CASOS DE LOS REGMENES DEL IMPUESTO A LA RENTA

C.P.C. Arturo Vizcarra Dominguez

El da 02 de Enero del 2010 el Sr. Carlos Torres decide formar un negocio unipersonal de compra y venta de productos de limpieza, para lograr su objetivo
invierte en un vehculo para reparto de mercadera valorizado en S/. 65,0000.00 Nuevos Soles, en Cta Cte. Bancaria S/. 50,000.00 y Equipos diversos S/.
10,000 Nuevos Soles. El negocio de Carlos Torres tiene un pronstico de ventas de S/. 30,000.00 Nuevos Soles mensuales y su costo de ventas es el 75% de
las ventas. Adicionalmente gastos de comercializacin por S/. 63,000.000 Nuevos Soles al ao
Se solicita determinar a partir de la informacin proporcionada cual es el rgimen tributario del impuesto a la renta conveniente para la empresa.

R.U.S R.E.R R.G

DETALLE
CASO A CASO B CASO C
Estado de Prdidas y Ganancias Estado de Prdidas y Ganancias Estado de Prdidas y Ganancias
(Proyecto 2010) (Proyecto 2010) (Proyecto 2010)
Ventas de mercaderas 360,000.00 100% 360,000.00 100% 360,000.00 100%
Costo de ventas 270,000.00 75% 270,000.00 75% 270,000.00 75%
90,000.00 25% 90,000.00 25% 90,000.00 25%
Menos:
Gasto de Comercializacin 63,000.00 18% 63,000.00 18% 63,000.00 18%
Resultado del Ejercicio (1) 27,000.00 8% 27,000.00 8% 27,000.00 8%

Clculo del impuesto (1) 7,200.00 2.0% 5,400.00 1.5% 8,100.00 2.3%
Resultado Neto (1) 19,800.00 21,600.00 18,900.00

Boleta de ventas, Facturas,Tickets Boleta de ventas,Facturas,Tickets

2) Emisin de comprobantes de pago Boleta de Ventas
Nota de Crdito,Nota de Dbito Nota de Crdito,Nota de Dbito
Gua de Remisin Gua de Remisin

Registro de Ventas Todos los libros

3) Libros de Contabilidad No est obligado Registro de Compras Obligatorios y auxiliares
Inventarios y Balances
4) Obligacin de presentar
Anualmente la Declaracin Jurada del No presenta No presenta Est obligado a presentar
Impuesto a la Renta

CASO RER ACOGIDO A LOS BENEFICIOS DE LA LEY DE MYPES

 DECRETO LEGISLATIVO N 1086-TR
C.P.C. Arturo Vizcarra Dominguez

R.U.S R.E.R R.G

DETALLE
CASO A CASO B CASO C
Resultado del Ejercicio (1) 27,000.00 8% 27,000.00 8% 27,000.00 8%

2 Trabajadores en Pllas. (550 x 2) 12 13,200.00 13,200.00 13,200.00

(+) Sobre Costo Laboral 550.44 550.44 5,771.04
Resultado del Ejercicio (2) 13,249.56 13,249.56 8,028.96
Clculo del impuesto (2) 7,200.00 2.0% 5,400.00 1.5% 2,409.00 0.67%
Resultado Neto (2) 6,049.56 7,849.56 5,619.96

EVALUACION FINANCIERA

R.U.S R.E.R R.G

DETALLE CASO A CASO B CASO C

Resultado Neto (1) 19,800.00 21,600.00 18,900.00

Resultado Neto (2) 6,049.56 7,849.56 5,619.96

PERDIDA POR CADA CASO 13,750.44 13,750.44 13,280.04

 CASO DE IGLESIAS Y CIA

C.P.C. Arturo Vizcarra Dominguez

Iglesias y Ca, de Jorge Ortiz Vega en una Empresa dedicada a la compra y venta de
productos de consumo humano, el da 02 de Enero del 2010 inicia sus operaciones
con los siguientes saldos:
Mercaderas S/. 60,000.00
Dinero en efectivo 15,000.00
Total 75,000.00

El Gerente General solicita al contador determine que rgimen tributario sera ms

ventajoso para empresa en el presente ejercicio, para lo cual le proporciona los
siguientes pronsticos: (Incluir 2 trabajadores y determinar quien pierde ms)
S/.

a) Pronstico de ventas mensual 50,000.00

b) Costo 80% de Ventas

c) Gastos de Comercializacin S/. 3,400 Mensual ___________

Resultado del Ejercicio
===========

Calcular el impuesto

1) De acuerdo al R.U.S

2) De acuerdo al R.E.R

3) De acuerdo al R.G.

CASO ARCOSA S.A.

C.P.C. Arturo Vizcarra Dominguez

El da 02 de Enero del 2010, Arcosa S.A., dedicada a la confeccin de prendas de

vestir inicia sus operaciones con los siguientes saldos:
Maquinaria y equipo S/. 27,000.000
Mercaderas 26,000.00
Dinero en efectivo 15,000.00
Total 68,000.00

El Gerente General solicita al contador determine que rgimen tributario sera ms

ventajoso para empresa en el presente ejercicio, para lo cual le proporciona los
siguientes pronsticos.
S/.

a) Pronstico de ventas mensual 35,000.00

b) Costo de productos 75% de Ventas

c) Gastos de Comercializacin S/. 5,400 Mensual

Clculo del impuesto

1) De acuerdo al R.U.S

2) De acuerdo al R.E.R

3) De acuerdo al R.G.