Yura Sa

PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
INDICE
INTRODUCCION.............................................................................................................5
CAPITULO I
1.1. EMPRESA AUDITADA .................................................................................... 6

1.2. HISTORIA .........................................................................................................6
1.3. SOCIOS FUNDADORES..................................................................................7
1.4. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA ........................................................................8
1.5. MISION Y VISION............................................................................................. 8
1.6. OBJETIVOS......................................................................................................9
1.7. CAPITAL SOCIAL ............................................................................................ 9
1.8. ASPECTO LEGAL CONTABLE Y TRIBUTARIO ............................................9
1.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ...................................................................10
ORGANIGRAMA ESTRUCTURA .............................................................................11
SISTEMA CONTABLE .............................................................................................. 12
1.11. FLUJOGRAMA CONTABLE ........................................................................... 13
1.12. Plan contable general empresarial ............................................................... 14
1.13. ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA ..................................................... 33
1.13.1. CONSTITUCIN POLTICA DEL PER ................................................... 33
1.13.2. LEY GENERAL DE SOCIEDADES .......................................................... 34
1.13.3. LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ......................................................... 36
1.13.4. LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS .................................. 36
CAPITULO II
2.1. PROCESO DE PRODUCCION ..........................................................................38

2.2. PRODUCTOS .....................................................................................................40
PLANTAS DE CEMENTOS YURA ...............................................................................42
2.3. PROCESO DE PRODUCCION ..........................................................................43
2.3.1. OBTENCIN Y PREPARACIN DE MATERIAS PRIMAS........................ 44
2.3.2. TRITURACION............................................................................................. 46
2.3.3. PRE HOMOGENIZACIN ........................................................................... 47
2.3.4. MOLIENDA DE CRUDO ..............................................................................47
2.3.5. HOMOGENIZACIN ................................................................................... 49
2.3.6. DESCARBONATACIN Y CLINKERIZACIN ..........................................50
2.3.7. MOLIENDA DE CEMENTO .........................................................................51
2.3.8. EMPAQUE Y DESPACHO ..........................................................................52
2.4. CUALIDADES DEL CEMENTO .........................................................................53
Auditora Financiera I FCJE-UNJBG

2.5. DESARROLLO Y RESPONSABILIDAD SOCIAL .............................................53
CAPITULO III
3.1. ANALISIS FINANCIERO.................................................................................... 56

3.2. SOCIEDAD AUDITORA ..................................................................................... 64
3.2.1. LOGO........................................................................................................... 64
3.2.2. DE LA SOCIEDAD AUDITORA ................................................................. 64
3.2.3. DEL EQUIPO AUDITOR..............................................................................64
3.2.3. DEL PERSONAL DE AUDITORA ............................................................. 65
3.2.4. ANLISIS DE INFORMACIN PARA LA AUDITORIA............................. 65
3.2.4.1. OBJETIVOS GENERALES DEL EXAMEN ................................................. 65
3.2.4.3. FINALIDAD...................................................................................................66
3.2.4.4. ALCANCE DEL EXAMEN............................................................................ 66
3.2.4.5. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.....................................66
3.3. CRONOGRAMA ................................................................................................. 66
CAPITULO IV
4.1 CONTROL INTERNO EN CADA REA ............................................................. 70

4.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ..........................................70
4.1.2. CUENTAS POR PAGAR .............................................................................71
4.1.3. EXISTENCIAS ............................................................................................. 71
4.2. ENTREVISTA DEL CONTROL INTERNO ......................................................... 72
CAPITULO V
5.1. COMPRENSIN Y EVALUACIN DEL RIESGO ............................................ 74

5.1.1. Situaciones relevantes ..............................................................................74
5.1.2. Factores de Riesgo ................................................................................... 74
CAPITULO VI
6.1. PROGRAMA DE AUDITORIA ...............................................................................84

6.1.1. EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ........................................... 84
6.1.1.1. PROGRAMA DE AUDITORIA .................................................................. 84
6.1.1.2. CUESTIONARIO...................................................................................... 86
6.1.2. EXISTENCIAS ................................................................................................. 88
6.1.2.1. Objetivos bsicos ................................................................................... 88
6.1.2.2 .Programa de Auditoria ........................................................................... 90
6.1.3. CUENTAS POR PAGAR................................................................................. 93
PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR .............................................................. 95
ANEXOS
PAPELES DE TRABAJOS OBTENIDOS ....................................................................99

CONSULTA RUC...................................................................................................99
INFORMACION HISTORICA................................................................................. 99
NUMERO DE TRABAJADORES ........................................................................100
REPRESENTANTES LEG...................................................................................100
MEMORIA ANUAL 2013 .....................................................................................102
DESCRIPCION DE OPERACIONES Y DESARROLLO .................................103
PROCESOS LEGALES PRINCIPALES ..........................................................105
ADMINISTRACIN ..........................................................................................106
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ............................................................109
ESTADO DE RESULTADOS ..............................................................................110
RATIOS ................................................................................................................110
CARTA.................................................................................................................111
PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS.................................................................113
ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.................................................113
RESULTADOS DE LAS OPERACIONES Y ESTADOS FINANCIEROS .......116
RATIOS FINANCIEROS ......................................................................................121
RATIOS DE LIQUIDEZ.................................................................................121
RATIOS DE GESTION .................................................................................122
Rotacin del Patrimonio ................................................................................123
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO..................................................................123
RATIOS RENTABILIDAD .......................................................................................124
FLUJO DE COMPETENTE OPERATIVO ...........................................................127
CARTAS EMITIDAS ............................................................................................128

INTRODUCCION
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditora la que lleva por
nombre Rical & Asociados S.A.C., con la finalidad de demostrar lo aprendido en las
clases de Teora y Prctica de Auditoria.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la Yura S.A. para
realizar una auditora a las distintas cuentas o partidas que comprenden los Estados
Financieros (Efectivo Equivalentes de efectivo, Existencias, Cuentas por Pagar) de la
empresa con el objeto de evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas,
aplicando para ello la Metodologa General, cuestionarios, indagacin, entre otras.
La auditora se realiz del 15 de Septiembre al 12 de Noviembre del 2014 del presente

ao.
Al momento de realizar el trabajo de auditora en la empresa YURA S.A. tomamos como

referencia la realidad dimensional en la que se ve involucrada. La empresa auditada
YURA S.A. fue creada el ao 1996 contando con su principal actividad que es la
fabricacin, produccin y venta de cemento, cal y yeso.

AUDITORIA FINANCIERA EN LA
EMPRESA YURA S.A.
1.1. EMPRESA AUDITADA
RAZN SOCIAL: CEMENTO YURA S.A.

R.U.C.: 20312372895
DOMICILIO FISCAL: AV. REPUBLICA DE PANAM NRO. 2461
1.2. HISTORIA
Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como

cemento. En construccin el trmino "cemento" se refiere a aquellos
agentes que se mezclan con agua para obtener una pasta aglutinante.
El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus

condiciones de vida y conseguir comodidad, para ello ha mantenido una
constante bsqueda de elementos y materiales que le posibiliten efectuar
construcciones que le permitan hacer realidad su propsito.
El ligante ms antiguo con caractersticas cementicias encontrado, data

de 7.000 aos AC, descubierto en 1985, durante la construccin de la
carretera Yiftah El en Galilea.
Los egipcios, griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales

sometidos en algunos casos a tratamientos trmicos imperfectos, siendo
comunes los morteros elaborado en base de cal.
Los romanos aproximadamente en el ao 200 AC perfeccionaron los

materiales cementicios al mezclar cal hidrulica con una ceniza volcnica
extrada cerca de Pozzuoli, y al material obtenido lo denominaron "opus
caementicium."
Con este material posteriormente llamado Cemento Romano fabricaron
hormign con resistencias de hasta 5 MPa con el cual construyeron sus
famosos monumentos.
Muchos de los monumentos Romanos no se destruyeron por la accin

del tiempo sino ms bien por el vandalismo y el uso de sus materiales
para otras edificaciones como castillos e iglesias. Sin embargo, hay
monumentos que hasta hoy perduran como el Panten en Roma
construido por Agripa (ao 27 AC) destruido por un incendio, fue
reconstruido por Adriano en el ao 120 de nuestra Era y que desde
entonces se conserva indemne, posiblemente porque en el ao 609 fue
convertido en la iglesia de Santa Mara de los Mrtires y en la Era
moderna fue sede de la Academia de los Virtuosos de Roma. Su cpula
de 44 m de luz, fue por muchos siglos la ms grande del mundo.
YURA S.A., es una empresa constituida en marzo de 1996, siendo su

actividad principal la produccin de la venta de cemento en la regin sur
del pas, incluyendo actividades de extraccin, de procesamiento y de
transporte de minerales metlicos y no metlicos, desde sus canteras
hasta la planta de produccin, ubicada en las cercanas de la ciudad de
Arequipa.
En abril de 2008, gloria s.a. escindi un bloque patrimonial conformado

por su participacin accionaria en YURA s.a., la cual fue absorbida por
consorcio cementero de sur s.a.( empresa perteneciente tambin al grupo
gloria), como empresa matriz para sus negocios de cemento.
YURA S.A. ha demostrado, a travs de importantes inversiones

realizadas durante los ltimos aos, su compromiso con el proceso de
desarrollo del Per, suministrando productos y servicios de alta calidad
con miras al logro de la satisfaccin de los requerimientos de sus clientes
1.3. SOCIOS FUNDADORES
PRESIDENTE EJECUTIVO:
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO:
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
GERENTE GENERAL:
Humberto Vergara Quintero
Para la ejecucin de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de
profesionales: gerentes administrativos, comercializacin,
superintendente de mantenimiento, contadores, etc. De esta manera se
est asumiendo la responsabilidad por la actividad realizada la empresa
YURA S.A.
1.4. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
Su actividad principal es la produccin y vena de cemento, incluyendo las

actividades de extraccin, procesamiento y transporte de minerales
metlicos y no metlicos desde sus canteras hasta la planta de
produccin ubicada en el departamento de Arequipa. La participacin DE
YURA S.A. en el mercado nacional en al ao 2013 fue de 21%. En el ao
2012 la participacin de YURA S.A. En el mercado nacional fue de 20%,
esta actividad es de utilidad pblica y es un servicio para todos.
1.5. MISION Y VISION
MISIN
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento,
prefabricados de concreto, materiales y servicios de la ms alta calidad
para ser siempre la primera opcin del mercado, en un entorno que:
Motive y desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades, clientes y
proveedores; promueva la armona con el medio ambiente y maximice el
valor de la empresa.
VISIN
Seremos una organizacin lder en los mercados en que participemos,
coherentes con nuestros principios y valores, de modo que nuestros
grupos de inters se sientan plenamente identificados.
1.6. OBJETIVOS
Satisfacer las necesidades de todos nuestros clientes y consumidores,
con servicios y productos que sean de su agrado y de la ms alta calidad
y ser siempre su primera opcin.
Proyecciones de ventas y la factibilidad de proyectos de inversin
destinados a ampliar la capacidad de su plante de produccin.
Fortalecer la organizacin con parmetros de representatividad,
capacidad de gestin y generacin de servicios.
Promover el incremento de la Produccin y Mejora de la Productividad
de productos de construccin en este caso cemento, con la innovacin
en la gestin, produccin y procesos.
1.7. CAPITAL SOCIAL
El capital de la empresa asciende a la suma de s/. 261, 704,933.00 (son

doscientos sesenta y un millones setecientos cuatro mil novecientos
treinta y tres con 00/100 nuevos soles).
Totalmente suscrito y pagado, nmero de acciones 261, 704933, todas

con un valor de s/. 1.00 (un nuevo sol), cada una aportada por los dueos
de la siguiente manera:
- Consorcio cementero del sur s.a. 92.6548%
- Jorge Rodrguez Rodrguez 3.6816%
- Vito Rodrguez Rodrguez 3.6636%
1.8. ASPECTO LEGAL CONTABLE Y TRIBUTARIO
La empresa YURA S.A. se encuentra comprendida dentro del rgimen

general del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas, no tiene
por lo tanto el tratamiento tributario particular ni goza de exoneraciones
tributaria. En el 2005, la compaa recibi acotaciones tributarias de la
SUNAT relacionadas con el impuesto a la renta del ejercicio 2003 por
aproximadamente s/. 4.1 millones, por las cuales ha presentado los
reclamos correspondientes. La gerencia y sus asesores legales estiman
que estos reclamos sern resueltos a favor de la compaa
1.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La empresa de Cementos YURA SA, es una empresa cementera lder en

el Sur del Per. Fomenta el desarrollo familiar y econmico del Per,
brindando productos de alta calidad para la construccin de viviendas,
obras viales, oficinas, centros comerciales y grandes proyectos mineros.
Tiene un sistema organizacin adecuada para hacer frente a las
exigencias del mercado actual, por lo que tiene establecido una
estructura para alcanzar sus objetivos.
YURA S.A.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURA
GERENCIA GENERAL
(1)
PROYECTOS (16) AMDMINISTRACION

SISTEMAS DE GESTION (2)
CONTROL DE CALIDAD (16) AREA LEGAL (3)
SUP. RECURSOS HUMANOS (10) COMERCIALIZACION CONTABILIDAD (4) FINANZAS

MATTERIAS
(9) (3)
PRIMAS (31)
Auditora Financiera I
FCJE-UNJBG
SISTEMA CONTABLE
Un sistema contable, son todos aquellos elementos de informacin contable y

financiera que se relacionan entre s, con el fin de apoyar la toma de decisiones
gerenciales de una empresa , de manera eficiente y oportuna; pero esta
informacin debe ser analizada , clasificada, registrada (Libros correspondientes:
Principales y Auxiliares) y resumida (Estados Financieros), para que pueda llegar
a un sin nmero de usuarios finales que se vinculan con el negocio, desde los
inversionistas o dueos del negocio, hasta los clientes y el gobierno.
La nocin de sistema contable, de este modo, puede entenderse de distintas

maneras. En su sentido ms amplio, se trata del conjunto de elementos que
registran la informacin financiera y las interrelaciones de estos datos. Esta
estructura, por sus caractersticas, contribuye a la toma de decisiones en el
mbito de la gerencia.
Los sistemas contables se componen de diversos tipos de documentos e

implican la participacin de especialistas (contadores) que se encargan del
registro preciso y del anlisis de la informacin. Los contadores sueles trabajar
en conjunto con los gerentes o los responsables de tomar las decisiones de la
empresa. En el caso de la empresa Yura S.A. consta de personal, procesos,
herramientas y registros, los cuales cumplen funciones especficas en el trabajo
de registro y control de todas las operaciones econmicas. Para Yura S.A. se
emplea el Sistema Monista.
Este Sistema, llamado tambin contabilidad nica o integrada agrupa la

contabilidad Financiera y la contabilidad Analtica o industrial en base a un solo
plan contable y registro; esto es, que el monista consiste en que al registrar las
operaciones en los libros de contabilidad se emplea un solo juego de libro diario,
es decir, asientos por naturaleza y por transferencia en el mismo libro.
Caractersticas:
requiere de un solo juego de libros como lo hemos indicado.
el control de inventarios se realiza a travs de las cuentas de existencias (clase 2

del Plan contable de las empresas).

existe una cuenta de enlace, entre la contabilidad financiera y la analtica de
explotacin, identificada como 79 Cargas imputables a cuenta de costos.
El mtodo monista requiere dos asientos contables simultneos para

concretarse, el asiento contable por naturaleza y el asiento contable por destino.
1.11. FLUJOGRAMA CONTABLE
Se entiende por flujograma es la representacin grfica de un procedimiento

que permite la observacin sistemtica de su ejecucin, mostrando la dinmica
y la lgica de la secuencia de trabajo.
Los flujogramas contables nos indican paso a paso de modo fcil y entendible
los diferentes procesos que se realizan en la contabilidad de las empresas, que
tiene su punto de partida en los documentos fuente, todo es registrado de
acuerdo a la siguiente manera:
i. En los libros auxiliares voluntarios como caja chica (por el pago de las
compras y gastos), cuenta corriente bancos, y al final de cada mes
centralizados en el libro caja
ii. El resumen de caja chica por la provisin de compras y gastos es registrado
en libro caja.
iii. Los vouchers de venta (que son el resumen de todas las ventas del da) son
anotados en el registro de venta.
iv. Las planillas de sueldos y salarios se centralizan en e l registro de compras
provisin del gasto y en el libro caja por el pago de los mismos.
v. Posteriormente, al final de cada mes se centraliza el resumen del libro caja,
del registro de compras, as como el registro de ventas en el libro diario.
vi. Luego se hace pase a las cuentas del libro diario al libro mayor; en este libro
se realiza la sumatoria de las cuentas, las mismas que son utilizadas para la
formulacin del balance de comprobacin; luego con la hoja de trabajo que
contiene los ajustes, se formula el balance general, estado de ganancias y
prdidas y los dems estados financieros. Cabe mencionar que el proceso
contable debe estar dispuesto en tal forma que en cualquier tiempo futuro
sea posible seguir una operacin desde su inicio hasta las consecuencias
que produjo en algunas partidas de los estados de situacin; o siguiendo un
camino inverso, debe ser factible a partir de cualquiera de las cantidades que
figuran en los estados de situacin y seguir el rastro de la operacin hasta el
primer registro que la misma hizo.
1.12. Plan contable general empresarial
El Plan Contable General Empresarial constituye una herramienta clave en el

proceso contable, si consideramos que afecta la preparacin y presentacin de
informacin financiera.
El plan contable general es una relacin de trminos contables denominados

cuentas de uso obligatorio para la contabilidad en el Per para designar los
bienes y derechos y obligaciones que tiene la empresa a una determinada fecha
(Balance General), as como para designar los conceptos de ingresos y egresos
de la misma empresa en un periodo determinado (Estado de Ganancias y
Prdidas) y se clasifican en:
Cuentas de Balance General.- Conformado por las cruentas de las clases

1, 2, 3, 4 y 5
Cuentas del estado de Ganancias y Prdidas.- Conformada por las

cuentas de la clase 7, 9 y cuentas 66 (Cargas Excepcionales) y 69 (Costo de
ventas). Las cuentas de balance segn el plan Contable General
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 CAJA
102 FONDOS FIJOS
103 EFECTIVO EN TRNSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECFICOS
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061 DEPSITOS DE AHORRO
1062 DEPSITOS A PLAZO
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211 NO EMITIDAS
1212 EMITIDAS EN CARTERA
1213 EN COBRANZA
1214 EN DESCUENTO
122 ANTICIPOS DE CLIENTES
123 LETRAS POR COBRAR
1231 EN CARTERA
1232 EN COBRANZA
1233 EN DESCUENTO
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
14 (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 PERSONAL
1411 PRSTAMOS
1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES
1413 ENTREGAS A RENDIR CUENTA
1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
1422 PRSTAMOS
143 DIRECTORES
1431 PRSTAMOS
1432 ADELANTO DE DIETAS
144 GERENTES
1441 PRSTAMOS
1442 ADELANTO DE NUMERACIONES
148 DIVERSAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PRSTAMOS
1611 CON GARANTA
1612 SIN GARANTA
162 RECLAMACIONES A TERCEROS
1621 COMPAAS ASEGURADORAS
1622 TRANSPORTADORAS
1623 SERVICIOS PBLICOS
1624 TRIBUTOS
1629 OTRAS
163 INTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS
1631 INTERESES
1632 REGALAS
1633 DIVIDENDOS
164 DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA
1641 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
1642 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1644 DEPSITO EN GARANTA POR ALQUILERES
1649 OTROS DEPSITOS EN GARANTA
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1651 INVERSIN MOBILIARIA
1652 INVERSIN INMOBILIARIA
1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1654 INTANGIBLES
1655 ACTIVOS BIOLGICOS
166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
16621 CARTERA DE NEGOCIACIN
16622 INSTRUMENTOS DE COBERTURA
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 COSTOS FINANCIEROS
182 SEGUROS
183 ALQUILERES
184 PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES
185 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
193 (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1931 PERSONAL
1932 ACCIONISTAS
1933 DIRECTORES
1934 GERENTES
1938 DIVERSAS
194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
1941 PRESTAMOS
1942 RECLAMACIONES A TERCEROS
1943 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS
1944 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1946 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951 PRESTAMOS
1953 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS
1954 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1956 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
20 MERCADERAS
201 MERCADERAS MANUFACTURADAS
20111 COSTO
20112 VALOR RAZONABLE
202 MERCADERAS DE EXTRACCIN
203 MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS
2031 DE ORIGEN ANIMAL
2032 DE ORIGEN VEGETAL
204 MERCADERAS INMUEBLES
208 OTRAS MERCADERAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212 PRODUCTOS DE EXTRACCIN TERMINADOS
213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS
21311 COSTO
21321 COSTO
214 PRODUCTOS INMUEBLES
215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
217 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
218 COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 SUBPRODUCTOS
222 DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
232 PRODUCTOS EXTRADOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIN
233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESO
23311 COSTO
23321 COSTO
234 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
238 COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
243 PISCCOLAS
244 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 MATERIALES AUXILIARES
252 SUMINISTROS
2521 COMBUSTIBLES
2522 LUBRICANTES
2523 ENERGA
2524 OTROS SUMINISTROS
253 REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES
262 EMBALAJES
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 MERCADERAS
284 MATERIAS PRIMAS
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291 MERCADERAS
2912 MERCADERAS DE EXTRACCIN
2913 MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS
2914 MERCADERAS INMUEBLES
2918 OTRAS MERCADERAS
2921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2922 PRODUCTOS DE EXTRACCIN TERMINADOS
2923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS
2924 PRODUCTOS INMUEBLES
2925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
2927 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
2928 COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS TERMINADOS
2931 SUBPRODUCTOS
2932 DESECHOS Y DESPERDICIOS
294 PRODUCTOS EN PROCESO
2941 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
2942 PRODUCTOS EXTRADOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIN
2943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESO
2944 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
2945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
2947 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
2948 COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS EN PROCESO
295 MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
2953 PISCCOLAS
2962 SUMINISTROS
2963 REPUESTOS
2971 ENVASES
2972 EMBALAJES
298 EXISTENCIAS POR RECIBIR
2981 MERCADERAS
2982 MATERIAS PRIMAS
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
30111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
30112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
30113 VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS
30114 OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO
302 PATRIMONIAL
3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIN PREFERENTE
3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES
30221 COSTO
30223 PARTICIPACION PATRIMONIAL
3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES
30231 COSTO
3024 ACCIONES DE INVERSION
30241 COSTO
3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS DE INVERSION
30251 COSTO
3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS
30261 COSTO
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y
3027 CONSORCIOS
30271 COSTO
3028 OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
30281 COSTO
308 INVERSIONES MOVILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO -
3081 ACUERDO DE COMPRA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO
3082 PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 TERRENOS
3111 URBANOS
31112 COSTO
31113 REVALUACIN
3112 RURALES
31122 COSTO
31123 REVALUACIN
312 EDIFICACIONES
3121 EDIFICACIONES
31212 COSTO
31213 REVALUACIN
31214 COSTOS DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIAS
331 TERRENOS
3311 TERRENOS
33111 COSTO
33112 REVALUACIN
332 EDIFICACIONES
3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211 COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCION
33212 REVALUACIN
33213 COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES
3322 ALMACENES
33222 REVALUACIN
33223 COSTO DE FINANCIACIN - ALMACENES
3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN
33231 COSTO DE ADQUISICIN O CONTRUCCION
33232 REVALUACIN
33233 COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN
3324 INSTALACIONES
33241 COSTO DE ADQUISICIN O CONTRUCCION
33242 REVALUACIN
33243 COSTO DE FINANCIACIN INSTALACIONES
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
33312 REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
33313 EXPLOTACIN
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
3341 VEHCULOS MOTORIZADOS
33411 COSTO
33412 REVALUACIN
3342 VEHCULOS NO MOTORIZADOS
33421 COSTO
33422 REVALUACIN
335 MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
33511 COSTO
33512 REVALUACIN
3352 ENSERES
33521 COSTO
33522 REVALUACIN
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO)
33611 COSTO
33612 REVALUACIN
3362 EQUIPO DE COMUNICACIN
33621 COSTO
33622 REVALUACIN
3363 EQUIPO DE SEGURIDAD
33631 COSTO
33632 REVALUACIN
3369 OTROS EQUIPOS
33691 COSTO
33692 REVALUACIN
337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3371 HERRAMIENTAS
33711 COSTO
33712 REVALUACIN
3372 UNIDADES DE REEMPLAZO
33721 COSTO
33722 REVALUACIN
338 UNIDADES POR RECIBIR
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
3391 ADAPTACIN DE TERRENOS
3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO
3393 MAQUINARIA EN MONTAJE
3394 INVERSIN INMOBILIARIA EN CURSO
3397 COSTO DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIAS
33971 COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES
3398 COSTO DE FINANCIACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33981 COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
33982 EXPLOTACIN
3399 OTROS ACTIVOS EN CURSO
34 INTANGIBLES
341 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
343 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
344 COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
345 FRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
346 RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
347 PLUSVALA MERCANTIL
349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
37 ACTIVO DIFERIDO
371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
3711 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESUSLTADOS
372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
3721 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS -
3722 RESULTADOS
373 INTERESES DIFERIDOS
3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
3732 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADO
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIN ACUMULADA
39111 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
39112 EDIFICACIONES - REVALUACIN
39113 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIN
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131 EDIFICACIONES
3914 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIN
39141 EDIFICACIONES
3915 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DE FINANCIACIN
39151 EDIFICACIONES
392 AMORTIZACIN ACUMULADA
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40 PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA
40112 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS
40113 IGV - RGIMEN DE PERCEPCIONES
40114 IGV - RGIMEN DE RETENCIONES
4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
4015 DERECHOS ADUANEROS
40151 DERECHOS ARANCELARIOS
40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORA
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORA
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORA
40174 RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175 OTRAS RETENCIONES
4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE
40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
40182 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS
40183 TASAS POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS
40184 REGALAS
40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
40189 OTROS IMPUESTOS
403 INSTITUCIONES PBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 CONTRIBUCIN AL SENATI
4034 CONTRIBUCIN AL SENCICO
4039 OTRAS INSTITUCIONES
405 GOBIERNOS REGIONALES
406 GOBIERNOS LOCALES
4061 IMPUESTOS
40611 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
40612 IMPUESTO A LAS APUESTAS
40613 IMPUESTO A LOS JUEGOS
40614 IMPUESTO DE ALCABALA
40615 IMPUESTO PREDIAL
40616 IMPUESTO A LOS ESPECTCULOS PBLICOS NO DEPORTIVOS
4062 CONTRIBUCIONES
4063 TASAS
40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS
40632 TRANSPORTE PBLICO
40633 ESTACIONAMIENTO DE VEHCULOS
40634 SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS
40635 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
4081 CUENTA PROPIA
4082 CUENTA DE TERCEROS
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4112 COMISIONES POR PAGAR
4113 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR
4115 VACACIONES POR PAGAR
413 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
4152 ADELANTO DE COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
4153 PENSIONES Y JUBILACIONES
419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
422 ANTICIPOS A PROVEEDORES
423 LETRAS POR PAGAR
424 HONORARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
44 GERENTES
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411 PRSTAMOS
4412 DIVIDENDOS
4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
442 DIRECTORES
4421 DIETAS
4429 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
443 GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
4512 OTRAS ENTIDADES
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
453 OBLIGACIONES EMITIDAS
4531 BONOS EMITIDOS
4532 BONOS TITULIZADOS
4533 PAPELES COMERCIALES
4539 OTRAS OBLIGACIONES
454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4541 LETRAS
4543 BONOS
4544 PAGARS
4545 FACTURAS CONFORMADAS
4549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
455 COSTOS DE FINANCIACIN POR PAGAR
4551 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
45512 OTRAS ENTIDADES
4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4553 OBLIGACIONES EMITIDAS
45531 BONOS EMITIDOS
45532 BONOS TITULIZADOS
45539 OTRAS OBLIGACIONES
4554 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
45541 LETRAS
45543 BONOS
45544 PAGARS
45545 FACTURAS CONFORMADAS
45549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
456 PRSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS
464 PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
467 DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
48 PROVISIONES
481 PROVISIN PARA LITIGIOS
PROVISIN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIN
482 DEL INMOVILIZADO
483 PROVISIN PARA REESTRUCTURACIONES
PROVISIN PARA PROTECCIN Y REMEDIACIN DEL MEDIO
484 AMBIENTE
485 PROVISIN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
489 OTRAS PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
4912 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS -
4922 RESULTADOS
493 INTERESES DIFERIDOS
4931 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
4932 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADO
494 GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO
495 SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS
496 INGRESOS DIFERIDOS
497 COSTOS DIFERIDOS
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
5011 ACCIONES
5012 PARTICIPACIONES
502 ACCIONES EN TESORERA
51 ACCIONES DE INVERSIN
511 ACCIONES DE INVERSIN
512 ACCIONES DE INVERSIN EN TESORERA
52 CAPITAL ADICIONAL
521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
522 CAPITALIZACIONES EN TRMITE
5221 APORTES
5222 RESERVAS
5223 ACREENCIAS
5224 UTILIDADES
523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIN
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
571 EXCEDENTE DE REVALUACIN
572 EXCEDENTE DE REVALUACIN ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS
PARTICIPACIN EN EXCEDENTE DE REVALUACIN INVERSIONES
573 EN ENTIDADES RELACIONADAS
58 RESERVAS
581 REINVERSIN
582 LEGAL
583 CONTRACTUALES
584 ESTATUTARIAS
585 FACULTATIVAS
589 OTRAS RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
5912 INGRESOS DE AOS ANTERIORES
592 PRDIDAS ACUMULADAS
5921 PRDIDAS ACUMULADAS
5922 GASTOS DE AOS ANTERIORES
60 COMPRAS
601 MERCADERAS
602 MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS
6023 AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
6032 SUMINISTROS
6033 REPUESTOS
6041 ENVASES
6042 EMBALAJES
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERAS
60911 TRANSPORTE
60912 SEGUROS
60914 COMISIONES
60919 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERAS
6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
60921 TRANSPORTE
60922 SEGUROS
60924 COMISIONES
60925 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES,
6093 SUMINISTROS Y REPUESTOS
60931 TRANSPORTE
60932 SEGUROS
60933 DRECHOS ADUANEROS
60934 COMISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES,
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y
6094 EMBALAJES
60941 TRANSPORTE
60942 SEGUROS
60943 DRECHOS ADUANEROS
60944 COMISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES,
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERAS
612 MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS
6123 AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
6132 SUMINISTROS
6133 REPUESTOS
6141 ENVASES
6142 EMBALAJES
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
6212 COMISIONES
6213 REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214 GRATIFICACIONES
6215 VACACIONES
622 OTRAS REMUNERACIONES
623 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
624 CAPACITACIN
625 ATENCIN AL PERSONAL
626 GERENTES
627 SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
6272 RGIMEN DE PENSIONES
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES
6273 DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
6274 SEGURO DE VIDA
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y
6275 OTROS PARTICULARES
6276 CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
6277 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI
628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO
6292 PENSIONES Y JUBILACIONES
6293 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311 TRANSPORTE
63111 DE CARGA
63112 DE PASAJEROS
6312 CORREOS
6313 ALOJAMIENTO
6314 ALIMENTACIN
6315 OTROS GASTOS DE VIAJE
632 ASESORIA Y CONSULTORIA
633 PRODUCCIN ENCARGADA A TERCEROS
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
635 ALQUILERES
636 SERVICIOS BSICOS
6361 ENERGA ELCTRICA
6362 GAS
6363 AGUA
6364 TELFONO
6365 INTERNET
6366 RADIO
6367 CABLE
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PBLICAS
638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 GOBIERNO CENTRAL
6411 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
6412 CNONES Y DERECHOS
6413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
6414 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS
6415 REGALIAS MINERAS
6416 CANONES
6419 OTROS
642 GOBIERNO REGIONAL
643 GOBIERNO LOCAL
6431 IMPUESTO PREDIAL
6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
6433 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439 OTROS
644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
6441 CONTRIBUCION A SENATI
6442 CONTRIBUCION A SENCICO
6443 OTRO
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
651 SEGUROS
652 REGALAS
653 SUSCRIPCIONES
654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
COSTO NETO DE ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y
655 OPERACIONES DISCONTINUADAS
656 SUMINISTROS
658 GESTIN MEDIOAMBIENTAL
659 OTROS GASTOS DE GESTIN
6591 DONACIONES
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
66 RAZONABLE
661 ACTIVO REALIZABLE
6611 MERCADERAS
6613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
66132 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS
66133 INTANGIBLES
66134 ACTIVOS BIOLOGICOS
662 ACTIVO INMOVILIZADO
6622 ACTIVOS BIOLGICOS
67 GASTOS FINANCIEROS
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
672 PRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
673 INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
676 DIFERENCIA DE CAMBIO
679 OTROS GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 DEPRECIACIN
6811 DEPRECIACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
DEPRECIACIN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
6812 FINANCIERO INVERSIONES INMOBILIARIAS
DEPRECIACIN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
6813 FINANCIERO
6814 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO
68141 EDIFICACIONES
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
6815 REVALUACIN
68151 EDIFICACIONES
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTOS DE
6816 FINANCIACIN
68161 EDIFICACIONES
682 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
683 AGOTAMIENTO
69 COSTO DE VENTAS
691 MERCADERAS
694 SERVICIOS
70 VENTAS
701 MERCADERAS
704 PRESTACIN DE SERVICIOS
709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 VARIACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
712 VARIACIN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
713 VARIACIN DE PRODUCTOS EN PROCESO
714 VARIACIN DE ENVASES Y EMBALAJES
715 VARIACIN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
723 INTANGIBLES
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7311 TERCEROS
7312 RELACIONADAS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
7411 TERCEROS
7412 RELACIONADAS
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
751 SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
752 COMISIONES Y CORRETAJES
753 REGALAS
754 ALQUILERES
755 RECUPERACIN DE CUENTAS DE VALUACIN
756 ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
RECUPERACIN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS
757 INMOVILIZADOS
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
76 RAZONABLE
761 ACTIVO REALIZABLE
762 ACTIVO INMOVILIZADO
PARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y
763 ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
764 INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO
772 RENDIMIENTOS GANADOS
773 DIVIDENDOS
775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
776 DIFERENCIA EN CAMBIO
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL
777 VALOR RAZONABLE
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792 GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS
80 MARGEN COMERCIAL
801 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
811 PRODUCCIN DE BIENES
812 PRODUCCIN DE SERVICIOS
813 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
82 VALOR AGREGADO
821 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
841 RESULTADO DE EXPLOTACIN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES CORRIENTE
872 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE
882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 UTILIDAD
892 PRDIDA
91 COSTOS POR DISTRIBUIR.
92 COSTOS DE PRODUCCIN.
93 CENTROS DE COSTOS.
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
95 GASTOS DE VENTAS.
96 GASTOS FINANCIEROS
1.13. ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA
1.13.1. CONSTITUCIN POLTICA DEL PER
Mediante la Constitucin Poltica del Per, el Estado considera a la

empresa miembro potencial que sustenta nuestra economa nacional,
garantizando la existencia de diversas formas de empresas como
privadas, autogestionarias, comunales, estatales y de cualquier otra
modalidad que la Ley seale de acuerdo con sus caractersticas y
restricciones.
Es as, que el Estado promueve la libre iniciativa privada por capitales

extranjeros o nacionales que deciden invertir en las diferentes actividades
econmicas, salvo que su ejercicio no sea contrario ni lesivo a la moral,
ni a la salud, ni a la seguridad pblica. Asimismo, fomenta la libre y leal
competencia en el mercado, dictaminando medidas de carcter
econmico viable para todo el universo empresarial.
Sin embargo, la ley dispone las condiciones de utilizacin y de su

otorgamiento a particulares de actividades productivas que se relacionan
con nuestros recursos naturales, como los hidrobiolgicos, forestales,
minerales, etc., considerando que el Estado es soberano para su
aprovechamiento.
1.13.2. LEY GENERAL DE SOCIEDADES
La empresa para dar inicio a sus actividades se basa en los diferentes

aspectos de la NUEVA LEY GENERAL DE SOCIEDADES N26887, la
cual establece reglas aplicables a todas las formas societarias existentes
en nuestro pas, con la finalidad de actuar en forma legal sin caer en
errores que contribuyan a la disolucin de pleno derecho.
Una de las siete formas societarias establecidas en la Ley, es la

SOCIEDAD ANONIMA, la cual puede adoptar cualquier denominacin,
pero debe figurar necesariamente la indicacin "sociedad annima" o las
siglas "S.A.". Su capital est representado por acciones nominativas y se
integra por aportes de los accionistas, quienes no responden
personalmente de las deudas sociales, adems no admite el aporte de
servicios.
Para que se constituya la sociedad es necesario que tenga su capital

suscrito totalmente y cada accin suscrita pagada por lo menos en una
cuarta parte. La misma regla rige para los aumentos de capital que se
acuerden.
La constitucin simultnea de la sociedad annima se realiza por los

fundadores, al momento de otorgarse la escritura pblica que contiene el
pacto social y el estatuto, en cuyo acto suscriben ntegramente las
acciones.
El pacto social contiene obligatoriamente:
- Los datos de identificacin de los fundadores. Si es persona natural,

su nombre, domicilio, estado civil y el nombre del cnyuge en caso de
ser casado; si es persona jurdica, su denominacin o razn social, el
lugar de su constitucin, su domicilio, el nombre de quien la
representa y el comprobante que acredita la representacin;
- La manifestacin expresa de la voluntad de los accionistas de
constituir una sociedad annima;
- El monto del capital y las acciones en que se divide;
- La forma como se paga el capital suscrito y el aporte de cada
accionista en dinero o en otros bienes o derechos, con el informe de
valorizacin correspondiente en estos casos;
- El nombramiento y los datos de identificacin de los primeros
administradores; y,
- El estatuto que regir el funcionamiento de la sociedad.
Asimismo el estatuto contiene obligatoriamente:
- La denominacin de la sociedad;
- La descripcin del objeto social;
- El domicilio de la sociedad;
- El plazo de duracin de la sociedad, con indicacin de la fecha de
inicio de sus actividades;
- El monto del capital, el nmero de acciones en que est dividido, el
valor nominal de cada una de ellas y el monto pagado por cada accin
suscrita;
- Cuando corresponda, las clases de acciones en que est dividido el
capital, el nmero de acciones de cada clase, las caractersticas,
derechos especiales o preferencias que se establezcan a su favor y
el rgimen de prestaciones accesorias o de obligaciones adicionales;
- El rgimen de los rganos de la sociedad;
- Los requisitos para acordar el aumento o disminucin del capital y
para cualquier otra modificacin del pacto social o del estatuto;
- La forma y oportunidad en que debe someterse a la aprobacin de
los accionistas la gestin social y el resultado de cada ejercicio;
- Las normas para la distribucin de las utilidades; y,
- El rgimen para la disolucin y liquidacin de la sociedad.
Adicionalmente, el estatuto puede contener:
- Los dems pactos lcitos que estimen convenientes para la

organizacin de la sociedad.
- Los convenios societarios entre accionistas que los obliguen entre si
y para con la sociedad; en el caso de que se celebren, modifiquen o
terminen luego de haberse otorgado la escritura pblica en que
conste el estatuto, se inscriben en el Registro sin necesidad de
modificar el estatuto.
1.13.3. LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
El marco jurdico de esta obligacin tributaria se encuentra en el TUO de

la Ley del Impuesto a la Renta segn el D.S. No. 179 2004 EF.
En ella bsicamente se anota que se utilizar el criterio del devengado,

es decir, que se considerar recin liquidable el impuesto una vez que el
propietario asuma el uso del bien. La tasa aplicable del impuesto ser del
30% sobre la utilidad.
1.13.4. LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
El marco jurdico de esta obligacin se encuentra en el Reglamento de la

Ley del Impuesto General a las Venta e Impuesto Selectivo al Consumo
segn el Decreto Supremo No. 29-94-EF Reglamento de la ley y segn
el D.S. No. 055-99-EF del Texto nico Ordenado.
En el caso especfico nuestro, segn el artculo 1, se encuentran gravada

la venta en el pas de bienes muebles, y la prestacin de servicios, que
son operaciones que realiza nuestra empresa en estudio.

2.1. PROCESO DE PRODUCCION

DIAGRAMA DE FLUJO
INICIO
EXTRACCIN DE MOIENDA DE
MATERIAS PRIMAS CLINKERIZACIN
CEMENTO
RECEPCIN Y MOLIENDA DE
ALMACENAMIENTO ENVASADO DESPACHO
MATERIAS
DE MATERIAS PRIMAS
PRIMAS
FIN
Auditora Financiera I
FCJE-UNJBG
Extraccin de materias primas
La materia prima para la elaboracin del cemento (caliza, yeso, puzolana) se

extrae de canteras, y luego de pasar por un proceso de triturado, son llevadas
en camiones a la planta de cemento.
Recepcin y almacenamiento de materias primas
Una vez en la planta de cemento, las materias primas son calsificadas y

almacenadas hasta que son requeridas en el proceso productivo.
Molienda de materias primas
Una vez definida la dosificacin de las meterias primas se muelen en molinos de

rodillos o de bolas obtenindose en ellos un polvo fino, que se almacena en silos
de crudo.
Clinkerizacin
En la etapa de clinkerizacin, es donde se producen las reacciones qumicas

ms importantes del proceso. El crudo es calcinado en el horno rotatorio a
temperatura entre 1400 a 1500 C, transformndose en un nuevo material
llamado clinker, el cual debe ser enfriado rpidamente al salir del horno.
Mollienda de cemento
El clinker, junto con otras adiciones como yeso puzolana, es mmolido en

molinos de bolas, reducindolo a un polvo fino para obtener cemento, qye es
almacenado en silos.
Envasado
El cemento es llevado del silo de almacanamiento a la ensacadora y una vez en

sacos se pasa a formar pallets, que sern despachados posteriormente.

Despacho
A partir de los silos de almacenamiento, el cemento que

no es ensacado, puede ser cargado directamente en
camiones graneleros (bombonas). El cemento
ensacado puede ser transportado en vagones de tren
o en camiones.
2.2. PRODUCTOS
Yura S.A., ofrece productos y servicios integrales para satisfacer los
requerimientos que solicitan nuestros clientes, brindndoles soluciones
integrales y de alta calidad, informacin tcnica y nuestro nuevo servicio de
asistencia en obra.
Presentacin:
Bolsas de 42.5 kg. / Granel / Big Bag de 1.5 TM
Cemento Portland Tipo IP
Cemento Portland adicionado con puzolana, de conformidad con la NTP 334.090

y la Norma ASTM C 595, recomendado para el uso general en todo tipo de obra
civil. Posee resistencia al ataque de sulfatos, bajo calor de hidratacin que
contribuye al vaciado de concretos masivos, mayor impermeabilidad, ganancia
de mayor resistencia a la compresin con el tiempo, mejor trabajabilidad, siendo
ideal para el uso de morteros, revestimientos y obras hidrulicas (en el caso de
las obras portuarias expuestas al agua de mar, tambin en canales, alcantarillas,
tneles y suelos con alto contenido de sulfatos).
Cumple con las exigencias que se indican en la norma de los cementos Tipo I, II
y V. Adems de tener una buena performance en ataques severos.
Tambin se recomienda utilizar en edificaciones y estructuras industriales,

puentes, perforaciones y en general en todas aquellas estructuras de volumen
considerables y en climas clidos.
Cemento Portland Tipo HE
El cemento YURA ALTA RESISTENCIA INICIAL, clasificado como cemento tipo

HE segn la norma NTP 334.082 (ASTM C 1157), es un cemento portland de
ltima generacin, elaborado bajo los ms altos estndares de la industria
cementera, colaborando con el cuidado del medio ambiente, debido a que en su
produccin se genera menor cantidad de C02 contribuyendo a una reduccin de
los gases con efecto invernadero.
Es un producto fabricado a base de Clinker de alta calidad, puzolana natural de

origen volcnico de alta reactividad y yeso. Esta mezcla es molida
industrialmente hasta lograr un alto grado de finura.
Cemento Portland Tipo HS
El Cemento YURA Anti Salitre, clasificado como cemento Tipo HS segn la

norma NTP 334.082 (ASTM C 1157), es un cemento portland de ltima
generacin, elaborado bajo los ms altos estndares de la industria cementera,
colaborando con el cuidado del medio ambiente, debido a que en su produccin
se genera menor cantidad de COcontribuyendo a una reduccin de los gases
con efecto invernadero.
Es un producto formado en base a Clinker de alta calidad, puzolana natural de

origen volcnico de alta reactividad y yeso. Es un cemento de propiedades
especiales, diseado para todo tipo de estructuras y construcciones en general,
que requieran una Alta Resistencia a los Sulfatos.
Tener en Cuenta:
El Cemento Portland Puzolnico IP, se encuentra bajo especificaciones de la

Norma Tcnica Peruana (NTP 334.090) y la norma de la American Society for
Testing and Materials (ASTM C 595).
El Cemento Portland Puzolnico IP est indicado para todo tipo de obras, puesto
que es un cemento diseado para mejorar las condiciones del concreto. Permite
construir estructuras de alta durabilidad que se adapten a las condiciones del
suelo, agua y ambiente en los cuales estn expuestos.
PLANTAS DE CEMENTOS YURA

2.3. PROCESO DE PRODUCCION
El cemento se fabrica generalmente a partir de materiales minerales calcreos,

tales como la caliza, y por almina y slice, que se encuentran como arcilla en la
naturaleza. En ocasiones es necesario agregar otros productos para mejorar la
composicin qumica de las materias primas principales; el mas comn es el
oxido de hierro.
Las calizas, que afortunadamente se presentan con frecuencia en la naturaleza,

estn compuestas en un alto porcentaje ( mas de 60%) de carbonato de calcio o
calcita (CaCO3 , Cuando se calcina da lugar a xido de calcio, CaO), e impurezas
tales como arcillas, Slice y dolomita, entre otras. Hay diferentes tipos de caliza
y prcticamente todas pueden servir para la produccin del cemento, con la
condicin de que no tengan cantidades muy grandes de magnesio, pues si el
cemento contiene mas cantidades del limite permitido, el concreto producido con
el aumenta de volumen con el tiempo, generando fisuras y por lo tanto perdidas
de resistencia.
Pizarra: Se les llama "pizarra" a las arcillas constituidas principalmente por

xidos de silicio de un 45 a 65%, por xidos de aluminio de 10 a 15%, por xidos
de fierro de 6 a 12% y por cantidades variables de xido de calcio de 4 a 10%.
Es tambin la principal fuente de lcalis.
La pizarra representa aproximadamente un 15% de la materia prima que formar

el clnker.
Como estos minerales son relativamente suaves, el sistema de extraccin es

similar al de la caliza, slo que la barrenacin es de menor dimetro y ms
espaciada, adems requiere explosivos con menor potencia. Debido a que la
composicin de stos vara de un punto a otro de la corteza terrestre, es
necesario asegurar la disponibilidad de las cantidades suficientes de cada
material.
La arcilla que se emplea para la produccin de cemento esta constituida por un

silicato hidratado complejo de aluminio, con porcentajes menores de hierro y
otros elementos. La arcilla aporta al proceso los xidos de slice (SiO2), hierro
(Fe2O3) y aluminio (Al2O3).
El yeso, sulfato de calcio hidratado (CaSO42H2O), es un producto regulador del
fraguado, que es un proceso de endurecimiento que del cemento, y lo que el
yeso hace es retardar el proceso para que al obrero le de tiempo de preparar el
material. Este se agrega al final del proceso de produccin.
2.3.1. OBTENCIN Y PREPARACIN DE MATERIAS PRIMAS

El proceso de fabricacin del cemento se inicia con los estudios y evaluacin
minera de materias primas (calizas y arcillas) necesarias para conseguir la
composicin deseada de xidos metlicos para la produccin de clnker. Una
vez evaluada se tramita la concesin o derechos sobre la cantera.
El clnker se compone de los siguientes xidos (datos en %)
La obtencin de la proporcin adecuada de los distintos xidos se realiza

mediante la dosificacin de los minerales de partida:
Caliza y marga para el aporte de CaO.
Arcilla y pizarras para el aporte del resto xidos.
Como segundo paso se complementan los estudios geolgicos, se planificala

explotacin y se inicia el proceso: de perforacin, quema, remocin,
clasificacin, cargue y transporte de materia prima.
Las materias primas esenciales caliza, margas y arcilla que son extradas de
canteras, en general prximas a la planta, deben proporcionar los elementos
esenciales en el proceso de fabricacin de cemento: calcio, silicio, aluminio
y hierro.
Muy habitualmente debe apelarse a otras materias primas secundarias, bien

naturales (bauxita, mineral de hierro) o subproductos y residuos de otros
procesos (cenizas de central trmica, escorias de siderurgia, arenas de
fundicin, ...) como aportadoras de dichos elementos. Las calizas pueden ser
de dureza elevada, de tal modo que exijan el uso de explosivos y luego
trituracin, o suficientemente blandas como para poderse explotar sin el uso
de explosivos.
El material resultante de la voladura es transportado en camiones para su

trituracin, los mismos que son cargados mediante palas o cargadores
frontales de gran capacidad.
Las materias primas naturales son sometidas a una primera trituracin, bien
en cantera o a su llegada a fbrica de cemento donde se descargan para su
almacenamiento.
2.3.2. TRITURACION
Las materias primas se trituran por separado. Para reducir su tamao y facilitar
su transporte. La trituracin de la roca, se realiza en dos etapas, inicialmente se
procesa en una chancadora primaria, del tipo cono que puede reducirla de un
tamao mximo de 1.5 m hasta los 25 cm. El material se deposita en un parque
de almacenamiento. Seguidamente, luego de verificar su composicin qumica,
pasa a la trituracin secundaria, reducindose su tamao a 2 mm
aproximadamente. El material extrado se reduce de tamao por impacto y/o
presin hasta obtener la granulometra apropiada para el proceso (Tamao
Mximo 1 a 2 pulgadas).
El material triturado se lleva a la planta propiamente dicha por cintas

transportadoras, depositndose en un parque de materias primas.
Este material es transportado y almacenado en un silo del cual se alimenta el

molino de crudo. All mismo se tienen dos silos ms con los materiales
correctivos (minerales de hierro y caliza correctiva alta). Se dosifica de
pendiendo de sus caractersticas; y mediante bsculas el material al molino de
harina (o crudo). Los estudios de composicin de los materiales en las distintas
zonas de cantera y los anlisis que se realizan en fbrica permiten dosificar la
mezcla de materias primas para obtener la composicin deseada.
2.3.3. PRE HOMOGENIZACIN
Las materias primas se mezclan por separado; para garantizar la uniformidad de
cada una de ellas y minimizar la variabilidad en su composicin qumica. Las
materias primas se almacenan y luego se transportan por separado a las tolvas,
para ser dosificadas en los diferentes procesos (Fabricacin Clinker y Molienda
de Cemento).
2.3.4. MOLIENDA DE CRUDO

El proceso se realiza por medio de molinos de bolas en un circuito cerrado por
va seca, el molino es un recipiente cilndrico recubierto con corazas muy
resistentes. Este recipiente est lleno de bolas (elementos moledores) de acero
de distintos tamaos que varan desde 90 a 20 mm.
La caliza pre-homogenizada, arcilla e hierro chancado, ingresa a los molinos,

donde se realiza tres procesos fundamentales.
a. La interaccin de las bolas de acero y corazas con el sentido de giro muelen

el material hasta obtener una granulometra muy fina (parecida a la harina).
b. El sentido de giro mezcla el material a fin de mantenerlo homogneo.
c. Existen gases calientes que se recuperan del piroproceso que ingresan al

molino. Estos gases reducen la humedad que puedan tener las materias
primas.
El material que sale del molino pasa por un separador dinmico el cual con apoyo
de corrientes de aire permite la separacin de materiales finos y gruesos. El
material finamente molido se transporte a silos de homogenizacin y es llamado
Harina Cruda, el material grueso que no cuenta con la granulometra adecuada
es reingresado al molino donde se vuelve a procesar. En los silos de
homogenizacin la harina cruda cada 500 toneladas es mezclada con apoyo de
potentes compresoras de aire, si el anlisis de la muestra compuesta cumple los
parmetros de calidad, la harina cruda es descargada a los silos de
almacenamiento, caso contrario es corregida hasta obtener los valores ptimos
de trabajo.
Durante este proceso contina la reduccin de tamao y el secado de los

minerales previo a ser sometidos a altas temperaturas en los hornos. Los molinos
reciben los minerales triturados y prehomogenizados, y en ellos se realiza
simultneamente la mezcla y pulverizacin de los mismos. El producto es un
polvo muy fino, por ello llamado "harina cruda", con la composicin qumica
adecuada para el tipo de cemento que se est produciendo y con la menor
variacin posible, para lo que se somete a una homogeneizacin final en silos
especiales. El control de calidad de la harina cruda es muy importante, por lo que
en Cementos Progreso se cuenta con analizadores a base de rayos X, que
pueden realizar anlisis qumicos completos en tiempos muy cortos (1 minuto) y
con gran precisin.
2.3.4.1. Molienda y coccin de materias primas
Esta etapa comprende la molienda de materias primas (molienda de

crudo), por molinos de bolas, por prensas de rodillos o a fuerza de
compresin elevadas, que producen un material de gran finura.
En este proceso se efecta la seleccin de los materiales, de acuerdo al

diseo de la mezcla previsto, para optimizar el material crudo que
ingresar al horno, considerando el cemento de mejores caractersticas.
Con la molienda se logra reducir el tamao de las partculas de materias

para que las reacciones qumicas de coccin en el horno puedan
realizarse de forma adecuada.
El molino muele y pulveriza los materiales hasta un tamao medio de

0.05mm.
2.3.5. HOMOGENIZACIN
El material molido es transportado al filtro de mangas mediante la succin de
gases calientes provenientes del horno, en donde se separa el material del aire
y transportado al silo de homogenizacin. En el silo se homogeniza la harina,
mediante un sistema de fluidificacin que permite el continuo movimiento de la
harina, garantizando una mayor uniformidad en su composicin qumica y as
proporcionarle al horno una harina de mayor calidad.
El material molido debe ser homogeneizado para garantizar la efectividad del

proceso de clinkerizacin mediante una calidad constante. Este procedimiento
se efecta en silos de homogeneizacin. El material resultante constituido por un
polvo de gran finura debe presentar una composicin qumica constante.
2.3.5.1. CLINKER
Se define clnker como el producto obtenido por fusin incipiente de

materiales arcillosos y calizos que contengan xido de calcio, silicio,
aluminio y fierro en cantidades convenientemente calculadas.
El clinker es un producto intermedio en el proceso de elaboracin de

cemento. Una fuente de cal como las calizas, una fuente de slice y
almina como las arcillas y una fuente de xido de hierro se mezclan
apropiadamente, se muele finamente y se calcinan en un horno
aproximadamente a 1,500 grados centgrados, obtenindose el
denominado clinker de cemento Prtland.
La harina cruda es introducida mediante sistema de transporte neumtico

y debidamente dosificada a un intercambiador de calor por suspensin
de gases de varias etapas, en la base del cual se instala un moderno
sistema de pre-calcinacin de la mezcla antes de la entrada al horno
rotatorio donde se desarrollan las restantes reacciones fsicas y qumicas
que dan lugar a la formacin del clinker.
El intercambio de calor se produce mediante transferencias trmicas por

contacto ntimo entre la materia y los gases calientes que se obtienen del
horno, a temperaturas de 950 a 1,100 C.
EL HORNO es el elemento fundamental para la fabricacin del cemento.

Est constituido por un tubo cilndrico de acero con longitudes de 40 a 60
m y con dimetros de 3 a 6 m, que es revestido interiormente con
materiales refra ctarios, en el horno para la produccin del cemento se
producen temperaturas de 1,500 a 1,600C, dado que las reacciones de
clinkerizacin se encuentra alrededor de 1,450C.
El clinker que egresa al horno de una temperatura de 1,200 C pasa luego

a un proceso de enfriamiento rpido por enfriadores de parrilla.
Seguidamente por transportadores metlicos es llevado a una cancha de
almacenamiento.
En funcin de cmo se procesa el material antes de su entrada en el

horno de clnker, se distinguen cuatro tipos de proceso de fabricacin:
va seca, va semi-seca, va semi-hmeda y va hmeda.
La tecnologa que se aplica depende fundamentalmente del origen de las

materias primas. El tipo de caliza y de arcilla y el contenido en agua
(desde el 3% para calizas duras hasta el 20 % para algunas margas), son
los factores decisivos.
2.3.6. DESCARBONATACIN Y CLINKERIZACIN

El material molido y homogenizado se transporta a un sistema de torre pre
calentador de 5 etapas con el fin de llevar la harina a una temperatura de 870 C
para alimentar el horno, este proceso se da por flujos en contracorriente
(Ascendente: los gases calientes del horno y descendentes: La harina), luego
esta ingresa al horno rotatorio en el cual alcanza una temperatura de 1450 C que
permite la transformacin de la harina en Clinker.
2.3.6.1. CLINKERIZACIN
La harina cruda proveniente de los silos es alimentada a hornos

rotatorios en los que el material es calcinado y semi-fundido al
someterlo a altas temperaturas (1450oC). Aqu se llevan a cabo
las reacciones qumicas entre los diferentes xidos de calcio,
slice, aluminio, hierro y otros elementos en trazas menores, que
se combinan para formar compuestos nuevos que son enfriados
rpidamente al salir del horno. Al producto enfriado de los hornos
se le da el nombre de clinker y normalmente es granulado, de
forma redondeada y de color gris obscuro. En la planta de Bijao
se cuenta con 2 hornos con una capacidad total de diseo de
5,500 toneladas/da de produccin de clinker y pueden usar
combustibles derivados del petrleo, carbn, coque de petrleo y
otros combustibles alternativos.
2.3.7. MOLIENDA DE CEMENTO

El siguiente paso en el proceso de produccin de cemento es la molienda del
clinker, en forma conjunta con otros minerales que le confieren propiedades
especficas al cemento. El yeso, por ejemplo, es utilizado para retardar el tiempo
de fraguado (o endurecimiento) de la mezcla de cemento y agua, y as permitir
su manejo. Tambin se pueden adicionar otros materiales como las puzolanas
o arenas volcnicas, las que producen concretos ms duraderos, impermeables
y con menor calor de hidratacin, que un cemento Prtland ordinario compuesto
slo por clinker y yeso.
Una vez ms el anlisis del producto saliendo del molino es prioritario, por lo que
el mismo tambin se lleva a cabo por medio de un analizador de rayos X, que
permite el ajuste en las proporciones de los materiales y as obtener las
caractersticas del cemento especfico que se est produciendo. El control del
tamao de las partculas de cemento molido es otra variable de gran importancia,
pues afecta grandemente sus propiedades; por lo que su medicin frecuente es
considerada.
El proceso de fabricacin de cemento termina con la molienda conjunta de

clnker, yeso y otros materiales denominados "adiciones".
Los materiales utilizables, que estn normalizados como adiciones, son entre
otros:
Escorias de horno alto

Humo de slice
Puzolanas naturales
Cenizas volantes
Caliza
En funcin de la composicin, la resistencia y otras caractersticas adic ionales,

el cemento es clasificado en distintos tipos y clases. La molienda de cemento se
realiza en equipos mecnicos en las que la mezcla de materiales es sometida a
impactos de cuerpos metlicos o a fuerzas de compresin elevadas.
Para ello se utilizan los siguientes equipos:
Prensa de rodillos
Molinos verticales de rodillos
Molinos de bolas
Molinos horizontales de rodillos
Una vez obtenido el cemento se almacena en silos para ser ensacado o cargado
a granel.
El material a salida del horno se recibe en un enfriador rotatorio, un cilindro con

elementos levantadores para exponer el material a una corriente de aire que
enfra el Clinker hasta una temperatura de 120 C; Esta corriente de aire se
conoce como aire secundario.
2.3.8. EMPAQUE Y DESPACHO

El cemento molido es almacenado en silos especiales con revestimiento de
hormign, a fin de evitar que el cemento se hidrate. Por medio de un circuito de
cintas el cemento sale de los silos y es transportado a las embolsadoras. Cada
bolsa de cemento se carga de forma automtica con balanzas calibradas para
que el control de peso sea exacto. Los controles automticos y la automatizacin
del proceso permiten evitar que una bolsa de cemento salga al mercado con un
peso menor a lo establecido.
Finalmente, el cemento producido y almacenado en silos puede ser despachado

en pipas a granel para los grandes consumidores, o envasado en sacos.
El peso neto utilizado tradicionalmente para el cemento en sacos es de 42.5
kilogramos. (93.7lb.). En la planta Bijao se cuenta con 2 lneas de envasado de
3,000 sacos/hora cada una; una de ellas totalmente automatizada con capacidad
de paletizar el producto.
2.4. CUALIDADES DEL CEMENTO
Resistencia: la resistencia a la compresin es afectada fuertemente por la
relacin agua/cemento y la edad o la magnitud de la hidratacin.
Durabilidad y flexibilidad: ya que es un material que no sufre deformacin

alguna.
El cemento es hidrulico porque al mezclarse con agua, reacciona

qumicamente hasta endurecer. El cemento es capaz de endurecer en
condiciones secas y hmedas e incluso, bajo el agua.
El cemento es notablemente moldeable: al entrar en contacto con el agua y

los agregados, como la arena y la grava, el cemento es capaz de asumir
cualquier forma tridimensional.
El cemento (y el hormign o concreto hecho con l) es tan durable como la

piedra. A pesar de las condiciones climticas, el cemento conserva la forma
y el volumen, y su durabilidad se incrementa con el paso del tiempo.
El cemento es un adhesivo tan efectivo que una vez que fragua, es casi
imposible romper su enlace con los materiales tales como el ladrillo, el acero,
la grava y la roca.
Los edificios hechos con productos de cemento son ms impermeables

cuando la proporcin de cemento es mayor a la de los materiales agregados.
El cemento ofrece un excelente aislante contra los ruidos cuando se calculan

correctamente los espesores de pisos, paredes y techos de concreto.
2.5. DESARROLLO Y RESPONSABILIDAD SOCIAL

En Yura S.A., uno de nuestros valores es la RESPONSABILIDAD SOCIAL,
porque "Reconocemos que somos participes de un sistema social con el cual
interactuamos. Todas nuestras decisiones y actos son congruentes con dicho
sistema social. Contribuimos a la permanencia y renovacin de los recursos
naturales, as como al progeso de las comunidades en las que actuamos en
beneficios de nuestros clientes, colaboradores, proveedores y medio ambiente"
En YURA S.A. nuestra accin socialmente responsable, se sostiene en 4

columnas:
Desarrollo sustentable.
Proyecto de promocin educativa.
Proyecto de reforestacin.
Voluntariado. "Yura Solidaria".

3.1. ANALISIS FINANCIERO
El sector construccin es un impulsor del crecimiento econmico del pas, figurando

como uno de los sectores ms dinmicos de los ltimos aos, este dinamismo del
sector ha impactado favorablemente en el volumen de ventas de YURA SA,
reflejndose ello en su nivel de ingresos, el cual se increment 16.39% en el 2013,
respecto al 2012.
Mediante los cuadros que se presentan a continuacin, reflejaremos la evolucin y

desenvolvimiento de YURA S.A. en los dos ltimos aos (Perodos 2011 y 2012).
3.1.1. IDENTIFICACION DE LAS CUENTAS FINANCIERAS PRINCIPALES
El presente anlisis financiero abarca los dos principales Estados

Financieros de la empresa como son el Estado de Situacin Financiera y
el Estado de Resultados de los periodos 2013 y 2012 respectivamente.

Estado de Situacin Financiera
YURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de
NUEVOS SOLES )
CUENTA
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Inventarios
Activos Biolgicos
Activos por Impuestos a las Ganancias
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de
Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta

Disposicin Clasificados como Mantenidos para Distribuir a
los Propietarios
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Anticipos
Activos Biolgicos
Propiedades de Inversin
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Activos intangibles distintos de la plusvala
Activos por impuestos diferidos
Plusvala
Total Activos No Corrientes 1,217,097
TOTAL DE ACTIVOS 1,573,502
Pasivos y Patrimonio 0
Pasivos Corrientes 0
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos
Provisin por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como
Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Ingresos Diferidos
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos no financieros
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisin
Acciones de Inversin
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
FUENTE: SMV (Estados Financieros)
YURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS
SOLES )
VAR VAR %
VAR %
NOT 2013 2012 %
CUENTA
A 2013 2012 TOTAL
Activos 0 0 0
Activos Corrientes 0 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6 47,141 26,202 2.62 1.67 0.95
Otros Activos Financieros 0 0 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas 0 5.92 9.83 -3.91
por cobrar 106,643 154,674
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 7 21,293 24,870 1.18 1.58 -0.40
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 9 5,719 2,944 0.32 0.19 0.13
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 8 79,631 126,860 4.42 8.06 -3.64
Anticipos 0 0 0
Inventarios 10 226,592 171,581 12.58 10.90 1.68
Activos Biolgicos 0 0 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0
Otros Activos no financieros 0 8,212 3,948 0.46 0.25 0.21
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos 0 388,588 356,405 21.57 22.65 -1.08
o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o
para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para 0 0 0
su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para la Venta
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir
a los Propietarios
Total Activos Corrientes 0 388,588 356,405 21.57 22.65 -1.08
Activos No Corrientes 0 0 0
Otros Activos Financieros 0 0 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas

por cobrar
Anticipos
Activos Biolgicos
Activos intangibles distintos de la plusvalia

Plusvala
Total Activos No Corrientes 78.43
TOTAL DE ACTIVOS 100
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar
Ingresos diferidos

Otras provisiones
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos
incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para
la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para
la Venta
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar
Ingresos Diferidos
Otras provisiones
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisin
Total Patrimonio
FUENTE: PROPIA (Estados Financieros)

Estado de Resultados
YURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de
NUEVOS SOLES )
CUENTA
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de Ventas 20 (474,863) (425,491)
Ganancia (Prdida) Bruta 0 506,789 404,987
Gastos de Ventas y Distribucin 21 (58,990) (30,593)
Gastos de Administracin 22 (74,645) (61,691)
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros 0
0 0
medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos 23 18,340 5,664
Otros Gastos Operativos 0 0 0
Otras ganancias (prdidas) 0 0 0
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 0 391,494 318,367
Ingresos Financieros 11, 24 6,594 15,600
Gastos Financieros 25 (32,645) (28,153)
Diferencias de Cambio neto 0 (23,016) 16,314
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios 0
conjuntos y asociadas 0 0
Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre 0 0 0
el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos
Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos 0 0 0
distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0 342,427 322,128
Gasto por Impuesto a las Ganancias 26 (99,284) (102,705)
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 243,143 219,423
Ganancia (prdida) procedente de operaciones 0 0 0
discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0 243,143 219,423
Ganancias (Prdida) por Accin: 0 0 0
Ganancias (prdida) bsica por accin: 0 0 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas 30 1.048 0.946
Bsica por accin ordinaria en operaciones 0
discontinuadas 0 0
Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria 0 1.048 0.946
Bsica por Accin de Inversin en Operaciones 30
Continuadas 1.048 0.946
Bsica por Accin de Inversin en Operaciones 0
Discontinuadas 0 0
Ganancias (Prdida) Bsica por Accin Inversin 0 1.048 0.946
Ganancias (prdida) diluida por accin: 0 0 0
Diluida por accin ordinaria en operaciones continuadas 30 1.048 0.946
Diluida por accin ordinaria en operaciones 0
discontinuadas 0 0
Ganancias (prdida) diluida por accin ordinaria 0 1.048 0.946
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones 30
Continuadas 1.048 0.946
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones 0
Discontinuadas 0 0
Ganancias (Prdida) Diluida por Accin Inversin 0 1.048 0.946
FUENTE: SMV (Estados Financieros)

YURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS
SOLES )
31 DE DICIEMBRE VAR %
CUENTA NOTA
2013 % 2012 % TOTAL
Ingresos de actividades ordinarias 19 981,652 100 830,478 100
Costo de Ventas 20 (474,863) -48.37 (425,491) -51.23 2.86
Ganancia (Prdida) Bruta 0 506,789 51.63 404,987 48.77 2.86
Gastos de Ventas y Distribucin 21 (58,990) -6.01 (30,593) -3.68 -2.33
Gastos de Administracin 22 (74,645) -7.60 (61,691) -7.43 -0.18
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos 0
Financieros medidos al Costo Amortizado 0 0
Otros Ingresos Operativos 23 18,340 1.87 5,664 0.68 1.19
Otros Gastos Operativos 0 0 0
Otras ganancias (prdidas) 0 0 0
Ganancia (Prdida) por actividades de 0 38.34 1.55
operacin 391,494 39.88 318,367
Ingresos Financieros 11, 24 6,594 0.67 15,600 1.88 -1.21
Gastos Financieros 25 (32,645) -3.33 (28,153) -3.39 0.06
Diferencias de Cambio neto 0 (23,016) -2.34 16,314 1.96 -4.31
Otros ingresos (gastos) de las 0
subsidiarias, negocios conjuntos y 0 0
asociadas
Ganancias (Prdidas) que surgen de la 0 0 0
Diferencia entre el Valor Libro Anterior y
el Valor Justo de Activos Financieros
Reclasificados Medidos a Valor
Razonable
Diferencia entre el importe en libros de 0 0 0
los activos distribuidos y el importe en
libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las 0
Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones
Continuadas
Ganancia (prdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

Ganancias (Prdida) por Accin:
Ganancias (prdida) bsica por accin:
Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas
Bsica por accin ordinaria en

operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) bsica por accin
ordinaria
Bsica por Accin de Inversin en
Operaciones Continuadas
Bsica por Accin de Inversin en
Operaciones Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Bsica por Accin 0 1.048
Inversin
Ganancias (prdida) diluida por accin: 0
Diluida por accin ordinaria en 30
1.048
operaciones continuadas
Diluida por accin ordinaria en 0
operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) diluida por accin 0
1.048
ordinaria
Diluida por Accin de Inversin en 30
1.048
Operaciones Continuadas
Diluida por Accin de Inversin en 0
Operaciones Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Diluida por Accin 0
1.048
Inversin

3.2. SOCIEDAD AUDITORA
3.2.1. LOGO
3.2.2. DE LA SOCIEDAD AUDITORA
RAZN SOCIAL : RICAL & ASOCIADOS SAC
R.U.C. : 201346482520
DOMICILIO FISCAL : Pasaje Vigil N159
3.2.3. DEL EQUIPO AUDITOR
Nuestra sociedad de auditora, cuenta con una vasta experiencia en auditora

financiera, por lo cual mostrar un acertado trabajo a la auditora requerida por la
empresa, ya que cuenta con las siguientes cualidades:
Posee conocimiento de todos los procedimientos que se llevan a cabo

para realizar una auditora.
Se encuentra actualizada en lo que respecta a Leyes, Reglamentos y
Normas relacionadas.
Posee un alto grado de capacidad de observacin y deduccin que les
permite descubrir deficiencias, riesgos potenciales y desviaciones a las
Leyes, Normas, Reglamentos Vigentes.
Sus deducciones estn basadas en factores especficos demostrables y
medibles, abstenindose de emitir opiniones y/o recomendaciones sin
una slida base.
Tiene un alto grado de honestidad y tica profesional ms all de toda
duda.
3.2.3. DEL PERSONAL DE AUDI
C.P.C. Richard Salamanca
C.P.C. Luz Marina Mamani
C.P.C. Almendra Flores Val
C.P.C. Isabel Escobar De la
C.P.C. Carmen Ccama Mar
3.2.4. ANLISIS DE INFORMACIN PARA LA AUDITORIA
3.2.4.1. OBJETIVOS GENERALES DEL EXAMEN
El auditor deber expresar su opinin acerca del anlisis que se realizara a la

empresa YURA S.A.
Se evaluara los siguientes rubros de la empresa YURA S.A.
efectivo y equivalentes de efectivo

Existencia
Cuentas a pagar
3.2.4.2. OBJETIVOS FINANCIEROS
Analizar e interpretar e manera correcta los estados financieros y

verificar el cumplimiento de las normas que le son aplicables.
Verificar que la empresa YURA S.A. ejerzan eficientes controles
sobre los ingresos pblicos.
Inspeccionar sobre cmo se utilizan los registros y dar
recomendaciones para mejorar alguna inconsistencia que tiene la
empresa YURA S.A. para fortalecer y mejorar la eficiencia de la
empresa.
3.2.4.3. FINALIDAD
Nuestra empresa auditora pretende establecer lo siguiente

Inspeccionar los derechos de la empresa frente a los activos
existentes y validarlo
Comprobar si los estados financieros esta adecuada para su
presentacin y verificar las notas correspondientes de la entidad.
Todas las transacciones fueron registradas de manera adecuada
e incluidas en las cuentas correspondientes.
3.2.4.4. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen comprender:
Estudio de los rubros a auditar en la EMPRESA DE CEMENTOS

YURA SA
Entrevista con los funcionarios y trabajadores de la empresa
Aplicacin de cuestionarios
Aplicacin de un programa d auditoria para cada rubro a auditar.
3.2.4.5. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Se aplicara las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,

Normas Personales, Normas de Ejecucin del Trabajo y las Normas
del informe.
Aplicacin de un criterio especifico por parte de los auditores para
determinar la eficiencia, efectividad de las operaciones al alcanzar los
resultados programados.
As mismo se aplicara los procedimientos correspondientes y que los
auditores conocen.
3.3. CRONOGRAMA
Para la realizacin de la Auditoria Financiera se sostuvo una entrevista con el

Gerente General Humberto Arturo Vergara Quintero de la EMPRESA YURA S.A.
ubicada en la Avenida Repblica de Panam N 2461 el da Lunes 15 de setiembre
del 2014 a las 2:00p.m., en la entrevistase confirmo el acuerdo suscrito a travs de
la cartas del 30 de noviembre del 2014.Adems el Sr. Humberto Arturo Vergara
Quintero se ofreci brindar todas las facilidades del caso para poder realizar nuestro
trabajo.
Para el desarrollo de la Auditoria Financiera de la Empresa se sigui las siguientes
acciones:
15/ 09 Los socios de la Sociedad Auditora RICAL & ASOCIADOS SAC,

se reuni para elaborar el cronograma a seguir en la auditoria
de la EMPRESA YURA S.A., entre los socios eligi a un jefe de
programa cayendo esta responsabili9dad en el C.P.C. RICHARD
SALAMANCA ZAPATA. El mismo que propuso que los rubros
sern auditados por el equipo de trabajo, y al momento de analizar
la informacin recabada, se deber hacer en equipo y cada
miembro deber informar del trabajo asignado, para establecer un
informe nico ya que de alguna forma se relacionan todos rubros,
no habiendo otra propuesta. Se proc3edera de la forma indicada.
Para designar los rubros se hizo un sorteo previo ya que cada
auditor est en la capacidad de auditar cualquier rubro.
C.P.C. Richard Salamanca Zapata : Auditor, Jefe
C.P.C. Luz Marina Mamani Ajhuana : Auditor
C.P.C. Almendra Flores Valdez : Auditor
C.P.C. Isabel Escobar De la Cruz : Auditor
C.P.C. Carmen Ccama Marca : Auditor
16/09 el equipo de trabajo realizara una visita preliminar y a la

EMPRESA YURA S.A. para tener una visin general del
funcionamiento en la administracin, en el recorrido cada miembro
de equipo recolectara informacin en forma verbal, escrita, a cada
jefe de rea y empleados de una forma genrica. Adems se
recolectara informacin documentada como:
Estados financieros periodo 2013
Organigrama actual.
Manual de Funciones.
Plan de Cuentas (vigente).
Copia de Informes de Auditora del ao anterior.
Relacin de miembros del directorio y de apoderados.
Memoria anual 2013 alcanzamos copia del mismo.
Minuta
Escritura pblica
17/09 El equipo de trabajo elaborara el programa de auditora a seguir,

de acuerdo a la documentacin recibida y a la percepcin que tuvo
cada miembro en la visita preliminar.
Al mismo tiempo se revisara la documentacin, y se proceder a

elaborar los cuestionarios a aplicar con la finalidad de obtener una
informacin ms oportuna y relevante ya que ser la base para
establecer si alguno de los rubros a auditar estn en una situacin
crtica, de ser necesario cada miembro solicitara ms informacin
en el rea que le compete.
18 09 El equipo auditor una vez elaborado el plan de trabajo proceder

a aplicarlo en la EMPRESA YURA S.A.
30/09 El equipo de trabajo realizara tabulaciones, anlisis

correspondientes de las entrevistas, cuestionarios, informes, los
cuales servirn para establecer un diagnostico eficaz en la
evaluacin de la EMPRESA YURA S.A.
10/ 10 Cada miembro elaborar un informe detallado del rubro auditado

para luego consolidar toda la informacin y redactar un informe
general relacionando todas las reas crticas encontradas en la
EMPRESA YURA S.A.
27/10 Elaboracin del informe final
12/ 11 Presentacin del informe final a la EMPRESA YURA S.A.


4.1 CONTROL INTERNO EN CADA REA
El control interno consta de 5 componentes interrelacionados. Estos derivan desde

la administracin, en la forma que se lleva el negocio y se integra el proceso de
gestin. Si bien, los componentes se aplican a todas las entidades, se pueden
implementar en forma diferente. Los componentes de la estructura de control interno
son: ambiente de control, evaluacin de riesgo, control de actividades, informacin y
comunicacin y control.
Existe una sinergia y un vnculo entre estos componentes, formando un sistema

integrado que reaccionan dinmicamente para cambiar condiciones. El sistema de
control interno se entreteje con las actividades operativas de la entidad. El control
interno es muy efectivo cuando los controles se basan en la infraestructura de la
entidad. Controles estructurados para apoyar la calidad y las iniciativas de
fortalecimiento, evitando costos innecesarios y posibilitando respuestas rpidas en
condiciones cambiantes.
4.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
- Un control interno de caja y bancos exige la separacin de sus funciones

como en la recepcin del dinero, la contabilizacin de los ingresos y egresos
de efectivo, los depsitos en los bancos.
- Actualizar diariamente los movimientos de fondos en el registro de ingresos y
egresos de la empresa.
- Controlar que el cierre de las operaciones diarias se ejecute dentro del horario
establecido y dar VB en seal de conformidad del cuadre.
- Los desembolsos se realizan mediante cheque no negociable y sern
debidamente cancelados con sello de la empresa as como la respectiva firma
del Gerente General para evitar su duplicidad.
- Se habilita un fondo caja chica para gastos menores sustentados mediante
comprobante de pago.
- Se realiza conciliaciones bancarias permanentes de nuestras cuentas
corrientes.
- Se registra el giro de cheques al detalle con documentos que sustenten el
desembolso.
- Se efectan arqueos de efectivo sin previo aviso y en forma peridica para
comprobar si el dinero existente es conforme.

4.1.2. CUENTAS POR PAGAR
- Al momento de realizar el pedido de bienes y servicios se verificara que los

comprobantes de pago renan las condiciones mnimas legales, para
sustentar el crdito fiscal.
- Se llevar un registro de cuentas por pagar a terceros por las dems
operaciones que realice la empresa.
- Se administrar racionalmente las necesidades de fondos y elaborar el
calendario de pagos y obligaciones oportunas.
- Proporcionan informacin peridica sobre la ejecucin del calendario de
compromisos y disponibilidad del presupuesto.
- Se elabora un reporte semanal de las cuentas pendientes para que gerencia
de la aprobacin de dichos pagos y priorice los pendientes inmediatos de la
empresa.
- Las deudas por impuestos, contribuciones o aportaciones y otros tributos de
cargo se programan y pagan en la fecha ya establecida.
- Se realiza el clculo de planilla, contratos y convenio de prcticas pre
profesional y aplica modalidad de pago segn establecido por la poltica de la
empresa.
4.1.3. EXISTENCIAS
- Los ingresos y salidas de almacn debern ser sustentados, mediante los

formatos establecidos para dichos casos.
- Cuidar que la mercadera sea ordenada de manera apropiada en el sector
que le corresponda.
- Los inventarios en la empresa debe ser evaluado en forma constante en
cuanto a su cantidad, calidad, rotacin, aceptacin, etc.
- Los miembros de la unidad de logstica y servicios, realizarn revisiones
semanales de los inventarios existentes en tienda y almacn buscando
coincidir con los que deberan tenerse segn el reporte emitido por el sistema
de la empresa.
- La decisin de las cantidades que se incluirn en los pedidos de mercadera,
se obtendr de una reunin en la cual participaran los coordinadores de los
equipos existencias en la empresa, basndose en la tipologa del inventario y
los factores que puedan influir en el pedido.
- La evaluacin de los inventarios se realizara bajo el bajo el sistema de
Promedio de Saldos.
- Los miembros de la unidad de logstica y servicios realizaran revisiones
permanentes de la informacin de mercaderas, precios, polticas,
procedimientos, etc., buscando evitar problemas posteriores que impidan el
logro de los objetivos de la empresa.
4.2. ENTREVISTA DEL CONTROL INTERNO
Existe una direccin eficaz de la empresa?
Los valores son compartidos por todos los funcionarios y existen espacios para
su fortalecimiento?
Existe un plan o programa para el fortalecimiento de la tica privada?
Existe una asignacin de funciones para cada empleado?
Existen instrumentos donde estn consolidados los valores de la entidad?
La empresa cuenta con un programa de capacitacin de personal?


5.1. COMPRENSIN Y EVALUACIN DEL RIESGO
5.1.1. Situaciones relevantes
Las categoras de clasificacin de riesgo otorgadas a Yura S.A., estn basadas en:
El respaldo del grupo al que pertenece, pues al ser parte del Grupo Gloria,
alcanza un importante nivel de integracin en procesos administrativos,
productivos y operativos, lo que permite contar con economas de escala,
adems de participar en un esquema de gerencia corporativa.
El sector construccin es un impulsor del crecimiento econmico del pas,
figurando como uno de los sectores dinmicos de los ltimos aos.
Yura cuenta con una adecuada estructura operativa, apoyada por una gestin
de procesos certificada de acuerdo a estndares internacionales, con una planta
de produccin en constante modernizacin y ampliacin, determinando un
proceso productivo eficiente.
5.1.2. Factores de Riesgo
5.1.2.1 .FACTORES RELATIVOS AL PER

5.1.2.1.1. Riesgo Pas o Riesgo Estructural
Durante la dcada de 1990, se llevaron a cabo una serie de reformas en

el Per con el propsito de reestructurar el Estado, promover la inversin
privada nacional y extranjera, y contribuir a la creacin de una economa
de libre mercado. En la actualidad, el Per est consolidando su proceso
poltico. Desde que el gobierno del ex-presidente seor Alan Garca entro
en funciones, los principales lineamientos de la poltica econmica del
pas no difieren significativamente de aquellos orientados a la prudencia
fiscal y el mantenimiento de la estabilidad macroeconmica. Sin
embargo, existe el riesgo para el inversionista de que el actual gobierno,
o el que le suceda como consecuencia de prximas elecciones
presidenciales, no contine con los procesos de reforma o busque un
curso distinto para las reformas en marcha, afectando negativamente las
condiciones de la operacin del Emisor, en sus activos y en sus
resultados financieros.

5.1.2.1.2. Riesgo Macroeconmico
Los resultados de YURA, al igual que los de la mayora de empresas en

el Per, podran verse afectados por el nivel de la actividad econmica
en el Per. Modificaciones en indicadores econmicos tales como la
inflacin, el producto bruto interno, el saldo de la balanza de pagos, la
depreciacin de la moneda, el crdito, las tasas de inters, la inversin y
el ahorro, el consumo, el gasto y el ingreso fiscal, entre otras variables,
podran afectar el desarrollo de la economa peruana y, por lo tanto, influir
en los resultados de YURA.
De esta manera, un deterioro en los indicadores macroeconmicos y en
las expectativas futuras de los agentes econmicos, traera como
consecuencia una disminucin en el volumen de sus operaciones,
impactando finalmente en los resultados de YURA.
5.1.2.1.3 Riesgos de Devaluacin o Depreciacin de la Moneda y

Control Cambiario
Durante las dcadas previas, el Estado peruano adopt polticas de

control sobre el mercado local de moneda extranjera, implantando
restricciones tanto para los participantes en el mercado cambiario como
para la negociacin de moneda extranjera. Desde marzo de 1991 no
existen controles de cambio en el Per. Las transacciones de compra y
venta de moneda extranjera se realizan al tipo de cambio de libre
mercado.
Asimismo, durante las dcadas previas, la moneda peruana ha
experimentado un nmero significativo de fuertes devaluaciones. A pesar
de que se espera un menor ritmo de devaluacin para los prximos aos,
no se puede asegurar que dicho ritmo de devaluacin no vare en el futuro
debido, fundamentalmente, a factores exgenos a la poltica econmica.
Aproximadamente el 90% de los ingresos de YURA estn denominados
en moneda local, siendo el resto denominado en Dlares. Por otro lado
YURA est sujeta a diversas obligaciones en Dlares, entre ellas se
incluyen la compra de algunos insumos y repuestos importados y sus
obligaciones financieras, las mismas que a la fecha estn ntegramente
denominadas en Dlares. Este descalce entre monedas podra
representar un riesgo para YURA en caso la moneda local se devale de
manera considerable frente al Dlar.
5.1.2.1.4 .Riesgo Social
En el pasado, el Per experiment niveles significativos de actividad

terrorista que increment sus acciones de violencia contra el gobierno y
contra el sector privado entre fines de la dcada de los 80 e inicios de la
dcada de los 90. A pesar del xito obtenido en la supresin de las
actividades terroristas, no existe la seguridad de que tales actividades
puedan dejar de repetirse en el futuro.
5.1.2.1.5. Riesgo de Cambios en la Legislacin
YURA est sujeto a una serie de disposiciones legales y no se puede

garantizar que eventuales cambios en la legislacin, incluyendo la
legislacin laboral y contable, pudieran no afectar la forma en la que el
Emisor viene desarrollando sus actividades y que tales cambios no
pudieran tener un efecto adverso en el Emisor.
5.1.2.2. .FACTORES RELATIVOS A LA INDUSTRIA DEL EMISOR
5.1.2.2.1. Incidencia de la inversin pblica en el mercado cementero
El Estado Peruano es el segundo agente econmico ms importante que

explica la demanda por cemento (el primero es el segmento de
autoconstruccin). En ese sentido, la demanda de cemento estara
vinculada al ritmo de inversiones del Estado en infraestructura, demanda
que por lo general es poco predecible. Este riesgo est mitigado sin
embargo por la promocin del desarrollo de la infraestructura a travs del
otorgamiento de concesiones en diversos rubros de la economa que ha
emprendido el gobierno en los ltimos aos. Cabe destacar que la
agencia del gobierno para la promocin de la inversin, PROINVERSION,
ha indicado en foros pblicos en diversas oportunidades que existe un
dficit de inversiones en infraestructura que superara los US$20,000
millones.
5.1.2.2.2. Fenmeno El Nio
Debido a su ubicacin geogrfica, el Per est sujeto a variaciones

climticas peridicas, fundamentalmente asociadas al Fenmeno El
Nio. El riesgo es que este fenmeno pueda darse en un grado intenso.
En el transcurso del siglo pasado, dicho fenmeno se ha presentado tres
veces en su grado ms intenso: en 1906-1907, en 1982-1983 y en 1997-
1998.
La presencia de un Fenmeno El Nio de grado intenso puede afectar el
nivel de la actividad econmica del pas y, de manera derivada, podra
afectar las operaciones y resultados de
YURA.
5.1.2.2.3. El aumento de los costos podra afectar la rentabilidad
A pesar que los costos en la industria de cemento no varan con

frecuencia, existen ciertos factores que podran afectar los costos
adversamente, tales como cambios en la calidad de la caliza u otros
agregados, los precios del combustible, carbn y la electricidad. Los
combustibles, al ser commodities estn sujetos a los movimientos
voltiles de sus precios, incluyendo incrementos que podran hacer
menos rentable la produccin en determinadas operaciones. El
incremento sustancial en los costos en alguna de sus operaciones
importantes podra tener un efecto significativo en la rentabilidad de
YURA y, en consecuencia, en sus resultados financieros.
5.1.2.2.4. Leyes y reglamentacin ambiental
Las operaciones del Emisor se rigen por diversas normas legales

relativas a la proteccin del medio ambiente, las mismas que por lo
general incluyen la calidad del aire y el agua, el manejo de desechos
peligrosos y la reclamacin de los terrenos impactados por la actividad
de cantera, entre otros. Las leyes y normas ambientales sobre la base de
las cuales opera YURA podran cambiar de un modo que provoque un
aumento sustancial en sus costos, afectando negativamente su
capacidad para cumplir con sus obligaciones.
5.1.2.2.5 .Vigencia de las concesiones, autorizaciones, licencias y
permisos
De acuerdo con la Ley General de Minera, la Ley General de Industrias

y otras Leyes
Aplicables, nicamente la autoridad competente puede resolver la
extincin de las concesiones o permisos si el Emisor incurre en alguna
de las causales establecidas en la Ley General de
Minera, Ley General de Industrias, incumplimiento de otras normas
aplicables o en el incumplimiento reiterado a las disposiciones contenidas
en las normas ambientales aplicables.
Todas las actividades de explotacin de canteras que lleva a cabo el
Emisor a la fecha cuentan con las concesiones, autorizaciones y
permisos que son necesarios para sus operaciones de acuerdo con las
Leyes Aplicables y los contratos respectivos, los mismos que se
encuentran vigentes y debidamente registrados en el registro pblico
correspondiente. La gerencia de
YURA considera que cuenta con todos los permisos, autorizaciones y
licencias necesarios para el desarrollo de sus actividades. YURA no
puede predecir si podr renovar ciertos permisos y/o licencias o si se
impondrn cambios sustanciales en las condiciones existentes para la
obtencin de los mismos. La no renovacin de ciertos permisos y/o
licencias o la imposicin de condiciones adicionales podra tener un
efecto sustancialmente adverso en la situacin financiera de YURA o en
el resultado de sus operaciones. La gerencia de YURA considera que
todas sus operaciones a la fecha de elaboracin del presente Prospecto
Marco, se encuentran plenamente vigentes y son exigibles en virtud de
las leyes aplicables y los contratos respectivos. Asimismo, la gerencia de
YURA considera que sta cumple con todos los trminos y requisitos
materiales aplicables a sus operaciones, sin que a su entender exista
condicin, ocurrencia o evento alguno, que pudiera causar la revocacin,
cancelacin, vencimiento, expiracin o terminacin de sus concesiones
y/o permisos. Sin perjuicio de lo anterior, el Emisor podra reformular,
cancelar, dar por terminadas o dejar que venzan las concesiones y/o
permisos de las cuales es titular o resolver los contratos aplicables en
caso considere que sus intereses econmicos u operativos se vean
afectados.
5.1.2.2.6. Incertidumbre de las estimaciones de reservas de mineral
La caliza es el principal insumo para la produccin de cemento y cal. En

general, las estimaciones sobre las reservas probadas y probables estn
sujetas a un margen de error, incluidas las estimaciones de reservas de
caliza. En gran medida, dichas estimaciones se basan en
interpretaciones de datos geolgicos obtenidos de perforaciones
diamantinas y otras tcnicas de muestreo. Los productores pueden
calcular los costos operativos basndose en el tonelaje y leyes del
mineral que, segn anticipan, ser minado y procesado, la configuracin
pronosticada del cuerpo mineral, los costos operativos comparativos de
instalaciones y equipos, y dems factores.
Segn estimaciones de YURA cuenta con reservas probadas y probables
de caliza por 389 millones de TM, las cuales se encuentran ubicadas en
los sectores de Ludmirca-Ojule, Jullali-CYSA 1. Ojule-Bonanza,
Quebrada Ojule y Queahuayo en los distritos de Yura yHuanca,
Provincias de Arequipa y Caylloma, Departamento de Arequipa.
5.1.2.3 .FACTORES RELATIVOS AL SECTOR CONSTRUCCIN
5.1.2.3.1. Dependencia de la autoconstruccin
En el Per, la autoconstruccin explica aproximadamente ms del 54%

de las ventas de cemento, siendo el resto explicado por la demanda del
Estado para la construccin de obras de infraestructura y por la del sector
privado para la construccin de oficinas, centros comerciales y viviendas,
con un mayor nivel de concentracin en la capital de la repblica. En ese
sentido, un eventual deterioro de la actividad econmica podra afectar el
ingreso familiar de la poblacin y repercutir en la demanda de cemento
proveniente de la autoconstruccin.
5.1.2.3.2 .Ingreso de nuevos competidores

El mercado cementero est caracterizado por una clara segmentacin
geogrfica, de manera que cada empresa productora abastece a un
mercado regional. Si bien las importaciones no representan un factor de
riesgo para los productores locales, el eventual ingreso de un competidor
nuevo podra captar parte del mercado abastecido hoy en da por alguna
de las empresas ya establecidas. Sin embargo, la posibilidad de ingreso
de un competidor nuevo es poco probable debido a la elevada inversin
requerida para la instalacin de una nueva planta productora de cemento.
5.1.2.4. FACTORES RELATIVOS AL EMISOR
5.1.2.4.1. Riesgo operativo
Como cualquier industria, el negocio cementero est sujeto a una serie

de riesgos y peligros, incluyendo accidentes industriales, conflictos
laborales, mal funcionamiento de la maquinaria y equipos, condiciones
geolgicas inusuales o inesperadas en la cantera, cambios en el entorno
normativo, riesgos ambientales y fenmenos climticos y telricos.
Dichas situaciones pueden causar dao o destruccin de la propiedad,
lesiones personales o muerte, daos al medio ambiente, retrasos en la
produccin, prdidas monetarias y contingencias legales.
El Emisor toma todas previsiones posibles para minimizar los impactos
de los riesgos operativos, y adicionalmente, ha contratado plizas de
seguros con la compaa de seguros
Pacfico Peruano Suiza, las cuales incluyen pliza por incendios, de
rotura de maquinarias, responsabilidad civil, deshonestidad, entre otros.
5.1.2.4.2. Competencia por recursos humanos con otras empresas

cementeras
YURA compite con otras empresas cementeras para atraer y contratar a

ejecutivos y otros trabajadores con habilidades tcnicas y experiencia en
la industria cementera. No se puede garantizar que el Emisor continuar
atrayendo y contratando trabajadores calificados y con amplia
experiencia.
5.1.2.5 .FACTORES RELATIVOS A LOS VALORES A EMITIR BAJO EL
SEGUNDO PROGRAMA DE BONOS CORPORATIVOS YURA.
5.1.2.5.1. Volatilidad de las tasas de inters
Debido a la volatilidad de tasas de inters inherente al mercado de

capitales en el Per, existe la posibilidad de que, de incrementarse las
tasas de mercado, el valor de negociacin de los valores del Segundo
Programa de Bonos Corporativos YURA en el mercado secundario se
reduzca a niveles que afecten su rentabilidad real.
5.1.2.5.2 .Mercado secundario para los Bonos Corporativos YURA
Actualmente, el mercado secundario para instrumentos de renta fija en el

Per es un mercado poco desarrollado por la limitada disponibilidad de
instrumentos de deuda, por lo que existe el riesgo de que el inversionista
pueda no encontrar un nivel de liquidez adecuado a sus necesidades
particulares. Sin embargo, en el mercado secundario existe un mayor
inters por instrumentos de alta categora, situacin que aumenta su
liquidez. En ese sentido, un instrumento con las caractersticas de los
Bonos Corporativos YURA podra contar con un nivel de liquidez
adecuado para las necesidades particulares de todo inversionista.
5.1.2.5.3. Rgimen Tributario
El resumen tributario constituye la opinin del Estudio Rodrigo, Elas y

Medrano, asesor tributario peruano. El resumen se basa en leyes
tributarias del Per en vigencia a la fecha de este Prospecto Marco, las
mismas que estn sujetas a modificaciones. Los inversionistas debern
asesorarse con sus propios asesores en impuestos en lo referido a las
consecuencias tributarias que pudieran generarse por la compra,
tenencia o disposicin de los instrumentos a ser emitidos.
Sin perjuicio de lo sealado en el presente numeral, se recomienda que
cada inversionista, de acuerdo con su situacin particular, consulte a su
propio asesor tributario sobre las obligaciones tributarias derivadas de la
compra, titularidad y disposicin de los valores emitidos bajo el marco del
Segundo Programa de Bonos Corporativos YURA.
Adicionalmente cabe sealar que los inversionistas deben tener en
cuenta que siempre existe la posibilidad de cambios en la regulacin
vigente que podra afectar la presente emisin.

6.1. PROGRAMA DE AUDITORIA
Una vez confeccionado el cronograma, se procede a la elaboracin del programa.

Siendo responsable cada auditor de cada rubro asignado, a la hora de hacer el
anlisis de la informacin seleccionada el auditor deber estar bien informado para
poner al corriente al equipo de trabajo ya que cada rubro se relaciona con otro.
6.1.1. EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
6.1.1.1. PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE
PERIODO DEL EXAMEN
COMPONENTE
O/N PROCESAMIENTO DE AUDITORA
II A
OBJETIVOS
1 Se debe conocer la naturaleza del dinero, as como aplicar procedimien
PROCEDIMIENTOS
2
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Sistema de control interno en el manejo del ingreso del efectivo
Analizar todos los movimientos del efectivo, ya sea en depsitos, retiros

PRUEBAS SUSTANTIVAS
4
Obtener un resumen detallado del movimiento de ingreso que ha tenido
5 Realizar arqueos de los fondos de caja y de los saldos a la fecha del ar
Realizar las conciliaciones bancarias la fecha de los estados financieros
Verificar si los ingresos diarios obtenidos son depositados en su totalida
6 Dar breve conclusin sobre el resultado de trabajo hecho en la cedula s

6.1.1.2. CUESTIONARIO
CLIENTE : YURA S.A.
PERIODO DE EXAMEN : 2013
COMPONENTE : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Nro. PREGUNTAS
GENERAL
1. Ha autorizado el consejo de administracin todas
Est centralizada la responsabilidad por los co
2.
Estn los trabajos dentro del departamento de caja
Se ha previsto adecuadamente la proteccin de:

La oficina de caja.
3.
Depsitos de fondos en trnsito.
Fondos en efectivo fuera de horas de trabajo de la e
El cajero general efecta el arqueo diario de fondo

El Auditor Interno:
4.
5.

Sigue programas escritos y aprobados por el direct
Tiene estos programas por objeto someter a prueba
El auditor interno efecta arqueos peridicos sorpre
1. Expide un informe acerca de sus exmenes.
INGRESOS
Cules son las principales fuentes de ingresos?
2.
Dnde y cmo se reciben los ingresos?
3. Incluye las entradas de caja cantidades relativam

Tiene acceso al efectivo recibido otros adems d
4. Se depositan los ingreso en el banco diariamente
5.

6.1.2. EXISTENCIAS
Las partidas en existencia, que se mantienen para su venta o para ser usadas,
directa o indirectamente, en la produccin en el ciclo normal de operaciones de
la empresa, deben incluirse en las cuentas correspondientes a existencias.
Desde el punto de vista de la auditora realizada a Yura S.A., el almacn es la

partida ms importante:
Por su volumen econmico con respecto al total de activo,

Por su repercusin en la cuenta de resultados, ya que el criterio de
valoracin afecta directamente,
Por su repercusin financiera en la base a sui importancia sobre el activo
circulante
6.1.2.1. Objetivos bsicos
Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar:
Que las cantidades correspondientes a los saldos que figuren en el

balance existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos
del mayor y si todas son propiedad de la empresa.
Recuento fsico o peridico
Inventario permanente
Que los productos estn valorados de acuerdo a los principios de

contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y
correctamente presentados en el balance
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias

adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas,

Partidas cuyo valor neto de realizacin o de mercadeo sea
inferior al coste,
Contratos a largo plazo.
Verificar si los mtodos de control interno relacionado con las
entradas y salidas son adecuados y eficaces.
Comprobar la existencia de sistemas adecuados de custodia,
proteccin, prevencin de daos o prdidas y coberturas para
las que pueden producirse.
Ratificar que los movimientos de existencias entre periodos
consecutivos han sido registrados en el periodo en el que se
produjo el movimiento fsico.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa : YURA S.A. rea : EXISTENCIAS
1.- CUSTODIA
1.1. Existe algn sistema de control que asegure que todas las compras y ventas de mercaderas se
1.2. Existen procedimientos para identificar mercaderas daadas o de poco movimiento?
1.3. El almacenero est obligado a rendir informes sobre las mercaderas daadas o de lenta rota
1.4. Son adecuados los controles existentes en la empresa para evitar algn robo?
1.5. Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almacenes, si existen varios?
1.6. Son adecuadas las preocupaciones contra el robo? Se conservan las existencias en almacenes
1.7. Se encuentran las mercancas debidamente protegidas contra el deterioro fsico?
6.1.2.2 .Programa de Auditoria
CLIENTE: Yura S.A.

PERIODO DEL EXAMEN: Ao 2013
CUENTA O RUBRO: EXISTENCIAS
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO
Estudiar y evaluar el efecto que los procedimientos de control contable interno producen en el alcan
PROCEDIMIENTOS
1. Observacin de conteo fsico realizado por el cliente, teniendo en cuenta que sean comple
Fecha y hora del inicio de inventario.
Asignacin de responsables para el recuento fsico,
Descripcin de los materiales.

Determinacin de las diferencias entre el primer y segundo recuento,
Separacin de los materiales que no son propiedad de la empresa.
Hay empresas que tienen un sistema de recuento rotativo o planes de muestreo.

Si hay existencias en poder de terceros (depsitos, deben obtenerse una confirmacin por esc
2. Verificacin de la exactitud de las existencias en las cantidades, precios unitarios y correc
3. Verificacin de la contabilizacin y valoracin de las existencias.
Materias primas: sencillo, aunque laborioso al no haber experimentado ninguna transfo
Productos en curso terminados: de comprobacin ms difcil. No solo haya que con
Pruebas sobre el sistema de corte de operaciones. Se debe verificar el coste de las operaciones de co

YURA S.A.
INFORME DE CUENTAS EXAMINADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS
CUENTAS EXAMINADAS
CLASE 2 EXISTENCIAS: Comprende los productos terminados, productos en proceso y materias prim
finalidad de determinar el stock y/o produccin equivalente a dichas fechas.

6.1.3. CUENTAS POR PAGAR
CLIENTE : YURA S.A.

PERIODO : 2013
RUBRO : CUENTAS POR
O/N

CONTROL DE FACTURAS POR PAGAR
1. Existe un departamento organizado de compras
Opera este departamento independiente de los que se e
2. 2.1 Recepcin?
2.2 Facturacin?
2.3 Contabilidad?
Se hacen por escrito todas las rdenes de compra?
3 Estn numeradas consecutivamente por anticipad
. Aprueban en las rdenes de compra los detalles siguiente
4. a) Precio
b) Cantidad c) Proveedor
Recibe el departamento de contabilidad los documen

5.
a) una copia de orden de compra
b) una copia del informe de recepcin
Obtiene el departamento de recepcin copias de las rden

6.
7.
8.
Se numeran consecutivamente por anticipado los inform

a) Comprueba el departamento de contabilidad la secuen
9. Conserva el departamento de recepcin una copia de info
10 Recibe el departamento de compras una copia del inform
Se notifica inmediatamente al departamento de contabilida
11. Correlaciona el departamento de contabilidad las factur
a) rdenes de compra
b) Informes de recepcin
Se aprueban debidamente las facturas antes de pagarlas?

12
Se verifican en las facturas los detalles siguientes?
.
a) Precios
b) Multiplicaciones y sumas c) Gastos de transporte
13
14.
Hecho por:
Supervisado por:

PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR
CLIENTE : YURA S.A.
EXAMEN| : PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR
PERIDO : 2013
PROCEDIMIENTOS
I. OBJETIVO
Determinar si todos los pasivos existentes incurridos a la fecha del
balance se encuentran registrados correctamente.
II. PROCEDIMIENTOS
1. elabore una cdula sumaria de la cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2013
2. Solicite de la empresa y prepare una relacin de las cuentas por

pagar a la fecha del balance, y verifique su razonabilidad.
3. De la relacin antes mencionada, seleccione para su circularizacin con proveedores los aquellos q
4. Compruebe documentalmente la veracidad de los montos establecidos en las circularizac
HECHO POR REVISADO POR


PAPELES
DE
TRABAJO

CLIENTE : YURA S.A.
DENOMINACION : INVITACION DIRECTA PARA REALIZAR LA AUDITORIA
PERIODO : AO 2014
INVITACION DIRECTA PARA REALIZAR LA AUDITORIA
YURA S.A.
OFICIO N 001-2014/IDEAS
Tacna 6 de setiembre del 2014
Seores
RICAL AUDITORESS.A.C.
OFICINA AVENIDA BOLOGNESI N405
Ciudad de Tacna
Estimados seores,
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditora para
nuestro Ejercicio Econmico Comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013.
Teniendo en cuenta que en nuestra Asamblea de Directores a realizarse el 15 de setiembre del

2014, en la que nos pronunciaremos sobre la contratacin de sus servicios, les agradecemos sirvan
hacernos llegar su propuesta a ms tardar el da 20 de setiembre del 2014.
Sin otro particular, quedamos ustedes.
Atentamente
SR. HUMBERTO VERGARA QUINTERO
GERENTE GENERAL DE YURA S.A.
AV. REPUBLICA DE PANAM NRO. 2461
TELFONO 402734
PAPELES DE TRABAJOS OBTENIDOS
1. CONSULTA RUC
Numero de RUC: 20312372895

Tipo de Contribuyente: Sociedad Annima
Nombre Comercial: YURA S.A.
Fecha de Inscripcin: 27/02/1996 Fecha de Inicio de Actividades: 01/03/1996
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condicin del Contribuyente: HABIDO
Direccin del Domicilio Fiscal: CARRETERA A YURA KM. 26 (Estacin YURA) Arequipa Per
Sistema de Emisin de Comprobante: MECANIZADO
Actividad de Comercio Exterior: IMPORTADOR/EXPORTADOR
Sistema de Contabilidad: COMPUTARIZADO
Actividades Econmicas: Principal- CIIU 26944 Fabricacin de Cemento, Cal y Yeso
Secundaria 1- CIIU 24129 Fabricacin de abono y compuesto de
Nitrgeno
Secundaria 2- CIIU 26957 Fabricacin de artculos de hormign,
cemento y yeso
Comprobantes de Pago c/aut. De impresin (f. 806 u 816): Factura
Boleta de Venta
Nota de Crdito
Nota de Debito
Gua de Remisin Remitente
Comprobante de Retencin
Gua de Remisin Transportista
Comprobante de Percepcin Venta
Interna
Sistema de Emisin Electrnica: Desde los Sistemas del Contribuyente,
Autorizado desde 06/08/2014
Emisor Electrnico Desde: 06/08/2014
Comprobantes Electrnicos: Factura (desde 06/08/2014)
Boleta (desde 06/08/2014)
FUENTE: SUNAT
FUENTE: SUNAT
2. INFORMACION HISTORICA
La informacin histrica que se muestra se encuentra actualizada al 15/11/2014
DIRECCION DE DOMICILIO FISCAL
URB. SANTA CATALINA AV. REPUBLICA DE PANAMA 2461 LIMA -LIMA - LA VICTORIA
---- ESTACION YURA CAR. CARRETERA A YURA Km 26 AREQUIPA - AREQUIPA -YURA
---- ESTACION YURA S/N AREQUIPA -AREQUIPA -YURA
AV. GENERAL DIEZ CANSECO 527 AREQUIPA -AREQUIPA -AREQUIPA
URB. CAYMA CAL. URUBAMBA 111 AREQUIPA -AREQUIPA -CAYMA

FUENTE: SUNA
FUENTE: SUNAT
3. NUMERO DE TRABAJADORES
La informacin que se muestra corresponde a lo declarado por el contribuyente en el PDT 600 y

PDT 601 ante la SUNAT, en el ltimo perodo tributario del ao anterior, y en el ltimo perodo
tributario vencido a la fecha de consulta
Informacin de Trabajadores
Perodo Tributario
* Trabajadores dependientes y/o pensionistas
FUENTE: SUNAT
4. REPRESENTANTES LEG
La informacin exhibida en esta consulta corresponde a lo declarado por el contribuyente ante la
Administracin Tributaria.
Doc. Nro. Documento
DNI 00415429
DNI 06367382
DNI 07307689
FUENTE: SUNAT
DNI 07810781
DNI 07932521
DNI 07938827
DNI 08210479
DNI 08233127
DNI 08252732
DNI 09186797
DNI 29218239
DNI 29279009
DNI 29314943
DNI 29404054
DNI 29716651
DNI 40697843
C. EXT. 000421041
FUENTE: SUNAT
5. MEMORIA ANUAL 2013
5.1. DATOS GENERALES
a. Denominacin: YURA S.A.

b. Direccin: Yura s/n, Yura, Arequipa; Telfono 495060 Fax 495040
c. Constituida por Escritura Pblica de fecha 1 de Marzo de 1996 e inscrita en la
Partida N11002253 del Registro de Personas Jurdicas de Arequipa.
d. Breve descripcin de grupo econmico al que pertenece el emisor: YURA S.A. es
una empresa integrante del denominado GRUPO GLORIA. Se dedica a la produccin
de cemento. Su principal accionista es la empresa Consorcio Cemento del Sur S.A.
e. Capital Social: S/. 261,704,933, totalmente suscrito y pagado.
f. Clases de acciones Creadas y Emitidas: las acciones son normativas, todas con
derecho a voto.
g. Nmero y Valor Nominal de las Acciones: 261,704,933 acciones, todas con un valor
nominal de s/.1.00 (Un Nuevo Sol).
h. Estructura accionaria al 31 de diciembre del 2013:
i. Consorcio Cemento del Sur S.A.: 92.6548% (Per)
j. Jorge RodriguezRodriguez: 3.6846% (Per)
k. Vito RodriguezRodriguez: 3.6636% (Per)
l. Total Aciones Comunes 100.0000%
m. Con respecto a la composicin accionaria o la participacin en el patrimonio de Yura
S.A.:
Acciones con derecho a voto
Tenencia
Menor al 1%
Entre 1% - 5%
Entre 5% - 10%
Mayor al 10%
Total
Acciones de inversin
Tenencia
Menor al 1%
Entre 1% - 5%
Entre 5% - 10%
Mayor al 10%
Total
FUENTE: BOLSA DE VALORES DE LIMA

5.2. DESCRIPCION DE OPERACIONES Y DESARROLLO
a. Objeto Social: Elaboracin de cemento incluyendo la extraccin y molienda de los

minerales metlicos y no metlicos; la preparacin, transporte y venta de concreto
premezclado; as como la realizacin de todas las actividades mineras, industriales y
comerciales vinculadas a dicho objeto, incluyendo la comercializacin interna y
externa de su producto. Asimismo podr dedicarse a la prestacin de servicios de
asesora estratgica
La sociedad podr efectuar el transporte de sus materias primas, insumos, repuestos
y productos terminados sea en el territorio nacional o en el exterior.
Adems podr prestar servicio de transporte de carga regional, nacional e
internacional.
CIIU (Revisin III): 2694
b. Plazo de duracin: Indefinido.
c. Evolucin de las operaciones YURA S.A.
Descripcin en forma genrica, de los eventos importantes ocurridos:
La Junta Obligatoria Anual de Accionistas celebrada el 13 de marzo del 2013 se
acord aprobar la Memoria y los Estados Financieros correspondientes al ejercicio
anterior.
Asimismo, la misma Junta Obligatoria Anual de Accionistas resolvi que la poltica de
dividendos de YURA S.A., se sujetara a los siguientes criterios: Si la empresa, luego
de cumplir con las detracciones de ley y estatutarias, y dems obligaciones, tuviera
utilidades que sean de libre disposicin en la cuenta de resultados acumulados, stas
se distribuirn va dividendos, para lo cual se podra disponer hasta el 601% de dichas
utilidades. Asimismo, se acord que las utilidades retenidas de ejercicios anteriores
que sean de libre disposicin incrementaran la cuenta de resultados acumulados.
Descripcin del sector en que se encuentra localizado el emisor, descripcin de la
competencia que enfrenta y de su posicionamiento en dicha industria:
Yura S.A. es una subsidiaria de Consorcio Cemento del Sur S.A. la que posee el
92.65% de las acciones representativas de su capital, fue constituida el 01 de marzo
de 1996 como consecuencia de la fusin de Cemento Yura S.A. y Consorcio de
Concreto y Cemento S.A.
Su actividad principal es la produccin y venta de cemento, incluyendo las actividades
de extraccin, procesamiento y transporte de minerales metlicos no metlicos desde
sus canteras hasta la planta de produccin ubicada en el departamento de Arequipa.
Los competidores de Yura S.A., son: Unin Andina de Cementos S.A.A., Cementos
Norte Pacasmayo S.A.A., Cemento Rioja S.A. En el caso de Cemento del Sur S.A.,
esta empresa es una subsidiaria de Yura S.A.
La participacin de Yura S.A. en el mercado nacional en el ao 2013 fue de 21%. En
el ao 2012 la participacin de Yura S.A. en el mercado nacional fue de 20%

Monto de las ventas netas de bienes y servicios, y referencia a los productos y rubros
de mayor incidencia de las mimas.
Las ventas netas de Yura S.A. aumentaron 18.2% de S/.830.5 millones en el ao

2012 a S/.981.7 millones en el ao 2013.
Informacin relativa a planes o polticas de inversin:
En el ao 2013, Yura S.A. ha invertido US $93.4 millones. Estas inversiones fueron
relacionadas para incrementar la capacidad de produccin cemento, adquisicin de
gra, silo para cemento, compra de terrenos, construcciones de almacenes, mejora
de infraestructura de canteras y reas de servicios, equipos pesados entre otros.
Relaciones especiales entre YURA S.A. y el Estado:

La empresa Yura S.A. se encuentra comprendida dentro del Rgimen General del
Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, no tiene por lo tanto in
tratamiento tributario particular ni goza de exoneraciones tributarias.
Tampoco tiene celebrado convenio de estabilidad tributaria con el Estado Peruano.
En el 2005, la Compaa recibi acotaciones tributarias de la Superintendencia de

Administracin Tributaria Sunat relacionadas con el impuesto a la renta del Ejercicio
2003 por aproximadamente S/.4.1 millones, por las cuales ha presentado los
reclamos correspondientes. La gerencia y sus asesores legales estiman que estos
reclamos sern resueltos a favor de la Compaa.
Nmero de personas empleadas por YURAS.A. al 31 de diciembre del 2013:
Funcionarios
Empleados
Obreros
Total
Relacin econmica que pudiera existir son otra empresa en razn de prstamos o
garantas que en conjunto comprometan ms del 10% del patrimonio de la entidad
emisora.
Al 31 de diciembre del 2013 existen cuentas por cobrar a empresas relacionadas por
un total de S/.79.63 millones a corto plazo y S/.9.8 millones a largo plazo.
Al 31 de diciembre del 2013 la Compaa ha entregado fianzas por US$ 2.5 millones
y ha otorgado avales por un total de US$ 23.3 millones, en garanta de obligaciones
de empresas vinculadas con terceros.
Responsables de la preparacin de informacin financiera y de la materia anual
Durante el ejercicio 2013, no se han producido cambios en la gerencia y funcionarios

responsables de la preparacin de la informacin financiera y de la memoria anual.

5.3. PROCESOS LEGALES PRINCIPALES
PROCESOS LABORALES YURA S.A.
Expediente: 2008-01996-0-0401-JR-LA-2
Juzgado: Segundo Juzgado Laboral
Demandante: Rolando Salazar Baylon
Demandado: YURA S.A.
Monto: S/. 100,000
Materia: Indemnizacin por Daos y Perjuicios
Estado: Recurso de casacin pendiente de pronunciamiento en la Corte Suprema.
Expediente: 2008-02014-0-0401-JR-LA-3
Juzgado: Tercer Juzgado Laboral
Demandante: Abraham Benites Quispe
Demandado: CEMENTO YURA S.A.
Monto: S/. 100,000
Materia: Indemnizacin por Enfermedad Profesional
Estado: Recurso de casacin pendiente de pronunciamiento en la Corte Suprema
Expediente: 2008-01980-0-0401-JR-LA-01
Demandante Gutirrez Rodrguez Vctor Toribio
Monto: S/.142,705
Materia: Indemnizacin por Despido Arbitrario y Beneficios Econmicos
Estado: Recurso de apelacin pendiente
Expediente: 01989-2010-0-0401-JR-LA-01
Juzgado: Primer Juzgado Laboral
Demandante: ApucusiCcasaApolinario
Monto: S/.140,011.79
Materia: Indemnizacin por Despido Arbitrario y Otros
Estado: Pendiente de informe pericial
Expediente: 6847-2023
Juzgado: Decimo Primer Juzgado Especializado en lo Laboral de Lima
Demandante: Daniel SaenzLobsack
Monto: S/.2238,707.36
Materia: Pago de beneficios econmicos
Estadio: Pendiente de llevarse a cabo la audiencia para posterior juzgamiento

5.4. ADMINISTRACIN
Relacin de Directores, de la plana gerencial o principales funcionarios de YURA S.A.
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez JosOdn Rodrguez Rodrguez Clau
Cesar Federico Palacios Reyes Humberto Vergara Quintero Fernando Jorge Devoto Acha
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez - Presidente del Directorio

Empresario de una amplia trayectoria en el sector privado y empresarial peruano.
Con estudios de ingeniera realizados en la Universidad Nacional de Ingeniera; se
inici en el negocio del transporte con la empresa Jos Rodrguez Banda S.A.,
conjuntamente con su hermano Jorge RodrguezRodrguez en los aos 70. Desde
que esta empresa ingresa al mundo del cemento como proveedor de las grandes
obras de ingeniera (explotaciones mineras, irrigaciones, instalaciones militares, etc.)
que se desarrollaron en el sur del Per. Ocupa el cargo desde 1996.
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
Ingeniero Industrial, graduado en la Universidad Nacional de Ingeniera, con post-
grado en Administracin de NEGOCIOS EN LAS Universidades de Leeds y Reading
de Inglaterra. Asimismo, ha realizado diversos cursos de especializacin a travs del
Consejo Britnico y la Confederacin de Industrias Britnicas en las principales
Industrias alimentarias de Gran Bretaa, as como en EE.UU. Ocupa el cargo desde
1996.
JosOdn Rodrguez Rodrguez
Ingeniero de Minas graduado en la Universidad Nacional de Ingeniera, con un post-
grado en Ingeniera de Minas en la Universidad de Colorado y una Maestra en
Ciencias de Administracin de Negocios en la Universidad de Carolina del Norte,
EE.UU. Como Ingeniero de Minas ha laborado en puestos de importancia en

Claudio JosRodrguez Huaco
Profesional formado en colegios y universidades de USA, Inglaterra y Per, inicio sus
estudios (cuatro aos) en TheHotchikissSchool de Lakeville, CT,USA y continu su
preparacin a nivel avanzado en Matemtica, Administracin y Encomia en Oxford
Tutorial College; Finanzas Anlisis y valuacin de Empresas, Contabilidad y Finanzas
Internacionales, Finanzas Avanzadas y Mercado de Bonos en London School of
Economics; graduado en Administracin de Empresas, Contabilidad y Finanzas de
Oxford BrookesUniversity y con una Maestra en Administracin de Lancaster
University. Adicionalmente, ha seguido cursos de especializacin en Marketing y
Gerencia de Operaciones (Pontificia Universidad Catlica del Per) y diversos
estudios de perfeccionamiento en los EE.UU. y el Reino Unido. Ha desempeado
diversos roles en
FUENTE: las empresasdel
BOLSA DE VALORESGrupo
DEGloria
LIMA en el Per. Ocupa el cargo desde el
ao 2004.
Francis A. Pilkington Ros
Director Corporativo de Finanzas. Obtuvo el ttulo de Contador Pblico de la
Universidad de Lima. Master en Administracin de Negocios de la Universidad Adolfo
Ibez, ha cursado estudios de post-grado en Finanzas en la Universidad de
Columbia. Trabajo como Gerente General de la NCR en el Per y Gerente de
Finanzas en Dupont del Per S.A. Ocupa el cargo desde el ao 1995.
Cesar F. Palacios Reyes
Director Corporativo de Recursos Humanos. Obtuvo el ttulo de Ingeniero Industrial
de la Universidad Nacional de Ingeniera. Ha cursado estudios de post-grado en
Recursos Humanos en ESAN, People Management en INSEAD, Fointenbleau-
Francia y Liderazgo en Harvard Univerity. Trabajo como Director de RRHH-
Sudamrica, Cadburyplc, Pfizer e inicio su carrera de Recursos Humanos en Warner
Lambert. Ocupa el cargo desde el ao 2012.
Humberto Vergara Quintero
Gerente General, Colombiano , graduado como Ingeniero Mecnico en la Universidad
del Norte de Barranquilla, ha seguido cursos de especializacin en la Industria
Cementera, de calidad, mantenimiento de Equipos y Maquinaria Pesada, Gerencia
de Proyectos y otros relacionados, en centros de estudio de Colombia y de diversos
pases.

Posee una amplia experiencia en la industria cementera, en la cual ha desempeado
progresivamente diversos cargos en Produccin y Mantenimiento , hasta culminar
con el manejo de plantas de gran envergadura en las mayores cementeras de
Colombia, tales como Cementos del Caribe S.A. Desempendose como Director de
Mantenimiento Planta de Barranquilla; Cementos Paz del Ro S.A., como Gerente de
la Planta Sogamoso; y Cementos Argos, y como Gerente de Planta de Cartagena,
una de las mayores de ese pas (1,100,000 ton/ ao de clinker y 1,350,000 ton/ao
de cemento). Ocupa su cargo desde el 05 de Marzo de 2007
Fernando Jorge Devoto Ach

Director Corporativode Legal, Abogado, graduado en la Pontificia Universidad
Catlica del Per, con cursos de especializacin en Derecho Civil. Su trayectoria
laboral ha estado vinculada a la Asesora legal y laboral en empresas de renombre
en nuestro pas, tales como el Estudio Flores Araoz y el Banco de Crdito del Per.
Asimismo, se desempe como Gerente General del rea Legal en DOnofrio S.A.
Se desempe como asesor legal de la gerencia Corporativa desde 1997 y
actualmente ocupa el cargo de Director Legal Corporativo y de Relaciones
Institucionales.
Los seores Vito Rodrguez Rodrguez, Presidente, Jorge Rodrguez Rodrguez,

Vicepresidente y Jos Rodrguez Rodrguez, Director, tienen un grado de vinculacin por
consanguinidad en primer grado con el seor Jorge Rodrguez Rodrguez y de tercer grado
respecto a los seores Vito Rodrguez Rodrguez Jos Rodrguez Rodrguez

6. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
FUENTE: EQUILIBRIUM CLASIFICADORA DE RIESGO S.A.

7. ESTADO DE RESULTADOS
8. RATIOS

9. CARTA
Carta de Confirmacin para Clientes
Arequipa, 20 de Septembre del 2014
Seores
Cemento del Sur S.A.
Presente.-
De mi consideracin:
Nuestros auditores externos Rical & Asociados S.A.C., estn efectuando el examen de
nuestros estados financieros al 31-12-2006 con tal motivo agradeceremos, confirmar a elfos
el saldo de su estimada cuenta corriente que mantiene(n) con nuestra empresa, cuyo detalle
a la fecha antes mencionada es:
Total facturas por cobrar a su cargo ........................

Total letras por cobrar a su cargo .........................
Total a su cargo (Detalle en anexo)
Agradeceremos enviar su respuesta estn o no de acuerdo con e! saldo circularizado

directamente a Rical & Asociados S.A.C., utilizando la parte desglosable y el sobre
adjunto.
Muy reconocidos por su colaboracin.

Atentamente.
Sr. Ral Patrn

Gerente
Yura S.A.
(Corte aqu)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RESPUESTA PARA LOS AUDITORES C. N.........................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confrmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada) expreso
(expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( ) Disconformidad ( )
Con las siguientes observaciones:

.........................................................................................................................................
.........................
.........................................................................................................................................
Fecha;..........................................
Sello y firma del cliente

PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS
1. ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

YURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS SOLES )
VAR % VAR % VAR %
CUENTA NOTA 2013 2012
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Anticipos
Inventarios
Activos Biolgicos
Activos por Impuestos a las Ganancias
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de
Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin

Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Anticipos
Activos Biolgicos
Activos intangibles distintos de la plusvalia
Plusvala
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 13
Ingresos diferidos

Otras provisiones
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como
Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin
Ingresos Diferidos
Otras provisiones
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisin
Total Patrimonio

YURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS SOLES )
31 DE DICIEMBRE VAR %
CUENTA NOTA
Ingresos de actividades ordinarias

Costo de Ventas
Ganancia (Prdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribucin
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros
medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (prdidas)
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios
conjuntos y asociadas
Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el
Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros
Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos
y el importe en libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias

Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (prdida) procedente de operaciones
discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

Ganancias (Prdida) por Accin:
Ganancias
Bsica por(prdida) bsica por
accin ordinaria en accin:
Bsica por accin ordinaria en operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria
Bsica por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas
Bsica por Accin de Inversin en Operaciones
Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Bsica por Accin Inversin
Ganancias
Diluida por(prdida) diluida por
accin ordinaria en accin:
Diluida por accin ordinaria en operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) diluida por accin ordinaria
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones
Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Diluida por Accin Inversin

2. RESULTADOS DE LAS OPERACIONES Y ESTADOS FINANCIEROS
FINANZAS RESULTADOS
Los resultados operativos (que incluyen gastos operativos y otros
ingresos/ (egresos)) de Yura S.A. en el ao 2013, muestra una utilidad
operativa de S/.391.5 millones, 22.9% superior a la obtenida en el ao
2012 que fue de S/.318.4 millones.
La utilidad neta del 2013 fue S/.243.1 millones que compara con S/.219.4
millones del ao 2012. Este incremento en la utilidad neta se debi al
incremento del volumen de ventas, y menores costos.
El margen neto obtenido en el ao2013 es de 24.8%, el cual fue inferior
al 26.4% obtenido en el ao 2012, esto debido al efecto desfavorable de
la diferencia de cambio en el ao 2013 comparado con el 2012.
INGRESOS POR VENTAS

Las ventas netas de Yura S.A. aumentaron 18.2% de S/.830.5 millones
en el ao 2012 a S/.981.7 millones en el ao 2013
Los ingresos por ventas del ao 2013 comprendieron las siguientes

partidas: ventas de cemento en el mercado nacional por S/.842.8 millones
que compara favorablemente con S/.666.0 millones del ao 2012 lo cual
represento 26.4% de incremento, exportaciones de cemento en el 2013
por S/.62.9 millones que compara favorablemente con S/.56.2 millones en
el 2012 y otros ingresos por S/.77.0 millones en el 2013 inferior a los
S/.108.3 millones del ao 2012, en 2012 se vendi S/.19.4 millones
Clinker.
COSTO DE VENTAS Y MARGEN BRUTO

El costo de ventas total de Yura S.A. ha sido superior en 11.6% en el ao
2013 que reporto S/.474.9 millones, que compara con el ao 2012 de
S/.425.5 millones.
La utilidad bruta del ao 2013 alcanzo los S/.506.8, superior a lo reportado
el ao anterior que fue de S/.405.0 millones o una variacin favorable de
25.1% resultando en margen bruto de 51.6% en el ao 2013 que fue
mayor al 48.8% del ao 2012.
GASTOS DE OPERACIN Y GASTOS FINANCIEROS
Los gastos de venta y distribucin de Yura S.A. en el ao 2013 sumaron

S/.59.0 millones, 92.8% mayores a los S/.30.6 millones registrados en el
ao 2012. Comparados con el ao anterior, estos gastos aumentaron
como porcentaje de las ventas pasando de 3.7% en el ao 2012 a 6.0%
en el ao 2013. Los mayores gastos de ventas se explican principalmente
por el pago de regalas por concepto de uso de la marca Rumi en la
produccin y comercializacin de Yura S.A.
Los gastos administrativos se incrementaron en 21.0% pasando de

S/.61.7 millones en el ao 2012 (7.4% de las ventas netas) a S/.74.6
millones en el ao 2013 (7.6 % de las ventas netas).Los mayores gastos
se explican por incremento de Tributos y honorarios, entre otros.
Los gastos financieros netos de ingresos financieros subieron en 25.0%

pasando de S/.-20.8 millones en el ao 2012 (-2.5% de las ventas netas)
a S/.-26.1 millones en el ao 2013 (-2.7% de las ventas netas), debido al
incremento de la deuda financiera.
ESTRUCTURA FINANCIERA
El total de activos del ao 2013 es de S/.1,801.2 millones que compara

con S/.1,573.5 millones del ao 2012, mostrando un aumento de S/.227.7
millones.
Los activos estn compuestos en un 21.6% por activos corrientes. los

cuales aumentaron en un 9.0%, con relacin al ao 2012 (de S/.356.4
millones en el ao 2012 a S/.388.6 millones en el ao 2013). Las
variaciones principales de activos corrientes se produjeron en Existencias
y Caja que aumentaron en S/.55.00 millones y S/.20.9 millones
respectivamente en el 2013 comparado con el 2012.
Los activos no corrientes aumentaron de S/.1,217.1 millones en el ao
2012 a A/.1,412.6 millones en el ao 2013. Este comportamiento se
explica por el aumento de Propiedad, Planta y Equipo que paso de
S/.996.7 millones en el 2012 a S/.1,185.7 millones en el 2013
Los pasivos totales aumentaron en el ao 2013 con respecto al ao 2012

en S/.114.6 millones (de S/.682.6 millones a S/.797.2 millones). Esta
aumento se descompone en un incremento en el pasivo corriente de
14.6% que pasa de S/.14.6% que pasa de S/.321.6 millones en el ao
2012 a S/.368.6 millones en el 2013 y en pasivo no corriente que aumento
que aumento en 18.7% de S/.361.0 millones en el 2012 a S/.428.6
millones en el 2013.
El pasivo corriente se increment principalmente por el aumento de las

cuentas por pagar comerciales a terceros y a entidades relacionadas de
corto plazo.
En el pasivo no corriente el aumento se explica por las obligaciones

financieras que pasan de S/.308.3millones en el ao 2012 a S/. 380.6
millones en el 2013.
El Patrimonio de la Compaa se increment se S/.890.8 millones en el

ao 2012 a S/.millones en el ao 2013, producto de la utilidad del ejercicio
que fue de S/.243.1 millones neto de la distribucin de dividendos por
S/.130.0 millones.
Los principales ratios financieros variaron de la siguiente manera:
Liquidez
Cobertura de intereses
Deuda/Patrimonio
ROE
ROA
Donde la cobertura de interese es igual a la Utilidad antes de intereses,

impuestos, y dividendos recibidos mas depreciacin y amortizacin, dividido
entre gastos financieros netos de ingresos financieros excluyendo diferencia de
cambio.
ADMINISTRACION FINANCIERA
En general la poltica de Tesorera de Yura S.A. respecto al manejo de los

excedentes de efectivo se rige por los siguientes parmetros:
Cualquier exceso de efectivo debe destinarse en primer lugar a prepagar

obligaciones de corto plazo, comenzando por la de menor plazo y mayor costo.
Solo esta autorizada la inversin de excedentes en depsitos a plazo, en moneda

nacional y/o moneda extranjera. Esta se realiza priorizando al banco emisor, la
rentabilidad y liquidez del instrumento.
Los plazos de las inversiones de depsitos a plazo se determinan segn la

proyeccin de flujo de caja.
La moneda de las inversiones se determina de acuerdo con la tasa de inters

del depsito y las expectativas de fluctuaciones en los tipos de cambio.
ENDEUDAMIENTO
Bonos Corporativos
Mediante Resolucin N 057-2002-EF/94.10 de 16 de agosto de 2002, la

Comisin Nacional de Supervisora de Empresas y Valores - CONASEV autoriz
a Yura S.A. la emisin de bonos corporativos hasta por US$40 millones o su
equivalente en moneda nacional. De este monto en Diciembre de 2002 se
emitieron y fueron ntegramente colocadas bonos por US$10 millones que fueron
redimidos en diciembre de 2007.
En abril de 2007, se emiti y coloco la serie A de la primera emisin del segundo

programa de bonos corporativos por s/40 millones. Dichos montos devengan una
tasa fija de inters de 5.6875% anual, se amortizaran en catorce pagos
semestrales iguales a partir del primer semestre del primer ao de vigencia de
los bonos. El plazo de los bonos es de siete aos a partir de la fecha emisin.
En abril de 2008 se emiti y coloco la serie B de la primera emisin del segundo

programa de bonos corporativos por s/50 millones. Dichos bonos devengan una
tasa fija de interese 6.74% anual, se amortizaran en 14 pagos semestrales
iguales a partir del primer semestre del primer ao de vigencia de los bonos. El
plazo de los bonos es de siete aos contados a partir de la fecha de emisin.
Mediante de Resolucin N 008-2010-EF/94.06.3 del 04 de Febrero de 2010, la
Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores CONASEV autorizo a
YURA S.A. la inscripcin del Tercer programa de Bonos Corporativos hasta por
US$100 millones o su equivalente en moneda nacional.
En Mayo de 2010 se emiti y coloco la serie A de la primera emisin del tercer

programa de bonos corporativospor s/30 millones. Dichos bonos devengan una
tasa fija de inters 4.90625% anual, se cancelaron con un solo pago al final en
Mayo del 2012.
En Mayo de 2010 se emiti y coloco la Serie A de la segunda emisin del tercer

programa de bonos corporativos por s/70 millones. Dichos bonos devengan una
tasa fija de inters 6.6875% anual, se amortizaran en 6 pagos semestrales
iguales a partir del primer semestre del tercer ao de vigencia de los bonos. El
plazo de los bonos es de cinco aos contados a partir de la fecha de emisin.
3. RATIOS FINANCIEROS
A. RATIOS DE LIQUIDEZ
1. Liquidez Corriente
RATIOS
Activo corriente
Pasivo Corriente
Ratio
2. Prueba cida
Activo Corriente
Existencias
Pasivo Corriente
Ratio
3. Razn de Efectivo
Efectivo
Pasivo Corriente
Ratio
4. Capital de Trabajo
Activo corriente
Pasivo Corriente
Pasivo Corriente
Ratio
Razn de Liquidez:
En el ao 2012 este indicador fue de 1.11 y esto indica que exista la probabilidad
de que la empresa suspenda pagas hacia tercero, sin embargo en el 2013 el
indicador fue de 1.05 lo cual quiere decir que hay mayor probabilidad de que
exista una suspensin de pagos hacia terceros.
Razn Acida:
Este indicador en el ao 2012 fue de 0.58 es decir que habra en la empresa una
suspensin de pagos a terceros por activos circulantes insuficientes, a razn del
ao 2013 este indicador sigue disminuyendo lo cual significara que se optara en
suspender pagos hacia terceros.
Razn de Efectivo:
El rango ptimo para este indicador es de 0.3 y la empresa tanto en el ao 2012

como el 2013 se encuentra cerca a este rango, es decir la empresa esta usado
su dinero en efectivo eficientemente ya que no cuenta con dinero ocioso.
Capital de Trabajo:
Este indicador tanto en el ao 2012 como el 2013es positivo ya que la empresa

cuenta con la capacidad de seguir trabajando con recursos propios, producto de
sus ventas.
B. RATIOS DE GESTION
5. Rotacin de cuentas por cobrar
Ventas
Cuentas por cobrar
Ratio
6. Rotacin de Inventarios
Costo de Ventas
Inventarios
Ratio
7. Rotacin del Capital de Trabajo
Ventas
Capital de Trabajo
Ratio
8. Rotacin del Activo Total
Ventas
Activo Total
Ratio
9. Rotacin del Patrimonio
Ventas
Patrimonio
Ratio
Rotacin de Inventarios
Para el 2012 se vendi un inventario 2.48 veces y para el 2013 fue 2.10, en tanto
se agoten la existencia, por consiguiente se pierdan venta
Rotacin del Capital de Trabajo
Estos ndices del 2012 y 2013 nos indican que la rotacin de capital de trabajo
est en su real capacidad.
Rotacin del Activo Total
Por cada unidad monetaria invertida en el total de activos, se genero para el ao

2012 un total de 53 unidades monetarias en ventas a comparacin para el 2013
que fue de 55 unidades monetarias.
Rotacin del Patrimonio
Estos ndices tanto del periodo 2012 como el 2013 nos muestran la razn de las
ventas con respecto al patrimonio de la empresa.
C. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
10. Apalancamiento Financiero
Pasivo Total
Activo Total
Ratio
11. Estructura de Capital
Pasivo Corriente
Pasivo Total
Ratio
12. Estructura de Capital
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Ratio
Apalancamiento Financiero
El rango ptimo para este indicador es de 40% a 60% y para el 2013este

indicador es de 44% es decir que la empresa necesita cada vez menos
financiamiento por parte de terceros para producir y generar beneficios.
Estructura de Capital:
Tanto en el 2012 como el ao 2013 este indicador se encuentra por debajo de

uno, esto refleja que la empresa cuenta con capital propio que supera el monto
comprendido con los acreedores, es decir, la empresa podra acceder fcilmente
a un prstamo por parte de una entidad financiera.
D. RATIOS RENTABILIDAD
13. Rentabilidad de Activos (ROA)
Utilidad Neta
Activo Total
Ratio
14. Rentabilidad Patrimonial
Utilidad Neta
Patrimonio Neto
Ratio
15. Margen de utilidad bruta
Utilidad bruta
Ventas Netas
Ratio
Rentabilidad de Activos (ROA)
Por cada unidad monetaria invertida la empresa obtiene de utilidad neta 14

unidades monetarias para ambos periodos.
Rentabilidad Patrimonial
Los ndices para ambos periodos no muestran la rentabilidad del patrimonio neto,
estos indicadores miden la productividad de los capitales propios de la empresa.
Margen de Utilidad Bruta
Los ndices para el ao 2012 fueron de 0.49 y para el ao 2013 fue de 0.52, esto
ndices nos indican que el saldo de la ganancia disponible para hacer frente a
los gastos de administracin y ventas de la empresa.
Margen de Utilidad Neta
Para el 2012 los indicadores fueron 0.26 y para el 2013 fue de 0.25, estos ndices
nos muestran el margen de utilidad neta que esperara la empresa por una venta
realizada.
4. RESUMEN DE COEFICIENTES FINANCIEROS
Coeficiente de Liquidez
Razn Circulante
Razn Acida
Capital de Trabajo
Coeficiente de Gestin
Rotacin de Inventarios
Rotacin de Cuentas por cobrar
Rotacin de Capital de Trabajo
Rotacin de activo Total
Rotacin del patrimonio
Coeficiente de Solvencia
Apalancamiento Financiero
Solvencia Patrimonial
Coeficiente de Rentabilidad
Margen de Utilidad bruta
Margen de Utilidad Neta
Rentabilidad Patrimonial
Rentabilidad del Activo
5. FLUJO DE COMPETENTE OPERATIVO
COMPETENCIA NO FORMAL
Manuales
CONTROL INTERNO
Reglamento
EVALUACION DE RIESGO
ACTIVIDADES QUE SUSTENTAN EL PROBLEMA
DISEAR EL PROGRAMA DE
AUDITORIA
6. CARTAS EMITIDAS
CARTA DE GERENCIA
Oficio, 0270/2014 D.G CMH AQP.
Arequipa, 10 de Septiembre de 2014
Seores
YURA S.A.C.
Presente.-
De mi consideracin:
De conformidad con las NAGAS, los PCGA y con relacin al trabajo de auditora de Yura S.A.
por el ao 2013 agradeceremos a ustedes se sirvan proporcionamos los siguientes documentos:
1. Estados financieros al 31-12-2013: Balance General - Estado de Ganancias y Prdidas;

estos estados deben presentarse histricos y ajustados.
2. Escritura de Constitucin de la empresa y modificaciones posteriores si hubieren.
3. Minuta.
4. Organigrama actual.
5. Manual de Funciones.
6. Plan de Cuentas (vigente).
7. Copia de Informes de Auditora del ao anterior.
8. Relacin de miembros del directorio y de apoderados.
9. Memoria anual 2013 alcanzamos copia del mismo.
Sin otro particular, quedamos de usted.

Atentamente,
RICAL & ASOCIADOS S.A.C.
Richard Abraham Salamanca Zapata

Jefe Equipo de Visita
C.P.C. 3099
CARTA DE GERENCIA
Oficio, 0275/2007 D.G CMH AQP.
Arequipa, 11 de Septiembre de 2014
Seores
Yura S.A.C.
Presente.-
At.- Sr. Humberto Vergara Quintero
Ref.- Carta de Gerencia
De nuestra consideracin:
De conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y normatividad vigente

de la CONASEV. Nos dirigimos a usted para quo en su condicin de Gerente de
CORPORACIN FABRIL S.A., se sirva hacemos llegar por escrito una confirmacin de quo
los estados financieros puestos a nuestra consideracin constituyen una demostracin completa y
correcta de la situacin financiera de la Empresa, reflejando la totalidad de sus activos pasivos y
resultados al 31-12-2006.
Asimismo se servir usted informamos, de ser el caso lo siguiente:
1. Enumerar los juicios que tenga la Empresa. pendientes de fallo.

2. Su comentario sobre alguna situacin conflictiva con el personal, ya sea en forma individual
o colectiva.
3. Cualquier otra informacin que usted considere importante revelar.
Agradecemos su respuesta escrita a la brevedad posible, hacindole presente que este es un

procedimiento de auditora usual de aplicacin general y, por lo tanto. no significa en modo
alguno una evaluacin o critica a su importante cargo ejecutivo.
Quedamos pendiente de su atencin y le agradecemos por su colaboracin.

Atentamente,
RICAL & ASOCIADOS S.A.C.
Richard Abraham Salamanca Zapata

Jefe Equipo de Visita
C.P.C. 3099

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PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

1.1. EMPRESA AUDITADA .................................................................................... 6

2.1. PROCESO DE PRODUCCION ..........................................................................38

Auditora Financiera I FCJE-UNJBG

3.1. ANALISIS FINANCIERO.................................................................................... 56

4.1 CONTROL INTERNO EN CADA REA ............................................................. 70

5.1. COMPRENSIN Y EVALUACIN DEL RIESGO ............................................ 74

6.1. PROGRAMA DE AUDITORIA ...............................................................................84

PAPELES DE TRABAJOS OBTENIDOS ....................................................................99

Auditora Financiera I FCJE-UNJBG

La auditora se realiz del 15 de Septiembre al 12 de Noviembre del 2014 del presente

Al momento de realizar el trabajo de auditora en la empresa YURA S.A. tomamos como

Auditora Financiera I FCJE-UNJBG

EMPRESA YURA S.A.

1.1. EMPRESA AUDITADA

RAZN SOCIAL: CEMENTO YURA S.A.

Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como

El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus

El ligante ms antiguo con caractersticas cementicias encontrado, data

Los egipcios, griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales

Los romanos aproximadamente en el ao 200 AC perfeccionaron los

Muchos de los monumentos Romanos no se destruyeron por la accin

YURA S.A., es una empresa constituida en marzo de 1996, siendo su

En abril de 2008, gloria s.a. escindi un bloque patrimonial conformado

YURA S.A. ha demostrado, a travs de importantes inversiones

1.3. SOCIOS FUNDADORES

1.4. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

Su actividad principal es la produccin y vena de cemento, incluyendo las

1.5. MISION Y VISION

1.7. CAPITAL SOCIAL

El capital de la empresa asciende a la suma de s/. 261, 704,933.00 (son

Totalmente suscrito y pagado, nmero de acciones 261, 704933, todas

1.8. ASPECTO LEGAL CONTABLE Y TRIBUTARIO

La empresa YURA S.A. se encuentra comprendida dentro del rgimen

1.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La empresa de Cementos YURA SA, es una empresa cementera lder en

PROYECTOS (16) AMDMINISTRACION

CONTROL DE CALIDAD (16) AREA LEGAL (3)

SUP. RECURSOS HUMANOS (10) COMERCIALIZACION CONTABILIDAD (4) FINANZAS

Un sistema contable, son todos aquellos elementos de informacin contable y

La nocin de sistema contable, de este modo, puede entenderse de distintas

Los sistemas contables se componen de diversos tipos de documentos e

Este Sistema, llamado tambin contabilidad nica o integrada agrupa la

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