Maestra

Planteamiento del Proyecto

,
Nombre: Matrcula:
Cesar Adolfo Mancha Villegas 2874745
Nombre del curso: Nombre del profesor:
Contabilidad Rafael Benjamn Contreras Martnez
Y administracin financiera.
Mdulo: Contabilidad y Administracin Actividad: Planteamiento del proyecto.
Financiera
Fecha: 15 de Octubre del 2017
Bibliografa:
Montesinos, V. (2008). Introduccin a la contabilidad financiera. Editorial Ariel.

Horngren, C. T., Foster, G., & Datar, S. M. (2007). Contabilidad de costos: un enfoque
gerencial. Pearson educacin.

Garrison, R. (2011). LS- EBook Contabilidad Administrativa (11 ed.). Mxico: McGraw Hill.
Flrez, J. G. A. (2004). Sistema de costeo. U. Jorge Tadeo Lozano

Ramrez, D. (2013). Contabilidad administrativa (9 ed.). Mxico: McGraw Hill.

Captulo 2. Conceptos, clasificaciones y comportamiento de los costos
Captulo 3. Sistemas de informacin administrativa contemporneos
Captulo 1. El papel de la contabilidad administrativa en las organizaciones.
Captulo 6. Sistema de costeo
Captulo 7. La planeacin y el presupuesto maestro
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Planteamiento del Proyecto

Titulo:

Rentabilidad limitada y Operaciones Ineficientes.

Introduccin:

La empresa RMETAL est enfocada principalmente en el reciclaje de plomo y

subproductos de plstico, tiene 25 aos en el mercado, con presencia en Mxico,
Centro Amrica y Estados Unidos. Pertenece al grupo RECBAT que con
tecnologa de primer mundo ha creado plantas filiales (entre las que esta
RMETAL) que le permiten ser autosuficiente y controlar sus propios procesos de
produccin de plomo, plstico y qumicos, con el fin de fabricar bateras
automotriz e industriales.

En la empresa RMETAL se producen productos de plomo con los cuales se

obtiene la mayor utilidad, pero con el paso el tiempo se logr comercializar
subproductos de plstico que anteriormente se confinaban como desperdicio.
Este material de plstico (polipropileno) es comercializado bajo pedido que
consume una planta filial a la empresa RMETAL, lo cual limita la produccin
debido a que no se ha explotado o dado una proyeccin mayor al producto que
podra ser comercializado a otras empresas y generando una mayor utilidad,
inclusive se puede llegar a generar una nueva unidad de negocio solo enfocada
en este producto.

En el presente anlisis se busca aumentar la rentabilidad del producto de

plstico, con ayuda de las herramientas de la contabilidad y administracin
financiera, primero se analizara el estado de resultados actual, y en base a esto
se buscara las reas de oportunidad de crecimiento de la empresa con respecto
a sus limitantes.

La historia de RECMAT

RECMAT es un grupo empresarial 100% mexicano que naci hace ms de 50

aos como resultado del sueo de un hombre visionario que comenz con un
taller elctrico automotriz para dar servicio de mantenimiento y reparacin a
acumuladores automotrices en la pujante y promisoria economa de la ciudad de
Monterrey, en el norte de Mxico.

Hoy, 50 aos ms tarde, una segunda y tercer generacin han convertido a

RECMAT en ser una grupo diversificado y autosuficiente con ayuda de cada una
de sus plantas filiales las cuales son RMETAL encargada de la recuperacin de
plomo y plstico, POLYPRO encargada de inyeccin y modelo de plstico,
Acumuladores RECMAT la cual se encarga de armar y producir bateras.
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Planteamiento del Proyecto

RECMAT cuenta con una planta recicladora de Plomo y Plstico RMETAL que
garantiza el abasto oportuno y de la mejor calidad de estos materiales. La planta
cuenta con la tecnologa ms moderna del mundo.

Los estrictos controles de calidad y el cumplimiento riguroso de la normatividad

sanitaria y ecolgica, obtuvo el Certificado de Industria Limpia por parte de la
SEMARNAT. Esta planta ha sido visitada por muchos empresarios del ramo de
diversos pases quienes la han tomado como un ejemplo a imitar.

Planteamiento
Problemtica:

En la planta recicladora de plomo y plstico RMETAL, se cuenta con un

departamento comercial y de ventas para los productos de plomo, pero este
departamento no comercializa el producto de plstico fuera del grupo, este
producto solo se procesa y produce bajo pedido interno de una planta filial.

Al no comercializar el producto de plstico el departamento comercial reporta

ventas limitadas, esto es igual a utilidades bajas que es son consecuencia por
un pedido relativamente bajo para la capacidad de produccin de la planta.

Al presentarse esta combinacin (ventas limitadas = utilidades bajas) generan

las siguientes problemticas en el rea operativa:

Produccin baja
Tiempos muertos
Bajos inventarios
Recurso mal usados (mano de obra , maquinaria)
Retrasos de pedidos
Inconformidad de clientes.
Falta de continuidad en la lnea de produccin

Posibles causas.

Se consideran que las posibles causas races son las siguientes:

Solo se tiene un cliente con un pedido bajo, ya que solo Se busca

satisfacer las necesidades internas del grupo.
Falta de inters en aumentar la rentabilidad del producto de plstico,
porque se cree que no es un negocio rentable.
Falta de anlisis de financiero, por consecuencia de un bajo inters en la
rentabilidad del producto.
Falta de proyeccin, debido a la falta de un anlisis financiero que
represente un costo de oportunidad, no se realiza la proyeccin de
crecimiento del rea comercial de este producto.
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Planteamiento del Proyecto

Objetivo:

Incrementar la rentabilidad del producto de plstico con la bsqueda de nuevos

clientes en el mercado nacional o extranjero, con el objetivo de lograr una mayor
eficiencia y eficacia en la operacin, para as satisfacer a los clientes en el
servicio y tiempo.

Objetivos especficos:

Realizar un estado de resultados de la operacin actual del producto de

plstico.
Calcular los costos fijos y variables de produccin
Costeo del suministro de materia prima por un proveedor, con el fin de
aumentar la produccin.
Realizar un estado de resultados de la operacin supuesta (una mayor
produccin).
En base al costo de oportunidad calculado se tomara la decisin si es
rentable o no hacer inversin para el aumento de la produccin.

Marco Terico:

El propsito bsico de la contabilidad es proveer informacin til acerca de una

entidad econmica para facilitar la toma de decisiones de sus diferentes
usuarios, como los accionistas, acreedores, cliente, administradores, gobierno,
etc.

Debido a que la contabilidad es til para un conjunto de personas, se originan

diversas ramas con base en las diferentes necesidades de informacin de los
distintos segmentos de usuarios sea: contabilidad financiera, contabilidad fiscal
y contabilidad administrativa.

En general la contabilidad es muy importante para cualquier empresa,

especialmente para aquellos negocios que comienzan su vida en el mercado,
pues cada rama, ya sea la financiera, fiscal o la administrativa, cumple un papel
fundamental y es de gran importancia; sin embargo, en cuestin de planeacin
y control, la que se requiere es la contabilidad administrativa, ya que es la que
nos va a ayudar a proyectar en el futuro y a tomar decisiones en el presente.

Los sistemas de costeo son tcnicas para la realizacin de clculos esto nos
permitirn un mayor control operativo dentro de la organizacin

Algunos otros factores para un mejor control seria la implementacin de

documentacin de procesos y establecer indicadores esto facilitar a los
gerentes y ala contabilidad financiera interna la tarea de identificar los procesos
donde se puede realizar alguna mejora para impactar los indicadores o mtricos
que se desean recordemos que lo que no se mide no se puede controlar.
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Ventajas de las herramientas contables administrativas.

Contabilidad Administrativa
Produce informacin para uso interno.
Formula y mejora las evaluaciones y polticas de la organizacin.
Mejora la cadena de valor.
Es un sistema de informacin opcional.
Es redituable en mejoras continuas.
Ayuda en la toma de decisiones.

Contabilidad financiera.

Genera informacin del pasado y realiza un punto de referencia para una

correcta toma de decisiones.
Est regulada por principios contables.
Mejora el control en los presupuestos.

Contabilidad fiscal.

Tener un control fiscal al da.

Ahorro de costos en personal y estructura.
Documentacin en regla y formal.
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Existen 3 sistemas contables los cuales son:

Contabilidad Administrativa: Mide, analiza y presenta informacin financiera y

no financiera que ayuda a los gerentes a tomar decisiones para alcanzar metas
de una organizacin, se utiliza para elegir, comunicar e implementar la estrategia
de ventas, coordinar el diseo de producto, la produccin y decisiones de
marketing. La contabilidad administrativa se concentra en la presentacin de
informes internos que estos.

Los informes como el estado de resultados, balance general y estado de flujo de

efectivo son comunes en ambos tipos de la contabilidad financiera y
administrativa. Todo esto, genera un proceso mucho ms simple para la toma de
decisiones y la creacin de reportes con informacin relevante para la empresa.
Para el control administrativo, juega un papel muy importante ya que este no
proporciona respuestas directas a problemas administrativos, si no que la
decisin por parte del personal es la que decide la mejor alternativa, en base a
la experiencia, conocimiento y la informacin contable.

-Contabilidad Financiera: Se centra en la presentacin de informes a terceros,

tales como inversionistas, entidades gubernamentales, bancos y proveedores,
mide y registra las transacciones de negocio. Estos informes son de gran utilidad
a los lderes que utilizan estos datos para saber sobre los ingresos, gastos
activos para la futura toma de decisiones, si no que para los inversionistas les
permite saber a qu empresa invertir.
Proporciona estados financieros basados en los principios contables
generalmente aceptados, como las utilidades despus de gastos y el valor de
gastos deducibles de impuestos para completar las declaraciones anuales de
impuestos.

-Contabilidad de costos: Proporciona informacin para dirigir la contabilidad

administrativa y financiera, la contabilidad de costos mide, analiza y presenta
informacin financiera y no financiera relacionada con los costos de adquirir o
utilizar recursos en una organizacin con la finalidad de servir como un
instrumento de:

Control de la operacin.
Informacin de lo que haya acontecido.
Medicin de la eficiencia.
Determinar costos unitarios.

Adems, sirve para elaborar presupuestos de la empresa, para programas de

produccin, venta y financiamiento, contribuye con una parte importante para la
planeacin de utilidades y a la eleccin de alternativas por parte de la direccin,
dndonos de una manera anticipada los costos de produccin, distribucin,
administracin y financiamiento.
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Sistema de costeo

Un Sistema de Costos es un conjunto de procedimientos y tcnicas para

calcular el costo de las distintas actividades se requieren para realizar un
producto o servicio. Los sistemas de costeo contable permiten que las
empresas puedan controlar la informacin sobre sus procesos operativos de
produccin o venta. Segn Flrez, J. G. A. (2004).

Los sistemas de costeo sirven como una herramienta administrativa a los

gerentes con el objetivo del mejoramiento de la organizacin y en la oportunidad
toma de decisiones.

Los principales sistemas de costeo son: directo (variable), absorbente y

estndar.

Costeo directo

Segn Garrison (2011), en el costeo variable solo se consideran costos del

producto, los costos de produccin que varan junto con el nivel de produccin,
es decir, que no contiene ningn costo indirecto fijo.

Costeo Directo
Costeo Del Costeo Del
Producto. Periodo.
Materiales Mano de Costos Costos Gastos Gastos Fijos
de obra directa. indirectos indirectos Variables de De
produccin. variables de fijos de operacin. Operacin.
produccin. produccin.

Costeo absorbente

Segn Garrison (2011), en el costeo absorbente se consideran todos los costos

de produccin como costos del producto, sin importar si son variables o fijos. Se
diferencia del coste directo, donde los costos indirectos fijos de produccin no
forman parte del costo del producto, sino del perodo.

Costeo Absorbente
Costeo Del Costeo Del
Producto. Periodo.
Materiales Mano de Costos Costos Gastos Gastos Fijos
de obra directa. indirectos indirectos Variables de De
produccin. variables de fijos de operacin. Operacin.
produccin. produccin.
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Planteamiento del Proyecto

Costeo estndar

Garrison (2011) define que un estndar es un punto de referencia o norma para

medir el desempeo. Por ejemplo, una empresa acerera define las cantidades
que debe tener una varilla para lograr un producto con ciertas especificaciones,
o bien la temperatura a la que debe estar el horno para que se pueda lograr la
consistencia que permita laminar el acero.

Presupuesto.

Los presupuestos permiten que las empresas prevean situaciones de dificultad

y puedan planear financiera y operativamente cmo enfrentarlas, por ello su
estudio y aplicacin es de vital importancia para el personal directivo de las
organizaciones.

Para Ramrez (2013), un presupuesto: es un plan integrador y coordinador que

se expresa en trminos financieros respecto de las operaciones y recursos que
forman parte de una empresa para un perodo determinado, con el fin de lograr
los objetivos fijados por la alta gerencia.

El presupuesto tiene tres propsitos principales:

1. Pronosticar el crecimiento futuro de la organizacin y su ambiente.

2. Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa.
3. Motivar a los empleados con el fin de alcanzar el mayor beneficio para la
empresa.

Presupuesto operativo y financiero

El presupuesto operativo agrupa todos los presupuestos que se refieren a los

ingresos, costos y gastos necesarios para determinar la utilidad o prdida que
genera el presupuesto. Por otro lado, el presupuesto financiero agrupa los
presupuestos de efectivo e inversiones temporales.

Existen diversos tipos de presupuestos, en este tema analizaremos algunos de

ellos, comenzaremos con el presupuesto maestro, que se integra de la siguiente
forma:
Presupuesto de ventas

Presupuesto de produccin.

Presupuesto de consumo
De materiales.

Presupuesto de compras
De materiales.
Presupuesto de obra de mano
De obra directo.
Operativo
Presupuesto

Presupuestos de costos
Indirectos de fabricacin.
Presupuesto de inventarios
Finales.
Presupuesto de costos de ventas.
Presupuesto Maestro

Presupuesto de gastos operativos.

Estado de resultados.

Presupuesto
efectivo presupuestado.
Financiero
Presupuesto
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Balance general presupuestado.

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Desarrollo del proyecto:

Para realizar un anlisis de cmo mejorar la rentabilidad del producto de plstico

en la empresa RMETAL, es necesario primero realizar un anlisis de la operacin
actual de la empresa.

La produccin mensual del producto de plstico es la siguiente:

PRODUCCION MENSUAL
Fecha Cantidad (kg)
ene-15 31,252
feb-15 53,995
mar-15 46,073
abr-15 38,898
may-15 42,258
jun-15 32,354
jul-15 39,613
ago-15 30,012
sep-15 50,242
oct-15 49,907

Costo de mano de obra

Para el clculo del costo de mano de obra en el costo de produccin se utiliz el

mtodo de estimacin directa en base a tiempos y movimientos:

TIEMPO DE MANO DE OBRA

TIEMPO
TURNO OPERADOR (Horas)
Extruder 9.5
Da
Molino 9.5
Noche Extruder 8.5
Total (horas/da) = 27.5
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*Turno de noche trabaja 1 hora. Menos pero se considera como 9.5 horas.

SALARIO DE UN OPERADOR
Hora $ 29.47
Da $ 280.00
Mes $ 5,600.00

COSTO DE MANO DE OBRA

Da $ 840.00
Semana $ 4,200.00
Mes $ 16,800.00

*La mano de obra es un costo fijo independiente del nivel de produccin.

Costo de materia prima

Costos fijos de materia prima: estos costos son independientes del nivel de
produccin que se tenga.
Reactivos para el proceso:

MATERIA PRIMA Cantidad PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL

Agua (H2O) 60 m3 $ 25.00 $ 1,500.00
Sosa (NaOH) 200 kg $ 40.00 $ 8,000.00
Ac. Actico (CH-COOH) 80 Lts $ 40.00 $ 3,200.00
TOTAL = $ 12,700.00
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Planteamiento del Proyecto

Costos variables de produccin: estos costos son dependientes del nivel de

produccin.

La materia prima de plstico es surtida como un subproducto de la produccin

de plomo, para obtener este dato se utiliz el mtodo de estimacin directa
basando en los datos histricos de la empresa, en donde se encontr que el
precio estimado por kilogramo es $8.00.

costo total = 8 (volumen)

La corriente elctrica es otra materia prima utilizada para equipos, los cuales
son motores, resistencias, alumbrado etc., algunos equipos como las
resistencias elctricas del extrusor estn siempre encendidas, al igual que los
reactores y el alumbrado, siendo fijos independientes del nivel de produccin,
pero hay equipos como bandas transportadoras, molino, centrifuga, etc. Los
cuales solo son encendidos cuando se est produciendo, siendo estos variables
dependientes del nivel de produccin.

Pero hay equipos como bandas transportadoras, molino, centrifuga, etc. Los
cuales solo son encendidos cuando se est produciendo, siendo estos variables
dependientes del nivel de produccin, Para el clculo de este costo se utiliz el
mtodo punto-alto-punto-bajo:

PRODUCCION COSTO MENSUAL

MENSUAL CORRIENTE ELECTRICA
Fecha Cantidad (kg) COSTO
ene-15 31,252 $ 53,529
feb-15 53,995 $ 62,562
mar-15 46,073 $ 57,597
abr-15 38,898 $ 50,053
may-15 42,258 $ 50,295
jun-15 32,354 $ 47,109
jul-15 39,613 $ 50,297
ago-15 30,012 $ 45,296
sep-15 50,242 $ 52,993
oct-15 49,907 $ 51,955
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53,995 30012 = 23,983

62,562 45,296 = 17,266

17,266
= 0.72
23,983

= . () +

Cuando Costo total = $62,562 y Volumen = 53,995

, = . (, ) +

= $, .

Costo Total = 0.72(volumen) + 23,685.6

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Utilidad Bruta

Costeo Absorbente: se consideran todos los costos de produccin como

costos del producto, sin importar si son variables o fijos Garrison (2011).

Se analiz la situacin actual de la operacin de la empresa RMETAL, y se

calcul con ayuda del costeo absorbente la utilidad bruta de la operacin de
produccin de plstico (el precio de venta es $15/kg):

COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS

PRODUCCION COSTO MENSUAL M.PRIMA M.PRIMA
MENSUAL CORRIENTE ELECTRICA PLASTICO REACTIVOS VENTAS UTILIDAD
Fecha Cantidad (kg) COSTO COSTO COSTOS COSTO DE VENTAS ($15/kg) BRUTA
ene-15 31,252 $ 53,529 $ 250,016 $ 12,700.00 $ 316,245.00 468780 $ 152,535
feb-15 53,995 $ 62,562 $ 431,960 $ 12,700.00 $ 507,222.00 809925 $ 302,703
mar-15 46,073 $ 57,597 $ 368,584 $ 12,700.00 $ 438,881.00 691095 $ 252,214
abr-15 38,898 $ 50,053 $ 311,184 $ 12,700.00 $ 373,937.00 583470 $ 209,533
may-15 42,258 $ 50,295 $ 338,064 $ 12,700.00 $ 401,059.00 633870 $ 232,811
jun-15 32,354 $ 47,109 $ 258,832 $ 12,700.00 $ 318,641.00 485310 $ 166,669
jul-15 39,613 $ 50,297 $ 316,904 $ 12,700.00 $ 379,901.00 594195 $ 214,294
ago-15 30,012 $ 45,296 $ 240,096 $ 12,700.00 $ 298,092.00 450180 $ 152,088
sep-15 50,242 $ 52,993 $ 401,936 $ 12,700.00 $ 467,629.00 753630 $ 286,001
oct-15 49,907 $ 51,955 $ 399,256 $ 12,700.00 $ 463,911.00 748605 $ 284,694

Gastos de Operacin: Los gastos de operacin estn representados de la

siguiente manera:

GASTOS DE OPERACIN Gasto/kg

Fijos de Ventas 0.2
Variables de Ventas 2
Fijos de Administracin 0.15
Variables de Administracin 0.15
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Planteamiento del Proyecto

Utilidad de Operacin:

PRODUCCION
MENSUAL UTILIDAD GASTOS DE UTILIDAD DE
Fecha Cantidad (kg) BRUTA OPERACIN OPERACIN
ene-15 31,252 $ 152,535 $ 78,130 $ 74,405
feb-15 53,995 $ 302,703 $ 134,988 $ 167,716
mar-15 46,073 $ 252,214 $ 115,183 $ 137,032
abr-15 38,898 $ 209,533 $ 97,245 $ 112,288
may-15 42,258 $ 232,811 $ 105,645 $ 127,166
jun-15 32,354 $ 166,669 $ 80,885 $ 85,784
jul-15 39,613 $ 214,294 $ 99,033 $ 115,262
ago-15 30,012 $ 152,088 $ 75,030 $ 77,058
sep-15 50,242 $ 286,001 $ 125,605 $ 160,396
oct-15 49,907 $ 284,694 $ 124,768 $ 159,927

La utilidad de operacin es proporcional al nivel de produccin que se realiza,

pero la planta tiene una capacidad de produccin, calculada en base al mtodo
directo de tiempos y movimientos:

Datos de operacin:

Capacidad del extrusor aprox. = 190kg/hora

Turno da (8:00am a 5:30pm)
Se produce:
(9.5 1 )
(190 ) = 1,615

Turno noche (9:00pm a 5:30am)

Se produce:

(8.5 1 )
(190 ) = 1,425

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= 1,615 kg + 1,425kg = 3,040 kg

= (3,040)20 = 60,800

Propuesta de Mejora

Al realizar el anlisis con las herramientas de la contabilidad financiera de la

situacin actual de la produccin de plstico de la empresa RMETAL,
observamos que la produccin mensual est por debajo de la capacidad de la
planta y a pesar de que se tiene utilidad de operacin, se est perdiendo el costo
de oportunidad que se generara al tener un mayor nivel de produccin.

La propuesta a analizar es la siguiente:

Aumentar el nivel de produccin hasta un 95% la capacidad de la planta y

comercializar el producto de plstico en el mercado, ya que la demanda de es
alta.

Beneficios:
Aumentar la utilidad operativa de la planta.
Aprovechar todos los recursos de maquinaria y mano de obra de la planta.
Mejorar la eficiencia de la operacin de la planta.
Disminucin de quejas de cliente por tiempos de entrega.
Evitar paros de produccin en la planta filiar por falta de productos de
plstico.
Mayor proyeccin del producto de plstico

Anlisis de la Propuesta:
Tomando como historial la produccin mensual, que se basa en un solo pedido
de una planta filial a RMETAL, que solo tiene un 3.5% de crecimiento anual, se
estim la produccin del ao 2016 incluyendo el aumento hasta un 95% la
capacidad de la planta:

PRODUCCION AUMENTO DE PRODUCCION

MENSUAL PRODUCCION TOTAL
Fecha Cantidad (kg) Cantidad (kg) Cantidad (kg)
ene-16 32,346 25414 57,760
feb-16 55,885 1875 57,760
mar-16 47,686 10074 57,760
abr-16 40,259 17501 57,760
may-16 43,737 14023 57,760
jun-16 33,486 24274 57,760
jul-16 40,999 16761 57,760
ago-16 31,062 26698 57,760
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sep-16 52,000 5760 57,760

oct-16 51,654 6106 57,760

Utilidad bruta:

Se considera que como la materia prima de plstico es dependiente de la

produccin de plomo, entonces se tiene que comprar materia prima de plstico
a un precio de $11 / kg, este precio solo seria para cubrir la cantidad del aumento
de produccin.

COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS

PRODUCCION AUMENTO DE TOTAL DE COSTO MENSUAL M.PRIMA M.PRIMA
MENSUAL PRODUCCION PRODUCCION CORRIENTE ELECTRICA PLASTICO REACTIVOS VENTAS UTILIDAD
Fecha Cantidad (kg) Cantidad (kg) Cantidad (kg) COSTO COSTO COSTOS COSTO DE VENTAS ($15/kg) BRUTA
ene-16 32,346 25,414 57,760 $ 65,273 $ 538,323 $ 12,700.00 $ 616,295.34 866400 $ 250,105
feb-16 55,885 1,875 57,760 $ 65,273 $ 467,706 $ 12,700.00 $ 545,678.33 866400 $ 320,722
mar-16 47,686 10,074 57,760 $ 65,273 $ 492,303 $ 12,700.00 $ 570,276.14 866400 $ 296,124
abr-16 40,259 17,501 57,760 $ 65,273 $ 514,582 $ 12,700.00 $ 592,554.51 866400 $ 273,845
may-16 43,737 14,023 57,760 $ 65,273 $ 504,149 $ 12,700.00 $ 582,121.71 866400 $ 284,278
jun-16 33,486 24,274 57,760 $ 65,273 $ 534,901 $ 12,700.00 $ 612,873.63 866400 $ 253,526
jul-16 40,999 16,761 57,760 $ 65,273 $ 512,362 $ 12,700.00 $ 590,334.44 866400 $ 276,066
ago-16 31,062 26,698 57,760 $ 65,273 $ 542,173 $ 12,700.00 $ 620,145.54 866400 $ 246,254
sep-16 52,000 5,760 57,760 $ 65,273 $ 479,359 $ 12,700.00 $ 557,331.39 866400 $ 309,069
oct-16 51,654 6,106 57,760 $ 65,273 $ 480,399 $ 12,700.00 $ 558,371.57 866400 $ 308,028

Gastos de Operacin:

GASTOS DE OPERACIN Gasto/kg

Fijos de Ventas 0.2
Variables de Ventas 2
Fijos de Administracin 0.15
Variables de Administracin 0.15
Utilidad de Operacin:

PRODUCCION
TOTAL UTILIDAD GASTOS DE UTILIDAD DE
Fecha Cantidad (kg) BRUTA OPERACIN OPERACIN
ene-16 57,760 $ 250,105 $ 144,400 $ 105,705
feb-16 57,760 $ 320,722 $ 144,400 $ 176,322
mar-16 57,760 $ 296,124 $ 144,400 $ 151,724
abr-16 57,760 $ 273,845 $ 144,400 $ 129,445
 Maestra
Planteamiento del Proyecto

may-16 57,760 $ 284,278 $ 144,400 $ 139,878

jun-16 57,760 $ 253,526 $ 144,400 $ 109,126
jul-16 57,760 $ 276,066 $ 144,400 $ 131,666
ago-16 57,760 $ 246,254 $ 144,400 $ 101,854
sep-16 57,760 $ 309,069 $ 144,400 $ 164,669
oct-16 57,760 $ 308,028 $ 144,400 $ 163,628

Comparacin de la situacin actual vs. Propuesta:

UTILIDAD DE UTILIDAD DE PORCENTAJE DE

Fecha OPERACIN ACTUAL (2015) OPERACIN PROPUESTA (2016) AUMENTO
enero $ 74,405 $ 105,705 42
febrero $ 167,716 $ 176,322 5
marzo $ 137,032 $ 151,724 11
abril $ 112,288 $ 129,445 15
mayo $ 127,166 $ 139,878 10
junio $ 85,784 $ 109,126 27
julio $ 115,262 $ 131,666 14
agosto $ 77,058 $ 101,854 32
septiembre $ 160,396 $ 164,669 3
octubre $ 159,927 $ 163,628 2
TOTAL = $ 1,217,032 $ 1,374,017 13

Conclusiones:

Al comparar la situacin actual contra la propuesta de mejora, concluimos que la

utilidad generada en los meses de baja produccin (produccin limitada por un
solo cliente), la propuesta de mejora aumentara la utilidad notablemente y al
tener una planta operando continuamente es posible que se genere una
reduccin de costos y la eficiencia de la planta aumentara, reduciendo la queja
de clientes y teniendo material para surtir a tiempo.

Quedando sin cuantificar que al entregar a tiempo la produccin del cliente de la

planta filial a RMETAL, se pueda evitar paros en la produccin de su producto y
genere una mayor utilidad global para el grupo RECBAT, y en un futuro aumentar
la capacidad de produccin de la planta podra generar una mayor utilidad de
operacin.

Reflexin de aprendizaje:

Para la realizacin de este trabajo logramos implementar nuestros

conocimientos en contabilidad y proponer una solucin a una problemtica actual
de una empresa, en donde desarrollamos un pensamiento analtico, y nos ayud
a poner a prueba nuestra habilidad de solucin de problemas, en general este
trabajo fue muy enriquecedor en aprendizaje por el hecho de trabajar sobre un
 Maestra
Planteamiento del Proyecto

situacin real y proponer una solucin que creemos es las ms adecuada para
el beneficio de la empresa analizada.