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PREPARACIN DE DECISIONES
FINANCIERAS.
CONTENIDOS:
Introduccin y objetivos.
Limitaciones de la planificacin financiera.
La estrategia de la organizacin y su relacin con la planificacin financiera.
Los procesos de la planificacin financiera.
Elementos clave y etapas en el proceso de planificacin financiera.
Los planes financieros: conceptos fundamentales.
Los planes financieros de corto plazo (operativos).
Los planes financieros a largo plazo.
Los estudios de viabilidad.
Los planes de empresa.
Resumen.
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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
1 -Introduccin y objetivos.
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El horizonte temporal de toda planificacin financiera debe ser, como mnimo, de
tres a cinco aos
Qu se pretende con esto de la planificacin financiera?
Ni ms ni menos que analizar, a partir de previsiones, el futuro de una actividad
empresarial para poder anticiparse a las variaciones del mercado, aprovechar mejor
las ventajas con las que se cuente y corregir cuanto antes las desventajas que
existan.
No obstante, la planificacin financiera tambin cuenta con inconvenientes, el
principal de los cuales es que trata, precisamente, de horizontes temporales a corto
y medio plazo, con el consiguiente grado de incertidumbre que esto supone.
Objetivos:
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organizaciones. Los talentos necesarios para ello suelen ser limitados y el
desarrollo, implantacin y mantenimiento de una planificacin de alta calidad son
por ello, en ocasiones, difciles de conseguir.
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La Visin, Misin y Valores de Ecomputer son los siguientes:
Misin
Somos una empresa dedicada a la comercializacin y distribucin de productos
informticos, fabricacin de ordenadores, desarrollo de aplicaciones informticas
de gestin, soluciones en Internet, servicio tcnico y mantenimiento de equipos y
sistemas informticos, hosting, y consultora de proteccin de datos, ofreciendo
una solucin global a empresas, profesionales, administraciones y usuarios
particulares, a todo el territorio nacional.
Visin:
Pretendemos ser un referente en el mercado nacional en el sector de las TIC, y
para ello abarcaremos todos los servicios que ofrecemos actualmente
incrementando los que vayan surgiendo debido a la necesidad de cambio
provocado por los avances tecnolgicos. Esto es as ya que somos una empresa
en constante innovacin ya que el sector de la tecnologa as lo requiere
Valores:
Nuestros valores sobre los que se sostiene esta estrategia de crecimiento y
diferenciacin en el servicio son
Trabajo en equipo: Promoviendo y apoyando un equipo homogneo,
polivalente e interdepartamental.
Colaboracin: Nos integramos con nuestros proveedores y clientes para
mejorar da a da la calidad con los mismos para satisfacer sus necesidades.
Servicio: Cumplimos con nuestros compromisos y nos hacemos responsables
de nuestro rendimiento en todas nuestras decisiones y acciones, basndonos
en una gran voluntad de servicio por y para nuestros clientes.
Innovacin y mejora continua: Nos damos cuenta de la importancia de mirar
hacia el futuro, por tanto ofrecemos lo ltimo del mercado para dar un apoyo y
servicio ptimo a nuestros clientes.
Transparencia: La implicacin y compromiso del personal no sera posible sin
una absoluta transparencia en los procesos, disponiendo el personal de la
mxima informacin de la empresa.
Comunicacin: Promovemos y facilitamos la comunicacin entre todos los
niveles de la organizacin, disponiendo de herramientas eficaces, convocando
los foros adecuados y con el compromiso constante de la direccin.
Integridad y tica: Promovemos un compromiso social y cumplimos nuestra
normativa interna.
Modelo de direccin participativo: El personal de la empresa asume
responsabilidades y participa en el proceso de toma de decisiones.
Formacin: La empresa se preocupa de la formacin continua en todos los
mbitos.
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Responsabilidad Social Corporativa: Contribuimos activamente al
mejoramiento social, econmico y ambiental, para mejorar nuestra situacin
competitiva y valorativa.
Ecomputer se esfuerza para que las personas que integran la empresa conozcan
estos valores y sean capaces de transmitirlos al exterior.
Fuente: http://www.ecomputer.es/empresa/mision-vision-valores/
Las decisiones que sern planteadas en cualquier estrategia deben ser acordes
con los planes para cada una de las reas funcionales de la organizacin, reas
funcionales que no deben ser consideradas de manera individualizada, sino como
un conjunto con unos planes, objetivos y metas compartidos
Fuente: http://www.monografias.com/
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Los sistemas y procedimientos a seguir para el mejor desarrollo de las
actividades.
El mejor empleo de los recursos disponibles.
La estructura organizativa, adems de ordenar las distintas unidades y las
actividades a ellas atribuidas, tambin debe tener un aspecto dinmico, de red de
relaciones y comunicaciones entre personas y grupos, adems de comprender los
procedimientos, los sistemas, los flujos de trabajo y los procedimientos de decisin.
La estructura de las organizaciones, y de manera particular de las empresas, sirve
para:
Utilizar con eficacia y eficiencia los recursos materiales y humanos.
Garantizar una respuesta a los clientes en funcin de sus necesidades.
Asegurarse de que todo el personal de la empresa es consciente de su papel.
Definir las lneas de responsabilidad y autoridad.
Canalizar el flujo de informacin.
Ayudar a coordinar el trabajo.
Pero, cules son estas funciones de la organizacin a las que nos estamos
refiriendo continuamente? Utilizaremos el siguiente grfico para enunciarlas,
teniendo en cuenta que cada organizacin presenta una estructura diferente, y que
no en todas tienen todas estas funciones el mismo peso relativo sobre el total.
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Vemoslas una a una:
Qu puede necesitar comprar una organizacin?
Ejemplo 2:
Imagina una empresa de venta de productos crnicos. Cundo debera ser vista la
carne que le compre a sus proveedores como una materia prima y cundo como
una mercadera?
Solucin: La carne que es vendida al pblico sin proceso de transformacin (por
ejemplo, los costillares de ternera que vende a sus clientes tal y como se los compra
a sus proveedores) tiene que ser considerada mercadera. Por otro lado, la carne
que utiliza para la elaboracin de platos precocinados (por ejemplo, los filetes de
ternera con lo que hace cachopos), dado que s suponen un proceso de
manufactura, deben ser vistos como materia prima.
Qu suele necesitar almacenar una organizacin?
Materias primas.
Productos en curso de fabricacin.
Productos terminados.
Subproductos.
Residuos.
Repuestos.
Suministros (por ejemplo, combustibles).
Materiales de oficina.
Embalajes y envases (necesarios para el transporte de otros materiales en
condiciones adecuadas).
Documentos, archivos,
Otros (materiales de limpieza).
Qu supone el proceso de produccin?
Producir es transformar factores de produccin (productos o servicios) en otros
bienes o servicios finales, con el propsito de ser vendidos y para satisfacer
unas determinadas necesidades impuestas por los clientes de la organizacin.
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El resultado de un proceso productivo puede ser un producto tangible (como una
barra de pan, un libro, una televisin, un ordenador o un coche) o un servicio (como
la imparticin de un curso por parte de una consultora de formacin, la realizacin
de la declaracin de la Renta por parte de un asesor o un blanqueamiento dental
por parte de un dentista).
A qu llamamos distribucin?
La funcin de la distribucin consiste en poner a disposicin de la clientela de una
organizacin la cantidad demandada de productos o servicios que sta desea, en el
momento en que lo necesite, en el lugar donde desee y en la forma que quiera. El
objetivo de la distribucin, por tanto, es hacer que el producto sea accesible la
clientela.
Qu supone la comercializacin?
La comunicacin comercial tiene por objeto informar sobre la existencia de un
producto o servicio para dar a conocer sus caractersticas, ventajas y necesidades
que satisface.
Trata de persuadir de los beneficios que reporta el producto ofrecido, y en definitiva,
de estimular la demanda
Dentro de las funciones dentro de la comercializacin estn:
1. La gestin del Marketing (proceso social y administrativo por el cual los grupos
e individuos satisfacen sus necesidades al crear e intercambiar bienes y
servicios).
2. La investigacin de mercados.
3. La planificacin y desarrollo de producto.
4. El diseo del punto de venta.
5. Decisiones de precio.
6. La fijacin de promociones de ventas.
7. La organizacin y la gestin de equipos de ventas.
8. La decisin de publicidad a ser desarrollada por la organizacin.
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la organizacin, en beneficio del individuo, de la propia organizacin y de la sociedad
en general.
Qu tareas se supone a la funcin de control de finanzas?
Planificacin financiera.
Contabilidad financiera.
Tesorera.
Obtencin de recursos.
Planificacin de las Inversiones.
Gestin de los Inventarios.
Contabilidad de Costes.
Registros.
Balances.
Estadsticas empresariales.
Por ltimo, tenemos dos funciones que siempre estn relacionadas con todas las
anteriores: la funcin de direccin y la funcin administrativa.
La funcin de direccin supone la coordinacin de todas las funciones anteriores.
Se trata de una funcin sumamente intensa, que precisa de unas dotes y unas
capacidades especficas, pues no todo el mundo puede encargarse de la direccin
y la gestin de una organizacin, sea empresarial o no.
Tcnicamente, la funcin administrativa se encarga de controlar toda la
documentacin generada en la organizacin. Engloba un amplio conjunto de
actividades que suelen desarrollarse dentro del campo de la gestin de
documentacin y de los trmites burocrticos.
Se suele encargar del control de la contabilidad y las obligaciones fiscales de la
organizacin, el seguimiento de las obligaciones legales de todo tipo, la coordinacin
a nivel primario de todas las funciones anteriormente sealadas, etc.
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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
Fuente: Fundamentos de Administracin Financiera. Weston y Brigham. 1992.
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organizaciones requiere la fijacin de objetivos y la conduccin de las operaciones
de manera que se asegure el logro de esos objetivos.
Los administradores financieros deben considerar los sistemas de planificacin y
control, considerando la relacin que existe entre volumen de ventas y la
rentabilidad bajo diferentes condiciones operativas, permitindoles pronosticar el
nivel de operaciones, las necesidades de financiamiento y la rentabilidad as como
las necesidades de fondos de la organizacin o presupuesto efectivo
La planificacin financiera es la proyeccin de las ventas, el ingreso y los activos
tomando como base estrategias alternativas de produccin y mercadotecnia as
como la determinacin de los recursos que se necesitan para lograr estas
proyecciones. El anlisis de preparacin de pronsticos financieros se inicia con las
previsiones de ingresos de ventas y costes asociados.
Un presupuesto es un plan que establece los gastos proyectados y explica de
dnde se obtendrn. As, el presupuesto de produccin presenta un anlisis
detallado de las inversiones que requerirn en materiales, mano de obra y equipo,
para dar apoyo al nivel de ventas pronosticado.
Durante el proceso de planificacin se combinan los niveles previstos de cada
uno de los diferentes presupuestos operativos y con estos datos los flujos de efectivo
de la organizacin quedarn incluidos en el presupuesto de efectivo.
Despus de ser identificados los costos e ingresos se elaborar el estado de
resultados y el balance general pro-forma o previsto para la organizacin, los cuales
se comparan con los estados financieros reales, ayudando a sealar y explicar las
razones para las desviaciones, corregir los problemas operativos y ajustar las
proyecciones para el resto del periodo presupuestario. Estos conceptos son vistos
en la unidad didctica que se ocupa del control presupuestario.
Todo este proceso de planificacin y control generan los planes financieros de
corto plazo (operativos) y los planes financieros a largo plazo.
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2. A partir de ste, se preparan los planes de produccin, que incluyen los clculos
de los tipos y las cantidades de materias primas, requerimientos de mano de
obra directa, los gastos indirectos de fabricacin y los gastos operativos.
3. Una vez realizados estos clculos, se prepara el estado de resultados y balance
previsionales, as como el presupuesto de tesorera para la organizacin.
Funciones de los planes financieros a corto plazo (operativos):
1. Especifican las acciones financieras a corto plazo y su impacto previsto en la
organizacin. A menudo abarca un periodo de uno a dos aos.
2. Su informacin bsica est compuesta por los pronsticos de ventas y diversas
modalidades de informacin operativa y financiera.
3. Sus resultados esenciales incluyen varios presupuestos operativos, as como el
presupuesto de caja y los estados financieros previsionales (ver unidad didctica
sobre control presupuestario).
El proceso de planificacin financiera a corto plazo se puede esquematizar de la
siguiente forma:
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4.4 -Los planes financieros a largo plazo
La planificacin financiera a largo plazo se centra en la inversin.
El proceso de planificacin a largo plazo normalmente considera slo las
inversiones de capital globales, pero tambin se agrega un gran nmero de
pequeos proyectos de inversin.
Por ejemplo, un plan financiero con opciones alternativas, que cubra los prximos
cinco aos, podra contener las siguientes opciones:
Un plan de crecimiento agresivo, con fuertes inversiones de capital y nuevos
productos, mayor cuota de participacin en los mercados existentes o entrada
en nuevos mercados.
Un plan de crecimiento normal, en el cual la organizacin crece en paralelo a
sus mercados, pero no significativamente.
Un plan de reduccin y especializacin diseado para minimizar los
desembolsos de capital exigidos; esto puede equivaler a la liquidacin gradual
de una sucursal o de la organizacin.
Los planificadores pueden aadir una cuarta alternativa: desinversin: venta o
liquidacin.
Un plan financiero completo para una gran organizacin es un documento muy
extenso.
El plan financiero de una organizacin ms pequea tiene los mismos elementos,
pero menos detalle y documentacin.
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Disponer de una gua de planificacin empresarial (para saber cmo hacer las
cosas bien y qu se debe hacer para que la empresa tenga xito).
Si contamos con un guin en el que se nos muestra el camino para conseguir el
xito, por qu no utilizarlo? Por qu salirnos del guin?
Contar con un medio para el desarrollo de nuevos proyectos, estrategias, ideas
e iniciativas (de cualquier tipo).
Hagamos planes (planifiquemos) para organizar el cumpleaos de nuestros hijos,
para decidir la ruta a seguir en una escapada al monte, para seleccionar la mejor
ONG a la que donar fondos, para decidir el lugar donde se va a celebrar el banquete
de nuestra boda
Qu aspectos hay que analizar en todo Plan de Empresa?
Ni ms ni menos que darle forma a todas las funciones de la organizacin de las
que hablamos cuando lo hacamos sobre estrategia:
Resumen ejecutivo del proyecto.
Datos descriptivos del proyecto empresarial (nombre del proyecto, actividad que
pretende realizar, nmero de socios, forma jurdica prevista, volumen de inversin
necesario,...).
Debern ser sintetizados los aspectos ms relevantes de la idea y que constituyan
un atributo diferenciador capaz de mostrar la oportunidad de convertir la idea en una
realidad empresarial.
El producto o servicio.
Descripcin del producto o servicio, delimitando claramente las especificidades
de carcter funcional, tcnico y comercial que presenta el producto o servicio que
se pretende ofrecer al mercado con respecto a los productos o servicios ya
existentes y comercializados por otras empresas.
El anlisis del mercado.
Delimitacin y descripcin del mercado en el que se va a actuar, prestndole
especial dedicacin al estudio de los diferentes actores que intervienen en el mismo
(clientes potenciales, empresas competidoras e intermediarios
Se trata de sintetizar los resultados del oportuno estudio de mercado que deber ser
realizado.
El plan de produccin.
Descripcin del proceso productivo o de prestacin de servicio, describiendo con
detalle las diferentes operaciones que conforman la produccin del producto o del
servicio que se va a ofrecer, as como de las diferentes instalaciones y
equipamientos necesarios para este proceso productivo.
El plan de marketing
Definicin de la estrategia de marketing a desarrollar por la futura empresa,
atendiendo especialmente a aquellas actuaciones relacionadas con la fijacin de
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precios para los productos o servicios y con la distribucin y comercializacin de los
mismos.
Tambin debern ser desarrolladas las diferentes estrategias a adoptar para la
creacin de una imagen corporativa.
El plan de recursos humanos.
Descripcin de la organizacin del trabajo de la empresa entre sus miembros
(promotores y trabajadores contratados). Se definirn los puestos de trabajo
necesarios, la organizacin del trabajo en departamentos y se fijarn las bases de
trabajo del equipo.
El plan econmico-financiero.
Debern traducirse a nmeros todas las decisiones adoptadas en los planes
anteriores. El propsito de ello es dotar a toda la estructura inicial de una cierta
viabilidad econmico-financiera. Para ello, debern ser elaborados los siguientes
planes: plan de inversiones inicial, plan de financiacin inicial, previsin de
resultados y plan de tesorera (estos dos ltimos, preferiblemente a tres aos).
El mtodo que se emplee para la elaboracin de este documento, as como la
presentacin final del mismo, sern decisin de los emprendedores del
proyecto.
5 -Resumen
Cuando viajamos, buscamos distintas alternativas de destinos, precios,
caractersticas, itinerarios, sitios a visitar... Incluso, aunque viajemos sin ningn
destino fijo, cuando decidimos hacer una parada, preguntamos a la gente del lugar
qu hay en la zona y planificamos lo que vamos a hacer. Si lo hacemos en los viajes
por qu no lo hacemos en nuestra organizacin o nuestro proyecto de
emprendimiento?
Es precisamente con la planificacin cuando nos adelantamos a las posibles
situaciones que se pueden dar en el futuro y estar prevenidos ante ellas.
Como dijo Peter Drucker (Escritor, abogado y tratadista austriaco considerado el
mayor filsofo de la administracin en el siglo XX. 1909-2005), La mejor manera de
predecir el futuro es crearlo.
La planificacin en las organizaciones sirve para definir las acciones que dan
contenido a la estrategia y con ello para asegurarse que las cosas sucedan como
se quiere que sucedan.
La planificacin se basa en previsiones que consisten en elaborar una prediccin
de escenarios para el futuro basndose en la incertidumbre de los acontecimientos
externos y combinndolas con las ltimas realizaciones conocidas de la actividad.
En esta unidad didctica hemos podido ver cmo no es necesario tener
conocimientos financieros para realizar una planificacin sencilla pero suficiente
para gestionar cualquier organizacin.
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