CONTABILIDAD GENERAL

EJERCICIO 2

La empresa Cooler S.A. se dedica a la comercializacin de congeladoras. Inicio sus

actividades comerciales del ao 2015 con los siguientes saldos.

Efectivo 80,000
Cuentas por cobrar comerciales 65,000
Inventarios: 20 unidades 120,000
Inmueble, maquinaria y equipo 150,000
Servicios contratados por anticipado 5,000
Obligaciones financieras 42,000
Cuentas por pagar comerciales 68,000
Capital social 270,000
Resultados Acumulados 40,000

Durante el mes de enero se suscitan los siguientes hechos:

4/1: Cobra el 35% de lo que deban los clientes.
5/1: Paga el 20% adeudado a sus proveedores.
7/1: Contrata a una persona para el pintado del estacionamiento. La empresa culmino
el pintado ese da por el costo de S/. 8,000. Cooler S.A. acord con el proveedor que
pagara el importe en febrero.
16/1: Realiza la venta por un total de S/. 100,000, cobrando en ese momento la suma
de S/. 60,000 y se acuerda con el cliente recibir el saldo en 30 das. Se sabe que despus
de la venta quedan en el almacn mercaderas valorizadas en S/. 72,000.
30/1: El rea de contabilidad informa que la planilla del mes es por S/. 20,000. Sin
embargo, por un problema administrativo se pagar a los trabajadores el 2 de febrero.
30/1: Se paga por los servicios bsicos consumidos en el mes por S/. 1,600.
31/1: El mismo 31 en la noche se detecta que una de las congeladoras est daada y no
tiene reparacin. Se retira del almacn y se desecha.
Se pide:
a. Registre en el libro diario las transacciones efectuadas por la empresa en el mes
de enero de 2015.
b. Elabore el balance de comprobacin.
c. Elabore el estado de situacin financiera al 31 de enero de 2015.

Pgina 1|4
CONTABILIDAD GENERAL

Cooler S.A.
LIBRO DIARIO
Del 1 al 31 de enero de 2015

FECHA CUENTA DEBE HABER

01-ene 1
Efectivo 80,000
Cuentas por cobrar comerciales 65,000
Inventario (20 unidades) 120,000
Inmueble, maquinaria y equipo 150,000
Servicios contratados por anticipado 5,000
Obligaciones financieras 42,000
Cuentas por pagar comerciales 68,000
Capital social 270,000
Resultados acumulados 40,000
Por el cobro del 35% de saldos del periodo anterior
04-ene 2
Efectivo y equivalentes 22,750
Cuentas por cobrar comerciales 22,750
Por el cobro del 35% de saldos del periodo anterior
05-ene 3
Cuentas por pagar comerciales 13,600
Efectivos y equivalentes 13,600
Por pagar el 20% de lo adeudado a sus proveedores
07-ene 4
Gastos de servicio de pintado 8,000
Cuentas por pagar comerciales 8,000
Para registrar el servicio de pintado
16-ene 5
Efectivo y equivalentes 60,000
Cuentas por cobrar comerciles 40,000
Venta(ingresos) 100,000
Por la venta de mercaderia 60% al contado, 40% al credito
16-ene 6
costo de ventas 48,000
Inventario 48,000
Por el costo de la mercaderia vendida
30-ene 7
Gastos por planilla 20,000
Otras cuentas por pagar 20,000
Por pago de planilla
31-ene 8
Gastos por servicios basicos 1,600
Efectivo 1,600
Por pago de servicios basicos
31-ene 9
Gasto por mercadera daada 6,000
Inventario 6,000
Por el descarte de 1 unidad del inventario

Total 639,950 639,950

Pgina 2|4
CONTABILIDAD GENERAL

LIBRO MAYOR GENERAL

Efectivo Cuentas por cobrar comerciales Inventario

80,000 13,600 65,000 22,750 120,000 48,000
22,750 1,600 40,000 6,000
60,000 105,000 22,750 120,000 54,000
162,750 15,200
147,550 82,250 66,000

Inmueble, maquinaria y equipos Servic contratados por anticipado Cuentas por pagar comerciales
150,000 5,000 13,000 68,000
20,000
13,600 88,000

150,000 5,000 74,400

Otras cuentas por pagar Obligaciones financieras Capital social

8,000 42,000 270,000

8,000 42,000 270,000

Costo de ventas (gasto) Resultados acumulados Gastos servicio de pintado

48,000 40,000 8,000

48,000 40,000 8,000

Gastos planilla Gastos por planilla Gasto de servicios bsicos

20,000 20,000 1,600

20,000 20,000 1,600

Otros gastos: mercaderia daada Ventas (ingreso)

6,000 100,000

6,000 100,000

Pgina 3|4
CONTABILIDAD GENERAL

BALANCE DE COMPRACIN
Cooler S.A
al 31 de enero del 2015

Cuentas contables SUMA SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor
Efectivo 162,750 15,200 147,550
Cuentas por cobrar comerciales 105,000 22,750 82,250
Inventario 120,000 54,000 66,000
Inmueble, maquinaria y equipos 150,000 0 150,000
Servicios contratados por anticipados 5,000 0 5,000
Cuentas por pagar comerciales 13,600 88,000 74,400
Obligaciones financieras 0 42,000 42,000
Otras cuentas por pagar 0 8,000 8,000
Capital social 0 270,000 270,000
Resultado acumulado 0 40,000 40,000
Costo de ventas (gasto) 48,000 0 48,000 .
Gastos servicio de pintado 8,000 8,000 .
Gasto de servicios bsicos 1,600 1,600 .
Gastos por planilla 20,000 0 20,000 .
Otros gastos: mercaderia daada 6,000 0 6,000 .
ventas (ingreso) 0 100,000 100,000 .
TOTAL 639,950 639,950 534,400 534,400

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas (ingreso) 100,000

Gasto por servicio de pintado 8,000
Gastos por planilla 20,000
Gasto de servicios bsicos 1,600
Costo de ventas (gasto) 48,000
Otros gastos: mercaderia daada 6,000
Utilidad 16,400

Cooler S.A
Estado de Situacin Financiera
al 31 de enero de 2015

Activos Pasivo
Efectivo 147,550 Obligacin Financiera 42,000
Cuentas por cobrar comerciales 82,250 Cuentas por pagar comerciales 82,400
Existencias 66,000 Total Pasivo 124,400
IME 150,000
Servicios Contratados por anticipado 5,000 Patrimonio
Capital Social 270,000
Resultados Acumulados 56,400
Total Patrimonio 326,400

Total Activo 450,800 Total Pasivo y Patrimonio 450,800

Pgina 4|4