SOCIEDAD AUDITORA

AUDITORES UNIVERS SOCIEDAD CIVIL

EMPRESA
UNIVERSIDAD GLOBAL APURMAC

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORA OPERATIVA

PERODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

CUSCO PER
2014

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO
CLIMTICO
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AUDITORIA FINANCIERA

PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ndice Pg.
n.

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA 3
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN
AUDITADOS 3
2.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 3
2.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO A AUDITAR 7
III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA FINANCIERA 7
3.1. OBJETIVOS 7
3.2. ALCANCE DE LA AUDITORIA 8
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR 8
V. PROGRAMA DE AUDITORA 9
VI. FACTOR HUMANO 9
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA 11
7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO 11
7.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 11
7.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME 12
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AUDITORIA FINANCIERA

PERODO: 01 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La auditora operativa ha practicarse a la Empresa UNIVERSIDAD GLOBAL

APURMAC, tiene como origen fundamental medir la gestin de su desempeo,
evaluar el grado de eficacia, eficiencia y economa del proceso administrativo.
Evaluar el cumplimento de las metas programadas en el Plan Estratgico y en
el Plan Operativo Institucional.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN AUDITADOS

2.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1. Norma de creacin

La Empresa Universidad Global Apurmac, fue fundada en 1986 la que ha

sido disuelta y extinguida de acuerdo a Ley y creada el 01 de febrero
de 1990 por Ley 23837.

2.1.2. Naturaleza y finalidad de la entidad

Es persona Jurdica de derecho privado sin fines de lucro , con

autonoma acadmica econmica y normativa y administrativa
conforme a Ley y est integrada por profesores estudiantes y
graduados . El personal administrativo y de servicios coadyuva en la
realizacin de los fines de la Universidad.

La Universidad Global Apurmac, se rige por la Constitucin Poltica del

Per, la Ley Universitaria 23733, sus ampliatorias y modificatorias, por la
Ley de su Creacin N 23837, sus ampliatorias y modificatorias.

Tiene por objetivo impartir educacin superior, promover el estudio de la

realidad nacional, la investigacin cientfica, la difusin del saber, la
cultura, fomentar la extensin y responsabilidad social, para contribuir al
desarrollo sostenible local, regional, nacional con proyeccin
internacional.

2.1.3. Funciones

La Empresa Universidad Global Apurmac, tiene por finalidad:

Conservar acrecentar y trasmitir la cultura universitaria con sentido

crtico, creativo, relevando preferentemente los valores nacionales.
Promover y realizar la investigacin de las humanidades, de las ciencias, de
la tecnologa y fomentar la creacin intelectual y artstica.
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Formar profesionales de excelente nivel acadmico en los diferentes

campos de la ciencia, la tecnologa y las humanidades, incidiendo en el
desarrollo de los valores ticos, cvicos, en la vocacin de servicio a la
comunidad, la responsabilidad, la solidaridad, el conocimiento de la
realidad nacional y de la conciencia de integracin latinoamericana y
universal
Fomentar y apoyar el intercambio cultural con otras instituciones
nacionales y extranjeras.
Desarrollar actividades de proyeccin social y extensin universitarias.
Fomentar y apoyar el constante perfeccionamiento de los docentes,
estudiantes, egresados, y de los graduados.
Procurar el acceso y la continuidad en la Universidad de estudiantes para
el quehacer universitario, independientemente de la condicin econmica
del mismo.

2.1.4. Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos
estratgicos

Misin

Empresa Universidad Global Apurmac, es una institucin de nivel

superior dedicada a la formacin de profesionales integrales,
competitivos y con calidad humana; para contribuir al desarrollo local,
regional, mediante un enfoque holstico e intercultural responsabilidad
social e identificados con nuestra cultura.

Visin

Empresa Universidad Global Apurmac, al ao 2016 ser una institucin

acreditada y con certificacin de calidad lder en formacin integral con
valores y principios ticos articulada con el contexto socio cultural ,
orientada al desarrollo social y sostenible que responda a las
necesidades y expectativas de nuestra comunidad local, regional, nacional
e internacional y sea generadora de cambio con valores ticos, andinos y
Universales

Objetivos estratgicos institucionales

a) Enriquecer el Modelo Educativo de calidad nacional e

internacional basado en la reforma del proceso de enseanza
aprendizaje, investigacin, proyeccin social, extensin
universitaria y responsabilidad social.

b) Propugnar la investigacin humanista, cientfica y tecnolgica

compro- metida con el desarrollo humano y sostenible que
aporte a la solucin de los problemas, locales, regionales y

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nacionales, consolidando la institucionalidad asociada a la

investigacin y produccin intelectual de la Universidad.

c) Fortalecer la responsabilidad social y extensin universitaria

respondiendo a las necesidades y problemas de la poblacin
propiciando el desarrollo humano sostenible y la creacin
cultural y artstica.

d) Disear el sistema de Bienestar Universitario a travs de

programas y servicios para la formacin integral, desarrollo
humano y calidad de vida de los miembros de la comunidad
universitaria.

e) Realizar una gestin dinmica con eficiencia y eficacia para

mejorar la calidad de las condiciones y de los resultados
vinculados a los procesos fundamentales de la universidad:
f) Formacin Acadmica, Internacionalizacin, Investigacin,
Responsabilidad Social, Extensin Universitaria y Bienestar
Universitario.

2.1.5. Estructura orgnica

La Organizacin de la Empresa Universidad Global Apurmac, responde a

una estructura de servicio, supeditada a la finalidad acadmica, a los
criterios de racionalidad, eficiencia y funcionalidad a travs de la ptima
combinacin de recursos.
La estructura organizativa, funciones y responsabilidades de los diferentes
rganos de la Universidad Global Apurmac se determinan en el
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, y las funciones especficas
estn descritos en el Manual de Organizacin y Funciones - MOF, y con
aprobacin del Consejo Universitario.
A continuacin se detalla la estructura organizacional de la Empresa
Universidad Global Apurmac:

La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica aprobada por

acuerdo de Directorio n. 092-2006 de 22 de noviembre de 2006 y acuerdo
de Directorio n. 037-2011 de 12 de agosto de 2011.

FUENTE: Plan Operativo Institucional 2013

ORGANIGRAMA DE LA UNIVERSIDAD GLOBAL APURMAC

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL AL 2do NIVEL

(Art. 10 Estatuto Reformado Res. AU-002-11/ SG-UGA)

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DE LA ORGANIZACIN ORGNICA

DE LA ALTA DIRECCIN
Nivel Universitario
Asamblea Universitaria
Consejo Universitario
Rector
Vice Rector Acadmico
Vice Rector Administrativo
NIVEL DE FACULTAD
Consejo de Facultad Comit Electoral
RGANOS DE LNEA
Tcnico Normativo Acadmicos
Consejo de Investigacin
Consejo de Proyeccin Social
Oficina de Servicios Acadmicos
Oficina Central de Admisin
Centro Pre Universitario

Tcnico Normativo Administrativos

Oficina General de Administracin
Oficina de Personal
Oficina de Bienestar Universitario
Oficina de Fondo de Desarrollo y Promocin Universitaria
Oficina de Ingeniera y Obras

De Ejecucin Acadmica
Carreras Universitarias
Departamentos Acadmicos
Centro de Investigacin
Centro de Proyeccin Social
Centro de Produccin de Bienes y Servicios

rganos Consultivos y Asesoramiento

Tribunal de Honor
rganos Consultivos del Rectorado
Comisin de Asuntos Acadmicos
Comisin de Asuntos Administrativos
Comisin Permanente de Presupuesto

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Comisin Central de Reglamentos

Comisin de Asuntos Econmicos y Financieros
Comisin de Servicios Acadmicos

rganos de Asesores
Oficina de Planificacin
Oficina de Asesora Jurdica

rganos de Apoyo
A NIVEL DE LA ALTA DIRECCIN
Oficina de Secretaria General
Oficina de Relaciones Pblicas

A NIVEL DE FACULTAD
Oficina de Secretaria Acadmica
rganos Desconcentrados
Los Centros de Produccin y Prestacin de Servicios
rgano de Control
Oficina de Auditora Interna

2.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO A AUDITAR

La auditora operativa de la Empresa Universidad Global Apurmac, es

prioritario, correspondiente al Ejercicio Econmico 2013, se ha realizado con el
objetivo de emitir opinin sobre gestin proyectada y ejecutada de la UGA; as
como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos estratgicos.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA FINANCIERA

3.1. OBJETIVOS

3.1.1. Objetivo general

De emitir opinin sobre gestin del proceso administrativo de las

principales reas la UGA.

3.1.2. Objetivo especfico

Medir la gestin de su desempeo, evaluar el grado de eficacia,

eficiencia y economa del proceso administrativo.
Evaluar el cumplimento de las metas programadas en el Plan
Estratgico y en el Plan Operativo Institucional.
Emitir una opinin sobre el Control Interno.

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3.2. ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.2.1. Criterios tcnicos

El objetivo como sociedad auditora externa de la Empresa Universidad

Global Apurmac, es emitir opinin sobre gestin proyectada y ejecutada
de la UGA; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
estratgicos, de acuerdo al Plan Estratgico y Plan Operativo Institucional

3.2.2. Periodo a auditar

La auditora operativa comprender el periodo del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2013.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operaciones, son:

4.1. NORMAS GENERALES

Constituye base legal para la ejecucin de la auditora externa 2013, las disposiciones
legales siguientes:
a) Ley Universitaria N 23733.
b) Estatuto de la Universidad aprobado por Resolucin AU-2002-11/SG-
UGA.
c) Bases del Concurso N 007-2014- UGA..
d) Presupuesto y plan operativo Institucional del 2013 de la Universidad.
e) Manuales, Reglamentos y Directivas implementadas por la Universidad.
f) Normas emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad a empresas
del sector privado.

4.2. NORMAS ESPECFICAS

Plan Estratgico
Plan Operativo Institucional
Estatuto
Estructura Organizacional
MOF Manual de Organizacin y funciones
ROF Reglamento de Organizacin y Funciones
Informe de Auditoria de Estados Financieros 2012.
Estados Financieros 2013 y 2012
Estados Presupuestarios 2013 y 2012
Informe de Auditoras internas
Informe Especial Presupuestal

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Informe de Auditoria de Control Interno

Presupuesto Institucional
Informes
Resoluciones
Otros Informes

4.3. NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

La Universidad Global Apurmac, se rige por la Constitucin Poltica del Per,

la Ley Universitaria N 23733, sus ampliatorias y modificatorias, por Ley de
Creacin N 23837 creada el 01 de febrero de 1990, sus ampliatorias y
modificatorias; la Resolucin de la Asamblea Nacional de Rectores N 195-92-
ANR, Estatuto vigente y sus instrumentos normativos administrativos y
acadmicos aprobados.
Resolucin N 207-2006-CONAFU Ley 28740 y el Estatuto de la Universidad
Global Apurmac.

Entre los aspectos relevantes vinculados al presente examen, podemos indicar

que regularmente y por mandato del Estatuto y del Rectorado, es necesario
realizar auditoras financieras - operativas anuales. En tal sentido, debe
verificarse la conformidad de la informacin contable emanada por la
Universidad, al cierre de cada ejercicio.

V. PROGRAMA DE AUDITORA

El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los

procedimientos mnimos elaborados de acuerdo con las NIAs, y las NAGAs

VI. FACTOR HUMANO

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

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CUADRO N. 2
FACTOR HUMANO
Nombres y Apellidos Profesin Cargo
Contador Pblico Colegiado Supervisor Socio
Grizka Latorre Lazarte
Certificado auditor
Contador Pblico Colegiado
Marilia Jefe de equipo
Certificado
Contador Pblico Colegiado
Karla Auditor - especialista
Certificado
Contador Pblico Colegiado
Jhersinia Pilar Raurau Quispe Auditor -especialista
Certificado
Contador Pblico Colegiado
Edgar Huachaca Auditor -especialista
Certificado
Especialista de
Mark Anthony Abogado administracin y
liderazgo
Luis Miguel Contador Pblico Colegiado Especialista gestin
Especialista en
Enrique Iglesias Ing. De Sistemas
sistemas
Contador Pblico Colegiado
Eddy Herrera Especialista en costos
Certificado

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VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto de la auditora financiera, se

programa utilizar 1192 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de
S/. 44,600.00 (anexo n. 3), que constituyen 80 das tiles; distribuidos de la
siguiente forma:

CUADRO N. 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Fechas Das
Etapa
Del Al tiles
Planificacin 02/05/14 15/05/14 12
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos 16/05/14 26/05/14 9
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de
01/06/14 30/06/14 28
aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe 05/07/14 16/07/14 6
Revisin 20/07/14 22/07/14 9
Aprobacin y registro 23/07/14 28/07/14 16
Total de das 80

Elaboracin: Propia

7.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora operativa, se emitir el informe de auditora de

gestin, de acuerdo a la fecha programada el 28 DE JULIO de 2014, de acuerdo a
los documentos de gestin, financiera, presupuestal.

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7.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

El formato tentativo ser el siguiente

I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO AUDITADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

ANEXOS

Cusco, 05 de mayo de 2014

--------------------------------------- -------------------------------------
Grizka Latorre Lazarte Marilia
Supervisora Jefa de Equipo

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ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA

PROGRAM
TERMINADO
ADO
PROCEDIMIENTOS HEC
NOM H/ REF
HO H/H
BRE H /PT
POR

OBJETIVO GENERAL
De emitir opinin sobre gestin del
proceso administrativo de las
principales reas la UGA.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Comunique al Titular de la Universidad

Global Apurmac., el inicio de la Auditora
Operativa y solicitar acceso a la informacin.

2. Acredite a la Comisin Auditora ante el

Titular de la Empresa Universidad Global
Apurmac

3. Solicite y analice la informacin necesaria a

diversas gerencias y/o reas que se
consideren necesarias de acuerdo a los
objetivos de la auditora Operativa

4. Aplique el cuestionario de control interno en

las reas comprendidas a la auditora
operativa, identifique las debilidades de
control y elabore el memorndum de control
interno.

5. Solicite y analice el Plan Estratgico, en donde

estn las polticas de la Empresa.

6. Indague y obtenga informacin de los

asesores legales internos y externos, sobre
posibles procesos judiciales relacionada a los
procesos de compra y venta en la Universidad
Global Apurimac.

7. Solicite los documentos de gestin y analice al

cumplimiento de los objetivos y/o metas de la
Universidad Global Apurimac. como son:
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PROGRAM
TERMINADO
ADO
PROCEDIMIENTOS HEC
NOM H/ REF
HO H/H
BRE H /PT
POR
NORMAS GENERALES

a) Ley Universitaria N 23733.

b) Estatuto de la Universidad aprobado
por Resolucin AU-2002-11/SG-
UGA.
c) Bases del Concurso N 007-2014-
UGA..
d) Presupuesto y plan operativo
Institucional del 2013 de la
Universidad.
e) Manuales, Reglamentos y Directivas
implementadas por la Universidad.
f) Normas emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad a
empresas del sector privado.

NORMAS ESPECFICAS

Plan Estratgico
Plan Operativo Institucional
Estatuto
Estructura Organizacional
MOF Manual de Organizacin y funciones
ROF Reglamento de Organizacin y
Funciones
Informe de Auditoria de Estados
Financieros 2012.
Estados Financieros 2013 y 2012
Estados Presupuestarios 2013 y 2012
Informe de Auditoras internas
Informe Especial Presupuestal
Informe de Auditoria de Control Interno
Presupuesto Institucional
Informes
Resoluciones
Otros Informes

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PROGRAM
TERMINADO
ADO
PROCEDIMIENTOS HEC
NOM H/ REF
HO H/H
BRE H /PT
POR

8. Solicite y analice los Estados Financieros

2013 y 2012:
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Notas a los Estados Financieros

9. Solicite y analice la nmina de los

funcionarios y trabajadores responsables de
la entidad en el periodo a examinar, con
indicacin de sus nombres y apellidos,
documentos de identidad, cargos, situacin
laboral y domicilio.

10. Al trmino de la accin de control, obtenga la

Carta de Representacin suscrita por el
gerente general o quien haga sus veces.

OBJETIVO ESPECIFICO N 1

Medir la gestin de su desempeo, evaluar el grado

de eficacia, eficiencia y economa del proceso
administrativo.

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

11. Obtenga toda la informacin vinculada al

proceso administrativo, de planeacin,
organizacin, direccin, control y hechos
vinculados del periodo del examen.

12. Efectuar la revisin de los informes de

presupuestos proyectados y ejecutados.

13. Realizar anlisis de los Estados Financieros,

para medir la rentabilidad de la empresa.

14. Determinar los ratios a utilizarse para medir

la gestin de la empresa, en el proceso
administrativo, de las reas ms importantes

15. Determinar que todos los saldos de cuentas

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PROGRAM
TERMINADO
ADO
PROCEDIMIENTOS HEC
NOM H/ REF
HO H/H
BRE H /PT
POR
por cobrar estn adecuadamente e
ntegramente contabilizados en los registros
correspondientes.

16. Verificar que los se hayan cumplido los

objetivos, polticas, y dems procedimientos
de acuerdo al sistema de control interno de la
empresa.,

17. Realizar el estudio de la cantidad de

trabajadores desde el ao 2004 hasta el ao
2014.

18. Verificar los saldos de la inversin realizada

de la empresa. desde el ao 2004 hasta el ao
2014 de la Universidad Global Apurmac.

19. Analizar los ratios administrativos,

determinar las observaciones, conclusiones y
recomendaciones, para el informe de
auditora de gestin.

20. Emitir el informe corto correspondiente a la

auditora

OBJETIVO ESPECIFICO N 2
Evaluar el cumplimento de las metas programadas
en el Plan Estratgico y en el Plan Operativo
Institucional.

Emitir una opinin sobre el Control Interno.

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

21. Revisar su cumplimiento y ejecucin,

mediante la aplicacin del cuestionario de
control
22. Revelar las debilidades.
23. Dar recomendaciones para cada una ellas.

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ANEXO N. 2

PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS

EJECUCIN ELABORACIN DEL INFORME

COMUNICACIN DE TOTAL
INTEGRANTES CARGO
DESARROLLO
HALLAZGOS Y
APROBACIN
HORAS/HO
PLANIFICACIN EVALUACIN DE ELABORACIN SUSTENTACIN MBRE
DEL PROGRAMA Y REGISTRO
ACLARACIONES O
COMENTARIOS

Grizka Latorre Lazarte Supervisor Socio auditor 40 80 40 36 2 2 200

Marilia Jefe de equipo 40 80 40 36 2 2 200
Karla Auditor - especialista 40 80 40 36 2 2 200
Jhersinia Pilar Raurau
Auditor -especialista 40 80 40 36 2 2 200
Quispe
Edgar Huachaca Auditor -especialista 40 80 40 36 2 2 200
Especialista de
Mark Anthony 10 10
administracin y liderazgo
Luis Miguel Especialista gestin 10 10
Enrique Iglesias Especialista en sistemas 100 100
Eddy Herrera Especialista en costos 10 10
TOTAL 224 632 112 201 13 10 1192

Elaborado por: Propia.

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ANEXO N. 3

PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS

COSTO TOTAL COSTO TOTAL

INTEGRANTES CARGO EN LA COMISIN
HORAS/HOMBRE HORAS/HOMBRE S/.

Grizka Latorre Lazarte Supervisor Socio auditor S/. 50.00 200 10,000.00
Marilia Jefe de equipo S/. 40.00 200 8,000.00
Karla Auditor - especialista S/. 40.00 200 8,000.00
Jhersinia Pilar Raurau Quispe Auditor -especialista S/. 40.00 200 8,000.00
Edgar Huachaca Auditor -especialista S/. 40.00 200 8,000.00
Mark Anthony Especialista de administracin y liderazgo S/. 20.00 10 200.00
Luis Miguel Especialista gestin S/. 20.00 10 200.00
Enrique Iglesias Especialista en sistemas S/. 20.00 100 2,000.00
Eddy Herrera Especialista en costos S/. 20.00 10 200.00
TOTAL 1130 44,600.00

Elaborado por: Cuenta Propia

AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA UNIVERSIDAD GLOBAL APURMAC

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ANEXO N. 4

CRONOGRAMA DE DIVISIN DE TRABAJO DE AUDITORIA OPERATIVA

INICIO TERMINACIN
SOCIEDAD AUDITORA
PROGRAMA DE TRABAJO SUSPENSIN CANCELACIN
AUDITORES UNIVERS SOCIEDAD CIVIL
REINICIO TERMINACIN

RESPONSABLE
AUDITORIA OPERATIVA CONCENTRADO GENERAL
CLAVE

CRONOGRAMA DE TIEMPO DE TRABAJO - SEMANAS

NRO ACTIVIDAD RESPONSABLE ESPECIFICO MAYO JUNIO JULIO OBSERVACIONES
1era 2da 3era 4ta 1era 2da 3era 4ta 1era 2da 3era 4ta
1 Captacin y anlisis de informacin C.P.C.C. Grizka La Torre Lazarte X X X X
2 DIRECCIN ADMINISTRATIVAS C.P.C.C. Marilia X X
3 PLANEACIN C.P.C.C. Karla X X
4 ORGANIZACIN C.P.C.C. Edgar X X
5 DIRECCIN C.P.C.C. Marilia X X X
6 CONTROL C.P.C.C. Jhersinia X X
7 ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS C.P.C.C Grizka X X
8 REA DE CONTROL INTERNO Asistentes de auditoria -especialistas X X
9 ANLISIS DE RESULTADOS EQUIPO DE TRABAJO X X
10 ELABORACIN DEL INFORME EQUIPO DE TRABAJO X X
11 AJUSTES EQUIPO DE TRABAJO X
12 PRESENTACIN DEL INFORME FINAL EQUIPO DE TRABAJO/EMPRESA X
13 RECOMENDACIONES EQUIPO DE TRABAJO X
14 SEGUIMIENTO EQUIPO DE TRABAJO X

OBSERVACIONES
ELABORADO POR REVISADO POR

AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA UNIVERSIDAD GLOBAL APURMAC

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