UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III,

2011
EJERCICIO 2

Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadera en general. Su propietario Gumersindo

Melgarejo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados financieros bsicos por el perodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2010, el cual le servir para acompaarlo a su declaracin de ISR. Lo anterior se debe a que el
negocio sufri un incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a
la informacin rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacin:
1. De conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que durante el perodo fiscal 2010 el seor Melgarejo
realiz las siguientes transacciones:

Depsitos Monetarios 735,480.00

(La cifra anterior incluye un depsito por Q. 2,600 efectuado por segunda
vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente
Depositado)

Cheques extendidos durante el perodo 671,920.00

Cheques de clientes rechazados por el banco 2,600.00

2. El balance General al 1 de enero de 2010, con que se dispone, reporta los siguientes saldos:

Banco del Agricultor 56,000.00

Clientes 84,400.00

Estimacin cuentas Malas 6,400.00

Mercaderas 130,400.00

Solares 50,000.00

Gastos varios pagados por anticipado 2,400.00

Mobiliario y equipo 32,000.00

Depreciacin Acumulada 12,000.00

Cuentas por pagar 34,000.00

Prestamos por pagar 50,000.00

Gastos Varios Acumulados 3,200.00

Documentos por pagar 40,000.00

Capital 209,600.00

3. En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:

 Cuentas dadas de baja en libros
6,480.00

Cuentas cobradas 344,640.00

Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2010 95,360.00

(de este saldo Q. 5,600 son incobrables)
4. Se dispone de la informacin siguiente de Cuentas por pagar:

Mercaderas compradas al crdito en el perodo 462,320.00

Compras de mercaderas devueltas a cuentas por pagar de los

Vendedores. 11,280.00

Pago de Cuentas por Pagar con Cheques 443,680.00

...............Continuacin
Las siguientes erogaciones estn incluidas entre los cheques emitidos durante el ao

Documentos por pagar 24,000.00

Gastos varios 6,160.00

Mercaderas compradas al contado 16,640.00

Compra bonos del tesoro recompra inmediata 10,000.00

Prestamos por pagar 10,000.00

Retiros efectuado por el seor Melgarejo 29,120.00

Impuestos varios 8,160.00

Suministros 4,960.00

Agua, luz y Telfono 3,200.00

Renta 28,800.00

Sueldos 87,200.00
5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR en vigor.

6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se supone que representan todo el
dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de solares por Q.70,000.
7. Al 31 de diciembre de 2010, se tenan los siguientes saldos:

Gastos Acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderas Q. 143,200.

OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analtica
de la forma como obtuvo sus respuestas.
DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
CEDULA DE VENTAS AL CONTADO
SALDOS
Saldo Inicial de Caja
(+) DEPOSITOS 735,480.00

(-) venta de solar (70,000.00)

(-) COBRO DE CUENTAS POR COBRAR (344,640.00)

(-) Cheque rechazado (2,600.00)

TOTAL VENTAS AL CONTADO 318,240
CEDULA DE VENTAS AL CREDITO

(-) SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR - 84,400

(+) COBROS 344,640
(+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480
(+) SALDO FINAL POR COBRAR 95,360
SALDO DE VENTAS AL CREDITO 362,080

TOTAL VENTAS 680,320

CEDULA DE COMPRAS
COMPRAS AL CREDITO 462,320
(+) COMPRAS AL CONTADO 16,640
(-) devoluciones sobre compras - 11,280
SALDO DE COMPRAS 467,680

CEDULA DE DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS

(+) Saldo Inicial de mercaderia 130,400

(+) Compras AL CREDITO 462,320

(+) compras AL CONTADO 16,640
(-) devoluciones y rebajas sobre compras - 11,280
mercaderia para la venta 598,080

(-) inventario final - 143,200

COSTO DE VENTAS 454,880
 CEDULA DE DETERMINACION DE GASTOS ACUMULADOS

(-) Gastos varios acumulados al 01/01/2010 - 3,200

(+) Gastos varios pagados 6,160
(+) saldo final gastos acumulados 2,320
saldo inicial gastos varios pagados x
(+) anticipado 2,400
GASTOS VARIOS DEL PERIODO 7,680

CEDULA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

(+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480
(+) SALDO ACUM. DE CTAS INCOBRABLES 5,600
(-) ESTIMACION ACUMULADA SALDO INIC. - 6,400
TOTAL CTAS INCOBRABLES GASTO 5,680

CEDULA DE DEPRECIACIONES

MOB Y EQUIPO 32,000

%DE DEPRE 0.20

DEPRECIACION GASTO 6,400

CEDULA DE DETERMINACION SUMINISTROS

(+) PAGO DE SUMINISTROS 4,960

(-) INV. FINAL DE SUMINSTROS - 1,880
TOTAL SUMINSTROS GASTO 3,080

CEDULA DE DETERMINACION DE GANANCIA EN VTA. DE

SOLARES
SALDO DE SOLARES AL 01-01-10 - 50,000
INGRESO A CAJA X VENTA DE SOLARES 70,000
GANANCIA EN VENTA DE SOLARES 20,000

CEDULA DE DETERMINACION GASTOS

GASTOS VARIOS 7,680

IMPUESTOS VARIOS 8,160
AGUA LUZ Y TELEFONO 3,200
RENTA 28,800
SUELDOS 87,200
CUENTAS INCOBRABLES 5,680
DEPRECIACIONES 6,400
SUMINISTROS 3,080
TOTAL GASTOS 150,200