TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

Las tcnias son las herramientas de trabajo del auditor , y los

procedimientos es la combinacin en que se hacen estas
herramientas.

TIPOS DE TCNICAS IMPORTANCIA OBJETIVOS TIPOS DE PROCEDIMIENTOS

Programacin general de las

TCNICAS DE INDAGACIN
auditoras
ESTUDIOS GENERAL.
ENCUESTA Planeacin de la Auditora
TCNIAS DE ANLISIS por procesos

TCNICAS DE Es importante OBSERVACIN Ejecucin de la auditora

INSPECCIN porque permite por procesos
al auditor lograr
TCNICAS DE la informacin COMPARACIN Comunicacin de resultados
CONFIRMACIN. necesaria.
de la auditora
TCNICAS DE REVISIN
SELECTIVA Seguimiento al cumplimiento
INVESTIGACIN. de los planes de
mejoramiento
TCNICAS DE ENTRE OTROS.
CERTIFICACIN.
TCNICAS DE
OBSERVACIN

TCNICAS DE CLCULO

TCNICAS DE
COMPROBACIN.

TCNICAS DE HECHO
POSTERIOR.
 LA EVIDENCIA

Las evidencias nos permite corroborar o

contradecir las afirmaciones de los estados
financieros que le dan base a los auditores
expresar su opinin.

OBJECTIVOS CLASIFICACION CLASES

Disear
Fsica Examen Fsico.
procedimientos.

Considerar
Documental Confirmacin.
relevancia.

Disear pruebas. Testimonial Documentos

Permitir llegar a
Analtica Observacin
conclusiones.

Consulta

Procedimientos
analtico
 CONTROL INTERNO

ADECUADO ESTUDIO Y EVALUACION

CARACTERISTICAS. OBJETIVOS PRINCIPIOS ELEMENTOS

ASIGNACION DE Confiabilidad
DEBERES Independencia El desarrollo y mantenimiento de una
lnea funcional de autoridad
RESPONSABILIDAD Eficiencia y eficacia
Preservar
Una clara definicin de funciones y
INFORMAR Cumplimiento de las responsabilidades
RESULTADO leyes
Prevenir
PROMOVER LA
Control de los recursos Un sistema contable
EFICIENCIA
Equilibrio
INFORMACION
FINANCIERA Incentivar la eficiencia
Un sistema de informes para la
Orientacin administracin superior
Estimular el
seguimiento
El mecanismo dirigido en la estructura
Promover, evaluar y de operacin
velar por la seguridad
Una planificacin anticipada
Adoptar medidas de
proteccin
El mantenimiento de la organizacin
Determinar lineamientos

Generar una cultura de

control
 Detallar el trabajo

VENTAJAS Establecer el trabajo

Asignar el trabajo

Sirve como un registro

cronolgico
PROPSITO
PROGRAMAS.
Proporcionar el trabajo a los
miembros

Es el documento formal que

Permite el desarrollo del plan de
sirve como gua de IMPORTANCIA
trabajo general
procedimientos a ser aplicados

Creacin d trabajo

Garanta de los derechos

OBJETIVOS
laborales

Extensin de la proteccin
social

Comprender una seccin por cada

ESTRUCTURA rea de los estados financieros que
se examinan.
 Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos
CONCEPTO: que contienen la informacin obtenida por el auditor en
su revisin

Su importancia se deriva de la informacin que puedan

IMPORTANCIA:
contener, de la interpretacin que de ella se realice

Papeles de trabajo Registrar de manera ordenada

Documentar el trabajo

OBJETIVOS: Proporcionar

Facilitar la planeacin, ejecucin,

Papeles de trabajo, Indices supervisin y revisin del trabajo
y Referencias

Minimizar esfuerzos

Los ndices son claves convencionales de

CONCEPTO
tipo alfabtico, numrico o alfa-numrico

Son importantes porque ayudaran a facilitar

Indices y Referencias IMPORTANCIA el ordenamiento y archivo de los papeles de
trabajo

Simplificar la revisin de los papeles de

trabajo
OBJETIVOS
Evitar la duplicacin del trabajo