Marco Normativo para la Fiscalizacin de los

Impuestos Predial, Vehicular y de Alcabala

Marzo, 2015
Cules son las facultades de la administracin
tributaria local?

Recaudacin

Ejecucin Determinacin

Sancin Fiscalizacin

Resolucin
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 Cdigo Tributario

Es la funcin natural de toda Administracin

Recaudacin Tributaria.
Es un proceso complejo que se inicia con la
determinacin y culmina con el pago del tributo
(voluntario o coercitivo).

Recaudar tributos a travs del sistema

Bancario y financiero

Interposicin de Medidas Cautelares

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 Cdigo Tributario

Se establece la existencia de una deuda tributaria, se

Determinacin individualiza al obligado a pagarla y se fija el importe de
la misma.

Este acto se realiza en 3 pasos:

Paso 1: Verifica la realizacin del hecho
generador de la obligacin tributaria.
Paso 2: Identifica la base imponible.
Paso 3: Liquidacin (clculo del tributo).

Por el sujeto pasivo (autodeterminacin).

Formas de
practicar la Por la Administracin Tributaria (oficio).
determinacin
Por la Administracin Tributaria con la colaboracin del sujeto
pasivo(determinacin mixta). 4
 Cdigo Tributario

Consiste en la revisin, control y verificacin que

Fiscalizacin
realiza la Administracin Tributaria respecto de los
tributos que administra, sin la necesidad de que el
contribuyente lo solicite, verificando de esta forma el
correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Implica la realizacin de diversos procedimientos:

Fiscalizacin en el
Inspeccin Evaluacin
terreno

Requerimientos Control de Cruce de

de informacin cumplimiento informacin

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 Cdigo Tributario

En qu se diferencia la Fiscalizacin de la Verificacin?

Fiscalizacin Verificacin

Se encuentra dentro de las facultades de

Auditoria tributaria
fiscalizacin de la AT

Es una especie de procedimiento de

Es un procedimiento amplio
fiscalizacin
Se revisa, comprueba y controla el
Se constata y/o comprueba la veracidad de
correcto cumplimiento de obligaciones
los datos y montos declarados
tributarias

Puede variar o modificar la obligacin Puede variar o modificar la obligacin

tributaria determinada por el contribuyente tributaria determinada por el contribuyente

Se emite la correspondiente RD Se emiten OP

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 Cdigo Tributario

Es la facultad con que cuenta la administracin

Resolucin tributaria para resolver las reclamaciones o
impugnaciones que formulen los contribuyentes
respecto de la determinacin de la deuda tributaria.
Su objeto es poner fin a la controversia tributaria
originada por la no aceptacin del contribuyente.
En primera instancia las reclamaciones son resueltas
por las administraciones tributarias municipales y en
segunda instancia por el Tribunal Fiscal.

Reclamacin Municipalidad Tribunal Fiscal

 Cdigo Tributario

Sancionadora La Administracin Tributaria tiene la facultad

discrecional de determinar y sancionar
administrativamente las infracciones tributarias.

Se considera infraccin tributaria a toda accin u

omisin que implica una violacin de las normas
tributarias siempre que se encuentren tipificadas
como tal en el Cdigo Tributario (CT). Dichas
infracciones se describen en el Titulo I del Libro IV
del CT.

Por su naturaleza personal, las infracciones

tributarias no son transmisibles a los herederos y
legatarios. Asimismo, no son retroactivas.

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 Cdigo Tributario

Ejecucin Es la facultad que tiene la Administracin Tributaria

para exigir el pago de la deuda tributaria bajo
apercibimiento de afectar el patrimonio del
contribuyente deudor.
Para el caso de las Municipalidades no se aplican
las disposiciones del Cdigo Tributario, sino las
contenidas en la Ley del Procedimiento de
Ejecucin Coactiva.

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 Gestin de los Impuestos Municipales

Servicio Fiscalizacin Determinacin Impugnacin Cobranza

La gestin adecuada de cada una de estas etapas del proceso

garantiza una alta efectividad en la recaudacin del impuesto.
 Proceso de Fiscalizacin

Objetivos:

Ampliacin de la Base Tributaria

Incremento de los niveles de recaudacin

Maximizacin del cumplimento voluntario

de las obligaciones tributarias

Generacin de conciencia tributaria

Percepcin de Riesgo
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 El proceso de Pre-Fiscalizacin

Paso 1: Formacin de conciencia tributaria

Campaas informativas

Ferias: Evento organizado por las municipalidades en parques y

plazas de la ciudad donde se brinda asesora tcnica y orientacin a
los vecinos de la zona, acompaados de espectculos culturales.

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 El proceso de Pre-Fiscalizacin

Paso 1: Formacin de conciencia tributaria

Ferias escolares
Brinda informacin bsica a los
estudiantes de las escuelas del distrito
sobre la administracin tributaria y su
importancia.
Generar conciencia sobre los deberes y
derechos de los contribuyentes.
Est dirigido a Estudiantes de nivel
primario y secundario de las
Instituciones Educativas Pblicas.

Concursos escolares
Concurso de dibujo y pintura.
Concurso de ensayos.
Concurso de danzas y talentos.
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 El proceso de Pre-Fiscalizacin

Paso 2: Alianza con actores privados

Grandes Tiendas Mayoristas

Convenios de colaboracin para
difundir obligaciones y disposiciones.
Colocar stand de orientacin

Cadena de minoristas
Difusin y orientacin.
Seguimiento de distribucin de
materiales.

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 El proceso de Pre-Fiscalizacin

Paso 3: Actividades para la generacin de riesgo

La difusin y los medios

Entrevistas Televisivas En la Radio

Microondas

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 El proceso de Pre-Fiscalizacin

Paso 4: Actividades para la generacin de riesgo

Los operativos en la ciudad

Campaas de Educacin Tributaria
Campaas de Fiscalizacin Masiva

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Experiencia ActualSATe

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 Experiencia ActualSATe

CM 06
Actualizacin Tributaria
CM 03
Atencin masiva para la DDJJ

CM 05
Campaa de Difusin CM 02

Campaa de Verificacin Masiva de las DDJJ

Notificacin de Cartas de Induccin
Campaa Informativa sobre Tributacin Difusin - Dpticos

Asesora a Contribuyentes para la DDJJ

Elaboracin de Fichas Tcnicas para la
actualizacin de la DDJJ
Difusin Globos estticos

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Difusin - Pasacalles
 Experiencia ActualSATe

Fundamentos del xito del programa

El acercamiento al vecino y la participacin

vecinal

Charlas en AAHH

Municipalidad Participacin de
los vecinos

Participacin vecinal

Incentivos para el
cumplimiento
tributario
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Asistencia tcnica
 Proceso de Fiscalizacin

Temas a tomar en cuenta antes de fiscalizar

Segmentacin
Seleccin de cartera
A quien fiscalizar ? Calidad y cantidad de
recursos con que se cuenta

Anlisis del tributo a

Qu fiscalizar? fiscalizar y su potencialidad
Orientar recursos donde se
obtengan ms resultados

Tipo de intervencin
Como fiscalizar? Oportunidad
Informacin previa
 Proceso de Fiscalizacin

Aspectos Operativos
Las bases de datos para que sean tiles deben cumplir con ciertos requisitos
mnimos que detallamos a continuacin.

Consistente Duplicidad Control de ingreso de

registros (DJ)

Estructurada Mltiples campos de informacin

Un cdigo para cada contribuyente

Codificada
Un cdigo por predio

Sistematizada Elementos: ej. Vas, usos, condiciones, etc.

Estandarizada Intercambio de informacin

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 Proceso de Fiscalizacin

Aspectos Operativos

Principales bases de datos externas

Telefnica
Reniec
Contribuyentes Sunarp
Sunat
Cofopri
Centrales de riesgo
Telefnica
Sedapal
Catastro Luz del Sur
Google earth
Predios Registros pblicos Comercializacin

Licencias construccin
Desarrollo urbano
Licencias de funcionamiento
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 Proceso de Fiscalizacin

Procedimiento de la Fiscalizacin

1 Notificacin del Requerimiento

2 Inspeccin

3 Presentacin de resultados al contribuyente

4 Determinacin de la deuda

5 Emisin y notificacin de valores

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