DANH MC H THNG TI KHON K TON DOANH NGHIP

(Ban hnh km theo thng t s 200/2014/TT-BTC ngy 22/12/2014 ca B Ti chnh)

S HIU TK S HIU TK
Cp 1 Cp 2 TN TI KHON Cp 1 Cp 2 TN TI KHON
&3 &3
LOI 1 - TI SN NGN HN Lin quan n nh cung cp
111 Mua NVL, thu GTGT khu tr, chi ph lin quan Nh cung cp giao tip s hng thiu
S lng hng nhp kho ng vi ho n, chng t 152 Tr gi NVL thiu
152 Nguyn liu, vt liu 1381 Tr gi NVL thiu
133 Thu GTGT khu tr Nh cung cp khng giao thm na
11* Tng gi thanh ton 11* S tin nh cung cp tr li
Tr li NVL cho ngi bn 1381 Tr gi NVL thiu
331 Phi tr ngi bn 133 Thu GTGT c khu tr
152 Tr gi NVL tr li S lng hng nhp kho tha so vi s trn ho n
133 Thu GTGT khu tr Gi h ngi bn th theo di trn h thng qun tr DN
CKTM hoc gim gi nhn c sau khi mua NVL Nhp lun s NVL tha
111 Tng s tin thanh ton Khi nhp kho
152 Nguyn liu, vt liu 152 Tr gi thc t NVL nhp kho
241 NVL xut dng cho hot ng u t XD 133 Thu GTGT c khu tr
62*,154 NVL xut dng cho sn xut 11* Tng gi thanh ton
632 Sn phm do NVL cu thnh xut bn 3388 Tr gi NVL tha
641 NVL xut dng cho hot ng bn hng Khi c quyt nh gii quyt s NVL tha
642 NVL xut dng cho hot ng QLDN Mua lun s tha
133 Thu GTGT c khu tr 3388 Tr gi NVL tha
Hng CK do thanh ton trc k hn 133 Thu GTGT c khu tr lin quan n NVL tha
331 Phi tr ngi bn 11* Phi thanh ton b sung cho ngi bn
11* S tin thc t thanh ton Tr li ngi bn
515 S tin chiu khu thanh ton c hng 3388 Tr gi NVL tha
i vi hng nhp khu 152 Tr gi NVL tha
Nu thanh ton ngay cho ngi bn bng ngoi t DN nhn c ho n nhng NVL cha v nhp kho
152 Nguyn liu, vt liu t gi mua ca ngn hng DN m TK Trong k NVL v ghi bnh thng
635 Pht sinh l CLTG hi oi Cui k NVL cha v
112 T gi ghi s BQGQ di ng 151 Tr gi NVL theo chng t
515 Pht sinh li CLTG hi oi 133 Thu GTGT c khu tr
Cha thanh ton cho ngi bn 11* Tng gi thanh ton
Khi nhp khu Sang k sau, NVL v nhp kho
152 Nguyn liu, vt liu t gi ngn hng DN thng xuyn 152 Tr gi NVL nhp kho
331 Phi tr ngi bn - t gi ngn hng DN thng xuyn 151 Tr gi NVL nhp kho
Khi thanh ton Vt liu t ch bin hoc thu ngoi gia cng
331 T gi thc t ch danh Khi xut kho NVL gia cng ch bin
635 Pht sinh l CLTG hi oi 154 Tr gi NVL xut kho gia cng, ch bin
112 T gi ghi s BQGQ di ng 152 Tr gi NVL xut kho gia cng, ch bin
515 Pht sinh li CLTG hi oi Chi ph gia cng, ch bin pht sinh c tp hp
Mua NVL c tr trc cho ngi bn mt phn 154 Chi ph gia cng, ch bin thc t pht sinh
Khi tr trc cho ngi bn 133 Thu GTGT c khu tr
331 Phi tr cho ngi bn t gi ni DN m TK 11* S tin chi thc t gia cng ch bin
625 Pht sinh l CLTG hi oi 15* Vt liu, CCDC gia cng ch bin
112 T gi ghi s BQGQ di ng 214 Trch khu hao TSC dng cho ch bin
515 Pht sinh li CLTG hi oi 334 Tin lng ca nhn cng ch bin
Khi nhp khu 338 Cc khon trch theo lng ca nhn cng ch bin
NVL vi s tin tr trc c thanh ton 331 Chi ph gia cng, vn chuyn cha thanh ton
152 Nguyn liu, vt liu TGGD thc t ti thi im ng trc Qu trnh gia cng, ch bin hon thnh, tin hnh nhp li kho vt liu
331 Phi tr cho ngi bn TGGD thc t ti thi im ng trc 152 Tr gi thc t vt liu nhp li kho
NVL vi s tin cha c thanh ton 154 Gi thnh thc t vt liu ch bin
152 Nguyn liu, vt liu T gi ni DN thng xuyn NVL nhn gp vn u t
331 Phi tr ngi bn T gi ni DN thng xuyn 152 Gi tho thun gia cc bn
Phn nh cc khon thu phi np NSNN 411 Gi tho thun
Thu GTGT khng c khu tr NVL b phn sn xut dng khng ht nhp kho, ph liu thu hi
152 Nguyn liu, vt liu 152 Tr gi NVL cn d, ph liu thu hi
33312 Thu GTGT hng nhp khu 621 Tr gi NVL cn d nhp kho
3332 Thu TTB 627 Tr gi NVL cn d nhp kho
3333 Thu xut, nhp khu 154 Tr gi ph liu nhp kho
33381 Thu BVMT 111 Xut kho NVL
Thu GTGT c khu tr Dng cho hot ng sn xut kinh doanh
133 Thu GTGT c khu tr 6** Chi ph SX- KD trong k
33312 Thu GTGT hng nhp khu 152 Gi tr NVL xut kho
S lng hng nhp kho thiu so vi s trn ho n Dng cho hot ng u t XDCD hoc sa cha ln TSC
Ngay khi hng v nhp kho, xc nh c nguyn nhn thiu 241 XDCB d dang
152 Tr gi thc t NVL nhp kho 152 Gi tr NVL xut kho
133 Thu GTGT c khu tr xut s dng nhng cui k khng dng ht
1388 Tr gi NVL thiu Nu tip tc s dng, iu chnh gim gi tr NVL xut s dng
334 Tr gi NVL thiu 241 S pht sinh m
11* Tng gi thanh ton 62* S pht sinh m
Cha xc nh c nguyn nhn khi hng v nhp kho 64* S pht sinh m
Ti thi im nhp kho 152 S pht sinh m trong ngoc n
152 Tr gi thc t NVL nhp kho u k sau, phc hi li phn gi tr ghi m k trc
133 Thu GTGT c khu tr 241 S pht sinh dng
1381 Tr gi NVL thiu 62* S pht sinh dng
11* Tng gi thanh ton 64* S pht sinh dng
Khi xc nh c nguyn nhn thiu v c quyt nh x l 152 Tr gi NVL xut k trc cha s dng ht
Lin quan n i tng khc Xut gp vn vo n v khc
1388 Tr gi NVL thiu 22* Gi tr nh gi li
334 Tr gi NVL thiu 811 Chi ph khc, nu gi nh gi li nh hn gi tr ghi s ca NVL
632 Tr gi NVL thiu 152 Nguyn liu ,vt liu gi tr ghi s
1381 Tr gi NVL thiu 711 Thu nhp khc, nu gi nh gi li ln hn gi tr ghi s ca NVL
133 Thu GTGT c khu tr
 S HIU TK S HIU TK
Cp 1 Cp 2 TN TI KHON Cp 1 Cp 2 TN TI KHON
&3 &3
Xut mua li phn vn gp ti cty con, cty lin doanh 11* Tng s tin thc chi tr
Tr gi NVL xut mua li phn vn gp 515 Doanh thu hot ng ti chnh (CKTT)
632 Gi vn hng bn Cui k xc nh tr gi xut s dng v kt chuyn c 611
152 Nguyn vt liu xut kho LOI 3 D PHNG GIM GI NVL
Doanh thu NVL v khon u t gp vn DP k ny ln hn k trc, lp b sung
22* Theo gi tr hp l 632 Gi vn hng bn
511 Doanh thu bn hng v cung cp dch v 2294 D phng gim gi hng tn kho
3331 Thu GTGT phi np DP k ny nh hn k trc, hon nhp
Xut gia cng, ch bin 2294 D phng gim gi hng tn kho
154 Chi ph SXKD d dang 632 Gi vn hng bn
152 Nguyn vt liu xut kho LOI 4 CNG C DNG C
Xut bn ra ngoi 111 K khai thng xuyn
632 Gi vn hng bn Xut kho cho sn xut kinh doanh
152 Nguyn vt liu xut kho Phn b mt ln
Ghi nhn doanh thu tng ng 241 Chi ph sn xut kinh doanh
11* Tng gi thanh ton 627 Chi ph sn xut kinh doanh
511 Doanh thu bn hng v CCDV 64* Chi ph sn xut kinh doanh
3331 Thu GTGT phi np 153 Tr gi CCDC xut kho
Xut cho bn ngoi mn tm thi Phn b nhiu ln
1388 Phi thu khc Khi xut kho
152 Nguyn vt liu xut kho 242 Chi ph tr trc
Xut cp cho n v trc thuc 153 Tr gi CCDC xut kho
1361 Vn kinh doanh n v trc thuc Khi phn b
152 Nguyn vt liu xut kho 241 Tr gi phn b hng k
Xut cho vay, mn ni b 627 Tr gi phn b hng k
1368 Phi thu ni b khc 64* Tr gi phn b hng k
152 Nguyn vt liu xut kho 242 Chi ph tr trc
111 Kt qu kim k K phn b cui cng (Gi tr cn li-Bi thng-Ph liu thu hi)
Pht hin thiu NVL trong kho 241 Tr gi phn b ln hai
Thiu trong nh mc hao ht t nhin 627 Tr gi phn b ln hai
632 Gi vn hng bn 64* Tr gi phn b ln hai
152 Tr gi NVL thiu trong nh mc hao ht t nhin 1388 Gi tr thu ph liu
Thiu trn nh mc hao ht t nhin 334 Gi tr thu bi thng
Xc nh c nguyn nhn khi pht hin thiu 242 Chi ph tr trc
111 Tr gi NVL thiu phi thu hi Xut kho cho thu
1388 Tr gi NVL thiu phi thu hi Khi xut cho thu
334 Hoc tr lng nhn vin 242 Chi ph tr trc
152 Tr gi NVL pht hin thiu trn nh mc 153 Tr gi cng c xut kho
Cha xc nh c nguyn nhn khi kim k NVL Xc nh gi tr hao mn CCDC cho thu
1381 Ti sn thiu ch x l 627 Chi ph sn xut chung
152 Tr gi NVL pht hin thiu trn nh mc 242 Chi ph tr trc
Khi c bin bn x l Doanh thu t vic cho thu CCDC
Bt buc cc i tng lin quan bi thng 11* Tng s tin thu c
111 Tr gi NVL thiu phi thu hi 511 Doanh thu bn hng v CCDC
1388 Tr gi NVL thiu phi thu hi 3331 Thu GTGT phi np
334 Hoc tr lng nhn vin Nhn li CCDC cho thu
1381 Phn ti sn thiu buc cc i tng lin quan bi thng 153 Cng c, dng c
Phn khng tm ra nguyn nhn ghi tng GVHB trong k 242 Chi ph tr trc gi tr cn li ca CCDC
632 Gi vn hng bn 111 Kim k nh k
1381 Phn NVL thiu khng tm ra nguyn nhn u k 151 153 sang n 611
Pht hin tha NVL trong kho Trong k nh k khai thng xuyn
Tha trong nh mc hao ht t nhin, ghi gim GVHB Cui k
Tha trn nh mc hao ht t nhin Kt qu kim k tr gi thc t CCDC
Gi h, theo di trn h thng qun tr DN 153 Cng c, dng c
Xc nh c nguyn nhn tha 611 Mua hng
152 Tr gi NVL pht hin tha trn nh mc Xc nh gi tr CCDC xut kho
3388 Tr gi NVL tha phi tr cho cc bn lin quan Nu CCDC phn b mt ln
11* S tin tr cho c bn lin quan 241 Chi ph SXKD trong k
Cha xc nh c nguyn nhn 627 Chi ph SXKD trong k
152 Tr gi NVL pht hin tha trn nh mc 64* Chi ph SXKD trong k
3381 Ti sn tha ch x l 611 Mua hng
Khi tm ra nguyn nhn gii quyt Nu CCDC phn b nhiu ln
Phn xc nh c nguyn nhn v tr cho cc bn Khi tnh ra tr gi xut
3381 Ti sn tha ch x l xc nh nguyn nhn 242 Chi ph tr trc
3388 Tr gi ti sn tha phi tr cho cc bn lin quan 611 Mua hng
11* S tin tr cho cc bn lin quan Khi phn b
Phn cn li khng xc nh c nguyn nhn 241 Chi ph SXKD trong k
3381 Ti sn tha ch x l khng xc nh c nguyn nhn 627 Chi ph SXKD trong k
632 Gi vn hng bn 64* Chi ph SXKD trong k
LOI 2 - KIM K NH K 242 Chi ph tr trc
111 u k 151 152 sang n 611
Trong k
NVL v nhp kho
611 Tr gi NVL nhp kho
133 Thu GTGT c khu tr
11* Tng s tin thanh ton
DN c hng chit khu thng mi, gim gi tr li NVL
11* Tng s tin thc nhn hoc c gim tr
611 Tr gi NVL nhp kho gim i, hng cn trong kho
154 621 Tr gi NVL nhp kho gim i, hng xut s dng
133 Thu GTGT c khu tr gim i
DN c hng chit khu thanh ton
331 Tng s tin phi thanh ton