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A JSC
ASOCIADOS
TEMA: AGROPECUARIO
AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE:
INTEGRANTES:
o MAMAMI AQUICE CANDY NOELIAN
o ILLANES QUISPE SENAIDA YAQUELIN
o APAZA MAYTA JORGE LUIS
o COACALLA CONDORI WILIAMS
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
PUNO PERU
2017
JSC ASOCIADOS
AUDITORES & CONSUSLTORES
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
MINUTA
SEOR NOTARIO:
PACTO SOCIAL
PRIMERO.- LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE VOLUNTAD DE
CONSTITUIR UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, BAJO LA
DENOMINACIN DE JSC ASOCIADOS., SIENDO SU NOMBRE ABREVIADO
JSC ASOCIADOS S.R.L.; OBLIGNDOSE A EFECTUAR.
SEGUNDO.- SOCIOS:
ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACION-DURACION-DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE
DENOMINA: JSC ASOCIADOS ;, PUDIENDO USAR LA ABREVIATURA: JSC
ASOCIADOS S.R.L.
CONVOCATORIA N 01 -
2017 - CONTRATACION DE
SERVICIOS DE AUDITORIA
FINANCIERA
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
CONVOCATORIA
2. Propuesta econmica.
Convocatoria 17/04/2017
LA COMISIN DE AUDITORIA
1. DE LA CONVOCATORIA
3. BASE LEGAL
Cdigo de Trabajo.
Estatuto y Reglamentos Internos
Cdigo Tributario
Otras Normas relativa a la operatividad
1. Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de
auditora externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas
Las Sociedades que cumplan con los requisitos anteriormente sealados, debern
presentar sus propuestas tcnicas y econmicas dentro del plazo establecido en el
cronograma, en un sobre cerrado, el cual debe tener en la parte frontal una
etiqueta conforme al siguiente modelo:
Seores:
COMIT DE AUDITORIA
RURAL ALIANZAEMPRESA DE PRIPIEDAD SOCIAL
Postulacin al concurso de Servicios de Auditora Interna, para auditar los Estados Financieros de
Rural Alianza E.P.S, correspondiente al ejercicio econmico Enero 2016 Diciembre 2016
FECHA:.
2. Informes Complementarios
El contrato deber firmarse dentro de los cinco (5) das hbiles posteriores a la fecha de
recepcin de la comunicacin de la designacin de la sociedad auditora ganadora.
COMIT DE AUDITORIA
RURAL ALIANZA E.P.S
ANALISIS Y
COMPRENCION
GLOBAL DE LA
ENTIDAD
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
a. sus operaciones;
a. Antecedente
c. Mando corporativo
Actualmente esta empresa de propiedad social eta presidida por Felipe Francisco
Guzmn Murillo y como Gerente a Daniel Julio Cuba Alvarado.
Sistemas de ventas:
Contabilidad y Finanzas
ANALISIS DE
NUESTRA
FIRMA
Estructura orgnica
DECLAROBAJOJURAMENTO,
Lo siguiente:
DECLAROBAJOJURAMENTO,
Lo siguiente:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
DECLAROBAJOJURAMENTO,
Lo siguiente:
DECLAROBAJOJURAMENTO,
Lo siguiente:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta
el cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de Rural Alianza E.P.S
Modelo de la agenda
de la reunin para la
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ASOCIADOS
comprensin de los
requerimientos de
servicio y las
expectativas de los
que estn a cargo de
la administracin
- A la gerencia
- Al rea de contabilidad
- rea de administracin
1. Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de
auditora externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas
7 cronograma de trabajo
CRONOGRAMA DE TRABAJO
Gestin de riesgos
Visitas al lugar
Entrevistas y encuestas
Anlisis foda
Recoleccin de informacin
Revisin analtica
Observaciones
Deben establecer mecanismos para identificar, analizar tratar los riesgos
Determinar claramente los objetivos
Plan estratgico
Conclusiones
Preparado por
Revisado por
Concepto SI NO COMENTARIOS
Auditor interno
C; estimaciones importantes
D; otros
Evaluacin de la independencia
A; un propietario dominante
X
B; violaciones a las leyes/reglamentos de la industria
que puedan resultar en multas o sanciones importantes X
C; problemas financieros o de solvencia
X
D; gran inters de los medios en la entidad o su
administracin X
E; tendencias y comportamiento del sector
Bancos
Autoridades
X
Entidades reglamentarias
Administracin
X
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Acreedores
Posibles inversionistas/compradores
X
Accionistas/ miembros
X
18:hay reas especficas de los estados financieros o Cuentas por cobrar,
cuentas especficas que merezcan mayor atencin? De X inversiones
ser as documentarlas detalladamente
Limitaciones al alcance
RESULTADO DE LOS
ANALISIS DE NUESTRA
FIRMA
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ASOCIADOS
Y EL CLIENTE ANTES DE LA
CONTINUACION DE LA
AUDITORIA.
NIA 315, Factores normativos, apartado 19 nos dice que los factores
normativos relevantes incluyen el entorno normativo. El entorno
normativo comprende, entre otros, el marco de informacin financiera
aplicable y el entorno legal y poltico. Valoracin de los clientes
potenciales y existentes deben ser evaluados a fin de reducir al mnimo
la posibilidad de que se asocien con directivos a quienes les falte
integridad. La evaluacin de clientes potenciales se puede realizar por
medio de una matriz de clientes potenciales.
Una de las decisiones ms importantes que una firma puede tomar es determinar qu
encargo aceptar o qu relaciones con clientes debe retener. Una mala decisin puede llevar
a tiempo no facturable, honorarios no pagados, estrs adicional de socios y personal,
prdida de reputacin y, lo peor de todo, potenciales litigios.
La NICC 1 y la NIA 220 requieren que las firmas desarrollen, implementen y documenten sus
procedimientos de control de calidad respecto de sus polticas de aceptacin y retencin de
clientes. Idealmente, estas polticas y procedimientos deben referirse al nivel de riesgo
(tolerancia al riesgo) y a las caractersticas del cliente (como falta de integridad de la
Direccin, industria de alto riesgo o entidades cotizadas) que no seran aceptable para la
firma.
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ASOCIADOS
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
PROPUESTA TECNICA
Y ECONOMICA
JSC ASOCIADOS
AUDITORES CONSULTORES
SEORES:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
AGROALIANZA S.A.
Jr. Dos de Mayo n 730 Ayaviri, Melgar -Puno
OBJETO:
ALCANCE:
En una auditora de los estados financieros, se expresa una opinin sobre los
resultados de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los
registros contables y otros procedimientos de auditora que consideremos
necesarios de acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener la
seguridad razonable de que el Estado de Situacin Financiera y de Resultados
est libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a
pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la informacin presentada en
los Estados Financieros.
Con la finalidad de cumplir con los objetivos del presente trabajo y para verificar
que los registros contables de la Sociedad; proporcionen informacin financiera til
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ASOCIADOS
para la toma de decisiones y control de las operaciones econmico - financieras,
la Firma podr desarrollar los procedimientos de auditora siguientes:
1. Estados Financieros.
Se examinarn selectivamente, como mnimo las siguientes reas de los estados
financieros:
a) Efectivo
Examinar selectivamente los ingresos recibidos por la Sociedad verificando que
estn debidamente registrados y soportados con los comprobantes justificativos.
Practicar arqueos en las oficinas, para comprobar la propiedad y existencia del
efectivo disponible en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y depsitos a
plazo. As como la revisin de las conciliaciones bancarias.
b) Inversiones Financieras.
Verificar a travs de arqueos fsicos la propiedad y existencia de los ttulos valores
adquiridos por las Sociedad, as como el rendimiento generado por estas
inversiones
c) Inventarios.
Se evaluar selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros, mediante inspeccin fsica de los artculos que conforman esta cuenta.
d) Activo Fijo.
Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta cuenta, son los
siguientes:
Comprobar selectivamente la existencia de los bienes, mediante la supervisin
del inventario fsico, verificando su ubicacin y el estado del bien.
Verificar la valuacin de los activos y que cada bien posea su tarjeta de control.
Evaluar los mtodos para el registro de la depreciacin.
Verificar los gastos de depreciacin para el ejercicio.
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ASOCIADOS
Verificar la existencia de activos depreciables importantes, ociosos o sub-
utilizados.
Verificar la razonabilidad del valor en libros y comparar con los valores actuales o
reales.
Esto incluye verificar si los gastos que alargan la vida til del bien son
capitalizados, o en su defecto son cargados a resultados.
f) Gastos de Operacin.
En este rubro se analizar que los costos y gastos reflejados en los estados
financieros sean necesarios y/o indispensables para la operatividad de la
sociedad; los procedimientos a aplicar son:
Anlisis de los gastos de administracin, financieros y otros.
Anlisis de los gastos reportados respecto a los ingresos recibidos.
Verificar qu tipo de documento justificativo ampara el costo y/o gasto
CRONOGRAMA DE TRABAJO
Atentamente,
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SENAIDA ILLANES QUISPE
JSC AUDITORES ASOCIADOS
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
ACEPTACIN
ACEPTACION DE LA AUDITORIA
Seores:
JSC ASOCIADOS Auditores & Consultores
Jr. Cajamarca N 550 - Puno
Estimados seores:
Atentamente,
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Daniel Julio Cuba Alvarado
GERENTE GENERAL
AGROALIANZA S.A.