Proyecto Final

Nombre Alumno: Fernando Molina

Nombre Asignatura: Introduccin a la Contabilidad

Instituto IACC

19 de junio de 2017
 Instrucciones
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013.Luego de
prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al directorio y gerentes de finanzas de
la entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos
informes financieros que usted presentar (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto
al objetivo que cumple cada uno y la informacin que se puede obtener de cada uno de ellos. Para la
preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:

Saldo inicial del efectivo $7.500.000

Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La mercadera vendida
tiene un costo de $4.130.000
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente bancaria
Se registra la depreciacin del ejercicio
Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000
Entonces, prepare lo siguiente
Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas

Registre el asiento de cierre y apertura del periodo

 Libro Diario
Detalle Debe Haber

Cuenta Contable Naturaleza Variacion

Caja Activo Aumenta $7500000
Capital Glosa de Patrimonio Aumenta $7500000
utilidades del
Ejercicio 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Mercaderia Activo Aumenta $5670000
Iva credito Fiscal Activo Aumenta $1077300
Proveedor Glosa de Pasivo Aumenta $6747300
Compra de
mercaderia 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Banco Activo Aumenta $500000
Caja Glosa de Activo Disminuye $500000
apertura de
cuenta corriente
31 /12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Muebles Activo Aumenta $720000
Iva credito Fiscal Activo Aumenta $136800
Caja Glosa de Compra Activo Disminuye $856800
de Muebles 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $7800000

Ingresos Por Venta Ganancia Aumenta $6554622

Iva Debido Fiscal Pasivo Aumenta $1245378
Glosa de Compra
de Mercaderia 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Costo de Ventas Perdida Aumenta $4130000
Mercaderia Glosa de Costo Activo Disminuye $4130000
de Mercaderia
Vendida 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Caja Activo Aumenta $570000
Muebles Activo Disminuye $570000
Glosa de Venta
de activo Fijo 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Banco Activo Aumenta $700000
Prestamo Bancario Glosa de Pasivo Aumenta $700000
Prestamo
Bancario 31
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Depreciacion del Ejercicio Perdida Aumenta $240000
Deprecion Muebles Glosa de Pasivo Aumenta $240000
Depreciacion de
muebles 31
/12/2017
Cuenta Contable Naturaleza Variacion Debe Haber
Mantencion de Oficina Perdida Aumenta $120000
Gastos Glosa de Pasivo Aumenta $120000
Mantencion de
Oficina 31
/12/2017

Libro Mayor

Balance
Caja Banco Cliente Mercaderia
$7500000 $5000000 $5000000 $7800000 $5670000 $4130000
$570000 $856800 $700000
8070000 5856800 Total: 5700000 $0 $7800000 $0 $5670000 $4130000

Total: 2213200 Total: $1540000

Iva Credito Fiscal Muebles Proveedor Depreacion Acumulada

$1077300 $720000 $570000 $6747300
$136800
1214100 $0 $720000 $570000 $0 $6747300 $0 $240000
1214100 Total: $150000 Total: $6747300 Total $240000
 Balance General
31 de diciembre
del 2013

Activos Corrientes $18467300 Pasivos Corrientes $8812678

Caja $2213200 Proveedores $6747300
Banco $5700000 Iva D.Fiscal $1245378
Cliente $7800000 Prestamo Bancario $700000
Mercaderia $1540000 Provision De Gastos $120000
Iva C.Fiscal $1214100

Activos No corriente $900000 Pasivos No Corrientes $0

Muebles $150000 $0
Depre.Acumulada $240000
Patrimonio $9564622
Capital $7500000
Resultado Acumulado
Resultado del Ejercicio $2064622
Total Activos: $18377300 Total Pasivo Patrimonio $18377300

Resultado del Ejercicio $2064622

Ganancia $2424622
Ingresos por venta $6554622
Costo de venta $413000
Perdida $360000
mantencin oficinas $120000
Depre del ejercicio $240000

Estado de Resultado del 01 de

enero 2013 a Diciembre del 2013
Ingresos Por Venta $6554622
Costo De la Venta $4130000
Ganancia (Perdida) $2424622
Mantencion de Oficina $120000
Depriacion del Ejercicio $240000
Ganancia del Ejercicio $2064622

Estado de flujo Efectivodel 01 de

enero al 31 de diciembre del 2013
Efectivo Operacionales -1438156
Ingresos por Venta $6554522
Proveedores $6747300
Iva D.Fiscal $1245378

Efectivo Financiamiento $700000

Prestamos Bancario $700000

Efectivo Inversiones -150000

Pago de adquisiones activos $720000
Cobros Por Ventas $570000

Aumento/Disminucion Efec. -2288156

Efectivo Equivalente al inicio $7500000

Efectivo Equivalente al Final $5211844

Cuentas Perdidas y Ganancia 31 de

diciembre del 2013
Ingresos por Venta $6554522
Cobros Por Ventas $4130000
Gastos De Mantencion de Oficina $120000
Depreciacon del Ejercicio $240000

Resultado Del Ejercicio $2064622

Cuentas del Balance 31 de

Diciembre del 2013
Proveedores $6747300
Iva D.fiscal $1245378
Prestamo Bancario $700000
Provision de Gastos $120000
Capital $7500000
Resultado del Ejercicio $2064622
Depreciacion Acumulada $240000
Caja $2213200
Banco $5700000
Clientes $7800000
Mercaderia $1540000
 Proveedores $6747300
Iva D.fiscal 1245378
Prestamo Bnacario $700000
Provision de Gastos $120000
Capital $7500000
Resultado del Ejercicio 2064622
Depreci.Acumulada $2400000
Total: 18617300 Total: 18617300

Asientos de Transpaso de
Resultado 01 de enero el 2014
Resultado del Ejercicio $2064622
Resultado Acumulado $2064622

El objetivo bsico es presentar la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada, es decir, los
recursos que posee y la forma en que stos estn siendo financiados es la manera de respaldar los valores y los
bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno, con las obligaciones en las que incurri la
empresa para adquirirlos o respaldarlos. Otro objetivo es respaldar los valores y los bienes que se poseen y de
los cuales se tiene beneficio alguno tambin con las obligaciones en las que incurri la empresa para adquirirlos.
Estado de Resultados. El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas, es un
estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el
beneficio o prdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado, nos permite saber
cules han sido los ingresos, los gastos y el beneficio o prdida que ha generado una empresa, analizar esta
informacin (por ejemplo, saber si est generando suficientes ingresos, si est gastando demasiado, si est
generando utilidades, si est gastando ms de lo que gana, etc.), y, en base a dicho anlisis, tomar decisiones.
Pero tambin nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos anteriores, conocer cules
han sido las variaciones en los resultados (sin han habido aumentos o disminuciones, y en qu porcentaje se han
dado), y as saber si la empresa est cumpliendo con sus objetivos, adems de poder realizar proyecciones en
base a las tendencias que muestren las variaciones. Estado de Flujo de Efectivo. El flujo de efectivo es un
estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo. El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o
persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversin y expansin. Adems, este flujo de efectivo permite hacer un anlisis de cada una de las
partidas que inciden en la generacin de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar polticas y
estrategias que permitan a la empresa utilizar ptimamente sus recursos.
 Bibliografa

[Haga triple clic en cualquier parte de este prrafo para escribir la primera referencia bibliogrfica.]

Instrucciones para la seccin de las citas bibliogrficas:

Escriba la bibliografa aqu en orden alfabtico (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del ttulo). Esta pgina ya est formateada con sangras
francesas. Incluya slo las citas bibliogrficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegrese de incluir todas las citas bibliogrficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un peridico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliogrficas en orden alfabtico del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicacin. Los ejemplos previos le ayudarn a darle formato a cada tipo de
publicacin en forma adecuada.

Por ejemplo:

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Banco de datos ProQuest