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INTEGRANTE :
ARBILDO GUZMAN, Romina Aracely
BARRERA OLIVAS, Valeria Franchesca
CRUZ MALPARTIDA, Xiomy Fiorelly
KIUCHI ALIAGA, Naomy Estela
PIZARRO HIPOLITO, Joselyn Katiuska
SEMESTRE : 2017 I
2017
MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
COOPERTIVA DE AHORRO Y CREDITO TOCACHE LTDA
1. OBJETIVO
6. PUNTOS DE ATENCIN
El Directorio
rea de Contabilidad
rea de Administracin
rea de contabilidad
Ventas
Tributos Remuneraciones y participaciones por pagar
Cuentas por Cobrar
Recursos humanos
Productividad
ndices de eficiencia
Medidas de seguridad
Ambiente laboral fsico
PERODO LABORADO
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
DESDE HASTA
PAREDES CORDOVA, Ral Gerente General 17/09/2014 continua
HUALCAS SEVILLANO,
Contador general 17/09/2014 continua
Richard Edgar
APELLIDOS Y
CARGO % HORAS C/U PASAJE VIATICO TOTAL
NOMBRES
CRUZ MALPARTIDA,
Auditor Jefe 280 60 300 250 17,350
Xiomy Fiorelly
KIUCHI ALIAGA,
Auditor Senior 245 50 220 100 12,570
Naomy Estela
PIZARRO HIPOLITO,
Auditor Junior 360 30 150 50 11,000
Joselyn K.
ARBILDO GUZMAN,
Especialista 360 30 130 40 10,970
Romina Aracely
TOTAL 66,540
JEFE DE COMISION:
Elaborar el memorndum de planeamiento, distribuyendo las labores
a todo el equipo de auditores.
Revisar los papeles de trabajo de los auditores as como de las
observaciones que sern emitidas a los funcionarios.
Efectuar el anlisis de los EE.FF.
Elaborar los informes corto y largo de auditora financiera.
SUPERVISOR:
Revisar el memorndum de planeamiento elaborado por el jefe de
comisin.
Revisar los informes: corto y largo elaborado por el jefe de comisin.
SNIOR:
El auditor snior es el encargado de planear, dirigir y controlar los
planes y procedimientos acordados en el sistema de gestin.
Redacta el informe de auditora, sujeto a la revisin y aprobacin del
gerente y socio.
AUXILIAR 2 (ESPECILISTA):
Revisar las cuentas de Estado de Resultados: Gastos Financieros y Ventas.
Revisar la documentacin requerida por el jefe de equipo para facilitar el
trabajo de informe de auditora.
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD AUDITORA: RDCL AUDITORES S.A.C.
PERODO: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Para llevar a cabo el trabajo de campo y lograr los objetivos de la auditoria se han
formulado los procedimientos que son parte del Programa de Auditoria.
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. 14/06/2017
Evaluacin del control interno del Libro de control Auxiliar 1
al
rubro fondos disponibles. interno PHJ
15/06/2017
2. Se establece un buen control y 16/06/2017
Libro de control
supervisin de las aplicaciones de Auxiliar 1 AL
interno.
los fondos disponibles. PHJ 16/06/2017
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. Evaluacin del control interno del 14/06/2017
Libro de control
rubro cuentas por cobrar (cartera de Auxiliar 2 Al
interno
crditos). AGR 15/06/2017
2. Revisar los montos de los crditos 16/06/2017
Sistema de
dados para mejor anlisis de Auxiliar 2 AL
contabilidad
cartera. AGR 19/06/2017
3. 20/06/2017
Se realiza el comit de crdito antes
Lista de socios Auxiliar 2 AL
de cualquier desembolso.
AGR 20/06/2017
21/06/2017
4. Determinar las cuentas incobrables Sistema de
AL
para aumento de cartera. contabilidad Auxiliar 2
21/06/2017
AGR
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. Evaluacin del control interno del 26/06/2017
Libro de control
rubro cuentas por cobrar diversas- Auxiliar 1 Al
interno
terceros. PHJ 27/06/2017
2. Revisar los documentos 28/06/2017
Registro de
sustentatorios. Auxiliar 1 AL
socios
PHJ 28/04/2017
3. Determinar si se ha realizado la 30/07/2017
Balance
respectiva cobranza de cuentas Auxiliar 1 AL
general
a los socios. PHJ 30/07/2017
03/07/2017
4. Revisar el control de cartera de Sistema
AL
crditos y los comprobantes de contable Auxiliar 1
04/07/2017
pagos de los socios. PHJ
05/07/2017
Sistema
Verificar las cuentas que estn por Auxiliar 1 AL
contable
5. cobrarse para fondos. PHJ 06/07/2017
RUBRO: INVERSIONES PERMANENTES
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. 26/06/2017
Evaluacin del control interno del Libro de control
Auxiliar 2 Al
rubro inversiones permanentes. interno
AGR 27/06/2017
2. Libro de 28/06/2017
El capital invertido en tales activos
registro de Auxiliar 2 AL
exceda el plazo de 1 ao.
activos AGR 30/06/2017
3. 03/07/2017
Revisar si los fondos invertidos Libro de control
Auxiliar 2 AL
estn a largo plazo. interno
AGR 03/07/2017
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. 07/07/2017
Evaluacin del control interno rubro Libro de control
Auxiliar 1 Al
inmueble, mobiliario y equipos. interno
PHJ 10/07/2017
2. 11/07/2017
Revisar y evaluar la solidez del Libro de control
Auxiliar 1 AL
sistema de control interno. interno
PHJ 11/07/2017
3. Libro de 12/07/2017
Revisar que existe un completo
registro de Auxiliar 1 AL
sistema de control de los activos.
activos PHJ 12/07/2017
14/07/2017
Verificar las existencias de los Registro de
Auxiliar 1 AL
5. activos inmuebles, maquinaria y compras
PHJ 17/07/2017
equipo.
RUBRO: OBLIGACIONES INM. Y CON ASOCIADOS
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. Evaluacin del control interno del 10/07/2017
Libro de control
rubro obligaciones inm. y con Auxiliar 2 Al
interno
asociados AGR 11/07/2017
2. 12/07/2017
Se cumple la legislacin vigente Libro de control
Auxiliar 2 AL
para los asociados. interno
AGR 12/07/2017
3. 13/07/2017
El pago de las obligaciones se Contratos de
Auxiliar 2 AL
realiza en la fecha establecida. arrendamiento
AGR 14/07/2017
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. 18/07/2017
Evaluacin del control interno del Libro de control
Auxiliar 1 Al
rubro cuenta por pagar. interno
PHJ 19/07/2017
2. 20/07/2017
Revisar los listados de los Registro de
Auxiliar 1 AL
proveedores que estamos debiendo. compras
PHJ 20/072017
3. Prueba de compras por las 21/07/2017
Boletas de
adquisiciones seleccionados hasta Auxiliar 1 AL
pago
su pago. PHJ 21/07/2017
24/072017
4. Analizar los saldos de otras cuentas Libro caja y
AL
y documentos por pagar. bancos Auxiliar 1
24/07/2017
PHJ
25/07/2017
Revisar en el control de inventarios Registro de
Auxiliar 1 AL
y las boletas de ventas y facturas. compras
5. PHJ 25/07/2017
RUBRO: ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. Evaluacin del control interno del 17/07/2017
Libro de control
rubro adeudos y obligaciones Auxiliar 2 Al
interno
financieras. AGR 18/07/2017
2. La obtencin de recursos y 18/07/2017
financiamientos es de hasta un ao Libro general Auxiliar 2 AL
de plazo. AGR 18/07/2017
3. Los intereses y gastos financieros 19/07/2017
devengados se registraran en el Libro diario Auxiliar 2 AL
monto capital. AGR 20/07/2017
Las transacciones concretadas a
21/07/2017
4. travs de medios de Libro de control
AL
comunicacin estn registradas el interno Auxiliar 2
24/07/2017
mismo da que se produjeron. AGR
Los contratos que se celebren entre
empresas del sistema financiero del
25/07/2017
5. pas y del exterior estipulan
Contratos Auxiliar 2 AL
claramente si los entes
AGR 25/07/2017
financiadores pueden negociar los
instrumentos de deuda involucrados
RUBRO: PROVISIONES ASOCIATIVAS
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. 14/06/2017
Evaluacin del control interno del Libro de control
Senior Al
rubro provisiones asociativas. interno
KAN 15/06/2017
2. La contabilidad de la cooperativa 16/06/2017
Libro de control Senior
resiste las inesperadas situaciones AL
interno KAN
que se puedan dar. 19/06/2017
3. Los apuntes contables que se hace Senior 20/06/2017
en el pasivo (gasto) estn Libro diario KAN AL
realizados de buen punto. 21/06/2017
22/06/2017
4. Verificacin de las provisiones Senior
Libro general AL
concerniente al periodo a auditar. KAN
23/06/2017
26/06/2017
Nuestras cuentas estn protegidas
Control interno Senior AL
ante cualquier riesgo.
5. KAN 27/06/2017
RUBRO: CAPITAL SOCIAL
FECHA DE
N PROCEDIMIENTOS REFERNCIA HECHO
INICIO/ TERMINO
P/T POR
1. 28/06/2017
Evaluacin del control interno del Libro de control
Senior Al
rubro capital social. interno.
KAN 29/06/2017
2. Realizar el control interno, la 30/06/2017
Libro de control Senior
autorizacin apropiada de la AL
interno KAN
transaccin 03/07/2017
3. Registro 04/07/2017
Valuar que todos los elementos del Senior
auxiliar de AL
capital pagado estn identificados KAN
acciones 05/07/2017
06/07/2017
4. Realizar la presentacin y Estados de Senior
AL
evaluacin del patrimonio y este sea capital KAN
06/07/2017
el apropiado.
07/07/2017
Verificar el nmero de acciones en Libro de Senior
AL
circulacin. accionistas KAN
5. 10/07/2017
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COOPERTIVA DE AHORRO Y CREDITO TOCACHE LTDA
1
Existe separacin de funciones de
autorizacin, ejecucin, custodia y
registro del efectivo en caja y bancos?
2
El arqueo de caja y las conciliaciones
bancarias se realizan constantemente?
3
El acceso al efectivo o equivalente de
efectivo est restringido para personas
no responsables?
4
Todos los pagos que la empresa
efectu se realizan emitiendo cheques,
o Cheque Boucher?
Se realiza la verificacin de la
5 autenticidad de las obligaciones
contradas?
7. CUENTAS POR PAGAR
Se evala la situacin de la
cooperativa a fin de determinar si est
4 en condiciones de responder a las
obligaciones antes de solicitar un
prstamo?
Se informa oportunamente al
departamento de contabilidad de los
3 acuerdos de los accionistas, socios o
administradores, que afecten las
cuentas del patrimonio?
El encargado del manejo del efectivo en caja y bancos tiene acceso a los registros
contables.
- RECOMENDACIN:
- RECOMENDACIN:
- RECOMENDACIN:
- RECOMENDACIN:
- RECOMENDACIN:
- RECOMENDACIN:
- RECOMENDACIN:
..
FIRMA
AUDITOR JEFE
17 de Junio del 2017
FASE II: EJECUCIN DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1. Segn los documentos hallados por los auditores, se evidencia que durante
al 31 de Diciembre del 2016, en el rubro de CARTERA DE CREDITOS se
ha consignado S/. 39626,489.00, sin embargo, en la revisin de los
documentos se encontr evidencias donde se registr indebidamente el
importe de S/.2459,505.00 no ha sido contabilizada en los libros y registros
contables utilizados por la Empresa, como debi realizarse para obtener
informacin financiera veraz y fidedigna. La debilidad observada, tiene la
siguiente estructura:
CUADRO 1
CLCULO DE LA PROVISION DE LA CARTERA VENCIDA
CARTERA VENCIMIENTO
CLIENTES DE 0 A 90 DIAS DE 91 A 180 DIAS DE 181 A 360 DIAS
MARTA RUIZ 500,000.00
MARIBEL JIMENES 2100,050.00
CLCULO DE LA DEPRECIACIN
PERIODO DE
ACTIVOS % DEPRECIACIO
DETALLE DEPRECIACION
FIJOS ANUAL N ANUAL
EN MESES
Muebles y
3120,500.00 1 10% 312,050.00
Enseres
CLCULO DE LA DEPRECIACIN
PERIODO DE
DETALLE ACTIVOS DEPRECIACION % DEPRECIACION
FIJOS EN MESES ANUAL ANUAL
Muebles y
3120,500.00 1 10% 312,050.00
Enseres
Al seor (a):
PAREDES CORDOVA, RAUL
Gerente General
Estimado Seor:
AT ENTAMENTE:
-------------------------------
CRUZ MALPARTIDA, Xiomy
JEFE DE COMISION
Jr. CAJAMARKA N 1049
Tingo Mara- Hunuco Per
CARTA DE COMUNICACIN DE HALLAZGO
Al seor (a):
HUALCAS SEVILLANO, RICHARD EDGAR
CONTADOR
Estimado Seor:
AT ENTAMENTE:
-------------------------------
CRUZ MALPARTIDA, Xiomy
JEFE DE COMISION
CARTAS
ACLARATORIAS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO TOCACHE LTDA.
Jr. Cajamarka N1049- Tingo Mara
CARTA ACLARATORIA
Tocache, 26 de Junio del 2017
Carta N 003-RPC-GG
SEOR:
C.P.C.C. CRUZ MALPARTIDA, Xiomy Fiorella
Jefe de equipo
De mi consideracin:
Hallazgo N 01:
Hallazgo N 02:
Hallazgo N 04:
Atentamente
GERENTE GENERAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO TOCACHE LTDA.
Jr. Cajamarka N1049- Tingo Mara
CARTA ACLARATORIA
Tocache, 26 de Junio del 2017
Carta N 001-REHS-CPC
SEOR:
C.P.C.C. CRUZ MALPARTIDA, Xiomy Fiorella
Jefe de equipo
De mi consideracin:
Hallazgo N 01:
Prez Espinoza auxiliar contable fue despedido del trabajo por la omisin
cometida. Sin embargo le comunico que se ha subsanado dicho error.
Hallazgo N 02:
Hallazgo N 03:
Atentamente
CONTADOR GENERAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TOCACHE LTDA.
INFORME DE LA AUDITORIA
TINGO MARIA
2016
CONTENIDO DEL INFORME FINAL
I. INTRODUCCIN
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSION
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
PARTE I:
Responsabilidad de la Gerencia
5. Dictamen:
Refrendado por:
------------------------------------------------
BARRERA OLIVAS, Valeria
AUDITOR SUPERVISOR
PARTE II:
INFORME ADMINISTRATIVO
I. INTRODUCCION
VI. OBSERVACIONES
III. CONCLUSION
Conclusin 1:
Conclusin 2:
Conclusin 3:
Conclusin 4:
IV. RECOMENDACIONES
DICTAMEN DE AUDITORIA
Responsabilidad de la Gerencia
2. El Gerente General del Hotel Internacional E.I.R.L es responsable de la
preparacin y presentacin razonable de estos Estados Financieros de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el
Per. Esta responsabilidad incluye: Disear, implantar y mantener el control
interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
Estados Financieros para que estn libres de representaciones errneas de
importancia, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar
las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones razonables.
Refrendado por:
CPC. CRUZ MALPARTIDA, XIOMY
Jefe del Equipo de Auditor