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Destreza S.A.

Cdula Centralizadora Activos BG-1


Al 31 de diciembre de 2015 Fecha Firma
(Cifras expresadas en quetales) Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Saldo segn Ajustes Reclasificaciones Saldo segn


No. Descripcin Referencia
contabilidad Debe Haber Debe Haber auditora
Activo
Corriente X
1 Caja y Bancos 92500.00 1125.00 375.00 10314.40 2455.00 101109.40 A
2 Cuentas por Cobrar 62400.00 2600.00 2700.00 0.00 10195.00 52105.00 B
3 Inventario 25000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25000.00 C
No corriente
4 Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 135000 0.00 0.00 0.00 0.00 135000.00 D
Sumas 314900.00 3725.00 3075.00 10314.40 12650.00 313214.40

Materialidad
Variacin -1685.60
% -0.54%

CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro activos, despus de realizar todos los ajustes y/o reclasificaciones que a nuestro criterio son correctos se

determino una diferencia de Q. 1685.60 que en valores relativos representa un 0.54 % de variacion al comparar los saldos contables con los saldos

determinados por auditoria, por lo que el saldo de Activo al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstancias se considera razonble.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo cotejado con diario mayor
Destreza S.A.
Cdula Centralizadora de Pasivo BG-2
Al 31 de diciembre de 2015 Fecha Firma
(Cifras expresadas en quetales) Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Saldo segn Ajustes Reclasificaciones Saldo segn


No. Descripcin Referencia
contabilidad Debe Haber Debe Haber auditora
Pasivo
Corriente
1 Cuentas por pagar
X 55900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 55900.00 A
2 Impuestos 18750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18750.00 B
Sumas 74650.00 0.00 0.00 0.00 0.00 74650.00

Materialidad
Variacin 0.00
% 0

CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro pasivo al comparar los saldos contables con los saldos determinados por auditoria son iguales, por lo que el saldo
de pasivo al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstancias se considera razonble.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo cotejado con diario mayor
Destreza S.A.
Cdula Centralizadora de Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetales)

Saldo segn Ajustes


No. Descripcin contabilidad Debe Haber
Patrimonio X
1 Capital Autorizado 100000
2 Reserva Legal 7012.50
3 Utilidades Retenidas 53437.50
4 Resultado del ejercicio 79800.00
Sumas 240250.00 0.00 0.00

Materialidad
Variacin 0.00
% 0

CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro patrimonio al comparar los saldos contables con los saldos determ
saldo de patrimonio al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstancias se considera razonble.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo cotejado con diario mayor
BG-2
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Reclasificaciones Saldo segn Referencia


Debe Haber auditora

100000
7012.50 A
53437.50 B
79800.00
0.00 0.00 240250.00

os saldos contables con los saldos determinados por auditoria son iguales, por lo que el
sidera razonble.
Destreza S.A.
Cdula Sumaria
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetales)

Saldo segn Ajustes


No. Descripcin contabilidad Debe Haber
1 Fondo fijo Mazatenango 5000.00 0.00 0.00
2 Fondo fijo Retalhuleu 2500.00 0.00 0.00
3 Banco Industrial (059-003911-1) 35000.00 0.00 250.00
4 Banco G&T Continental (015-004901-6) 50000.00 1125.00 0.00
5 Sobrante de fondo fijo por depositar 0.00 0.00 0.00
Sumas 92500.00 1125.00 250.00

Materialidad
BG-1
Variacin 8609.40
% 8.51%

CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro de caja y bancos, despus de realizar todos los ajustes y/o
se determino una diferencia de Q. 8609.40 que en valores relativos representa un 8.51 % de variaci
determinados por auditoria, por lo que el saldo de caja y bancos al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstanc

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
A
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Reclasificaciones Saldo segn Referencia


Debe Haber auditora
0.00 2455.00 2545.00 A-1
0.00 0.00 2500.00 A-2
10000.00 125.00 44625.00 A-3
0.00 0.00 51125.00 A-4
314.40 0.00 314.40 A-5
10314.40 2580.00 101109.40

BG-1

s de realizar todos los ajustes y/o reclasificaciones que a nuestro criterio son correctos
representa un 8.51 % de variacion al comparar los saldos contables con los saldos
2015 de acuerdo a las circunstancias no se considera razonble.
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-1
Fondo Fijo Mazatenango Fecha Firma
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Cantidad Valores Sub-total Total Referencia


Billetes
200 6 1200
100 10 1000 CR-1
50 3 150
20 24 480
10 9 90
1 9 9 2929
Monedas
1.00 40 40.00
0.50 13 6.50
0.25 19 4.75
0.10 20 2.00
0.05 35 1.75
0.01 40 0.40 55.4 2984.4

Documentos
Fecha / No. Doc / Nombre
05/12/2015 1000050300 Empresa Elctrica de Guatemala 1500
05/12/2015 4000032155 Monte Cristo 125 CR-2
06/12/2015 12-1231321 Claro Guatemala, S.A. 630 2255 2255
Sumas 5239.4
Saldo Segn contabilidad 5000
Diferencia (Sobrante) 239.4 CR-3

A
Cierre contable
Saldo segn contabilidad 5000
(-) CR-1 200
(-) CR-2 2255
A
Saldo segn Auditoria 2545

Responsable : Benito Antonio Beteta Aviche
Cargo: Encargado de Fondo Fijo
Al 31 de diciembre de 2015

12/31/2015
CR-1 Cuentas por cobrar empleados 200.00
Fondo fijo 200.00
Reg. Cobro al encargado del fondo fijo por la recepcin de
billetes falsos se descontar al final del mes 200.00 200.00

CR-2 12/31/2015
Cuentas por cobrar empleados 2255.00
Fondo fijo 2255.00
Reg. Del cobro al encargado del fondo fijo por la presentacin de facturas
fuera de fecha segn la politica de la empresa 2255.00 2255.00

CR-3 12/31/2015
Sobrante del fondo fijo por depositar 239.40
Sobrante de fondo fijo 239.40
Reg. De la provisin del sobrante del arqueo de caja realizado 239.40 239.40

Conclusin: Del arqueo de caja realizado al 31/12/2015 se identifico un sobrante del fondo fijo por valor de Q. 239.40 dicho valor
sera provisionado para que luego se deposite en el Banco Industrial S.A. as mismo se encontraron documentos fuera de fecha
que fueron reclasificados y se les descontar las personas responsables del pago de planilla al final de mes, los documentos y
efectivo encontrados en el fondo fijo son razonables de acuerdo a las circunstancias, por lo que en terminos generales el fondo
fijo presenta un saldo razonable.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-2
Fondo Fijo Retalhuleu Fecha Firma
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Cantidad Valores Sub-total Total Referencia


Billetes
100 10 1000
50 5 250
20 50 1000
10 20 200 2450
Monedas
1.00 50 50.00
0.50 100 50.00
0.25 60 15.00
0.05 200 10.00 125 2575
Sumas 2575
Saldo Segn contabilidad 2500
Diferencia (Sobrante) 75 CR-4

A
Cierre contable
Saldo segn contabilidad 2500 A
Saldo segn Auditoria 2500

Diferencia 0

Responsable: Gilda Nohem Hernndez Colindres de Ayala
Cargo: Encargada de Fondo Fijo
Al 31 de diciembre de 2015

12/31/2015
CR-4 Sobrante del fondo fijo por depositar 75.00
Sobrante de fondo fijo 75.00
Reg. De la provisin del sobrante del arqueo de caja realizado 75.00 75.00

Conclusin: Del arqueo de caja realizado al 31/12/2015 se identifico un sobrante del fondo fijo por valor de Q. 75.00 dicho valor sera
provisionado para que luego se deposite en el Banco Industrial S.A., los documentos y efectivo encontrados en el fondo fijo son
razonables de acuerdo a las circunstancias, por lo que en terminos generales el fondo fijo presenta un saldo razonable.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-3
Banco Industrial (059-003911-1) Fecha Firma
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

No. Descripcin Saldo Bancario Saldo Libros Referencia


A
Saldos 49125.00 35000.00
(+) Cheques en circulacin
Fecha Nmero Beneficiario
26/09/2015 4237 Alex Hernndez (1250.00)
28/10/2015 4299 Georgina Saraiva (3250.00)

(-) Cheques caducados


Fecha Nmero Beneficiario
25/01/2015 4020 Julio Lux 1000.00
CR-5
25/03/2015 4125 Lester Barrios 500.00

(+) Nota de debito no operada por contabilidad


Comisin por manejo de cuentas (250.00) CA-1
Comisin por cheque rechazado (125.00) CR-6

(-) Depositos no contabilizados


Fecha Nmero Nombre
15/03/2015 1002030 Gabriel Efrain Melendez M. 3500.00
CR-7
15/06/2015 1003050 Ren Arturo Prez Zacaras 5000.00
Sumas 44625.00 44625.00

Cierre Contable
Saldo contable 35000.00
(+) CR-5 1500.00
(-) CA-1 (250.00)
(-) CR-6 (125.00)
(+) CR-7 8500.00 A
Saldo segn Auditoria 44625.00

CR-5 12/31/2015
Banco Industrial (059-003911-1) 1500.00
Cheques Caducados 1500.00

Reg. Cheques emitidos por mas de seis meses a nombre de Julio Lux y Lester
barrios con numero de cheque 4020 y 4125 respetivamente 1500.00 1500.00
CA-1 12/31/2015
Comisiones Bancarias 250.00
Banco Industrial (059-003911-1) 250.00
Reg. De las comisiones por manejo de cuentas 250.00 250.00

CR-6 12/31/2015
Clientes 125.00
Banco Industrial (059-003911-1) 125.00
Reg. De la nota de debito no operada a nombre de Alberto Rolando Suy
Mendoza 125.00 125.00

CR-7 12/31/2015
Banco Industrial (059-003911-1) 8500.00
Clientes 8500.00
Reg. Del deposito no operado de los clientes Gabriel Melendez y Rene Prez,
deposito No. 1002030 y No. 1003050 respectivamente. 8500.00 8500.00

Conclusin: De la conciliacin bancaria rezalizada se identificaron que al 31/12/2015, existian notas de


debito y depsitos pendientes de contabilizar y cheques caducados, se procedio a realizar los ajustes y/o
reclasificaciones segn corresponda, en terminos generales el saldo de la cuenta se considera razonable, se
recomienda realicen los ajustes y/o reclasficaciones recomendadas.
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-4
Banco G&T Continental (015-004901-6)
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L.

(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S.

No. Descripcin Saldo Bancario


Saldos 51125.00

(+) Nota de crdito no operada por contabilida


Intereses por saldo bancario
Sumas 51125.00

Cierre Contable
Saldo contable
(+) CA-2
Saldo segn Auditoria

CA-2 12/31/2015
Banco G&T Continental (015-004901-6) 1125.00
Intereses devengados
Reg. Por nota de credito sin operar 1125.00

Conclusin: De la conciliacin bancaria rezalizada se identificaron que al 31/12/2015, existian una nota de
pendiente de contabilizar , se procedio a realizar los ajustes y/o reclasificaciones segn corresponda, en t
generales el saldo de la cuenta se considera razonable, se recomienda realicen los ajustes y/o reclasfic
recomendadas.
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
A-4
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

Saldo Libros Referencia


50000.00A

1125.00 CA-2
51125.00

50000.00
1125.00
A
51125.00

1125.00
1125.00

ue al 31/12/2015, existian una nota de crdito


clasificaciones segn corresponda, en terminos
ienda realicen los ajustes y/o reclasficaciones
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-5
Sobrante de Fondo Fijo por Depositar
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L.
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S.

A
Saldo segn contabilidad 0.00 A
Saldo segn Auditoria 314.40

Diferencia 314.40

Conclusin: Segn el arqueo de los fondos fijos realizados al 31/12/2015, se encontro un sobrante el cual se proc
provisionarlo para luego realizar el deposito al banco Industrial S.A.
A-5
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

un sobrante el cual se procedio a


Destreza S.A.
Auditora de E.E. F.F.
Sumaria Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetales)

Saldo segn Ajustes


No. Descripcin
contabilidad Debe Haber
1 Clientes 65000.00 0.00 2700.00
3 Estimacin de cuentas incobrables (2600.00) 2600.00 0.00
2600.00 2700.00
Sumas
62400.00

BG-1
Materialidad
Variacin -10214.00
% -19.57%

CONCLUSIN: Segn los ajustes y reclasificaciones efectuadas a los saldos confirm


motivos de desconfrimidades de los clientes, as mismo se hace mencin que la
econtraba mal operada ya que revaza el limite legal del 3% establecido por la ley se p
el saldo de cuentas por cobrar al 31/12/15, no se considera razonable.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
B
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Reclasificaciones Saldo segn


Referencia
Debe Haber auditora

0.00 8500.00 53800.00 B-1


0.00 1614.00 (1614.00) B-2
0.00 10114.00 52186.00

BG-1

a los saldos confirman una variacion elevada en clientes, por


ace mencin que la estimacin establecida por contabilidad se
lecido por la ley se procedio ha realizar el ajuste correspondiente
able.
Destreza S.A.
Anlisis de confirmacin
Sumaria Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetales)
16% 80%
Saldo segn
No. Descripcin Conforme Inconforme
contabilidad
1 Edwin Estuardo Chupina Salazar 2700.00
2 Ren Arturo Prez Zacaras 33550.00 33550.00
3 Gabriel Efran Melendez Marroquin 3500.00 3500.00
4 Elmer David Enrquez Palma 15000.00 15000.00
5 Alberto Rolando Suy Mendoza. 10250.00 10250.00
65000.00 10250.00 52050.00

CONCLUSIN: Del total de la cartera de clientes se decidi confirmar saldos a todos los clientes dentro de la cartera ya
clientes, en base al criterio indicado anteriormente se mando carta de confirmacin de saldos a 5 clientes, dichos clien
confirmaciones recibidas por parte de los clientes se determino que un 80% esta inconforme con su saldo, un 16% esta c
que hay deficiencias en el departamento de contabilidad respecto a la correcta contabilizacin de los pagos por parte d
mismos los contabilizaban como un anticipo de clientes en vez de aplicarlo a la factura directamente, ademas se
politicas contables, el saldo que se presenta del rubro de cuentas por cobrar al 31/12/2015 se considera razonable.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
B-1
Fecha
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
4%
Ajustes Reclasificaciones Saldo segn
No Contesto
Debe Haber Debe Haber auditora
2700.00 2700.00 0.00
- 5000.00 28550.00
- 3500.00 0.00
15000.00
- 10250.00
2700.00 2700.00 8500.00 53800.00

os los clientes dentro de la cartera ya que la cantidad de clientes es pequea; la cartera de clientes esta integrada por un total de 5
in de saldos a 5 clientes, dichos clientes en valores relativos representan el 100% del total de la cartera de clientes; en base a las
nconforme con su saldo, un 16% esta conforme con el saldo y un 4% no contesto, en base a procedimientos realizados se determino
ontabilizacin de los pagos por parte de los clientes, ya que se identificaron casos en los cuales los abonos realizados por los
a la factura directamente, ademas se aplico la reduccion de los saldos de los clientes considerados incobrables por su saldo por sus
/12/2015 se considera razonable.
1
Firma

Referencia

B-1-1
B-1-2
B-1-3
B-1-4
B-1-5

integrada por un total de 5


ra de clientes; en base a las
tos realizados se determino
abonos realizados por los
brables por su saldo por sus
Destreza S.A.
Anlisis de Estimacin de cuentas incobrables
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetzales)

CUENTAS
Cliente Saldos Contable BASE % INCOBRABLE
Edwin Estuardo Chupina Salazar 2700.00 3% 81.00
Ren Arturo Prez Zacaras 33550.00 3% 1006.50
Gabriel Efran Melendez Marroquin 3500.00 3% 105.00
Elmer David Enrquez Palma 15000.00 3% 450.00
Alberto Rolando Suy Mendoza. 10250.00 3% 307.50
65000.00 1950.00

12/31/2015
Estimacin para cuentas incobrables 650
Cuentas incobrables 650 CA-4
Reg. 650 650
Cuadre contable
Sub - total 1950.00
(-) CA-2 B-1-7 1950.00
Saldo segn contabilidad -
Saldo segn auditoria 1614.00
Diferencia 1614.00 1/

1/ La diferencia determinada entre el saldo segn contabilidad y el saldo segn auditoria corresponde a cuentas incobra
baja en el ejercicio, por tal razn, el saldo de la estimacin se encuentra sin saldo por lo enteramente indicad
correspondiente y se realizar el siguiente registro contable:
12/31/2015
Gastos no deducibles 1614.00
Estimacin para cuentas incobrables 1614.00
Registro de la estimacin para cuentas incobrables 1614.00 1614.00

CONCLUSIN: De la auditora realizada al rubro de cuentas incobrables se identific que el saldo de la estimacin al

calculada, estando la misma sobrevaluada por Q. 650.00; se realizaron los ajustes y reclasificaciones segn correspond

identificndose una diferencia de Q. 255.00 entre el saldo de auditoria y el saldo de contabilidad que en valores relativo

total de Q. 1950.00, el saldo de la estimacin para cuentas incobrables al 31/12/2015 no considera razonable.

Materialidad 5%
Variacin 255.00
% 16%
Operacin aritmtica realizada.
B-ACI
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

CUENTAS
Saldo Auditoria BASE % DIFERENCIA
INCOBRABLE
0.00 3% 0.00 (81.00)
28550.00 3% 856.50 (150.00)
0.00 3% 0.00 (105.00)
15000.00 3% 450.00 .00
10250.00 3% 307.50 .00
53800.00 1614.00 (336.00)

uditoria corresponde a cuentas incobrables identificadas las cuales se dieron de


sin saldo por lo enteramente indicado se procede a realizar la estimacin

CA-5

tific que el saldo de la estimacin al 31/12/2015 contablemente estaba mal

s y reclasificaciones segn corresponda y se corrigi el saldo de la estimacin

de contabilidad que en valores relativos representa un 15%, siendo esta por un

015 no considera razonable.


Destreza S.A. B-AMS
Analisis de morosidad de Saldos Fecha Firma
Al 31/12/2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Factura
Nombre del cliente Serie No. Fecha Fecha de cierre Das crdito Das morosidad Total Documento Vigente 0-30 31-60 61-90 91-120 Ms de 120 Total general
Edwin Estuardo Chupina 2 4530 1/1/2015 12/31/2015 30 334 2,700.00 - - - - - 2,700.00 2,700.00
Salazar.
Ren Arturo Prez Zacaras. - - - -
2 4535 3/15/2015 12/31/2015 30 261 8,950.00 - 8,950.00 8,950.00
Gabriel Efran Melendez 2 4558 5/25/2015 12/31/2015 30 190 3,500.00 - - - - - 3,500.00 3,500.00
Marroquin.
Elmer David Enrquez Palma. - - - -
2 4579 7/7/2015 12/31/2015 30 147 15,000.00 - 15,000.00 15,000.00
Alberto Rolando Suy 2 4582 8/10/2015 12/31/2015 30 113 10,000.00 - - - - 10,000.00 - 10,000.00
Mendoza.
Ren Arturo Prez Zacaras. - - 5,000.00 - -
2 4600 10/1/2015 12/31/2015 30 61 5,000.00 - 5,000.00
Alberto Rolando Suy 2 4615 11/1/2015 12/31/2015 30 30 250.00 - - 250.00 - - - 250.00
Mendoza.
Ren Arturo Prez Zacaras. - - - - -
2 4650 12/15/2015 12/31/2015 30 -14 19,600.00 19,600.00 19,600.00

TOTALES 65,000.00 19,600.00 0.00 250.00 5,000.00 10,000.00 30,150.00 65,000.00


% 30.2 0.0 0.4 7.7 15.4 46.4 100

Conclusin: En base al anlisis de morosidad realizado de la empresa Destreza S.A. de su cartera de clientes al 31/12/2015, se determino lo siguiente:
A) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre 31-60 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 0.4% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 250.00 de total de la cartera de crditos.

A) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre 61-90 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 7.7% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 5,000.00 de total de la cartera de crditos.

A) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre 91-120 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 15.4% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 10,000.00 de total de la cartera de crditos.

B) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre ms de 120 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 46.4% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 31,150.00 de total de la cartera de crditos.

La morosidad de la cartera de crditos se considera representavivo, el 100% de la cartera presenta das de atraso en cuanto a la fecha limite en que los clientes deberan haber cancelado lo adeudado; existe un alto riesgo de que los saldos pendientes de cobro no se
recuperen, esto debido a que entre ms das transcurran aumenta el riesgo de incobrabilidad de los mismos y esto puede repercutir en problemas de liquidez por parte de la compaia.

Marcas
Operacin aritmetica realizada
Destreza S.A.
Edwin Estuardo Chupina Salazar B-1-1
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Valores Ref.

B-1
Saldo segn contabilidad 2700
B-1
Saldo segn auditoria 0
Diferencia (2700.00) 1/

1/ La diferencia entre el saldo de auditoria y el saldo de contabilidad comprende a que se determino
por medio de acta de defuncin que el cliente Edwin Estuardo Chupina Salazar fallecio y por ende el
saldo pendiente de pago se considera incobrable
12/31/2015
Cuentas incobrables 1950.00
Gastos no deducibles 750.00
Cuentas por cobrar 2700.00 CA-3
Se considero incobrable el cliente Edwin Eduardo Chupina Salazar 2700.00 2700.00
contabilidad cliente el Robel

Conclusin: De la auditora realizada al rubro de clientes, al verificar los saldos del cliente Edwin
Estuardo Chupina Salazar, de la confirmacin enviada con fecha 05/01/2015 no se obtuvo respuesta
por parte del mismo, al aplicar procedimientos complentarios de auditoria se nos notifico que
dicho cliente habia fallecido quedando como constancia su acta de defuncin por ende se considero
que el saldo que adeudaba se considera incobrable por lo que se le ha dado de baja a su saldo.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Edwin Estuardo Chupina Salazar B-1-1-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:

A SU CARGO: Q.
SALDO AL: 31-12-2015 2700.00

La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva firm
carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORE
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.

Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:

MARIANISTAS & ASOCIADOS, CPA.


1A. CALLE 5-25 ZONA 10 EDIFICIO EL CLIENTE
TELEFONOS: PBX 23354159
E-mail: mariaso@hotmail.com
Guatemala, 01010 Centro America.

Atentamente,

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:____________

OBSERVACIONES:

CLIENTE:
FIRMA:
TITULO:
B-1-1-1
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

CION DE SALDO DE SU CUENTA

U CARGO: Q.
.00

ecto, agradecemos se sirva firmar esta


es, quienes estan llevando a cabo la
NTE A NUESTOS AUDITORES (no a

lo que no deben tomarse en

da a la direccion siguiente:
Destreza S.A.
Ren Arturo Prez Zacaras B-1-2
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Valores Ref.


B-1
Saldo segn contabilidad 33550.00
B-1
Saldo segn auditoria 28550.00
Diferencia (5000.00) 1/

1/ La diferencia entre el saldo de auditoria y el saldo de contabilidad comprende a un deposito
mal contabilizado por lo cual se procede a realizar el siguiente registro contable:
12/31/2015
Anticipo de clientes 5000.00
Clientes 5000.00 CR-8
Contabilizacin de deposito mal operado 5000.00 5000.00

Conclusin: De la auditora realizada al rubro de Clientes al verificar los saldos del Cliente Ren
Arturo Prez Zacaras se determino que existe una inconformidad por parte del mismo esto
derivado a un deposito mal operado por contabilidad.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Ren Arturo Prez Zacaras B-1-2-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 33,550.00

La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.

Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:

MARIANISTAS & ASOCIADOS, CPA.


1A. CALLE 5-25 ZONA 10 EDIFICIO EL CLIENTE
TELEFONOS: PBX 23354159
E-mail: mariaso@hotmail.com
Guatemala, 01010 Centro America.

Atentamente,

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:_____X_______

OBSERVACIONES:
Seores informamos la inconformidad del saldo descrito en la parte superior de la presente debido a que no nos fue
aplicado el pago realizado por valor de Q. 5,000.00, el pago fue efectuado con fecha 15/06/2015.

CLIENTE: Ren Arturo Prez Zacaras


FIRMA:
TITULO: Mario Montez, Contador General
B-1-2-1
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

ACION DE SALDO DE SU CUENTA

SU CARGO:
33,550.00

correcto, agradecemos se sirva firmar


itores, quienes estan llevando a cabo
NTE A NUESTOS AUDITORES (no a

r lo que no deben tomarse en

ada a la direccion siguiente:

bido a que no nos fue


15.
Destreza S.A.
Gabriel Efran Melendez Marroquin B-1-3
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Valores Ref.


B-1
Saldo segn contabilidad 3500.00
B-1
Saldo segn auditoria 0.00
Diferencia (3500.00) 1/

1/ La diferencia entre el saldo de auditoria y el saldo de contabilidad comprende a un deposito mal

contabilizado por lo cual se procede a realizar el siguiente registro contable:


12/31/2015
Anticipo de clientes 3500.00
Clientes 3500.00 CR-9
Contabilizacin de deposito mal operado 3500.00 3500.00

Conclusin: De la auditora realizada al rubro de Clientes al verificar los saldos del Cliente Gabriel
Efran Melendez Marroquin se determino que existe una inconformidad por parte del mismo esto
derivado a un deposito mal operado por contabilidad.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Gabriel Efran Melendez Marroquin B-1-3-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 3500.00

La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.

Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:

MARIANISTAS & ASOCIADOS, CPA.


1A. CALLE 5-25 ZONA 10 EDIFICIO EL CLIENTE
TELEFONOS: PBX 23354159
E-mail: mariaso@hotmail.com
Guatemala, 01010 Centro America.

Atentamente,

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:_____X_______

OBSERVACIONES:
Seores informamos la inconformidad del saldo descrito en la parte superior de la presente debido a que no nos fue
aplicado el pago realizado por valor de Q. 3,500.00, el pago fue efectuado con fecha 15/03/2015.

CLIENTE: Gabriel Efran Melendez Marroquin


FIRMA:
TITULO: Carlos Dubon, Contador General
B-1-3-1
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

ACION DE SALDO DE SU CUENTA

SU CARGO:
3500.00

correcto, agradecemos se sirva firmar


itores, quienes estan llevando a cabo
NTE A NUESTOS AUDITORES (no a

r lo que no deben tomarse en

ada a la direccion siguiente:

bido a que no nos fue


15.
Destreza S.A.
Elmer David Enrquez Palma B-1-4
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Valores Ref.


B-1
Saldo segn contabilidad 15000.00
B-1
Saldo segn auditoria 15000.00
Diferencia 0 1/

Conclusin: El cliente Elmer David Enrquez Palma Contesto satisfactoriamente el saldo que debe a
la fecha.

Marcas
Operacin Aritmtica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Elmer David Enrquez Palma B-1-4-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 15,000.00

La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.

Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:

MARIANISTAS & ASOCIADOS, CPA.


1A. CALLE 5-25 ZONA 10 EDIFICIO EL CLIENTE
TELEFONOS: PBX 23354159
E-mail: mariaso@hotmail.com
Guatemala, 01010 Centro America.

Atentamente,

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ____X____ INCORRECTO:____________

OBSERVACIONES:
Seores informamos que el saldo descrito en la parte superior de la presente es correcto.

COMPAA: Elmer David Enrquez Palma


FIRMA:
TITULO: Jorge Barrios, Contador General
B-1-4-1
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

ACION DE SALDO DE SU CUENTA

SU CARGO:
15,000.00

correcto, agradecemos se sirva firmar


itores, quienes estan llevando a cabo
NTE A NUESTOS AUDITORES (no a

r lo que no deben tomarse en

ada a la direccion siguiente:


Destreza S.A.
Alberto Rolando Suy Mendoza. B-1-5
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

Descripcin Valores Ref.


B-1
Saldo segn contabilidad 10250.00
B-1
Saldo segn auditoria 10250.00
Diferencia .00 1/

Conclusin: De la auditora realizada al rubro de Clientes al verificar los saldos del Cliente
Alberto Rolando Suy Mendoza se determino que existe una inconformidad por parte del mismo
no envio el numero de cuenta al que habia depositado y el nombre de la entidad pero no
corresponde al de esta entidad por consiguiente se dejo el saldo al 31/12/2015 sigue siendo el
mismo.

Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Alberto Rolando Suy Mendoza. B-1-5-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 10,250.00

La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.

Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:

MARIANISTAS & ASOCIADOS, CPA.


1A. CALLE 5-25 ZONA 10 EDIFICIO EL CLIENTE
TELEFONOS: PBX 23354159
E-mail: mariaso@hotmail.com
Guatemala, 01010 Centro America.

Atentamente,

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:______X______

OBSERVACIONES:
Seores informamos la inconformidad del saldo descrito en la parte superior de la presente debido a que no nos fue
descontado un abono por deposito por la cantidad de Q. 10,000.00 a la cuenta No. 059-005915-1 a nombre de Eficiencia y
Eficacia S.A con fecha 11/09/2015.

COMPAA: Alberto Rolando Suy Mendoza.


FIRMA:
TITULO: Margarito Suarez, Contador General
B-1-5-1
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

ACION DE SALDO DE SU CUENTA

SU CARGO:
10,250.00

correcto, agradecemos se sirva firmar


itores, quienes estan llevando a cabo
NTE A NUESTOS AUDITORES (no a

r lo que no deben tomarse en

ada a la direccion siguiente:

bido a que no nos fue


15-1 a nombre de Eficiencia y
Destreza S.A. C-R
Cdula de Reclasificacin
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L.
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S.

No. Nombre de la cuenta Ref.


1 Cuentas por cobrar empleados
Fondo fijo al encargado del fondo fijo por la recepcin de billetes falsos A-1
Reg. Cobro
se descontar al final del mes

2 Cuentas por cobrar empleados


Fondo fijo A-1
Reg. Del cobro al encargado del fondo fijo por la presentacin de facturas
fuera de fecha segn la politica de la empresa

3 Sobrante del fondo fijo por depositar


Sobrante de fondo fijo A-1
Reg. De la provisin del sobrante del arqueo de caja realizado

4 Sobrante del fondo fijo por depositar


Sobrante de fondo fijo A-2
Reg. De la provisin del sobrante del arqueo de caja realizado

5 Banco Industrial (059-003911-1)


Cheques Caducados A-3
Reg. Cheques emitidos por mas de seis meses a nombre de Julio Lux y
Lester barrios con numero de cheque 4020 y 4125 respetivamente

6 Clientes
Banco
Reg. DeIndustrial
la nota de(059-003911-1) A-3
debito no operada a nombre de Alberto Rolando Suy
Mendoza

7 Banco Industrial (059-003911-1)


Clientes A-3
Reg. Del deposito no operado de los clientes Gabriel Melendez y Rene Prez, deposito No. 1002030 y

No. 1003050 respectivamente.

8 Anticipo de clientes
Clientes B-1-2
Contabilizacin de deposito mal operado
9 Anticipo de clientes B-1-3
Clientes
Contabilizacin de deposito mal operado
C-R
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

Debe Haber
200.00
200.00
200.00 200.00

2255.00
2255.00

2255.00 2255.00

239.40
239.40
239.40 239.40

75.00
75.00
75.00 75.00

1500.00
1500.00
1500.00 1500.00

125.00
125.00
125.00 125.00

8500.00
8500.00

8500.00 8500.00

5000
5000
5000 5000
3500
3500
3500 3500
Destreza S.A. C-A
Cdula de Ajustes
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L.
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S.

No. Nombre de la cuenta Ref.


1 Comisiones Bancarias
Banco Industrial (059-003911-1) A-3
Reg. De las comisiones por manejo de cuentas

2 Banco G&T Continental (015-004901-6) A-4


Intereses devengados
Reg. Por nota de credito sin operar

3 Cuentas incobrables
Gastos no deducibles B-1-1
Cuentas por cobrar
Se considero incobrable el cliente Edwin Eduardo Chupina Salazar

4 Estimacin para cuentas incobrables


Cuentas incobrables B-ACI
Reg.

5 Gastos no deducibles
Estimacin para cuentas incobrables B-ACI
Registro de la estimacin para cuentas incobrables
C-A
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016

Debe Haber
250.00
250.00
250.00 250.00

1125
1125.00
1125 1125

1950
750
2700
2700 2700

650
650
650 650

1695
1695
1695 1695
Destreza S.A. C-M
Cdula de Marcas Fecha
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016

No. Marca Descripcin

1 Operacin Aritmetica realizada


2X Saldo va a
3X saldo viene de
4X
Saldo cotejado con diario mayor
M
Firma

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