El Sistema Nacional de

Presupuesto

Gua Bsica

Direccin General de Presupuesto Pblico

Lima, julio 2011

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 Tabla de Contenidos

Presentacin

1. Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

1.1. Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto
1.2. Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
1.3. Principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto.

1.4. Presupuesto Pblico

1.5. Etapas del proceso presupuestario

2. Reforma presupuestal
2.1 Finalidad de la reforma presupuestal
2.2 Presupuesto por Resultados
2.3 Reformas presupuestarias en curso
a. Los Programas Presupuestales
b. Plan de Incentivos Municipales
c. Bonos por desempeo y bonos por
productividad d. Evaluaciones Independientes e.
Seguimiento

GLOSARIO

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 PRESENTACIN

Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios pblicos
de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la reduccin de la
pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y ciudadanas en nuestro
pas.

El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un contexto de

responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos que permita la citada
provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las intervenciones pblicas que
realizan las entidades pblicas, en el marco de las polticas pblicas definidas.

En el Per el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la Administracin

Financiera del Sector Pblico y tiene la misin de conducir el proceso presupuestario de
todas las entidades y organismos del Sector Pblico. De de all la necesidad que se conozca
su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y que adems aseguran una
adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el desarrollo de la mano con un
manejo responsable de la economa.

Actualmente, los desafos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Pblico se
encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulacin de las acciones del Estado
(entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificacin de las entidades
responsables del xito de las intervenciones pblicas, iii) la construccin de un presupuesto
plurianual con visin estratgica de mediano y largo plazo y iv) la mejora y el desarrollo de
un soporte tecnolgico de ltima generacin.

La Direccin General de Presupuesto Pblico como ente rector del Sistema Nacional de
Presupuesto considera importante difundir entre las autoridades electas a nivel nacional,
regional y local, y la ciudadana en general, el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto y la dinmica del proceso presupuestario, as como las lneas de accin que se
vienen desarrollando en el marco de la reforma presupuestal vinculadas directamente con la
calidad del gasto pblico a travs del Presupuesto por Resultados. Con ese objetivo,
ponemos a su disposicin la presente Gua Bsica El Sistema Nacional de Presupuesto
Pblico, a fin de que comiencen a familiarizarse con los procedimientos y reglas que buscan
la eficiencia, eficacia, transparencia y rendicin de cuentas en el uso de los recursos
pblicos para el bienestar ciudadano.

Finalmente, reiterarles el compromiso de la Direccin General de Presupuesto Pblico de

continuar con el proceso de reforma que permita mejorar la asignacin del presupuesto en
base a resultados y maximizar los beneficios del gasto pblico para la sociedad.

Direccin General de Presupuesto Pblico

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 PAUTAS PARA USAR LA GUIA

En la Gua se encontrar diversos recursos que ayudarn a una mejor comprensin del
contenido, tales como:

Indica que es una informacin especfica

he importante que requiere ser tomada
en cuenta

Indica que hay una referencia normativa

que es importante tomar en cuenta

OBJETIVO DE LA GUIA

Dar a conocer a las nuevas autoridades, a los operadores presupuestarios

y al pblico en general el funcionamiento, atribuciones, misin y visin del
Sistema Nacional de Presupuesto, as como los principales cambios en el
marco del Presupuesto por Resultados y la mejora de la calidad del gasto
pblico.

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 Sistema Nacional de
Presupuesto

El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los

sistemas administrativos integrantes de la
El Sistema Nacional de
Administracin Financiera del Sector Pblico. Presupuesto se rige por la Ley
Comprende un conjunto de rganos, normas y N 28112, Ley Marco de la
procedimientos que conducen el proceso Administracin Financiera del
presupuestario de todas las entidades y organismos Sector Publico y por la Ley N
del Sector Pblico en sus fases de programacin, 28411, Ley General del
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin. Sistema Nacional de
Presupuesto.

1.1. Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, ste est

integrado por la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente
del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Pblico que
administran recursos pblicos.

Direccin General de Presupuesto Oficinas de Presupuesto de las

Pblico entidades pblicas

Es el ente rector del sistema Es la dependencia responsable de

Es la ms alta autoridad tcnico
normativa en materia presupuestaria
Principales funciones:
1. Programar, dirigir, coordinar,
controlar y evaluar la gestin del
proceso presupuestario
2. Elaborar el Anteproyecto de la Ley
Anual de Presupuesto
3. Emitir directivas y normas
presupuestarias complementarias
4. Regular la programacin del
presupuesto
5. Promover el perfeccionamiento de
la tcnica presupuestaria
6. Emitir opinin en materia
presupuestaria de manera
exclusiva y excluyente
conducir el proceso
presupuestario de la entidad
Est sujeta a las disposiciones que
emita la DGPP-MEF
Organiza, consolida, verifica y
presenta la informacin
presupuestaria generada por la
entidad
Coordina y controla la informacin
de ejecucin de ingresos y gastos
autorizados en los presupuestos y
sus modificaciones

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1.2. Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el

alcance del Siste ma es:

Gobierno Nacional
Administracin Central
Organismos representativos del Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial,
universidades pblicas y Organismos
Constitucionalmente Autnomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales

Gobiernos Lo cales Gobier no Regional

Los Gobiernos Locales y Los Gobier nos Regionales y
sus organismos pblicos. sus organismos pblicos.
Empresas de los Empresas de los Gobierno
Gobiernos Lo cales. Regionales

Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroper y
el Seguro Social de Salud (ESSALUD), entre otros; se encuentran bajo la
administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.

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1.3. Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de

Presupuesto son los siguientes:

Equilibrio Es la correspondencia entre los ingresos y los recursos a asignar de

presupuestario: conformidad con las polticas pblicas de gasto. Est prohibido incluir
autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente.

Universalidad y unidad: Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico se sujetan a la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico.

Informacin y El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente y

especificidad: adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas.

Exclusividad La Ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente

presupuestal: disposiciones de orden presupuestal.

Anualidad: El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao
calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos percibidos y todos los
gastos generados con cargo al presupuesto autorizado en la Ley Anual de
Presupuesto del ao fiscal correspondiente.

Equilibrio macrofiscal: Los presupuestos de las entidades preservan la estabilidad conforme al marco
de equilibrio macrofiscal.

Especialidad Todo gasto pblico debe estar cuantificado en el presupuesto autorizado a la

cuantitativa: entidad. Toda medida que implique gasto pblico debe cuantificarse mostrando
su efecto en el presupuesto autorizado a la entidad y cuyo financiamiento debe
sujetarse estrictamente a dicho presupuesto

Especialidad cualitativa: Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan exclusivamente a la

finalidad para la que fueron autorizados.

De no afectacin Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el
predeterminada: conjunto de gastos pblicos previstos en el Presupuesto del Sector Pblico.

Integridad: Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe
ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la
autoridad competente.

Eficiencia en la Las polticas de gasto pblico deben establecerse en concordancia con la

ejecucin de los fondos situacin econmica y la estabilidad macrofiscal, y su ejecucin debe estar
pblicos: orientada a lograr resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad.

Centralizacin El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo

Normativa y tcnico-normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
descentralizacin presupuestario.
operativa:

Transparencia El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de
presupuestal: transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la informacin
pertinente, conforme la normatividad vigente.

Principio de El proceso presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la

Programacin poblacin, en una perspectiva multianual, y segn las prioridades establecidas
Multianual: en los Planes Estratgicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los
Planes de Desarrollo Concertado.

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Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como principios
complementarios el de legalidad y el de presuncin de veracidad recogidos por la Ley N
27444, y cuyo contenido es el siguiente:

Principio de legalidad: Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a la
Constitucin, la Ley y al derecho, dentro de las facultades que le estn atribuidas
y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas.

Presuncin de Se presume que los documentos y declaraciones presentados responden a la

veracidad: verdad

Los principios que regulan el Sistema

Nacional de Presupuesto se sustentan
en las siguientes normas:
La Constitucin Poltica del Per
La Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto
TUO de la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal - Ley N 27245,
aprobado por el DS N 066-2009-EF,
y la Ley de Descentralizacin Fiscal -
Decreto Legislativo N 955
La Ley N 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo
General.
Es importante concordar el Principio de
Legalidad con el artculo 31 de la Ley N
28411 que dispone que la Contralora
General de la Repblica y los rganos de
Control Interno de las Entidades
supervisan la legalidad de la ejecucin del
presupuesto pblico, comprendiendo la
correcta gestin y utilizacin de los
recursos y bienes del Estado; segn lo
estipulado en la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control de la Contralora
General de la Repblica - Ley N 27785.

El Congreso de la Repblica fiscaliza la

ejecucin presupuestaria.

1.4. Presupuesto Pblico

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se
asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la
poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y
servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el
ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los
ingresos que financian dichos gastos

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 Qu son los gastos pblicos?

Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto
corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los
crditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para ser
orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones
desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.

El gasto pblico se estructura en:

Clasificacin Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con crditos

presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos institucionales.

Clasificacin Funcional Programtica: Es el presupuesto desagregado por una

parte en funciones, programas funcionales y subprogramas funcionales
mostrando las lneas centrales de cada entidad en el cumplimiento de las
funciones primordiales del Estado; y por otra desagregada en programas
presupuestarios, actividades y proyectos que revelan las intervenciones
publicas.

Clasificacin Econmica: Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de

capital y servicio de deuda, por genrica del gasto, sub genrica del gasto y
especfica del gasto.

1.5 Etapas del proceso presupuestario

El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

1.
Programacin

2.
5. Evaluacin
Formulacin

4. Ejecucin 3. Aprobacin

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1. Etapa de Programacin:

Durante esta etapa las entidades programan su

propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio
de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de
Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta La programacin presupuestaria se
sujeta a las proyecciones
dichas propuestas.
macroeconmicas y las reglas
macrofiscales, y se realiza en dos
La programacin presupuestaria es la etapa inicial del niveles:
Proceso Presupuestario en el que la entidad estima 1. A cargo del MEF, que propone al
los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, Consejo de Ministros los lmites de
en funcin a los servicios que presta y para el logro los crditos presupuestarios para
que las entidades pblicas
de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las financien sus intervenciones con
acciones siguientes: recursos del Tesoro Pblico.
Dichos lmites estn constituidos
Revisar la Escala de Prioridades de la por la estimacin de los ingresos
entidad. que esperan percibir las entidades,
Determinar la Demanda Global de Gasto, as como los recursos pblicos
considerando la cuantificacin de las metas, determinados por el MEF.
programas y proyectos para alcanzar los 2. A cargo del pliego, que tiene como
referente los recursos del Tesoro
objetivos institucionales de la entidad. Pblico, los ingresos a percibir, y
Estimar los fondos pblicos que se los gastos a realizar de acuerdo a
encontrarn disponibles para el financiamiento la escala de prioridades y las
del presupuesto anual y, as, determinar el polticas de gasto priorizadas
monto de la Asignacin Presupuestaria a la
entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda
Global de Gasto, en funcin a la Asignacin
Presupuestaria Total.

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

PASO 2:
PASO 1: PASO 3: PASO 4:
Definir el objetivo y Definir las metas en sus Definir la demanda Estimar la Asignacin
dimensiones fsicas y
escala de Prioridades global de gasto Presupuestaria Total
financieras

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por

los pliegos, la DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector
Pblico que se presenta al Consejo de Ministros para su aprobacin y
posterior remisin al Congreso de la Repblica.

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 Quin lidera la gestin presupuestaria en las entidades?

El Titular del pliego o Titular de la entidad, es la ms alta autoridad ejecutiva en materia

presupuestal y es responsable de manera solidaria con el Consejo Regional o Concejo
Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn
corresponda.

Es responsable de:
Conducir la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin, adems del control del gasto.
Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo Institucional
y Presupuesto Institucional
Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional
con su Plan Estratgico Institucional.

2. Etapa de Formulacin:

En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas
en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las
fuentes de financiamiento.

En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:

Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del

presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos
- APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la
estructura funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de
dichos programas.

Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias: Programas

Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no
resultan en Productos - APNOP.

Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de

inversin y/u obra en el Sistema de Integrado de Administracin Financiera
SIAF.

3. Etapa de Aprobacin:

El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una

Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.

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 La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos:

PASO 4:
PASO 2:
PASO 1: Las PASO 5:
El Consejo
El MEF - entidades La DGPP
de
DGPP aprueban su emite a los
Ministros
prepara el remite el PASO 3: Presupuesto pliegos el
Anteproye Institucional reporte
Proyecto El
cto de la de Apertura oficial de
de Ley Congreso
Ley Anual (PIA) de presupuesto
Anual del debate y
de acuerdo a la con el
Presupues aprueba
Presupues asignacin desagregad
to al
to del aprobada o por
Congreso
Sector por la Ley ingresos y
de la
Pblico Anual de egresos
Repblica.
Presupuesto

4. Etapa de Ejecucin:
En esta etapa se atiende las obligaciones de
gasto de acuerdo al presupuesto institucional
aprobado para cada entidad pblica, tomando
en cuenta la Programacin de Compromisos
Anual (PCA)
La Ejecucin Presupuestaria est
sujeta al presupuesto anual y a sus
modificaciones conforme a la Ley N
28411. Se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre de cada
ao fiscal.

La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la

comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento
para el ao en curso.

La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad

fiscal.

Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio
del ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente.

Son principios de la PCA:

Eficiencia y efectividad en el gasto pblico
Predictibilidad del gasto pblico
Presupuesto dinmico
Perfeccionamiento continuo
Prudencia y Responsabilidad Fiscal

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La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

1. Compromiso 2. Devengado 3. Pago

Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de

gastos previamente aprobados.
Se puede comprometer el presupuesto anual o
por el periodo de la obligacin en los casos de
Contrato Administrativo de Servicios - CAS,
contrato de suministro de bienes, pago de
servicios, entre otros. Para realizar el
compromiso se requiere
Devengado: Es la obligacin de pago luego de previamente de la
un gasto aprobado y comprometido. Se da Certificacin Presupuestal.
previa acreditacin documental de la entrega del
bien o servicio materia del contrato. La Certificacin es la
verificacin de
Pago: Es el acto administrativo con el cual se disponibilidad de recursos
realizada por la Oficina de
concluye parcial o totalmente el monto de la Presupuesto de la entidad.
obligacin reconocida, debiendo formalizarse a
travs del documento oficial correspondiente.

Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No

se puede realizar el pago de obligaciones no
devengadas.

El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del
Sistema Nacional de Tesorera.

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 A continuacin presentamos un esquema del proceso de ejecucin presupuestal.

5. Etapa de Evaluacin:

Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los

resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras
observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector
Pblico.

Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin

presupuestaria y contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.

Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:

Evaluacin a cargo de las entidades

Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF
Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria

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 Tipos de evaluaciones

Da cuenta de los resultados de la gesti n presupuestaria,

sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de
ingresos, gastos y metas, as como de las variaciones
Evaluacin a cargo observadas sealando sus causas, en relacin con los
de las entidades: programas, proyectos y actividades aprobados en el
Presupuesto del Sector Pblico.
Se efecta semestralmente.

Consiste en la medicin de los resultados financieros

obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones
observadas respecto de los crditos presupuestarios
Evaluacin en aprobados en la Ley Anual de Presupuesto.
trminos financieros
Se efecta dentro de los 30 das calendario siguientes al
a cargo de la
DGPP-MEF: vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la
evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los
30 das siguientes de culminado el perodo de
regularizacin.

Consiste en la revisin y verificacin de los resultados

obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la base
Evaluacin Global de de los indicadores de desempeo y reportes de logros de
la Gestin las Entidades.
Presupuestaria: Se efecta anualmente y est a cargo de l MEF, a travs de
la DGPP.

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 Reforma presupuestal

El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs de la Direccin General de

Presupuesto Pblico (DGPP) tiene entre sus objetivos, la de profundizar la reforma del
Sistema Presupuestal, en el marco de su atribucin del perfeccionamiento permanente
de la tcnica presupuestaria.

Esta reforma se da en un contexto de crecimiento del presupuesto pblico, orientndose

mayores recursos para, entre otros gastos, la inversin social, lo cual es posible en razn
al crecimiento econmico del pas y los mayores ingresos fiscales, tal como se puede ver
en el siguiente esquema:

36,127 millones de nuevos soles en el

Incremento del 2001
presupuesto pblico
81,857 millones de nuevos soles en el
2010

17,751 millones de nuevos soles en el

Incremento del gasto 2001
social (incluyendo
educacin y salud ) 38,217 millones de nuevos soles en el
2010

Incremento de la
inversin pblica 5.9% del PBI en el 2010.

Este notable incremento presupuestal debe ir de la mano de una mejora en el

bienestar ciudadano, como consecuencia de los servicios que brinda el Estado.

16
2.1. Finalidad de la reforma presupuestal

La finalidad de la reforma es maximizar los beneficios del gasto pblico para

la sociedad mediante una implementacin progresiva del Presupuesto por
Resultados.

El proceso de reforma busca los siguientes resultados:

Asignar los recursos bajo el marco de las prioridades de la poltica pblica

y respetando los parmetros de la poltica fiscal.
Articular la asignacin de recursos pblicos a productos y resultados.
Ampliar la cobertura de intervenciones pblicas diseadas en base a
evidencias disponibles.
Generar y usar informacin de desempeo para una asignacin ms
eficaz y eficiente de los recursos pblicos.
Institucionalizar la programacin multianual del gasto.
Articular el gasto corriente y gasto de capital.
Lograr la articulacin territorial.

Para ello, se viene promoviendo la implementacin de nuevos enfoques,

metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico.

2.2. Presupuesto por Resultados

Este proceso se implementa en nuestro

pas desde el ao 2007 (Ley No. 28927, Cmo est avanzando la
Ley de Presupuesto del sector Pblico implementacin del PpR?
para el ao fiscal 2007) y busca dar
respuesta a:

La baja ejecucin de los recursos La DGPP promueve la implementacin de

asignados. nuevas metodologas e instrumentos para
mejorar la calidad del gasto pblico, lo que
Los incentivos perversos para gastar
implica migrar de un enfoque inercial y
antes del fin de cada perodo en
centrado en el costeo de insumos hacia un
compras no alineadas a los servicios modelo de financiamiento que vincula los
que requieren prestar las entidades. recursos asignados a las entidades
pblicas con los resultados que deben
El objetivo de la DGPP es profundizar lograr en beneficio de la poblacin
progresivamente la reforma del haciendo uso sistemtico de la informacin
presupuesto pblico mediante cambios en de desempeo y las prioridades de polticas
los procedimientos presupuestarios, pblicas.
mejoras tecnolgicas y en la normativa
presupuestal.

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 Es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso
presupuestario y que integra la programacin, formulacin, aprobacin,
Qu es el
ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto, en una visin de
Presupuesto
logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de
por los recursos del Estado a favor de la poblacin.
Resultados?
(Art. 79-Ley 28411, Ley General del Sistema de Nacional de Presupuesto)

Orientado a resultados, las intervenciones del Estado deben estar

alineadas con resultados vinculados a los objetivos nacionales del
Plan Estratgico Nacional, que a su vez dan respuesta a prioridades
de polticas pblicas y stas a la misin y visin de desarrollo del
pas

Orientado al ciudadano, su finalidad es el bienestar del ciudadano y

no la eficiencia o efectividad de las instituciones per-se.
Cules son
Claridad de roles en el Estado, Se sustenta en una divisin clara y
sus coherente de los roles de los niveles de gobierno y sus respectivas
orientaciones? instancias para la prestacin de los bienes y servicios pblicos.

Relacin causal de la prestacin. Define y establece una relacin de

causalidad entre los productos (bienes y servicios) entregados y los
resultados esperados, sobre la base de evidencia disponible.

Visin de Proceso. Presenta un ciclo continuo e integrado de la

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y
evaluacin del presupuesto.

Los Programas presupuestales

instrumentos El seguimiento de productos y resultados a travs de indicadores de
desempeo
que utiliza
Evaluaciones independientes
son:

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 Vincula los resultados con la mejora de la calidad de vida de la
poblacin.
Da mayor flexibilidad en el uso de recursos al cambiar el mbito de
seguimiento del gasto, de insumos a productos y resultados.
Qu Permite definir los cursos de accin y estrategias para proveer los
productos, independientemente de las instituciones que finalmente los
beneficios proveen.
presenta? Permite retroalimentar los procesos anuales de asignacin del
presupuesto pblico y mejorar la gestin administrativa de las
entidades.
Vincula un mayor financiamiento (incentivos) al cumplimiento de
metas.

2.3. Reformas presupuestales en curso

Actualmente, se ha diseado una ruta de

reforma para los prximos tres aos (2012-
2014). Se espera que al 2014 el presupuesto
pblico avance significativamente en el
diseo de Programas Presupuestales. Qu cambios hay en la programacin
presupuestal para el Presupuesto del ao
Para el 2012 est previsto: 2012?

Implementar los Programas Como parte del proceso de reforma se ha

Presupuestales que hayan cumplido incorporado tres categoras
con los contenidos mnimos. programticas:
Continuar con la implementacin de
los Programas Presupuestales Programas Presupuestales.
Estratgicos, para su posterior Las Acciones Centrales.
adecuacin a la metodologa de la Las Asignaciones Presupuestales que
programacin. no resultan en Productos (APNOP).
Continuar con la implementacin del
Programa de Incentivos Municipales.

19
 a. Los Programas Presupuestales

Los Programas Presupuestales son

una forma de organizar el
Cules son objetivos?
presupuesto en funcin de
actividades articuladas a productos Revertir las causas que originan un
que buscan la provisin de bienes y problema especfico que afecta a una
poblacin identificada.
servicios a ser entregados a la
Hacer visible presupuestalmente las
ciudadana. prioridades de poltica pblica
Responder a problemas especficos
Sustenta su formulacin en un
observados sobre la poblacin, su
conjunto de evidencias lo que le
entorno o las instituciones que la
asegura alcanzar los resultados afectan.
previstos.

b. Plan de Incentivos Municipales

En el marco del proceso de descentralizacin y de

las reformas en la gestin pblica se aprob la
Ley N 29332, que crea el Plan de Incentivos a la
Mejora de la Gestin Municipal.
El Plan de Incentivos a la mejora de
El propsito de este Plan es: la Gestin Municipales se crea con
Ley N 29332, publicada el 21 de
marzo del 2009.
Impulsar reformas que permitan lograr el
crecimiento y el desarrollo sostenible de la Los recursos del PMM y el PI se
economa local y la mejora de su gestin. encuentran indicados en el Fondo
Incentivar a los gobiernos locales para que se de Gestin y Modernizacin
modernicen y avancen hacia un enfoque por Municipal (2011-2013), creado por
resultados. la Primera Disposicin
Complementaria Final de la Ley
Es as que se crean: 29626.

El Programa de Modernizacin Municipal

(PMM)
El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin
Municipal (PI)

20
 El PMM y el PI

Qu objetivos tiene el PMM y el PI?

Incrementar el crecim iento de la economa local de todas las municipalidades

provinciales y distritales del pas.

Que periodo de ejecucin tienen?

Su perido de implem entacin es 2010- 2013

Quines participan?

Todas las municipalid ades provinciales y distritales del pas.

Todas las municipalidades cumplen las mismas metas?

No
Las metas son de acu erdo al tipo de municipalidades, clasificadas en 4 gru
pos segn su poblacin, c arencias, necesidades y potencialidades:
Municipalidades de ciudades principales tipo A
Municipalidades de ciudades principales tipo B
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o ms viviendas
urbanas
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos de 5
00 viviendas urbanas.

Qu reas abarca las metas del PMM?

Gestin Financiera de impuestos municipales

Servicio pblico e infrestrutura
Simplificacin de trm ites municipales

Qu metas abarca el PI?

Recaudacin del impu sto predial

Inversin en infraestr utura
Mejora de los servicios pblicos
Contribucin a la redu ccin de la desnutricin crnica infantil

21
c. Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad al cumplimiento de metas y
objetivos ins titucionales

Los Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad son incentivos a los
trabajadores y la entidad frente al cumplimiento de metas.

Bono por desempeo:

Tiene como objetivo mejorar el nivel de desempeo de los trabajadores como

condicin necesaria para producir un impacto positivo en la prestacin de los
servicios al ciudadano.
Beneficia al 10% del p ersonal que presta servicios en el Poder Judic ial, Ministerio
Pblico y Polica Nacio nal del Per
Se inici en el ao 2010 con un presupuesto de 30.1 Millones de N uevos Soles y
continua durante el ao 2011.

Bono por productividad:

Tiene como objetivo m ejorar el desempeo institucional.

Beneficia al 10% del pe rsonal
Entrega un monto equivalente al 1% de la planilla de remuneraciones a nualizada. Se
otorga en diciembre de 2010
Implica la evaluacin, medicin y calificacin del desempeo de a cuerdo a los
indicadores propuestos.

Cmo se regula los bonos?

La Ley de Presupuest o es la que regula qu entidades participan e n los Bonos

por Desempeo. Es as qu e durante el 2010 y el 2011 han participado las
siguientes entidades:

2010 2011
- Polica Nacional PNP
del Per Poder Judicial
- Poder Judicial Ministerio Pblico
- Ministerio
Pblico SUNARP

Las instituciones i mplicadas deben entregar un plan con lneas de base y

propuesta de indicadores antes del 31 de diciembre del ao anterior al ao que
ser evaluado para la entrega del bono.

22
d. Evaluaciones Independientes

Es el anlisis sistemtic o y objetivo de un

proyecto, programa o poltica en curso o
concluido, respecto a s u diseo, ejecucin,
eficiencia, eficacia, impacto y/o sostenibilidad
para el logro de los resultados esperados en
la poblacin.
Producen informacin sobre el diseo, puesta
en prctica y/o resultados de un conjunto de
interve nciones pblicas evaluadas (IPE).
Estas IPE pueden ser programas,
actividades, instituciones o lneas de gasto
clasificadas de ntro del presupuesto del
Sector Pblico. Existen 2 tipos de evaluacin:
(i) Evaluac in de Diseo y Ejecucin de
Intervenciones Pblicas EDEP; y (ii)
Evaluacin de Impacto EI.
Las evaluaciones independientes facilitan
informacin sobre el desempeo de las
entidades para ser usa do en la toma de
decisiones y plantear me joras en el diseo y
presupuestacin de las polticas pblicas.
Las entidades evaluadas asumen
compromisos formales para la mejora de su
desempeo.
Quin realiza e stas evaluaciones?
Estas evaluaciones son realizadas por la
Direccin Genera l de Presupuesto
Pblico y se caracterizan por:
La independencia en su ejecucin,
lo cual contr ibuye a la objetividad
a los resultados.
Su carcter tcnico. Los informes
finales presentan recomendaci
ones fundamentadas que permiten
mejorar el diseo y ejecucin d e
los programas evaluados.
La participacin activa de las
autoridades de los programas
evaluados, e l programa entrega
informacin y comentarios que
ayudan a enriquecer las calidad de
los resultados .
La transparencia. Los resultados
de las ev aluaciones y los
comentarios de los programas son
pblicos.

La ruta que sigue una evaluacin independiente es la siguiente:

Preparatoria Desarrollo Compromiso Seguimiento

Seleccin de Evaluacin Acuerdos Cumplimiento

Intervenciones Comentarios sobre acciones de acciones y
Pblicas
Recomendacio y plazos plazos
Evaluadas
nes
Seleccin de
evaluadores
independientes

23
 Sustentar la toma de decisiones en materia
presupuestal
Cul es el
objetivo de las Establecer mejoras en el diseo e implementacin de
Evaluaciones? las polticas pblicas. Para esto ltimo, en base a las
recomendaciones de la evaluacin, las entidades
correspondientes asumen compromisos de mejora de
desempeo.

Se evalan intervenciones pblicas tales como programas

presupuestales y otras intervenciones con productos y/o
resultados medibles y con responsables identificables
Qu se (instituciones, unidades ejecutoras, entre otras).
evala?
La evaluacin se realiza sobre:
El diseo (marco causal)
La implementacin (procesos/gestin)
Desempeo (eficiencia, eficacia y calidad)
Impacto (atribucin sobre resultados)

La informacin generada por las evaluaciones se puede usar

para:

Identificar programas con bajo desempeo (para

Qu uso se le evaluar si se requiere ms o menos recursos).
da a la Implementar medidas correctivas para mejorar el
informacin desempeo.
Identificar programas con buen desempeo
generada por (legitimidad).
las Disear nuevos programas.
evaluaciones? Comparar intervenciones alternativas.
Identificar duplicidades y/o complementariedades entre
intervenciones.
Justificar la asignacin presupuestal de manera ms
efectiva.
Proveer las bases para mejorar la rendicin social de
cuentas.

24
Instrumentos de las Evaluaciones Independientes

Evaluaciones de Diseo y Ejecucin (EDEP)

Las EDEP tiene dos objetivos:

Analizar la causalidad del diseo:

Se evala si el diseo es el ms apropiado para la obtencin
de los resultados esperados.

Analizar la implementacin:
Se evala si las acciones son eficaces (alcanzan las metas
previstas), eficientes (al menor costo posible) y cumplen con
requerimientos de calidad.

Son realizadas por un panel de evaluadores conformado por: 1

coordinador (experto en evaluacin y/o en el sector evaluado), 1
especialista en el sector evaluado y 1 especialista en
metodologas de evaluacin.

La duracin de este tipo de evaluacin es de cinco meses.

Evaluaciones de Impacto

A diferencia de las EDEP, las Evaluaciones de Impacto permiten

evaluar el desempeo a nivel de los resultados finales, y atribuir
rigurosamente la responsabilidad sobre el logro de los resultados
planteados.

Permiten medir si los recursos que se han invertido han sido

socialmente rentables.

Son realizadas por una firma (empresa consultora) debido a la

complejidad del servicio.

La duracin de esta evaluacin est en funcin de la metodologa

empleada y de sus caractersticas.

25
 Evaluaciones independientes realizadas en proceso y por iniciar

Intervencin Pblica Evaluada Sector Ao Situacin

Evaluaciones de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP)

1 JUNTOS PCM 2008-9 Culminada
2 PRONAFCAP Educacin 2008-9 Culminada
3 PIN PRONAA Mujer y Desarrollo Social 2008-9 Culminada
4 Conservacin de carreteras Transportes y Comunicaciones 2008-9 Culminada
5 Programa Agua para Todos Vivienda, Construccin y Saneamiento 2009-10 Culminada
6 Electrificacin Rural Energa y Minas 2009-10 Culminada
7 Seguro Integral de Salud -SIS Salud 2009-10 Culminada
8 INDECI PCM 2009-10 Culminada
9 Materiales Educativos Educacin 2009-10 Culminada
10 Mantenimiento de IIEE Educacin 2009-10 Culminada
11 Construyendo Per Trabajo y Promocin del Empleo 2009-10 Culminada
12 RENIEC RENIEC 2009-10 Culminada
13 PRONAMA Educacin 2009-10 Culminada
14 Programa Tolerancia Cero Transportes y Comunicaciones 2009-10 Culminada
15 Vacunas Salud 2010-11 Culminada
16 SUNARP Justicia 2010-11 Culminada
17 INC Educacin 2010-11 Culminada
18 COFOPRI-SBN Vivienda, Construccin y Saneamiento 2010-11 Culminada
19 OSCE Economa y Finanzas 2010-11 Culminada
20 PROMPERU Comercio Exterior y Turismo 2010-11 Culminada
21 Mejoramiento de Barrios y Pueblos Vivienda, Construccin y Saneamiento 2010-11 Culminada
22 FITEL Transportes y Comunicaciones 2010-11 Culminada
23 INABIF Mujer y Desarrollo Social 2010-11 En proceso
24 AGRORURAL Agricultura 2010-11 En proceso
25 Municipalizacin de la Educacin Educacin 2011-12 Por iniciar
26 Seguridad Ciudadana Interior 2011-12 Por iniciar
Justicia, Interior, Poder Judicial,
27 Nuevo Cdigo Procesal Penal 2011-12 Por iniciar
Ministerio Pblico

28 Sistema Penitenciario INPE 2011-12 Por iniciar

29 PRONIED Educacin 2011-12 Por iniciar
30 Programa Techo Propio Vivienda, Construccin y Saneamiento 2011-12 Por iniciar
31 Programa Una Laptop por Nio Educacin 2011-12 Por iniciar

Atencin de Infecciones respiratorias

32 Agudas (IRAs) y Enfermedades Salud 2011-12 Por iniciar
Diarreicas Agudas (EDAs)

33 Atencin de partos normales Salud 2011-12 Por iniciar

34 Acompaamiento Pedaggico Educacin 2011-12 Por iniciar
Evaluaciones de Impacto
1 Construyendo Per Trabajo y Promocin del Empleo 2010-11 Por iniciar
2 Wawa Wasi Mujer y Desarrollo Social 2011-12 Por iniciar

3 PRONAMA Educacin 2011-12 Por iniciar

26
e. Seguimiento

El seguimiento constituye una actividad permanente de recopilacin, construccin,

medicin, y anlisis de datos de indicadores de desempeo especficos sobre productos
y resultados de los Programas Presupuestales desarrollados por las entidades del
sector pblico, los cuales proporcionan indicaciones sobre el avance en el logro de sus
objetivos, as como el progreso en el uso de los recursos asignados. As, se busca dar
seales de alerta respecto de la ejecucin de las metas previstas, y con ello propiciar
decisiones correctivas oportunas. A partir de la informacin de indicadores se elaboran
reportes anuales de Lnea de Base y Progreso de resultados.

Cmo se ha venido realizando el seguimiento?

Se realiza el seguimiento de indicadores de los productos y los resultados de

los Programas Estratgicos, y se generan dos tipos de reporte: i) Reportes
anuales de Lnea de Base y Progreso (de productos y resultados para los aos
2008 y 2009) y ii) reportes trimestrales de avance de metas fsicas y ejecucin
del gasto. Adicionalmente, se ha trabajado en la generacin de reportes para
diferentes tipos de usuario. En esta lnea se hicieron reportes para redactores
especializados en el seguimiento de polticas pblicas para dar a conocer los
avances en el seguimiento de los programas presupuestales estratgicos: (i)
Visin general del Presupuesto por Resultados y los programas presupuestales
estratgicos, Programa Articulado Nutricional, Salud Materno Neonatal, Logros
de Aprendizaje al culminar el III ciclo de EBR.

Ao de Reportes y Lneas de Base

edicin
2010 Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas
Estratgicos Iniciados en 2008 Avances 2010.
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte2010final_1301083048.
pdf
2010 Lneas de Base de los Programas Estratgicos 2008-2009
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=lneas-base-
final_1273681609.pdf
2010 Brochure: Los Programas Estratgicos del Presupuesto por Resultados
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=los-programas-
estratgicos_1268857858.pdf
2009 Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas
Estratgicos Iniciados en 2008
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte-de-
progreso_1268858993.pdf
2009 Lnea de base 2008 resultados de los Programas estratgicos:
http://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/ppr/linea_base2008PE.pdf

27
 CONSULTAS

Portal Institucional: www.mef.gob.pe

La DGPP, en el marco del principio de simplicidad recogido en la Ley N

27444, adicionalmente y con la finalidad de absolver las consultas
referidas al Sistema Nacional de Presupuesto de las entidades, cuenta
las siguientes direcciones electrnicas:

- Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial:

dgpp_apt@mef.gob.pe.

- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@mef.gob.pe.

- Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.gob.pe

- Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.gob.pe.

- Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal:

dgpp_programacion@mef.gob.pe

28
 GLOSARIO

Ao Fiscal

Perodo en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Pblico y que coincide con el
ao calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de
diciembre.

Cadena de gasto

Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las

distintas categoras de la estructura funcional programtica y las partidas de gasto de
los Clasificadores Presupuestarios del egreso.

Cadena de ingreso

Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las

distintas categoras del Clasificador Presupuestario del Ingreso.

Categora del gasto

Elemento de la cadena de gasto que comprende los crditos presupuestarios

agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la deuda.

Categora presupuestaria

Comprende los elementos relacionados a la metodologa del presupuesto por

programas denominados Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto.

Certificacin Presupuestal

Acto de administracin, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito

presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer un gasto con
cargo al presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, previo
cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso. Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro
presupuestario.

Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos

Instrumentos tcnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las

operaciones del sector pblico durante el proceso presupuestario.

29
Contrapartida

Parte del costo de un proyecto o programa de inversin pblica, o actividad, que es

financiada con recursos distintos de aquellos derivados de una operacin de
endeudamiento pblico o donaciones.

Control presupuestario

Seguimiento realizado por la Direccin General de Presupuesto Pblico de los

niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados
por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias.

Crdito suplementario

Modificacin presupuestaria que incrementa el crdito presupuestario autorizado a la

entidad pblica, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados
en el Presupuesto Institucional.

Crditos presupuestarios

Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el

objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de carcter
limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica
puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran
en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.

Ejecucin presupuestaria

Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden

las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios
autorizados en los presupuestos.

Ejercicio presupuestario

Comprende el ao fiscal y el periodo de regularizacin.

Entidad pblica

Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin Financiera del Sector

Pblico, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos
Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; las
Sociedades de Beneficencia Pblica; los fondos, sean de derecho pblico o privado
cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que
el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autnomos.

30
Especfica del gasto

Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina segn el Clasificador

de los Gastos Pblicos.

Estimacin del ingreso

Clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar
durante el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de
ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin.

Estructura funcional programtica

Muestra las lneas de accin que la entidad pblica desarrollar durante el ao fiscal
para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a travs del cumplimiento de las
Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Se compone de las categoras
presupuestarias seleccionadas tcnicamente, de manera que permitan visualizar los
propsitos por lograr durante el ao.

Fuentes de Financiamiento

Clasificacin presupuestaria de los recursos pblicos, orientada a agrupar los fondos

de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y
definicin estn definidas en el Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada
ao fiscal.

Gasto corriente

Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccin de bienes y

prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios
bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros. Estn
destinados a la gestin operativa de la entidad pblica durante la vigencia del ao
fiscal y se consumen en dicho perodo.

Gasto de capital

Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos tangibles e

intangibles y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan el
activo del Sector Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y
servicios.

Genrica de gasto

Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado

de los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como los bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan,
adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales.
31
Genrica de Ingreso

Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado

de los recursos que se recaudan, captan y obtienen.

Gestin presupuestaria

Capacidad de las entidades pblicas para lograr sus Objetivos Institucionales,

mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un
determinado ao fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeo.

Habilitacin presupuestaria

Incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con cargo a

anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos.

Ingresos corrientes

Ingresos que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de manera

inmediata la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de
tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas,
sanciones y otros ingresos corrientes.

Ingresos de capital

Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situacin

patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta de activos
(inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones por los prstamos
concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, y otros
ingresos de capital.

Ingresos financieros

Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras o de

depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestacin de
servicios de crdito.

Ingresos pblicos

Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto

de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el
desarrollo de la actividad financiera, econmica y social de la entidad pblica.

Inversin pblica

Toda erogacin de recursos de origen pblico destinada a crear, incrementar, mejorar

o reponer las existencias de capital fsico de dominio pblico, con el objeto de ampliar
la capacidad del pas para la prestacin de servicios y produccin de bienes.
32
Meta

Expresin cuantificada de los resultados, productos y actividades, segn

corresponda. En el caso de los proyectos, la meta es la expresin cuantificada de las
acciones de inversin y/u obras.

Modificaciones presupuestarias

Constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como en el

nivel Institucional (crditos suplementarios y transferencias de partidas) y, en su
caso, a nivel funcional programtico (habilitaciones y anulaciones). Las
modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programtica a
consecuencia de la supresin o incorporacin de nuevas metas presupuestarias.

Percepcin del ingreso

Momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del

ingreso.

Pliego

Toda entidad pblica que recibe un crdito presupuestario en la Ley Anual de

Presupuesto del Sector Pblico.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con cargo
a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y
Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo.

Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las modificaciones

presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional programtico,
efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA.

Proyecto

Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto

final, que concurre a la expansin de la accin del Gobierno. Representa la creacin,
ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin
de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o
tecnologa utilizada por la entidad pblica. Luego de su culminacin, generalmente se
integra o da origen a una Actividad.

33
Recursos Pblicos

Recursos del Estado inherentes a su accin y atributos que sirven para financiar los
gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de
financiamiento.

Servicio de deuda

Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un prstamo que se

encuentra pendiente de pago, as como de los intereses, comisiones y otros
derivados de la utilizacin del prstamo, que se debe cancelar peridicamente segn
lo acordado en el respectivo Contrato de Prstamo.

Transferencia de partidas

Modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir,

constituye traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos.

Unidad Ejecutora

Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades pblicas. Una Unidad

Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que: Determina y
recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo
a la legislacin aplicable; registra la informacin generada por las acciones y
operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y
ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o
colocar obligaciones de deuda.

34