60 das para el 3er Piso y 75
das para el 4to Piso.
Entonces, dentro de la ejecucin del contrato por parte del proveedor, dichos
plazos fueron ampliados hasta en dos oportunidades, cuyos vencimientos
eran los das 9 y 18 de enero del 2016, los cuales no fueron cumplidos, al
haber culminado los servicios con 26 y 31 das de atraso.
Finalmente, el contrato detalla claramente las obligaciones para ambos

interesados, tanto para la entidad como para el contratista, encontrndose
con responsabilidades de indemnizar al Contratista por no Ejecutar el servicio
en los plazos correspondientes.
CRITERIOS EMPLEADOS
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante C1.6

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modificatorias
Artculo 142.- Contenido del Contrato
El contrato est conformado por el documento que lo contiene, las Bases

Integradas y la oferta ganadora, as como los documentos derivados del
proceso de seleccin que establezcan obligaciones para las partes y que
hayan sido expresamente sealados en el contrato.
El contrato es obligatorio para las partes y se regula por las normas de este
Ttulo. Los contratos de obras se regulan, adems, por el Captulo III de este
Ttulo. En lo no previsto en la Ley y el presente Reglamento, son de aplicacin
supletoria las normas de derecho pblico y, slo en ausencia de stas, las de
derecho privado.

Tratndose de la adquisicin de bienes y servicios, el contrato rige hasta que el

funcionario competente d la conformidad de la recepcin de la prestacin a
cargo del contratista y se efecte el pago.

Conclusiones
Dentro de la ejecucin del contrato, no se ha cumplido con lo estipulado, lo que

genera responsabilidades al Contratista de indemnizar a la Entidad por
perjudicar econmicamente, asimismo en el transcurso normal de sus
operaciones. Adems de recibir el pago sin haber declarado acerca de lo
infringido.
Conformidad
Otros.
/ / / /
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Referencia
Contenido
Documentaria
Obtener el Informe de Aplicacin de la Penalidad, detalle por retraso de das e

indemnizacin econmica del 10% del Total Contratado por Da.
3. Anlisis
Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de conocer la

APLICACIN DE LA PENALIDAD al Contratista sobre los plazos ampliados
hasta en dos oportunidades, cuyos vencimientos eran los das 9 y 18 de
enero del 2016, los cuales no fueron cumplidos, al haber culminado los
servicios con 26 y 31 das de atraso, cuando los plazos establecidos dentro
del Contrato eran 60 das para el 3er Piso y 75 das para el 4to Piso.
Entonces, en el caso de retraso injustificado en la ejecucin de las

prestaciones objeto del contrato, la Entidad debe aplicar al contratista
una penalidad por cada da de atraso, hasta por un monto mximo
equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato vigente o,
de ser el caso, del tem que debi ejecutarse. Esta penalidad ser
deducida de los pagos a cuenta, del pago final o en la liquidacin
final; o si fuese necesario se cobrar del monto resultante de la
ejecucin de las garantas de fiel cumplimiento o por el monto
diferencial de propuesta.
Finalmente, segn la Oficina de Logstica no se aplica la penalidad al

contrato lo que perjudicar econmicamente a la Entidad, adems
considerado una desviacin por transgresin a la normatividad de
contrataciones del estado.
CRITERIOS EMPLEADOS
C1.6

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modificatorias

Tratndose de la adquisicin de bienes y servicios, el contrato rige hasta que

el funcionario competente d la conformidad de la recepcin de la prestacin
a cargo del contratista y se efecte el pago.

Artculo 151.- Cmputo de los plazos
Durante la vigencia del contrato, los plazos se computarn en das calendario,

excepto en los casos en los que el Reglamento indique lo contrario.
El plazo de ejecucin contractual se computa en das calendario desde el da

siguiente de la suscripcin del contrato o desde el da siguiente de cumplirse
las condiciones establecidas en las Bases. En el caso de contrataciones
perfeccionadas mediante orden de compra o de servicio, el plazo de ejecucin
se computa desde el da siguiente de recibida.
En ambos casos se aplicar supletoriamente lo dispuesto por los artculos

183 y 184 del Cdigo Civil.

propuesta.
Conclusiones
En consecuencia, dentro de la ejecucin del contrato hubo ampliacin de

plazos, lo que definitivamente debi ser penalizado al contratista, tal y como
seala la norma, lo que no se lleg a realizar y se dej pasar por alto dentro
del rea de Logstica de la Entidad por desconocimiento de la Ley por parte
de sus trabajadores y por el acuerdo entre la Entidad y el Contratista.
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Conformidad
Otros.
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Referencia
Contenido Documenta
ria
Obtener informacin detallada de la indemnizacin por perjuicios a la

obra, solicitar los comprobantes de pago.
3. Anlisis
Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de obtener

informacin detallada de la indemnizacin por perjuicios a la obra, por
aplicacin de penalidades por da al contratista, ya que dichos plazos fueron
ampliados hasta en dos oportunidades, cuyos vencimientos eran los das 9 y
18 de enero del 2016, los cuales no fueron cumplidos, al haber culminado los
servicios con 26 y 31 das de atraso, sin embargo, la administracin de la
Entidad cancel el monto ntegro de los montos contratados y no aplic las
penalidades, lo que perjudic a la entidad en el importe de S/. 245, 290.00 en
total por los dos contratos retrasados.
Entonces, el retraso injustificado en la ejecucin de las prestaciones objeto

del contrato, la Entidad debe aplicar al contratista una penalidad por cada da
de atraso, hasta por un monto mximo equivalente al diez por ciento (10%)
del monto del contrato vigente o, de ser el caso, del tem que debi
ejecutarse. Esta penalidad ser deducida de los pagos a cuenta, del pago
final o en la liquidacin final; o si fuese necesario se cobrar del monto
resultante de la ejecucin de las garantas de fiel cumplimiento o por el
monto diferencial de propuesta.
En todos los casos, la penalidad se aplicar automticamente y se calcular

de acuerdo con la siguiente frmula:
Penalidad diaria = 0.10 x Monto / F x Plazo en das
Donde F tendr los siguientes valores: C1.6
|Pgina 9 de 11
a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) das, para bienes, servicios
y ejecucin de obras: F = 0.40.
b) Para plazos mayores a sesenta (60) das:
b.1) Para bienes y servicios: F = 0.25.
b.2) Para obras: F = 0.15.
Tanto el monto como el plazo se refieren, segn corresponda, al contrato o

tem que debi ejecutarse o, en caso que estos involucraran obligaciones de
ejecucin peridica, a la prestacin parcial que fuera materia de retraso.
Finalmente, dentro del proceso de ejecucin del contrato, no se aplic la

penalizacin ni se recibi la indemnizacin por perjuicio a la Entidad por parte
del Contratista, lo que claramente es una desviacin y una transgresin a la
normatividad.
CRITERIOS EMPLEADOS

modificatorias

propuesta.
En todos los casos, la penalidad se aplicar automticamente y se calcular de

acuerdo con la siguiente frmula:
Penalidad diaria = 0.10 x Monto / F x Plazo en das
Donde F tendr los siguientes valores:
a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) das, para bienes, servicios y
ejecucin de obras: F = 0.40.
b) Para plazos mayores a sesenta (60) das:
b.1) Para bienes y servicios: F = 0.25.
b.2) Para obras: F = 0.15.
Tanto el monto como el plazo se refieren, segn corresponda, al contrato o

tem que debi ejecutarse o, en caso que estos involucraran obligaciones de
ejecucin peridica, a la prestacin parcial que fuera materia de retraso.
Cuando se llegue a cubrir el monto mximo de la penalidad, la Entidad podr

resolver el contrato por incumplimiento. Para efectos del clculo de la
penalidad diaria se considerar el monto del contrato vigente.
|Pgina 10 de 11
Conclusiones
Como efecto de no penalizar al contratista, adems de no cobrar la

indemnizacin la entidad se ver perjudicada econmicamente, lo que
deslindar responsabilidades para la Oficina de Logstica de la Entidad.
Conformidad
Otros.
/ / / /
|Pgina 11 de 11

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Objetivo N 01: Determinar si la ejecucin contractual se ha dado de acuerdo al

Obtener los documentos sustentatorios: Expediente Tcnico de la

2. Desarrollo del procedimiento:

Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de constatar los

Finalmente, dentro del proceso, la ejecucin y la finalizacin del contrato, se

Los hechos expuestos contravienen la normativa siguiente:

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante

Artculo 2.- mbito de aplicacin de la Ley

La Ley y el presente Reglamento son aplicables a la contratacin de bienes,

Artculo 4.- Competencias en materia de contrataciones del Estado

Las normas sobre contrataciones del Estado establecidas en la Ley y el

Es nulo de pleno derecho cualquier disposicin o acto que se emita en

Artculo 149.- Vigencia del Contrato

El contrato tiene vigencia desde el da siguiente de la suscripcin del

Tratndose de la adquisicin de bienes y servicios, el contrato rige hasta que el

En el caso de ejecucin y consultora de obras, el contrato rige hasta el

Artculo 151.- Cmputo de los plazos

Durante la vigencia del contrato, los plazos se computarn en das calendario,

El plazo de ejecucin contractual se computa en das calendario desde el da

En ambos casos se aplicar supletoriamente lo dispuesto por los artculos 183

Artculo 165.- Penalidad por mora en la ejecucin de la prestacin

En caso de retraso injustificado en la ejecucin de las prestaciones objeto del

Limitaciones en el desarrollo del procedimiento:

En el presente procedimiento no se ha encontrado ninguna limitacin.

El proceso, la ejecucin y la finalizacin del Contrato con los proveedores no

Hecho por Revisado por

Jefe de Comisin Supervisor

Objetivo N 01: Determinar si la ejecucin contractual se ha dado de acuerdo al

Solicitar los contratos con el proveedor o contratista del servicio, acta

2. Desarrollo del procedimiento:

Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de conocer el

Finalmente, el contrato detalla claramente las obligaciones para ambos

Los hechos expuestos contravienen la normativa siguiente:

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante C1.6

Artculo 142.- Contenido del Contrato

El contrato est conformado por el documento que lo contiene, las Bases

Artculo 149.- Vigencia del Contrato

El contrato tiene vigencia desde el da siguiente de la suscripcin del

Tratndose de la adquisicin de bienes y servicios, el contrato rige hasta que el

En el caso de ejecucin y consultora de obras, el contrato rige hasta el

Limitaciones en el desarrollo del procedimiento:

En el presente procedimiento no se ha encontrado ninguna limitacin.

Dentro de la ejecucin del contrato, no se ha cumplido con lo estipulado, lo que

Hecho por Revisado por

Jefe de Comisin Supervisor

Objetivo N 01: Determinar si la ejecucin contractual se ha dado de acuerdo al

Obtener el Informe de Aplicacin de la Penalidad, detalle por retraso de das e

2. Desarrollo del procedimiento:

Se ha desarrollado el presente procedimiento con el fin de conocer la

Entonces, en el caso de retraso injustificado en la ejecucin de las

Finalmente, segn la Oficina de Logstica no se aplica la penalidad al

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante

Artculo 149.- Vigencia del Contrato

El contrato tiene vigencia desde el da siguiente de la suscripcin del

Tratndose de la adquisicin de bienes y servicios, el contrato rige hasta que

En el caso de ejecucin y consultora de obras, el contrato rige hasta el

Artculo 151.- Cmputo de los plazos

Durante la vigencia del contrato, los plazos se computarn en das calendario,

El plazo de ejecucin contractual se computa en das calendario desde el da

En ambos casos se aplicar supletoriamente lo dispuesto por los artculos

Artculo 165.- Penalidad por mora en la ejecucin de la prestacin

En caso de retraso injustificado en la ejecucin de las prestaciones objeto del