FORMATO PARA EL INFORME DE AUDITORIA

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La oficina de auditora, ha realizada una auditora financiera a la empresa x como una

actividad programada con el N 1-2015-001, el cumplimiento a lo dispuesto en el plan
operativo de control 2014, acreditndose la comisin de auditora ante la gerencia general con
oficio N 032-2015- oficina de auditora interna, de fechas 19 de enero del 2015.

2. NATURALEZA Y OBJETIVO

El trabajo corresponde a una auditora financiera, y tiene con objetivo determinar si los
estados financieros al 31 de diciembre del 2014, se encuentra presentado razonablemente la
situacin financiera y econmica de la x Para los fines consiguientes del examen, los
objetivos especficos estuvieron orientados a lo siguiente:
2.1) Determinar si la gerencia general ha implantado como practica sana de control interno a la
oficina de contabilidad respectiva, realicen revisiones sorpresivas de los documentos que
pertenezcan a la entidad.
2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que
permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de contabilidad.
2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y
transparencia de las operaciones.

3. ALCANCE

El examen se efectuar de acuerdo a las normas internacionales de auditoria (NIA 310), Y

comprender la revisin selectiva y analtica de las operaciones y documentaciones
relacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el
01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2014, sin perjuicio de ampliar el alcance a periodos
anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

ESCRITURA CONSTITUTIVA: Teniendo en cuenta que la empresa x se constituyo, mediante la

escritura publica del 01 de abril del 2010, RUC numero 20432515891, segn ficha numero
2250 de la notaria Miguel Angel Martinez. Se encuentra inscrita en el asiento numero 1, folio
16 del registro de personas jurdicas.

La empresa establece su domicilio fiscal ciudad de Mexico que se encuentra ubicado en la calle
Rio san Lorenzo, colonia Parques industriales con el cdigo postal 131369.

La actividad principal de la empresa es la comercializado de xLa empresa inicio con un capital

de S/. 25000000 (veinticinco millones de pesos 00/100) que se paga mediante aportes de
socios y aportes en bienes, las mismas que sean valorizado en funcin del calculo de la
depreciacin a lo largo de tiempo de vida til, cabe indicar que se encuentran en buenas
condiciones de operatividad
LA BASE LEGAL QUE NORMA SUS ACTIVIDADES ESTA CONFORMADA POR LOS SIGUIENTES
DISPOSITIVOS:
Estatutos de la empresa
Normas de informacin financiera
Normas internacionales de auditora (NIA 310: Conocimiento del negocio.)
Principios contables generalmente aceptados
Ley del impuesto a la renta
Manual de procedimientos contables
Ley general de sociedades mercantiles

5. COMUNICACIN DE HALLAZGO

Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan fueron
cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con la
normatividad que regula el accionar de la auditoria, concedindose de esa manera la
oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a travs de sus descargos y aclaraciones que
fueron evaluadas y consignadas en el presente informe.

5.1 CONDICION

La oficina de contabilidad en el periodo de Enero a Diciembre del 2014, afecto indebidamente

al resultado, al no haber contabilizado un prestado del banco de crdito, otros gastos del ao
2014 y no considero los ajustes de fin de ao del ejercicio 2014.

5.2 CRITERIO

Segn el plan contable generalmente revisado en los sistemas y registros de contabilidad

seala que la contabilidad ser llevada segn el principio de la partida doble, y las normas de
informacin financiera, en lengua espaola y en moneda nacional. Las transacciones en
moneda extranjera se registran de acuerdo a lo siguiente: A la fecha de transaccin, cada
activo, pasivo, ingreso, costo o gasto originado debe ser convertido a pesos, al tipo de cambio
aplicable a esa fecha, y por lo tanto, contabilizado por la cantidad de pesos resultantes.

5.3 EFECTO

Como resultado de la revisin, evaluacin y anlisis efectuado a los estados financieros del
ejercicios 2014, se observo que la oficina de contabilidad ha distorcionado la informacin
afectando el resultado econmico y financiero asi como las utilidades del ejercicio.

5.4 COMENTARIOS
La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas implicadas con el
hecho son: gerente general, contador y tcnicos contables.
Se proceder a verificar si ellos presentan satisfactoriamente sus descargos en el caso
contrario se les pasara a la lista de implicados.

II. OBSERVACIONES

La oficina de contabilidad de la empresa xnecesita registrar los siguientes ajustes:

 El primer ajuste es por 800,000 pesos que en el arqueo de caja nos dimos
cuenta que haba un faltante cargado el total a la cajera del dia.
No se contabilizo un prstamo que hubo en el banco por 65,000 con un inters
pagado por anticipado por 2,600 pesos
Hubo una renta pagada por anticipado por 3450 pesos que no fue registrada
El supervit de un terreno no fue registrado y es por un monto de 1,000,000
pesos
Se realizaron gastos de venta y administracin por 375,000 y 125,000
respectivamente abonadas a depreciacin acum. Equipo
De nuevo encontramos gastos de venta por 159,600 pesos y gastos de
administracin por $68,400
No se registro en la contabilidad gastos de venta por 414,750 con un abono a
depreciacin acum. Equipo de entrega
Gastos de venta y de admistracion por 82,500 pesos para cada uno.
Hubo gastos financieros por la cantidad de 50,000
Gastos de venta no registrados por 24,000 pesos
Un ingreso de papelera y utiles que no fue registrado lo cual para gastos de
ventas hay un monto de 75,000 pesos y de administracin de 25,000 pesos
Se realizaron devoluciones y rebajas sobre venta a ventas no registradas por
850,000 y 260,000 pesos respectivamente.
Se realizo compra de 235,000 pesos
Se observo que hubo devoluciones y rebajas sobre compra con un monto de
1,250,000 y 475,000 respectivamente
Compra de mercanca con un monto de 9,800,000 pesos

III. Conclusiones
Como resultado de la ejecucin, evaluacin y revisin efectuada a la
documentacin que sustentan las operaciones; asi como la evaluacin a los
descargos formulados a las personas encargadas de las areas afectadas.
o Se ha determinado que la oficina de contabilidad afecto
inapropiadamente al resultado, derivado del accionar negligente
puesto de manifiesto por el contador.
o Que este hecho ha tenido efecto de distorsionar en los estados
financieros.
o Causado perjuicio econmico a la empresa por que el clculo del
impuesto a la renta.
o Tuvo efecto en la distribucin de las utilidades, situacin que
necesariamente tendr que ser revertida para dejar subsanado y
presentar la ratificatoria de la declaracin anual del ejercicio
correspondiente.
IV Recomendaciones
De conformidad con lo expuesto anteriormente, y con el propsito de
contribuir en la mejora de las actividades operativas de la empresa
sujeta al examen se alcanzan las siguientes recomendaciones:
AL SEOR PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA EMPRESA:

Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados

financieros correspondiente a los ejercicios financieros 2014 para ser
presentados razonablemente, debido a las distorsiones significativas
en su contenido.
Disponer del plazo perentorio a la gerencia general para la
rectificacin de los estados financieros.
Disponer que la gerencia general implante controles internos en
aspecto de la contabilizacin de las transacciones.