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EMBOTELLAMIENTO Y DISTRIBUCIN DE
UNA NUEVA MARCA DE RON EN ESPAA
MBA POSTGRADO 05 06
NDICE DE CONTENIDOS
FICHA DE LA EMPRESA............................
EMPRESA ............................ 7
ANLISIS DEL ENTORNO ....................... 10
1.1. POLTICA LEGAL............................................................ 10
1.2. ECONMICA ...................................................................... 11
1.3. SOCIO CULTURAL DEMOGRFICA.............................. 12
1.4. TECNOLGICA .................................................................. 14
1.5. INFLUENCIA DE OTROS SECTORES............................... 15
ANLISIS
ANLISIS DEL SECTOR .......................... 17
2.1. TAMAO DEL SECTOR, ACTUAL Y POTENCIAL............ 17
2.1.1. Nivel Mundial ................................................................................. 17
2.5. COMUNICACIN................................................................ 34
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Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
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4.12.2. Responsabilidades...................................................................... 83
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PLAN FINANCIERO...............................
FINANCIERO............................... 127
7.1. INTRODUCCIN............................................................... 127
7.2. CUENTA DE RESULTADOS ............................................ 128
7.3. FINANCIACIN AJENA ................................................... 129
7.4. ESTRUCTURA DEL ACTIVO ........................................... 130
7.4.1. Activo Fijo .................................................................................... 130
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Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
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FICHA DE LA EMPRESA
SECTOR: Alimentacin, bebidas.
ACTIVIDAD: PRODUCCIN Y DISTRIBUCIN DE RON.
CIF: l-nnnnnnnn
EMPRESA: LIQUORS HISPANIA, S.L.
MISIN DE LA COMPAA:
Embotellamiento y distribucin en Espaa de ron aejo procedente de Repblica
Dominicana con el fin de satisfacer la creciente demanda del consumidor final de bebidas
alcohlicas de origen caribeo.
VISIN:
Establecer alianzas duraderas con los distribuidores locales, con la intencin de facilitar el
acceso a bebidas alcohlicas importadas de la mejor calidad a los clientes que demandan
bebidas de origen caribeo. Convertirnos en la marca de referencia de ron importado en la
zona.
ACTIVIDADES:
1. Adquisicin de ron aejo dominicano para su dilucin, embotellado y posterior
comercializacin tanto en el sector de alimentacin como de hostelera.
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Nuestro tutor, Daniel Encinas, ha sido una gua inestimable durante la elaboracin
del proyecto, nos ha hecho reflexionar y nos ha aportado puntos de vista que nos
han ayudado a encontrar el camino.
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Hay que destacar que Sanidad est preparando una ley contra el alcohol similar a la que se
acaba de aprobar con el tabaco. Se estn realizando estudios para aproximarse al problema,
teniendo en cuenta a los jvenes en primer lugar, la salud laboral y los accidentes de trfico.
Entre las presumibles medidas que incluira esta ley antialcohol estaran: prohibir totalmente
que se beba en la calle o limitar la publicidad de bebidas de ms de 15 grados.
Estas medidas se traducen en mayores restricciones para los prximos aos en el consumo de
este tipo de productos, lo que puede afectar a nuestro proyecto.
Espaa es el octavo pas del mundo en consumo de alcohol per cpita. A pesar de ello el
consumo de alcohol sigue creciendo ao tras ao para grupos de edad comprendidos entre los
15 y 65 aos y en ambos sexos, lo que supone un punto a favor para esta industria.
Destacar que durante el ltimo mes los impuestos relacionados con el alcohol han subido
bastante en orden a pagar el dficit sanitario y disminuir su consumo. As que el Consejo de
Poltica Fiscal y Financiera ha aprobado una subida de 30 cntimos por litro de alcohol de alta
graduacin.
Por ltimo comentar, que ya que nuestra empresa va a importar ron a granel desde Repblica
Dominicana, la entrada de este producto en Espaa no paga arancel de aduanas (por el
acuerdo de asociacin entre los pases de frica, Caribe y Pacfico y la Unin Europea). El
importador debe estar inscrito en el Registro General Sanitario de Alimentos y la importacin
puede ser sometida a una inspeccin sanitaria en la que se realizan controles de documentos,
de identidad y fsicos. El etiquetado debe presentarse con antelacin para su aprobacin,
mientras que la capacidad de los envases debe ser inferior a 0,70 clt para bebidas de menos
de 80.
Respecto a las subvenciones posibles para este proyecto, hay que decir que se estn
multiplicando las relaciones comerciales bilaterales entre Europa y Sudamrica. La Unin
Europea, est dando subvenciones a aquellas empresas que favorezcan el comercio y el
desarrollo de negocio con empresas en Sudamrica, lo que representa un factor positivo para
nuestro proyecto de cara a la obtencin de financiacin.
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1.2. ECONMICA
En comparacin con las principales economas de la Zona Euro, Espaa mantiene un buen
ritmo de crecimiento, alrededor del 3,5 % frente a pases como Alemania (1,4%) o Francia
(1,8%) y fuera del euro, Reino Unido (1,6%). El PIB en el conjunto de la Euro zona se sita en
el 1,5% y en la Unin Europea de los Veinticinco en un 1,6%. Espaa crece econmicamente
ms que sus vecinos comunitarios, con un modelo de crecimiento basado en el impulso de la
demanda interna, frente a un sector exterior que mantiene su contribucin negativa en el
crecimiento de la actividad. Las previsiones indican que el PIB espaol crecer un 3,2% en
2006 y que con probabilidad aumentar una dcima ms en el 2007.
Variables como:
Han sido las causas que han impulsado el crecimiento de Espaa, y continuarn actuando a
corto plazo. Adems, las tendencias de los principales indicadores de actividad apuntan a que
la bonanza econmica se prolongar como mnimo a lo largo de 2006. Adems, tambin se
prev que se moderar el ritmo de creacin de empleo y que la tasa de paro se situar muy
cerca del 8% en 2007.
Sin embargo, Espaa presenta ciertas debilidades que a largo plazo podran frenar la buena
evolucin econmica de los ltimos aos:
El sector industrial tiene un dbil crecimiento y es muy dependiente de la evolucin del sector
exterior, el cual muestra un gran problema en cuanto a competitividad.
De esta manera, los pilares de la economa son: la construccin y el consumo, los cuales se
podran ver afectadas por las expectativas que predicen un endurecimiento de la poltica
monetaria en la zona euro, lo cual producira un aumento en los tipos de inters, que inciden de
forma directa en los pilares mencionados anteriormente.
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dlar frente al euro. Esta debilidad favorece a Espaa y a la Zona Euro en cuanto a importacin
de productos de otros pases, sin embargo, resulta una gran desventaja en cuanto a la
exportacin, debido a que para los otros pases les resulta ms cara la compra de productos
espaoles.
La Repblica Dominicana es un pas ubicado geogrficamente en la zona del Caribe, tiene una
poblacin cercana a los 9 millones de habitantes, con un ndice de crecimiento bastante
considerable en los aos recientes.
Las relaciones a nivel econmico entre Espaa y la Repblica Dominicana se ven favorecidas
por mltiples razones, entre ellas, el idioma comn, el bajo precio de los productos
dominicanos y la debilidad del dlar frente al euro, que beneficia a Espaa en la compra de sus
productos.
Demogrficos
Espaa posee la tasa de natalidad ms baja de Europa y posee la esperanza de vida ms
elevada. La edad media para formar un ncleo familiar se atrasa cada vez ms; y las mujeres
en mayores proporciones, se incorporan al mercado de trabajo, cambiando las funciones en los
hogares y del consumo.
Estas circunstancias invitan a un cambio de estrategia en las empresas, que deben cambiar su
orientacin hacia el desarrollo de productos y servicios para la gente de ms de 50 aos (ms
del 30% del mercado) y tener productos para solucionar las necesidades de una vida ms
rpida.
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Mercados maduros
En los pases desarrollados, los mercados estn en una situacin de madurez. Esta se pone de
manifiesto en la falta de crecimiento en las categoras tradicionales del consumo, como la
alimentacin y el textil. En Espaa el principal factor de consumo est relacionado con la
adquisicin de viviendas. Pero tambin, y sobre todo a partir de la cada de los tipos de inters,
a transportes, telecomunicaciones, ocio y salud.
Orientacin al valor
En sectores maduros, tradicionalmente conocidos como de primera necesidad, la ausencia de
innovaciones hace que los precios sean necesariamente bajos. Asimismo, la ausencia de
inflacin hace que los precios sean ms estables y, por lo tanto, ms fciles de comparar por
los consumidores.
Escepticismo
El consumidor se ha vuelto escptico. Ahora es mucho ms difcil convencerle de las ventajas
de una oferta. La opcin posible de muchos anunciantes es la bsqueda de mecanismos de
comunicacin alternativos y de personificaciones o atributos ticos alrededor de las cuales
presentar los productos.
Deslealtad
Los clientes tienen mayor informacin de los productos y servicios y esto hace que sea difcil
conseguir un vnculo de fidelidad y repeticin de compras, si las empresas no deducen que la
nica manera de obtener la lealtad es hallar mejores frmulas de negocio, lanzar productos
genuinamente valorados por el cliente, proporcionar al producto o servicio un valor aadido
elevado.
Los siguientes datos nos permiten valorar el mercado en el cual queremos desarrollar el
estudio, es imprtate sealar que el sector de Bebidas Alcohlicas tiene unos de los ms altos
ndices de oferta de la industria alimentaras y en los siguientes grficos vemos como los
ndices de precio varan considerablemente.
En la actualidad la composicin de
la oferta de la industria
alimentara, se distribuye como se
observa en la grfica 1.2: las
industrias crnicas, de bebidas
alcohlicas y lcteas contribuyen
casi en un 44% a la produccin
del total del sector.
En las siguientes tablas podemos observar como es el impacto de los precios en diversos
segmentos de consumo de la poblacin espaola, sobresale como para Bebidas Alcohlicas y
tabaco es el mayor ndice, teniendo una de las variaciones anuales mas importantes y
significativamente la ms alta del ao 2004.
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Tabla 1.1. ndice de precios de consumo nacionales generales y de grupos. Ao 2004. Base 2001
Lo que nos indica esto es que es el segmento de consumo que el consumidor esta dispuesto a
invertir a pesar de los incrementos de precios que se puedan suscitar.
En la tabla 1.2 vemos como es el gasto medio por persona dentro de cada una de las regiones
de Espaa en especifico se hace la referencia al segmento de alimentos, bebidas y tabaco.
1.4. TECNOLGICA
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El ron, como materia prima para nuestro negocio no se obtiene en Espaa. Los posibles
proveedores se localizan principalmente en Repblica Dominicana. Esto supone un factor
importante para el proyecto, ya que el negocio depende exclusivamente de proveedores
externos y localizados en un slo pas, pudiendo existir alto riesgo por falta de suministro
debido a la alta dependencia y estrecha diversificacin de los mismos, as como por los
posibles cambios en las condiciones econmicas, polticas y sociales del pas.
El importador, al comprar a precios FOB, correr con los costes de transporte, seguro y flete y
los riesgos derivados como demoras, mermas, etc, debiendo realizar un contrato de suministro
con el proveedor que garantice un correcto cumplimiento entre las dos partes, as como un
buen servicio en el suministro y el cumplimiento de plazos.
El resto de materia prima como botellas, tapones, etiquetado, etc., se encuentra plenamente
disponible en Espaa y con plenas garantas de suministro, sin necesidad de acudir fuera del
pas.
Turismo y Hostelera
Espaa ha acogido en 2005 a 55,6 millones de turistas, lo que supone todo un record, siendo
un factor positivo para nuestro proyecto, ya que el consumo de bebidas alcohlicas tiene una
relacin directamente proporcional con el turismo y la hostelera y este est sufriendo un alto
crecimiento, mantenindose en esta tendencia en los prximos aos.
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En primer lugar se realiza un anlisis del tamao del sector segn el momento actual y
segn las previsiones futuras. Dicho anlisis se hace tanto para nivel mundial como para nivel
nacional (Espaa).
A nivel mundial, este mercado se mide en cajas. Cada caja contiene 12 botellas de 750 ml, con
lo que cada caja contiene un volumen de 9 litros.
En los ltimos aos el consumo de ron se ha sufrido un gran incremento (un 36% aprox. en 12
aos) tal y como se puede observar en la siguiente grfica:
94
95
96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
En los prximos 2 aos se prev que el nmero de cajas de ron vendidas contine con este
crecimiento, ya que el consumo de whisky se est estancando, siendo el ron y el vodka las
bebidas que se estn imponiendo. De cara al 2007 el mercado potencial del ron a nivel mundial
se estima que sea de 120 millones de cajas.
En cuanto a la venta de ron en cajas, en 2004 EEUU ocupa el primer lugar, seguido de cerca
por India, a continuacin estn Islas Filipinas, Cuba, Repblica Dominicana, y en sexto lugar
Espaa. En la siguiente grfica 2.2 se puede ver la evolucin que han seguido estos pases a
lo largo de los ltimos aos:
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20000 India
EEUU
15000
Islas
Filipinas
10000 Cuba
Rep.
5000 Dominicana
Espaa
0
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
Grfico 2.2. Fuente: Base de datos AC Nielsen.
2.1.2. Espaa
Al igual que en el mercado mundial, el mercado de las bebidas alcohlicas y su
comercializacin en Espaa se mide por cajas. A diferencia de otros pases, en Espaa una
caja contiene 12 botellas y cada botella contiene 700 ml, con lo que cada caja contiene 8,4
litros. Esto es debido a que en Espaa se opera con botellas de 700 ml en vez de botellas de
750 ml por la normativa establecida.
27,70%
HOSTELERIA
ALIM ENTACION
72,30%
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2004 2005
Segn las cifras de la tabla anterior, el mercado del ron en Espaa ha experimentado un
crecimiento del 11,84 % en 2005, estimndose para los prximos dos aos un crecimiento igual
o superior.
Cada botella cuesta una media de 10 , esto supone que cada caja cuesta alrededor de 120
(10 x 12 botellas), por tanto, el mercado del ron en Espaa en 2005 es de
aproximadamente 432 millones de Euros.
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005
El vodka es la nica bebida alcohlica que junto al ron, el bourbon y las cremas increment su
volumen en hostelera. El volumen actual de vodka es de un milln de cajas y el crecimiento en
el 2004 fue de un 7.1% y en el 2003 de un 8.3%. En los prximos aos el consumo de ron va a
seguir aumentando, llegando a alcanzar en 2006 un crecimiento cercano al 15 % segn las
estimaciones realizadas en el sector.
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2.2.1. Competidores
2.2.1.1. Competidores actuales y potenciales
Los competidores se pueden dividir por tipo de ron. En Espaa se comercializa
actualmente tanto ron blanco como ron oscuro. Su distribucin es como a continuacin se
muestra: (* Ver anexo 1, Datos AC Nielsen)
28%
Ron Oscuro
Ron Blanco
72%
Adems, el ron que se comercializa en Espaa se puede dividir segn su calidad en ron
Standard o Premium. Standard hace referencia a un ron Aejo de corto envejecimiento, sin
embargo Premium hace referencia a rones con mayor tiempo de envejecimiento y de un
posicionamiento de ms alto nivel. Su distribucin es la siguiente:
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6%
Standard
Premium
94%
Como muestra el grfico, los consumidores espaoles se decantan por el ron Standard, con un
94%, siendo el Premium el menos consumido.
Asimismo, segn el origen del ron se puede distinguir entre ron local (elaborado en Espaa) y
ron importado (ron elaborado en otros pases). La distribucin en Espaa es como sigue:
39%
Local
Importado
61%
En Espaa los volmenes de importacin presentan una tendencia continua creciente, tanto en
euros como en kg. En euros, el crecimiento a lo largo de estos ltimos aos ha sido del 150 %,
mientras que en kg. importados la cantidad ha aumentado un 88.5%.
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Si bien Espaa produce ron, es importante sealar que parte del mismo se destina a la
exportacin, siendo Italia, Alemania, Portugal y Grecia los cuatro primeros pases que compran
ron a Espaa (en Europa). En exportaciones en kg. Grecia ocupa el 3er lugar y Portugal el 5
despus de Francia.
A continuacin se describen cada una de las posibles opciones y los diferentes competidores
que se pueden encontrar.
2. Brugal Aejo
3. Barcel Havana 11,2
Estos datos son de gran importancia para nuestro proyecto, pues dependiendo de las reas
geogrficas en la que se deseen actuar las estrategias para la comercializacin irn en funcin
del competidor que prime y, por supuesto, los gustos de los clientes de la zona.
En la siguiente tabla se muestra el peso que tienen los principales competidores en % segn la
zona geogrfica en Espaa. Finalmente se recoge cul es la marca ms consumida en cada
regin.
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Marca ms
BARCEL BRUGAL CACIQUE HAVANA
consumida
Confirmando los datos que muestran el grfico 2.10 anterior la marca Cacique es la ms
consumida en Espaa.
% de crecimiento en el ao 2005
70
60,5
60
50
40
30 25,6
20
10
6,5
0
-6,9
-10
Barcel Brugal Cacique Havana
Se observa que Brugal ha sufrido un gran crecimiento con un 60,5%, seguido por Barcel, con
un 25,6%. Cacique no ha tenido un crecimiento muy importante, mientras de Havana ha sufrido
un descenso del -6,9%.
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40,0
0,0
Hoteles + Cafs bar + Cafeteras Consumo Nocturno Resto de bares (bares
Restaurantes (bares de copas) de copas)
El grfico 2.12 muestra claramente como el ron Cacique posee el mayor porcentaje de cuota
de mercado en los cuatro canales de hostelera considerados, seguido de lejos por ron Brugal.
El resto de competidores con menor cuota de mercado (26,4%) representados como otros
son:
2,78
3,70 0,93
Bacard 5 aos
7,41
Conde Cuba Gold
32,41
Varadero Gold
15,74 Santa Teresa Gold
Gavanes Gold
St. James Gold
Captain Morgan Gold
18,52 18,52 Mount Gay Eclipse
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65,6
De las marcas existentes de ron oscuro local es Negrita la que predomina en el mercado con
un 65,6% de cuota.
El ron blanco est perdiendo atractivo dentro del sector ya que nicamente representa el
28 % del consumo, frente al 72 % del ron oscuro. El consumidor espaol se siente ms
identificado con el ron oscuro y se prev que el ron blanco vaya perdiendo cada vez ms cuota.
Los competidores de ron blanco en Espaa son principalmente Havana Club y Pampero y se
distribuye de la siguiente manera:
33%
Havana Club
Silver
Pampero Blanco
67%
Tal y como muestra el grfico 2.15. el 67% del mercado de ron blanco importado lo ocupa la
marca Pampero Blanco.
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El ron blanco local representa una minora respecto al importado, y tienen un bajo
consumo dentro del sector. Los principales competidores son Bacardi Blanco, Negrita y Siroco
y se distribuye de la siguiente manera:
0,18
Bacardi Blanco
Negrita
Siroko
98,92
Sin duda alguna, es Bacardi Blanco el que posee el mercado local casi al 99%, dejando Negrita
y Siroco con algo ms del 1%.
El ron Premium representa aquel ron con mayor tiempo de envejecimiento y que tiene un
posicionamiento de ms alto nivel entre los consumidores. Este tipo de ron slo se encuentra
significativamente en el tipo de ron oscuro y nicamente se importa, ya que su sabor es ms
selecto y generalmente viene de pases de la zona caribea. Los principales competidores as
como sus cuotas dentro del sector son:
Negrita 8
16,3
Barcel
Imperial
Otros
19,5
En este caso el ron Havana Club 7 ocupa mayoritariamente el mercado con un 41,9%, seguido
con un 19,5% por ron Cacique 500 y con un 16,3% por ron Brugal Extra Viejo.
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3% Scotch Whisky
10% 27%
4% Ginebra
Brandy
5%
Ron Oscuro
6% Ans
Otros Whisky
Otros licores
6% 12% Vodka
Ron Blanco
7% Licores de crema
9% 11% Otros
Se observa que el Scotch whisky es el ms consumido, con un 27%, seguido por la ginebra,
brandy y ron oscuro, en este orden.
En el mercado existe competencia directa por sector con otros rones de categoras similares.
Sin embargo, existe competencia con otras bebidas espirituosas (bebidas de alta graduacin)
como whisky, ginebra, vodka, tequila y adems existe competencia con bebidas de baja
graduacin como los RTD (Ready to Drinks), el vino, la cerveza y las cremas. En estos casos,
estas bebidas ms blandas se estn promocionando para intentar captar al pblico femenino
con la ventaja de que estas bebidas tienen ms apoyo legal para su despliegue en campaas
publicitarias.
2.2.3. Clientes
Para tener un conocimiento exacto de lo que son los consumidores de RON en Espaa
debemos tener claro algunos factores que condicionan el consumo, inicialmente conoceremos
como est distribuido demogrficamente el pas.
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La distribucin por sexos, presenta un 49,19% de hombres frente al 50,81% de mujeres. Por
edades, el 82,33% est compuesto por personas de ms de 18 aos.
El consumo del ron oscuro se relaciona con la percepcin del mismo, este se relaciona con:
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Crecimiento
ZONAS DE Hostelera Ventas en 2005 Ventas en 2004
mercado
DISTRIBUCIN % (miles de cajas) (miles de cajas)
(2004-2005)
Como se pude apreciar en la tabla, el rea de Andaluca es donde ms consumo de Ron hay,
con casi un 20 % del total del consumo de hostelera en Espaa. En el ltimo ao el consumo
ha aumentado considerablemente tanto en Andaluca como en el rea Centro con un 18,3 % y
un 23,5 % respectivamente.
Ventas 2005
TIPO DE Hostelera Crecimiento Ventas 2004
(miles de
ESTABLECIMIENTO % mercado % (miles de cajas)
cajas)
HOTELES +
11,90% 11,20% 409.778 455.676
RESTAURANTES
CAF BAR +
24,10% 6,59% 864.469 921.471
CAFETERIAS
CONSUMO NOCTURNO 34,20% 14,13% 1.145.777 1.307.704
RESTO BARES 2,20% 51,89% 54.208 82.338
Los datos indican que el consumo nocturno, es decir, los bares de copas, es el fragmento de
hostelera que ms ventas de ron tiene. Sin embargo, el mayor crecimiento lo est
experimentando el resto de bares, con casi un 52%.
2.2.4. Proveedores
Los proveedores de materia prima, normalmente coinciden con los grandes fabricantes
de ron. Entre aquellas empresas que se dedican a proveer ron a granel desde el continente
americano para posteriormente embotellarlo en Espaa destacan las siguientes:
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En este caso las barreras existentes para salir del sector son mnimas y no suponen gran
inconveniente.
Los activos necesarios para una empresa que se dedique a este negocio no son activos
pesados o se convierten fcilmente en lquido. Muchas actividades estn en outsourcing, como
por ejemplo la logstica.
En cuanto a finalizar la relacin con los proveedores, a menos que las clusulas de rescisin
de contrato sean muy estrictas, no son una barrera.
Teniendo en cuenta que los envos se realizarn en cajas de cartn de 12 botellas cada una.
Cada botella tiene 700 ml, por lo que se trata de cajas de 8,4 litros.
Como la gran mayora del ron es importado, se utiliza el transporte martimo y este se realizar
en condiciones FOB, por lo que desde que la mercanca esta en el lugar de origen, los costes
(transporte, seguro, etc) y riesgos corren a cargo del importador. El proveedor se encargar del
transporte hasta el puerto y del despacho de la mercanca realizando todas las actividades y
gestiones previas al embarque.
Estructura costes
Unidad Caja x 12
Precio venta por caja al importador condiciones FOB (US $) 40.00
Precio venta al importador en euros (1 EURO = 1,21 US $) 33.06
Transporte, seguro, aduanas, etc 0.70 6.00
39.06
Margen del importador 35% 13.67
Impuesto sobre alcoholes 1.94 23.28
76.01
Margen del mayorista 20% 15.20
91.21
Margen del detallista 20% 18.24
109.45
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Se parte de un precio medio para el sector de US$40 al que se vender la caja de ron al
importador, hemos determinado cul debera ser el precio medio de venta al cliente final en
Espaa:
Al precio de compra del importador, hay que aadirle los costes del transporte desde que la
mercanca sale del puerto de origen hasta que llega al almacn del importador, as como el
coste del seguro, los gastos administrativos y aduanales de entrada en Espaa.
Debe considerarse tambin el impuesto sobre alcoholes que para los productos con un grado
alcohlico volumtrico superior a 1,2% es de 739,97 por hectolitro de alcohol puro. Entonces,
debemos calcular el grado de alcohol del producto y teniendo en cuenta la capacidad de la
botella, obtendremos el impuesto por botella. Sera como sigue:
Impuesto: 7,3997 euros por 1 litro de alcohol a 100 grados (alcohol puro).
Para una botella de 0,7 litros: 2,7748 x 0,7 = 1,94 por botella de 0.7 litros.
Finalmente, el IVA del 16% supone un coste para el consumidor final puesto que lo paga y no
lo repercute. Sin embargo, los intermediaros lo soportan (pagan) en las compras pero despus
lo repercuten (cobran) en las ventas por lo que en estos casos el impuesto no es un coste para
ellos.
Los precios actuales de referencia de ron oscuro estndar en las grandes superficies son:
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Discotecas.
Bares musicales y/o de copas.
Pubs.
Night Clubs.
Bares.
Cafeteras.
2.5. COMUNICACIN
La publicidad constituye una parte esencial de la estrategia de comunicacin para las
empresas del sector, puesto que la marca de ron se elige por la imagen y el aspecto
aspiracional.
Cada compaa del sector realiza sus campaas en funcin de la imagen percibida que quiere
que su ron ofrezca al mercado. La mayora lo enfocan a la imagen caribea, dominicana,
aportando alegra, msica alegre y emotividad. Otros, sin embargo, adoptan una postura ms
sofisticada y moderna. La publicidad tiene como objetivo incitar el deseo de probar el
producto y fidelizar al cliente por su sabor y por la imagen que el ron le transmite.
La publicidad del ron est presente principalmente en campaas de radio, prensa, vallas
publicitarias y transportes. Las campaas publicitarias de bebidas alcohlicas en televisin
estn prohibidas legalmente en nuestro pas. No obstante, una parte importante de la
comunicacin en este sector son las relaciones pblicas basadas en merchandising, fiestas
promocionales, actividades y patrocinio de eventos (moda, cine, discotecas, etc.), lo cual
supone una gran inversin a lo largo del ao.
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regional y masivo y las empresas tardaron en desarrollar la visin de que fuera considerado un
producto de calidad internacional.
Ahora que el mundo no tiene fronteras, los productores de ron se han dado cuenta de que es
necesario trabajar en mejorar la imagen y esto ha trado como consecuencia el trabajar en
denominacin de origen, en el mayor cuidado y respeto sobre el tiempo de envejecimiento, en
la estandarizacin de los empaques, campaas publicitarias y del producto en general. Los
empaques tienden a ser mas refinados, los textos ms neutros, las campanas ms orientadas
a un consumidor conocedor.
El hecho de que el consumidor tiende a preocuparse ms por su salud genera mayor cuidado
en la elaboracin para encontrar un equilibrio entre sus caractersticas de aroma, sabor y
textura y un producto de ms fcil digestin. La preocupacin en los procesos de destilacin y
del agua que se usa para la dilucin es tambin notoria.
En el aspecto legal, las entidades que protegen la salud y el medio ambiente han prohibido en
muchos mercados la publicidad abierta de bebidas de alta graduacin alcohlica por lo que las
grandes marcas han visto en esto la oportunidad de desarrollar otras bebidas bajo la sombrilla
de esas marcas y con una graduacin alcohlica menor, de manera que puedan realizar
campaas usando el nombre de la marca que se desea potenciar. De aqu nacen los RTD
(Ready To Drinks), las mezclas ya hechas y las cremas. Tambin esta categora se ha
desarrollado para competir en el mercado de la cerveza y para conquistar al pblico femenino.
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Oportunidades
Aumento progresivo del consumo de ron en Espaa (15% al ao) (centrarse en las
comunidades de mayor consumo) a costa de otras bebidas.
Costes de estructura poco elevados.
Crecimiento del turismo en Espaa
Economa creciente
Amenazas
La lista inicial de oportunidades y amenazas que se ha tenido en cuenta para realizar el DAFO
es la siguiente:
Fortalezas
Debilidades
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D1 -
Posicionamiento de
nuestra nueva 2 0 1 -1 -2 -2 0 0 -2
marca en el mercado
D2 - Gran
desembolso en -2 0 -2 -1 -1 -2 0 0 -8
Marketing
D3 - Falta de
experiencia previa -2 0 -1 1 -1 -1 -1 -1 -6
en el sector
D4 - Dificultad de
posicionamiento de
nuestros prodcutos -2 0 -2 1 -2 -1 0 0 -6
en diferentes
segmentos
3 2 1 2 -1 -3 1 -1 8
Tabla 3.1. Anlisis DAFO
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De acuerdo al DAFO realizado, las fortalezas que se deberan potenciar para obtener un
negocio ms rentable seran los bajos costes de importacin que ayudarn en cierta manera a
obtener un mayor margen que nuestros competidores, as como el autocontrol que se va a
tener sobre la comercializacin y distribucin, lo cual permitir tener un inventario menor que el
de la competencia.
Por otro lado, las oportunidades ms importantes que ofrece el entorno de las que se deberan
sacar partido vienen dadas por el hecho de que entrar en este sector tiene unos costes de
estructura poco elevados, puesto que la planta de tratamiento de agua as como el tren de
embotellado no suponen un gasto muy elevado. Otra oportunidad a destacar segn el DAFO,
es el crecimiento exponencial del consumo de ron en Espaa durante los ltimos aos.
TIPO
Oscuro
COMERCIO Blanco CALIDAD
Toda Espaa Standard
Comunidades Premium
CANALES ORIGEN
Alimentacin Local
Hostelera Importado
RON
POSICION
Alto FORMATO
Bajo Mezclado
Puro
DISTRIBUCIN TAMAO
Propia 12 Botellas
Cedida 6 Botellas
GESTION IMPORTACION
MARCA Isotanques
Propia Definitivo
Cedida
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El tipo de ron a comercializar ser oscuro y de calidad Standard puesto que su consumo en
Espaa est creciendo a un ritmo del 15% anual, de tal forma que se pueda orientar nuestra
bebida a un pblico joven que tiene ms en cuenta el precio, ofrecindole un ron con aroma y
sabor caribeo ms barato que el de la competencia. Por otra parte, podremos abrir nuestro
mercado en el canal hostelero mediante la introduccin de nuestra marca dando un margen
mayor al cliente.
Para obtener este menor precio, el ron se va a importar en isotanques con lo que los costes
derivados del transporte sern un 26,7% menor. La principal diferencia entre traer las cajas ya
embotelladas a hacerlo en Espaa es que un contenedor regular de 40 pies tiene una
capacidad para transportar aproximadamente 2.000 cajas, se tarda unos 15 das en transito y
cuesta unos US$1.800 el transporte con su seguro lo que da un coste de transporte por caja de
unos US$0,90. El equivalente en cajas que transporta un isotanque es de unas 5.714 cajas. El
coste de flete martimo y seguro es de unos US$3.800, por lo que resulta un coste de
transporte por caja de unos US$ 0.66.
Comentar que la gestin de la marca y la comercializacin sern propias. Esto es debido a que
solamente se va a comercializar la marca en las comunidades espaolas de mayor consumo
(tanto en el canal de hostelera como el de alimentacin): Madrid, zona centro y Andaluca, as
como la autonoma con mayor potencial de crecimiento: Comunidad Valenciana.
En cuanto a la distribucin, esta se dejar en manos de los diferentes distribuidores que haya
en las diferentes comunidades autnomas.
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AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
Cuota de
1,50% 1,90% 2,40% 3% 3,70%
Marcado
Tabla 3.2. Previsin cuota de mercado
4,00%
3,50%
3,00%
2,50%
2,00%
1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
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PLAN DE OPERACIONES
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PLAN DE OPERACIONES
4.1. ACTIVIDAD
La previsin de ventas de la empresa en cuanto a cajas de ron para los prximos cinco
aos ser la siguiente:
Segn las previsiones de crecimiento de mercado que se tienen, un cuatro por ciento al ao, se
ha considerado que durante el primer ao la cuota de mercado ser de un 1,9 %. En los
sucesivos aos, una vez la marca se establezca en el mercado y abra nuevos clientes el
crecimiento ser exponencial, llegando hasta un 3,7 % de cuota en el 2011.
Previsin de Ventas
4,0%
3,5%
3,0%
2,5%
2,0%
1,5%
1,0%
0,5%
0,0%
2007 2008 2009 2010 20011
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Estos datos son los que han servido de base a la hora de dimensionar la planta de produccin
para poder cubrir la demanda prevista y realizar las oportunas ampliaciones segn sea
necesario.
De acuerdo a las ventas previstas para los cinco primeros aos, la produccin de la fbrica por
meses ser la siguiente:
Durante Junio, Julio, Octubre y Noviembre se tendr un incremento de un 30% en las ventas
de ron debido a la estacionalidad del producto durante los meses de verano y la campaa
antes de Navidad. Destacar que se tendr un stock de seguridad de materia prima para poder
cubrir los posibles imprevistos.
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2
Se ha considerado que el rea de almacn de producto terminado es de 200 m dejando 100
m2 de pasillo para operar con los toros mecnicos.
En funcin de las anteriores tablas de capacidad y las previsiones de venta, se podra operar
con un solo turno durante los cinco primeros aos de fabricacin, ya que sera suficiente para
cubrir los picos de demanda mxima.
La planificacin operativa del tren de embotellado para los cinco primeros aos ser:
De acuerdo a los datos de la tabla anterior, el porcentaje de utilizacin del tren de embotellado
ser:
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2 Tanques de recepcin
(25.000 litros)
1 Tanque de mezcla
(1.365 litros)
1 Tanque de agua
(1.480 litros)
1 Tanque de producto
terminado (4.000 litros)
Tren de embotellado
(650 botellas/hora)
La calidad del ron va en consonancia con las especificaciones pactadas con el proveedor y se
trata de un ron de color marrn claro que se aeja en barriles de roble durante un tiempo
menor a un ao; presenta una excelente calidad, buen cuerpo e intenso aroma.
Hay que tener en cuenta que las condiciones ambientales que se dan en Repblica
Dominicana permiten una evaporacin del ron del orden de un 10 12 % anual, la cual es muy
alta y permite una maduracin ms rpida y por tanto una mayor calidad del ron en un menor
tiempo que no es posible obtener en otros lugares. Por tanto, 1 ao de envejecimiento del ron
en Repblica Dominicana supone una mayor calidad que cualquier ron de envejecimiento de 1
ao en Espaa.
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Los principales atributos que diferencian este ron y aumentan su calidad son:
Es un ron del Caribe. Aunque el ron se produce en los cinco continentes, el tipo ms
apreciado y depurado es el que se produce en el Caribe, donde el clima es el ms
apropiado para el cultivo de la caa y la obtencin de la mejor calidad.
Para la elaboracin del ron, slo se emplear ron dominicano, desechando cualquier otro
origen.
Toda la maquinaria y depsitos que intervienen en el tratamiento del ron son de acero
inoxidable para evitar la oxidacin del mismo.
La mano del hombre no interviene en ningn momento a lo largo del proceso productivo.
La temperatura, durante la produccin y durante el almacenamiento del producto
terminado, es constante y siempre se sita dentro del rango que permite obtener un ron de
ptima calidad.
Los anlisis de calidad se realizan durante todo el proceso productivo e inmediatamente
antes de envasar, para asegurar as que nuestro ron cumple con los criterios de calidad
fijados.
Las condiciones y materiales empleados en la construccin (paredes, iluminacin,
temperatura, suelo, techo) garantizan la conservacin del ron con todas sus propiedades.
Primero se prepara un mosto a partir de melaza y agua. Esta mezcla, sufre un proceso de
fermentacin donde las levaduras convierten el azcar (sacarosa) en dixido de carbono y
alcohol etlico, proceso que puede durar de 2 a 5 das. A continuacin se pasa la mezcla a una
columna de destilacin continua, donde se consigue un ron a 95, el cual se diluye hasta 65
empleando agua desmineralizada.
El aguardiente obtenido hasta ahora se deja envejecer en barricas de roble durante un ao,
que es el tiempo mnimo establecido por la ley dominicana para el envejecimiento del ron
oscuro. Estas barricas son especiales, puesto que ayudarn al ron a adquirir el color oscuro
caracterstico.
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Tras el perodo de un ao, el contenido de todos los barriles se mezclan para asegurar
uniformidad y, se adicionan sustancias como azcar quemado o caramelo y se efectan las
mezclas adecuadas para lograr as una calidad, color y sabor homogneos. Luego se les deja
descansar de 15 a 18 das. Por ltimo, el ron conseguido (ron concentrado) es filtrado y queda
listo para ser transportado en isotanques hasta el puerto.
4.4.1.2. Transporte
Los isotanques son recogidos por la empresa
FLEXITANK, Inc, la cual se encarga de todo el
proceso de transporte desde el puerto en Repblica
Dominicana hasta nuestras instalaciones en
Espaa. Adems, gracias a su servicio interactivo a
travs de Internet podemos controlar en todo
momento la carga y tener informacin actualizada
sobre nuestros embarques.
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Ph 4,1
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El cliente transmite informacin (normalmente un pedido), que puede ser recogida por el
comercial o por el autoventa del distribuidor. Si la recibe el comercial ste puede transmitirla
hacia el distribuidor. Si la recibe el autoventa del distribuidor, ste la transmite a su distribuidor.
Al recibir esta informacin, fbrica revisa su stock de producto elaborado y, en caso de que el
producto existente sea escaso, revisa la planificacin de produccin y revisa la materia prima
(ron concentrado) disponible, para poder producir ms.
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1. Maquinaria.
2. Leasing de nave industrial: Donde se llevar a cabo la dilucin y embotellamiento del
ron as como el almacenamiento del material de empaque y producto terminado.
Haciendo una separacin lgica de la maquinaria necesaria coincidente con las fases de
produccin, se tendra el siguiente equipamiento:
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Este tanque se emplear para la obtencin de ron a 37,5 mediante dilucin con agua y una
posterior agitacin. El dimensionado se ha realizado teniendo en cuenta la capacidad del
tanque de agua de dilucin a fin de poder obtener tres tanques al da de 1.011 litros durante los
meses de demanda mxima del quinto ao de operacin.
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Una vez que se tiene la mezcla completamente homogeneizada se transferir a este tanque el
cual estar directamente conectado con el tren de embotellado. El tanque est dimensionado
para albergar el producto terminado diario antes de embotellar, correspondiente al mes de
demanda mxima del quinto ao de operacin (3.033 litros). Se ha aadido un factor de
seguridad de 970 litros para que en el caso que sea necesario se pueda tener cierto stock de
producto terminado antes de comenzar el embotellado, ya que el precio del tanque no vara
mucho.
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Una vez el lecho ha agotado su capacidad de intercambio es necesario regenerarlo. Con el fin
de medir el contenido de sales del agua tratada se utilizarn sondas amperomtricas que
envan su seal a un conductmetro, controlando de esta manera la calidad del agua producida
antes de transferirla al tanque correspondiente.
Esta planta estar diseada para tratar 1.480 litros de agua al da, ya que esta es la cantidad
necesaria para poder soportar la demanda mxima que se tendr durante los primeros cinco
aos de operacin.
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Despaletizadora.
Enjuagadora-llenadora.
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Esta seccin del tren de embotellado est conectada con el tanque de producto terminado. En
la primera parte de este proceso se lavarn y enjuagarn las botellas de vidrio que a
continuacin se utilizarn en el llenado. Esta mquina est construida en acero al carbn, sin
embargo las partes en contacto con el ron son construidas en acero inoxidable.
Por otra parte, la llenadora ha de ser capaz de procesar al menos 11 botellas/minuto con el fin
de abastecer la demanda mxima prevista para los primeros cinco aos de operacin. La
elevacin de la botella mediante el porta-botellas abre el grifo de llenado, siendo regulable la
presin de apertura.
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Taponadora.
Una cinta transportadora permite conectar los carruseles de enjuague y llenado con la
taponadora. La taponadora se encargar de cerrar las botellas con los tapones de rosca que
normalmente se emplean para las bebidas alcohlicas. Esta mquina ha de tener la misma
velocidad de operacin que la enjuagadora-llenadora as como la etiquetadora.
Etiquetadora.
Encajonadora.
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Una vez que se han taponado y etiquetado las botellas se proceder a su envasado en cajas.
Este envasado ser en cajas de seis y doce botellas.
Paletizadora.
Por ltimo, esta mquina se encargar de colocar las cajas en palets. Los europalets que se
emplearn tienen unas dimensiones de 1,2 x 0,8 metros. En cada uno se pueden colocar 48
cajas de doce botellas de ron apilndolas en tres alturas.
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El tren de embotellado se ha diseado para poder soportar la demanda mxima que se tendra
durante los primeros cinco aos de operacin de la fbrica de acuerdo a las previsiones de
ventas realizadas. Teniendo en cuenta los clculos mostrados en la tabla superior se ha
llegado a la conclusin que con un tren de embotellado de 650 botellas/horas sera suficiente
para los cinco primeros aos, suponiendo que se embotellar durante 7 horas al da durante
los cuatro meses de demanda mxima del quinto ao de operacin de la fbrica.
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Teniendo en cuenta los precios encontrados, se ha considerado alquilar dos toros mecnicos
para el transporte de los palets de producto terminado al almacn, as como para la descarga y
transporte de los palets de botellas vacas al despaletizador del tren de embotellado. Los toros
mecnicos tambin sern necesarios para la carga de los palets en los camiones que se
emplearn para transportar estos palets a los almacenes del operador logstico.
- Fcil acceso de transporte pesado a las inmediaciones, de tal manera que no haya
problemas en la recepcin de los isotanques de 24.000 litros.
- Suministro accesible de agua potable que se utilizar en la planta de tratamiento de
agua para la posterior dilucin del ron a 37,5.
Las posibles subvenciones a las que se podra optar situando la planta en la Comunidad
Valenciana son las siguientes:
En el norte de Andaluca el nmero de subvenciones a las que se podra optar son mayores
que en Valencia ya que se proporcionan ayudas extra de financiacin para las PYMEs,
incentivos al fomento del empleo ligado a la inversin de PYMEs y ayudas para el desarrollo
de proyectos de inversin valoradas en 1.500.000. A pesar de ello se ha considerado que la
zona de Levante es ms atractiva para la instalacin de la planta debido a su situacin
geogrfica.
El municipio, en concreto, donde se instalar la planta ser Alccer (Valencia) debido a la
proximidad geogrfica con el puerto de Valencia y a las buenas comunicaciones existentes,
puesto que la carretera A7-E15 as como la V-31 cruzan el pueblo. Adems es en este
municipio donde se ha encontrado la mejor oferta de naves industriales y que ms se adecua a
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1. Tren de embotellado.
2. Zona de empaquetado.
3. Almacn de material de empaque.
4. Almacn de producto terminado.
5. Acceso planta superior.
6. Acceso camiones.
7. Laboratorio Fsico-Qumico.
8. Planta de tratamiento de agua.
9. Tanques de materia prima.
10. Tanque de mezcla.
11. Tanque de agua tratada.
12. Tanque de producto terminado.
13. Puertas de acceso.
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10
9 12
11 1
8
7
13 4
6 3
15
14
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Lneas en Grfico 4.26. Distribucin en planta, ser el recorrido de los materiales dentro
de la planta.
Superficie
Zona de Planta
(m2)
Almacn de producto terminado 300
Almacn de material de
empaque 185
rea de tanques 167
Planta de tratamiento de agua 30
Tren de embotellado 300
Zona de empaque 15
Oficinas 25
Laboratorio Fsico Qumico 3
Tabla 4.10. Distribucin en planta
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El precio de compra pactado con el proveedor es de 1,75 $/litro de A.A FOB puerto de Haina
(Repblica Dominicana). El coste del seguro, flete y transporte hasta nuestra fbrica es de
4780 $, es decir, aproximadamente 3918 . Para reducir riesgos derivados de la fluctuacin del
cambio de moneda, se va a contratar un seguro de cambio para en caso de altas fluctuaciones
del dlar respecto al euro poder reducir riesgos y tener precios de compra estables.
- Proveedor.
- Fecha de adquisicin.
- Resultados anlisis qumicos.
- Cantidad adquirida (litros)
En el siguiente grfico podemos ver de manera simple cmo sera este proceso:
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Recepcin isotanques
de materia prima
Toma de muestras de
producto
Anlisis de muestras
en laboratorio
Calidad aceptable Calidad no aceptable
Clasificacin del
producto (ficha)
Calidad no aceptable
Calidad aceptable
Teniendo en cuenta que la demanda de ron es un 30 % mayor tanto en los meses de Julio y
Agosto como de Noviembre y Diciembre, la produccin deber incrementarse de manera
proporcional para poder satisfacer todas las peticiones. Por tanto se tendr un stock de materia
prima en tanque un 30% superior durante el mes previo a los meses de demanda mxima. En
el siguiente grfico se puede observar la estacionalidad de la demanda:
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Distribucin de la demanda
9.000
8.000
7.000
6.000 Ao 1
N de Cajas
Ao 2
5.000
Ao 3
4.000
Ao 4
3.000 Ao 5
2.000
1.000
0
0 2 4 6 8 10 12 14
Mes
1
1
N Isotanques
1
1
0
0
0
ener febr marz abril may junio julio agos septi octu novi dicie
N Isotanques 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0
Meses
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El stock medio de materia prima para el primer ao es de 15.000 litros, lo cual permite tener un
stock de seguridad para hacer frente a posibles retrasos en la recepcin de la materia prima o
a problemas de calidad derivados de las condiciones de transporte.
En el Anexo 2 ver detalle del coste de stock de materia prima y de producto terminado,
2
N Isotanques
0
ener febr mar abril may juni julio ago sept octu novi dicie
N Isotanques 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 2
M eses
En este caso, el stock medio de materia prima esta calculado para ser constante a lo largo de
los 5 aos de produccin y sera igualmente de 15.000 litros, debido principalmente a que el
nmero de pedidos por mes y de recepcin de isotanques sera mayor en el ltimo ao.
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Reduccin del "time to market", ya que este posee mayor conocimiento sobre el
mercado a distribuir y tiene un esquema de trabajo que hace que los tiempos de
entregas sean reducidos.
Por otra parte, las caractersticas de los mercados seleccionados tambin apoyan esta decisin
ya que, se trata de mercados de gran consumo, con grandes perspectivas de crecimiento,
hecho que hace que la labor logstica tenga gran peso y que sea necesario llegar a numerosos
puntos de venta, en los mejores tiempos.
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Una vez que el contrato de distribucin se ha formalizado entre las dos partes, se
sucedern diversos pedidos de nuestro producto, el contrato tendr especificado como sern
los acuerdos entre el distribuidor y la empresa en cuanto a formalizacin de los pedidos, los
periodos de entrega, los periodos de cobro, la validez de la oferta que se vayan realizando
paulatinamente. El distribuidor recoger la mercanca en la fbrica, el distribuidor realizar los
pedidos, en su mayora, va mail fax pero en una fase inicial se realizarn con un formato, el
cual ser entregado directamente en fbrica y ser el Dto. Comercial que har todos los
acuerdos, con el fin de verificar los tiempos de entrega, la disponibilidad de los productos e ir
afianzando la relacin comercial con el distribuidor, adicionalmente se podr realizar un
histrico de pedidos y estudiar la tendencia de las ventas, de est forma podremos realizar los
planes de promocin para proveer al distribuidor de los materiales promocinales y realizar un
seguimiento cercano de las actividades distribuidor.
- Una vez recibido los pedidos por parte del distribuidor, se procede a realizar el
suministro del ron.
- Se realiza la verificacin de la disponibilidad del pedido, en vista que se tiene previsto
una demanda estable (con modificacin en los meses de mayor demanda) a lo largo
del ao, la produccin no debera verse modificada por los pedidos recibidos, todo esto
gracias al nivel de stock de nuestro producto en el almacn de producto terminado.
- Se realiza el pase del nmero de cajas solicitadas por el distribuidor, al almacn de
producto terminado, en este apartado se realiza una verificacin de si este pedido debe
o no ser incluido en el prximo despacho, todo esto depende del nmero de pedidos
que se tengan previstos a incluir en el reparto de la semana en curso.
- Se realiza el paletizado de las cajas a ser suministradas en la prxima entrega al
distribuidor.
- Se realiza la entrega de las cajas, correspondientes a la semana, en este momento se
le suministra al distribuidor del material promocional que debe hacer entrega en los
puntos de ventas, as como de la lista de los productos que debe entregar y su relacin
con los clientes.
- El camin del distribuidor realiza viaje al centro de distribucin, donde hace descarga
de los palets con la mercanca, de forma tal que se haga una distribucin interna de las
cajas para hacer las entregas a los clientes finales.
- El distribuidor realiza diseo de las rutas de entrega, haciendo uso de la relacin de
clientes suministrada por la fbrica.
- Procede a realizar las entregas a los destinos finales.
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Distribuidor Fbrica
Se realiza
Entrega verificacin
de pedidos de disponibilidad
SI
Entrega en el
centro de
distribucin
Se puede
incluir
en el lote
Coordina rutas
de entregas SI
Se incluye el pedido en
el lote de entrega
Separa las cajas semanal
por zonas
Hace distribucin
a los clientes Paletizado de productos
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Debido a que el transporte es tipo FOB (Free On Board), el proveedor corre con los gastos de
transporte desde su almacn hasta el colocar la carga en el buque. Flexitank, Inc., se
encargar del flete, transporte y del seguro desde el puerto de R. Dominicana hasta el puerto
de Valencia en Espaa. La decisin de desembarcar la carga en Valencia y no en otro puerto
espaol es porque el coste de transporte desde Repblica Dominicana hasta Espaa no vara
con el puerto de desembarque ya en la pennsula.
Flexitank usa terminales que han sido previamente evaluadas por la compaa en cuanto a su
seguridad y cumplimiento con prcticas que no sean dainas al medio ambiente.
Los isotanques son tanques intermodales de 20 que pueden ser transportados en diferentes
formas (camiones, trenes, buques graneleros y contenedores regulares) sin afectar su
contenido. Debido a que nuestro producto no es peligroso ni txico, el isotanque empleado es
de tipo IMO-1.
Los isotanques se colocan en buques graneleros que transportarn el ron hasta el puerto
espaol. La duracin del viaje est en torno a 23 das, dependiendo de la meteorologa.
a) b)
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a) b)
Grfico 4.35. a) Vista general elevada del Puerto de Valencia. b) Terminal de graneles
El coste del seguro, flete y transporte hasta nuestras instalaciones supone 4780 $ por cada
isotanque.
Se elige la localidad de Alccer en Valencia por la proximidad que tiene con el puerto de
Valencia. De este modo, se reducen los costes de transporte por carretera del isotanque.
Una vez la mercanca llega a nuestras instalaciones se produce la descarga del ron
concentrado desde los isotanques en los depsitos de almacenamiento.
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- Para el caso de las botellas destinadas a hostelera, cada caja contiene 6 botellas, por
lo que hay 96 cajas por palet.
SALVESEN LOGSTICA nos cobra en funcin del nmero de palets transportados. El precio es
de 39 /palet. Lo cual, para 16 palets el coste ser de 624 . En caso de accidente, es la
empresa de transporte la que se hace cargo del coste de la mercanca perdida.
Desde nuestras instalaciones, el producto ser transportado por carretera hasta los almacenes
de los distribuidores locales de Andaluca, Madrid y Valencia. Desde all, el producto ser
repartido a los clientes finales de cada zona: hostelera (durante los primeros aos) y
alimentacin (a partir del tercero).
Cada distribuidor planifica la periodicidad de visitas a los clientes (cuntas veces en semana,
dependiendo de la cantidad de venta que tenga el cliente). El conductor del camin realiza un
servicio autoventa, es decir, cuando visite al cliente, ste le indica la cantidad de cajas que
desea y el conductor genera en ese instante el albarn para el cliente, haciendo entrega del
producto en ese momento. Este servicio se realiza mediante una PDA y una pequea
impresora que el conductor lleva incorporadas en el camin. El conductor enva la informacin
de las acciones de venta y entrega realizadas en el cliente a su almacn base.
El servicio autoventa tiene un coste del 5% del coste del producto. Y el transporte del producto
a los clientes tiene un coste de 0,0084 / kg.
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El mobiliario y material de oficina comprende entre otras la compra de mesas, sillas, estanteras
y archivadores para las oficinas de la planta superior de la fbrica.
Habr una oficina para el Director General de la planta, otra para el Director Comercial y otra
para el Contable-Financiero. Tambin se comprarn PDAs para los comerciales.
Un director general
Como director de operaciones las funciones principales que debe acometer sern:
Esta persona tambin se har cargo de hacer cumplir la poltica de calidad de la compaa,
realizando las correspondientes evaluaciones y tomando las acciones correctivas y preventivas
que en cada caso sean ms oportunas. Tambin se har cargo de todos los temas
relacionados con la seguridad laboral y gestin medioambiental, de tal que manera que se
cumplan las distintas polticas establecidas.
El director general tendr que realizar tareas relacionadas con la administracin, relaciones
comerciales y supervisin.
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Un responsable de recepcin
Este operario ser el encargado de la correcta recepcin del ron importado a granel de 60
grados en la fbrica, as como de su trasvase del isotanque de 24000 litros al tanque de acero
inoxidable destinado a tal efecto que se tendr en la planta. Esta persona tambin ser la
encargada de realizar la dilucin del ron, y operar los distintos tanques, hasta conseguir los
37,5 con los que se comercializar, as como de realizar pequeos anlisis qumicos a fin de
comprobar que se cumplen los requisitos de calidad establecidos y las especificaciones de
producto.
Un operario de embotellado
Un responsable de almacn.
Este personal subalterno ser el encargado de llevar los registros y ficheros de existencias,
materiales, herramientas, hay que tener en cuenta que en el almacn se tendr producto
terminado y material de empaque. Tambin ser el encargado de la carga de los palets en
los camiones del operador logstico.
4. Calcular los salarios a pagar partiendo de los registros de horas trabajadas por cada
trabajador. Preparar y pagar las nminas.
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La persona que ocupe este puesto se encargar principalmente de toda la gestin de compras,
ya sea el ron a granel importado, como el material de empaque, botellas, maquinaria y
repuestos, etc . Por otro lado tambin se har cargo de contactar con el operador logstico y
disear las rutas de los comerciales.
Esta persona tambin ser la responsable de llevar todo lo relacionado con la atencin de
quejas y servicio al cliente.
Teniendo en cuenta todo lo anterior, durante los tres primeros aos de operacin se
necesitarn 6 personas para el correcto funcionamiento de la fbrica, que se ampliar a 8 a
partir del tercer ao, dando lugar al organigrama que se muestra en el plan de Recursos
Humanos.
4.12. CALIDAD
4.12.1. Objetivos
La Direccin se ha asegurado por medio de los Planes de la Calidad, que los objetivos en
las funciones y niveles pertinentes dentro de la organizacin han sido establecidos, que son
coherentes con la poltica de la calidad y que se miden adecuadamente.
4.12.2. Responsabilidades
4.12.2.1. Responsabilidad y autoridad.
La Direccin de la empresa se asegura que se definen y comunican las diferentes
responsabilidades y autoridades para cada puesto, para tales fines se ha definido el
Organigrama y las Descripciones de Puestos que definen las funciones de cada empleado y las
competencias necesarias para llevar a cabo un buen desempeo de la gestin.
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La Organizacin mantiene un contacto permanente con los clientes a travs del proceso
de Ventas y Servicios al Cliente con el fin de asegurarse de que se determinen los requisitos
establecidos por los clientes en cuanto al producto que requieren, incluyendo los requisitos
para las actividades de entrega y las posteriores a la misma, las especificaciones del producto
y/o servicio solicitado por el cliente, requisitos del desempeo del producto o servicio a proveer
para el cliente, as como los requisitos legales y reglamentarios.
La organizacin verifica la conformidad con los requerimientos del cliente, evaluando las
documentaciones concernientes a la elaboracin del producto: planos, requisitos de las
caractersticas fisicoqumicas, organolpticas, verificando su capacidad disponible de equipos,
mano de obra, materiales y materia prima, contactando los proveedores necesarios para suplir
los insumos que requiere el producto y evaluando la demanda de nuestras proyecciones para
garantizar la entrega a tiempo y sin retraso del producto terminado y asegurndose de que las
clusulas contractuales de ambas partes satisfacen las necesidades del contracto.
Los medios a travs de los cuales fluye la comunicacin entre la empresa y sus clientes
son mediante encuestas, por medio de la Internet, del fax y el telfono as como a travs del
contacto directo. El Director Comercial coordina las atenciones a las posibles quejas que
puedan surgir de nuestros clientes a travs del uso del procedimiento de Acciones Correctivas
y Preventivas.
4.12.3.2. Compras
Proceso de Compras
Todas las compras antes de ser procesadas tienen sus requisitos bien definidos y claros.
El Responsable de compras tiene la responsabilidad de hacer llegar a los proveedores las
especificaciones y requisitos necesarios de lo requerido y aclarar cualquier duda antes de
realizar la compra.
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La prevencin y la salud laboral son tareas directas que tienen que realizar las distintas lneas
de mando. Cada puesto es responsable de proporcionar un ambiente de trabajo seguro,
utilizando el equipo idneo y proporcionando un adecuado entrenamiento de tal manera que
cada persona est preparada para trabajar con seguridad, cumplindose las Normas de
Seguridad pertinentes. Del mismo modo, todos los empleados tienen la obligacin de crear un
clima de trabajo orientado a compartir su preocupacin por la seguridad y salud laboral.
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Para la puesta en prctica de esta Poltica, la empresa cuenta con sus trabajadores. Adems
se desarrollar un Sistema de la Prevencin de Riesgos Laborales en base al sistema OSHA
18000.
Destacar que ser la direccin de la compaa la que se encargar de impulsar y asignar los
recursos necesarios para que se implante correctamente la Poltica Medioambiental. Tambin
se encargar de difundir los compromisos medioambientales a todos los niveles de la
organizacin.
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MARKETING
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PLAN DE MARKETING
5.1. POSICIONAMIENTO Y SEGMENTACIN
En funcin de las caractersticas del consumidor final de ron extradas de diferentes
estudios de mercado, LICOR HISPANIA dirige su posicionamiento hacia un producto que
satisfaga en la mayor parte tanto las necesidades de los actuales consumidores de ron as
como de los potenciales. A continuacin se muestra cules son las caractersticas del
consumidor final:
En funcin de las caractersticas antes citadas, el ron comercializado por LICOR HISPANIA se
dirige a un pblico joven, ampliando el rango de edad a personas entre 25 y 35 aos, tanto
hombres como mujeres. El ron entrar dentro del segmento de ron oscuro aejo, ya que tiene
una cuota de mercado del 72 % y es el que ms aceptacin tiene entre los jvenes.
El posicionamiento dentro del mercado ser como ron importado, lo cual es smbolo de calidad
de cara al consumidor final. Su precio ser alrededor de un 24 % ms barato que cualquier otro
ron aejo caribeo, diferencindose de estos en costes y precio.
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14
1 0,5 0
Cuota Relativa
Ron oscuro Ron Oscuro
importado Local
Ron Blanco Ron Blanco
importado Local
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Crecimiento
14
1 0,5 0
Cuota Relativa
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Como se puede apreciar en la anterior grfica, Cacique es el lder dentro del mercado de Ron
Oscuro aejo con una alta cuota de mercado pero sin embargo con un bajo crecimiento. Las
dos marcas que tienen un potencial de crecimiento mayor son Brugal y Barcel que se espera
que en unos aos resten cuota de mercado a Cacique y dejen paso a nuevas marcas que
puedan entrar en el mercado, sobre todo con origen en lugares como Repblica Dominicana.
El objetivo de la nueva marca de ron es entrar en un momento en el que Havana Club va a salir
del mercado y Brugal y Barcel estn creciendo hacia un nuevo cuadro dentro de la matriz,
esto permitira a nuestra marca crecer y situarse en una buena posicin estratgica de
crecimiento ocupando el cuadro en el que estaban Brugal y Barcel.
La nueva marca se podra beneficiar de la lucha entre Brugal y Barcel y entrara como un ron
de caractersticas similares pero con un precio muy por debajo que permitira ser muy
competitivo y poder tener un alto volumen de venta y a su vez un incremento en la cuota de
mercado.
En cuanto al posicionamiento respecto al ron local, nicamente existe un competidor claro que
es ron Negrita y es lder en este segmento. Esto constituye una ventaja para nuestra marca, ya
que la entrada en el mercado permitira competir en un segmento de precio parecido en el cual
se podra restar cuota de mercado gracias a la mayor calidad percibida por el cliente que
constituye un ron procedente del caribe.
Por tanto, la nueva marca de ron estara compitiendo a nivel de dos segmentos:
El posicionamiento que persigue la marca respecto al ron oscuro local est basado en la
diferenciacin en cuanto a calidad, permitiendo competir a un nivel de precio similar y ser
percibido como una marca de mayor calidad ya que es un ron importado del caribe.
5.2. EL PRODUCTO
Ron Oscuro Aejo: Este ron es de color marrn claro y se aeja en barriles de roble durante un
tiempo de un ao; suelen ser de excelente calidad, buen cuerpo e intenso aroma.
Es un ron del Caribe. Aunque el ron se produce en los cinco continentes, el tipo ms
apreciado y depurado es el que se produce en el Caribe, donde el clima es el ms
apropiado para el cultivo de la caa y la obtencin de la mejor calidad.
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Los principales elementos de diferenciacin del ron comercializado por LICOR HISPANIA
deben ser, por tanto, la calidad y la imagen. La diferenciacin por imagen se consigue a travs
del envase, el precio, la publicidad, etc., cuyo planteamiento ser descrito en puntos
posteriores. La diferenciacin por calidad viene dada por los siguientes atributos:
Cuidado en la elaboracin del ron para encontrar un equilibrio entre sus caractersticas
de aroma, sabor y textura.
Control del proceso de destilacin y de tratamiento de agua que se usa para la dilucin,
lo cual asegura unas condiciones ptimas para el consumo del ron.
Si nos situamos dentro del mercado de ron oscuro importado, el objetivo es conseguir un ron
que se perciba con sabor diferente al resto de bebidas alcohlicas, siendo ms refrescante,
ms dulce, ms suave y que se mezcle mejor.
El producto debe tener un sabor que permita tomarse solo o mezclado y en cualquier momento
del da. El posicionamiento elegido debe permitir conseguir:
i) Un producto de moda porque:
Cada vez lo toma ms gente.
Hay mucha publicidad.
Mucha gente abandona el whisky para pasar al ron oscuro.
Cada vez hay ms marcas.
j) Se consume por disfrute y no tanto por cargarse de cantidad de alcohol. Se disfruta
porque:
Se saborea.
Lleva un ritual asociado en su preparacin.
Se llega despus de consumir otras bebidas
Se bebe no por beber, sino por disfrutar su sabor.
k) Permite tomar mas cantidad porque:
Genera menos "sensacin de alcohol".
"Pega" menos.
Tiene un mejor "postcopeo"
l) Ofrece garanta de calidad porque en general no existe falsificacin de este producto.
m) Recuerda al Caribe a aquellos que han estado all (y no quieren olvidar).
n) El ron oscuro se asocia con Caribe, calor, ambiente latino, msica, diversin, pasin,
alegra, etc.
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5.3. EL PRECIO
El precio es fijado por la empresa en base a la composicin o estructura de costes de la
misma, pero siempre sin olvidar el referente del mercado. La competencia y los productos
sustitutivos nos definirn el marco de referencia a partir del cual podremos movernos para la
fijacin del precio final. sta limitacin va a obligar a la empresa a adaptar sus estructuras
productivas para poder acudir al mercado con precios aceptados por el cliente, pero siempre
con la rentabilidad mnima requerida para poder seguir ofertando este producto. En nuestro
caso, nosotros, como elaboradores del producto sugeriremos los precios de venta al pblico
recomendados, lo que permite un mejor control del producto y definir el posicionamiento que
deseamos.
Las etapas que nosotros establecemos para determinar el precio de nuestro ron son las
siguientes:
2 Fijar un precio determinado que cumpla lo anterior y nos permita obtener el mayor margen
posible.
Se desea posicionar el precio de nuestro producto por encima del precio medio que poseen los
rones locales ms conocidos y por debajo de los rones importados ms importantes. De este
modo, creemos que podemos abarcar ambos mercados. El precio de nuestro ron ser un
24,4% menor que el resto de rones importados, compitiendo en precio y a su vez un 21,7%
mayor que la media de rones locales, compitiendo en calidad. El siguiente esquema muestra la
estrategia de precios:
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Del precio de venta al pblico establecido, el detallista consigue un margen del 25%.
Las tres regiones han tenido un gran desarrollo, en cuanto a los sistemas de distribucin, ya
que han experimentado grandes cambios debido al crecimiento comercial, principalmente de la
proliferacin de los grandes almacenes, cadenas de supermercados y del sector HORECA. Por
estas razones, Liquors Hispania considera necesario tener un contacto efectivo y abundante
con estos establecimientos, para potenciar las posibilidades de conocimiento y posterior
crecimiento de las ventas del RON que producimos.
Liquors Hispania
Operador Logstico
Consumidor Final
*Sector HORECA inicialmente ser el nico sector a distribuir
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entre este sector sea muy grande, pero nos da la ventaja de ir a todos y cada uno de los
canales que aspiramos.
La ventaja comparativa que nos da el utilizar una empresa de distribucin por cada regin es el
conocer los canales de distribucin, disponer de equipos de ventas, experiencia en el mercado,
fuentes de informacin y estudios de mercado y de una buena reputacin como proveedores
fiables.
Las empresas que hemos seleccionado en cada una de las regiones para que ejecuten las
tareas de distribucin son las siguientes:
Digarma
C/ Azucena, S/N
18260 Illora (Granada)
Tfno: 958463022
Con alimentacin hemos investigado de las diversas opciones para comercializar nuestro Ron,
sabemos que una forma segura de garantizar el volumen de ventas es insertar nuestro
producto en las grandes superficies y/o mediante un acuerdo con algn distribuidor siendo su
marca blanca, pero para ello es necesario contar con cierta trayectoria en el sector, por ello
iniciaremos nuestro esfuerzos comerciales, situando el RUM DOMINICAN, en los
establecimientos comerciales del sector HORECA, de forma tal que los clientes descubran este
Ron y evidencien su calidad e imagen, a un precio muy competitivo.
El sistema de compra en HORECA sigue un esquema en donde debemos realizar una labor de
marketing promocional muy intensa, los clientes en este sector, estn motivados, en poner
dentro de sus establecimientos aquellos productos que les garanticen mrgenes interesantes y
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que el producto posea un sistema promocional que incite al consumo, se realizarn acuerdos
para que sean ellos los que nos den una ventaja con el publico al ofrecerles el producto. Para
que esto sea una realidad el cliente debe estar muy bien dotado de informacin sobre el
producto, de forma tal que se convenza del potencial de este.
El cliente final siempre esta abierto a la degustacin de un nuevo producto, pero no solo
queremos que nuestro RON sea degustado, queremos que sea la opcin de compra al ir a
visitar uno de estos establecimientos, que sea reconocida nuestra calidad y que sea apetecible
la compra, gracias a un precio muy competitivo.
4. Desarrollo de los esquemas de venta con los que deben trabajar nuestros vendedores
y determinando los modelos de recompensa.
5. Determinando el volumen de trabajo y las tareas concretas que han de realizar los
vendedores en un periodo de tiempo prefijado.
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Durante los primeros aos de operacin, la actividad comercial se centrar en las provincias
donde el consumo de ron oscuro est experimentando un crecimiento del 15% al ao de
acuerdo a lo dicho en el plan general estratgico. Estas provincias son:
- Huelva
- Sevilla
- Cdiz
- Mlaga
- Granada
- Almera
- Crdoba
- Castelln
- Valencia
- Alicante
- Madrid
Andaluca 131.816
Hostelera 50.510
Hoteles 2.256
Restaurantes 8.963
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Hostelera 31.747
Hoteles 920
Restaurantes 8.773
Hostelera 32.883
Hoteles 1.190
Restaurantes 6.803
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Andaluca
5000 4531
4500
4000 3647
3500 3218 Comercio
3000 2591 minorista
2500 2189 Hostelera
2071
2000 1762
1556 1471 Establecimientos
1500 1105 1212 1001 de bebidas
833 752 861 909
1000 592 586 646
403 439
500
0
Sevilla
Mlaga
Huelva
Cdiz
Granada
Almera
Crdoba
Grfico 5.4: N total de establecimientos en cada capital de provincia andaluza
Comunidad Valenciana
6000 5448
5000
Comercio
4000 3405 minorista
Hostelera
3000 2380
2114 Establecimientos
2000 de bebidas
1181 1322
738 924
1000 516
0
Castelln Valencia Alicante
- 100 -
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Madrid
20000
17428
18000
16000
14000 12191
12000
10000 7504
8000
6000
4000
2000
0
Comercio minorista Hostelera Establecimientos de
bebidas
ANDALUCA
120 113
100 91
Comercio
80 80 minorista
65 Hostelera
60 55 52
44 39 Establecimientos
40 37 de bebidas
21 28 30 23
19 22 25
20 15 15 11 16
10
0
Almera
Sevilla
Mlaga
Huelva
Cdiz
Granada
Crdoba
- 101 -
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Comunidad Valenciana
140 136
120
100 85 Comercio
minorista
80
59 Hostelera
53
60
30 33 Establecimientos
40 23 de bebidas
18
20 13
0
Castelln Valencia Alicante
Madrid
500 436
450
400
350 305
300
250 188
200
150
100
50
0
Comercio minorista Hostelera Establecimientos de
bebidas
Tomando como base las grficas anteriores, el nmero total de establecimientos que los
comerciales visitarn ser:
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Andaluca 809
Madrid 928
Total 2.188
Las horas de trabajo de cada comercial as como el nmero de puntos de venta que tiene que
visitar al da viene especificado en la siguiente tabla:
COMERCIALES
Horas de Trabajo / Da 8
Cabe destacar que cada comercial visitar una vez al mes cada establecimiento y aprovechar
cada visita para dar a conocer las nuevas promociones y ofertas.
Nmero de comerciales
Mlaga, Granada 1
Almera, Crdoba 1
Madrid 4
Total 10
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Teniendo en cuenta que aproximadamente el 20% de los puntos de venta visitados por cada
comercial comprarn finalmente el ron de manera regular, el nmero total de establecimientos
donde se podr adquirir el producto ser:
Andaluca 162
Comunidad Valenciana 90
Madrid 186
Total 438
Tabla 5.7: Nmero de establecimientos de venta por Comunidad Autnoma
Los gastos, salarios y poltica de comisiones sobre ventas de cada comercial se especificarn
en los planes de recursos humanos y financiero.
Nuestra empresa tiene el control exclusivo sobre la publicidad y las promociones, aconsejando
en todo momento al distribuidor para que sus empleados tengan clara la imagen de marca que
queremos transmitir y conseguir involucrar al distribuidor en la consecucin de nuestros
objetivos.
Las acciones de publicidad y promocin de Rum Dominican Fiesta, se enfocarn sobre los
siguientes actores:
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realizan las cuas publicitarias, seleccionamos una meloda que est en consonancia
con los atributos de nuestra marca y sea pegadiza para nuestros consumidores.
Prensa escrita.
Las promociones se intensifican en los perodos festivos (como por ejemplo Semana Santa) y
en los meses de verano, puesto que las provincias seleccionadas suelen ser lugar de veraneo
en nuestro pas y es cuando ms afluencia de gente hay. Adems, es en esos perodos cuando
el consumo de alcohol aumenta y cuando los clientes disfrutan ms del ambiente nocturno.
Otro aspecto que las promociones y la publicidad nos ofrece es la posibilidad de realizar
estudios de mercado. Gracias a estas acciones podemos conseguir datos relevantes para
realizar dichos estudios y as poder reconducir las estrategias de negocio en cuanto a nuestros
clientes.
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Proveedor / Frecuencia /
Acciones para el primer ao Coste
Lugar Unidades
baco
Creacin pgina Web 905
creacin
1 vez al da en los 40
Locuciones principales,
Cuas publicitarias en radio local 240.000
BTB intensificndose en
verano.
Regalos promocionales en fiestas Siglo 21
96.500 18.750 unidades
(polos, mochilas y gorras) publicidad
Sevilla,
Fiestas lanzamiento (3 ciudades) 120.595 Madrid y
Valencia
1 vez al mes en
Prensa escrita 157.000 20 minutos
tirada nacional
Fiestas en hostelera 40.000
TOTAL 655.000
er
Tabla 5.8: Costes acciones promocionales 1 Ao
Proveedor / Frecuencia /
Acciones para el segundo ao Coste
Lugar Unidades
Locuciones
Cuas publicitarias en radio local 240.000
BTB
Regalos promocionales en fiestas Siglo 21
96.500 18.750 unidades
(polos, mochilas y gorras) publicidad
Nuevas
Fiestas lanzamiento (3 ciudades) 100.000
provincias
1 vez al mes en
Prensa escrita 178.190 20 minutos
tirada nacional
Fiestas en hostelera 80.000
TOTAL 720.500
er
Tabla 5.9: Costes acciones promocionales 2 Ao
Aspectos legales
En este sentido, la publicidad y promocin de bebidas alcohlicas est prohibida en los medios
de transporte pblico, tanto en el exterior como en el interior, as como en los locales o
estancias destinados para la espera de estos transportes pblicos; y en todos lo lugares donde
est prohibida su venta, suministro y consumo. A fin de evitar el fraude, la prohibicin tambin
se extiende a todas aquellas actividades que puedan suponer publicidad encubierta.
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Los ejes estratgicos en los cuales se basa nuestro producto, es decir, sus
atributos;
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Una vez la marca es reconocida y existen clientes fidelizados, se puede ir reduciendo la gran
inversin inicial en publicidad y promocin para dar a conocer la marca y el presupuesto puede
dirigirse hacia acciones recordatorio y fidelizacin.
5.7.1 Logotipo
El logotipo podra asemejarse a la tarjeta de visita de nuestro producto. El logotipo es una
parte muy importante para la imagen de nuestra marca, puesto que muchos atributos quedan
reflejados a travs de l.
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Los colores del logotipo son el rojo, blanco y negro. Estos colores son elegidos por lo valores
que representan:
El rojo resalta las palabras RUM y fiesta, haciendo ver que ambas van
unidas, transmitiendo a su vez fuerza y pasin.
El etiquetado de la botella debe contener la siguiente informacin, que es obligatoria para este
tipo de productos:
Grado alcohlico: cifra con un decimal como mximo, seguida de % vol.; podr
estar precedida de la palabra alcohol o la abreviatura alc. (En el mismo campo
visual: denominacin de venta, cantidad neta, grado alcohlico).
Lote.
Registro embotellador.
Adems de todo lo anterior, en el etiquetado del ron es potestativo del elaborador hacer constar
la edad de envejecimiento por encima de los lmites mnimos previstos. (No son obligatorios:
Lista de ingredientes y Fecha de duracin mnima o de caducidad).
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El etiquetado muestra adems nuestro logotipo con sus colores correspondientes: negro, rojo y
blanco, el cual aporta la imagen de nuestra marca.
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Elaborar los planes de accin a corto y medio plazo para conseguir los objetivos
marcados por la empresa, diseando las estrategias necesarias y supervisando su
aplicacin.
a) Comerciales
Los comerciales sern los encargados de conseguir nuevos clientes para la empresa tanto en
el canal HORECA, as como en el de alimentacin, adicionalmente debe tomar nota de los
pedidos de los clientes ya existentes, por otro lado tambin darn a conocer las diferentes
promociones y ofertas que se tendrn en cada momento del ao. Para ello se repartirn
equitativamente entre las tres reas en las que se comercializar el ron, de tal manera que se
minimice el nmero de kilmetros recorridos por cada uno.
Preparar las visitas a los clientes, investigando las necesidades y estilo del cliente, en
busca de un conocimiento adecuado de este, para as servirle de gua en la toma de
decisiones.
El Vendedor debe conocer perfectamente la oferta, con todas sus caractersticas, sus
ventajas y sus inconvenientes, pensando siempre en el beneficio que pueden suponer
para el Cliente aquellas alternativas que mejor se adaptan a sus necesidades.
- Precio.
- Publicidad y Promocin.
- Punto de venta.
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5.9.1 El precio
El precio es determinante en la percepcin global del producto y contribuye
decisivamente al posicionamiento de la marca. El ron a comercializar se posicionar como una
bebida de calidad al alcance de todos los bolsillos.
La empresa ha basado sus decisiones sobre el precio aceptado por el mercado y el pblico
objetivo al que se dirige, a partir del cual se determina el coste objetivo que permite alcanzar la
rentabilidad mxima.
Efecto de valor nico: Como el mercado saturado del ron consta de productos que no
estn bien diferenciados, el aumento del precio provocar que los posibles clientes se
inclinen por la compra de otras marcas.
Efecto de gasto total: El tipo de clientes a los que se dirige el ron a comercializar son
personas que no tienen un poder adquisitivo muy alto y gastan poco en bienes de
consumo que no son bsicos, por lo que el precio es sensible sobre sus decisiones de
compra.
Efecto de la ventaja final: La ventaja final que ofrecen las distintas marcas de ron que
hay en el mercado est fundamentalmente en sus cualidades organolpticas. Sin
embargo esto slo es tenido en cuenta por los clientes de mayor poder adquisitivo,
dispuestos a pagar un precio muy por encima del valor real del producto, poniendo de
manifiesto de nuevo que la decisin de compra es sensible al precio.
Teniendo en cuenta todos los puntos anteriores, el anlisis de sensibilidad del producto con
respecto al precio viene dado por la siguiente grfica:
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Sensibilidad al Precio
120
100
% de Ventas
80
60
40
20
0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Precio botella ()
Se puede observar que al realizarse un aumento de los precios en el ron, el efecto que se
produce es el de una cada drstica de las ventas a partir de 9,55 /Botella. El efecto a una
disminucin del precio ser el descenso de las ventas en una proporcin inferior al anterior, ya
que somos percibidos como un ron de muy baja calidad.
La gran desventaja que tiene un nuevo producto que sale al mercado viene dada por el
hecho que los potenciales clientes no conocen la nueva marca. Por lo tanto, se van a tener que
realizar al principio grandes inversiones en publicidad y promocin con el fin de que la marca a
lanzar sea conocida y aceptada por el mximo nmero de personas.
Durante los primeros aos de vida del producto habr una relacin directamente proporcional
entre los gastos de publicidad y el nivel de ventas, pero a medida que pase el tiempo las ventas
no crecern a pesar de un incremento en estos gastos, puesto que la marca ya es lo
suficientemente conocida.
Acorde a lo dicho anteriormente se ha estimado que a partir del cuarto ao los gastos en
publicidad y promociones empezarn a tender a una asntota:
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1.000.000
900.000
800.000
700.000
Inversin
600.000
500.000
400.000
300.000
200.000
100.000
0
2007 2008 2009 2010 2011
Aos
120
100
80
% Ventas
60
40
20
0
10 0
20 0
30 0
40 0
50 0
60 0
0
40 00
50 00
60 00
70 00
80 00
90 00
00 0
1. .00
1. .00
1. .00
1. .00
1. .00
1. .00
00
1. .00
0
0
0
0
0
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0
0
0
0
0
0
30
Inversin ()
Grfico 5.16: Sensibilidad de las ventas con respecto a la inversin en promociones y publicidad
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- rea Comercial:
Estas tareas sern ejecutadas por un equipo de 10 comerciales que se repartirn el mercado
en funcin de los objetivos establecidos por el Director Comercial de la Compaa que asumir
tambin el cargo de Director General. Los comerciales realizarn frecuentes viajes a las
distintas provincias de comercializacin del producto, con la intencin de establecer alianzas
con nuevos clientes as como con los distribuidores ms adecuados para el producto. Una vez
firmados los contratos, debern mantener el contacto tanto con los clientes como con los
distribuidores de manera fluida, realizando tantos viajes como sea necesario para apoyar las
campaas de comercializacin y analizar el mercado in-situ. Asimismo, participarn en las
ferias, congresos y muestras del sector de bebidas que se considere necesario, tanto en
Espaa como en pases extranjeros.
- rea de Produccin:
Definir, medir y cumplir los objetivos de calidad del ron, en las fases de
produccin, embotellado y almacenado.
Definir los sistemas de medicin para monitorizar los objetivos de calidad.
Gestin de la planta embotelladora.
Gestin logstica de almacenes (produccin y producto terminado).
Gestin de compras de materia prima y maquinaria productiva.
Operacin de la maquinaria de produccin.
Manipulacin de la materia prima, del producto durante el proceso de
fabricacin y del producto terminado.
Mantenimiento de las instalaciones y de la maquinaria.
Prevencin de Riesgos Laborales
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- rea Financiera:
Adems de la divisin por reas, el Director de Operaciones asumir las funciones de Gerencia
General, con las siguientes misiones:
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Comerciales (10)
Responsable de Control de
Calidad (1) *
Responsable de Recepcin
(1) *
**: Misma persona
*: Misma persona
Operario de embotellado (1) PRODUCCIN General (1)
COMERCIAL
Operario de Almacn (1)
____________________________________________________________________________________________________________________
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La siguiente tabla muestra el modelo retributivo medio de la Compaa para los niveles A, B y
C, que comprende los puestos para los que es necesaria titulacin superior. La empresa
reserva un porcentaje de sueldo variable sobre el sueldo bruto anual en concepto de bonus si
se consiguen los objetivos a final de ao.
Variable
salarial
Nivel
Modalidad de
(%)
Puestos relacionados Salario base ()
contratacin
Como se puede observar el porcentaje variable sobre el sueldo de los trabajadores es alto, lo
que indica la necesidad de trabajar bajo objetivos para obtener una alta remuneracin.
Por otro lado, la duracin de las jornadas ser de lunes a viernes con un turno nico de 8h
diarias para una planificacin a 5 aos. En aos sucesivos con mayor cuota de mercado ser
necesario disponer de doble turno para hacer frente a la demanda.
Las duraciones de jornada se revisarn a lo largo de los aos para introducir las modificaciones
y ajustes pertinentes. El periodo de vacaciones ser planificado para toda la plantilla en dos
perodos: Octubre-Abril y Junio-Septiembre. Durante el perodo de Octubre-Abril, el personal
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podr administrarse hasta un mximo de 11 das hbiles siempre que la empresa lo autorice y
no afecte a la produccin. Durante los meses de Junio-Septiembre, el personal podr coger 11
das hbiles de vacaciones escalonadamente para evitar roturas en los puestos.
CONSECUCIN DE
PLANIFICACIN Y
ORIENTACIN AL
RESOLUCIN DE
ORGANIZACIN
DIRECCIN DE
ORIENTACIN
TRABAJO EN
PROBLEMAS
COMERCIAL
OBJETIVOS
PERSONAS
ANLISIS Y
CLIENTE
EQUIPO
Director General 4 4 4 4 3 3 4
Director de Operaciones 4 4 2 4 4 3 2
Responsable Compras y Logstica 4 3 4 4 3 3 3
Financiero 3 0 1 3 2 2 1
Comerciales 3 0 4 4 3 2 4
Qumico 3 0 1 3 3 2 1
Operario de Embotellamiento 2 0 0 1 2 3 0
Operarios de almacn 0 0 0 0 0 3 0
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- Oficio
- Producto
- Management
- Prevencin de Riesgos Laborales
En funcin de los objetivos asignados y del grado de cumplimiento de los mismos, existe un
porcentaje de retribucin variable en funcin del puesto ocupado que se centrar
fundamentalmente en:
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Esta ser la base para poder mantener al personal motivado e implicado con los objetivos que
pretende alcanzar la empresa.
Responsabilidad.
Orientacin al cliente
Polivalencia
Flexibilidad
Dinamismo
Iniciativa
Trabajo en equipo
Compromiso
Honestidad
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Los gastos salariales durante los tres primeros aos incluyen un porcentaje variable sobre el
sueldo bruto que se abonar en concepto de bonus a los empleados si alcanzan sus objetivos. Se
seguir un mtodo alemn, y en caso de que el personal supere sus objetivos marcados, el
porcentaje de retribucin podr ser en funcin de eso hasta un 5 % mayor. El incremento anual del
IPC considerado es del 4%. Si se cumplieran todos los objetivos los gastos mximos de personal
seran:
Durante los dos ltimos aos y con la entrada en el canal de Alimentacin, se incrementar el
sueldo fijo a todos los empleados en una media de un 15 % incluyendo la subida del IPC.
2010 2011
Puestos relacionados Variable Variable
Salario() Salario()
(%) (%)
Director General /
52.000 40% 54.080 40%
Comercial
Director Operaciones 42.000 35% 40.000 35%
Compras y Logstica 35.000 35% 36.400 35%
Financiero 35.000 35% 36.400 35%
Responsable Calidad 28.300 - 29.432 -
Comerciales (10) 200.000 45% 208.000 45%
Operario de Planta 15.000 - 15.600 -
Operario de Almacn 15.000 - 15.600 -
SUBTOTAL 422.300 135.300 435.512 140.712
TOTAL () 557.600 576.224
Tabla 6.5. Resumen gastos salariales 2010, 2011
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Compras y Logstica 30 20
Financiero 30 20
Qumico 30 20
Comerciales (10) 30 60
Operario de Planta (1) 30 20
Operarios de Almacn (1) 30 20
TOTAL () / ao 5.400
Tabla 6.6. Resumen gastos formacin 2007, 2008 y 2009
As mismo los costes totales en formacin para los dos ltimos aos son:
2010 y 2011
Formacin de Personal N horas /h
Director General / Operaciones 30 20
Compras y Logstica 30 20
Financiero 30 20
Qumico 30 20
Comerciales (10) 30 60
Operario de Planta (2) 60 20
Operarios de Almacn (2) 60 20
TOTAL () / ao 6.600
Tabla 6.7. Resumen gastos formacin 2007, 2008 y 2009
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PLAN FINANCIERO
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PLAN FINANCIERO
7.1. INTRODUCCIN
Nos encontramos ante un proyecto atractivo para el inversor y que muestra rentabilidad desde el
punto de vista de la operativa del mismo, gracias a una baja inversin inicial, 350.000 . Los dos
primeros aos la estructura de costes supera a las ventas debido a la dificultad de entrar en el
mercado y darse a conocer, sin embargo en los sucesivos aos a medida que se va aumentando la
cuota de mercado se obtienen beneficios rpidamente.
Tambin conviene resaltar los costes de Publicidad y Marketing, siendo un 46 % de las ventas
durante el primer ao (2007) y bajando hasta un 20 % en el quinto ao (2011). Los costes de
ventas son un 17,4 % para el primer ao, bajando de forma lineal hasta un 8 % durante el ltimo
ao. Este gran desembolso en Publicidad y Marketing, as como de ventas, es necesario debido a
que la accin promocional de una marca nueva debe ser intensiva desde el primer momento y ms
en un sector donde la media de gasto en Publicidad y Marketing est cerca del 20 % de las ventas.
A continuacin se muestra un grfico en el que se puede ver la evolucin de los gastos de
Publicidad y Marketing en relacin con las ventas:
50
40
30
20
10
0
2007 2008 2009 2010 2011
Como cierre a esta pequea introduccin, podemos concluir que pese a que el primer ao de
ejercicio, 2007, se incurren en unas prdidas de 294.581 Euros, esto es principalmente por el gran
desembolso en Marketing y Publicidad, as como por la baja cuota de mercado captada durante el
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arranque de la actividad. Sin embargo, se observa una evolucin muy favorable en aos sucesivos,
para acabar en el ejercicio 2011 con un beneficio neto de 854.069 Euros. En este ao, los valores
de TIR, ROI, Y ROE obtenidos son:
2011
BDI 854.069
TIR 29,70%
ROI 39,00 %
ROE 59,00%
Tabla 7.1. Rentabilidades ao 2011
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En el primer ao se pide un crdito inicial a largo plazo para 5 aos por importe de 300.000 , con
el fin de tener dinero suficiente para hacer frente a los gastos del primer ao as como a las
prdidas derivadas del inicio de la actividad y la fuerte inversin en Marketing.
As mismo, durante los dos primeros aos de actividad, se piden crditos a corto plazo para
disponer de dinero suficiente para pagar el impuesto trimestral del alcohol as como para hacer
frente al cash flow negativo derivado del inicio de la actividad. En los siguientes ejercicios, el cash
flow positivo generado, permite tener dinero suficiente como para no necesitar financiacin ajena y
poder realizar inversiones financieras temporales.
La financiacin ajena estimada para cubrir las necesidades de Cash Flow queda detallada en el
siguiente cuadro:
Ao 2008 0 77.958
Con el fin de reducir las inversiones iniciales, se ha hecho un contrato de leasing a 13 aos para la
inversin del terreno y la nave de la fbrica lo que supone nicamente un gasto anual de 77.757
Euros.
El estado final de Cash Flow como se puede ver en el siguiente grfico disminuye un poco en el
tercer ao debido a la entrada en el canal de alimentacin y como consecuencia en el retraso en el
pago de nuestros clientes en una media de ms de 90 das.
Cash Flow ()
1.000.000
800.000
600.000
400.000
200.000
0
-200.000
-400.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011
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2.500.000
2.000.000
1.500.000
FIJO
1.000.000 CIRCULANTE
500.000
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011
La tesorera se mantiene siempre positiva con una partida de caja exclusivamente para hacer
frente al pago del impuesto especial del alcohol, el cual supone un 13 % de las ventas, a su vez
este impuesto supone un 54 % del activo circulante durante el primer ao y disminuye
progresivamente hasta un 25 % para el ao 2011.
Con el paso de los aos, la estructura de activo se modifica de manera ventajosa ya que nuestro
activo circulante crece de manera casi exponencial, frente a un activo fijo que permanece estable.
Es importante destacar tambin que durante los ltimos tres aos, aproximadamente un 40 % del
capital circulante est destinado a realizar inversiones de mejora de equipos e instalaciones. El
- 130 -
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objetivo consiste en mejorar la eficiencia de los procesos y de esta manera reducir costes y ser
cada ao ms eficientes.
Este PC supone un 43% del pasivo total en el primer ao. En el cuadro siguiente se puede
observar la variacin de la estructura de pasivo a lo largo de los aos:
1.600.000
1.400.000
1.200.000
1.000.000 Fondos Propios
800.000
Pasivo a Corto Plazo
600.000
Pasivo a Largo Plazo
400.000
200.000
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011
La partida de fondos propios, cuyos principales componentes son el capital suscrito, en nuestro
caso es de 350.000 Euros. La tendencia del pasivo es a reducir el pasivo a largo plazo, a la vez
que se sustituye por los acreedores comerciales, que aumentan nuestra cuenta de pasivo a corto
plazo.
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7.6. BENEFICIO
El grfico que se presenta a continuacin refleja el beneficio a lo largo de los 5 aos despus
de la apertura del negocio.
Beneficio Neto ()
1.000.000
800.000
600.000
400.000
200.000
0
-200.000
-400.000
2007 2008 2009 2010 2011
Se observan prdidas en los dos primeros ejercicios, el primero de ellos causado principalmente
por el gran desembolso en Marketing y por la baja cuota de mercado inicial. A continuacin se
plantea una mejora en las cuentas generales, fruto del esfuerzo por parte de nuestra fuerza de
ventas en el canal HORECA, el cual representa el 100 % de nuestras ventas durante los 3
primeros aos y el 70% durante los dos ltimos dejando el 30 % restante al canal de alimentacin.
Se demuestra que este proyecto de creacin de empresa gana inters con el tiempo. Las
previsiones de demanda que se han empleado para el escenario realista del que se parte, son
siempre conservadoras. Posteriormente en los escenarios pesimista y optimista se podr ver como
responde la empresa ante situaciones tanto favorables como desfavorables del mercado.
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1. Liquidez
R. Liquidez = AC / PC
Se trata de un ratio esttico que tiene significado fuera de un contexto histrico. Un retraso en los
pagos y un aumento en los inventarios por cada de la demanda puede provocar un aumento del
activo circulante que no supone una liquidez en si misma de la empresa sino que puede ser el
indicador de un problema.
Como se puede observar en esta tabla, la compaa tiene liquidez desde el primer ao de
operacin. Esto es debido a que la tesorera as como el nivel de existencias es suficiente para
hacer frente a los pagos a proveedores como a los crditos a corto. Durante los tres primeros aos
de operacin no se tendr ninguna cantidad en la partida de clientes del activo, esto es debido a
que slo se comercializar el ron en el canal HORECA durante esos aos, y en este canal los
posibles clientes pagan al contado. Por otro lado todos los pagos a proveedores se realizarn a
120 das, lo cual da un colchn bastante aceptable para hacer frente a todas las operaciones a
corto que se tengan que realizar.
A partir del cuarto ao se empezar a vender el ron en el canal de alimentacin y en orden a dar
facilidades de pago a los posibles clientes en este canal, se ha considerado que se cobrar a 120
das. A pesar de ello se tendr suficiente liquidez que el setenta por ciento de las ventas tienen
lugar en el canal HORECA.
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2. Test cido
Este ratio mejora uno de los problemas del anterior: el problema de la falta de liquidez de los
inventarios. Al trabajar la empresa con dos tipos distintos de stock: stock de materia prima y stock
de almacenaje, el ratio de liquidez inmediata ser menor que el de liquidez general. Se tendr
stock de materia prima debido a que cada pedido de ron a granel a Repblica Dominicana es de un
mnimo de 24000 litros.
Como se puede observar en la tabla anterior, este ratio aumenta con los aos ya que la diferencia
entre activo circulante y existencias aumenta en mayor medida que el pasivo circulante.
3. Liquidez Total
Este ratio representa la rentabilidad de cada Euro vendido despus de descontar la inversin y
financiacin. Como se puede observar en la tabla siguiente, este ratio de liquidez total va
aumentando a lo largo de los aos lo cual es un buen indicativo de liquidez.
4. Tesorera
Hay mucha tesorera, lo cual garantiza que se podr hacer frente a todos los pagos inmediatos:
proveedores, prstamos a corto y el pago trimestral del impuesto sobre el alcohol. La tesorera se
mantiene en valores positivos, alrededor del 40% mientras que la media espaola est en torno al
7-10%, ya que se va aumentando proporcionalmente con las ventas. Durante el segundo ao el
valor que se tiene es menor debido a los prstamos a corto que se tienen que pedir.
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5. Ratio de solvencia
La empresa muestra solvencia desde el primer ao ya que este ratio es mayor que uno desde el
2007. Por tanto siempre se tiene activo suficiente como para hacer frente a los prstamos
solicitados: un crdito a largo y dos a corto. Esta capacidad para hacer frente a las deudas es
limitada especialmente durante los dos primeros aos, ya que todava no se ha empezado a
amortizar el crdito a largo que tiene una carencia de un ao. Por tanto a partir del 2009 este ratio
va creciendo ya que el activo circulante aumenta proporcionalmente con las ventas y se va
amortizando el prstamo.
6. Endeudamiento
Este ratio da idea de cmo la empresa est apoyada en los recursos ajenos. Es decir, de cada
Euro que se tiene de recurso, qu parte del mismo proviene de la financiacin ajena. Por tanto a
partir de este ratio se puede estudiar la situacin financiera de la empresa a largo plazo.
Como se puede observar en la tabla anterior, durante los dos primeros aos de operacin se tiene
un ratio de endeudamiento en torno a diez debido a que el capital aportado por los socios es
bastante pequeo, se ha recurrido a financiacin ajena y durante los dos primeros aos se tienen
prdidas. De acuerdo a los resultados obtenidos se realizar una ampliacin de capital durante el
2008 ya que la partida de prdidas y ganancias acta directamente sobre los fondos propios de la
compaa.
Con el paso de los aos este ratio ir disminuyendo llegando a un valor de 0,52 durante el 2011 ya
que la cuota de mercado y por tanto los ingresos van aumentando mientras que los recursos
ajenos irn disminuyendo puesto que la amortizacin del crdito a largo es a cinco aos.
Si se calcula el valor del endeudamiento pero minorando el valor de los recursos propios con los
gastos de amortizacin totales, se obtendr el valor de endeudamiento objetivo, que presenta su
valor ms crtico en el ao 2008.
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Como se puede observar en esta tabla el fondo de maniobra es mayor que cero y va aumentando
durante los cinco primeros aos de operacin debido que los valores de activo circulante son
mayores que los de pasivo circulante. La partida de proveedores es la principal dentro del pasivo
circulante y a pesar de que aumenta con las ventas, el activo circulante aumenta en mayor medida
ya que las existencias tambin van aumentando as como la tesorera y los clientes. Si se aade a
esto el hecho de que a partir del 2009 no se tienen que pedir ms crditos a corto, se puede
explicar que el colchn que representa el fondo de maniobra vaya aumentando a partir del 2009,
sobre todo porque se tienen mucho dinero en inversiones financieras temporales. Durante 2008 el
fondo disminuye principalmente porque se tiene que pedir un mayor prstamo a corto plazo.
Por tanto el colchn que se tiene como fondo de maniobra es el suficiente para poder operar la
compaa.
Este valor relaciona los ingresos con los gastos tanto de operaciones como de estructura
(Ingresos Gastos Operaciones Gastos Estructura).
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9. EBIT
10. BAI
El BAI es el beneficio antes de impuestos. Es decir, el EBIT menos los valores de subvenciones
menos los gastos financieros o intereses:
Se acta sobre este ratio a medida que transcurren los aos de operacin, siendo ms eficientes
en costes e incrementando los ingresos. Cabe destacar que los dos primeros aos no se logra
beneficio alguno, por lo cual el valor es negativo.
12. Rotacin
A raz de la tabla se puede llegar a la conclusin que la rotacin del negocio es bastante alta. A
partir del ao 2009 la rotacin comienza a bajar, probablemente debido a la gran cantidad de
dinero que se deposita en la partida de inversiones financieras temporales del activo, as como en
la partida de clientes ya que durante los tres primeros aos se cobra al contado.
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Este ratio tambin se conoce como Rendimiento Econmico o RAT (Rendimiento Activo Total) y
es el producto del margen por la rotacin. RAT= Beneficio/Ventas * Ventas/AT
Al ser el margen operativo negativo durante los dos primeros aos, el ROI obtenido tambin ser
negativo. Sin embargo a partir del tercer ao se obtendr un ROI bastante bueno debido a que se
tiene un negocio con margen y rotacin.
La rotacin de activo fijo es bastante mayor que la rotacin de activo circulante como se puede
observar en la tabla anterior, ya que el activo fijo se va amortizando a lo largo del tiempo y durante
los cinco primeros aos de operacin slo se realizan inversiones en activo fijo durante 2006.
R. Stock=Ventas / existencias
Durante los cinco primeros aos de operacin se tendr una rotacin de stocks alrededor de 35, la
cual es bastante elevada ya que se tiene durante muy poco tiempo el producto en el almacn de la
fbrica y por tanto se reduce el coste de almacenamiento.
Este valor marca el rendimiento de los recursos propios (RRPP). Es un ratio de rentabilidad
financiera de los fondos propios. Con el se mide la relacin entre los beneficios que se obtienen y
los recursos propios con los que se cuenta en ese momento. Por tanto es la medida del
apalancamiento financiero que tiene la empresa.
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Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
El ROE decrece desde el ao 2009 al 2011, debido fundamentalmente a que se obtienen elevados
beneficios por ventas con unos fondos propios que van aumentando, ya que dichos beneficios han
ido mayormente a reservas y no a dividendos.
Durante todos los aos de vida del proyecto el apalancamiento es el correcto. El ao 2008 es el
que presenta mayor apalancamiento, que desciende a medida que transcurren los aos
obteniendo unos valores finales que permitiran pedir crdito si fuese necesario por la coyuntura
del negocio. Por tanto el apalancamiento final durante el 2011 es bastante bajo.
Para el apartado de las ventas, las razones de reduccin de los cotes son:
Estos hechos, unido al fuerte incremento que supone los gastos de adquisicin de material de
empaque y de materia prima as como coste de botella, tapn, etiqueta, etc., provocan un
desplazamiento de nuestra cadena de valor a las compras.
En el siguiente grfico podemos ver la evolucin de la cadena de valor para los aos 2007, 2009 y
2011 del plan de negocio:
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2007
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Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
Por tanto en cada escenario se variar una sola variable, siendo constantes las tres restantes.
Cuota de mercado
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Precio de venta
Incremento en un 25%
Ingresos por caja en el canal HORECA = 69,98
Ingresos por caja en el canal de alimentacin = 64,98
Disminucin en un 25%
Ingresos por caja en el canal HORECA = 41,99
Ingresos por caja en el canal de alimentacin = 38,99
Incremento en un 25%
Coste directo del producto = 12,28
Disminucin en un 25%
Coste directo del producto = 7,37
- 142 -
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
A continuacin se muestra una tabla comparativa entre los diversos anlisis de sensibilidad
llevados a cabo:
Anual
Cuota Coste
Escenario mercado
Precio 25% Mercado directo
realista potencial
25% 25%
25%
VAN 462842 2065089 1631625 234918 556363
TIR 29,70% 99,48% 81,84% 20,01% 32,94%
Tasa Libre de riesgo 3% 3% 3% 3% 3%
Prima de Riesgo 7% 7% 7% 7% 7%
COSTE DE LOS RECURSOS 10% 10% 10% 10% 10%
Tabla 7.29. Tabla comparativa sobre el anlisis de sensibilidad (2007-2011)
Como se puede observar en las tablas anteriores, las variables que ms influyen sobre la
rentabilidad del proyecto son el precio as como la cuota de mercado. Como ya se ha
establecido de antemano el posicionamiento del producto, un aumento o disminucin en el
precio afectar directamente a la percepcin del mismo por parte del consumidor. Por tanto la
cuota de mercado es la variable esencial a manejar.
Para concluir, comentar que un incremento o disminucin en el coste directo del producto por
caja as como el incremento anual del mercado potencial influyen de una manera ms suave
que las variaciones comentadas en el prrafo anterior, ya que los beneficios obtenidos son
menores. Entre estas dos variables, la rentabilidad del proyecto es ms sensible a los costes
directos del producto que al incremento anual del mercado potencial, lo cual est acorde con
los resultados anteriores.
A continuacin se van a comparar los valores obtenidos en cada escenario con los que se
obtienen en el escenario realista.
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Escenario pesimista
HIPTESIS
anual del mercado 2%. Disminucin de un 50% con respecto al realista.
Ingresos/Caja (HORECA) 53,04 . Disminucin de un 20% con respecto al realista.
Ingresos/Caja (Aliment) 49,38 Disminucin de un 20% con respecto al realista
Coste directo / Caja 11,78 Aumento de un 20% con respecto al realista.
Cuota de mercado Disminucin en un 33% con respecto al escenario realista.
Este es el escenario ms crtico de los planteados. La empresa perdera dinero durante los
cuatro primeros aos ya que durante ese tiempo se tienen mrgenes negativos. Solamente a
partir del quinto ao se obtendran beneficios, debido fundamentalmente a que las hiptesis
establecidas son muy desfavorables si se comparan con las iniciales del escenario realista.
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Escenario optimista
HIPTESIS
anual del mercado 6%. Aumento de un 50% con respecto al realista.
Ingresos/Caja (HORECA) 58,78 . Aumento de un 20% con respecto al realista.
Ingresos/Caja (Aliment) 54,58 Aumento de un 20% con respecto al realista
Coste directo / Caja 7,86 Disminucin de un 20% con respecto al realista.
Cuota de mercado Aumento en un 33% con respecto al escenario realista.
Escenarios financieros
Los principales resultados financieros que se obtienen en los tres escenarios pueden
observarse en la siguiente tabla:
No se ha podido obtener un valor para la TIR del escenario pesimista ya que los flujos de caja
que se tienen son muy negativos. Cabe destacar la gran rentabilidad del negocio si se
cumpliesen las hiptesis del escenario optimista, ya que se obtiene una TIR superior al 100% y
un valor para el VAN bastante alto.
- 145 -
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
Con todo ello la TIR obtenida en el escenario realista es bastante buena ya que est dentro del
margen 20-30% que se considera muy aceptable para un proyecto de inversin. El valor
obtenido para el VAN tambin recomienda que sera muy rentable invertir en este nuevo
proyecto.
Por ltimo destacar que este proyecto tiene unas barreras de salida muy pequeas, ya que el
activo ms importante que se tiene es la maquinaria y esta se puede vender en el mercado de
segunda mano. Tambin hay que destacar que el capital social aportado por los socios es
pequeo y solamente se tendr que pedir un prstamo inicial a largo y dos a corto durante los
cinco primeros aos de operacin como ya se ha comentado anteriormente.
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PLAN DE CONTINGENCIAS
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PLAN DE CONTINGENCIAS
8.1. COMPRAS
Codiprint, S.L.
Valldeperas, S.A.
BA Vidrio, S.A.
BSN Glasspack Espaa, S.A.
Saint Gobain Vicasa, S.A.
Vidrala, S.A.
8.2. TRANSPORTE
Para solucionar este tipo de problemas se dispondr de una lista de proveedores alternativos
que suplan cualquier tipo de contigencia relacionada con el transporte de la materia prima
hasta fbrica:
- 148 -
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8.3. PRODUCCIN
La primera solucin sera realizar una reparacin inmediata de los equipos estropeados.
Si esto no fuera posible, la solucin ante este tipo de contingencias sera la subcontratacin de
los servicios de embotellado a otra empresa, la cual se encargara de todo el proceso derivado
de la produccin durante el tiempo que se tardara en solventar los problemas.
Gai SPA
Kronimpianti
8.4. DISTRIBUCIN
La solucin ante este tipo de contingencias sera contactar con proveedores alternativos que
pudieran proveer servicios que suplan la indisponibilidad temporal de las empresas con las que
se trabaja habitualmente.
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Redisol Cdiz
Digarma
Distribuciones Snchez Casaucao
Almacenes Paco Clemente
Codile
Para solucionar este tipo de problemas se dispone de contacto con empresas de trabajo
temporal en la zona que pueden gestionar la contratacin de personas para realizar suplencias
en estos casos o posibles contrataciones si fuera necesario.
Master Iberica
Access
Grupo Avanza
Gama ETT
Bicolan
Manpower
8.6. VENTAS
Explorar nuevos mercados prximos a Espaa donde intentar tener mayor xito de
ventas como Francia o Portugal.
8.7. FINANCIERO
Ante una posible situacin de liquidacin de la empresa, las barreras de salida no son
elevadas, ya que los equipos y la maquinaria se podran vender en el mercado de segunda
mano a un precio aproximadamente un 50 % menor de lo que se invirti en ellas. De igual
manera se llegara a un acuerdo con el personal de la empresa para intentar rescindir sus
contratos de lo manera ms eficiente posible y teniendo en cuenta la opinin de los
trabajadores.
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NDICE DE TABLAS
Tabla 1.1. ndice de precios de consumo nacionales generales y de grupos. Ao 2004.
Base 2001 ................................................................................................................... 14
Tabla 1.2. Gasto medio por persona Ao 2004 ............................................................ 14
Tabla 2.1. Fuente: Base de datos ACNielsen ............................................................... 19
Tabla 2.2. Fuente: Base de datos del Consejo Superior de Cmaras............................. 22
Tabla 2.3. Fuente: Base de datos AC Nielsen. ............................................................. 23
Tabla 2.4. Proyecciones de poblacin al 01/01/2006. Base Censo 2001....................... 28
Tabla 2.5: Fuente: Base de datos ACNielsen ............................................................... 30
Tabla 2.6: Fuente: Base de datos ACNielsen ............................................................... 30
Tabla 2.7. Principales empresas comercializadoras de ron en Espaa. ......................... 31
Tabla 2.8: Estructura simple de costes......................................................................... 32
Tabla 2.9: Fuente: Elaboracin propia. Datos Madrid.................................................. 33
Tabla 3.2. Previsin cuota de mercado ....................................................................... 41
Tabla 4.1. Previsin de Ventas (Ao 2007-2011) ........................................................ 43
Tabla 4.2. Previsiones de Venta en N de Litros (Ao 2007-2011) .............................. 44
Tabla 4.3. Previsiones de Ventas en N de Cajas (Ao 2007-2011) ............................. 44
Tabla 4.4. Capacidades de produccin y almacenamiento ........................................... 45
Tabla 4.5. Planificacin horas de embotellado (Ao 2007-2011)................................. 45
Tabla 4.6. Porcentaje de utilizacin del tren de embotellado (Ao 2007-2011)............ 45
Tabla 4.7. Composicin y propiedades del ron. ........................................................... 49
Tabla 4.8. Produccin mxima de la fbrica al quinto ao. .......................................... 54
Tabla 4.9. Dimensionamiento del tren de embotellado ................................................ 62
Tabla 4.10. Distribucin en planta............................................................................... 69
Tabla 4.11. Coste de los activos fijos. ......................................................................... 80
Tabla 5.1: Distribuidores por regin............................................................................ 95
Tabla 5.2. Establecimientos de venta por Comunidad Autnoma Fuente: INE Ao 2005
................................................................................................................................... 98
Tabla 5.3: Establecimientos de venta por Comunidad Autnoma Fuente: INE Ao 2005
................................................................................................................................... 99
Tabla 5.4: N total de establecimientos a visitar ........................................................ 103
Tabla 5.5: Condiciones laborales para los comerciales .............................................. 103
Tabla 5.6: N de comerciales por Comunidad Autnoma........................................... 103
Tabla 5.7: Nmero de establecimientos de venta por Comunidad Autnoma............. 104
Tabla 5.8: Costes acciones promocionales 1er Ao .................................................... 106
Tabla 5.9: Costes acciones promocionales 2er Ao .................................................... 106
Tabla 6.1. Modelo Retributivo A, B y C.................................................................... 120
Tabla 6.2. Modelo Retributivo D............................................................................... 120
Tabla 6.3. Nivel de Competencias por puesto............................................................ 121
Tabla 6.4. Resumen gastos salariales 2007, 2008 y 2009........................................... 124
Tabla 6.5. Resumen gastos salariales 2010, 2011 ...................................................... 124
Tabla 6.6. Resumen gastos formacin 2007, 2008 y 2009 ......................................... 125
Tabla 6.7. Resumen gastos formacin 2007, 2008 y 2009 ......................................... 125
Tabla 7.1. Rentabilidades ao 2011........................................................................... 128
Tabla 7.2. Cuenta de Prdidas y Ganancias ............................................................... 128
Tabla 7.3. Financiacin ajena.................................................................................... 129
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NDICE DE GRFICOS
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ANEXOS
20,0
17,7
18,0 16,4
16,0 15,2 14,8
14,0 12,7
11,9 12,1
12,0 11,5 11,3 11,4
10,4 2004
10,0 9,4 9,0 2005
8,0 7,4
6,0
4,0 2,8 2,6
2,0
0,0
AREA 2 (Levante)
AMB (Barcelona)
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
Asturias)
AREA 1
30,0 27,8
25,0
20,4 20,5 19,5
20,0
14,5 14,1 14,2 2004
15,0 12,3 12,6 2005
11,5
9,9 10,4
10,0 8,4
6,7
5,0 2,4 2,9
0,0
AMM (Madrid)
AMB (Barcelona)
AREA 2 (Levante)
AREA 3 (Andalucia)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
AREA 4 (R. Centro)
(Catalua+Baleares)
Asturias)
AREA 1
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
40,0
45,0
50,0
25,0 24,4
A REA 1 AREA 1
(C atalua+ B aleares ) (Catalula+Baleares)
18,2 17,7
19,6 21,1 21,3 22,4
15,9
26,0
13,1
10,0
A R E A 3 (A ndaluc ia) AREA 3 (Andalucia)
6,8
33,8 32,9
157
17,9
38,3
A M M (M adrid) AM M (M adrid)
14,0
34,8
9,5
A RE A 4 (R. Centro) AREA 4 (R. Centro)
5,8
HAVANA. % de cuota de mercado por reas
CACIQUE. % de cuota de mercado por reas.
39,738,1
11,7
A R E A 5 (G alic ia+ AREA 5 Galicia+
A s turias ) Asturias)
10,8
44,7 43,6
12,5
A RE A 6 (N orte) AREA 6 (Norte)
13,5
39,7 37,9
2005
2004
2005
2004
% de cuota de mercado en los canales de hostelera (2005)
40,0
25,0
BARCEL
20,2 20,3
20,0 BRUGAL
15,3 CACIQUE
13,6 14,4
15,0 HAVANA
11,9 11,9 11,2
10,2 10,5 10,6
10,0
6,2
5,0
0,0
Hoteles + Restaurantes Cafs bar + Cafeteras Consumo Nocturno Resto de bares (bares
(bares de copas) de copas)
45,0
39,5
40,0 37,5
35,0 33,6
30,0
30,0
BARCEL
25,0 BRUGAL
CACIQUE
20,0
15,8 HAVANA
14,7
15,0 12,8 12,8 13,2 12,3
10,7 11,8
9,5 10,1 8,3
10,0 7,6
5,0
0,0
Hoteles + Cafs bar + Consumo Resto de bares
Restaurantes Cafeteras (bares Nocturno (bares de copas)
de copas)
158
Comparativa entre el % de cuota de mercado por reas (Canal Hostelera 2005)
50,0
43,6
45,0
40,0 38,1 37,9
34,8
35,0 32,9
Barcel
30,0 27,8
24,4 Brugal
25,0 21,1
22,4 22,5
20,5 19,5 Cacique
20,0 17,7 17,7 16,4
14,5 14,0 14,1 14,2 13,5 Havana
15,0 11,9 13,1 12,7
11,5 11,4 10,8
10,4
10,0 8,4
6,8 5,8
5,0 2,6 2,9
0,0
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AREA 2 (Levante)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
AMM (Madrid)
Asturias)
AREA 1
Barcel 12,8
Otros 26,4
Brugal 16,3
Havana 11,2
Cacique 33,3
Barcel 11,4
Otros 28,8
Brugal 11,4
Havana 13,4
Cacique 35
159
% de crecimiento en el ao 2005
70
60,5
60
50
40
30 25,6
20
6,5
10
0
-6,9
-10
Barcel Brugal Cacique Havana
100,0 91,9
60,9
60,0
44,2
Barcel
40,0 32,6 34,3 33,8 32,3
29,5 31,1 Brugal
23,3
16,7 18,4 17,9 Cacique
20,0 13,7 15,4 15,6
Havana
6,2 4,6
0,3 1,8 2,2
0,0
-0,5
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AREA 2 (Levante)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
AMM (Madrid)
-3,4 -3,6
-6,9 -9,1
Asturias)
-20,0
AREA 1
-19,7 -19,5
-24,1
-40,0
160
% de crecimiento en los canales de hostelera (2005)
160,0 150,7
140,0
120,0
104,4
100,0
(bares de copas)
Consum o Nocturno
Restaurantes
Resto de bares
Hoteles +
-20,0 -8,0
Cafs bar +
-12,9
copas)
-20,1
-40,0
100 92 93 94
90 84 84
81
80 74
70
70
61
60 57
51 52 52
46 Distribucin numrica
50
Distribucin ponderada
40
30 29
30
20
10
0
AREA 2 (Levante)
AM B (Barcelona)
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AMM (Madrid)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
Asturias)
AREA 1
161
Cacique. Distribucin numrica y ponderada en % por reas (2005).
120
99 99 99 99 100
100 93 96
90 92 89
87
78
80 71
56 57 Distribucin numrica
60 51 Distribucin ponderada
40
20
0
AREA 2 (Levante)
AMB (Barcelona)
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AMM (Madrid)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
Asturias)
AREA 1
100 93 93
90 87 87
84 82 81
80 75
69 70 68
70
59 59
60 54
49 49 Distribucin numrica
50
Distribucin ponderada
40
30
20
10
0
AREA 2 (Levante)
AMB (Barcelona)
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AMM (Madrid)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
Asturias)
AREA 1
162
Brugal. Distribucin numrica y ponderada en % por reas (2005).
100 92 92
89
90 86 85
83
80
70 67
64
60
51 51 Distribucin numrica
50 47 47
43
Distribucin ponderada
40 33
30
18
20 14
10
0
AREA 2 (Levante)
AMB (Barcelona)
(Catalua+Baleares)
AREA 3 (Andalucia)
AMM (Madrid)
AREA 6 (Norte)
AREA 5 (Galicia+
Asturias)
AREA 1
% de ventas netas
40,0
30,0
10,0
5,0
0,0
2004 2005
163
Distribucin numrica y ponderada en (%) (2004)
100 93
90 86
76 78
80
72
Barcel
70
61 Brugal
60 Cacique
50 44 Havana
38
40
30
20
10
0
Distribucin numrica Distribucin ponderada
100 95
90 84 85
81
78
80
70 Barcel
60 Brugal
60 Cacique
52
50 45 Havana
40
30
20
10
0
Distribucin numrica Distribucin ponderada
164
ANEXO 2: PLAN DE OPERACIONES
1er AO Pedido
Cajas Isotanques Isotanques/mes Cantidad necesitada Stock (isotanques) Coste del Stock (Materia Prima)
Enero 1.800 0,3937 1 1,0000 0,6063 749,1
Febrero 1.800 0,3937 0 -0,2127 0,2127 262,8
Marzo 1.800 0,3937 1 0,1810 0,8190 1.011,9
Abril 1.800 0,3937 0 -0,4254 0,4254 525,5
Mayo 1.800 0,3937 1 -0,0317 1,0317 1.274,7
Junio 2.752 0,6021 0 -0,4296 0,4296 530,8
Julio 2.752 0,6021 1 0,1724 0,8276 1.022,5
Agosto 1.800 0,3937 0 -0,4339 0,4339 536,1
Septiembre 1.800 0,3937 1 -0,0402 1,0402 1.285,2
Octubre 2.752 0,6021 0 -0,4382 0,4382 541,4
Noviembre 2.752 0,6021 1 0,1639 0,8361 1.033,0
Diciembre 1.800 0,3937 0 -0,4425 0,4425 546,7
Total: 25.406 5,6 6,0 0,629 9.319,8
N de camiones/mes N de das de las cajas en almacn Coste del Stock (Almacn) N de palets N de kgs
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 336,4 57 41.285
2,00 8 336,4 57 41.285
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 220,0 37 26.994
2,00 8 336,4 57 41.285
2,00 8 336,4 57 41.285
2,00 8 220,0 37 26.994
3.105,6
166
- Previsin de ventas y coste de stock para el segundo ao
2do AO Pedido
Isotanques Isotanques/mes Cantidad necesitada Stock (isotanques) Coste del Stock (Materia Prima)
2.371 0,519 1,000 0,076 0,924 1.141,5
2.371 0,519 0,000 -0,405 0,405 500,7
2.371 0,519 1,000 0,113 0,887 1.095,6
2.371 0,519 0,000 -0,368 0,368 454,8
2.371 0,519 1,000 0,150 0,850 1.049,6
3.626 0,793 1,000 -0,056 1,056 1.305,2
3.626 0,793 0,000 -0,263 0,263 325,3
2.371 0,519 1,000 0,255 0,745 920,1
2.371 0,519 0,000 -0,226 0,226 279,4
3.626 0,793 1,000 0,567 0,433 535,0
3.626 0,793 1,000 0,360 0,640 790,6
2.371 0,519 0,000 -0,121 0,121 149,9
167
Coste operador Coste del distribuidor Litros producidos
3.633 8.179 19.913
3.633 8.179 19.913
3.633 8.179 19.913
3.633 8.179 19.913
3.633 8.179 19.913
5.556 12.509 30.456
5.556 12.509 30.456
3.633 8.179 19.913
3.633 8.179 19.913
5.556 12.509 30.456
5.556 12.509 30.456
3.633 8.179 19.913
51.290 115.465 281.132
168
- Previsin de ventas y coste de stock para el tercer ao
3er AO Pedido
Cantidad Stock
Isotanques Isotanques/mes Coste del Stock (Materia Prima)
necesitada (isotanques)
3.114 0,681 1,000 0,560 0,440 543,7
3.114 0,681 1,000 0,241 0,759 937,5
3.114 0,681 1,000 -0,078 1,078 1.331,3
3.114 0,681 0,000 -0,396 0,396 489,6
3.114 0,681 1,000 0,285 0,715 883,5
4.763 1,042 1,000 0,327 0,673 831,7
4.763 1,042 1,000 0,369 0,631 779,9
3.114 0,681 1,000 0,050 0,950 1.173,7
3.114 0,681 0,000 -0,269 0,269 332,0
4.763 1,042 1,000 0,773 0,227 280,2
4.763 1,042 1,000 0,815 0,185 228,5
3.114 0,681 1,000 0,496 0,504 622,3
43.966 9,6 10,0 8.434,0
169
Coste del Stock
N de camiones/mes N de das de las cajas en almacn (Almacn) N de palets N de kgs
3,00 6 285,5 65 46.714
3,00 6 285,5 65 46.714
3,00 6 285,5 65 46.714
3,00 6 285,5 65 46.714
3,00 6 285,5 65 46.714
4,00 4 291,1 99 71.446
4,00 4 291,1 99 71.446
3,00 6 285,5 65 46.714
3,00 6 285,5 65 46.714
4,00 4 291,1 99 71.446
4,00 4 291,1 99 71.446
3,00 6 285,5 65 46.714
3.448,6
170
- Previsin de ventas y coste de stock para el cuarto ao
4to AO Pedido
Cantidad
Isotanques Isotanques/mes Stock (isotanques) Coste del Stock (Materia Prima)
necesitada
4.049 0,886 1,000 0,382 0,618 763,6
4.049 0,886 1,000 0,268 0,732 904,9
4.049 0,886 1,000 0,153 0,847 1.046,2
4.049 0,886 1,000 0,039 0,961 1.187,5
4.049 0,886 1,000 -0,076 1,076 1.328,8
6.192 1,354 1,000 0,279 0,721 890,8
6.192 1,354 1,000 0,633 0,367 452,9
4.049 0,886 1,000 0,519 0,481 594,2
4.049 0,886 1,000 0,405 0,595 735,5
6.192 1,354 1,000 0,759 0,241 297,5
6.192 1,354 2,000 1,114 0,886 1.095,1
4.049 0,886 1,000 -0,001 1,001 1.236,4
57.156 12,5 13,0 10.533,3
171
N de das de las cajas en Coste del Stock
N de camiones/mes almacn (Almacn) N de palets N de kgs
3,00 6 371,2 84 60.729
3,00 6 371,2 84 60.729
3,00 6 371,2 84 60.729
3,00 6 371,2 84 60.729
3,00 6 371,2 84 60.729
5,00 3 283,8 129 92.879
5,00 3 283,8 129 92.879
3,00 6 371,2 84 60.729
3,00 6 371,2 84 60.729
5,00 3 283,8 129 92.879
5,00 3 283,8 129 92.879
3,00 6 371,2 84 60.729
4.104,7
172
- Previsin de ventas y coste de stock para el quinto ao
5to AO Pedido
Isotanques Isotanques/mes Cantidad necesitada Stock (isotanques) Coste del Stock (Materia Prima)
5.193 1,136 1 0,135 0,865 1.068,4
5.193 1,136 1 0,271 0,729 900,4
5.193 1,136 1 0,407 0,593 732,4
5.193 1,136 1 0,543 0,457 564,4
5.193 1,136 1 0,679 0,321 396,4
7.942 1,737 2 1,416 0,584 720,9
7.942 1,737 2 1,154 0,846 1.045,4
5.193 1,136 1 0,290 0,710 877,5
5.193 1,136 1 0,426 0,574 709,5
7.942 1,737 2 1,163 0,837 1.034,0
7.942 1,737 1 0,900 0,100 123,0
5.193 1,136 2 1,036 0,964 1.190,5
73.313 16,0 16,0 9.362,8
173
N de das de las cajas en
N de camiones/mes Coste del Stock (Almacn) N de palets N de kgs
almacn
4,00 4 317,4 108 77.895
4,00 4 317,4 108 77.895
4,00 4 317,4 108 77.895
4,00 4 317,4 108 77.895
4,00 4 317,4 108 77.895
6,00 3 364,1 165 119.133
6,00 3 364,1 165 119.133
4,00 4 317,4 108 77.895
4,00 4 317,4 108 77.895
6,00 3 364,1 165 119.133
6,00 3 364,1 165 119.133
4,00 4 317,4 108 77.895
3.995,4
174
N de cajas por palet 48,000
N de palets por camin 32
N de cajas por camin 1.536,000
ANEXO 3: PLAN DE MARKETING
Sumario:
177
Artculo 54. Clasificacin de las infracciones.
Artculo 55. Infracciones leves.
Artculo 56. Infracciones graves.
Artculo 57. Infracciones muy graves.
Artculo 58. Prescripciones.
Artculo 59. De la cuanta de las sanciones.
Artculo 60. De las medidas provisionales.
Artculo 61. Competencias.
Artculo 62. Publicidad de las sanciones.
PREMBULO.
I.
178
por la dificultad legal de perseguir nuevas sustancias no reconocidas
legalmente como drogas en el momento de sus sntesis.
Los principios bsicos sobre los que debe constituirse cualquier Ley en materia
de drogodependencias y otras adicciones hacen referencia a los siguientes
aspectos: La consideracin de las drogodependencias y otros trastornos
adictivos como enfermedades comunes con repercusin en las esferas
biolgica, psicolgica, social y familiar: Una consecuencia de tal idea es la
equiparacin del drogodependiente con otros enfermos, sin que pueda ser
discriminado; la promocin activa de hbitos de vida saludables y de una
cultura de la salud que incluya el rechazo al consumo de drogas; la
consideracin integral e interdisciplinar de las labores de prevencin, asistencia
e integracin social del drogodependiente, involucrando a los sistemas
educativo, sanitario y de servicios sociales de la Comunidad; la insercin social,
que debe estar ligada al proceso asistencial como una parte ms y objetivo
final de este ltimo; y el favorecimiento de una cultura de la solidaridad y la
creacin de una conciencia social, que supone necesariamente el fomento del
asociacionismo para constituir grupos de autoayuda de afectados y familiares.
179
En la Comunidad de Madrid, la respuesta inicial al problema surgi, por una
parte, de acciones tanto institucionales como sociales, en materia de
prevencin, tratamiento, rehabilitacin y reinsercin. La Administracin
Regional, consciente de la evolucin y dimensin del problema, aprob en
1985, en concordancia con el Plan Nacional sobre Drogas (PND), el Plan
Regional sobre Drogas que pretenda dotarse de un instrumento organizativo
que coordinar los recursos de prevencin y tratamiento del problema de la
drogadiccin. Tambin ha sido objeto de desarrollo especfico el conjunto de
las acciones encaminadas al soporte de los grupos de ayuda mutua que se
constituyeron en la Comunidad de Madrid, y dentro de ellos, los relacionados
con materias especficas de la presente Ley. Para la consecucin de estos
fines, se crea en 1996 el Organismo Autnomo competente en materia de
drogodependencias, la Agencia Antidroga, como instrumento coordinador de
todas las acciones institucionales y sociales que sobre drogodependencias se
desarrollan en nuestra regin.
Esta Ley pretende ordenar las actuaciones que se realizan en el campo de las
drogodependencias en nuestra Comunidad Autnoma, en los aspectos tanto
preventivos como asistenciales, y de integracin social, dndole el carcter de
enfermedad comn y consolidando un modelo de intervencin que, desde el
mbito sanitario, asegure en el futuro la coordinacin e integracin de todos los
recursos especializados de la red sanitaria.
II.
Asimismo, los preceptos legales de esta Ley se apoyan en la Carta Magna, que
en sus artculos 43.3 y 51 establecen que compete a los poderes pblicos
fomentar la educacin sanitaria y as como garantizar la defensa de los
consumidores y usuarios, protegiendo, mediante procedimientos eficaces la
seguridad y la salud de los mismos.
180
En cuanto a la habilitacin competencial de la Comunidad de Madrid, la
presente Ley sobre Drogodependencias y otros trastornos adictivos, se dicta en
uso de la competencia exclusiva establecida en el Estatuto de Autonoma de la
Comunidad de Madrid aprobado mediante Ley Orgnica 3/1983, de 25 de
febrero, reformada por la Ley Orgnica 5/1998, de 7 de julio, en su artculo
26.1, apartado 12, en materia de publicidad, sin perjuicio de las normas
dictadas por el Estado para sectores y medios especficos, de acuerdo con las
materias 1, 6 y 8 del apartado 1 del artculo 149 de la Constitucin; apartado
23, en materia de promocin y ayuda de grupos sociales necesitados de
especial atencin incluida la creacin de centros de proteccin, reinsercin y
rehabilitacin; apartado 24, en materia de proteccin y tutela de menores y
desarrollo de polticas de promocin integral de la juventud; y apartado 30, en
materia de espectculos pblicos. Todo ello en relacin con la comparecencia
de desarrollo legislativo, potestad reglamentaria y ejecucin establecida en el
artculo 27 del referido Estatuto, en sus apartados 4 (Sanidad e Higiene) y 10
(Defensa del consumidor y del usuario).
III.
181
y estudio, con el objetivo de llevar a cabo un trabajo permanente de
informacin y orientacin a los ciudadanos sobre las drogas.
Es objetivo prioritario de esta Ley garantizar una atencin integral, que conciba
las drogodependencias y otros trastornos adictivos como una enfermedad
comn con repercusiones en los mbitos biolgico, psicolgico, social y
econmico. Adems se pretende consolidar un modelo de intervencin en
drogodepencias y otros trastornos adictivos en la Comunidad de Madrid que
asegure la coordinacin e integracin, orgnica y funcional, de los recursos
asistenciales especializados en los sistemas de la red sanitaria.
IV.
Asimismo, recoge los derechos y deberes de los que son titulares las personas
drogodependientes o que sufren otros trastornos adictivos y accedan a
tratamiento en nuestra Comunidad Autnoma, especificando la tipologa y los
criterios de ordenacin que los recursos de atencin de las drogodependencias
y otros trastornos adictivos deben observar en la Comunidad de Madrid.
182
El Ttulo III (Del control de la oferta) establece una serie de normas
encaminadas a reducir la oferta del alcohol y el tabaco en la poblacin y en
especial a los menores de edad. Estas normas se concretan en una serie de
medidas de control limitativas de la publicidad, promocin, venta, suministro y
consumo de bebidas alcohlicas y tabaco. Tambin se incluyen otras medidas
limitativas para otras sustancias que puedan producir efectos nocivos para la
salud y crear dependencia.
183
ANEXO 5: PLAN DE RECURSOS HUMANOS
PLANIFICACIN Y ORGANIZACIN
Es capaz de mantener su capacidad de planificacin incluso en situaciones de alta
NIVEL 4
plazo.
Prev adecuadamente el tiempo y recursos necesarios para lograr los objetivos,
estableciendo sistemas de seguimiento.
Establece con eficacia las prioridades de las actividades a realizar.
Realiza una planificacin adecuada a corto plazo de tareas sencillas y habituales.
NIVEL 1
ORIENTACIN AL CLIENTE
Se convierte en aliado estratgico del cliente, manteniendo una perspectiva a largo
NIVEL 4
plazo.
El cliente le reconoce como asesor por el valor aadido aportado.
Se esfuerza en concienciar e involucrar a la organizacin para conseguir la mxima
satisfaccin del cliente
Maneja a los clientes difciles y las situaciones tensas, manteniendo un control sobre
NIVEL 3
s mismo.
Conoce las verdaderas necesidades del cliente, yendo ms all de las expresadas.
Lleva el seguimiento de los resultados del servicio prestado a medio y largo plazo,
detectando nuevas oportunidades.
Se preocupa por conocer el entorno y la idiosincrasia del cliente en profundidad,
ayudndole a determinar qu necesita.
NIVEL 2
Realiza acciones o esfuerzos concretos para dar un mejor servicio y mejorar los
resultados esperados por el cliente.
Realiza un seguimiento de la adecuacin del servicio prestado a las necesidades del
cliente
NIVEL 1
185
CONSECUCIN DE OBJETIVOS
Se esfuerza en todo momento por superar el estndar exigido, tratando de alcanzar
mayores resultados y valorndolos en trminos de costes y beneficios para la
NIVEL 4
organizacin.
En todas las actividades en las que se involucra, optimiza el tiempo, recursos y
medios, mejorando la eficiencia de procesos y equipos de trabajo.
Genera sistemas de optimizacin de resultados que pueden aplicarse a otras reas,
con impacto en los objetivos de la organizacin.
Crea sus propios sistemas para medir la contribucin de su trabajo a los resultados
de la organizacin.
NIVEL 3
causales.
Las alternativas o vas de solucin que propone, son adecuadas a la situacin.
Integra ideas, datos clave y observaciones, presentndolas de forma clara y til,
analizando las situaciones antes de tomar las decisiones.
Tiene una buena capacidad de anlisis y sntesis, identificando relaciones causales
NIVEL 1
sencillas.
Utiliza criterios bsicos, el sentido comn y las experiencias pasadas, para identificar
problemas.
Identifica los aspectos ms relevantes de informacin esquematizada.
186
TRABAJO EN EQUIPO
Logra la colaboracin e implicacin entre reas. Promueve el dilogo
NIVEL 4
independientemente de las diferencias funcionales o niveles jerrquicos.
Acta de forma conciliadora, sobre todo en situaciones delicadas o de confrontacin.
Promueve el espritu de colaboracin y cooperacin en la organizacin, alentando
cualidades grupales, como el respeto, la disponibilidad y la cooperacin.
Se preocupa de que el equipo comparta la informacin con otras reas, de forma que
el resultado del trabajo sea ms beneficioso para la organizacin.
NIVEL 3
Comparte informacin con los otros, mantiene a los dems miembros informados y al
corriente de temas que les afecten.
Realiza sus tareas en funcin del objetivo del equipo, toma en cuenta las tareas de
sus compaeros, plazos y horarios.
ORIENTACIN COMERCIAL
Posee un profundo conocimiento del mercado, y prev cambios a largo plazo que
supondrn nuevas oportunidades.
NIVEL 4
187
Anexo 5.2: Perfiles de trabajo.
188
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Director de Cdigo DP
Operaciones
rea funcional Produccin Ubicacin Sede Social
Dependencia funcional Director General (DG) Viajes No
Nivel jerrquico 2 Gerencia Franja de edad 30-40
Experiencia profesional
Tres a cinco aos en gestin de empresas de produccin industrial.
Experiencia Experiencia en el sector de bebidas para consumo humano.
profesional Experiencia en sistemas de mejora de calidad de productos
alimentarios.
Formacin Ingeniero Superior Industrial (con preferencia en la especializacin de
Organizacin Industrial)
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Asegurar que los procesos de produccin, almacenamiento y envasado del
producto final cumplen con los objetivos de calidad fijados por la Compaa.
Definir los objetivos de calidad del ron, en las fases de produccin,
almacenado y envasado.
Responsabilidades / Definir los sistemas de medicin para monitorizar los objetivos de
Funciones calidad.
Gestin de la planta envasadora.
Gestin logstica de almacenes (produccin y producto terminado).
Gestin de compras de materia prima y maquinaria productiva.
Requerimientos del puesto
Conocimientos de procesos de mejora de calidad de productos
Competencias alimenticios.
tcnicas Conocimientos de logstica y gestin de almacenes.
Conocimientos de normativa de Seguridad Laboral.
Competencias de
gestin Conocimientos en Gestin de Personal y costes.
189
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Qumico Analista Cdigo QA
rea funcional Produccin Ubicacin Sede Social
Dependencia funcional Director de Operaciones (DP) Viajes No
Nivel jerrquico 3 Tcnico Superior Franja de edad 30-40
Experiencia profesional
Experiencia De dos a tres aos en la realizacin de pruebas de calidad en productos
profesional de alimentacin.
Experiencia en el sector de bebidas.
Formacin Licenciatura en Ciencias Qumicas
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Realizacin de pruebas de calidad de ron.
Controlar la calidad de la materia prima.
Realizacin de informes de calidad de cada una de las partidas de
Responsabilidades / produccin.
Funciones Introduccin de mejoras en el proceso productivo.
Clasificacin de las partidas en funcin de la calidad detectada.
Creacin de mejoras en los procesos de calidad de la Compaa.
Requerimientos del puesto
Competencias Conocimientos en realizacin de pruebas de laboratorio.
tcnicas Manejo de equipos de anlisis de muestras.
Conocimientos de procesos de calidad.
Competencias de
gestin No son necesarias
Competencias Comunicacin.
personales Proactividad.
Trabajo en equipo.
Idiomas Espaol
Modelo retributivo
Nivel retributivo C
190
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Economista Contable Cdigo EC
rea funcional Financiero Ubicacin Sede Social
Dependencia funcional Director General (DG) Viajes No
Nivel jerrquico 3 Tcnico Superior Franja de edad 30-40
Experiencia profesional
Experiencia De tres a cinco aos en empresas de distribucin de gran consumo.
profesional Experiencia en empresas sector bebidas.
Formacin Licenciado en Empresariales o Ciencias Econmicas.
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Controlar los estados financieros de las cuentas de la Compaa.
Responsabilidades / Realizar el Plan Contable de la empresa.
Funciones Controlar el estado de las cuentas y la tesorera.
Realizar el control de gestin de las actividades de la empresa.
Requerimientos del puesto
Competencias Conocimientos de control de gestin.
tcnicas Conocimientos de contabilidad.
Conocimiento en divisas y comercio internacional.
Competencias de
gestin No son necesarias.
191
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Responsable Compras Cdigo RCL
y Logstica.
rea funcional Comercial Ubicacin Sede Social
Dependencia funcional Director General (DG) Viajes Ocasionales
Nivel jerrquico 3 Tcnico Superior Franja de edad 30-40
Experiencia profesional
Experiencia Experiencia de tres a cinco aos en puestos de compras y logstica
profesional dentro del sector de bebidas o alimentacin.
Formacin Formacin Universitaria.
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Gestin de compras y actividades logsticas.
Negociacin de compra de ron y material de empaque con proveedores.
Responsabilidades / Establecimiento de contratos con agentes logsticos.
Funciones Organizacin del time to market.
Actividades de gestin de aduanas y trmites legales.
Atencin de relaciones con clientes, quejas y particularidades.
Requerimientos del puesto
Competencias Conocimientos de tcnicas logsticas, aprovisionamiento y compras.
tcnicas Conocimientos en planificacin de recursos materiales (MRP).
Conocimientos en negociacin de contratos.
Competencias de
gestin Gestin aprovisionamiento.
Planificacin y anlisis.
Competencias Comunicacin.
personales Orientado a objetivos.
Negociacin.
Idiomas Espaol.
Ingls con nivel alto.
Modelo retributivo
Nivel retributivo B
192
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Director Comercial Cdigo DC
rea funcional Comercial Ubicacin Sede Social
Frecuentes (Geografa
Dependencia funcional Director General (DG) Viajes espaola).
Ocasionales: Extranjero
Nivel jerrquico 3 Tcnico Superior Franja de edad 30-40
Experiencia profesional
Experiencia de tres a cinco aos en la comercializacin de productos
Experiencia dentro del sector de bebidas o alimentacin.
profesional Experiencia en negociacin de contratos y supervisin de equipo
comercial.
Formacin Formacin Universitaria. Postgrado en Marketing y Ventas.
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Establecer alianzas comerciales con el mercado objetivo.
Negociacin de contratos con los distribuidores locales en el mercado
objetivo.
Responsabilidades / Elaboracin de planes de accin y plan de Marketing.
Funciones Poltica de precios y condiciones de venta.
Actividades de promocin del producto.
Supervisin del equipo de ventas.
Requerimientos del puesto
Competencias Conocimientos de tcnicas de venta y gestin de equipos.
tcnicas Conocimientos de Marketing y estrategia de ventas.
Conocimientos de tcnicas de negociacin.
Competencias de
gestin Gestin de personal.
Habilidades comerciales.
Competencias Comunicacin.
personales Orientado a objetivos.
Negociacin.
Idiomas Espaol.
Ingls con nivel alto (Preferible).
Modelo retributivo
Nivel retributivo B
193
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Comerciales Cdigo CS
rea funcional Comercial Ubicacin Sede Social
Dependencia funcional Viajes Constantes (provincias
Director Comercial (DC)
espaolas)
Nivel jerrquico 3 Tcnico Superior Franja de edad 26-40
Experiencia profesional
Experiencia Experiencia de dos a cinco aos en la comercializacin de productos
profesional alimenticios del sector de bebidas alcohlicas.
Experiencia en negociacin de contratos.
Formacin Formacin Media.
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Establecer alianzas comerciales con el mercado objetivo.
Responsabilidades / Negociacin de contratos con los distribuidores locales en el mercado
Funciones objetivo.
Actividades de promocin del producto.
Requerimientos del puesto
Competencias Conocimientos de tcnicas de venta.
tcnicas Conocimientos de tcnicas de negociacin.
Competencias de
gestin No son necesarias.
Habilidades comerciales.
Competencias Comunicacin.
personales Orientado a objetivos.
Negociacin.
Idiomas Espaol.
Modelo retributivo
Nivel retributivo B
194
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Empleado de Planta Cdigo EP
rea funcional Produccin: Tren Ubicacin Sede Social
Embotellado
Dependencia funcional Director de Operaciones (DP) Viajes No
Nivel jerrquico 4 Operarios Franja de edad 20-40
Experiencia profesional
Experiencia De dos a cinco aos como operario en empresas de embotellamiento de
profesional bebidas.
Formacin Bachillerato. Curso de manipulador de alimentos.
Descripcin del puesto
Objetivo del puesto Realizar tareas de operacin de maquinaria de produccin.
Operacin de la maquinaria de produccin.
Responsabilidades / Manipulacin de la materia prima, del producto durante el proceso de
Funciones fabricacin y del producto terminado.
Mantenimiento de las instalaciones y de la maquinaria.
Requerimientos del puesto
Competencias Operacin de maquinaria.
tcnicas Conocimientos de normativa de Seguridad Laboral.
Competencias de
gestin No son necesarias.
Competencias
personales Trabajo en equipo.
Idiomas Espaol.
Modelo retributivo
Nivel retributivo D
195
Perfil de puesto de trabajo
Nombre del puesto Operarios de almacn Cdigo OA
rea funcional Produccin Ubicacin Sede Social
Dependencia funcional Director de Operaciones (DP) Viajes No
Nivel jerrquico 4 Operarios Franja de edad 20 30
Experiencia profesional
Experiencia
profesional Experiencia en gestin de almacenes.
Competencias
personales Trabajo en equipo.
Idiomas Espaol.
Modelo retributivo
Nivel retributivo D
196
ANEXO 6: PLAN FINANCIERO
COSTES DE SUMINISTRO
LUZ
Tren de embotellado 30
Planta de tratamiento de
agua 35
Motor bombeo 18
Motor tanque mezcla 30
TOTAL (Kw) 113
Coste
Cajas ron/ao Botellas ron/ao Litros de ron Litros agua Metros cbicos agua/ao
25406 304872 213410,4 133381,5 133,3815 205,40751
33468 401616 281131,2 175707 175,707 270,58878
43966 527592 369314,4 230821,5 230,8215 355,46511
57156 685872 480110,4 300069 300,069 462,10626
73313 879756 615829,2 384893,25 384,89325 592,735605
Luz general
2007 1700
2008 2992
2009 4308,48
2010 6979,7376
2011 10469,6064
Total
2007 13838,2075
2008 18178,5888
2009 22563,1451
2010 28324,2439
2011 31944,742
ESCENARIO REALISTA
ESCENARIO REALISTA
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.422.223 1.873.542 2.390.897 2.239.731 2.872.828
200
EBITDA - 244.049 2.038 303.642 662.654 1.223.522
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 19.644 19.077 10.800 7.200 3.600
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 55.419 58.838 349.587 764.560 1.447.815
202
Reservas - - 290.749 705.722 1.388.977
Porcentaje a reservas 0% 0% 100% 90% 80%
- - - -
Rtdos. neg.ejercicios ant. - 294.581 341.162 341.162 341.162
- -
Prdidas y Ganancias 294.581 46.581 - - -
HACIENDA PBLICA ACREEDORA (Impuesto del alcohol) 177.587 233.942 307.326 399.523 512.455
PROVEEDORES CORTO PLAZO 62.372 82.164 104.853 137.311 176.124
CRDITOS A CORTO PLAZO 27.395 77.958
CRDITOS A LARGO PLAZO 300.000 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 22.172 29.207 37.273 174.014 223.201
203
ESTADO DE ORIGEN Y
APLICACIN DE
FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
- -
BENEFICIO NETO 294.581 46.581 290.749 461.081 854.069
204
- -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 218.877 13.421 343.503 290.884 842.051
VAN 462.842
205
ESCENARIO PESIMISTA
ESCENARIO PESIMISTA
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de
Venta
Ingresos por caja HORECA 53,04 898.353 1.282.849 1.726.826 1.668.345 2.178.191
206
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
207
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 46.636 79.354 103.196 125.545 95.583
208
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
209
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 - 381.961 - 918.217 - 1.299.888 - 1.472.030 - 875.733
Reservas - - - - 596.297
Porcentaje a reservas 0% 0% 100% 90% 80%
- - - -
Rtdos. neg.ejercicios ant. - 731.961 1.318.217 1.699.888 1.872.030
- - - -
Prdidas y Ganancias 731.961 586.256 381.671 172.143 -
HACIENDA PBLICA ACREEDORA (Impuesto del alcohol) 118.392 169.063 234.032 314.095 410.083
PROVEEDORES CORTO PLAZO 49.880 71.229 95.881 129.595 169.199
CRDITOS A CORTO PLAZO 477.266 1.082.570 1.539.932 1.972.412 1.533.055
CRDITOS A LARGO PLAZO 300.000 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 9.680 13.823 18.608 141.269 184.441
- - -
CAPITAL CIRCULANTE 321.126 - 376.946 939.314 1.347.096 1.545.350 - 975.483
- - - -
CAPITAL FIJO - 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
210
ESTADO DE ORIGEN Y
APLICACIN DE
FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
- - - -
BENEFICIO NETO 731.961 586.256 381.671 172.143 745.371
211
- - - - -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 641.756 468.870 239.802 172.586 831.353
VAN - 1.081.626
212
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Aumento del precio en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Aumento del precio en un 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 69,98 1.777.779 2.341.928 2.988.621 2.799.664 3.591.035
213
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
214
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 18.000 14.400 10.800 7.200 3.600
215
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 350.000 400.000 1.012.126 1.919.087 3.183.191
216
Reservas - - 612.126 1.519.087 2.783.191
Porcentaje a reservas 0% 0% 100% 90% 80
Prdidas y Ganancias - - - - -
HACIENDA PBLICA ACREEDORA (Impuesto del alcohol) 177.587 233.942 307.326 399.523 512.455
PROVEEDORES CORTO PLAZO 62.372 82.164 104.853 137.311 176.124
CRDITOS A CORTO PLAZO
CRDITOS A LARGO PLAZO 300.000 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
Amortizacin
anual 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 22.172 29.207 37.273 229.720 294.654
217
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
BENEFICIO NETO ( sin incluir intereses deuda) 59.639 311.609 622.926 1.014.934 1.583.730
-
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 115.699 352.534 664.880 781.831 1.552.366
218
COSTE DE LOS RECURSOS 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0
VAN 2.065.089
219
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Disminucin del precio en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Anlisis de sensibilidad: Disminucin precio 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de
Venta
Ingresos por caja HORECA 41,99 1.066.668 1.405.157 1.793.172 1.679.798 2.154.621
220
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
221
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 41.627 71.736 95.987 122.060 95.155
222
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 - 310.970 - 818.801 - 1.224.934 - 1.480.538 - 963.799
Capital
223
350.000 350.000 400.000 400.000 400.000 400.000
Reservas - - - - 516.739
Porcentaje a reservas 0% 0% 100% 90% 80%
- - - -
Rtdos. neg.ejercicios ant. - 660.970 1.218.801 1.624.934 1.880.538
- -
Prdidas y Ganancias - 660.970 557.831 406.133 - 255.603 -
HACIENDA PBLICA ACREEDORA (Impuesto del alcohol) 177.587 233.942 307.326 399.523 512.455
PROVEEDORES CORTO PLAZO 62.372 82.164 104.853 137.311 176.124
CRDITOS A CORTO PLAZO 393.784 955.598 1.419.791 1.914.330 1.525.915
CRDITOS A LARGO PLAZO 300.000 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 22.172 29.207 37.273 118.308 151.749
- - - -
CAPITAL CIRCULANTE 321.126 - 305.956 839.898 1.272.143 1.553.858 1.063.549
- - - -
CAPITAL FIJO - 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
224
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
- - - -
BENEFICIO NETO 660.970 557.831 406.133 255.603 645.924
- - - -
BENEFICIO NETO ( sin incluir intereses deuda) 619.343 486.096 310.146 133.544 741.079
- - - - -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 563.283 445.171 268.192 255.235 741.207
225
Prima de riesgo 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
-
VAN 1.124.454
226
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Aumento del coste directo en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Incremento coste directo en un 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.422.223 1.873.542 2.390.897 2.239.731 2.872.828
227
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
228
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 22.630 27.183 11.226 7.200 3.600
229
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
230
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 - 9.938 - 96.788 161.545 535.202 1.112.778
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 37.764 49.748 63.486 139.686 179.170
- -
CAPITAL CIRCULANTE 321.126 4.924 117.885 114.336 461.882 1.013.028
- - - -
CAPITAL FIJO - 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
231
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
BENEFICIO NETO ( sin incluir intereses deuda) - 337.309 - 109.668 269.559 422.375 725.570
-
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 - 265.656 - 63.795 317.185 253.092 719.655
232
COSTE DE LOS RECURSOS 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0
VAN 234.918
233
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Disminucin del coste directo en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Disminucin del coste directo en un
25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.422.223 1.873.542 2.390.897 2.239.731 2.872.828
234
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
235
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 18.000 14.400 10.800 7.200 3.600
236
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 120.085 170.085 475.891 968.866 1.757.372
237
Reservas - - 305.806 798.781 1.587.287
Porcentaje a reservas 0% 0% 100% 90% 80%
- - - -
Rtdos. neg.ejercicios ant. - 229.915 229.915 229.915 229.915
-
Prdidas y Ganancias 229.915 - - - -
HACIENDA PBLICA ACREEDORA (Impuesto del alcohol) 177.587 233.942 307.326 399.523 512.455
PROVEEDORES CORTO PLAZO 46.779 61.623 78.639 102.983 132.093
CRDITOS A CORTO PLAZO
CRDITOS A LARGO PLAZO 300.000 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
Amortizacin
anual 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 6.579 8.666 11.059 208.341 267.233
238
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
-
BENEFICIO NETO 229.915 97.425 305.806 547.750 985.633
-
BENEFICIO NETO ( sin incluir intereses deuda) 211.915 111.825 316.606 554.950 989.233
- -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 171.448 147.801 352.887 369.438 963.911
239
Prima de riesgo 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
VAN 753.387
240
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Disminucin del incremento anual de mercado en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Disminucin del incremento anual de
mercado en un 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.422.223 1.855.527 2.345.139 2.175.743 2.763.918
241
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
242
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 19.644 19.812 10.800 7.200 3.600
243
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
244
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 55.419 45.486 317.244 700.223 1.321.525
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 22.172 28.926 36.559 169.042 214.740
245
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
-
BENEFICIO NETO 294.581 - 59.934 271.759 425.532 776.626
-
BENEFICIO NETO ( sin incluir intereses deuda) - 274.937 40.122 282.559 432.732 780.226
- -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 218.877 522 324.080 261.019 768.099
246
Prima de riesgo 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
VAN 371.273
247
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Aumento del incremento anual de mercado en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Aumento del incremento anual de mercado en un 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de
Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.422.223 1.891.557 2.437.096 2.304.962 2.984.926
248
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
249
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 19.644 18.343 10.800 7.200 3.600
250
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
251
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 55.419 72.191 382.150 829.843 1.576.849
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 22.172 29.488 37.993 179.082 231.911
252
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
-
BENEFICIO NETO 294.581 - 33.228 309.959 497.437 933.758
- -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 218.877 26.320 363.152 321.451 918.099
253
Tasa libre de riesgo 3 3 3 3 3 3
Prima de riesgo 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
VAN 556.363
254
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Aumento de la cuota de mercado en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Aumento de la cuota de mercado en
un 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.066.668 1.405.157 1.793.172 1.679.798 2.154.621
255
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
256
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 36.395 58.085 71.023 62.190 39.967
257
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
258
TOTAL ACTIVO 650.000 578.376 634.417 710.204 990.746 1.182.582
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 - 208.172 - 570.753 - 782.647 - 448.375 29
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 6.579 8.666 11.059 152.635 195.780
- - - - -
CAPITAL CIRCULANTE 321.126 203.157 591.850 829.855 521.695 99.721
- - - -
CAPITAL FIJO - 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
259
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
- - -
BENEFICIO NETO 558.172 412.582 211.894 371.413 560.506
- - - -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 481.310 318.520 104.589 303.796 590.898
260
Prima de riesgo 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
-
VAN 533.849
261
ANLISIS DE SENSIBILIDAD: Disminucin de la cuota de mercado en un 25%
ESCENARIO REALISTA
Disminucin de la cuota de mercado
en un 25%
INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
Precio de Venta
Ingresos por caja HORECA 55,98 1.066.668 1.405.157 1.793.172 1.679.798 2.154.621
262
CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
2007 2008 2009 2010 2011
263
- - - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO MATERIAL 33.570 33.570 33.570 33.570 33.570
- - - -
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO INMATERIAL 319 319 319 319
- - - - -
GASTOS FINANCIEROS 36.395 58.085 71.023 62.190 39.967
264
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO 2006 ( punto partida) 2007 2008 2009 2010 2011
Propiedad Industrial: Marca y licencias 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274 1.274
- - - - -
AMORTIZACIONES - 319 637 956 1.274 1.274
INMOVILIZADO MATERIAL NETO 327.600 294.030 260.460 226.890 193.320 159.750
- - - - -
AMORTIZACIONES - 33.570 67.140 100.710 134.280 167.850
PASIVO
FONDOS PROPIOS 350.000 - 208.172 - 570.753 - 782.647 - 448.375 29
265
Reservas - - - 334.271 782.676
Porcentaje a reservas 0% 0% 100% 90% 80%
- - - -
Rtdos. neg.ejercicios ant. - 558.172 970.753 1.182.647 1.182.647
- - -
Prdidas y Ganancias 558.172 412.582 211.894 - -
HACIENDA PBLICA ACREEDORA (Impuesto del
alcohol) 133.191 175.456 230.494 299.642 384.341
PROVEEDORES CORTO PLAZO 46.779 61.623 78.639 102.983 132.093
CRDITOS A CORTO PLAZO 306.578 728.091 1.003.717 916.496 606.118
CRDITOS A LARGO PLAZO 300.000 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
CONTROL CUADRE - - - - - -
- - -
NOF - 6.579 8.666 11.059 152.635 195.780
- - - - -
CAPITAL CIRCULANTE 321.126 203.157 591.850 829.855 521.695 99.721
- - - -
CAPITAL FIJO - 300.000 240.000 180.000 120.000 60.000
266
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
2007 2008 2009 2010 2011
- - -
BENEFICIO NETO 558.172 412.582 211.894 371.413 560.506
- -
BENEFICIO NETO ( sin incluir intereses deuda) 521.777 - 354.496 140.871 433.602 600.473
- - - -
FLUJO LIBRE DE FONDOS 328.874 481.310 318.520 104.589 303.796 590.898
267
Prima de riesgo 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
-
VAN 533.849
268
269
270
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
1.2. ECONOMA
1.3. SOCIO-CULTURAL
-1-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
Los proveedores de materia prima, normalmente coinciden con los grandes fabricantes de ron.
No existen apenas barreras de salida ya que ante una posible liquidacin de la empresa los
activos se podran vender fcilmente. Las barreras de entrada que aparecen para introducirse
en este sector son:
3. FICHA DE EMPRESA
SECTOR: Alimentacin, bebidas.
ACTIVIDAD: PRODUCCIN Y DISTRIBUCIN DE RON.
CIF: B8352678
EMPRESA: LIQUORS HISPANIA, S.L.
PGINA WEB: http://www.liquorshispania.es
3.1. MISIN
3.2. VISIN
Establecer alianzas duraderas con los distribuidores locales, con la intencin de facilitar el
acceso a bebidas alcohlicas importadas de la mejor calidad a los clientes que demandan
bebidas de origen caribeo. Convertirnos en la marca de referencia de ron importado en la
zona.
3.3. ACTIVIDADES
-2-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
4. OBJETIVO GENERAL
GENERAL
El tipo de ron a comercializar ser oscuro y de calidad Standard puesto que su consumo en
Espaa est creciendo a un ritmo del 15% anual, de tal forma que se pueda orientar nuestra
bebida a un pblico joven que tiene ms en cuenta el precio, ofrecindole un ron con aroma y
sabor caribeo ms barato que el de la competencia. Por otra parte, podremos abrir nuestro
mercado en el canal hostelero mediante la introduccin de nuestra marca dando un margen
mayor al cliente.
Para obtener este menor precio, el ron se va a importar en isotanques con lo que los costes
derivados del transporte sern un 26,7% menores. La principal diferencia entre traer las cajas
ya embotelladas a hacerlo en Espaa es que un contenedor regular de 40 pies tiene una
capacidad para transportar aproximadamente 2.000 cajas, se tarda unos 23 das en trnsito y
cuesta unos US$1.800 el transporte con su seguro lo que da un coste de transporte por caja de
unos US$0,90. El equivalente en cajas que transporta un isotanque es de unas 5.714 cajas. El
coste de flete martimo y seguro es de unos US$3.800, por lo que resulta un coste de
transporte por caja de unos US$ 0.66.
En cuanto a la distribucin, esta se dejar en manos de los diferentes distribuidores que haya
en las diferentes comunidades autnomas.
-3-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
5. PLAN DE OPERACIONES
5.1. CAPACIDAD DE PRODUCCIN
La previsin de ventas de la empresa en cuanto a cajas de ron para los prximos cinco aos
ser la siguiente:
Durante Junio, Julio, Octubre y Noviembre se tendr un incremento de un 30% en las ventas
de ron debido a la estacionalidad del producto durante los meses de verano y la campaa
antes de Navidad. Destacar que se tendr un stock de seguridad de materia prima para poder
cubrir los posibles imprevistos.
-4-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
1. Tren de embotellado.
2. Zona de empaquetado.
3. Almacn de material de empaque.
4. Almacn de producto terminado.
5. Acceso planta superior.
6. Acceso camiones.
7. Laboratorio Fsico-Qumico.
8. Planta de tratamiento de agua.
9. Tanques de materia prima.
10. Tanque de mezcla.
11. Tanque de agua tratada.
12. Tanque de producto terminado.
13. Puertas de acceso.
-5-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
El siguiente esquema muestra el plan de implantacin del proyecto desde que se constituye la
empresa hasta que se enva el primer pedido. Todo este perodo de tiempo transcurre desde
Diciembre de 2006 hasta Abril de 2007:
6. PLAN DE MARKETING
6.1. EL PRODUCTO
El Ron Oscuro Aejo es un ron es de color marrn claro y se aeja en barriles de roble
durante un tiempo de un ao; suele ser de excelente calidad, buen cuerpo e intenso aroma.
Los principales elementos de diferenciacin del ron comercializado por LIQUORS HISPANIA
deben ser, por tanto, la calidad y la imagen.
-6-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
Ron Dominican Fiesta, se beneficiar de la lucha entre Brugal y Barcel y entrar como un
ron de caractersticas similares pero con un precio muy por debajo que permitira ser muy
competitivo y poder tener un alto volumen de venta y a su vez un incremento en la cuota de
mercado.
En cuanto al posicionamiento respecto al ron local, nicamente existe un competidor claro que
es ron Negrita y es lder en este segmento. Esto constituye una ventaja para nuestra marca, ya
que la entrada en el mercado permitira competir en un segmento de precio parecido en el cual
se podra restar cuota de mercado gracias a la mayor calidad percibida por el cliente que
constituye un ron procedente del caribe.
Crecimiento
14 14
1 1 0,5 0
0,5 0 Cuota Relativa
Cuota Relativa
Ron oscuro Ron Oscuro
importado Local Cacique Brugal Nuevo Ron
6.4. SEGMENTACIN
LIQUORS HISPANIA dirige su posicionamiento hacia un producto que satisfaga las
necesidades de los actuales consumidores de ron as como de los potenciales. A continuacin
se muestra cules son las caractersticas del consumidor final:
En funcin de las caractersticas antes citadas, el ron comercializado por LIQUORS HISPANIA
se dirige a un pblico joven, ampliando el rango de edad a personas entre 25 y 35 aos, tanto
hombres como mujeres. El ron entrar dentro del segmento de ron oscuro aejo, ya que tiene
una cuota de mercado del 72 % y es el que ms aceptacin tiene entre los jvenes frente al ron
blanco que nicamente tiene una cuota del 28 %.
6.5. EL PRECIO
El precio es fijado por la empresa en base a la composicin o estructura de costes de la misma,
pero siempre sin olvidar el referente del mercado. La competencia y los productos sustitutivos
nos definirn el marco de referencia a partir del cual podremos movernos para la fijacin del
precio final. Esta limitacin va a obligar a la empresa a adaptar sus estructuras productivas
para poder acudir al mercado con precios aceptados por el cliente, pero siempre con la
-7-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
rentabilidad mnima requerida para poder seguir ofertando este producto. En nuestro caso,
nosotros, como elaboradores del producto sugeriremos los precios de venta al pblico
recomendados, lo que permite un mejor control del producto y definir el posicionamiento que
deseamos.
Nuestra empresa tiene el control exclusivo sobre la publicidad y las promociones, aconsejando
en todo momento al distribuidor para que sus empleados tengan clara la imagen de marca que
queremos transmitir y conseguir involucrar al distribuidor en la consecucin de nuestros
objetivos.
-8-
RESUMEN EJECUTIVO
Proyecto creacin de empresa
Embotelladora y Distribuidora de Ron MBA 05-06
8. PLAN FINANCIERO
Nos encontramos ante un proyecto atractivo para el inversor y que muestra rentabilidad
desde el punto de vista de la operativa del mismo, gracias a una baja inversin inicial, 350.000
. Los dos primeros aos la estructura de costes supera a las ventas debido a la dificultad de
entrar en el mercado y darse a conocer, sin embargo a partir del tercer aos de produccin
(ao 2009) se generan beneficios, los cuales aumentan rpidamente al crecer la cuota en los
aos sucesivos.
necesario debido a que la accin promocional de una marca nueva debe ser intensiva desde el
primer momento. A su vez los costes de ventas suponen un 17,4 % para el primer ao,
bajando de forma lineal hasta un 8 % durante el ltimo ao
Al cierre del primer ao se incurren en unas prdidas de 294.581 , por los gastos comentados
anteriormente y por la baja cuota de mercado inicial. Sin embargo, se observa una evolucin
muy favorable en aos sucesivos, para acabar en el ejercicio 2011 con un beneficio neto de
854.069 Euros. En este ao, los valores de TIR, ROI, Y ROE obtenidos son:
2011
BDI 854.069
TIR 29,70%
ROI 39,00 %
ROE 59,00%
Tabla xx. Rentabilidades ao 2011
9. CUENTA
CUENTA DE RESULTADOS
La cuenta de resultados tiene su punto de partida en las previsiones de ventas realizadas en el
plan de marketing. Debemos tener presente que durante el primer ao de existencia, las ventas
son escasas, y se incurre en elevados gastos de Marketing como se anticip en la introduccin.
1.000.000 1.000.000
800.000 800.000
600.000 600.000
400.000 400.000
200.000 200.000
0 0
-200.000 -200.000
-400.000 -400.000
2007 2008 2009 2010 2011 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Grfico 12. Evolucin del Beneficio y del Cash Flow a lo largo de los 5 aos.
- 10 -