1.

Es una actividad de aseguramiento que se caracteriza por ser objetiva e independiente, que
ayuda a una organizacin a cumplir con sus objetivos y mejora la eficacia de los procesos de
gestin de riesgos, control y gobierno.

El profesional de auditora interna dentro de la organizacin reportar aquellas reas que son
deficientes y que carecen de control, manteniendo una lnea de independencia dentro de la
estructura organizacional y bajo comportamientos ticos. Esta actividad estar liderada por el
Director Ejecutivo de Auditora quien tiene como rol establecer el alcance y las tareas.

2.-

Debido a que ayuda a lograr el xito y continuidad de la organizacin en base a principios

slidos y ordenados ya que proporciona apoyo y aseguramiento valioso, ayuda tanto a la
gerencia como a la organizacin a mitigar los riesgos eficientemente, es por ello que los
auditores internos debe de ser una persona preparada, capacitada y con experiencia
profesional para ofrecer sugerencias competentes, independientes y objetivas sobre los
controles internos.

3.-

Para un mejor proceso eficiente se indica que debe de tener doble lnea de reporte, para
asegurar la transparencia, posibles colusiones y conflictos de intereses.

Las normas sugieren que el DEA (Director ejecutivo de auditora) reporte directamente al
comit de auditora o a su equivalente, para los motivos cotidianos de la empresa debe
reportar al ejecutivo ms alto dentro de la organizacin para su conexin y apoyo
administrativo.

5.-

Bajo un marco de confianza y una relacin slida los auditores internos deben informar sobre
la situacin de la compaa, respecto a los riesgos, problemas de control y gobierno y toda
informacin que sea requerida, en ciertas ocasiones puede actuar como consejero ante y
servicios crticos que estn integrados dentro de cada actividad y una serie de actividades que
tiene como eje cuidar los objetivos de la compaa bajo una serie de procesos ordenados y
trabajos objetivos trabajados conjuntamente.

6.-

Independencia y objetividad son dos conceptos claves que el auditor interno debe tener,
debido a que su labor se ve un poco complicada debido a que debe mantener un perfil slido e
independiente ya que es empleado por la direccin y la vez debe revisar el actuar de estos, es
por ello que es necesario que sea independiente del comit y a la vez debe tener un estatuto
claro dentro de la organizacin, y cumplir con la doble lnea de reporte.

La objetividad es una actitud que los auditores deben tener en el desempeo de sus
actividades con una lnea neutral e independiente.
7.-

Debido a que contribuye en la supervisin conjuntamente con el consejo directivo y actua

como nexo ante los auditores externos e incluso otras actividades como: gestin de riesgo
empresarial, transacciones de partidas relacionadas e interaccin con la funcin legal de la
entidad.

Sirve para mejorar la supervisin que ejerce el consejo directivo sobre la gestin de la
compaa teniendo en cuenta:

* Mayor independencia

* Mejor experiencia y enfoque contable

* Mayor enfoque en tareas crticas definidas en el estatuto

* Mayor independencia

* Mejor experiencia contable

8.-

Los auditores internos son parte de la organizacin, tienen un lugar dentro de la jerarqua
organizacional, mientras que los auditores externos emiten una opinin cada periodo de las
situacin financiera, ambas actividades deben ser coordinadas por ambos para lograr un
trabajo eficiente.

9.-

Existen distintas opciones dentro de las cuales se destacan las siguientes:

*establecer un equipo de auditora dedicado son recursos indispensables

* Externalizacin parcial o conjunta

* Mantener un equipo dedicado, soportado con rotaciones.

* Externalizar la actividad de auditora interna (se sugiere que no sea del todo)

E equipo de auditora interna debe estar formado por personas con diversa formacin,
conjunto de habilidades y experiencia necesaria.

10.-

Es el proceso efectuado por el consejo de direccin, gerencia y dems personal de una entidad
diseado para identificar y prevenir eventos potenciales de riesgo que pueden afectar a la
compaa afectando los objetivos.

11.-

La priorizacin de recursos deben ir en base a los riesgos que tiene la compaa, desde la vista
de los objetivos y metas que tiene la compaa, para ello se requiere un trabajo sincronizado
de acuerdo al alcance, teniendo en cuenta la materialidad y la probabilidad de ocurrencia de
riesgo, teniendo en cuenta que estos riesgos pueden variar cada ao y deben de ser enfocados
priorizando los ms importantes haciendo uso de los recursos eficientemente

12.-

El Instituto de Auditores Internos proporciona una gua con la definicin oficial de Auditora
Interna, Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditora Interna, el
cdigo de tica, otras guas y pronunciamientos y otras regularizaciones que tengan impacto
en el desempeo de la auditora interna.