CASO PRACTICO- ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

La empresa El Triunfador SA tiene como actividad principal la comercializacin de electrodomsticos, y los saldos
de las cuentas de activo y pasivo al 31 de Diciembre de 2016 son los siguientes:
Efectivo en bveda 105,000.00
Cta de Ahorros en la Caja Trujillo 75,000.00
Cta Cte en BCP 190,000.00
Embargo en forma de retencin 92,000.00
Letras por cobrar en cartera (Parte corriente) 35,000.00
Letras por cobrar en cartera (Parte no corriente) 14,000.00
Facturas por Cobrar (Parte corriente) 72,000.00
Facturas por Cobrar (Parte no corriente) 19,000.00
Prstamos al personal (parte corriente) 9,000.00
Prstamos al personal (parte no corriente) 28,000.00
Impuesto General a las ventas por acreditar 24,000.00
Adelanto de remuneraciones 15,000.00
La subsidiaria El Sol Naciente nos adeuda 44,000.00
Inventario fsico de mercadera (segn detalle) 94,000.00
Edificio 380,000.00
Equipos de cmputo 36,000.00
Muebles y enseres 23,000.00
Depreciacin acumulada 45,000.00
Software 22,000.00
Amortizacin de Intangibles 4,000.00
Anticipos de clientes 16,000.00
Anticipos a proveedores 31,000.00
Le debemos a la subsidiaria El Diamante SA 65,000.00
Sobregiro bancario 40,000.00
Se debe a la AFP Profuturo 4,000.00
Se debe a Essalud-cuota del empleador 13,000.00
Gratificaciones por Pagar 18,000.00
Remuneraciones por Pagar 15,000.00
Prstamo a BCP (Parte Corriente) 225,000.00
Prstamo a BCP (Parte no Corriente) 114,000.00
Facturas por Pagar en cartera (Parte corriente) 26,500.00
Facturas por Pagar en cartera (Parte no corriente) 45,500.00

Al 31 de Diciembre de 2016 presenta los siguientes datos:

Venta de refrigeradoras 492,000.00
Venta de licuadoras 37,000.00
Venta de televisores 345,000.00
Devolucin de mercaderas por parte de los clientes 28,000.00
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas a los clientes 18,000.00
Ingresos por regalas 33,000.00
Compra de mercaderas del periodo econmico 376,000.00
Fletes pagados para el traslado de la mercadera comprada 36,000.00
Devolucin de mercadera a proveedores 11,000.00
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas de los proveedores 19,000.00
Inventario inicial de mercaderas 74,000.00
Inventario final de mercaderas ?
Depreciacin del periodo (Oficinas Administracin) 28,000.00
Depreciacin del periodo (Oficinas de ventas) 10,500.00
Amortizacin (software de administracin) 1,000.00
Gastos del personal de la Gerencia de Administracin 51,000.00
Gastos de Personal de la Gerencia de Comercializacin 41,000.00
Honorarios de Asesor Legal 13,000.00
Telefona mvil y fija oficinas administrativas 3,000.00
Gastos en promocin de productos 39,300.00
 Servicio de arrendamiento de local comercial 24,000.00
Rendimiento sobre depsitos a plazo fijo 12,000.00
Ganancia por diferencia de cambio 3,000.00
Ingresos por alquiler de vehculo 8,000.00
Intereses generados sobre obligaciones financieras BCP 11,000.00
Intereses por Depsitos de ahorros 2,600.00

Los saldos de las cuentas patrimoniales al 31 de Diciembre de 2015 son los siguientes:

Capital 142,000.00
Capital adicional 73,000.00
Excedente de Revaluacin 71,000.00
Acciones de inversin 45,000.00
Reservas 34,500.00
Resultados acumulados 167,000.00

Durante el ejercicio econmico 2016 se realizaron las siguientes operaciones:

Al cierre del Ejercicio 2016, las utilidades netas equivalentes a S/. 147,000.00, se trasladan a su cuenta patrimonial
por el importe de S/. 132,300.
La Junta General de Accionistas ha tomado el acuerdo de reinvertir S/. 30,000.00 de los resultados acumulados al
31 de Diciembre de 2015 en la ampliacin de la infraestructura
De conformidad con el Acta de Junta General de Accionistas se procede a realizar la reserva legal del ao 2016.
En Junta General de Accionistas se acuerda distribuir en forma de dividendos la suma de 50,000.00 de las
utilidades acumuladas al 31 de Diciembre de 2015.
Con la finalidad de fortalecer el patrimonio, los accionistas acuerdan capitalizar la deuda que se mantena con el
accionista Oscar Snchez Bernal por el monto de S/.39,000.00.La formalizacin de dicho acto en Registros Pblicos
aun no se ha efectuado
De acuerdo con la Valorizacin del perito tasador, se ha decidido revaluar el edificio de la empresa, el mismo que
ha sido tasado en S/. 450,000.00 y el valor en libros es de S/. 360,000, neto de la depreciacin acumulada de S/.
20,000.
En Acta de Junta General de Accionistas, se acuerda aumentar el capital de la empresa, por un monto de S/. 85,000.
Tener en cuenta que los aportes efectuados se encuentran pendientes de formalizacin e inscripcin en los
Registros Pblicos.
El aumento del capital se inscribe en los Registros Pblicos.
Uno de los accionistas ha decidido retirarse de la empresa, solicitando que se le devuelva su aporte, el mismo que
equivale a S/. 42,000.
Por acuerdo de los accionistas se procede a capitalizar las reservas legales acumuladas en los aos anteriores. La
formalizacin de dicho acto se inscribe en los Registros Pblicos
Se pide:
Elaborar el Estado de Situacin Financiera, el Estado de Resultados y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Utilice el Manual para la preparacin de la Informacin Financiera (SMV).