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Unidad 1.
Unidad 2.
Unidad 4.
Unidad 5.
Unidad 6
- El sindico (es el fiscalizador de una S.A.) de una quiebra que no realiza las gestiones
necesarias para el integro cumplimiento de las obligaciones tributarias devengadas
con anterioridad a esta situaciones es:
- responsable solidario
- responsable subsidiario
Explique
Un tercero responsable frente al Fisco
- Cuando hacemos referencia al hecho imponible nos estamos refiriendo a:
- La cantidad sobre la que se aplicara el tipo de gravamen que determina la cuota tributaria.
- Al resultado de aplicar en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.
- La cantidad que el obligado tributario debe hacer efectivo antes la Administracin
Tributaria.
- El presupuesto de naturaleza jurdica y econmica fijado por la ley para configurar cada
tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria.
8. Explique la administracin de patrimonio ajeno y qu tipo de responsabilidad
tienen.
La administracin de patrimonio ajeno, que tienen la responsables hasta el patrimonio que
administran, salvo en dolo donde responden subsidiariamente
9. Explique los sucesores de a Ttulo Universal (Si un fallecido deja pendientes
obligaciones fiscales, todos los herederos deben hacerse cargo de ellas?)
Explique los sucesores a ttulo particular. La responsabilidad de los mismos
Se heredan las deudas pendientes, se paga la deuda con el monto de herencia, se paga bajo el
beneficio de inventario, para que no vayan al patrimonio particular como heredero.
10. Cundo se da la solidaridad en la obligacin tributaria? y Qu efecto tiene esta?
El Estado puede pedir indistintamente el pago de las obligaciones a cualquier sujeto pasivo, entre
sus efectos est que el cumplimiento de la obligacin libera a los dems de la misma, si hay
alguna interrupcin o suspensin sea a favor o en contra afecta de forma positiva o negativa a
todos.
11. Qu diferencia hay entre el agente de retencin y percepcin? Un menor de edad
podr ser sujeto pasivo de la obligacin tributaria? En qu se diferencia la capacidad en
materia civil respecto de la capacidad tributaria?
El de retencin es un deudor del obligado tributario, y el de percepcin un acreedor del obligado
tributario. Un menor de edad puede ser sujeto pasivo y el tercero responsable ser el encargado
de hacer cumplir dicha obligacin. En la capacidad tributaria se es indiferente a la capacidad de
obrar.
12. Explique el derecho de prelacin como garanta del crdito tributario.
Quiere decir que el sujeto pasivo primero debe pagar salarios y sueldos, luego beneficios
sociales, y los garantizados en derechos reales, pago de hipotecas, etc.
13. Su padre se dedica a la venta de sillas y mesas. En fecha 26 de diciembre vendi a un
cliente 1000 sillas y mesas, con la rebaja del 25%, esta rebaja la hizo en virtud de que el
cliente se comprometa a empozar el IT. Sin embargo por los acontecimientos no ha
cumplido tal acuerdo, porque impuestos internos, le est cobrando a su padre, Y su padre
presenta el contrato, por lo que el SIN le responde diciendo que no tiene validez legal. Qu
opina usted
R. Que a pesar de tener un contrato, la inoponibilidad dice que a pesar de haber contratos entre
particulares no se pueden oponer al Fisco, mi padre tiene que responder ante el fisco.
14. En un contrato de servicios haba una clusula donde se estableca que el monto que
recibira por sus servicios sera libre de impuestos. En el mbito empresarios suelen
establecerse convenios de este tipo. Explique si son vlidos
R. Segn la oponibilidad ningn contrato entre particulares puede ir contra el Fisco, de igual
forma se deben pagar impuestos.
15. Segn el artculo 15 del Cdigo Tributario como afectan a la obligacin tributaria la
validez de los actos jurdicos. Explique
Quiere decir que a pesar de la validez de los actos la obligacin tributaria se debe dar, si se
perdi se perdi.
16.- Qu entiende por extincin de la deuda tributaria? Y Cuales son las formas de
extincin?
Es cuando se condena la deuda, mediante pago, compensacin, confusin, condonacin y
prescripcin.
17.- Qu es el pago, y la subrogacin de pago? Explique con un ejemplo
El pago es cuando se cubren las obligaciones saldando la deuda, y la subrogacin de pago es
cuando terceros pagan la obligacin, Por ejemplo pago cuando se da el total de dinero al Fisco
por la obligacin, y subrogacin cuando por ejemplo un amigo paga mi deuda con el fisco
18.- Qu entiende por: Compensacin, confusin, condonacin, y prescripcin?
Compensacin cuando entre el Estado y la persona se deben mutuamente y compensan de
forma total o parcial. Confusin, cuando se rene la calidad de deudor y acreedor en el Estado.
Condonacin es el perdn de la obligacin tributaria mediante una ley. Prescripcin es la prdida
o la facultad del Estado de cobrar por tan slo el transcurso del tiempo, cuando no est
determinada.
19.- Qu es la exencin tributaria?
Es la dispensa del pago de la obligacin tributaria, cuando no se debe pagar a pesar de haber
hecho generador.
20. Como resultado de una fiscalizacin de las facturas presentadas por los
dependientes, la Administracin Tributaria ha determinado un cargo por facturas con
errores en la emisin las mismas que fueron presentadas por los dependientes segn el
siguiente detalle:
Tributo omitido Bs. 530.000
Intereses Bs. 185.230
Mantenimiento de valor Bs. 245.000
Multas Bs. 58,230
La empresa ha determinado que el reclamo efectuado por el SIN es correcto
Corresponde que el cargo del SIN sea pagado por la empresa?
S, porque es la empresa la que debe hacer registros correctos, y responde de forma solidaria.
Unidad 7
Unidad 8
Unidad 9
1. Qu entiende por sistema tributario? Y Cul cree que es su objetivo del sistema tributario?
2.- Por qu se implanta el IVA en Bolivia? Qu es el IVA?
3. Qu es el Rgimen Complementario al Valor Agregado (RC-IVA) y por que fue creado?
4. Qu es el IUE y a quienes se aplica?
5. Explique el IT
PREGUNTAS ADICIONALES
1.- Antecedentes: Fundacin Capital es un asociacin civil sin fines de lucro, reconocida como
tal por el Estado Boliviano mediante Resolucin Suprema 200 y calificada por la ASFI como
Organizacin No Gubernamental con capacidad de realizar actividades de crdito, utilizando
fondos de donacin o recursos provenientes de organismos internacionales.
La Fundacin Capital, aclara que nunca capt dinero del pblico para su posterior colocacin en
operaciones de intermediacin financiera, y que el pago de primas a sus empleados incluido el
mximo ejecutivo, no implica distribucin alguna de utilidades, como errneamente interpreta el
SIN, puesto que el pago de primas se efecta obligatoriamente en cumplimiento de los Artculos
1 de la Ley General del Trabajo y 48 del Reglamento a dicha Ley. Asimismo aclara que el pago
de dietas a directores y primas al Presidente Ejecutivo y todo el personal, no incumple lo sealado
en el inciso b), Artculo 49 de la Ley 843 ya que los Directores y el Presidente Ejecutivo son parte
de la estructura orgnica de la institucin que cumplen funciones; por tanto dicha prestacin
puede o no ser remunerada sin que esto afecte al beneficio de la exencin del IUE.
Pregunta:
- Es correcta la apreciacin de parte de la Administracin Tributaria?
- Qu principio del Cdigo Tributario, est infringiendo la Fundacin Capital? Explique.
2.- Como resultado de una fiscalizacin de las facturas presentadas por los dependientes, la
Administracin Tributaria ha determinado un cargo por facturas falsas que fueron presentadas
por los dependientes segn el siguiente detalle:
Por lo que solicita dejar sin efecto, la sancin exonerndola de esta forma de cualquier multa o
sancin tributaria por no corresponderle en derecho3.
Qu efecto impositivo, tienen que el contribuyente confi la administracin de su negocio a un
tercero?
contratos celebrados entre particulares sobre materia tributaria; por ms que la recurrente hubiera confiado
la administracin del negocio a un tercero, actos no tienen efecto impositivo y ms an cuando permaneca
como titular del NIT 1259049015, siendo dicho registro, con el que funcionaba el negocio denominado
Alojamiento Don Nick, persistiendo en consecuencia, como sujeto forzado a cumplir con las obligaciones
tributarias vigentes, que permaneca inalterable al momento del operativo efectuado por el SIN, siendo
ste de carcter personal, conforme el Artculo 13 de la Ley 2492.