Practica 2

Compaa Anexo 1
Char vizuet
Presupuesto de ventas para el ao que termina el 31 de diciembre de 2018

Concepto Unidades Precio de Ventas

venta totales
P. alfa 10,000 $350.00 ###

P. Beta 2,000 $510.00 ###

###

1
 Practica 1
Compaa Char vizuet

Presupuesto de produccin en unidades para el ao que termina el 31 de diciembre de 2018

Alfa Beta

10,000 2,000.00
Ventas Presupuestadas
2,200 100
Inventario Final deseado
12,200 2,100
Necesidades totales
200 100
Inventario Inicial real
12,000 2,000
Presupuesto de Produccin en Unidades

2
Compaa Char
vizuet
Presupuesto de compras para el ao que termina el 31 de diciembre de 2018

Material

Concepto 117 118

Inventario final 12,000 2,000

MD
Uds requeridas 336,000 176,000

Necesidades 348,000 178,000

totales
Inventario inicial 10,000 10,000
MD
Uds que deben 338,000 168,000
comprar
Precio unitario 2.40 5.20

Costo de compra 811,200 873,600 1,684,800

Presupuesto unidades requeridas

Concepto Unidades Producto Consumo total Costo unitario Costo total

Alfa Beta Alfa Beta

MD 12,000 2,000

117 24 24 288,000 48,000 336,000 2.40 806,400

118 12 16 144,000 32,000 176,000 5.20 915,200

1,721,600

3
 Compaa Char vizuet

Presupuesto de mano de obra directa para el ao que termina el 31 de diciembre de

2018

Concepto Uds producidas Horas MOD por Horas totales Costos por hora Presupuesto
unidad total
Alfa 12,000 28 336,000 4.1 1,377,600

Beta 2,000 40 80,000 4.1 328,000

416,000 1,705,600

4
 Compaa Char vizuet

Presupuesto de gastos generales de fabrica

Suministros 60,000

Mano de obra 140,000

Indirecta
Costos de los 50,000
beneficios a los
empleados

Energa 16,000
elctrica
porcin variable
Mantenimiento 40,000 306000
porcin variable

Depreciacin 50,000

Impuestos 8,000
sobre la
propiedad
Seguros sobre 1,000
la propiedad
Supervisin 40,000

Energa 2,000
elctrica
porcin fija
Mantenimiento 9,000 110000
porcin fija
Total 416,000.00

5
 Compaa Char vizuet

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES PARA EL AO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE

DE 2018
Concepto Unidades Costo unitario Importes Totales

Material 117 12,000 2.4 28,800.00

Material 118 2,000 5.2 10,400.00 39,200.00

Producto
terminado
Alfa 2,200 262.8 578,160.00

Beta 100 344.8 34,480.00 612,640.00

6
 Nota A del presupuesto de inventarios finales

Alfa Beta

Concepto Costo unitario Unidades Importe Unidades Importe

Material 117 2.4 24 57.6 24 57.6

Material 118 5.2 12 62.4 16 83.2

Mano de obra 4.1 28 114.8 40 164

directa
Gastos 1.00 28 28.00 40 40.00
indirectos de
fabricacin
262.80 344.80

7
 Estado conjunto de costo de produccin y ventas

Materia prima directa 1,721,600

Mano de obra directa 1,705,600

Gastos indirectos de 416,000

fabricacin
Costo de produccin 3,843,200

Inventario inicial de producto 87,040

terminado
Producto disponible 3,930,240

Inventario final de producto 612,640

terminado
Costo de lo vendido 3,317,600.00

peps

inicial

alfa 200 52,560

beta 100 34,480

87,040

8
 Presupuesto de gastos de administracin y venta

Gastos de venta

Comisiones en 40,000
venta
Publicidad 6,000

Sueldos de 20,000
venta
Gastos de viaje 10,000 76,000

Gastos de
administracin

Sueldos de 20,000
oficina
Suministros 2,000

Sueldo de 42,000
ejecutivos
Varios 10,000 74,000

Gastos totales 150,000

de venta y
administracion

9
 X SA DE CV

FLUJO DE CAJA

Flujo de caja presupuestado para el 31 de diciembre 2018

Concepto Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre Anual

Saldo inicial de 20,000 30,000 30,000 30,000 20,000

caja
Ingresos

Recoleccin de 250,000 300,000 320,000 442,000 1,312,000

cartera

Total disponible 270,000 330,000 350,000 472,000 1,332,000

(a)
DESEMBOLSOS

Por materiales 40,000 70,000 70,000 108,400 288,400

Otros costos y 50,000 40,000 40,000 34,000 164,000

gastos
Por nmina 180,000 190,000 190,000 218,400 778,400

Isr 10,000 0 0 0 10,000

Compra de 40,000 40,000

maquinaria

TOTAL DE 280,000 300,000 300,000 400,800 1,280,800

DESEMBOLSOS (B)

Saldo mnimo final 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000

de efectivo
Total de efectivo 310,000 330,000 330,000 430,800 1,310,800
necesitado

Exceso de efectivo -40,000 0 20,000 41,200 21,200

total disponible
sobre el total de
efectivo necesario
antes de incluir el
financiamiento
FINANCIAMIENTO
(c)
Prestamos al 40,000 0 40,000
principio

Reembolso al final 0 0 18,605 18,182.00

Intereses al 10% 0 1,395 1,818.20 3,214

anual

Efecto total del 20,000 20,000

financiamiento
Saldo final de caja 30,000 30,000 30,000 51,200 51,200

(A+c)-b (A+c)-b (A-c-b) (A-c-b)

10
 Estado de resultados para el ao que termina el 31 de diciembre de 2018

Ventas Netas $4,520,000.00

Costo de Ventas $3,317,600.00

Utilidad Marginal $1,202,400.00

Gastos de Operacin

Gastos de Administra $74,000.00

Gastos de Venta $76,000.00

$150,000.00

Utilidad de Operacin $1,052,400.00

Costo Integral de Financiamiento $3,213.58

Utilidad o prdida antes de Impuestos $1,049,186.43

ISR $356,723.38

Utilidad Neta $692,463.04

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 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO

ACTIVO PASIVO A CORTO

CIRCULANTE PLAZO
Caja 51,200.00 Cuentas por 2,578,800.00
pagar
Cuentas por 3,258,000.00 ISR por pagar $356,723.38
cobrar
Almacen 39,200.00 Total pasivo 2,935,523.38
materiales
Alm, art 612,640.00 CAPITAL
terminados CONTABLE
Suma 3,961,040.00 capital aportado

ACTIVO FIJO Capital Social 700,000.00

Terrenos 100,000.00 Capital ganado

Edificio y equipo 760,000.00 Utilidades no 158,560.00 858,560.00

distribuidas
Dep. Acum. 200,000.00 560,000.00 Utilidad del 692,463.04
ejercicio
Maquinaria 40,000.00 700,000.00

4,661,040.00 4,486,546.43

- 174,493.58

Cuentas por Cuentas por

cobrar pagar
50,000.00 1,312,000 1,280,800 1,721,600.00

$4,520,000.00 1,705,600.00

4,570,000.00 1,312,000.00 416,000.00

3,258,000.00 16,400.00

1,280,800 3,859,600.00

2,578,800.00

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ACTIVIDADES
DE OPERACIN
Utilidad antes $1,049,186.43
de impuestos
PARTIDAS
RELACIONADAS
CON ACT. DE
INV.
Dep. De edificio 200,000.00

PARTIDAS
RELACIONADAS
CON
FINANCIAMIENT
O
Cuentas por - 3,258,000.00
cobrar
Inventarios 651,840.00

FLUJO NETO
POR ACTIVIDAD
DE OPERACIN
Compra de - 40,000.00
maquinaria
act, de inversin

Movimiento neto -1396973.575

de efectivo
Saldo inicial 10000

-1406973.575

-1458173.575

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