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Universidad de Panam

Vicerrectora de Investigacin y Postgrado


Centro Regional Universitario de Azuero
Facultad de Administracin de Empresa y Contabilidad

MAESTRA EN CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTRALORIA

EMPRESAS:
Empanadas Don Pepe

PRESENTADO POR:
Daysi Amores 6-707-1347
Bolvar Domnguez 7-708-1144
Heriberto Samaniego 6-58-1614
Anthoni Ramos 7-708-1233

FACILITADORA
Magster Oneina Castillo Barba

FECHA DE ENTREGA
Sbado, 10 de septiembre de 2016
ndice
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Introduccin iii

Capitulo I - Informacin de La Empresa 1


1.1. Datos de la Empresa 1
1.2. Resea Histrica 2
1.3. Organigrama 3
1.4. Quienes Somos 4
1.5. Misin 4
1.6. Visin 4
1.7. Valores de La Empresa 4
1.8. Objetivos 5
1.9. Nuestros Productos 5

Captulo II - Funciones vs Controles por Departamento 6


2.1. Compra 6
2.2. Produccin 6
2.3. Venta 8
2.4. Recurso humanos 9
2.5. Contabilidad 10

Captulo III Controles Sanitarios 12

Conclusin 13
Anexos 14
Introduccin

El control interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,


normas, registros, procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que
desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles
riesgos que afectan a una entidad.

El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable


de una empresa . Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables,
frente a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa, adems conocer la situacin
real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificacin que sea
capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visin sobre
su gestin.

A continuacin presentaremos los controles internos que se llevan en nuestra


empresa Empanadas Don Pepe, vista desde los diferentes departamentos para
una mejor comprensin y anlisis; aunque es una empresa pequea hemos
implementado estrictos controles internos optimizando los recursos con los que
contamos, ya que ser una empresa pequea no es una limitante o excusa para no
poner en prctica controles en cada una de las actividades que se realizan a diario
en la empresa.

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CAPTULO I

INFORMACIN DE LA EMPRESA

1.1. Datos Generales

Razn Social: Don Pepe S.A.

Nombre Comercial: Empanadas Don Pepe

Tipo De Empresa: Elaboracin y Distribucin de Empanadas Saborizadas

Slogan: Sabor del Interior

Direccin
Chitr, Llano Bonito, Barriada Jess Nazareno
Comercial:

Telfono: 996-7827 996 - 2922

Correo Electrnico: empanadasdonpepe@gmail.com

Web: www.empanadasdonpepe.com

Facebook
Empanadas Don Pepe

Twitter
@EmpanadasDonPepe

Instagram
@EmpanadasDonPepe

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1.2. RESEA HISTORICA

Iniciamos operaciones el 29 de enero de 2013, ubicada en le Provincia de Herrera,


distrito de Chitr, corregimiento de Llano Bonito, Barriada Jess de Nazareno,
fundad con capital propio de cuatro jvenes profesionales que emprendieron la
tarea de hacer realidad su sueo: crear una empresa que marcar la diferencia,
con productos de calidad en un corto plazo, esto a travs de la fabricacin y
comercializacin de empanadas de maz. Producto que es apto para todo aquel
que quiere saborear y disfrutar de nuestras exquisitas empanadas de maz, con
variedad de sabores.

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1.3. ORGANIGRAMA Junta de
accionista

Contralor

Auditor
Interno

Gerente Gerente Gerente Gerente de


Gerente
de de de Recurso
Financiero
Compra Fabrica Ventas Humano

Asistente
Supervisor de
de Publicidad Planilla Asistente
Produccin
Compra

Personal de Cuentas
Vendedores Reclutamiento
Produccin por Cobrar

Control de Cuentas
Produccin por Pagar

Tesorera

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1.4. QUIENES SOMOS

Somos una empresa que busca satisfacer las necesidades de nuestros clientes,
brindando un producto con calidad y un buen servicio.

1.5. MISIN

La empresa Empanadas Don Pepe tendr como misin nica y exclusivamente


velar por el bienestar de sus clientes dndoles a conocer la mejor variedad en
empanadas que ellos jams se podran llegar a imaginar. Seremos una empresa
con un alto control de calidad para crecer cada da ms y ms en el sector
comercial y llegar a ser reconocidos a nivel nacional e internacionalmente.

1.6. VISIN

Conociendo nuestro entorno comercial y sabiendo hacia donde va encaminado


veremos ms all de este y llegaremos a distintas partes de la Regin de Azuero
para que nos conozcan y reconozcan como una de las mejores empresas
innovadoras dedicadas a la fabricacin y venta de empanadas de la Regin.

1.7. Valores de la Empresa

Empanadas Don Pepe, cuenta con valores institucionales que se rige del trabajo
de nuestra organizacin, estos valores son:

Compromiso
Flexibilidad
Honradez
Trabajo en Equipo
Responsabilidad Social

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1.8. OBJETIVOS

Atraer la atencin de nuestros clientes con la mejor variedad de empanadas


a muy buenos precios.
Ser reconocidos a nivel nacional e internacional.
Tener siempre presente que el cliente es lo principal pues gracias a ellos
creceremos segn lo esperado.
Mejorar la calidad de vida de muchas personas a nivel alimenticio.
Pensar siempre en el futuro e ir mejorando y evolucionando cada da ms y
ms.

1.9. NUESTROS PRODUCTOS

Empanadas de sabor a miel


Empanadas de sabor pimentn rojo
Empanadas de sabor coco
Empanadas de sabor a cilantro y cebolla
Empanadas de sabor ajo, cebolla y cilantro

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CAPITULO II

CONTROLES / FUNCIONES POR DEPARTAMENTO

2.1. COMPRAS

El departamento de compras es el encargado de realizar las adquisiciones


necesarias en el momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un
precio adecuado.

Funciones / Controles

Cotizar: el encargado del departamento debe tener mnimo tres (3)


cotizaciones de distintos casas comerciales para seleccionar en base a un
anlisis de costo (calidad y precio del producto).
Elaboracin de la orden de compra: una vez seleccionado el proveedor
se procede a la confeccin de la orden de compra, la cual se debe
especificar la cantidad, tipo de producto, fecha de solicitud, firma de
requerido y firma de aprobacin, y entregar copia al departamento de
almacn.
Elaboracin de Cuenta: si la orden de compra emitida es al contado se
debe enviar al departamento de tesorera para la confeccin del cheque, o
si la orden es al crdito pasarla al departamento de contabilidad de cuenta
por pagar.

2.2. PRODUCCIN

En este departamento se solicita y controla el material que se va a trabajar, se


determina las secuencias de operaciones, las inspecciones y los mtodos, se
piden las herramientas, se asignan tiempos, se programa, se distribuye y se lleva
el control del trabajo y se logra la satisfaccin del cliente.

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Funciones / Controles

Anlisis de Produccin de Venta: se debe realizar un estudio de mercado


para tener un estimado de la cantidad que necesitamos producir, tomando
en cuenta tambin la venta de periodos anteriores.
Insumo: se debe solicitar al departamento de almacn que traslade al lugar
de produccin la cantidad necesaria de insumos para llevar a cabo el
procesamiento de los productos.
Elaboracin del Producto: teniendo en cuenta la cantidad, se dar inicio
al proceso de produccin que consiste en varios pasos:
1. Coccin del maz: el mismo debe tener el tiempo de coccin
necesaria para que el maz quede en su punto y luego dejar reposar
el maz asta una temperatura adecuada.
2. Molido: colocar el maz en las maquinas elctricas para que
procesen el maz.
3. Amasado: una vez molido se procedemos el maz para tener una
textura apropiada de la masa, luego la inclusin de los ingredientes
extras para dar los diferentes sabores (cebolla, culantro, ajo, coco,
miel, pimentn rojo y otros)
4. Moldear: se coloca la masa y se le da la forma caracterstica de la
empanada, incluyendo el sabor (pollo, carne, puerco o queso)
Empaque del Producto: una vez que ya el producto este elaborado, se
procede a empacar en los distintos envases por sabores.
Control de Calidad: este es uno de los pasos ms importante en el
proceso de produccin, ya que todo debe estar verificado, supervisado y
controlado para garantizar un producto de calidad, teniendo en cuenta:
1. Calidad de los ingredientes.
2. Que los productos sean procesados baja controles de sanidad y
salubridad.

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3. Verificacin de los productos empacados, que cuenten con la
etiqueta, registro sanitario, cdigo de barra, fecha de expiracin y
logo.
4. Inspeccin de los productores terminados para que estos estn en
ptimas condiciones para la venta.

2.3. VENTAS:

Es una relacin la cual est estrechamente relacionada con la compra,


inclusive, se puede decir que es su contra parte ya que esta consiste en
la colocacin en el mercado del determinado producto con el objetivo de
que sea comprado por un consumidor.

Funciones / Controles

Publicidad: el encargado de mercadeo y publicidad debe encargarse de


que el producto se de a conocer a travs de los distintos medios de
comunicacin, como lo son radio, prensa, televisin, vayas publicitarias y
redes sociales (Facebook, Instagram, Twitter).
Establecer un vinculo con el cliente: el vendedor debe interactuar con los
clientes para que tener una buena relacin, brindando un trat cordial y
amable. Y mantener actualizada la base de datos con informacin
importante de los clientes. (Direccin, nmero de telfono, correo, fecha de
cumpleaos y otros)
Ruta de Distribucin: se debe establecer una ruta para abarcar los
distintos puntos de ventas, para optimizar el tiempo y abarcar todo el
mercado con eficiencia.
Brindar Asesoramiento: hoy da el vendedor no solo deber preocuparse
por vender, sino que tambin se debe interesar por asesorar a los clientes

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ya que esto, podr ayudar a aumentar las ventas, disminuir los productos
vencidos y que este conozca el producto que se esta vendiendo.
Toma y Cobro de Pedido: el vendedor debe registrar el pedido en la
maquina y a la vez hacer el cobro y entrega de la factura fiscal. Al finalizar
la ruta debe entregar al personal asignado (Departamento de Contabilidad),
quien verificar lo facturado con el dinero entregado, y se procesara a
realizar el depsito.

2.4. RECURSO HUMANOS

Se encarga de la seleccin, formacin, contratacin y despido de las distintas


categoras de los empleados de la empresa. Por lo tanto deber hacer un
seguimiento del mercado laboral, adems de establecer una coordinacin con las
dems reas para estimar las necesidades en reclutamiento y formacin de la
plantilla. Otro aspecto fundamental es la definicin de una poltica salarial atractiva
para que el personal est motivado y sea productivo

Funciones / Controles

Seleccin e induccin del Personal: se debe realizar una entrevista y


prueba psicolgica a los aspirantes de las vacantes disponibles, adems
verificar que estos cuente con los carnets que exige el ministerio de salud.
Actualizacin de base de datos de colaboradores: la empresa debe
contar con toda la informacin de los colaboradores, por lo que es esencial
mantener actualizada el expediente en archivo y en el sistema.
Capacitacin: la empresa proporcionara seminarios a todo su personal
desde el gerente hasta el aseador en las distintas reas en pro de logros de
los objetivos de la organizacin.
Horarios y asignacin de funciones: se debe organizar el horario ara que
el personal cubra el tiempo y las funciones que se deben desempear el
cual ser organizado semanalmente.

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Planilla: el personal encargado del departamento de recursos humanos
debe facilitar toda la informacin de todos los sucesos que se den dentro
del periodo de cierre interno de empresa al departamento de planilla, como
lo son incapacidad, ausencias no justificadas, horas extras autorizadas,
permisos, comisiones, para que el departamento de planilla proceda a
verificar con el reloj o firma escrita y pagar las horas que los colaboradores
hayan laborado y al cual tienen derecho.

2.5. CONTABILIDAD

Se encarga de instrumentar y operar las polticas, normas, sistemas y


procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en la captacin
y registro de las operaciones financieras, presupuestales y de consecucin de
metas de la entidad, a efecto de suministrar informacin que coadyuve a la toma
de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de gestin, a la
evaluacin de las actividades y facilite la fiscalizacin de sus operaciones.

Funciones / Controles

Registro de Cuentas por Pagar: mantener las relaciones con los


proveedores para asegurarse de que cada persona reciba el dinero en el
tiempo que le corresponde, igual determinar si hay descuentos o incentivos
disponibles por pagar en el periodo determinado.
Registro de Cuenta por Cobrar: realizar un seguimiento de los cobros,
incluyendo las facturas pendientes y cualquier accin de cobro requerida.
Es responsables de crear y rastrear las facturas, asegurando de que los
clientes paguen sus deudas a tiempo, as un sistema de recordatorios
amistosos con los deudores.
Informes y Estados Financieros: tener los registros de todas las
transacciones y guardarlas en la forma adecuada en el software de
contabilidad, para preparar los diferentes informes financieros.

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Tesorera: encargado de la confeccin de los cheques, verificando antes
los saldos de las cuentas bancarias, con su respectivo respaldo (cotizacin,
orden de cobra y factura), para luego proceder a la confeccin del cheque y
solicitar las firmas de autorizados.

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CAPITULO III

3.1. CONTROLES SANITARIOS

1. Verificar que el equipo este en condiciones adecuadas (mesas, maquinas


de moler, maquinas de mazar, reverberos)

2. El personal de produccin deber contar el vestuario adecuado que exige


las normas de sanidad y salubridad (redecilla, delantal, guantes, cubre
boca, zapato cerrado, pantaln largo, suter o camisa con manga) sin
portar ningn tipo de prenda o accesorios; el personal masculino deber
tener buen corte de cabello y permanecer siempre afeitado.

3. Obligatorio para todo el personal de produccin contar con los carnet que
exigen el ministerio de salud (carnet de manipulacin de alimentos, verde y
blanco).

4. El personal de limpieza (aseadores), deber serlos encargados de


mantener el rea limpia y ordenada, antes, durante y despus del proceso
de produccin.

5. Los desperdicios sern desechados diariamente a travs de los carros


recolectores de basura.

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Conclusin

Mediante este trabajo se pudo realizar estudios y anlisis que han sido deseados
desde el inicio de la realizacin de este proyecto.

La realizacin del presente trabajo, incluyendo a cada una de sus partes, estudios,
anlisis e informes, fue de suma satisfaccin y se han alcanzado los objetivos
principales que se plantean en la investigacin metodolgica, ya que la
informacin recogida mediante la misma, ha sido la esperada y adems se han
podido realizar los estudios que se tenan previstos antes de comenzar el trabajo.
No obstante, es amplia y satisfactoria la experiencia personal de haber podido
realizar y culminar este proyecto Empanadas Don Pepe, la cual se ha elaborado
con dedicacin y gran gusto.

A su vez, se ha podido implementar los controles que son esenciales para poder
determinar lo que se est llevando a cabo, a fin de establecer las medidas
correctivas necesarias y as evitar desviaciones en la ejecucin de los planes,
contribuir a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijar y
evaluar los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a
que la empresa a que realice su objetivo, detectar las irregularidades y errores,
evaluar todos los niveles de autoridad, la administracin del personal, los mtodos
y sistemas contables para que as el auditor pueda dar cuenta veraz de las
transacciones y manejos empresariales.

La propuesta en marcha de Empanadas, no tiene como objetivo culminar en estas


instancias, sino que, por el contrario, se espera terminar correctamente las etapas
y anlisis restantes para poder lograr en tiempos futuros que Empanadas Don
Pepe deje de ser un proyecto, para convertirse en realidad.

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Anexos

Logo de La Empresa Etiqueta del Producto La Empresa

Carnet de Salud (Verde y Blando)

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Produccin de Empanadas

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