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ADMINISTRATIVAS
SEDE CENTRAL
TTULO
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y
OF PERUVIANS E.I.R.L
Ciclo : XB
CHIMBOTE - PER
2016
AGRADECIMIENTO
PRESENTACION...7
INTRODUCCION.......8
3. ASPECTO TRIBUTARIO...19
Beneficios Sociales..32
Asignacin familiar..33
Gratificaciones ....34
Compensacin por tiempo de servicios35
Vacaciones...36
Vacaciones truncas...37
Clasificacin....40
Funciones.....40
Estimaciones Contables .......43
Estado de Situacin financiera.43
Estado de Resultado Integral44
Estado de cambios en el patrimonio neto...44
Estado de flujo de Efectivo..45
Notas a los Estados Financieros...45
Plan contable general para empresas47
Libros contables...49
ANEXOS...111
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..152
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica para la
asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los conocimientos
adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha aplicado en la empresa
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de
nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una orientacin
para su desarrollo profesional.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al realizarse las
prcticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en
estudio; as como la situacin contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma..
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de
presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe como
son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio fiscal, nmero
de RUC, etc.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que
rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo
del informe
DATOS GENERALES
1.1.9 CICLO :X B
R.U.C. : 20445402070
1.2.3.1 Domicilio Fiscal : PJ. ISMAEL NRO. 166 A.H. ALTO PER
La creacin de esta empresa fue por iniciativa de la Sta. Maribel Roxana Barreto Jurez con el fin
de tener un negocio que incremente su rentabilidad, para tener una mejor vida econmica y generar
empleo para sus familiares y miembros de su comunidad.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 25 de Mayo del 2004, con capital social de
S/50,000.00 (CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
En la ciudad de Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash, a 25 das de Mayo del
dos mil cuatro, comparecen ante el Notario Pblico, Honorato Wilson Campos Iturrizaga Gustavo,
la Srta. Maribel Roxana Barreto Jurez, de nacionalidad peruana, con una minuta debidamente
firmada para constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, bajo la denominacin
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva a nivel nacional en la elaboracin y
comercializacin de conserva de pescado, de esta manera poder contribuir con la economa
Chimbotana, generando puestos de trabajo.
El capital social de la empresa es de S/. 50,000.00 (Cincuenta mil y 00/100 nuevos soles), los bienes
aportados por la titular Maribel Roxana Barreto Jurez son: 1, 000 cajas de conservas de pescado x
48 unidades, marca grated, precio por cada caja S/. 34.00 precio total S/. 34,000.00 y 157 cajas de
conserva de pescado en aceite vegetal x 48 unidades, marca filetes, precio por cada caja S/. 70.00
precio total S/. 10, 990.00. Tambin la titular aporta S/. 5, 010.00 en efectivo depositndose en la
cuenta de la empresa, ntegramente suscrita y pagada.
a) LA ADMINISTRACIN
Es un proceso donde se elabora teoras modelos e hiptesis sobre las organizaciones utilizando el
mtodo cientfico donde transforma y opera con la realidad siguiendo normas y procedimientos ya
que es un arte poder gestionar las organizaciones con la planificacin, organizacin, direccin y
control para utilizar de modo eficiente y eficaz los recursos disponibles y alcanzar los objetivos
organizacionales. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o grandes
empresas lucrativas o no lucrativas, a las industrias manufactureras y de servicio. (Thompson 2008)
b) IMPORTANCIA
Una organizacin es un grupo social formado por personas, tareas y administracin, que interactan
en el marco de una estructura sistemtica para cumplir con sus objetivos. Cabe enfatizar que una
organizacin slo puede existir cuando hay personas que se comunican y estn dispuestas a actuar
en forma coordinada para lograr su misin. Las organizaciones funcionan mediante normas que han
sido establecidas para el cumplimiento de los propsitos. (Vsquez, 2010)
Las organizaciones deben contar con una estructura organizacional de acuerdo a todas las
actividades o tareas que pretenden realizar, mediante una correcta estructura que le permita
establecer sus funciones, y departamentos con la finalidad de producir sus servicios o productos,
mediante un orden y un adecuado control para alcanzar sus metas y objetivos. (Vsquez, 2012)
Titular
El Titular es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la decisin sobre los bienes y
actividades de sta. Se asume la calidad de Titular, por la constitucin de la Empresa o por
adquisicin posterior del derecho del Titular.
Siendo sus atribuciones:
Aprobar y desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio econmico
Disponer la aplicacin de los beneficios, observando las disposiciones de la ley y en particular,
entre otros puntos. (Rodrguez, s.f.)
El titular puede asumir el cargo de Gerente, en cuyo caso asumir las facultades, deberes
responsabilidades de ambos cargos, debiendo emplear para todos los actos la denominacin de
Titular-gerente. (Rodrguez, s.f.)
rganos
rganos de direccin
Titular
Gerente
rganos de lnea
rea Contable
rea De Compras
rea de Ventas
rea De Caja
Asistente Contable
TITULAR
GERENTE
ASISTENTE
CONTABLE
ASPECTO TRIBUTARIO
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de
igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn tributo puede tener carcter
confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica del Per de 1993)
Capacidad del Estado para crear, modificar o suprimir tributos, lo que constituye uno de los
mecanismos mediante los cuales procura la obtencin de ingresos econmicos a fin de proveer a sus
ciudadanos las condiciones materiales mnimas para su desarrollo integral y a los que
constitucionalmente est obligado. (Tvara, 2013)
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin
conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente
durable y susceptible de generar ingresos peridicos. (SUNAT, s.f.)
Clculo:
Al impuesto resultante se le deduce los pagos a cuenta del I.R. que el contribuyente ha realiza do
durante los 12 meses del ejercicio econmico:
Si los pagos a cuenta del I.R. superan el impuesto resultante, el saldo queda como crdito para el
siguiente ao o el contribuyente puede solicitar su devolucin:
Los S/. 7,680.00 se deducir de los pagos a cuenta del impuesto a la renta del siguiente periodo.
Son rentas de cuarta categora, los ingresos de los trabajadores independientes que provienen del
ejercicio individual de una profesin oficio, ciencia o arte.
El Descuento obligatorio en el recibo por honorarios es de 8%, del importe total del servicio
prestado, el cual debe ser mayor a S/. 1,500.00 soles. (SUNAT, s.f.)
Ejemplo:
El CPCC. Jaime Bermdez Meza emite un recibo por honorarios a la empresa INVERSIONES
MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, por asesora por la suma de S/. 1,650.00.
Clculo:
Son las rentas generadas por los trabajadores que laboran para un empleador. La Renta de Quinta
Categora est conformada por los salarios que percibe cualquier profesional en planilla, al prestar
un servicio.
Para el clculo del impuesto anual proyectado, de la remuneracin bruta anual, se deduce un monto
fijo, por todo concepto, equivalente a 7 UIT (El valor de la UIT es S/. 3,950 para el Ejercicio 2016).
(SUNAT, s.f.)
Ejemplo:
El Impuesto General a las Ventas tambin conocido como IGV y en otros pases como Impuesto al
valor agregado o aadido (IVA), es un impuesto indirecto, de alcance nacional, no acumulativo que
grava las ventas realizadas en el pas, as como tambin las prestaciones de servicios, los contratos
de construccin, la primera venta de un inmueble que realicen los constructores de este y las
importaciones de bienes. El IGV est compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del
16% y la del Impuesto de Promocin Municipal equivalente al 2%.(SUNAT, s.f.)
Crdito fiscal
Est constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que respalda la
adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin o el pagado en la importacin del bien.
Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto para determinar el impuesto a
pagar. Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a deducir como crdito fiscal el IGV
pagado al efectuarlas. (SUNAT, s.f.)
Sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto a la
Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este ltimo impuesto. Tratndose de gastos de
representacin, el crdito fiscal mensual se calcular de acuerdo al procedimiento que para tal
efecto establezca el Reglamento. (SUNAT, s.f.)
Determinamos el IGV que se debe pagar en la Declaracin Jurada mensual PDT O621 del periodo
08/2016 a favor del CONTRIBUYENTE.
Clculo:
Rgimen de Percepciones
El rgimen de percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas,
mediante el cual el Agente de percepcin (vendedor Administracin Tributaria), percibe del importe
de una venta o importacin, un porcentaje adicional que tendr que ser cancelado por el cliente o
importador quien no podr oponerse a dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efecta la percepcin, podr deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo
al que corresponda la declaracin, asimismo de contar con saldo a favor podr arrastrarlos a
perodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolucin si
hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor de tres (3) perodos consecutivos.
(SUNAT, s.f.)
Clculo:
PERCEPCIN
VALOR VENTA S/. 15,593.22
IGV S/. 2,806.78
TOTAL S/. 18.400.00
PORCENTAJE DE LA PERCEPCIN 1% S/. 184.00
TOTAL DE FACTURA Y PERCEPCIN S/. 18,584.00
Rgimen de Retenciones
Es el rgimen por el cual, las empresas designadas por la SUNAT como Agentes de Retencin (por
lo general son PRINCIPALES CONTRIBUYENTES) los que deben retener el 3% parte del
Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior
entrega al fisco, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. Los proveedores se
encuentran obligados a soportar la retencin.
Ejemplo:
RETENCIN
VALOR DE VENTA S/. 12,881.36
IGV 18% S/. 2,318.64
TOTAL S/. 15,200.00
RETENCIN 3% S/. 456.00
Importe a Recibir S/. 14,744.00
Rgimen de Detracciones
Consiste en el descuento efectuado por el adquiriente o usuario del bien o servicio gravados con
IGV sujeto al sistema. Dicho descuento es equivalente a un porcentaje, que es distinto para cada
bien o servicio, del total del precio de venta. Este monto descontado ser depositado por el
comprador en una cuenta corriente en el Banco de la Nacin a nombre del vendedor o de la
persona quien presta el servicio, la misma que podr realizar el pago de sus obligaciones
tributarias con el dinero depositado en la mencionada cuenta.
En caso el cliente no realice el depsito, el proveedor o prestador del servicio est obligado a
efectuarlo hasta un plazo mximo de cinco das hbiles luego de haber recibido el ntegro del pago
por el bien o servicio. (SUNAT, s.f.)
Ejemplo:
DETRACCIN
VALOR DE VENTA S/. 1,016.95
IGV 18% S/. 183.05
TOTAL S/. 1,200.00
DETRACCIN 10% S/. 120.00
SALDO A PAGAR S/. 1,080.00
Guillermo (2015), Es un impuesto al patrimonio, que grava los activos netos como manifestacin de
capacidad contributiva, y puede ser utilizado como crdito contra los pagos a cuenta y de
regularizacin del Impuesto a la Renta. Estn obligados a presentar la declaracin del ITAN
correspondiente al ejercicio todos aquellos contribuyentes que generan rentas de 3ra categora
comprendidos en el Rgimen General del Impuesto a la Renta que iniciaron operaciones con
anterioridad al 01 de enero del ao gravable en curso.
En virtud del Decreto Legislativo N 976, a partir del 01.01.2009 la alcuota del ITAN es de 0.4%,
que se calcula sobre la base del valor histrico de los activos netos s de la empresa.
Ejemplo:
CONCEPTO S/.
Total activo al 31.12.2015 3500,000
(-) Depreciacin acumulada 700,000.00
Total activo neto al 31.12.2015 2800,000
DECLARACIN Y PAGO
Cabe resaltar que esta contribucin no puede ser menor al 9% de la Remuneracin Mnima Vital
(RMV); es decir, el 9% de S/. 850.00 (ESSALUD, 2008)
La remuneracin que recibe la Srta. Karen Manzo por su trabajo es de S/.1,685.00. Determinar el
Essalud que debe aportar el empleador por su trabajadora, se aplicara el 9% por ley.
Clculo:
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda
tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue.
PDT PLAME
Son las Declaraciones en las que el contribuyente o declarante informa sus operaciones o las de
terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
Es un acuerdo de voluntades entre dos partes, una denominada empleador y la otra denominada
trabajador, por el cual una de ellas se compromete a prestar sus servicios en forma personal y
remunerada (el trabajador) y la otra (empleador), que se obliga al pago de la remuneracin
correspondiente y que, en virtud de un vnculo de subordinacin goza de las facultades directrices.
Los elementos esenciales del Contrato de Trabajo son tres: La prestacin personal de los servicios,
el vnculo de subordinacin y la remuneracin.
CONTRATO DE PERSONAL
ESTABLES:
Antn (2015), la Remuneracin Mnima Vital es el monto mnimo mensual que debe percibir un
trabajador de la actividad privada por una jornada de ocho horas. El requisito para percibirlo es
laborar por lo menos 4 horas diarias o 24 horas semanales, as se desprende del Artculo 3 de la
Resolucin Ministerial N 091-92-TR. El mismo que tambin establece que de trabajar menos de 4
horas diarias el sueldo ser proporcional a la Remuneracin Mnima
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasin de sus labores prestadas de
manera dependiente. Son los ingresos laborales que el trabajador recibe como consecuencia de su
actividad, sin considerar su origen, el importe o la periodicidad del pago o su naturaleza
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1989), en la Ley N 25129 - LOS
TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD PRIVADA CUYAS REMUNERACIONES NO SE
REGULAN POR NEGOCIACIN COLECTIVA, PERCIBIRN EL EQUIVALENTE AL 10%
DEL INGRESO MNIMO LEGAL POR TODO CONCEPTO DE ASIGNACIN FAMILIAR. La
Asignacin Familiar, todo trabajador que tenga a su cargo uno o ms hijos menores de 18 aos
percibirn esta asignacin familiar. En el caso de que el hijo al cumplir la mayora de edad se
encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se extender hasta que
termine dichos estudios, hasta un mximo de 6 aos posteriores al cumplimiento de dicha mayora
de edad. El pago de la Asignacin Familiar se tomar en cuenta el 10% de la remuneracin mnima
vital vigente a la fecha de otorga reste derecho.
Para el caso que madre y padre sean trabajadores de una misma empresa, tendrn derecho a este
beneficio, ambos trabajadores. De igual manera, si el trabajador labora para ms de un empleador,
tendr derecho a percibir la asignacin familiar por cada empleador.
Si el trabajador declara tener hijos menores de 18 aos de edad, slo se le pagar la Asignacin
Familiar si acredita tal situacin mediante la partida de nacimiento de sus menores hijos o DNI. De
ser as debe registrarse en el T REGISTRO a sus hijos como sus derechohabientes.
Ejemplo:
4.2.2 Gratificacione s
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (2002), en la Ley N 27735 - LEY
QUE REGULA EL OTORGAMIENTO DE LAS GRATIFICACIONES PARA LOS
TRABAJADORES DEL RGIMEN DE LA ACTIVIDAD PRIVADA POR FIESTAS PATRIAS
Y NAVIDAD, son sumas de dinero que el empleador otorga a los trabajadores sujetos al rgimen
de la actividad privada, de manera adicional a la remuneracin, con ocasin de la celebracin de
determinadas festividades de carcter cvico o religioso, como son las Fiestas Patrias y Navidad.
Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada, ya sea que sus contratos sean de plazo indeterminado, sujetos a modalidad o de tiempo
parcial Tambin tienen derecho los socios - trabajadores de las cooperativas de trabajadores. El
pago de las gratificaciones se efecta en la primera quincena de julio y diciembre, La remuneracin
computable para las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad es la remuneracin vigente al 30 de
junio y 30 de noviembre, respectivamente.
Ejemplo:
Se encuentran comprendidos dentro del beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al rgimen
laboral de la actividad privada, que cumplan cuando menos una jornada mnima de 4 horas diarias o
de 20 horas semanales.
Ejemplo:
4.2.4 Vacaciones
Asimismo la misma norma seala que el ao de labor exigido se computar desde la fecha en que el
trabajador ingres al servicio del empleador o desde la fecha que el empleador determine, si
compensa la fraccin de servicios correspondiente.
Ejemplo:
Por el cual se consolidan la legislacin sobre descansos remunerados de los trabajadores suje tos al
rgimen laboral de la actividad privada, explica que las vacaciones truncas tendrn que ser
compensadas a razn de tantos dozavos y treintavos de la remuneracin como meses y das
computables hubiere laborado, respectivamente. En este sentido, se entender como vacaciones
truncas cuando el trabajador haya cesado sus labores en el centro de trabajo sin haber completado el
ao de servicios y el respectivo rcord vacacional (mencionado en el artculo 10 del mencionado
Decreto).
Asimismo, el Decreto Legislativo No. 012-92-TR en su artculo 23 explica que para que proceda el
abono del rcord trunco vacacional, el trabajador deber acreditar al menos un mes de servicios.
Base Legal: Artculo 22 del Decreto Legislativo 713 y Artculo 23 del Decreto Supremo N 012-
92-TR.
Ejemplo:
MEF (s.f.), el SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como caracterstica principal el
otorgamiento de prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en valor suficiente para que la
aportacin colectiva de los trabajadores financie el total de las pensiones. En la actualidad, este
sistema es administrado por la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP).
Ejemplo:
Clculo:
Clasificacin
ELEMENTO CONCEPTO
Son los recursos controlados por la empresa,
como resultados de transacciones y otros
ACTIVO eventos pasados, de cuya utilizacin se
espera que fluyan beneficios econmicos a
la empresa.
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus gastos, durante
un determinado periodo. Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad,
ELEMENTO CONCEPTO
Los ingresos representan entrada de recursos en forma
de incrementos del activo o disminuciones del pasivo o
INGRESOS una combinacin de ambos, que generan incrementos
en el patrimonio neto, devengados por la venta de
bienes, por la prestacin de servicios o por la ejecucin
de otras actividades realizadas durante el periodo que
no proviene de los aportes de la capital.
Representan flujos de salida de recursos en forma de
GASTOS disminuciones del activo o incremento del pasivo una
combinacin de ambos, que generan disminuciones del
patrimonio neto, producto del desarrollo de actividades
como administracin, comercializacin y otros
realizados durante el periodo, que no provienen de los
retiros de capital o de utilidades
Muestra las variaciones ocurridas en las distintas cuentas patrimoniales (capital, acciones reservas y
resultados acumulados) durante un periodo determinado.
Elementos
Capital: Es el que contribuye el importe del patrimonio inicial que se han hecho los
propietarios de la empresa.
Ganancia: es el resultado positivo que se han obtenido durante un periodo, cuando los
ingresos han sido por importes superiores a los gastos.
Prdida: Es el resultado negativo que se han producido durante un periodo, cuando los
ingresos han sido menores que los gastos.
Egresos: Son las disminuciones en los beneficios econmicos a lo largo del ejercicio
contable.
Resultados: Se origina por ingresos y gastos que van produciendo durante el ejercicio por
medio de variaciones patrimoniales que generan aumento en el patrimonio neto.
(Alvarado, s.f.)
Es aquel que muestra el efecto de los cambios de efectivo en periodo determinado, generado y
utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiamiento. Es el estado que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Este estado
es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. La NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, establece ciertos requerimientos para
la presentacin del estado de flujos de efectivo, as como otras informaciones relacionadas con l.
(Alvarado, s.f.)
Gerencie.com (2013), las notas, como presentacin de las prcticas contables y revelacin de la
empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las mismas deben
prepararse por los administradores, con sujecin a las siguientes reglas:
1. Cada nota debe aparecer identificada mediante nmeros o letras y debidamente titulada, con
el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados financieros respectivos.
2. Cuando sea prctico y significativo, las notas se deben referenciar adecuadamente en el
cuerpo de los estados financieros.
3. Las notas iniciales deben identificar el ente econmico, resumir sus polticas y prcticas
contables y los asuntos de importancia relativa.
4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lgica, guardando en cuanto sea posible
el mismo orden de los rubros de los estados financieros.
NIIF 1 Adopcin por Primera vez las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIF 2 Pagos Basados en Acciones
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
NIIF 4 Contratos de Seguro
NIIF5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas
NIIF 6 Exploracin y Evaluacin de Recursos Minerales
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar
NIIF 8 Segmentos de Operacin
NIIF 9 Instrumentos Financieros
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
NIIF 12 Informacin a Relevar sobre Participaciones en otras Entidades
NIIF 13 Medicin del Valor Razonable
NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes
NIIF 16 Arrendamientos
Es la clasificacin lgica de cuentas, clasifica las cargas y abonos, adems economiza el tiempo,
permite registrar dbitos y crditos y los resmenes que se obtiene a travs de los estados
financieros, tiene uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es
importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura bsica
de la empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en e studio aplica
este plan contable. (Castro, 2009)
La contabilidad de la empresa en estudio es llevada por el sistema monista el cual consiste en llevar
un solo juego de libros contables, tanto para la contabilidad financiera, como para la contabilidad
analtica. En los sistemas monistas, la planificacin contable establece un conjunto nico de cuentas
para los mbitos externo e interno. (Salas, s.f.)
Sistema Dualista:
Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, movimiento
que representa un movimiento deudor y un movimiento acreedor. La partida doble es la esencia de
la Contabilidad actual y parte integral de la Ecuacin patrimonial. (Cuellar, 2012)
Contabilidad Completa
Ms de 1,700 UIT
Es un registro cronolgico de las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los
cargos y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria que se
considere til para apoyar la correcta aplicacin contable de las operaciones realizadas. La empresa
utiliza el libro diario formato 5.1. (Nez, 2012)
En este libro se organiza y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la empresa de sus activos,
pasivos y patrimonio. Para que los registro sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente
autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con
el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. El formato que utiliza la
empresa es el 6.1 (Arroyo, 2010)
Se anotan en forma detallada, ordenada y cronolgica las adquisiciones tanto de bienes o servicios,
que registre diariamente la empresa, en el desarrollo de sus actividades econmicas, Formato que se
utiliza es 8.1. El Registro de Compras no podr tener un atraso mayor a diez (10) das. (Hirache,
2011)
N C OR R EL. C OM PR OB A N T E D E PA GO
IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
D EL R EGIST R O O D OC U M EN T O
F EC HA D E IM POR T E
O C D . U N IC O IM PON IB LE D E
EM ISIN D EL IGV Y / O IPM T OT A L D EL
OPE. N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
CdP SER IE A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N D EN OM IN A C IN O R A Z N SOC IA L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
N C O R R EL. C O M PR O B A N T E D E PA G O
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CdP SER I E A PELLI D O S Y N O M B R ES, CdP
T N U M ER O I D EN T I D A D GR A V A D A
O N D EN O M I N A C I N O R A Z N SO C I A L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
02 02 1 22/02/2016 01 0002 3143 6 20600895291 SUPER SOL CUSCO S.A.C 677.97 122.03 800.00
02 02 2 11/02/2016 01 0002 3150 6 20600531728 NEGOCIOS JYOCEV S.A.C 3,050.84 549.16 3,600.00
02 02 3 11/02/2016 01 0002 3151 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 4 16/02/2016 01 0002 3152 6 20512063714 RECURSOS HIDRICOS PERUANOS SAC 30,470.34 5,484.66 35,955.00
02 02 5 16/02/2016 01 0002 3153 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 6 16/02/2016 01 0002 3154 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 7 16/02/2016 01 0002 3155 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 8 25/02/2016 01 0002 3156 6 20482089837 COMPANIA COMERCIAL LIBERTAD S. 932.20 167.80 1,100.00
02 02 9 28/02/2016 01 0002 3157 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 10 28/02/2016 01 0002 3158 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 11 02/02/2016 03 0002 34869 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 4,600.42 828.08 5,428.50
02 02 12 25/02/2016 03 0002 34876 6 20482089837 COMPANIA COMERCIAL LIBERTAD S. 466.10 83.90 550.00
02 02 13 09/02/2016 03 0002 34877 1 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 1,584.75 285.25 1,870.00
02 02 14 02/02/2016 03 0002 34887 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 16,444.07 2,959.93 19,404.00
02 02 15 06/02/2016 03 0002 34912 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 30,538.98 5,497.02 36,036.00
02 02 16 10/02/2016 03 0002 34964 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 11,001.86 1,980.34 12,982.20
02 02 17 16/02/2016 03 0002 34983 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 16,835.59 3,030.41 19,866.00
02 02 18 20/02/2016 03 0002 35012 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 48,940.68 8,809.32 57,750.00
02 02 19 20/02/2016 03 0002 35092 1 40337764 RONAL CELSO SEBASTIAN FIGUEROA 3,813.56 686.44 4,500.00
02 02 20 23/02/2016 03 0002 35093 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,205.68 1,117.02 7,322.70
02 02 21 23/02/2016 03 0002 35102 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 4,512.33 812.22 5,324.55
02 02 22 23/02/2016 03 0002 35111 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 2,094.66 377.04 2,471.70
TOTALES: 182,170.03 32,790.62 214,960.65
N C O R R EL. C O M PR O B A N T E D E PA G O
D EL R EG I ST R O F EC HA I N F O R M A C I N D EL C LI EN T E B A SE
F EC HA D E O D O C U M EN T O I M PO R T E
O C D . U N IC O D E V EN . I M PO N I B LE D E
EM I SI N D EL I G V Y / O I PM T O T A L D EL
O PE. Y/O N D O C U M EN T O D E LA O PER A C I N
CdP A PELLI D O S Y N O M B R ES, CdP
PA G O . SER I E I D EN T I D A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N D EN O M I N A C I N O R A Z N SO C I A L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
N C OR R EL. C OM PR OB A N T E D E PA GO
F EC HA IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
D EL R EGIST R O O D OC U M EN T O
F EC HA D E IM POR T E
O C D . U N IC O D E V EN . IM PON IB LE D E
EM ISIN D EL IGV Y / O IPM T OT A L D EL
OPE. Y/O N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
CdP SER IE A PELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C IN O CdP
PA GO. T N U M ER O ID EN T ID A D GR A V A D A
O N R A Z N SOC IA L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
04 02 1 12/04/2016 01 0002 3146 6 20600895291 SUPER SOL CUSCO S.A.C 1,122.89 202.11 1,325.00
04 02 2 12/04/2016 01 0002 3147 6 20600895291 SUPER SOL CUSCO S.A.C 1,258.48 226.52 1,485.00
04 02 3 02/04/2016 01 0002 3201 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 4 02/04/2016 01 0002 3202 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 5 02/04/2016 01 0002 3203 6 20489740231 CONSORCIO LIDERCLOUD S.R.L 30,932.20 5,567.80 36,500.00
04 02 6 03/04/2016 01 0002 3204 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 7 03/04/2016 01 0002 3205 6 20489566029 COMERCIAL KEREN'S EIRL 1,080.51 194.49 1,275.00
04 02 8 03/04/2016 01 0002 3206 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 9 05/04/2016 01 0002 3207 6 20447323860 DISTRIBUIDORA J Y S SCRL 12,908.47 2,323.53 15,232.00
04 02 10 05/04/2016 01 0002 3208 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 11 05/04/2016 01 0002 3209 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 12 08/04/2016 01 0002 3210 6 20491576902 MILKA SUPERMERCADOS E.I.R.L 2,301.69 414.31 2,716.00
04 02 13 12/04/2016 01 0002 3211 6 20569133433 INVERSIONES KARPIER S.A.C 957.63 172.37 1,130.00
04 02 14 29/04/2016 01 0002 3214 6 20512993029 COMERCIAL AYLAMBO E.I.R.L 14,745.76 2,654.24 17,400.00
04 02 15 01/04/2016 03 0002 34883 1 45935155 ALEXANDER ROYSTER GALLARDO RON 4,872.88 877.12 5,750.00
04 02 16 01/04/2016 03 0002 34884 1 45935155 ALEXANDER ROYSTER GALLARDO RON 4,872.88 877.12 5,750.00
04 02 17 04/04/2016 03 0002 34885 1 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 559.32 100.68 660.00
04 02 18 05/04/2016 03 0002 34886 1 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 466.10 83.90 550.00
04 02 19 02/04/2016 03 0002 35570 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 12,457.63 2,242.37 14,700.00
04 02 20 04/04/2016 03 0002 35594 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 3,474.58 625.42 4,100.00
N C OR R EL. C OM PR OB A N T E D E PA GO
F EC HA IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
D EL R EGIST R O O D OC U M EN T O
F EC HA D E IM POR T E
O C D . U N IC O D E V EN . IM PON IB LE D E
EM ISIN D EL IGV Y / O IPM T OT A L D EL
OPE. Y/O N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
CdP SER IE A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
PA GO. ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N D EN OM IN A C IN O R A Z N SOC IA L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
N C OR R EL. C OM PR OB A N T E D E PA GO
IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
D EL R EGIST R O O D OC U M EN T O
F EC HA D E IM POR T E
O C D . U N IC O IM PON IB LE D E
EM ISIN D EL IGV Y / O IPM T OT A L D EL
OPE. N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
CdP A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
SER IE ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N D EN OM IN A C IN O R A Z N SOC IA L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
N C OR R EL. C OM PR OB A N T E D E PA GO O
D EL R EGIST R O IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
F EC HA D E D OC U M EN T O IM POR T E
O C D . U N IC O IM PON IB LE D E
EM ISIN D EL IGV Y / O IPM T OT A L D EL
OPE. N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
CdP A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
SER IE ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N D EN OM IN A C IN O R A Z N SOC IA L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
07 02 1 26/07/2016 01 0002 3256 06 10442332229 CONDORI QUISPE LEONARDA 656.78 118.22 775.00
07 02 2 22/07/2016 03 0002 36101 01 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 146.19 26.31 172.50
07 02 3 20/07/2016 03 0002 36525 06 11111111111 CLIENTES VARIOS 24,465.59 403.81 24,869.40
07 02 4 23/07/2016 03 0002 36564 06 11111111111 CLIENTES VARIOS 34,893.22 280.78 35,174.00
07 02 5 23/07/2016 03 0002 36622 06 11111111111 CLIENTES VARIOS 8,013.56 442.44 8,456.00
TOTALES 68,175.34 1,271.56 69,446.90
PERIODO: PERIODO:
FEBRERO ABRIL
2016 2016
RUC: 20445437531
RUC: 20445402070
APELLIDOS
APELLIDOS
Y NOMBRES,
Y NOMBRES,
DENOMINACIN
DENOMINACION
O RAZN SOCIAL:
O RAZON ALIBET
SOCIAL:S.R.L.
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
PERIODO: PERIODO:
ENERO 2016
ABRIL 2016
RUC: 20445437531
RUC: 20445402070
APELLIDOSAPELLIDOS
Y NOMBRES,
Y NOMBRES,
DENOMINACIN
DENOMINACION
O RAZN SOCIAL:
O RAZON ALIBET
SOCIAL:S.R.L.
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
PERIODO: PERIODO:
FEBRERO MAYO
2016 2016
RUC: 20445437531
RUC: 20445402070
APELLIDOS
APELLIDOS
Y NOMBRES,
Y NOMBRES,
DENOMINACIN
DENOMINACION
O RAZN SOCIAL:
O RAZON ALIBET
SOCIAL:S.R.L.
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
PERIODO: PERIODO:
ENERO 2016
MAYO 2016
RUC: 20445437531
RUC: 20445402070
APELLIDOSAPELLIDOS
Y NOMBRES,
Y NOMBRES,
DENOMINACIN
DENOMINACION
O RAZN SOCIAL:
O RAZON ALIBET
SOCIAL:S.R.L.
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
PERIODO: PERIODO:
FEBRERO JUNIO
2016 2016
RUC: 20445437531
RUC: 20445402070
APELLIDOS
APELLIDOS
Y NOMBRES,
Y NOMBRES,
DENOMINACIN
DENOMINACION
O RAZN SOCIAL:
O RAZON ALIBET
SOCIAL:S.R.L.
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
PERIODO: PERIODO:
ENERO 2016
JUNIO 2016
RUC: 20445437531
RUC: 20445402070
APELLIDOSAPELLIDOS
Y NOMBRES,
Y NOMBRES,
DENOMINACIN
DENOMINACION
O RAZN SOCIAL:
O RAZON ALIBET
SOCIAL:S.R.L.
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
015 29/02/2016 Por centralizacion del Registro de 6022 Materia prima (Pescado) 47,132.80
Compras 6031 Materiales Auxiliares 24,265.86
6041 Envases 281,563.50
6042 Embalajes (Cajas de carton) 41,814.03
6311 De carga 2,713.75
6331 Produccion encargada a terce 68,104.25
6343 SERV.MNTO.Y REPARA.DE VEHI.Y 226.46
6392 SERV. RASTREO SATELITAL GPS 266.95
6561 Utiles de oficina 189.15
6593 Otros gastos varios 211.87
40111 IGV- Cuenta propia 75,484.02
4212 Emitidas 541,972.64
046 30/04/2016 Por los Egresos segn Libro Caja del 40171 Renta de tercera categora 5,475.00
presente mes CTA CTE BCP 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,088.00
4212 Emitidas 159,929.43
10411 Cuenta Corriente MN 167,492.43
047 30/04/2016 Por el costo de ventas 6921 Productos manufacturadas 310,952.69
211 Productos manufacturadas 310,952.69
048 30/04/2016 por la cancelacion del costa de ventas 6115 Productos manufacturadas 310,952.69
6921 Productos manufacturadas 310,952.69
MAYO
049 31/05/2016 Por centralizacion del Registro de 1212 Emitidas en cartera 249,234.75
Ventas 40111 IGV - Cuenta propia 38,018.87
7021 Productos manufacturados 211,215.88
050 31/05/2016 Por centralizacion del Registro de 6022 Materia prima (Pescado) 37,214.72
Compras 6031 Materiales Auxiliares 19,476.46
6041 Envases 198,957.46
6311 De carga 2,138.81
6331 Produccion encargada a terce 41,149.33
6561 Utiles de oficina 419.91
6593 Otros gastos varios 293.39
40111 IGV- Cuenta propia 46,941.55
4212 Emitidas 346,591.63
068 30/06/2016 Por los Egresos segn Libro Caja del 40171 Renta de tercera categora 3,168.00
presente mes CTA CTE BCP 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,088.00
presente mes CTA CTE BCP 4212 Emitidas 127,939.54
10411 Cuenta Corriente MN 133,195.54
069 30/06/2016 Por el costo de ventas 6921 Productos manufacturadas 185,194.01
211 Productos manufacturadas 185,194.01
070 30/06/2016 por la cancelacion del costa de ventas 6115 Productos manufacturadas 185,194.01
6921 Productos manufacturadas 185,194.01
JULIO
071 31/07/2016 Por centralizacion del Registro de 1212 Emitidas en cartera 69,446.90
Ventas 40111 IGV - Cuenta propia 1,271.56
7021 Productos manufacturados 68,175.34
072 31/07/2016 Por centralizacion del Registro de 6041 Envases 39,722.20
Compras 6311 De carga 999.15
6343 SERV.MNTO.Y REPARA.DE VEHI.Y 1,399.00
6561 Utiles de oficina 17,809.07
6593 Otros gastos varios 3,457.73
40111 IGV- Cuenta propia 11,157.88
4212 Emitidas 74,545.03
073 31/07/2016 Por el Almacenamiento de las 261 Envases 39,722.20
compras 6141 Envases 39,722.20
074 31/07/2016 Por Centralizacion de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 2,400.00
de Remuneraciones presente mes 62141 Gratificaciones por Fiestas Patrias - Ley N 29351 2,400.00
62235 Bonificaciones Extraordinaria Fiestas Patrias - Ley N 29351216.00
62711 EsSALUD - Seguro Regular 216.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 216.00
40321 ONP 312.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 2,088.00
4114 Gratificaciones por pagar 2,400.00
4117 Bonificaciones por pagar 216.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo 309,456.49 7.70 386,820.49 14.12 -77,364.00 -20.00
Total Activo No Corriente 309,456.49 7.70 386,820.49 14.12 -77,364.00 -20.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar 1,179.06 0.03 820.00 0.03 359.06 43.79
Remunerac y parti por pagar 5,755.60 0.14 7,309.62 0.23 -1,554.02 -21.26
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros1,607,517.27 40.00 1,290,940.09 41.30 316,577.18 24.52
Otras cuentas por pagar 924,644.06 23.01 380,600.00
Total Pasivo Corriente 2,539,095.99 63.18 1,679,669.71 53.74 859,426.28 51.17
- -
PASIVO NO CORRIENTE - -
Cuentas por pagar a largo plazo 315620.88 7.85 331401.92 10.60 -15,781.04 -4.76
Total Pasivo No Corriente 315,620.88 7.85 331401.92 10.60 -15,781.04 -4.76
ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
DESCRIPCIN VARIACION 2016-2015
2016 % 2015 % CANTIDAD %
Ventas Netas (ingresos operacionales) 1,753,995.43 100.00 2,318,778.25 100.00 -564,782.82 -24.36
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1,753,995.43 100.00 2,318,778.25 100.00 -564,782.82 -24.36
Costo de ventas -1,305,045.26 -74.40 -1,707,684.67 -73.65 402,639.41 -23.58
Utilidad Bruta 448,950.17 25.60 611,093.58 26.35 -162,143.41 -26.53
Gastos Operacionales
Gastos de operacin -3,619,054.08
Gastos de Administracin -151,809.42 -8.66 -309,534.68 -13.35 157,725.26 -50.96
Gastos de Venta -227,714.13 -12.98 -93,969.06 -4.05 -133,745.07 142.33
Utilidad Operativa -3,549,627.46 -202.37 207,589.84 8.95 -3,757,217.30 -1809.92
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros 0.00 0.00
Gastos Financieros 0.00 -142,565.06 -6.15
Otros Ingresos 3,619,053.98 206.33 50,156.00 2.16 3,568,897.98 7115.60
Otros Gastos
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a
69,426.52 3.96 115,180.78 -45,754.26 -39.72
la Renta y Partidas Extraordinarias 4.97
Impuesto a la Renta (28%) -19,440.00 -1.11 -32,250.62 -1.39 12,810.62 -39.72
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 49,986.52 2.85 82,930.16 3.58 -32,943.64 -39.72
ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
DETALLES VARIACION 2016 - 2015
30/09/2016 % 31/12/2015 % CANTIDAD %
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Venta de bienes o Servicios 256,312.00 100.00 156,945.00 100.00 99,367.00 63.31
Tributos 225.54 0.09 515.54 0.33 -290.00 -56.25
Otros Cobros de Efectivo Relatvos a la Actividad - - - -
Menos: -
Proveedores de Bienes y Servicios -1,515.00 -0.59 -1,586.00 -1.01 71.00 -4.48
Otros cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -8,659.00 -3.38 - -8,659.00 -
Tributos -12,596.00 -8.03 12,596.00 -100.00
Remuneraciones y beneficios sociales -5,414.00 -2.11 -2,653.00 -1.69 -2,761.00 104.07
Otros pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -2,641.00 -1.03 -218.00 -0.14 -2,423.00 1,111.47
AUM. (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
PROV. DE ACTIVIDADES DE OPERACIN 238,308.54 92.98 140,407.54 89.46 97,901.00 69.73
ACTIVIDADES DE INVERSION
- - -
Menos:
- - -
AUM. (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
PROV. DE ACTIVIDADES DE INVERSION 0 - 0 - 0 -
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
- - -
Menos:
- - -
AUM. (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
PROV. DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0 - 0 - 0 -
AL 31 DE JULIO 2016
(NOTA 1 Y 2)
La empresa fue creada segn escritura pblica el 04/07/2004, con un capital social de S/. 50, 000.00
(CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), dedicada a la elaboracin y comercializacin de
conserva de pescado a un precio al alcance del cliente.
La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) as como las normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF).
La empresa sigue el mtodo de registro por acumulacin total, utiliza el mtodo monista y sus registros
sus activos y pasivos sobre la base costos. Los estados financieros han sido preparados a partir de la
informacin consignada en los registros contables, siguiendo la metodologa establecida por las
resoluciones N2 y 3 del consejo normativo de contabilidad.
Adems el ajuste integral tiene como objetivo presentar los Estados Financieros en moneda
homognea, sin alterar los principios de Contabilidad.
Caja 5,438.40
Almacenes 289,425.00
Edificaciones (43,413.81)
43,963.74 299,258.45
474,784.13
ANALISIS FINANCIERO
AL 31 DE JULIO 2016
ANALISIS DE LIQUIDEZ
1. CAPITAL DE TRABAJO
2016 2015
APRECIACION
Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad econmica para el ao 2016 S/.1, 170,013.78
contrario al ao 2015 que se tiene menor capacidad econmica para hacer frente a sus obligaciones con
terceros.
2. LIQUIDEZ CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
2016 2015
2, 539,095.99 1, 679,669.71
APRECIACION
Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2015 por cada sol de pasivo corriente de S/.1.63
de activo corriente y para el 2016 por cada sol de pasivo corriente dispone de S/.1.46 de activo
corriente , por lo tanto en el ao 2015 su liquidez fue ms favorable pues tena mayor
capacidad de pago.
2016 2015
2, 539,095.99 1, 679,669.71
APRECIACION
Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2015 de S/.0.01 por cada S/.1.00 de deuda para
afrontarla, mientras que en el ao 2016 dispone de S/.0.09 por cada S/.1.00 de deuda corriente,
lo cual evidencia que para el ao 2015 se cont con capacidad de pago y en el ao 2016 hubo
una disminucin que no permiti afrontar las deudas a corto plazo.
4. PRUEBA ACIDA
PASIVO CORRIENTE
2016
2015
3, 709,104.77-2, 938,960.57 = 0.30
2, 738,809.01-2, 270,520 = 0.17
2, 539,095.99
2, 738,809.01
APRECIACION
Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2015 S/.0.17 por cada sol de deuda y para el ao
2016 cuenta con S/.0.30 por cada sol de deuda, lo cual evidencia que la cobertura de las
obligaciones a corto plazo para el ao 2016 disminuy siendo desfavorable.
Las conclusiones a las que hemos llegado a travs de la elaboracin de este informe son las
siguientes
Con respecto a la Empresa Inversiones Marine Trading of Peruvians E.I.R.L, tiene como
actividad elaborar conservas de pescado, de excelente calidad, a precios accesibles para el
pblico en general.
Hasta la fecha julio 2016, la empresa ha alcanzado buenos resultados siendo una utilidad de S/.
60,426.52, se debe que lleva un buen control con respecto a la utilizacin de su materia prima
y materiales auxiliares para poder elaborar su producto.
RECOMENDACIONES
Con los resultados obtenidos la situacin de la empresa es buena, eso quiere decir que est
llevando una buena gestin, pero siempre debe estar en mejora continua para cualquier
contingencia que se puede presentar en los siguientes ejercicios econmicos.
Gerencie.com (2013). Objetivos de las notas de los Estados Financieros. Recuperado de:
http://www.gerencie.com/objetivo-de-las-notas-a-los-estados- financieros.html
Guillermo, S. (2015). Impuesto Temporal a los Activos Netos. Recuperado de
http://www.ccpl.org.pe/downloads/IMPUESTO_TEMPORAL_A_LOS_ACTIVOS_NETOS.pdf
Ministerio de Trabajo y Promocin el Empleo. (s.f.). Decreto Supremo N 003-97-TR. Lima, Per.
Recuperado de http://www.mintra.gob.pe/mostrarTemaSNIL.php?codTema=0&tip=20
Ministerio de Trabajo y Promocin el Empleo. (1989.). Ley N 25129. Lima, Per. Recuperado de
http://www.mintra.gob.pe/contenidos/archivos/prodlab/Ley%20No.%2025129%20Asignaciones%20F
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http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/normasLegales/LEY_27735_2002.pdf
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Recuperado de http://www.mintra.gob.pe/mostrarTemaSNIL.php?codTema=20&tip=20
Ministerio de Trabajo y Promocin el Empleo. (1997.). Decreto Supremo N 001-97-TR. Lima, Per.
Recuperado de http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/normasLegales/DS_001_1997_TR.pdf