Administracin del Fraude desde Coso
Organizacin:
Fecha de Validacin
No Componente Coso
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
1 Ambiente de Control
Propsito del Control
Identificar el malestar, inconformidad
y/o maltrato por parte de los
funcionarios.
Establecer lineamientos formales
sobre los procesos de contratacin y/o
promocin interna de funcionarios en
los cuales sus procesos verificacin de
referencias no cumplen con los niveles
mnimos de satisfaccin.
Establecer lineamientos sobre la
gestin y respuesta al fraude en la
organizacin.
Cero tolerancia al Fraude
Cero tolerancia al Fraude
Administrar y gestionar el riesgo de
Fraude
Administrar y gestionar el riesgo de
Fraude
 Administrar y gestionar el riesgo de
1 Ambiente de Control Fraude

Administrar y gestionar el riesgo de

1 Ambiente de Control Fraude

Administrar y gestionar el riesgo de

1 Ambiente de Control Fraude

Administrar y gestionar el riesgo de

2 Evaluacin del Riesgo Fraude

Enfoque en las reas vulnerables al

2 Evaluacin del Riesgo riesgo de Fraude

Enfoque en las reas vulnerables al

2 Evaluacin del Riesgo riesgo de Fraude

Identificacin de cambios en la
3 Actividades de Control operacin de la organizacin

3 Actividades de Control Funcionamiento del control

3 Actividades de Control Segregacin de Funciones

3 Actividades de Control Trazabilidad de la Informacin

4 Informacin y Comunicacin Cultura Anti Fraude

4 Informacin y Comunicacin Cultura Anti Fraude

4 Informacin y Comunicacin Cultura Anti Fraude

4 Informacin y Comunicacin Cultura Anti Fraude

4 Informacin y Comunicacin Cultura Anti Fraude

Identificacin oportuna de riesgos de

5 Monitoreo fraude

5 Monitoreo Investigacin de eventos de Fraude

Identificacin oportuna de riesgos de

5 Monitoreo fraude

Identificacin oportuna de riesgos de

5 Monitoreo fraude

5 Monitoreo Administracin de eventos de Fraude

 Ejecucin del Control Evidencia del Control Responsable del Control

El rea de _____ realiza encuestas de

satisfaccin a los colaboradores cada ___
meses y sus resultados son presentados a
____ .

Los resultados de las encuestas generan

planes de accin liderados por __________y
______, que minimicen la causa que genera la
inconformidad de los colaboradores

La Poltica de ______, limitan la contratacin o

promocin de funcionarios que no cumplen con:

a._____________
b._____________
c._____________

La Poltica Antifraude fue aprobada el ____,

divulgada a la organizacin el ________ y se
revisa y actualiza cada ______

Todos los eventos de fraude y/o sospecha de

fraude se administran segn la Poltica ______,
Inmediatamente se conoce el evento de fraude,
se toman acciones correctivas y ejemplares con
los funcionarios involucrados.

Se tiene definida la metodologa para

administrar y gestionar el riesgo de fraude, la
cual es liderada por el rea de _______.

Se han identificado las posibles acciones de

fraude que pueden cometer los funcionarios,
estableciendo controles en dichos reas
vulnerables, dejando registro de dichas
sesiones de identificacin.
Se tiene un plan para la recepcin, gestin y
respuesta a las denuncias, el cual NO es
administrado por los funcionarios de seguridad,
pues es administrado por el rea de
__________, capacitada en dicha
administracin.
El Plan de administracin de denuncias es
revisado y evaluado peridicamente por el
Comit de __________

Todas las denuncias recibidas son presentadas

peridicamente al Comit de Auditora.

Se cuenta con una metodologa para la

administracin del Riesgo de Fraude, la cual
incluye la :

- Identificacin (malversacin de activos, ingresos o

gastos no reportados)
- Medicin (Impacto y la probabilidad)
- Administracin
- Monitoreo
- Responsable de la Metodologa
Se han identificado las reas y/o procesos con
mayor vulnerabilidad a fraude (inventarios,
administracin de efectivo, etc.), considerando
la materializacin de Fraudes por la Alta
Gerencia.

Realizar talleres de identificacin de riesgos en

los diferentes niveles de la organizacin,
estableciendo controles para su mitigacin.

Los procesos de la organizacin son revisados

peridicamente, realizando actualizaciones
acordes al funcionamiento de la organizacin.

Los dueos de proceso han implementado

controles de monitoreo, que les permite validar
el cumplimiento de los controles establecidos
para la mitigacin de riesgos de Fraude.

Desarrollar matrices de segregacin de

funciones que minimizan la materializacin de
fraudes por concentracin de funciones.

Accesos restringidos,logs de auditora, as

como asignacin de accesos dentro del marco
de segregacin de funciones.

Se realizan campaas en todos los niveles de

la organizacin orientados a crear conciencia
de denunciar eventos de Fraude
La Lnea tica es administrada por
__________y funciona 7*24

Los clientes y proveedores son involucrados en

los planes de concientizacin de denuncia de
los fraudes y/o sobornos.
Los lineamientos sobre la consecuencia del
fraude ha sido divulgada en todos los niveles
de la organizacin.

Se realizan capacitaciones peridicas sobre el

Cdigo de Conducta y tica.
La Funcin de Auditora Interna incluye dentro
de la definicin de su Plan de Trabajo la
identificacin de riesgos de Fraude.

Se cuenta con personal especializado en la

investigacin de eventos de Fraudes y/o se ha
contemplado su contratacin.

Los controles anti fraude son monitoreados de

forma regular por la administracin.

Los resultados de monitoreo a los controles anti

fraude son comunicados oportunamente al
Comit de Auditora.
El Comit de Auditora cuenta con un miembro
especializado en Fraude.
Frecuencia del Control