Informe de Practicas - Contabilidad

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARITEGUI
Facultad de Ciencias Jurdicas Pedaggicas y Empresariales
Carrera Profesional de Contabilidad
Informe de Prcticas Pre-Profesionales:
PROYECTO MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE NUTRICIN DE
LA POBLACIN DEL DISTRITO DE LOCUMBA, PROVINCIA DE
JORGE BASADRE.
Institucin:
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL JORGE BASADRE - TACNA
Presentado por:
NELLY MARYORI MASCO PACCO
MOQUEGUA PER
2015
DEDICATORIA.
A quienes estuvieron a mi lado y me
brindaron su apoyo hasta donde se
pudo: mis padres mi familia quienes
son los que anhelan que sea lo mejor
en todo lo que realice en esta vida.

AGRADECIMIENTO.
A todos los docentes de la Universidad
Jos Carlos Maritegui que me
brindaron su apoyo y compartieron sus
conocimientos, a mis padres por su
incondicional apoyo y a mi hijo quien
me motiva a salir adelante.
A todos ellos gracias.

NDICE GENERAL
CAPITULO I DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIN
1.1. RAZN SOCIAL DE LA INSTITUCIN ......................................................... 1

1.1.1. RAZN SOCIAL ....................................................................................... 1
1.1.2. NATURALEZA .......................................................................................... 1
1.1.3. UBICACIN DE LA INSTITUCION ........................................................ 2
1.1.5. TIPO DE EMPRESA .................................................................................. 3
1.2 CARACTERISTICAS GENERALES DE LA INSTITUCION ..................... 4
1.2.1 FINALIDAD ............................................................................................... 4
1.2.2 MISIN ...................................................................................................... 4
1.2.3 VISION ....................................................................................................... 5
1.2.4 OBJETIVOS ............................................................................................... 6

1.3 REPRESENTANTE LEGAL .............................................................................. 7
1.4 ORGANIZACIN .............................................................................................. 8
1.2. REA DE DESEMPEO ................................................................................. 12
1.2.1. NOMBRE DEL PROYECTO: .......................................................................... 12
1.2.2. OBJETIVO DEL PROYECTO ......................................................................... 12
1.2.3. FINALIDAD DEL PROYECTO ...................................................................... 12
1.2.4. PROPOSITO DEL PROYECTO ...................................................................... 13
1.2.5. COMPONENTES ............................................................................................. 15
CAPITULO II MARCO TERICO Y ASPECTOS LEGALES
2.1 BASES TERICAS.16

2.2.1 SISTEMA CONTABLE...16
2.2.2 SIAF..16
2.2.3 CERTIFICACION....17
2.2.4 COMPROMISO18
2.2.5 DEVENGADO..18
2.2.6 GIRADO18
2.2.7 PAGADO..19
2.2.8 PLAN CONTABLE19
2.2.9 NORMAS LEGALES..19
CAPITULO III ASPECTOS TCNICOS DE LA PRCTICA
3.1. ESTRUCTURA ORGANICA........................................................................... 20

3.3. PERIODO DE PRCTICAS ............................................................................ 20
3.4. LABORES DESEMPEADAS ....................................................................... 20
3.5. DESCRIPCIN DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS ................................ 21
DE LA PRESENTACIN................................................................................. 21
COTIZACIONES ............................................................................................. 22
ELABORACIN DEL CUADRO COMPARATIVO: ..................................... 23
EMISIN DE LA ORDEN DE COMPRA O DE SERVICIO: ........................ 24
CONFORMIDAD DE LA PRESTACION: ...................................................... 25
DEVENGADO Y PAGO: ................................................................................. 26
INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL CONTRATISTA: ............................ 27
DISPOSICIONES CQMPLEMENTARIAS.-................................................... 28
CAPITULO IV CASO PRCTICO
4.1. ANTECEDENTES / BASE LEGAL ................................................................ 29

4.2. PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCION DE DATOS ............................. 29
4.3. ENUNCIADO CASO PRACTICO (MONOGRAFIA) .................................... 30
4.4. DESARROLLO CASO PRCTICO ................................................................ 43
4.5. CONCLUSIONES ............................................................................................ 44
4.6. RECOMENDACIONES ................................................................................... 44
4.7. GLOSARIO DE TERMINOS ........................................................................... 45
4.8. BIBLIOGRAFIA .............................................................................................. 47
4.9. ANEXOS .......................................................................................................... 47
CAPTULO I.
DATOS GENERALES DE LA
INSTITUCIN
I.GENERALIDADES
1.1. RAZN SOCIAL DE LA INSTITUCIN
1.1.1. RAZN SOCIAL
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL JORGE BASADRE
1.1.2. NATURALEZA
La Municipalidad Provincial Jorge Basadre es un rgano de gobierno
local, tiene personera jurdica, es de derecho pblico interno, posee
autonoma poltica, econmica, financiera, administrativa y tcnica en
los asuntos municipales de su competencia dentro de su jurisdiccin,
constituyendo para su administracin econmica y financiera un pliego
presupuestal; como rgano de gobierno emana de la voluntad popular.
La autonoma de la Municipalidad radica en la facultad de ejercer actos
de gobierno, administrativos y acciones de administracin, con sujecin
al ordenamiento jurdico. La autonoma es entendida como el derecho
y la Capacidad efectiva de normar, regular y administrar los asuntos
pblicos conforme a la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidad
1
La Municipalidad somete su funcionamiento a las leyes y disposiciones, que de
manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per, regulan las
actividades y funcionamiento del sector pblico nacional; as como a las normas
tcnicas referidas a los servicios y bienes pblicos, y a los sistemas administrativos
del estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
1.1.3. UBICACIN DE LA INSTITUCION
La Municipalidad tiene su sede central y domicilio legal en la plaza Principal
S/N, en el cercado de Villa Locumba, capital de la Provincia Jorge Basadre.
1.1.4. UBICACIN GEOGRFICA
1.1.4.1.SITUACIN GENERAL
La Provincia de Jorge Basadre es una de las cuatro provincias
que conforman la regin de Tacna, al sur del Per, bajo la
administracin del Gobierno Regional de Tacna, est provincia
se divide en tres distritos; Ilabaya, Ite y Locumba. La provincia
fue creada por Ley N 24799 del 21 de Abril del 1988.
1.1.4.2.UBICACIN GEOGRFICA Y LMITES
Est ubicada al noroeste de la Regin Tacna, entre las
coordenadas 17 25 00 Latitud Sur y 70 30 37 Latitud
Oeste.
2
Ubicacin Provincia Jorge Basadre
La Provincia de Jorge Basadre tiene los siguientes lmites:
Por el Norte: Regin Moquegua
Por el Sur: Provincia Tacna
Por el Este: Provincia Candarave
Por el Oeste: Ocano Pacifico
1.1.5. TIPO DE EMPRESA
Empresa Estatal
3
1.2 CARACTERISTICAS GENERALES DE LA INSTITUCION
1.2.1 FINALIDAD
La Municipalidad Provincial Jorge Basadre representa a sus pobladores,
y como tal, promueve la prestacin de servicios de calidad, desarrolla
integral y sosteniblemente la inversin pblica y privada, fomenta el
empleo, garantiza el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de sus habitantes en concordancia y asociacin con los
niveles de gobierno regional y nacional, facilita la competitividad local,
y propicia las mejores condiciones de vida de la poblacin de la
Provincia.
1.2.2 MISIN
La misin de la Municipalidad es organizar y conducir la gestin
pblica provincial de acuerdo a sus competencias exclusivas o
compartidas, en el marco de las polticas nacionales y sectoriales, para
contribuir al desarrollo integral y sostenible de la Provincia Jorge
Basadre.
4
1.2.3 VISION
Se una Provincia agroexportador, lder en agricultura y ganadera,
con potencialidades hidrobiolgicas, agroindustriales y tursticas.
Ambientalmente sustentable, competitivo, solidario y seguro, que
desarrolla capacidades y oportunidades con gestin moderna y
transparente para una mejor calidad de vida.
1.2.4 OBJETIVOS
La municipalidad persigue, los siguientes objetivos:
1. Generar mecanismos de promocin de la inversin privada para
incentivar el crecimiento econmico y el desarrollo social.
2. Garantizar el ejercicio pleno de los derechos humanos y la igualdad
de oportunidades entre sus pobladores.
3. Mejorar la calidad de atencin, la gestin de los recursos
municipales y el mejoramiento de las relaciones entre los actores
locales mediante la interaccin, la concertacin, la cooperacin, la
modernizacin y la eficiencia de los procesos y sistemas de
administracin.
4. Institucionalizar, promover procesos y espacios de participacin e
inclusin ciudadana y concertacin local.
5
5. Incorporar la participacin de las comunidades campesinas,
construir la interculturalidad superando toda clase de exclusin y
discriminacin.
6. Promover el desarrollo humano, y la mejora progresiva y sostenida
de las condiciones de vida de la poblacin.
7. Liderar de manera participativa y consensuada la construccin del
desarrollo capacidades en zonas rurales y con mayor nivel de
pobreza.
8. Implementar el Sistema Local de Gestin Ambiental con
participacin del sector privado y de la sociedad civil, en
concordancia con las polticas, normas y planes nacionales,
sectoriales y regionales, en el marco de los principios que informan
la gestin ambiental.
9. Desarrollar una cultura cvico-poltica de promocin de la
participacin ciudadana en el diseo y evaluacin de las polticas
pblicas, en especial en la formulacin, debate y concertacin de
planes de desarrollo, elaboracin de presupuestos, y en la gestin
pblica.
10. Promover y garantizar la transparencia, la rendicin de cuentas, el
acceso a la informacin y la proteccin de los datos personales en
6
todo el mbito de la municipalidad.
11. Promover e incentivar en la poblacin la cultura de paz,
emprendimiento, cientfica, humanstica, valores y principios
morales.
12. Contribuir a la conservacin de restos arqueolgicos e histricos en
coordinacin con las instituciones responsables.
13. Fomentar el desarrollo de actividades educativas, culturales y
artsticas en todas sus manifestaciones, en coordinacin con
organismos correspondientes, y con participacin de la poblacin,
el sector privado y la sociedad civil.
14. Implementar medidas de seguridad, proteccin, bienestar y
recreacin para la poblacin.
15. Contribuir el desarrollo y el fortalecimiento de la democracia
mediante el acuerdo con las organizaciones polticas, sociedad civil,
y la participacin ciudadana.
16. Impulsar la ejecucin de planes y proyectos de agro transformacin
en zonas rurales y de mayor nivel de pobreza.
17. Establecer un vnculo con los pobladores que sufren de algn grado
de discapacidad e integrarlos para tomar acciones de prevencin,
rehabilitacin y proteccin.
7
18. Velar por la vigencia plena de los derechos fundamentales, propiciar
la igualdad de oportunidades, equidad de gnero, salud, nutricin,
tiempo libre, participacin e integracin social, educacin,
conciencia y cultura, de las personas adultas mayores, en
concordancia con el plan Nacional para las personas adultas
mayores.
1.3 REPRESENTANTE LEGAL
Sr. Manuel Ral Oviedo Palacios.

Alcalde
1.4 ORGANIZACIN
1.4.1 ESTRUCTURA ORGNICA
1. RGANOS DE GOBIERNO
1.1 Concejo Municipal
1.2 Alcalda
2. RGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACIN
2.1 Consejo de Coordinacin Local Provincial
2.2 Junta de Delegados Vecinales Comunales
2.3 Comit de Administracin del Programa Vaso de Leche
2.4 Comit Municipal para los Derechos del Nio y
Adolescente
8
2.5 Consejo Participativo Local de la Educacin y Salud
2.6 Comit Provincial de Defensa Civil
2.7 Comit Provincial de Seguridad Ciudadana
2.8 Comit de Desarrollo Turstico y Agropecuario
2.9 Comit de Gestin Local Provincial del Programa de
Complementacin Alimentaria
3. RGANOS DE DIRECCIN
3.1 Gerencia Municipal
4. RGANOS DE CONTROL Y DEFENSA JUDICIAL
4.1 rgano de Control Institucional
4.2 Procuradura Publica Municipal
5. RGANOS DE ASESORAMIENTO
5.1 Oficina de Planeamiento y Presupuesto
5.1.1 Grupo Funcional de Presupuesto
5.2 Oficina de Asesora Jurdica
5.3 Oficina de Programacin e Inversiones
6. RGANOS DE APOYO
6.1 Secretaria General
6.1.1 Grupo Funcional de Imagen Institucional y
Relaciones Pblicas
9
6.2 Gerencia de Administracin y Finanzas
6.2.1 Sub Gerencia de Recursos Humanos
6.2.2 Sub Gerencia de Contabilidad
6.2.3 Sub Gerencia de Tesorera
6.2.4 Sub Gerencia de Gestin Tributaria
6.2.5 Subgerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y
Servicios Auxiliares
6.3 Oficina de Estudios y Proyectos
6.3.1 Unidad Formuladora
6.3.2 Unidad de Estudios
6.4 Oficina de Supervisin de Proyectos
6.4.1 Sub Gerencia de Liquidacin de Proyectos
7. RGANOS DE LINEA
7.1 GERENCIA DE DESARROLLO TERRITORIAL E
INFRAESTRUCTURA
7.1.1 Sub Gerencia de Obras
7.1.2 Sub Gerencia de Ordenamiento Territorial y
Transporte
7.2 GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL Y
SERVICIOS PBLICOS
7.2.1 Subgerencia de Servicios Sociales y Comunales
10
7.2.2 Subgerencia de Servicios Pblicos y Gestin
Ambiental
7.3 GERENCIA DE DESARROLLO ECONMICO
7.3.1 Subgerencia de Desarrollo Rural
7.3.2 Sub Gerencia de Promocin Empresarial
Comercializacin y turismo
8. RGANOS DESCONCENTRADO
8.1 Administracin de maquinaria y Equipo Pesado
9. RGANOS DESCENTRALIZADO
9.1 Instituto Vial Provincial
11
1.4.2 ORGANIGRAMA
1.2. REA DE DESEMPEO
1.2.1. NOMBRE DEL PROYECTO:
Mejoramiento del Servicio de Nutricin de la Poblacin del Distrito de

Locumba, Provincia Jorge Basadre
12
1.2.2. OBJETIVO DEL PROYECTO
Mejorar la salud y nutricin de alumnos del nivel primario y secundario,

padres de familia, madres de familia de los nios del nivel inicial, madres de
familia de los comedores populares del Distrito de Locumba.
1.2.3. FINALIDAD DEL PROYECTO
Mejor Calidad de Vida de la Poblacin del Distrito de Locumba; Al primer ao

despus de finalizado el Proyecto, la tasa de malnutricin se reduce por debajo
del 5 % y la tasa de desnutricin al 0 %. - Al segundo ao despus de finalizado
el Proyecto el 90 % de los nios menores de 05 aos son atendidos por los
servicios del control nutricional del Centro de Salud. - Al tercer ao despus de
finalizado el Proyecto se mejora los rendimientos escolares inicial y primario
en 15 % para comprensin lectora y 10 % para compresin de matemtica.
1.2.4. PROPOSITO DEL PROYECTO
Adecuadas prcticas de alimentacin de la poblacin en el distrito de Locumba;

Al primer ao, despus de finalizado el Proyecto, se plantea lograr los
siguientes indicadores: - Al primer ao despus de finalizado el Proyecto el
90 % de las madres de los nios del nivel PIETBAT e Inicial acceden a los
servicios de control nutricional de los nios, asimismo aplican las tcnicas de
seguridad alimentaria y los buenos hbitos alimenticios. - Al segundo ao
despus de finalizado el Proyecto el 80 % de las madres de familia de los
comedores populares conocen las tcnicas de seguridad alimentaria y aplican
los buenos hbitos alimenticios.
13
1.2.5. COMPONENTES
1) COMPONENTE N 01: ASISTENCIA TECNICA Y EDUCACION

NUTRICIONAL
Se plantea desarrollar talleres de asistencia tcnica en tcnicas

adecuadas de nutricin, talleres y sesiones de asistencia y capacitacin
para la formacin de promotores en educacin nutricional, los mismos
estn orientados a los docentes de las instituciones educativas del
Distrito de Locumba, alumnos del nivel primario y secundario,, padres
de familia, madres de familia de los nios del nivel inicial, madres de
familia de los comedores populares y madres familia de los anexos que
no cuentan con comedores populares; asimismo se plantea fomentar
una cultura de educacin nutricional a travs del desarrollo de
demostrativo de eventos gastronmicos y concursos demostrativos
alusivas a nutricin; por ltimo se considera la asistencia tcnica para
capacitacin y sensibilizacin de los promotores en educacin
nutricional, elaboracin de guas nutricionales. Todas estas acciones
orientadas a mejorar las capacidades y tcnicas de nutricin de la
poblacin y sus capacidades.
2) COMPONENTE N 02: ADECUADA GESTIN NUTRICIONAL
Comprende la elaboracin de diversas herramientas de gestin,

adquisicin de software y la implementacin de un sistema de
informacin nutricional; los cuales tienen la finalidad de mejorar el
servicio de capacitaciones, consejera y control nutricional de los nios,
tanto para los programas de asistencia alimentaria de la Municipalidad
y el rea de nutricin del Centro de Salud Locumba.
14
3) COMPONENTE N 03: EQUIPAMIENTO Y MOBILIARIO
Comprende la adquisicin de equipos y mobiliarios tanto para los

programas sociales de asistencia alimentaria de la Municipalidad
Provincial Jorge Basadre, as como para el rea de nutricin del Centro
de Salud; situacin que permitir mejorar la calidad de atencin del
servicio a los nios, madres gestantes y poblacin en general.
15
CAPTULO II.
MARCO TERICO Y ASPECTOS
LEGALES
2.1 BASES TERICAS
2.1.1 SISTEMA CONTABLE
Un sistema contable, son todos aquellos elementos de informacin contable y

financiera que se relacionan entre s, con el fin de apoyar la toma de decisiones
gerenciales de una empresa, de manera eficiente y oportuna; pero esta informacin
debe ser analizada, clasificada, registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor,
Auxiliares, etc.) y resumida (Estados financieros), para que pueda llegar a un sin
nmero de usuarios finales que se vinculan con el negocio, desde los inversionistas
o dueos del negocio, hasta los clientes y el gobierno.
2.1.2 SIAF
El SIAF (siglas en espaol de Sistema Integrado de Administracin Financiera del

Estado) es un sistema informtico que permite administrar, mejorar y supervisar las
operaciones de ingresos y gastos de las entidades del Estado peruano adems de
permitir la integracin de los procesos presupuestarios, contables y de tesorera de
cada entidad.
Todos estos datos son transmitidos al MEF (Ministerio de Economa y Finanzas de

Per), cabe destacar que esta informacin tambin se utiliza para la elaboracin de
reportes y registros de otros organismos del estado peruano como por ejemplo la
Direccin General de Presupuesto Pblico, la Direccin General de Tesoro Pblico
y la Direccin General de Contabilidad Pblica.
En el SIAF se registra la siguiente informacin:

Fecha en que se realiz la operacin
16
Quin recibi el pago
El concepto de gasto o ingreso
Quin realiz el gasto
La fuente de financiamiento que se utiliz
Cul es el proyecto en que se realiz el gasto
Concepto por el cual se recaudaron los fondos
La fuente de financiamiento por el cual se recaudan fondos
Fechas de recaudacin y depsito de los fondos
En este sistema estn registrados todos los gastos del sector pblico nacional,
sector pbico regional y gradualmente se est incorporando a los gobiernos locales
(sector pblico local), el SIAF permite una mayor transparencia al momento de
administrar dichos recursos adems de facilitar las tareas de fiscalizacin y control.
2.1.3 CERTIFICACIN
La certificacin de crdito presupuestario, es el acto de administracin que

garantiza que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de
afectacin, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional
autorizado.
Las UEs a travs del responsable de la OPP, emiten en documento la certificacin

del crdito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos
que considere necesarios, referidos a la informacin, documentos y plazos que
deber cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificacin.
Es expedida a solicitud del responsable del rea que ordena el gasto o de quien tenga
delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o
17
adquirir un compromiso. Expedida la citada certificacin se remite al rea
solicitante para que procedan con el inicio de los trmites respectivos relacionados
a la realizacin de los compromisos correspondientes.
2.1.4 COMPROMISO
Es el acto mediante el cual, luego de cumplir con los trmites legalmente

establecidos, la realizacin del gasto se efecta afectando preventivamente total o
parcialmente los crditos presupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a
travs del respectivo documento oficial. El Compromiso se efecta con
posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o
convenio.
2.1.5 DEVENGADO
Es la fase en la cual se Reconoce la Deuda, a partir de esta fase se puede decir
que la Institucin se encuentra en Deuda, para ello tiene que tener presente 2
requisitos fundamentales para realizarla; Primero que los documentos Fuentes
existan y estn bien elaborados y Segundo que el Bien haya ingresado al almacn o
el Servicio haya sido cumplido.
2.1.6 GIRADO
A travs de esta etapa de girado, se da inicio al proceso de cancelacin parcial o

total de las obligaciones legalmente contradas por concepto de bienes y servicios,
remuneraciones y otros gastos asumidos por la entidad.
18
2.1.7 PAGADO
Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial, el monto de la

obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente. Se prohbe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El Pago
es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.
Durante la Fase de Ejecucin se pueden producir modificaciones al presupuesto

institucional aprobado para el ejercicio. Estas modificaciones contempladas en la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, se presentan comnmente y son
aprobadas por el Titular del Pliego o el Concejo Municipal, en base al informe
tcnico elaborado por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces
2.1.8 PLAN CONTABLE
Plan Contable Gubernamental
2.1.9 NORMAS LEGALES
Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal

2015.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.
D.L N 1017, Ley de Contrataciones del Estado.
Ley N 29873 que modifica el D.L. 1017 Ley de Contrataciones del Estado.
D.S N 184-2008-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
D.S N 138-2012-EF que modifica al D.S. N 184-2008-EF Reglamento de
la Ley de Contrataciones del Estado.
Ley N 28708 ley general del sistema nacional de contabilidad.
Ley N 28693 ley general del sistema nacional de Tesorera.
Sistema nacional de abastecimiento
19
CAPTULO III.
ASPECTOS TECNICOS DE LA
PRCTICA
3.1. ESTRUCTURA ORGANICA
GERENCIA DE
DESARROLLO SOCIAL
Y SERVICIOS
PUBLICOS
SUB GERENCIA DE SUB GERENCIA DE

SERVCIOS PUBLICOS SERVICIOS PUBLICOS
SOCIALES Y Y GESTION
COMUNALES AMBIENTAL
PROYECTO
MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE
NUTRICION
JEFE DE PROYECTO NUTRICIONISTAS
ASISTENTE TECNICOS ASISTENTE

(CAMPO) ADMINISTRATIVO
PRACTICANTE
3.2. PERIODO DE PRCTICAS
Inicio: Del 01 de Junio
Trmino: Hasta el 30 de Noviembre
3.3. LABORES DESEMPEADAS
1. Elaboracin de Termino de Referencia para contratacin de servicios.

2. Elaboracin de Especificaciones Tcnicas para adquisicin de bienes.
3. Elaboracin de cuadros de necesidades
4. Elaboracin de conformidad de servicio
5. Llenado del cuaderno de obra
6. Seguimiento a la documentacin presentada por las diversas oficinas,
G.D.S.S.P., Supervisin, Presupuesto, Logstica, Contabilidad, Tesorera.
20
3.4. DESCRIPCIN DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS
a) DE LA PRESENTACIN
El cuadro de necesidades ser elaborado por el rea usuaria, siendo este el

encargado de definir con precisin las caractersticas de los bienes y/o
servicios a contratar, para tal efecto el requerimiento deber contener de
manera obligatoria los siguientes requisitos:
Unidad Orgnica, Actividad y/o Proyecto, Meta, Cadena Funcional,
Nemnico, Fuente de Financiamiento/Rubro, Secuencia Funcional, Cdigo
y descripcin del bien, Clasificador de Gasto, Unidad de medida, Cantidad
coordinado con la Subgerencia de Logstica y Oficina de Planeamiento y
Presupuesto)
Firma y sello del responsable del gasto o requerimiento (rea Usuaria).
Firma y sello del supervisor y/o inspector.
Trminos de referencia en caso de servicios (con sello y firma del rea
usuaria, supervisor y/o inspector) en este documento no se deber consignar
el valor estimado.
Especificaciones tcnicas tratndose de bienes (con sello y firma del rea
Usuaria, supervisor y/o inspector); en caso de bienes sofisticados como
equipos de cmputo, maquinaria, etc., deber estar con sello y firma del
responsable de las funciones de Tecnologa de la Informacin y
Comunicaciones (o el que haga a sus veces) y/o el Gerente de la
Administracin de Maquinaria y Equipo Pesado, segn corresponda. En este
documento no se deber consignar el valor estimado
El cuadro de necesidades deber tener la respectiva disponibilidad
presupuestal y contar con la asignacin y habilitacin de recursos para el
posterior giro de las respectivas rdenes.
Determinar con exactitud su cantidad, calidad, condiciones, finalidad
pblica de la contratacin, en caso de suministros peridicos, deber
presentar el correspondiente cronograma de entrega.
Los cuadros de necesidades debern ser presentados en secretaria de la Sub
Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares de la
Municipalidad Provincial Jorge Basadre en caso de bienes, adicionalmente
para servicios adjuntar la Declaracin Jurada de no percibir remuneracin
en otra Entidad Pblica y Declaracin Jurada de Cumplimiento de Trminos
de Referencia, los mismos que sern derivados a los encargados de las
21
cotizaciones para la indagacin de precios que ofrece el mercado.
No se admitir cuadros de necesidades parciales o enmendados, ni cuadros
de necesidades de adquisiciones o contrataciones en vas de regularizacin
antes del giro de la orden, siendo esta responsabilidad ajena a la Sub
Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Generales.
En caso que el cuadro de necesidades presente omisin, incongruencia o
imprecisin en los trminos de referencia y/o especificaciones tcnicas,
la Sub Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Generales
devolver al rea Usuaria la documentacin remitida a fin de que sta la
revise y de ser el caso la modifique.
b) COTIZACIONES
Con la formalizacin del requerimiento se ejecutar la indagacin de precios

o el estudio de mercado con lo cual se da inicio al proceso de contratacin
de bienes y servicios cuyo valor referencial es igual o inferior a tres (03)
UIT, en un plazo que no debe exceder los dos (02) das hbiles para bienes
y servicios comunes y cuatro (04) das hbiles para bienes y servicios
sofisticados y/o especializados.
Los responsables de las cotizaciones sern los nicos responsables de
efectuar las cotizaciones para lo cual podrn solicitar el apoyo de los reas
usuarias, por lo que la informacin que contiene en dicho documento deber
ser verificada; las cotizaciones sern efectuadas a empresas proveedoras
dedicadas al rubro objeto de la contratacin.
Los responsables de las Cotizaciones (Cotizadores) debern verificar que
existan todos los elementos que posibiliten la adquisicin del bien o la
contratacin de un servicio, para lo cual en la Solicitud de Cotizacin deber
estar consignada la siguiente informacin segn sea el caso:
BIENES:
Oferta econmica (solicitud de cotizacin).

Oportunidad y lugar de entrega.
Garantas.
Calidad del producto - marca, modelo, procedencia.
Copia de poder vigente del representante legal (en caso de persona
22
jurdica).
Copia de DNI.
SERVICIOS:
Oferta econmica (solicitud de cotizacin segn).
Curriculum vitae documentado, firmado y sellado en todos sus folios.
Copia de DNI
Declaraciones Juradas
Copia de Tarjeta de propiedad, SOAT, Certificado de Inspeccin Tcnica
Vehicular (segn corresponda de acuerdo al Reglamento Nacional de
Inspecciones Tcnicas Vehiculares) y dems seguros en caso de
alquileres de Unidades de Transporte (Camioneta, camin, minivan y
buses).
Factura y dems seguros en caso de alquileres de maquinaria.
Copia de Ttulo de propiedad en caso de alquileres de predios.
Copia de poder vigente del representante legal (en caso de persona
jurdica).
Copia de DNI.
En caso de tener 02 propietarios (Unidades de transporte, predios y
otros), se tendr que adjuntar una carta poder vigente.
Otros necesarios para la contratacin de bienes y servicios.
c) ELABORACIN DEL CUADRO COMPARATIVO:
En el plazo de un (01) da hbil la Sub Gerencia de Logstica, Gestin

Patrimonial y Servicios Auxiliares deber formular el cuadro comparativo
en base al estudio de mercado elaborado y proporcionado por los
responsables de las cotizaciones, para determinar la buena pro del proveedor
que entregar el bien o prestar el servicio (se emitir cuadro comparativo,
en el caso que el monto supere a 01 UIT y/o cuando este supere hasta el
15% del Valor estimado).
En el caso que el estudio de mercado supere considerablemente el valor
estimado (mayor al 15%), se emitir un Informe al rea usuaria para que
esta de la aprobacin.
Una vez determinada la buena pro, la Sub Gerencia de Logstica, Gestin
Patrimonial y Servicios Auxiliares dispondr el giro de la Orden de Compra
23
o Servicio.
d) EMISIN DE LA ORDEN DE COMPRA O DE SERVICIO:
La Orden de Compra o de Servicio se generar en la Sub Gerencia de

Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares en un plazo no mayor
a un (01) da hbil de emitido el cuadro comparativo, teniendo como
sustento el expediente de contratacin.
Orden de Compra o Servicio ser suscrita por el Sub Gerente de Logstica,
Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares, y por el responsable de las
funciones de Adquisiciones.
Una vez generada y comprometida la Orden de Compra o de Servicio, se
entregara una orden original al rea usuaria, a efectos de que supervise la
ejecucin del servicio o el internamiento de los bienes.
La Sub Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares
en un plazo mximo de dos (02) das hbiles notificar al proveedor la
Orden de Compra o Servicio a travs de cualquiera de los siguientes medios:
Va correo electrnico (deber obtener la constancia de recepcin por parte
del proveedor).
Notificacin fsica (cargo de recepcin rubricado en la misma orden de
compra/servicio).
Una vez notificada la Orden de Compra, el expediente de contratacin, junto
con el expediente la orden de compra ser remitida a Almacn Central para
su revisin al momento de ingresar los bienes.
Cuando se trate de adquisicin de bienes cuya condicin de pago es "contra
entrega", el trmite del DEVENGADO, ser autorizado por la Gerencia de
Administracin y Finanzas, previa solicitud de la Sub Gerencia de
Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares.
En el caso de no existir pluralidad de proveedores para la atencin de Bienes
24
o Servicios y estos superan la Unidad Impositiva Tributaria (01 UIT), no se
realizara cuadro comparativo siendo autorizado por la Gerencia de
Administracin y Finanzas, previa solicitud de la Sub Gerencia de
Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares.
e) CONFORMIDAD DE LA PRESTACION:
El rea usuaria, en un plazo no mayor de dos (02) das hbiles de prestado

el servicio, emitir su conformidad, con lo cual se entender efectuado el
servicio.
Para el caso de bienes comunes bastar con la firma de conformidad del
usuario, pos firma y fecha suscrito en la orden de compra, solo se emitir un
informe de conformidad (del rea usuaria y especialista de informtica y/o
responsable de la Administracin de Maquinaria y Equipo Pesado) cuando
corresponda a adquisicin de bienes sofisticados, en un plazo que no
exceder de un (01) da hbil de ser estos recibidos.
El Responsable del Almacn Central deber remitir el expediente de
contratacin con todos sus actuados, indicando la fecha de ingreso, junto
con el comprobante de pago (Factura, y/o Boleta de Venta) en original y
copia, copia de la gua de remisin (debidamente recepcionada), a la Sub
Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares, en un
plazo que no debe exceder los dos (02) das hbiles de ser estos recibidos,
para el trmite de pago respectivo.
La Sub Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares,
una vez recibida la conformidad por parte del rea usuaria y/o expediente
de contratacin de Almacn Central, preparar la documentacin para el
trmite de pago a proveedores.
25
f) DEVENGADO Y PAGO:
La Sub Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares

remitir a la Sub Gerencia de Contabilidad el expediente de pago,
consignando la siguiente documentacin:
Requerimiento del rea usuaria.

Orden de Compra y/o Servicio en dos Originales.
Copia de la gua de remisin (en caso de bienes)
Conformidad de prestacin de servicio, en original (en caso de
servicios).
Comprobante de pago (Fact, B/V, R/H), segn corresponda.
Cdigo de cuenta interbancaria, de corresponder.
Otros documentos referidos a la atencin, de ser el caso.
Notas de crdito, dbito y el importe de la penalidad por mora en la
ejecucin de la prestacin, de corresponder
La Sub Gerencia de Contabilidad, con la documentacin recibida, en el

plazo de un (01) da hbil, procesara la fase del DEVENGADO y remitir
el expediente de pago a la Sub Gerencia de Tesorera para la verificacin del
calendario de pagos y sus correspondientes registros.
El pago se realizar con los documentos que acrediten que el bien o servicio
fue entregado conforme al requerimiento solicitado por parte del rea
usuaria.
Una vez efectuado el pago se dar por concluido el proceso de contratacin
de bienes y servicios por monto iguales o inferiores a tres (03) UIT.
26
g) INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL CONTRATISTA:
En caso el Contratista incumpla las condiciones de entrega del bien o

prestacin del servicio, se le requerir mediante carta simple suscrita por el
Sub Gerente de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares, el
cumplimiento de sus obligaciones contractuales; en caso de persistir el
incumplimiento, se dispondr la anulacin de la Orden de Compra o
Servicio, en tal sentido, de corresponder, se llamar al postor que ocup el
segundo lugar de acuerdo al cuadro comparativo.
El incumplimiento del proveedor por la demora en la entrega del bien o

prestacin de servicio ocasionar la aplicacin de una penalidad no mayor
al 10% del monto contractual calculada en base al plazo requerido, debiendo
consignarse en la Orden de Compra o Servicio al momento de emitirse.
De acuerdo a la siguiente frmula:
Penalidad diaria = 0.10 x Monto

F x Plazo en das
Donde F = 0.40
Cuando se llegue a cubrir el monto mximo de penalidad, se resolver la

Orden de Compra o Servicio, parcial o totalmente por incumplimiento,
mediante la remisin de una Carta simple que ser suscrita por el Jefe de la
Sub Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios Auxiliares.
27
h) DISPOSICIONES CQMPLEMENTARIAS.-
Primera.- Los asuntos no previstos en la presente directiva sern resueltos

aplicando de manera supletoria las disposiciones contenidas en la Ley N
29873 que modifica al Decreto Legislativo N 1017 Ley De Contrataciones
del Estado y Decreto Supremo N 138-2012-EF que modifica al Decreto
Supremo N 184-2008-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado.
Segunda.- La Sub Gerencia de Logstica, Gestin Patrimonial y Servicios
Auxiliares se encuentra incapacitada de regularizar adquisiciones de bienes
y contratacin de servicios, por lo que si existen compromisos anteriores a
la presentacin de los cuadros de necesidades, esta ser de entera
responsabilidad del rea usuaria o de quien autoriz el inicio de la
prestacin.
Tercera.- La Gerencia de Administracin y Finanzas, como las diversas Sub
Gerencias que participan en el proceso de compra de los bienes y servicios,
debern velar por el cumplimiento de la presente directiva.
Cuarta.- La presente directiva ser aprobada mediante acto resolutivo y
entrar en vigencia a partir del da siguiente de su aprobacin.
28
CAPTULO IV.
CASO PRCTICO
4.1. ANTECEDENTES / BASE LEGAL
Cdigo SNIP 215849

Nombre del PIP MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE NUTRICION DE
LA POBLACION DEL DISTRITO DE LOCUMBA,
PROVINCIA DE JORGE BASADRE - TACNA
Nivel de Estudio PERFIL
Unid Formuladora 14369-UNIDAD FORMULADORA DE LA OFICINA DE
PROYECTOS
Unidad Ejecutora 301793-MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JORGE
BASADRE
rgano Evaluador 10101-OPI MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JORGE
BASADRE
Monto de Inversin
declarado Viable 2, 770,058.00
Viabilidad Resolucin de Alcalda N 065-2013-A/MPJB
4.2. PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCION DE DATOS
4.3. ENUNCIADO CASO PRACTICO (MONOGRAFIA)
El proyecto: Mejoramiento del Servicio de Nutricin de la Poblacin del Distrito

de Locumba, Provincia Jorge Basadre Tacna. Realizo las siguientes operaciones
correspondientes.
29
O/C
1. El 02/09/15 se registra contablemente la O/C N1032 por la adquisicin del
siguiente material, del proveedor TORRES LAURA JUANA para el proyecto:
Locumba, Provincia Jorge Basadre Tacna. FFTO Canon y sobre canon
01 probeta de plstico graduada de 250 ml a S/. 50.00

01 probeta de plstico graduada de 500ml a S/. 75.00
02 lactodensmetro a S/. 230.00 cada uno S/. 460.00
585.00
2. El 02/09/15 se registra contablemente la O/C N1036 por la adquisicin de 04

llantas 215 /70R16 del proveedor IDELMAR S.A.C. Por un monto de S/.
2000.00. (FFTO Canon y sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento del
Servicio de Nutricin de la Poblacin del Distrito de Locumba, Provincia Jorge
Basadre Tacna.
3. El 08/09/15 se registra contablemente la O/C N1058 por la adquisicin de 04

USB del proveedor FULL SERVICE E.I.R.L. por un monto de S/. 192.00 (FFTO
Canon y sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento del Servicio de
Nutricin de la Poblacin del Distrito de Locumba, Provincia Jorge Basadre
Tacna.
4. El 08/09/15 se registra contablemente la O/C N1059 por la adquisicin de los

siguientes alimentos perecibles del proveedor SUPER MARKET E
INVERSIONES JKS S.C.R.L. por un monto de S/. 3005.00 (FFTO Canon y
sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento del Servicio de Nutricin de la
Poblacin del Distrito de Locumba, Provincia Jorge Basadre Tacna.
30
100LTROS de aceite 550.00
10 sacos de Arroz extra x 50 kg a 1380.00
3 sacos de Habas secas enteras x 50 kg 525.00
5 cajas de conservas de pescado en grated x 48 unid 550.00
3005.00
5. El 28/09/15 se registra contablemente la O/C N1165 por la adquisicin de toner

de impresin para kyocera cod. ref.tk 137del proveedor OK COMPUTER
E.I.R.L. por un monto de S/. 778.09 (FFTO Canon y sobre canon), para el
proyecto: Mejoramiento del Servicio de Nutricin de la Poblacin del Distrito
de Locumba, Provincia Jorge Basadre Tacna.
O/S
1. El 02/09/15 se registra contablemente la O/S N687 por servicio de decoracin

de stand, del proveedor ORTIZ VARGAS MILAGROS por un monto de
S/300.00 (FFTO Canon y sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento del
Servicio de Nutricin de la Poblacin del Distrito de Locumba, Provincia Jorge
Basadre Tacna.
2. El 03/09/15 se registra contablemente la O/S N693 por servicio de seguro

obligatorio de accidentes de trnsito, del proveedor MAPFRE PERU
CAMPAA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. por un monto de S/400.00
(FFTO Canon y sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento del Servicio de
Tacna.
31
3. El 10/09/15 se registra contablemente la O/S N723 por servicio de impresin,
del proveedor GRUPO RAMAL S.A.C. por un monto de S/. 8000.00 (FFTO
Canon y sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento del Servicio de
Tacna.
4. El 18/09/15 se registra contablemente la O/S N747 por servicio de preparacin

de refrigerios, del proveedor MEDINA BECERRA ALICIA DANIELA, por un
monto de S/. 900.00 (FFTO Canon y sobre canon), para el proyecto:
Locumba, Provincia Jorge Basadre Tacna.
5. El 18/09/15 se registra contablemente la O/S N748 por servicio de facilitador

de evento, del proveedor QUISPE SEGALES YESENIA VILMA, por un monto
de S/. 1050.00 (FFTO Canon y sobre canon), para el proyecto: Mejoramiento
del Servicio de Nutricin de la Poblacin del Distrito de Locumba, Provincia
Jorge Basadre Tacna.
32
4.4. DESARROLLO CASO PRCTICO
33
DESARROLLO DE ENUNCIADO N 01(COMPRAS)
CONTABILIZACION DEL EJERCICIO 2015
FASE CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUSTAL CUENTAS DE ORDEN

.vienen
1 2
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 585.00 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 585.00
8301.05 Recursos Determinados 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
COMPROMSO
8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 585.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 585.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
8401.05 Recursos Determinados 02/09/2015 Por el registro de la emision
8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas O/C N1032.
02/09/2015 Por el registro del compromiso anual
para el pago suministros
2 3
van. van..
.vienen vienen .vienen
3 4 5
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 585.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTO 585.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 585.00
1301.08 Suministros medicos 8301.05 Recursos Determinados 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
1301.0802 Materiales insumos,instrumental y acciones medicos 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 585.00
DEVENGADO
8601 EJECUSION DE GASTO 585.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

2103 CUENTAS POR PAGAR 585.00 8601.05 Recursos Determinados 02/09/2015 Por el registro de la atencion y ingreso al almacen
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 8601.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas segn O/C N1032 .
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 02/09/2015 Por el registro de la ejecusion 6
2103.010101 Bienes del gasto. van..
02/09/2015 Por el registro del reconocimiento del gasto 5
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
2103 CUENTAS POR PAGAR 9103 VALORES Y GARANTIAS 585.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 585.00 9103.08 Cheques Girados
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 585.00
2103.010101 Bienes 9104.08 Cheques girados por entregar
GIRADO
1101 CAJA Y BANCO 02/09/2015 Por el registro de la Emision del CH/.

1101.12 Recursos Centrelizados en la CUT 585.00
1101.1209 Canon, Sobrecanon y Regalias 9
02/09/2015 Por el registro del giro.
van..
7
van
34
DESARROLLO DE ENUNCIADO N 02

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
1301.06 Repuestos y accesorios 8301.05 Recursos Determinados 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
1301.0601 De Vehiculos 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2000.00
DEVENGADO
1301.060101Llantas 8601 EJECUSION DE GASTO 2000.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
GIRADO

van..
7
van
35

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
1301.05 Materiales y Utiles 8301.05 Recursos Determinados 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
1301.0501 De Oficina 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 192.00
DEVENGADO
1301.050101Repuestos y accesorios 8601 EJECUSION DE GASTO 192.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
2103.010101 Bienes
GIRADO
9104.08 Cheques girados por entregar

08/09/2015Por el registro del giro.
van..
7
van
36
6

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
1301.01 Alimentos y bebidas 8301.05 Recursos Determinados 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
1301.0101Alimentos para consumo humano 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 3005.00
DEVENGADO
8601 EJECUSION DE GASTO 3005.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
GIRADO

van..
7
van
37

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
1301.05 Materiales y Utiles 8301.05 Recursos Determinados 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
1301.0501 De Oficina 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 778.09
DEVENGADO
1301.050101Repuestos y accesorios 8601 EJECUSION DE GASTO 778.09 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
GIRADO

van..
7
van
38
DESARROLLO DE ENUNCIADO N 01(SERVICIOS)

.vienen
1 2
8301.05 Recursos Determinados 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
COMPROMSO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300.00 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas O/SN687.
para el pago servicios
2 3
van. van..
3 4 5
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 300.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTO 300.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 300.00
5302.07 Servicios profesionales y tecnicos 8301.05 Recursos Determinados 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
5302.071199 Servicios diversos 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 300.00
DEVENGADO
5302.07119901 Decoracion de Estand 8601 EJECUSION DE GASTO 300.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
2103 CUENTAS POR PAGAR 300.00 8601.05 Recursos Determinados 02/09/2015 Por el registro de la atencion de la O/S N687
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 8601.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas
2103.010102 Servicios del gasto. van..
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
2103.010102 Servicios 9104.08 Cheques girados por entregar
GIRADO

van..
7
van
39

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
5302.06 Servicios administrativos, financieros y de seguros 8301.05 Recursos Determinados 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
5302.060302 Seguro de vehiculos 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00
DEVENGADO
5302.06030201 MAPFRE PERU CAMPAA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. 8601 EJECUSION DE GASTO 400.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
2103.010102 Servicios
GIRADO

van..
7
van
40

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
5302.02 Servicios basicos, de comunicaciones, publicidad y difusion 8301.05 Recursos Determinados 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
5302.0204 Servicio de publicidad, impresiones, difucion de imagen institucional 8301.0504 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8000.00
DEVENGADO
8601 EJECUSION DE GASTO 8000.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas

....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
GIRADO

van..
7
van
41

.vienen
1 2
COMPROMSO
2 3
van. van..
3 4 5
DEVENGADO
5302.07119902 Preparacion de alimentos 8601 EJECUSION DE GASTO 900.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
GIRADO

van..
7
van
42

.vienen
1 2
COMPROMSO
para el pago de servicios
2 3
van. van..
3 4 5
DEVENGADO
5302.07119905 Facilitador de evento 8601 EJECUSION DE GASTO 1050.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
....van
4
van.
..vienen .vienen
6 8
GIRADO

van..
7
van
43
4.5. CONCLUSIONES
1. Las tareas designadas en el rea de prcticas me permiti complementar los

conocimientos tericos prcticos en la Institucin.
2. Se han identificado y desarrollado los procesos de Compras y Contrataciones
Directas de bienes y servicios en el proyecto de Nutricin.
3. Los instrumentos de gestin no se encuentran establecidos para conocimientos
de las reas usuarias tales como manuales de procedimientos para los trmites
administrativos en la gerencia de la municipalidad.
4. Cabe destacar la activa participacin de los integrantes del Proyecto de
Nutricin, en las diferentes actividades; habindose constituido como parte del
Equipo.
4.6. RECOMENDACIONES
1. Se recomienda planificar una capacitacin y formacin permanente del personal

involucrado en el desarrollo de los procesos, sobre el manejo de las herramientas
informticas.
2. Aplicacin de software de trmite documentario para seguimiento de
documentacin generado en el proyecto.
3. Visto el movimiento del rea de Logstica se recomendara para evitar la carga
laboral se considere la opcin de contratacin de personal administrativo para
apoyar en el rea y esta manera optimizar el trabajo y la productividad del
proyecto siendo el rea de Logstica el centro de operacin en cuanto a bienes y
servicios.
4. Se recomienda que debe predominar la comunicacin en equipo para mejorar las
actividades propias del proyecto.
44
4.7. GLOSARIO DE TRMINOS
Fuente de Financiamiento (FF): Origen de los recursos pblicos que financian

las acciones del Estado. Son 10 las fuentes de financiamiento.
Canon y Sobre canon: Ingresos que perciben los Pliegos Presupuestarios por
concepto de explotacin de los recursos naturales.
rea usuaria: Es la unidad orgnica de la Municipalidad Provincial Jorge Basadre

responsable de elaborar los requerimientos de contratacin de bienes y servicios
asimismo solicitar la disponibilidad presupuestal correspondiente a la Oficina de
Presupuesto para el cumplimiento de sus objetivos y metas operativas.
Proveedor: La persona natural o jurdica que vende o arrienda bienes o presta

servicios generales o de consultora.
Especificaciones Tcnicas: Es la descripcin de las caractersticas fundamentales

de los bienes y/o suministros a ser adquiridos as como de las condiciones de
contratacin (plazo de entrega, garanta comercial, lugar de entrega, forma de
entrega, entre otros).
Trminos de Referencia: Es la descripcin de las caractersticas tcnicas y de las

condiciones en que se ejecutar la prestacin de un servicio o consultora (perfil del
contratista, plazo de ejecucin, actividades a realizar, entregables, producto final.
entre otras especificaciones).
45
Contratacin: Es la accin que realiza la Municipalidad Provincial Jorge Basadre
para proveerse de bienes y servicios, asumiendo el pago del precio o de la
retribucin correspondiente con fondos municipales, y dems obligaciones
derivadas de su condicin como contratante.
UIT: Unidad Impositiva Tributaria, es el monto de referencia utilizado en las

normas tributarias a fin de mantener en valores constantes las bases imponibles,
deducciones, lmites de afectacin y dems aspectos de los tributos que considere
el legislador, es variable de ao en ao.
Cuadro de Necesidades: Son los requerimientos de bienes y servicios de cada

rea usuaria de la Municipalidad, que sern consolidados en el Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones (PAAC).
46
4.8. BIBLIOGRAFIA
www.munijorgebasadre.gob.pe
http://www.mincetur.gob.pe/transparencia/glosario.htm
http://www.monografias.com/trabajos71/sistemas-presupuestarios-contabilidad-
publica/sistemas-presupuestarios-contabilidad-publica2.shtml
https://prezi.com/bavp_b6-rko7/girado-y-pagado-tesoreria/
4.9. ANEXOS
47
N 2015
Correlativo
ao nmero
N Interno
FECHA
Municipalidad Provincial EMISION
Jorge Basadre
CERTIFICACION SIAF
N:
RB TR
FF
SOLICITANTE V. B. JEFE DE LA DEPENDENCIA OPP GAF
48
PROVEEDOR :
RUC :
TIEMPO DE ENTREGA :
ADQUISICIONES SUB GERENTE LOGISTICA
49
NUMERO FECHA
Municipalidad Provincial
Jorge Basadre
Plaza Bolognesi S/N - Villa Locumba SIAF N: Ruc: 20194735384
Fono: 475002 - 475044
ORDEN DE COMPRA - GUIA DE INTERNAMIENTO

PROVEEDOR : RUC:
DIRECCION :
REFERENCIA : SC. N:
Facturar a nombre de la Municipalidad Provincial Jorge Basadre Ruc: 20194735384
CN: SC:
BIENES VALOR
CODIGO CTA.PAT. DESCRIPCION U.M. RB- PARTIDA TOTAL

TR
CANT. P/U
CTRO.CTO:
Centro : TOTAL: 0.00

costo
Total General : 0.00

Son :
OBSERVACION:
SUBGERENTE DE LOGISTICA ADQUISICIONES

NOTA:
Dia Mes Ao
Esta orden es nula sin la firma del jefe de Adquisiciones, Logstica.
Esta orden se perfecciona en contrato, Art. 138 del Reglamento de la ley de contrataciones, aprobado
mediante
D.S. N 184-2008-EF .El contratista esta obligado a cumplir las obligaciones contradas en esta orden, en caso de retraso
Injustificado en la prestacin se aplicara segn lo establecido en la Directiva N 004-2012-A/MPJB aprobada mediante R.A. N
0575-2012-A/MPJB (e) Almacn
50
51
52
ESPECIFICACIONES TCNICAS
1. Datos Generales :
Unidad Ejecutora : [Municipalidad Provincial Jorge Basadre]
Unidad Orgnica : [Indicar Unidad Dependencia]
Proyecto : [Indicar Nombre de Proyecto]
Residente de Proyecto : [Indicar Nombre del Residente]
Meta : [Indicar Meta]
Partida Presupuestal : [Indicar Partida]
Referencia : [Indicar # Cuadro de Necesidades]
2. Denominacin de la Contratacin
Indicar una breve descripcin del requerimiento y sealar la denominacin del
(los) bien (es) a ser contratados.
3. Finalidad Pblica
Describir el inters pblico que se persigue satisfacer con la contratacin.
4. Antecedentes
Consignar una breve descripcin de los antecedentes considerados por el usuario
para la determinacin de la necesidad En sntesis, se explica de manera general,
el motivo por el cual se efecta el requerimiento de contratacin de bienes. De ser
el caso, agregar definiciones generales.
5. Objetivos
Indicar con claridad el (los) objetivo(s) general(es) y el (los) objetivo(s)
especfico(s) de la contratacin. Si se tiene ms de uno, mencionar cada uno de
ellos en forma expresa.
6. Alcance y descripcin de los bienes

Especificar detalladamente el alcance de la informacin relacionada con las
EE.TT que corresponda de acuerdo a la naturaleza de los bienes a ser contratados,
precisando la cantidad exacta o aproximada de bienes a requerirse.
53
7. Caractersticas y condiciones
7.1 Caractersticas Tcnicas
Dichas caractersticas estn referidas a las condiciones que debe cumplir el bien
para satisfacer las necesidades de la Entidad.
Dimensiones Forma, tamao, medidas, peso, volumen, etc.

Color, texturas, material (por ejemplo: cuero, tela de algodn, madera, metal,
fierro, melamine, etc.)
Composicin (qumica, nutricional, entre otras).
Tensin, corriente, potencia, rendimiento, velocidad mxima alcanzable, etc.
Unidad de medida: Se deber utilizar las unidades de medida, de acuerdo al
Catlogo nico de Bienes, Servicios y Obras que administra el OSCE, o en
su defecto, las unidades bsicas de medida, segn el Sistema Internacional de
Unidades (SI)
8. Garanta comercial
7.1 Alcance de la garanta:

Contra defectos de diseo y/o fabricacin, averas, entre otros, por un mal
funcionamiento o prdida total de los bienes contratados, derivados de
desperfectos o fallas ajenas al uso normal o habitual de los bienes, no detectables
al momento que se otorg la conformidad, que incluye el cambio total del bien
adquirido y costos de transporte que puedan generarse por parte del postor.
8.1 Lugar:
Sealar la direccin exacta donde se ejecutarn las prestaciones, debiendo sealar
el Distrito, Provincia y Departamento, as como alguna referencia adicional que
permita su ubicacin geogrfica. En el caso de efectuarse la entrega fuera de las
instalaciones de la Entidad, tal como, almacn de terceros u otros, se deber
precisar si la Entidad o el proveedor asumirn el flete, gastos de almacenaje, gastos
de aduana, entre otros.
En caso se establezca ms de un lugar de entrega, se recomienda incorporar un
cuadro de distribucin de lugares de entrega.
8.2 Plazo:
Sealar el plazo mximo de la prestacin (expresado en das calendario), pudiendo
indicar, adems, el plazo mnimo para realizar la prestacin.
54
Para establecer el plazo mnimo y mximo de ejecucin de las prestaciones, se
debe tener en cuenta la informacin de mercado, tales como el plazo de
importacin de productos, desaduanaje y preparacin para su entrega, rotulados,
etc.
En caso se establezca que la entrega de los bienes incluye su acondicionamiento,
montaje, instalacin y/o puesta en funcionamiento, se entender que estas
prestaciones formarn parte del plazo de la prestacin principal, pudiendo
establecerse al interior del mismo los plazos para cada una de estas actividades.
10. Forma de Pago

Precisar que el pago se realizar despus de ejecutada la prestacin y otorgada la
conformidad, salvo que, por razones de mercado, el pago sea condicin para la
entrega de los bienes.
Tratndose de suministros, deber sealarse que el pago se realizar de acuerdo al
cronograma de entrega, luego de la conformidad correspondiente a cada entrega.
55
TRMINOS DE REFERENCIA
Datos Generales :
Unidad Ejecutora : [Municipalidad Provincial Jorge Basadre]
Unidad Orgnica : [Indicar Unidad de Dependencia]
Proyecto : [Indicar nombre de Proyecto]
Residente de Proyecto : [Indicar nombre del Residente de Proyecto]
Meta : [Indicar Meta]
Partida Presupuestal : [Indicar Partida]
Referencia : [Indicar # Cuadro de Necesidades]
2. Denominacin de la Contratacin
Indicar una breve descripcin del requerimiento y sealar la denominacin del
servicio a ser contratado.
3. Finalidad Pblica
Describir el inters pblico que se persigue satisfacer con la contratacin.
4. Antecedentes
Consignar una breve descripcin de los antecedentes considerados por el usuario
para la determinacin de la necesidad En sntesis, se explica de manera general,
el motivo por el cual se efecta el requerimiento de contratacin de servicios. De
ser el caso, agregar definiciones generales.
5. Objetivos
Indicar el (los) objetivos generales y el (los) objetivo(s) especfico(s) de la
contratacin. Si tiene ms de uno, mencionar cada uno de ellos en forma expresa.
6. Alcance y descripcin del servicio

El rea usuaria determinar lo que comprende el servicio a realizar, as como el
detalle de las actividades a desarrollar para tal efecto. En los casos que
corresponda, deber indicarse expresamente si la prestacin principal conlleva la
ejecucin de prestaciones accesorias, tales como mantenimiento, soporte tcnico,
capacitacin, o actividades afines.
56
7. Requisitos del Personal y/o Proveedor
Perfil proveedor
Corresponde a las caractersticas o condiciones mnimas que debe cumplir el
proveedor, tal como se indica a continuacin: Nivel de formacin, Experiencia,
Capacitacin y/o entrenamiento.
Perfil personal
Indicar la cantidad mnima de personas que necesitar el proveedor para prestar el
servicio, as como los cargos, puestos, roles y responsabilidades que asumir cada
integrante del personal solicitado. Asimismo, de corresponder, se deber precisar
si se requiere personal con formacin tcnica o profesional, profesional
especializado, con estudios de post grado, etc.
Del mismo modo, indicar que la experiencia mnima debe corresponder a la
especialidad, para lo cual se establecer el tiempo mnimo de experiencia, as
como la respectiva forma de acreditacin, de acuerdo a lo indicado para el perfil
del proveedor.
Se deber precisar si es necesario requerir que el personal cuente con capacitacin
y/o entrenamiento.
8. Documentos entregables
Los entregables son el resultado de los trabajos parciales o el trabajo concluido
por el proveedor, para cuya elaboracin se emple el procedimiento previamente
establecido. Todo entregable o producto debe satisfacer la necesidad para la cual
se contrat el servicio.
En caso de que el proveedor presente informes o documentos como parte de los
entregables, se podr sealar el medio en que sern presentados, as por ejemplo
podrn ser presentados fsicamente o en medios magnticos (CD, USB, etc.).
9. Lugar y plazo de Entrega de la prestacin

8.1 Lugar:
Sealar la direccin exacta donde se ejecutarn las prestaciones, debiendo sealar
el Distrito, Provincia y Departamento, as como alguna referencia adicional que
permita su ubicacin geogrfica. En el caso de efectuarse la entrega fuera de las
instalaciones de la Entidad, tal como, almacn de terceros u otros, se deber
precisar si la Entidad o el proveedor asumirn el flete, gastos de almacenaje, gastos
de aduana, entre otros.
57
En caso se establezca ms de un lugar de entrega, se recomienda incorporar un
cuadro de distribucin de lugares de entrega.
8.2 Plazo:
Sealar el plazo mximo de la prestacin (expresado en das calendario), pudiendo
indicar, adems, el plazo mnimo para realizar la prestacin.
Para establecer el plazo mnimo y mximo de ejecucin de las prestaciones, se
debe tener en cuenta la informacin de mercado, tales como el plazo de
importacin de productos, desaduanaje y preparacin para su entrega, rotulados,
etc.
En caso se establezca que la entrega de los bienes incluye su acondicionamiento,
montaje, instalacin y/o puesta en funcionamiento, se entender que estas
prestaciones formarn parte del plazo de la prestacin principal, pudiendo
establecerse al interior del mismo los plazos para cada una de estas actividades.
10. Forma de Pago

Precisar que el pago se realizar despus de ejecutada la prestacin y otorgada la
conformidad, salvo que, por razones de mercado, el pago sea condicin para la
entrega de los bienes.
Tratndose de suministros, deber sealarse que el pago se realizar de acuerdo al
cronograma de entrega, luego de la conformidad correspondiente a cada entrega.
11. Otras Obligaciones del Proveedor
Obligaciones del contratista

Precisar que el contratista es el responsable directo y absoluto de las actividades
que realizar directamente y aquellas que desarrollar su personal, debiendo
responder por el servicio brindado, en lo que corresponda. Adems, se podr
consignar otras obligaciones vinculadas al objeto de la contratacin.
Obligaciones de la Entidad
Indicar, de ser necesario, las obligaciones atribuibles a la Entidad en la ejecucin
de la prestacin.
12. Confidencialidad
De ser procedente, indicar la confidencialidad y reserva absoluta en el manejo de
informacin y documentacin a la que se tenga acceso relacionada con la
prestacin.
58
DECLARACIN JURADA
Yo, _____________________________________________________, identificado

(a) con D.N.I N _______________________________, y con domicilio
en ________________________________________________________________.
DECLARO BAJO JURAMENTO:
Que, no me encuentro inhabilitado administrativa o judicialmente para

contratar con el Estado.
No tener grado de parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad,
segundo de afinidad y por razn de matrimonio, con trabajador(es) de la
Municipalidad Provincial Jorge Basadre.
Que, no percibo remuneracin alguna en otra entidad pblica, comprendida
bajo el Decreto Legislativo N 276 y Decreto Legislativo N 1057.
Analizar y cumplir con las caractersticas del servicio, las mismas que estn
detalladas en Trminos de Referencia otorgadas por la Municipalidad
Provincial Jorge Basadre, para satisfacer las necesidades de la Entidad.
Cualquier falta a la verdad u omisin, ser causal de nulidad de la Orden de Servicio,

sin perjuicio de las acciones admirativas, civiles y/o penales a que hubiere lugar.
Villa Locumba, _____ de __________del 2015
____________________________
Nombre:
D.N.I.
59

Informe de Practicas - Contabilidad

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UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARITEGUI

Facultad de Ciencias Jurdicas Pedaggicas y Empresariales

Carrera Profesional de Contabilidad

Informe de Prcticas Pre-Profesionales:

PROYECTO MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE NUTRICIN DE

LA POBLACIN DEL DISTRITO DE LOCUMBA, PROVINCIA DE

NELLY MARYORI MASCO PACCO

A quienes estuvieron a mi lado y me

brindaron su apoyo hasta donde se

pudo: mis padres mi familia quienes

son los que anhelan que sea lo mejor

en todo lo que realice en esta vida.

A todos los docentes de la Universidad

Jos Carlos Maritegui que me

brindaron su apoyo y compartieron sus

conocimientos, a mis padres por su

incondicional apoyo y a mi hijo quien

me motiva a salir adelante.

A todos ellos gracias.

CAPITULO I DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIN

1.1. RAZN SOCIAL DE LA INSTITUCIN ......................................................... 1

1.2.4 OBJETIVOS ............................................................................................... 6

2.1 BASES TERICAS.16

CAPITULO III ASPECTOS TCNICOS DE LA PRCTICA

3.1. ESTRUCTURA ORGANICA........................................................................... 20

4.1. ANTECEDENTES / BASE LEGAL ................................................................ 29

1.1. RAZN SOCIAL DE LA INSTITUCIN

1.1.1. RAZN SOCIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL JORGE BASADRE

La Municipalidad Provincial Jorge Basadre es un rgano de gobierno

local, tiene personera jurdica, es de derecho pblico interno, posee

autonoma poltica, econmica, financiera, administrativa y tcnica en

los asuntos municipales de su competencia dentro de su jurisdiccin,

constituyendo para su administracin econmica y financiera un pliego

presupuestal; como rgano de gobierno emana de la voluntad popular.

La autonoma de la Municipalidad radica en la facultad de ejercer actos

de gobierno, administrativos y acciones de administracin, con sujecin

al ordenamiento jurdico. La autonoma es entendida como el derecho

y la Capacidad efectiva de normar, regular y administrar los asuntos

pblicos conforme a la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidad

actividades y funcionamiento del sector pblico nacional; as como a las normas

tcnicas referidas a los servicios y bienes pblicos, y a los sistemas administrativos

del estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.

1.1.3. UBICACIN DE LA INSTITUCION

La Municipalidad tiene su sede central y domicilio legal en la plaza Principal

S/N, en el cercado de Villa Locumba, capital de la Provincia Jorge Basadre.

1.1.4. UBICACIN GEOGRFICA

La Provincia de Jorge Basadre es una de las cuatro provincias

que conforman la regin de Tacna, al sur del Per, bajo la

administracin del Gobierno Regional de Tacna, est provincia

se divide en tres distritos; Ilabaya, Ite y Locumba. La provincia

fue creada por Ley N 24799 del 21 de Abril del 1988.

1.1.4.2.UBICACIN GEOGRFICA Y LMITES

Est ubicada al noroeste de la Regin Tacna, entre las

coordenadas 17 25 00 Latitud Sur y 70 30 37 Latitud

La Provincia de Jorge Basadre tiene los siguientes lmites:

Por el Norte: Regin Moquegua

Por el Sur: Provincia Tacna

Por el Este: Provincia Candarave

Por el Oeste: Ocano Pacifico

1.1.5. TIPO DE EMPRESA

La Municipalidad Provincial Jorge Basadre representa a sus pobladores,

y como tal, promueve la prestacin de servicios de calidad, desarrolla