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A los fines de facilitar la tarea profesional ponemos a disposicio n la planilla de Excel de Ganancias y Bienes Personales 2016.
Con ella, usted podra ejercitar los contenidos desarrollados en los libros "Ganancias y Bienes personales 2016 - Cuestiones te cnicas y aspectos pra cticos para la liquidacio n" y/o "Pack de
liquidacio n de Ganancias 2016 - Personas fsicas" de la Coleccio n Pra ctica, de Errepar, obteniendo como resultado un "borrador" de las declaraciones juradas de Ganancias (fuente argentina)
y Bienes Personales 2016 para personas fsicas del referido perodo fiscal. La presente planilla no incluye el tratamiento del impuesto especfico sobre la realizacio n de apuestas ni el impuesto
extraordinario a las operaciones financieras especulativas (do lar futuro).
Podra encontrar eventuales modificaciones a la presente planilla hasta las fechas de vencimiento de dichas declaraciones juradas de 2016 en www.ganancias.errepar.com, en el sector
correspondiente a los anexos de actualizacio n de los libros citados, siguiendo las instrucciones que all se indiquen.
Dicha planilla tiene un cara cter general, orientativo y se presenta con sus fo rmulas desprotegidas de forma tal que cada profesional pueda adecuarla a su necesidad particular,
ya que la planilla no contempla todos los casos posibles, sino que constituye, simplemente, un ejemplo. Resaltamos, por ende, que cada usuario es responsable por su utilizacio n.
Atento a ello, remarcamos que la planilla no reemplaza ni desautoriza el criterio profesional, as como tampoco lo dispuesto por la normativa vigente, los programas de liquidacio n disen ados
al respecto, ni el aplicativo de uso obligatorio.
En consideracio n de lo antes expuesto, deseamos manifestar que la Editorial no se responsabiliza por ningu n tipo de dan o o perjuicio que el uso de esta planilla, o la imposibilidad de su
utilizacio n, pudiera ocasionar tanto a nivel profesional, al usuario y/o a los terceros ante quienes se presente, como en su equipamiento informa tico (hardware/software).
* Microsoft Excel es un programa registrado por Microsoft Corporation. La planilla de Excel es independiente y no se encuentra afiliada con Microsoft Corporation, ni ha sido autorizada,
sponsoreada, o de cualquier otra forma aprobada por Microsoft Corporation.
Versin 2.2016
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal 2016
Rentas de primera categora
Gravados
Que no Exentos,
Que generan generan no grav. o
mov. de mov. de no comput.
INGRESOS fondos fondos
Alquileres urbanos
Alquileres rurales
Valor locativo casa veraneo
Otros
Total Ingresos - - -
Deducibles
Que no No
Que generan generan Amortizac. deducibles
mov. de mov. de
GASTOS fondos fondos
Impuesto inmobiliario
Tasa ABL
Seguro
Gastos reales de mantenimiento de inmuebles urbanos
Gastos reales de mantenimiento de inmuebles rurales
Gastos presuntos de mantenimiento de inmuebles urbanos
Amortizaciones
Total gastos - - - -
Total Ingresos - - - - - -
Amortizaciones
Total gastos - - - - - -
Resultado neto de segunda categora (exc. IFD y RVA) - Importe neto que mueve fondos -
Resultado instrumentos financieros derivados -
Resultado venta acciones sin cotizacin -
Resultado exento/no deducible/no computable - Importe neto que no mueve fondos -
Total - Total -
NOTA: En caso de existir quebrantos especficos en el perodo que se est liquidando, su monto deber mantenerse por separado del resto de los clculos,
segn corresponda.
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal 2016
Rentas de tercera categora (resto)
Gravados No
computab.
Que no
Que generan generan Exentos
mov. de mov. de
INGRESOS fondos fondos
Comisionistas, consignatarios, rematador, etc.
Total Ingresos - - - -
Deducibles
Que no No
Que generan generan Amortizac. deducibles
mov. de mov. de
GASTOS fondos fondos
Total gastos - - - -
Total Ingresos - - - -
Total gastos - - - - -
MS: EXISTENCIAS INICIALES -
MENOS: EXISTENCIAS FINALES -
= COSTO DE VENTAS -
Resultado neto de tercera categora (EU) - Importe neto que mueve fondos -
Resultado exento/no deducible/no computable - Importe neto que no mueve fondos -
Total - Total -
Subtotal - - - -
Crditos
Cuentas a cobrar por ventas
Otras
Subtotal - - - -
Bienes de Cambio
Mercaderas de reventa
Subtotal - - - -
Inversiones
Subtotal - - - -
Inmuebles V/O AAC V/R
Subtotal - - - -
Rodados V/O AAC V/R
Subtotal - - - -
Instalaciones V/O AAC V/R
Subtotal - - - -
Otros bienes de uso V/O AAC V/R
Subtotal - - - -
Bienes intangibles V/O AAC V/R
Subtotal - - - -
Total del Activo - - - -
PASIVO
Deudas comerciales
Subtotal - - - -
Deudas financieras
Subtotal - - - -
Deudas sociales
- - - -
Subtotal
Deudas fiscales
Subtotal - - - -
Cuentas particulares socios
Subtotal - - - -
Sociedades vinculadas
Subtotal - - - -
Otras deudas corrientes
- - - -
Subtotal
Previsiones
Subtotal - - - -
Total del Pasivo - - - -
PATRIMONIO NETO Total - - - -
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal 2016
Rentas de cuarta categora
Gravados No
computab.
Que no Exentos
Que generan generan o no grav.
mov. de mov. de
INGRESOS fondos fondos
Sueldos brutos
Asignaciones familiares
Diferencia obra social a cargo empresa
Total Ingresos - - - -
Deducibles
Que no No
Que generan generan deducibles
mov. de mov. de
GASTOS fondos fondos Amortizac.
SIPA
Obra Social
INSSJP
Automvil viajante deducible (amort.)
Otros
Total gastos - - - -
Total Ingresos - - - -
Deducibles
Que Que no No
generan generan Amortizac. deducibles
mov. de mov. de
GASTOS fondos fondos
Energa elctrica
Gas
Telefona fija
Telefona celular
Internet
Alquiler inmuebles
Papelera y tiles escritorio
Honorarios profesionales
Insumos de computacin
Gastos varios
Amortizacin bienes de uso
Gastos no deducibles
Total gastos - - - -
Importante: Ingresar los valores de los quebrantos con signo positivo. No anteponer el signo " - " .
Importe Importe
Tipo de quebranto Ao fiscal Quebranto computable trasladable
Quebrantos comunes
(cmputo automtico; no modificar) 2011 - -
2012 - -
2013 - -
2014 - -
2015 - -
Subtotales - - -
Instrumentos financieros derivados
(cmputo automtico; no modificar) 2011 - -
2012 - -
2013 - -
2014 - -
2015 - -
Subtotales - - -
Venta de acciones, etc.
(cmputo automtico; no modificar) 2011 - -
2012 - -
2013 - -
2014 - -
2015 - -
Subtotales - - -
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal 2016
Deducciones generales
Seguro de vida
Subtotal - 996.23 - -
Gastos de sepelio
Subtotal - 996.23 - -
Aportes a Obras Sociales
Subtotal - - -
Servicio Domstico
CUIT
Importe pagado al dependiente
Importe de aportes pagados
Subtotal - 42,318.00 - -
Aportes al Rgimen de Trabajadores Autnomos
Categora
Importe
Subtotal - - -
Otros fondos de jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios
Entidad destinataria del aporte
Importe
Subtotal - - -
Intereses crdito hipotecario para adquisicin o
construccin casa habitacin
Intereses pagados en el ao fiscal
Subtotal - 20,000.00 - -
Aportes a sociedades de garanta recproca
Entidad
Importe
Subtotal - - -
Otras
Descripcin
Importe
Subtotal - - -
Donaciones
Beneficiario
CUIT
Tipo de donacin
Importe
Subtotal - - - -
Cuota mdico-asistencial
Entidad
Importe
Subtotal - - - -
Honorarios por servicios de asistencia sanitaria, mdica y
paramdica
Total de honorarios segn comprobantes ###
Subtotal - - - -
SUBTOTAL DEDUCCIONES GENERALES con tope del 5% de
la ganancia neta antes de estas deducciones - - -
NOTA: Los conceptos no deducibles de esta hoja se trasladan a la columna I de la justificacin patrimonial. Algunos de ellos
podran considerarse parte del monto consumido, quedando esto ltimo a criterio del profesional.
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal 2016
Deducciones personales (Ver notas al pie)
NOTA: Verificar la procedencia de las deducciones en caso de que el clculo automtico arroje un importe negativo.
Esto podra ocurrir, por ejemplo, cuando se haya ingresado errneamente un "1" en la Columna "S/NO".
Por otra parte, cuando proceda el cmputo de la deduccin especial por alguna actividad de 3 Cat. (Resto), el im
deducible de todas las deducciones personales que correspondan deber ser calculado e ingresado manualment
En otro orden, en el caso en que deban proporcionarse las cargas de familia en virtud de que ocurran
o cesen las causas para su cmputo, dicha situacin debe contemplarse al ingresar la cantidad.
-
-
-
e la 1ra. Cuota del SAC para los contribuyentes cumplidores (L. 27260,
el incremento de la deduccin especial para lograr la exencin en estos
e un importe negativo.
de que ocurran
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal 2016
Patrimonio
Valores para BP
(luego de comparar con
mnimos, ej. tabla AFIP,
Descripcin Valores para Ganancias valuacin fiscal, etc.) Amort. del ej. para ganancias Datos
Patrimonio en el pas Inicial Final Gravado Exento 1 Categora 2 Categora 3 Categora 4 Categora art 79. adicionales
incs. a), b) incs. d), e)
Bienes en el pas y c) y f)
Motivo
Genera exencin /
% renta de 1/ informac. Valuacin
Inmuebles Fecha adq. Tipo Destino Calle Piso Dpto. Localidad Cd. post. Pcia. Catastro Pdo./Pda./Dig. titularidad 3 / 4/ Cat.? en Bs. Pers. Fiscal
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
Tipo de Nro. de exencin /
MM/AAAA derecho escritura o informac.
Derechos Reales sobre inmuebles de adq. real prenda en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Bien Motivo
afectado exencin /
MM/AAAA % Ao de Valor de Amortizado a 3 Bien afectado informac.
Automotores de adq. titularidad Marca Modelo Fbrica fabricacin Patente tabla totalmente? categ.? a 4 categ.? en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
Bien Bien exencin /
MM/AAAA Ao de afectado a afectado a informac.
Naves, yates y similares de adq. Marca Modelo Matrcula fabricacin 3 categ.? 4 categ.? en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
Bien Bien exencin /
MM/AAAA afectado a afectado a informac.
Aeronaves de adq. Marca Modelo Matrcula 3 categ.? 4 categ.? en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
exencin /
Denomina- informac.
Patrimonio de Empresas o Explot. Unipersonales cin CUIT en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA Tipo de Denomina- Cotizacin informac.
Acciones / Fondos Comunes de Inversin / Oblig. neg. con cotiz. de adq. inversin Clase cin CUIT Cantidad al 31/13 en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA Denomina- Tipo de Cantidad de Cant de informac.
Acciones / Cuotas / Part. Soc. sin cotizacin de adq. cin CUIT sociedad acciones cuotas % de partic en Bs. Pers.
EMPRESA UNIPERSONAL - - - -
Subtotal - - - -
Motivo
Tipo de Cd de exencin /
MM/AAAA Denomina- Ttulo Ttulo CUIT Cantidad de informac.
Ttulos pblicos y privados sin cotizacin de adq. cin (Pb./Priv.) (Pblico) (Privado) ttulos en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
Tipo de Cd de exencin /
MM/AAAA Denomina- Ttulo Ttulo CUIT Cantidad de Cotizacin informac.
Ttulos pblicos y privados con cotizacin de adq. cin (Pb./Priv.) (Pblico) (Privado) ttulos al 31/13 en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
Tipo de Nro. de exencin /
Denomina- identifica- identifica- informac.
Crditos cin cin cin en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
exencin /
Tipo de CBU de la Nro. de informac.
Depsitos en dinero cuenta cuenta Banco Sucursal cuenta en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
exencin /
Unidad de informac.
Dinero en efectivo Cantidad Moneda Cotizacin cotizacin en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
Datos exencin /
identificato- informac.
Bienes muebles registrables Fecha adq. Detalle rios en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
exencin /
informac.
Otros bienes en el pas Fecha adq. Detalle en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Subtotal Bienes en el pas - - - - - - - - -
Deudas en el pas
Patrimonio en el exterior
Bienes en el exterior
Motivo
Genera exencin /
Prov o % Participa- Renta de 1 informac.
Inmuebles Pas Fecha adq. Tipo Destino Ubicacin Ciudad Estado cin Cat.? en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
Datos exencin /
identificato- informac.
Derechos Reales sobre inmuebles Pas Fecha adq. rios en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA Ao de informac.
Automotores, naves y aeronaves Pas de adq. % Partic. Marca Modelo Matrcula fabricacin en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Apellido y Motivo
nombre o exencin /
MM/AAAA denomina- informac.
Crditos, obligaciones negociables, debentures, etc. Pas de adq. cin en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
exencin /
Tipo de Nro. de Cantidad Unidad de informac.
Depsitos de dinero en el exterior Pas Banco Sucursal cuenta cuenta nominal Moneda Cotizacin cotizacin en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA informac.
Bienes muebles y semovientes Pas de adq. Detalle en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA informac.
Ttulos y acciones Pas de adq. Descripcin en Bs. Pers.
Subtotal - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA informac.
Participaciones societarias Pas de adq. Descripcin en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Motivo
exencin /
MM/AAAA informac.
Otros bienes Pas de adq. Descripcin en Bs. Pers.
Subtotal - - - - - - - - -
Subtotal Bienes en el exterior - - - - - - - - -
Deudas en el exterior
Otros
4 Cat. incs. 4 Cat. incs.
3 Cat. 3 Cat. ingresos no Deducciones
1 Cat. 2 Cat. a), b) y c), d), e) y f),
(Resto) (Empresas) grav. o gastos generales
art. 79 art. 79
no deduc.
Columna I Columna II
Patrimonio inicial -
Patrimonio final -
Resultado impositivo (quebranto Col. I; ganancia Col. II) - -
Otros conceptos que no justifican erog. o increm. patrimoniales
Ingresos presuntos - - - - - - - -
Amort. Acum. Bs. Vendidos
Gastos no deducibles - - - - - - - -
Determinacin del resultado de las cuatro categoras DATOS AUXILIARES PARA CLCULO TOPE DEDUCCIN ESPECIAL
Resultado de fuente argentina
Total de ingresos gravados - - - - - - - Integracin del resultado final
Total de participacin en empresas - - - - - - Resto 3 Emp ABC' DEF' 4+3 Emp
Gastos y deducciones especialmente admitidos que consumen fondos - - - - - - - - - - - -
Deducciones admitidas (que no consumen fondos) - - - - - -
Resultado neto - - - - - - -
Quebranto especfico por instrumentos financieros derivados - - - - - -
Quebranto especfico por acciones - - - - - - -
Resultado neto de fuente argentina - - - - - - -
Ganancia (Quebranto) neto total - - - - - - -
Determinacin de la ganancia neta sujeta a impuesto y del impuesto Determinacin de la ganancia neta sujeta a impuesto y del impuesto (acciones, cuotas y participaciones sociales, ttulos, bonos y dems valores)
Ganancia (quebranto) neto total - Ganancia (quebranto) neto total -
Desgravaciones
Deducciones Generales Deducciones Generales
Excepto tope 5% - Excepto tope 5% -
Subtotal - Subtotal -
Ded. Grales. con tope 5% sobre el Subtotal anterior - Ded. Grales. con tope 5% sobre el Subtotal anterior -
Resultado impositivo - Resultado impositivo -
Quebrantos de ejercicios anteriores, computables -
Resultado final - Resultado final -
Deducciones Personales Deducciones Personales
Ganancia no imponible - Ganancia no imponible -
Ded. Especial -
Cargas de familia - Cargas de familia -
Ganancia neta sujeta a impuesto - Ganancia neta sujeta a impuesto -
Impuesto determinado por las cuatro categoras (excepto por venta de Impuesto determinado proporcional 15% (venta de acciones,
acciones, cuotas y participaciones sociales, ttulos, bonos y dems - cuotas y participaciones sociales, ttulos, bonos y dems -
valores que no coticen en bolsas) valores que no coticen en bolsas)
Importes exentos/no
Importes gravados
gravados
Bienes situados en el pas
Inmuebles - -
Derechos reales sobre inmuebles - -
Automotores - -
Naves, yates y similares - -
Aeronaves - -
Patrimonio de Empresas o Explot. Unipersonales - -
Acciones/Fondos Comunes de Inversin/Oblig. neg. con cotiz. - -
Acciones/Cuotas/Part. Soc. sin cotizacin - -
Ttulos pblicos y privados sin cotizacin - -
Ttulos pblicos y privados con cotizacin - -
Crditos - -
Depsitos en dinero - -
Dinero en efectivo - -
Bienes muebles registrados - -
Otros bienes en el pas - -
Subtotal Bienes en el pas, excluidos bienes del hogar y UP - -
Bienes del hogar y uso personal
Importe presunto 5% -
Importe declarado
De ambos, el mayor -
Total Bienes en el pas - -