REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA
NCLEO PORTUGUESA - SEDE GUANARE

Integrantes:
Ana Rebeca Escalona Zamora
C.I 25.710.586
Contadura Pblica.
VIII Semestre, seccin B

Mtodos para el anlisis de los estados financieros.

Los anlisis financieros son de gran importancia ya que mediante este

estudio se logra identificar y diagnosticar la situacin econmica-financiera de
una entidad, as mismo, facilita la toma de decisiones a los inversionistas o a
terceros que estn interesados en toda la informacin que tenga que ver con la
entidad, y de igual forma, conocer y estar familiarizado con los elementos de
los estados financieros como son el activo, pasivo, capital, ingreso y egresos,
son de vital importancia para lograr un buen rendimiento durante el proceso de
elaboracin de los anlisis.

Cualquier profesional o empresario que desee realizar un anlisis de

estados financieros debe contar por lo menos con el conocimientos sobre los
estados financieros bsicos, identificar los mtodos de anlisis (mtodo vertical
y horizontal), mediante los cuales se puede lograr llegar a algunas
conclusiones, ya sea, si la entidad genera ganancias o utilidades (rentabilidad),
que tan fiable sera cubrir la deuda (endeudamiento) y la capacidad que esta
tenga para cubrir las deudas (solvencia), entre otras como, la rotacin que tiene
que ver con la fiabilidad que tengas los trabajadores para seguir laborando en
ella y la liquidez inmediata.
 El mtodo de anlisis horizontal permite identificar la evolucin de la
empresa en el tiempo y bsicamente consiste en comparar los estados
financieros con dos o ms periodos consecutivos, para poder determinar cules
fueron las variaciones encontradas como sus orgenes, ya sean aumentos o
disminuciones de un periodo con respecto a los otros. Este anlisis debe ser
tomado en cuenta por parte de los dueos, accionistas y dems interesados
porque mediante l se informa si los cambios han sido positivos o negativos y
definir qu es lo que merece ms atencin para lograr corregir a tiempo.

Se considera que es de gran importancia ya que permite informar los

cambios tanto en las actividades como en los resultados que se han dado ya
sea de forma positiva o negativa, definiendo con ello las cuentas que merecen
mayor atencin por sus cambios significativos dentro de este anlisis, de igual
forma, es considerado un procedimiento dinmico al relacionar los aumentos o
disminuciones entre las cuentas en diferentes periodos, mostrando tambin las
variaciones que existen en las cifras permitiendo as la toma de decisiones
acertadas.

Por definicin, este mtodo es uno de los instrumentos o herramientas

que se utiliza en el anlisis financiero de una empresa. Tomando en cuenta que
el anlisis financiero requiere de diferentes elementos e informacin para llevar
a cabo un estudio efectivo de la situacin financiera de la empresa, entre los
que se destacan la informacin obtenida de los estados financieros como el
balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en la situacin
financiera y el estado de flujo de efectivo.

De igual forma, cuenta con una serie de caractersticas esenciales tales

como, que evala la tendencia en las cuentas de los estados financieros
durante varios periodos, se ocupa de los cambios en las cuentas individuales
de un periodo a otro e inmediatamente deja en evidencia lo cambios obtenidos,
y por ltimo muestra tanto la variacin absoluta como la relativa, es decir, la
diferencia numrica entre cada periodo y la diferencia en trminos
porcentuales.
 Igualmente, el mtodo de anlisis vertical se utiliza para analizar los
estados financieros, con la diferencia de que se lleva a cabo con distinto
procedimiento y las cifras van a ser comparadas de forma vertical. Este
mtodo se encarga principalmente de determinar que tanto ha participado un
rubro dentro de un total global, cuyo indicador permite identificar de igual
manera cuanto ha crecido o disminuido la participacin de este rubro. Este
mtodo, tambin llamado anlisis esttico y estudia la situacin financiera en
un momento determinado, sin tener en cuenta los cambios ocurridos a travs
del tiempo como adquisicin de maquinaria o prstamos.

El mtodo consiste en tomar un solo estado financiero y relacionar cada

una de sus cuentas con un total determinado dentro el mismo estado, aunque
tambin pueden relacionarse cada una de sus subcuentas, por ejemplo, si se
toma como anlisis el balance general, dentro del activo se puede relacionar
cada uno de los rubros individuales y calcular a qu porcentaje corresponden
sobre su total, como podra ser obtener el porcentaje de las cuentas por cobrar
sobre el total del activo corriente o sobre el total de los activos.

Llevar a cabo este anlisis resulta de gran importancia al momento de

establecer si una empresa tiene una distribucin de sus activos equitativa y de
acuerdo a las necesidades financieras y operativas, de igual modo, permite las
siguientes apreciaciones objetivas: Visin panormica de la estructura del
estado financiero, muestra la relevancia de cuentas o grupos de cuentas dentro
del estado financiero, controla y evala los cambios estructurales, evala las
decisiones gerenciales y por ltimo, permite plantear nuevas polticas de
racionalizacin de costos, gastos, precios al igual que el financiamiento.
 Conclusin

Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y

funcionamiento de las empresas, toda la informacin que en ellos se muestra
debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos,
ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos acabo del
ejercicio econmico, tambin para apoyar la planeacin y direccin del negocio,
la toma de decisiones, el anlisis y la evaluacin de los encargados de la
gestin, ejercer control sobre los rubros econmicos.

Tener un reconocimiento sobre la importancia del anlisis de estados

financieros en la toma de decisiones de cualquier empresa, comenzando por
ubicar los conceptos que son necesarios de forma bsica, para posteriormente
considerar la opcin de llevar a cabo los mtodos antes mencionados (mtodo
de anlisis vertical y horizontal), y poder a travs de ellos ubicar las reas de
oportunidad y de amenaza, adems, cumplen un rol fundamental dentro de la
entidad para que la toma de decisiones gire en torno a maximizar los recursos
monetarios para lograr un desarrollo eficaz y eficiente de la entidad.

Aunque estos dos tipos de anlisis son totalmente distintos, tanto

tericamente como al momento de ejemplificarlo de forma numrica, los
mismos son complementarios, por lo que resulta necesario recurrir a estos
mtodos para hacer un anlisis ms completo. Tomando en cuenta que,
mientras un mtodo indica que la empresa ha mejorado, el otro puede decir
todo lo contrario, ya sea, que las utilidades hayan aumentado a un 10% pero la
rentabilidad haya disminuido a un 5% suponiendo que comparndolo con el
periodo anterior haya sigo de un 6%, ste y muchos otros casos se podrn
presentar al momento de dar las conclusiones finales.
 Referencias

https://es.slideshare.net/CarlosGarca12/anlisis-financiero-33030977

https://www.clubensayos.com/Negocios/ANALISIS-VERTICAL-Y-
HORIZONTAL/424669.html

https://es.slideshare.net/neylahernandezgarcia/analisis-vertical-y-
horizontal-30018862

https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html

https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/analisis-
financiero/que-es-un-analisis-vertical-o-estatico

https://es.slideshare.net/krmen01/anlisis-vertical-14580102