3.
Anexos
Cumplir con mis obligaciones
tributarias le hace bien al pas!
Impuesto a la Renta
Noveno dgito
del RUC
Personas naturales
obligadas a llevar
contabilidad
Formulario 102
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
10 28 de marzo
3
Corresponden a la informacin detallada de las operaciones que realiza el
Cmo
contribuyente. Estos son los anexos que estn obligados a presentar, en el
perodo indicado:
Anexo Transaccional Simplicado (ATS)
Todos los contribuyentes especiales, sociedades, personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad (cuando lleguen a los montos establecidos), instituciones del
sector pblico, autoimpresores, emisores de comprobante electrnico y cumplo con mis
Plazos para declarar y pagar impuestos quienes solicitan devoluciones de IVA, debern presentar el ATS por
internet, de acuerdo a las especificaciones tcnicas y formatos publicados obligaciones
tributarias
en la pgina web www.sri.gob.ec
Anticipo Impuesto a la Renta
Anexo PVP
ICE y retenciones IVA
en la fuente mensual Debe ser presentado por los fabricantes e importadores de bienes y
Primera Segunda
Sociedades quienes presten servicios gravados con el Impuesto a los Consumos
cuota cuota
Especiales.
Formulario 101 Formulario 115 Formularios 105 y 103 Formulario 104 Anexo de Impuesto a los Consumos Especiales
Corresponde al informe de las ventas de productos terminados para cada
10 de abril 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente una de las marcas y presentaciones, el mismo que deber ser presentado
al mes subsiguiente.
12 de abril 12 de julio 12 de septiembre 12 del mes siguiente 12 del mes siguiente
Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de
14 de abril 14 de julio 14 de septiembre 14 del mes siguiente 14 del mes siguiente Dependencia (RDEP)
Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de depen-
16 de abril 16 de julio 16 de septiembre 16 del mes siguiente 16 del mes siguiente
dencia, por concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada ao. Deber ser presen-
18 de abril 18 de julio 18 de septiembre 18 del mes siguiente 18 del mes siguiente tado de acuerdo al calendario vigente.
20 de abril 20 de julio 20 de septiembre 20 del mes siguiente 20 del mes siguiente Anexo de Impuesto a las Botellas Plsticas
no Retornables (IBP)
22 de abril 22 de julio 22 de septiembre 22 del mes siguiente 22 del mes siguiente Debe ser presentado por:
Embotelladoras de bebidas plsticas gravadas con el impuesto
redimible a las botellas plsticas no retornables.
24 de abril 24 de julio 24 de septiembre 24 del mes siguiente 24 del mes siguiente
Quienes realicen importaciones de bebidas contenidas en botellas
Junio 2016
plsticas gravadas con este impuesto.
26 de abril 26 de julio 26 de septiembre 26 del mes siguiente 26 del mes siguiente
Sociedades y
28 de abril 28 de julio 28 de septiembre 28 del mes siguiente 28 del mes siguiente
personas naturales
obligadas a llevar contabilidad
2
 Sociedades y
personas naturales
obligadas a llevar contabilidad
1. Registro nico de Contribuyentes (RUC)
Inscripcin en el RUC
Todas las sociedades nacionales o extranjeras, que inicien una actividad
econmica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que
tributar, tienen la obligacin de acercarse a las oficinas del SRI para obtener
su Registro nico de Contribuyentes, dentro de los 30 das siguientes al de
la constitucin o inicio real de actividades.
Actualizacin del RUC
Se deber comunicar al SRI cualquier cambio de informacin referente a
identificacin, ubicacin, actividad econmica o cualquier dato que conste
en su RUC, en un plazo no mayor a 30 das. Ahora tambin puede actuali-
zar su RUC por internet.
2. Impresin y emisin de comprobantes
de venta
Para la elaboracin de sus comprobantes de venta, usted deber acercarse
a un establecimiento grfico autorizado y solicitar la impresin de los
mismos. La vigencia de la autorizacin estar condicionada al cumplimiento
de las obligaciones tributarias, como se muestra a continuacin:
Plazos de autorizacin para comprobantes de venta
Cuando est al da en sus obligaciones tributarias y
1 ao su direccin declarada en el RUC se encuentre como
UBICADA.
Cuando tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
3 meses Este permiso se otorga una sola vez, hasta que el
contribuyente regularice su situacin.
Cuando ya se le otorg la autorizacin por 3 meses y
Sin no ha cumplido con sus obligaciones tributarias
autorizacin pendientes; o no se le ubica en el domicilio declarado
o su RUC se encuentra suspendido o cancelado.
Se debern emitir y entregar comprobantes de venta en todas sus transac-
ciones, sin importar el monto de venta.
Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el SRI para ser utilizados
Tipo Emisin
Contribuyentes que necesiten
hacer uso de crdito tributario y
sustentar costos y gastos.
Factura
Actividades de exportacin.
Tiquete de mquina
registradora o
Operaciones con consumidores
taxmetro
finales, destinado para uso
personal.
Liquidacin de compras de bienes
Extranjeros no residentes.
o prestacin de servicios
Sociedades extranjeras, sin
Costos y gastos de Impuesto a la Renta.
domicilio permanente en el pas.
Personas naturales que no
puedan emitir comprobantes de
venta.
De la contabilidad
La contabilidad deber ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de
un contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el Registro nico de
Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en espaol y en
dlares.
Sustento
Crdito tributario de IVA.
Costos y gastos de Impuesto a la Renta.
Firma del adquirente del bien o servicio, como
Transferencia del bien o la prestacin del
servicio.
Transferencia del bien o la prestacin del
servicio.
Crdito tributario de IVA.
que corresponda de Impuesto a la Renta.
Transferencia del bien o la prestacin del
servicio.
Presentar las declaraciones y anexos
Las declaraciones y anexos deben ser presentados por internet.
Caractersticas
El valor del IVA se encuentra desglosado cuando se
requiera sustentar crdito tributario o gastos personales.
Si la transaccin no supera los US $200 y el compra-
dor no requiere sustentar el gasto, podr consignar la
leyenda CONSUMIDOR FINAL.
constancia de la entrega del comprobante de venta.
Existe un listado de mquinas y taxmetros calificados
por el SRI.
Identifica al comprador en caso de sustento de costos
y gastos.
El emisor debe retener el 100% del IVA y el porcentaje
Debern efectuarse en forma consolidada, independientemente del nmero
de sucursales, agencias o establecimientos que posea.
Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad
deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos:
Declaracin del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Se debe realizar mensualmente, en el formulario 104, inclusive cuando en
uno o varios perodos no se haya registrado venta de bienes o prestacin
de servicios, no se hayan producido adquisiciones ni se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto.
Se debe efectuar una sola declaracin por perodo, tanto como agente de
retencin como de percepcin del impuesto.
Declaracin del Impuesto a la Renta
La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada ao, conside-
rando lo siguiente:
Formulario 101 para sociedades.
Formulario 102 para personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
En estos formularios deben consignar los valores correspondientes en los
campos relativos al estado de situacin financiera, estado de resultados y
conciliacin tributaria.
Cabe sealar que, de ser el caso, se deber pagar el anticipo del Impuesto
a la Renta en el formulario 115.
Declaracin de retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta
Se debe realizar mensualmente en el formulario 103, aunque no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de
retencin y se encuentran obligadas a llevar registros contables por las
retenciones en la fuente realizadas y pagos. Adicionalmente deben mante-
ner un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos y las
respectivas declaraciones.