EMPRESA YURA S.A.

ndice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos

A Sumaria
A.1 Analitica de Efectivo
A.2 Analitica de Bancos
A.2 Programa
A2 Cuestionario de Control Interno
A2.1 Deficiencias de Control Interno
A3 Ajustes
A4 Divulgaciones
A5 Arqueo de Caja
A6 Arqueo de Caja Chica
A7 Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
A8 Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro A9
Circularizacin de Confirmaciones (Estadistica) A9.1
Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)
A9.2 Circularizacin de Confirmaciones No contestadas
 MODA INTERNACIONAL, S. A.
P.T. BG-1 Fecha:
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: CHHP 16/01/2014

Saldo Segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Descripcin Contabilidad Ref.
Auditora 31/12/13
31/12/13 Debe Haber

Activo

Activo No Corriente

Propiedad Planta y Equipo (Neto) 913,475.00 913,475.00 D

Otros Activos 23,300.00 23,300.00 E

Activo Corriente

Caja y Bancos 200,369.20 200,369.20 A

Cuentas por Cobrar ( Neto) 1,403,065.80 1,403,065.80 B

Inventarios 3,235,100.00 3,235,100.00 C

Suma del Activo 5,775,310.00 5,775,310.00

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. BG-2 Fecha:
CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: CHHP 16/01/2014

Saldo Segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Descripcin Contabilidad Ref.
Auditora 31/12/13
31/12/13 Debe Haber

Patrimonio y Pasivo

Patrimonio CC

Capital Autorizado 2,250,000.00 2,250,000.00

Reserva Legal 47,085.00 47,085.00

Ganancia del Ejercicio 294,700.00 294,700.00

Utilidades Retenidas 962,750.00 962,750.00

Total de Patrimonio 3,554,535.00 3,554,535.00

Pasivo

Pasivo No Corriente BB

Prestamos Bancarios L/P 1,400,000.00 1,400,000.00

Pasivo Corriente AA

Cuentas Por Pagar y Gastos Acumulad 142,650.00 142,650.00

Impuestos por pagar 145,550.00 145,550.00

Proveedores 532,575.00 532,575.00

Total de Pasivo 2,220,775.00 2,220,775.00

Suma de Pasivo y Patrimonio 5,775,310.00 5,775,310.00

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 MODA INTERNACIONAL, S.A. Cdula
P.T. A Fecha:
Sumaria de Efectivo y Bancos Al 31
de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
rea de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)

Saldo Segn Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Descripcin Ref.
31/12/13 Auditora 31/12/13
Debe Haber

Efectivo 9,201.40 9,201.40 A.1

Bancos 191,167.80 191,167.80 A.2

200,369.20 - - 200,369.20

BG-1

CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cdula
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A.1 Fecha:
Cdula Analitica de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
rea de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)

Saldo Segn Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Descripcin Ref.
31/12/13 Auditora 31/12/13
Debe Haber

Caja General 6,701.40 6,701.40 A5

Caja Chica 2,500.00 2,500.00 A6

9,201.40 - - 9,201.40

BG-1

CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,
son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cdula
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A.2 Fecha:
Cdula Analitica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
rea de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)

Saldo Segn Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Descripcin Ref.
31/12/13 Auditora 31/12/13
Debe Haber

Banco Excelencia D/M 116,167.80 116,167.80 A7.2

Banco Excelencia D/A 75,000.00 75,000.00 A7.1

191,167.80 - - 191,167.80

BG-1

CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cdula
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A1 Fecha
Planeacin o Programa de Auditora
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014

No. Descricpcin Referencia Hecho por Revisado por

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORA:

1 Realizar arqueo de caja general y caja chica
A5 jdp chhp
2 Revisar conciliaciones Bancarias.
A6 jdp chhp

3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general. A7 jdp chhp

4 Confirmacin de los saldos bancarios A7-1 A7-2 rdl chhp

Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones

5 bancarias. A7-3 rdl chhp

Verificar la validez de las partidas que componen la conciliacin, tal como

los depsitos en trnsito y cheques expedidos por la empresa y an
pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en
6 circulacin. A7-3 rdl chhp

Considerar Revelacin Suficiente. Investigar e inspeccionar

7 documentacin para las restricciones de efectivo y gravmenes. A4 rdp chhp

Considerar la presentacin de los estados financieros y revelacin segn

8 NIIF o base de contabilidad aplicada.
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A2 1/2 Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No

Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las
formas estndar que se usa en el control del efectivo de
1 ingresos y egresos? x

Las funciones de los responsables del manejo de efectivo

2 son independientes de las de preparacin y manejo de libros? x

Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningn

3 cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? x

Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados

4 competentes independientes uno de otro? x

Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

5 personas autorizadas en firmar cheques? x

EGRESOS

22 Se emiten cheques por gastos realizados? x

23 Se elaboran cheques vouchers? x

Los cheques pagados tienen facturas de soporte

24 autorizadas por la administracin tributaria? x

Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros

25 principales autorizados? x

26 El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JUAN PEREZ

PUESTO: CONTADOR
FECHA: 15/01/2014
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

P.T. Fecha
Efecto Recomendacin A2.1
Comentarios de la Gerencia Referencia
e los fondos a) Se requiera el cobro inmediato del a) Se correr el registro contable
ra cubrir el valor del cheque o se proceda a registrar Hecho por
correspondiente. B) Se emitir poltica qu CMJR 15/01/2014
compras como cuenta por cobrar el valor del Revisado
prohiba apor
los encargados de caja general CHHP 16/01/2014
peracin cheque a la encargada de la caja caja chica de cambiar cheques personal
fondos en general. b) Se emita disposicin o se empleados o funcionarios de la entidad.
dicte la poltica que los encargados de
la caja general y de caja chica, no
pueden cambiar efectivo por cheques
personales de ningn funcionario o
empleado de la compaa.

e los fondos a) Se requiera el cobro inmediato del a) Se correr el registro contable

ra cubrir el valor del cheque o se proceda a registrar correspondiente. B) Se emitir poltica qu
compras como cuenta por cobrar el valor del prohiba a los encargados de caja general
peracin cheque con cargo al empleado de la Ca. caja chica de cambiar cheques personal
fondos en b) Se emita disposicin o se dicte la empleados o funcionarios de la entidad.
poltica que los encargados de la caja
general y de caja chica, no pueden
cambiar efectivo por cheques personales
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
Cifras expresadas en Quetzales
No. CUENTAS P.T. Debe
A3 Haber Ref.
Fecha
31/12/2013
1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados) Hecho por
Q15,000.00 CMJR 15/01/2014
Caja y Bancos (Caja General) Revisado por CHHP
Q15,000.00 16/01/2014
A5
Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por Q15,000.00 Q15,000.00
la empleada Marisol Guzmn, en fecha 26 de agosto de 2013 y que
an estaba en poder del encargado de la Caja General
31/12/2013
2 Banco La Excelencia - Depositos Monetarios- Q36,250.74
Cuentas por Pagar (otras cuentas por pagar) Q36,250.74 A5
Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A. Q36,250.74 Q36,250.74
emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes
mencionado, dicho cheque ya caduc.
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
Divulgaciones Obligatorias
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

No. Descripcin P.T. A4 Referencia

Fecha

Dentro de las polticas contables de la Compaa, para efectos del rubro de Hecho por CMJR 15/01/2014
caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas Revisado por CHHP 16/01/2014
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 das, sin embargo,
1 dentro de la revisin no se encontr ninguna inversin que llene esa cualidad. N/A
Se verific que no existen restricciones o gravmenes contra el efectivo o de
2 las cuentas bancarias de la entidad A7-3
 MODA INTERNACIONAL, S.A. A5
Arqueo de Caja Chica Fecha: 31/12/2013
Hora de
Bajo custodia de: Marisol Guzmn Hora de inicio: 18:00 finalizacin: 18:20
I.- Monedas
Denominacin Cantidad Subtotal
1.00 500 500.00
0.50 850 425.00
0.25 450 112.50
0.10 500 50.00
0.05 260 13.00
0.01 0.90 0.90
Total monedas 1,101.40
II.- Billetes
Denominacin Cantidad Subtotal

100.00 23 2,300.00
50.00 10 500.00
20.00 -
10.00 27 270.00
5.00 16 80.00
1.00 - -
Total billetes 3,150.00
III.- Documentos
Descripcin subtotal
Cheques de Empleado Marisol Guzmn 1,500.00 Aj-1 CI-1
Cheques de Empleado Sandra Lpez 825.00 CI-2
Diferencia No explicada 125.00 CI-3
-
Total documentos 2,450.00
Total arqueo de caja general 6,701.40
Total Fondo autorizado 6,701.40
Diferencia -
IV.- Observaciones
La diferencia (Faltante) de Q.125.00 no fue explicada por el responsable del fondo de la caja general.

Yo Marisol Guzmn , he recibido de parte de auditoria externa la cantidad de Q. 6,576.40

los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.

(f) Manuel Santizo (f) Marisol Guzmn

Auditoria Externa Cajero responsable del fondo
Moda Internacional, S.A. CMJR A6
Arqueo de Caja Chica CPP
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales

Denominacin Cantidad Subtotal

100.00 13 1,300.00
50.00 - -
20.00 50 1,000.00
10.00 10 100.00
5.00 20 100.00
1.00 - -

Saldo segn Auditoria 2,500.00

Sumado Verticalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Conciliacin bancaria DPE MODA A7
Banco Banco La Excelencia INTERNACIONAL, S.A.
Tipo Depsitos monetarios
Nmero de cuenta 15-000020-6
Moneda Quetzales
Mes Diciembre de 2013

Saldo segn Banco 422,753.28

(-) Cheques en circulacin
Fecha No Beneficiario Monto
10/05/2013 4807 Prensa Libre Q36,250.74
15/11/2013 5378 Italtex, S.A. Q81,600.00
08/12/2013 6021 Amrica Flores Q26,000.34
28/12/2013 6459 Textufil, S.A. Q86,000.50
31/12/2013 6486 Guatel Q18,950.14
31/12/2013 6489 Empresa Elctrica Q71,000.00 Q319,801.72
(-) Notas de crdito no contabilizadas
Sin documentos
Rosendo Flores (Cliente) 11,610.00
Almacn La Juventud 9,654.00
Jos Zetina (Empleado) 2,946.00 24,210.00
(+) Depsitos en trnsito
Sin documentos
Almacen El Buen Gusto 11,725.00
Almacen El Buen Vestir 7,876.24
12,900.00 32,501.24
(+) Notas de dbito no contabilizadas

31/12/2013 Servicios Especiales

Cargo por Sobregiro 4,925.00 4,925.00 RC 6
Saldo segn Contabilidad 116,167.80

(+) Cheque Caducado Q36,250.74

(+) Dep. Clientes Q21,264.00
(+) Dep. Empleado Q2,946.00
(-) Cargo x Servicios Q (4,925.00)
Saldo segn Auditora Q171,703.54
Conciliacin bancaria DPE Moda A8
Internacional, S.A.
BancoBanco Excelencia
Tipo Depsitos de Ahorro
Nmero de cuenta 15-001111-1
Moneda Quetzales
Mes Diciembre de 2013

Saldo segn Banco 78,000.00

(-) Notas de Crdito

Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013 (3,000.00)

(75000*8%/12*6

Saldo Segn conciliacin 75,000.00

(+) Nora Crdito Intereses 3,000.00

Saldo segn auditora 78,000.00

Elaborado por: Revisado por:

Ricardo Lpez Pedro Hernandez
15/02/2013 16/02/2013
MODA INTERNACIONAL ,S .A. A9
Detalle de cuentas bancarias -Confirmaciones-
Al 31 de diciembre del 2013 Firma Fecha
Expresado en Quetzales Hecho por mdrl 12/01/2014
Revisado por chhp 13/01/2014
Objetivo:
Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicacin de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.

Procedimientos:

1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes
2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.

Saldo en los Respuesta

No. De cuenta Registros de Recibida "S" Saldo
Grupo No. Banco bancaria la Entidad o "No" Ref. Confirmado Diferencia

Moneda local 1 Banco Excelencia D/M 15-000020-6 422,753 1 Si [A7.2.6] 422,753 0

Moneda local 2 Banco Excelencia D/A 15-001111-1 78,000 1 Si [A7.2.7] 78,000 0
500,753 500,753 0
K K K
Estadsticas:
Confirmaciones no recibdas para pasos alternos 500,753 1
Saldo Total de Bancos moneda local: 500,753
Confirmaciones Bancarias Enviadas: 500,753
% de Cuentas bancarias Probadas: 100.00%
Saldo Confirmado: 500,753
% de Saldos Probados que fueron Confirmados: 100.00%
Diferencias Totales: 0
Diferencias no Conciliadas: 0
Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado: 0.00%

K Sumado verticalmente

Se estableci que no pesa gravamen o limitacin alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.