UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CONTADURA PBLICA

CPA 501
AUDITORIA OPERATIVA

INTEGRANTES: UNIV. ALVARADO BUSTILLOS ROSA VERONICA

UNIV. CENTELLAS TIINI SERGIO LUIS

UNIV. LUNA ALANOCA MARY KEIN

UNIV. TORREZ DAVILA BRYAN HUGO

UNIV. QUISPE APAZA JUAN JOSE

DOCENTE: Lic. VELA QUIROGA GABRIEL

PARALELO: B

GESTION: 2017
 3.1 ANDINA S.A.

Materia prima Bs 9.000.000 para 6 meses

Materia prima Bs 1.500.000 para 1 mes

Sobre estocamiento = 7.500.000 para 5 meses

EFICACIA

Eficacia = materia prima comprada

Materia prima requerida

Eficacia = 9.000.000
1.500.000
Eficacia = 6 meses
Estndar solo para 1 mes
Eficacia = 1 6
Eficacia = -5

ECONOMIA
Prstamo bancario Bs 10.000.000 * 0,02 = inters mensual de 200.000
Sobre es tocamiento de Bs 7.500.000 * 0,01 inters mensual 75.000
Se deja de percibir Bs 275.000
Uso antieconmico de recursos financieros

ECICIENCIA
Ineficiencia en la compra de materia prima sobre es tocamiento de 7.500.000 Bs, en el
manejo financiero una disminucin de 275.000 Bs.

3.2 LA ROCA S.A

RESPUESTA.-

Producto terminado 22,214,000 para 3 meses

producto terminado 7,404,667 para 1 mes

14, 809,333 dos meses.

LA EFICACIA.-
Eficacia = producto terminado almacenes
Producto terminado requerido

Eficacia = 22, 214,000

7, 404,667

Eficacia = 3

Eficacia= 3 - 1 = 2

Ineficiencia de = 2

Sobre les tocamiento seala en conclusin una ineficiencia de bolivianos 14, 809,333.

LA ECONOMA.-

Venta realizada en la planta Bs. 15,763,000

Economa = costos reales*100

Costo estndar

Economa= 4, 273,000*100
6, 150,000

Economa= 69%

EFICIENCIA.-

Existe una ineficiencia en las tocamiento de producto en almacenes

existe una mal manejo en los pagos de crdito que los llev un imputacin la jefa de
ventas es ineficiente en los nuevos planes de venta que implant la empresa
no tomaron en cuenta la competencia al suspender la venta el crdito y las ventas caen y
eso afecta a la economa de la empresa.
 3.4 SERVICIOS COMPUTARIZADOS S.A.

EFICACIA

Productos terminados de repuestos

Si tomamos como estndar de rotacin de inventarios de repuestos:

a) que es de 40 veces al ao Bs 500.000

significa que la rotacin de los repuestos esta dentro de margen de ventas proyectadas
asumiendo que las ventas son constantes.

b) repuestos con una rotacin de 5 veces al ao Bs 230.000

c) repuestos con una rotacin de 1 veces al ao Bs 250.000

significa que las ventas son muy lentas, lo cual indica que existe un sobre estocamiento en
almacenes, mucho inventario estacado por tanto poco inventario que se vende y por ende
poca utilidad

ECONOMIA

Prstamo bancario de 200.000 * 0,24 = inters anual de 48.000

Uso anti econmico de los recursos de la empresa

EFICIENCIA

Ineficiencia al realizar compras al sobre estocar el almacn

Ineficiencia y poco inters en el control de almacenes por parte del gerente de comercializacin
 3.5 TRANSCONTINENTAL DE EDICIONES S.A

RESPUESTA.-

EFICACIA

Con intermediario

Anual 858000 100%

4 meses 392000 45.69%
8 meses 466000 54.31%

Sin intermediario

Anual 643500 100%

4 meses 294015 45.69%
8 meses 349485 54.31%

ECONOMIA

Gastos de publicidad con intermediarios 858000

Gastos de publicidad sin intermediarios 643500

Optimizacin de recursos econmicos 214500

EFICIENCIA

Existe una ineficiencia en los gastos de publicidad con empresas intermediarias

Existe una ineficiencia en el prstamo bancario en dlares
Ineficiencia en el manejo de polticas dentro de la entidad

3.6 BODEGAS JAMAICA

RESPUESTA.-

Ganancia anual 10000000 100%

valor de activo expuesto 1000000 10%
Total ganancia anual 9000000 90%

EFICACIA
Ganancia anual 10000000 100%
gastos de serenos y muro 200000 2%
total ganancia anual 9800000 98% SIN PERDIDA POR HURTO

ECONOMIA

Ganancia anual 10000000 100%

Gasto de muro 50000 0.5%
hurto anual 96000 0.96%
Total ganancia anual 9854000 98.54%

EFICIENCIA

Ganancia anual 10000000 100%

Gasto de serenos 150000 1.5%
hurto anual 48000 0.48%
Total ganancia anual 9802000 98.02%

3.7 SEGURO SOCIAL

RESPUESTA.-

EFICACIA

12 pacientes por da 12 x 5 = 60 pacientes por semana

60 x 12 = 3241 pacientes en el ao 2004

7 diciembre 2004 2151 pacientes atendidos x Bs 83889

83889 / 2151 = 39 Costo por paciente

30 Costo por paciente estimado
26 Costo por paciente razonable

La prestacin de servicio mdica es ineficaz debido a que no cumple con el costo razonable
establecido por la administracin del hospital, adems que los pacientes se encuentran
insatisfechos en la consulta con el doctor de pediatra cubriendo el puesto de Medicina general

ECONOMIA
El hospital cuenta con el rubro de imprevistos, donde existen recursos para contratar otro mdico
para el Departamento de Consulta Externa de Medicina General en reemplazo de anterior doctor
por lo tanto existe un inadecuado uso de recursos.

EFICIENCIA

Los pacientes insatisfechos determinan una ineficacia en el servicio e inadecuado uso de recursos el
cual demuestra que es una gestin ineficiente.

3.8 VIDA SANA S.A

RESPUESTA.-

EFICACIA

Productos de 1 ao de rotacin 5500000

10% : 550000 productos descontinuados

85% : 4675000 productos inutilizados a la fecha
5% : 275000 materia quirrgica

Eficacia = 5500000 x 100

19500000

Eficacia = 28%

ECONOMIA

Prdida econmica en la gestin de la empresa causa de productos inutilizados a la fecha y se

necesita proceder a la devolucin para hacer el cambio y garantizar al paciente.

EFICIENCIA

Ineficiencia en la administracin sobre inventarios de un ao de rotacin y una inadecuada

informacin basado por el encargado de almacenes

3.9 EMPRESA MARTE S.A.

 UNIDADES DEFALLAS
PRODUCCION FALLAS ESPERADAS UNIDADES ESPERADAS
UNIDADES TERMINADAS
% PERDIDAS UNIDADES NETAS
% UNIDADES
OCTUBRE158.370,00 36,65 58.042,61 100.327,40 0,001 158,4 158.211,63
NOVIEMBRE
200.136,00 19,95 39.927,13 160.208,87 0,001 200,1 199.935,86
DICIEMBRE
187.009,00 25,20 47.126,27 139.882,73 0,001 187 186.821,99
545.515,00 145.096,01 400.419,00 545,52 544.969,49

PRODUCTOS
545.515,00
TERMINADOS PERDIDAS REALES400.419,00
FALLAS REQUERIDA
0,001 PERDIDAS ESPERADAS 545,52
PERDIDAS ESTANDAR
545,52 399.873,48

RESULTADO OPTENIDO 400.419,00 545,52

RESULTADO ESPERADO 545,52 73402,0137 400.419,00 0,1362

1 73402,0137 -73401,0137
EFICACIA
EXISTE UNA INEFICACIA ALTICIMA QUE SE REFLEJA EN LAS PERDIDAS DE LOS ULTIMOS MESES DE
734,01 VECES MAS DE LO ESPERADO DE PRODUCTOS TERMINADOS
QUE REPRESENTA EN UNIDADES MONETARIAS

PERDIDAS
BS. BS.
399.873,48 10 3998734,8 PERDIDA EN COSTOS UNITARIOS
399.873,48 13 5198355,24
PERDIDA EN UTULIDADES 1199620,44

COSTO DE COSTO DE
UNIDADES TOTAL TOTAL PERDIDAS
PRODUCCION VENTA
OCTUBRE 158.370,00 10 1.583.700,00 13 2.058.810,00 58.042,61
NOVIEMBRE 200.136,00 10 2.001.360,00 13 2.601.768,00 39.927,13
DICIEMBRE 187.009,00 10 1.870.090,00 13 2.431.117,00 47.126,27
545.515,00 5.455.150,00 7.091.695,00 145.096,01

PRODUC UNIDADES TOTAL TOTAL

PERDIDAS
TERM NETAS COSTO(10) VENTAS(13)
545.515,00 400.419,00 145.096,01 1450960,1 1886248,07
545.515,00 545,52 544.969,49 5449694,9 7084603,31
-3998734,8 -5198355,24
ECONOMIA
SE PUDO EVIDENCIAR QUE EXISTE DESECONOMIA25,62
DE: %
QUE SIGNIFICA UNA PERDIDA CONSIDERABLE TANTO EN COSTOS Y UTILIDADES
RESULTADO1450960,1
OBTENIDO
ESTANDAR5449694,9 26,6246109

26,6246109 1 25,624611

EFICIENCIA
ES EVIDENTE QUE LAS PERDIDAS SUPERAN INCLUSIVE LAS UTILIDADES

RESULTADO RESULTADO RESULTADO

ESPERADO OBTENIDO REAL
UNIDADES 544.969,49 145.096,01 399.873,48
COSTO (10) 5.449.694,85 1.450.960,05 3.998.734,80
UTILIDAD(3) 1.634.908,46 435.288,02 1.199.620,44
 3.11 LA PAPAYA S.R.L.

EFICACIA

48.890.000 10 trabajadores

22.613.000 x

X = 5 trabajadores

Trabajadores contratados 10

Trabajadores requeridos 5

Eficacia = 2

Eficacia = 1 2

ineficacia = - 1

el anlisis seala una ineficiencia en la contratacin de la personal in necesario

horas de trabajo ocioso dentro de la empresa el cual equivale a un sueldo que tomando en cuenta
el salario mnimo nacional es un total de bs 10.000

ECONOMIA

Exixte horas de trabajo ocioso dentro de la empresa de Bs 10.000 mensual

El cual genera uno antieconmico de los recursos financieros.

EFICIENCIA

Ineficiencia en la produccin por las horas de ocio por parte de los trabajadores

En el manejo financiero de los recursos en cuanto a la contratacin de personal

Disminucin de la produccin
 3.13 COBOCE S.R.L

RESPUESTA:

1)

A. existe un riesgo de fraude porque la oportunidad est ya que el manejo de nuevo sistema
no lo entiende.
B. Mucho tiempo en el cual el dinero no tiene movimiento.
C. Existe un riesgo latente que se haya cometido fraude antes de dos aos. Pero como slo
hacemos el control desde gestin no existe problema alguno.
D. Si existe un mal control en el cobro de crdito otorgado por que puede ser que exista fraude
o trabajo no realizado por el comprador.
E. No existe problema.
F. No est bien que se haya registrado la condonacin de intereses comunes ingreso no es
correcto ya que se incrementa la tasa de rendimiento y se otorga nuevos plazos es
incorrecto.
G. La cuenta por cobrar es mucho dinero que est en crditos en conclusiones mucho dinero
invertido.

2)

A. riesgo de fraude por la oportunidad presente en el cambio del sistema no existe un buen
conocimiento.
B. Riesgo de control por el largo tiempo de otorgacin de crdito por parte del comprador.
C. No hay riesgo.
D. Puede existir fraude por parte de los clientes.
E. No hay riesgo.
F. Existen riesgos de fraude por parte de la mxima autoridad.
G. No hay riesgo.

3)

Debera informar a la mxima autoridad del problema encontrado en la cuenta por cobrar es muy
elevado y que existe mucho dinero sin movimiento.

4)

Para la informacin operativa es importante ya que existe dinero que se est desaprovechando y
que se est esttico deberan de reducir el tiempo de cobro de ventas crdito o tratar de vender
ms al contar.

5)

A. deben contratar un especialista en el manejo del sistema nuevo implantado y que hagan
un buen control para evitar el fraude.
B. Reducir el plazo de crdito.
C. Que no se descuide del control de los clientes.
D. Reducir el grado de morosidad no dando ms productos al crdito.
E. Ninguna recomendacin.
F. Pagar las deudas con entidades financieras ya que eso perjudica a la empresa con futuros
requerimientos de prstamo.
G. Ninguna recomendacin.