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INGRESOS
ANUALES
1. PERSONAS COMPRENDIDAS
En este rgimen comprende a:
Personas naturales y jurdicas
sucesiones indivisas y sociedades conyugales
las asociaciones de hecho de profesionales y similares
2. PERSONAS NO COMPRENDIDAS
3. ACOGIMIENTO AL RMT
Corresponde incluirse en este rgimen siempre que se cumpla con los requisitos.
Los sujetos del RMT, cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT,
declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en
definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el
Cdigo Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1 %) a los ingresos
netos obtenidos en el mes.
Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable superen las 300 UIT,
declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impuesto a la renta conforme a
6. IMPUESTOS A PAGAR
Deber pagar los impuestos siguientes:
A. IMPUESTO A LA RENTA
Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:
7. LIBROS CONTABLES
Registros de Compras
Con ingresos netos anuales superiores a 300 hasta 500 ingresos brutos Registro de Ventas
Registros de Compras
Libro Mayor
Libro Diario
Registro de Compras
Libro Mayor
Libro Diario
8. ACOMPAAMIENTO TRIBUTARIO
Esto significa que durante el ejercicio 2017 no se emitiran sanciones.
Este beneficio permite a la MYPE la postergacin del pago del IGV CORRIENTE
hasta por TRES MESES
- REQUISITOS
El IGV se deba pagar en este mes, aun cuando el Plazo para pagar el IGV sin intereses,
AUTOR: M.L.
cliente no te GOMEZ RENDON
haba pagado por tus bienes o servicios En el vencimiento dePgina 9
este mes
CONTABILIDAD7
DDJJ EXTENPORANEA
TRIBUTO IGV/ RENTA NO PAGADO ( OP CON SALDO EXIGIBLE)
SOLICITUD DE FRACCIONAMIENTO SIN RESOLUCION DE
INTENDENCIA APROBATORIA
EXCEPCIONES:
El factor de ajuste slo aplica para el coeficiente ms no para los supuestos en los
que se aplique el 1.5%.
A partir del ejercicio 2017, los regmenes tributarios han sufrido modificaciones.
Antes contbamos con slo tres regmenes: NRUS, Rgimen Especial y Rgimen
General, desde enero de este ao, los contribuyentes pueden acogerse adems al
Rgimen MYPE Tributario.
PERSONA
NATURAL
S S S S
PERSONA
JURDICA
No S S S
Ingresos netos que no
Hasta S/. 96,000 Hasta superen 1700 UIT en el
LMITE DE
INGRESOS
anuales u S/ S/.525,000 ejercicio gravable Sin lmite
8,000 mensuales. anuales. (proyectado o del ejercicio
anterior).
Hasta S/. 96,000 Hasta
LMITE DE
COMPRAS
anuales u S/. S/.525,000 Sin lmite Sin lmite
8,000 mensuales. anuales.
Boleta de venta y
Factura, boleta
COMPROBANTES tickets que no Factura, boleta y
y todos los Factura, boleta y todos los
QUE PUEDEN dan derecho a todos los dems
EMITIR dems dems permitidos.
crdito fiscal, permitidos.
permitidos.
gasto o costo.
DJ ANUAL - RENTA No No S S
Renta: Si no superan las
Renta: Pago a
Pago mnimo S/ 300 UIT de ingresos netos
cuenta mensual.
20 y mximo Renta: Cuota anuales: pagarn el 1% de
El que resulte
S/50, de acuerdo de 1.5% de los ingresos netos
como coeficiente
a una tabla de ingresos netos obtenidos en el mes. Si en
o el 1.5% segn
ingresos y/o mensuales cualquier mes superan las
PAGO DE la Ley del
compras por (Cancelatorio). 300 UIT de ingresos netos
TRIBUTOS Impuesto a la
MENSUALES categora. anuales pagarn 1.5% o
Renta.
coeficiente.
El IGV est IGV: 18%
IGV: 18% (incluye
incluido en la (incluye el IGV: 18% (incluye el
el impuesto de
nica cuota que impuesto de impuesto de promocin
promocin
se paga en ste promocin municipal).
municipal).
rgimen. municipal).
RESTRICCIN POR
TIPO DE Si tiene Si tiene No tiene No tiene
ACTIVIDAD
TRABAJADORES Sin lmite 10 por turno Sin lmite Sin lmite
VALOR DE
ACTIVOS FIJOS S/ 70,000 S/ 126,000 Sin lmite Sin lmite
POSIBILIDAD DE
DEDUCIR GASTOS
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
A continuacin te presentamos un cuadro comparativo de los cuatro regmenes:
PAGO DEL
IMPUESTO ANUAL
EN FUNCIN A LA
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
UTILIDAD
Una vez decidido el rgimen, si eres un contribuyente que recin vas a iniciar tu
negocio las reglas de acogimiento para cada uno de los regmenes son las
siguientes:
Una vez acogido a los regmenes mencionados, los medios para cumplir con las
obligaciones de declaracin y pago son las siguientes:
MEDIOS DE
DECLARACIN Y
NRUS RER RMT RG
CDIGO DE
TRIBUTOS
FV 1621 FV 1621
MEDIOS DE FV Simplificado 1621 FV Simplificado 1621
FV 1611 FV1611
DECLARACIN Declara Fcil Declara Fcil
PDT 621 PDT 621
1ra Categora
CDIGO DE
4131
TRIBUTO (PAGO 3111 3121 3031
2da categora
MENSUAL)
4132
II. La empresa CONTABILIDAD7 S.A.C del Rgimen General que tiene ingresos
por 800 UIT, est vinculada a otra del mismo rgimen que tiene ingresos por
1,000 UIT, desea afectarse al Rgimen MYPE Tributario.
a. No puede afectarse, pues, sumados los ingresos de ambas empresas, superan las
1,700 UIT.
b. Puede afectarse siempre que venda ms del 70% de su participacin en la otra
empresa.
c. Solo puede afectarse la empresa que tiene menores ingresos.
a. S/15,000
b. Debe pagar de acuerdo al artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.
c. S/10,000
d. Ha superado el lmite de ingresos del Rgimen MYPE Tributario y debe pasar al
Rgimen General.
e. Se le hace una auditora electrnica para determinar sus ingresos reales.
a. 100% de la UIT.
b. No se aplica sancin si lo subsana
c. 50% de la UIT.
d. 0.6% de los ingresos